高端客戶資料-家庭風(fēng)險(xiǎn)管控

目錄P2P平臺(tái)年末跑路魔咒再現(xiàn)1中國銀行存款保險(xiǎn)制度正式推出《存款保險(xiǎn)條例》5不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例9中華人民共和國遺產(chǎn)稅草案15國務(wù)院發(fā)布保險(xiǎn)業(yè)“新國十條”(全文)21請拒絕高息誘惑：2015最新P2P“跑路”名單曝光網(wǎng)貸之家數(shù)據(jù)顯示，截至2015年10月底，全國P2P平臺(tái)歷史累計(jì)成交量達(dá)到10983.49億元。然而，P2P跑路現(xiàn)象也層出不窮，一串長長的名單，列出了今年以來P2P跑路平臺(tái)的名單。P2P跑路、逾期時(shí)間頻頻發(fā)生，投資者要擦亮眼睛看清平臺(tái)，千萬不要被所謂的高息誘惑。P2P平臺(tái)年末跑路魔咒再現(xiàn)11月56家平臺(tái)失聯(lián)信息時(shí)報(bào)訊

（記者徐嵐）隨著行業(yè)“基本法”的出臺(tái)，互聯(lián)網(wǎng)金融步入了一個(gè)新的階段，然而P2P平臺(tái)“跑路”等問題仍層出不窮，并在臨近年底呈增加趨勢，11月出現(xiàn)79家P2P問題平臺(tái)，其中56家平臺(tái)失聯(lián)“跑路”。分析人士表示，今年平臺(tái)大額提現(xiàn)提前出現(xiàn)，P2P行業(yè)整體還款壓力較大，加之年關(guān)借款催收較為艱難等原因，導(dǎo)致年底P2P再迎年末生死劫。

56家平臺(tái)失聯(lián)跑路

互聯(lián)網(wǎng)金融研究機(jī)構(gòu)網(wǎng)貸之家昨日發(fā)布的《P2P網(wǎng)貸行業(yè)2015年11月月報(bào)》（以下簡稱《月報(bào)》）顯示，11月，P2P網(wǎng)貸行業(yè)成交量達(dá)到1331.24億元，環(huán)比增長11.26%；P2P網(wǎng)貸行業(yè)貸款余額增至4005.43億元，環(huán)比增長13.94%，是去年同期的4.47倍。

年末是資金使用的高峰期，P2P平臺(tái)也不可避免地會(huì)受到影響。11月共有56家平臺(tái)失聯(lián)跑路，達(dá)到77.22%，其中純詐騙平臺(tái)比例不大，多是經(jīng)營不善導(dǎo)致資金鏈斷裂而選擇跑路。截至11月底，2015年問題平臺(tái)涉及的投資人約15.7萬人，涉及貸款余額82.7億元。

爆雷最多的3個(gè)問題省份分別是廣東、上海和山東。其中，廣東和上海各有問題平臺(tái)14家，占本月所有問題平臺(tái)的18%，并列成為11月爆雷最多的地區(qū)。而廣東10月份也是問題平臺(tái)最多的省市，出現(xiàn)了12家問題平臺(tái)。

P2P平臺(tái)大額提現(xiàn)提前出現(xiàn)

廣州互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)會(huì)長方頌在接受信息時(shí)報(bào)記者采訪時(shí)表示，11月P2P問題平臺(tái)近80家，環(huán)比上月有所增加，主要是因?yàn)槟甑淄顿Y人資金需求大，市場上普遍存在資金緊張的情況，且今年平臺(tái)大額提現(xiàn)提前出現(xiàn)，P2P行業(yè)整體還款壓力較大，加之年關(guān)借款催收較為艱難等原因，導(dǎo)致年底P2P迎年末生死劫現(xiàn)象。

方頌分析稱，年底投資者資金需求大，這是客觀因素。在過年前一個(gè)月，老百姓有大量用錢的需求，有好多要花錢的地方，比如買房、裝修、買家具等，平時(shí)用于投資理財(cái)?shù)腻X要拿出來消費(fèi)了；其次，P2P行業(yè)在高速發(fā)展的同時(shí)，還是有資金鏈斷裂、跑路的情況，成熟投資者通常是大額投資者，P2P投資也比較有經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)。安全起見，會(huì)先將資金贖回；第三，年末銀行貸款往往緊張，融資也更困難，這一點(diǎn)客觀上加劇了市場資金的緊張。P2P的客戶，有大有小，什么類型的都有。只要銀根緊，都會(huì)受到波及，追收、逾期的款項(xiàng)也會(huì)受到影響，造成了資金鏈的緊張。

此外，11月P2P問題平臺(tái)發(fā)生率上升，年關(guān)只是一個(gè)誘因，內(nèi)因還是自身的問題。一些資本實(shí)力比較弱缺乏風(fēng)控能力的平臺(tái)，出現(xiàn)問題無法支撐是遲早的事情。

“造成P2P平臺(tái)問題叢生的一個(gè)客觀原因是行業(yè)進(jìn)入門檻很低，而這本來是它相比于金融市場所表現(xiàn)出的靈活性和優(yōu)越性。”互聯(lián)網(wǎng)資深觀察人士雷鳴接受信息時(shí)報(bào)記者采訪時(shí)表示，11月23日，位于山東的P2P公司鑫利源在崩盤時(shí)發(fā)布“跑路公告”，而當(dāng)?shù)氐你y監(jiān)局與金融辦卻均表示不負(fù)責(zé)對鑫利源等P2P公司的監(jiān)管。雖然鑫利源與平時(shí)所說的卷款跑路并不是一個(gè)概念，發(fā)布“跑路公告”并不涉及違法。但這則案例也折射出目前P2P監(jiān)管困境，亟待監(jiān)管細(xì)則的出臺(tái)。

數(shù)據(jù)

截至11月底，正常運(yùn)營平臺(tái)為2612家，新增問題平臺(tái)79家，累計(jì)問題平臺(tái)數(shù)量達(dá)1157家。

問題平臺(tái)數(shù)自6月出現(xiàn)爆發(fā)式增長后，已連續(xù)4個(gè)月出現(xiàn)下降，11月又出現(xiàn)較大反彈，主要集中在廣東、上海、浙江、山東、北京、河北，這6省市問題平臺(tái)數(shù)占11月問題平臺(tái)總數(shù)的67.09%。跑路類型平臺(tái)數(shù)占比大幅上升，11月共有56家平臺(tái)失聯(lián)跑路，達(dá)到77.22%，其中純詐騙平臺(tái)比例不大，多是經(jīng)營不善導(dǎo)致資金鏈斷裂而選擇跑路。

截至11月底，2015年問題平臺(tái)涉及的投資人約為15.7萬人，涉及貸款余額82.7億元。

爆雷最多的3個(gè)問題省份分別是廣東、上海和山東。其中，廣東和上海各有問題平臺(tái)14家，占本月所有問題平臺(tái)的18%，并列成為11月爆雷最多的地區(qū)。而廣東10月份也是問題平臺(tái)最多的省市，出現(xiàn)了12家問題平臺(tái)。P2P的八種死法寒冬臘月，P2P網(wǎng)貸10月新增問題平臺(tái)47家，截止到10月底累計(jì)1166家，問題平臺(tái)呈直線上升態(tài)勢。P2P平臺(tái)不可控的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及不良融資，成為日益嚴(yán)峻的問題。已將有高達(dá)三分之一的P2P平臺(tái)出現(xiàn)問題或倒閉！未來，還會(huì)繼續(xù)有新的平臺(tái)出現(xiàn)，舊的不去，新的不來！在此小生建議各位朋友，在被高收益所吸引的同時(shí)，也請考慮一下風(fēng)險(xiǎn)，畢竟本金和收益比起來，哪個(gè)重要，只有我們自己最了解。如果您希望在降息周期下獲取較高收益，不妨來行找小生聊聊，小生定將在眾多產(chǎn)品中選擇幾款適合您的產(chǎn)品，讓您魚與熊掌兼得。接下來，我們就來看看P2P產(chǎn)品究竟會(huì)出現(xiàn)哪些風(fēng)險(xiǎn)吧：第一種死法：供血不足，資金鏈斷裂典型案例是去年下半年倒閉的“網(wǎng)贏天下”。開業(yè)僅4個(gè)月，就累計(jì)吸收資金超過7億元。而網(wǎng)贏天下成立的實(shí)質(zhì)目的是為該老板在深圳的另一家企業(yè)融資，自融背后，就是企業(yè)上市夢破滅后，借錢成本無法負(fù)擔(dān)，出現(xiàn)提現(xiàn)困難，至少有1億元資金未能兌換，導(dǎo)致大批投資者維權(quán)。第二種死法：缺乏經(jīng)驗(yàn)，人才枯竭“黃山資本”屬于主動(dòng)關(guān)門的一個(gè)，其內(nèi)部缺乏互聯(lián)網(wǎng)金融人才，并且缺乏實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致其經(jīng)營不善主動(dòng)倒閉。因此，金融人才以及實(shí)戰(zhàn)是金融公司長久之本啊。第三種死法：套錢炒樓，資不抵債東方創(chuàng)投是深圳的一家網(wǎng)貸企業(yè)，其采用建立網(wǎng)貸平臺(tái)套取投資人資金方式炒樓，不料資金鏈斷裂。由于給與投資人利息過高，雖樓市上漲，但利潤空間還是有限，加上掛標(biāo)為短期投資，缺乏資金基礎(chǔ)的東方創(chuàng)投無法實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)，一時(shí)無法應(yīng)對投資者擠兌提款的巨額要求，一時(shí)間資不抵債，最終倒閉收場。第四種死法：資金管理不善單體項(xiàng)目過大中聯(lián)樂銀是典型的管理不善而倒閉的平臺(tái)。這家網(wǎng)貸公司雖然掛出很多標(biāo)的，但實(shí)質(zhì)上投資人的大部分資金都借給了一家當(dāng)?shù)氐拇?。在獲得了船企的資產(chǎn)抵押后放貸，并且船企愿意付出較高利息，也較為穩(wěn)妥。但付出高昂利息以及不能從銀行獲得抵押貸款的船企風(fēng)險(xiǎn)很高，最后平臺(tái)提款困難，投資人則漫長等待船企回款或處理船企資產(chǎn)，中聯(lián)樂銀形同虛設(shè)，淪落倒閉。第五種死法：詐騙跑路多家P2P平臺(tái)以圈錢為目的進(jìn)行詐騙，此類平臺(tái)一般都以“高息、短期標(biāo)”吸引投資者，發(fā)布大量假標(biāo)，吸收資金后便卷款跑路，甚至出現(xiàn)過半天“秒跑”的案例，簡直驚心動(dòng)魄。這種平臺(tái)多以違法犯罪形式圈錢，平臺(tái)生命期多維持在1—3個(gè)月，而后倒閉死亡。第六種死法：非法集資2014年多家P2P平臺(tái)涉嫌非法集資。同年4月，浙江“中寶投資”等10家P2P網(wǎng)貸公司因涉嫌非法集資被立案調(diào)查，其中四川省一起以民間理財(cái)為借口的非法集資團(tuán)伙，涉案金額高達(dá)1.27億元。隨后陸續(xù)出現(xiàn)，“萬里大造林”案、“億霖木業(yè)”案、“興邦公司”案、“海天公司”案、“中科公司”案等一批重大非法集資案件，非法集資問題成災(zāi)。第七種死法：網(wǎng)絡(luò)安全漏洞P2P網(wǎng)貸作為一種創(chuàng)新型的金融理財(cái)方式備受投資圈的追捧，然而人們在追逐利益時(shí)，卻忽略了投資安全才是根本。2014年國內(nèi)P2P行業(yè)頻頻爆出被黑客攻擊的消息，當(dāng)年轟動(dòng)一時(shí)的烏云安全漏洞事件——黑客組織利用深圳曉風(fēng)軟件公司開發(fā)的網(wǎng)貸系統(tǒng)技術(shù)漏洞，輕易攻破了使用其系統(tǒng)的一百多家P2P公司，導(dǎo)致部分被攻擊的P2P平臺(tái)損失慘重，并造成20多家平臺(tái)的技術(shù)性倒閉，是影響力較大的一次黑客攻擊系統(tǒng)漏同導(dǎo)致平臺(tái)倒閉的事件。第八種死法：惡意競爭死亡近兩年P(guān)2P平臺(tái)呈爆發(fā)式增長趨勢，數(shù)量突破3000多家。由于同質(zhì)化嚴(yán)重，則出現(xiàn)惡性競爭，不少平臺(tái)為了搶市場，甚至賠錢燒錢。由于投資者投資理念趨于理性化，所謂的燒錢也引不來客戶。加上平臺(tái)泛濫，成本大幅提高，缺乏盈利，公司沒落，自然不是跑路也破產(chǎn)了。中國銀行存款保險(xiǎn)制度正式推出《存款保險(xiǎn)條例》發(fā)布最高償付限額50萬第一條為了建立和規(guī)范存款保險(xiǎn)制度，依法保護(hù)存款人的合法權(quán)益，及時(shí)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定，制定本條例。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等吸收存款的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱投保機(jī)構(gòu)），應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定投保存款保險(xiǎn)。

投保機(jī)構(gòu)在中華人民共和國境外設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，以及外國銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不適用前款規(guī)定。但是，中華人民共和國與其他國家或者地區(qū)之間對存款保險(xiǎn)制度另有安排的除外。

第三條本條例所稱存款保險(xiǎn)，是指投保機(jī)構(gòu)向存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)交納保費(fèi)，形成存款保險(xiǎn)基金，存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)依照本條例的規(guī)定向存款人償付被保險(xiǎn)存款，并采取必要措施維護(hù)存款以及存款保險(xiǎn)基金安全的制度。[1]

第四條被保險(xiǎn)存款包括投保機(jī)構(gòu)吸收的人民幣存款和外幣存款。但是，金融機(jī)構(gòu)同業(yè)存款、投保機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員在本投保機(jī)構(gòu)的存款以及存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)規(guī)定不予保險(xiǎn)的其他存款除外。

第五條存款保險(xiǎn)實(shí)行限額償付，最高償付限額為人民幣50萬元。中國人民銀行會(huì)同國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、存款結(jié)構(gòu)變化、金融風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素調(diào)整最高償付限額，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布執(zhí)行。

同一存款人在同一家投保機(jī)構(gòu)所有被保險(xiǎn)存款賬戶的存款本金和利息合并計(jì)算的資金數(shù)額在最高償付限額以內(nèi)的，實(shí)行全額償付；超出最高償付限額的部分，依法從投保機(jī)構(gòu)清算財(cái)產(chǎn)中受償。

存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)償付存款人的被保險(xiǎn)存款后，即在償付金額范圍內(nèi)取得該存款人對投保機(jī)構(gòu)相同清償順序的債權(quán)。

社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金存款的償付辦法由中國人民銀行會(huì)同國務(wù)院有關(guān)部門另行制定，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。

第六條存款保險(xiǎn)基金的來源包括：

（一）投保機(jī)構(gòu)交納的保費(fèi)；

（二）在投保機(jī)構(gòu)清算中分配的財(cái)產(chǎn)；

（三）存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)運(yùn)用存款保險(xiǎn)基金獲得的收益；

（四）其他合法收入。

第七條存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

（一）制定并發(fā)布與其履行職責(zé)有關(guān)的規(guī)則；

（二）制定和調(diào)整存款保險(xiǎn)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)；

（三）確定各投保機(jī)構(gòu)的適用費(fèi)率；

（四）歸集保費(fèi)；

（五）管理和運(yùn)用存款保險(xiǎn)基金；

（六）依照本條例的規(guī)定采取早期糾正措施和風(fēng)險(xiǎn)處置措施；

（七）在本條例規(guī)定的限額內(nèi)及時(shí)償付存款人的被保險(xiǎn)存款；[1]

（八）國務(wù)院批準(zhǔn)的其他職責(zé)。

存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)由國務(wù)院決定。

第八條本條例施行前已開業(yè)的吸收存款的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的期限內(nèi)辦理投保手續(xù)。

本條例施行后開業(yè)的吸收存款的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理部門頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照之日起6個(gè)月內(nèi)，按照存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定辦理投保手續(xù)。

第九條存款保險(xiǎn)費(fèi)率由基準(zhǔn)費(fèi)率和風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率構(gòu)成。費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)由存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展?fàn)顩r、存款結(jié)構(gòu)情況以及存款保險(xiǎn)基金的累積水平等因素制定和調(diào)整，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行。

各投保機(jī)構(gòu)的適用費(fèi)率，由存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)投保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素確定。

第十條投保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)交納的保費(fèi)，按照本投保機(jī)構(gòu)的被保險(xiǎn)存款和存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)確定的適用費(fèi)率計(jì)算，具體辦法由存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)規(guī)定。

投保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)的要求定期報(bào)送被保險(xiǎn)存款余額、存款結(jié)構(gòu)情況以及與確定適用費(fèi)率、核算保費(fèi)、償付存款相關(guān)的其他必要資料。

投保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，每6個(gè)月交納一次保費(fèi)。

第十一條存款保險(xiǎn)基金的運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)遵循安全、流動(dòng)、保值增值的原則，限于下列形式：

（一）存放在中國人民銀行；

（二）投資政府債券、中央銀行票據(jù)、信用等級(jí)較高的金融債券以及其他高等級(jí)債券；

（三）國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用形式。

第十二條存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)編制存款保險(xiǎn)基金收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表，并編制年度報(bào)告，按照國家有關(guān)規(guī)定予以公布。

存款保險(xiǎn)基金的收支應(yīng)當(dāng)遵守國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第十三條存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，可以進(jìn)行核查：

（一）投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生變化，可能需要調(diào)整適用費(fèi)率的，對涉及費(fèi)率計(jì)算的相關(guān)情況進(jìn)行核查；

（二）投保機(jī)構(gòu)保費(fèi)交納基數(shù)可能存在問題的，對其存款的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及真實(shí)性進(jìn)行核查；

（三）對投保機(jī)構(gòu)報(bào)送的信息、資料的真實(shí)性進(jìn)行核查。

對核查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)告知銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

第十四條存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)參加金融監(jiān)督管理協(xié)調(diào)機(jī)制，并與中國人民銀行、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等金融管理部門、機(jī)構(gòu)建立信息共享機(jī)制。

存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過信息共享機(jī)制獲取有關(guān)投保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況、檢查報(bào)告和評(píng)級(jí)情況等監(jiān)督管理信息。

前款規(guī)定的信息不能滿足控制存款保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)、保證及時(shí)償付、確定差別費(fèi)率等需要的，存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)可以要求投保機(jī)構(gòu)及時(shí)報(bào)送其他相關(guān)信息。

第十五條存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)投保機(jī)構(gòu)存在資本不足等影響存款安全以及存款保險(xiǎn)基金安全的情形的，可以對其提出風(fēng)險(xiǎn)警示。[1]

第十六條投保機(jī)構(gòu)因重大資產(chǎn)損失等原因?qū)е沦Y本充足率大幅度下降，嚴(yán)重危及存款安全以及存款保險(xiǎn)基金安全的，投保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)、中國人民銀行、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的要求及時(shí)采取補(bǔ)充資本、控制資產(chǎn)增長、控制重大交易授信、降低杠桿率等措施。投保機(jī)構(gòu)有前款規(guī)定情形，且在存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的期限內(nèi)未改進(jìn)的，存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)可以提高其適用費(fèi)率。

第十七條存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)投保機(jī)構(gòu)有《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十八條、第三十九條規(guī)定情形的，可以建議銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法采取相應(yīng)措施。

第十八條存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)可以選擇下列方式使用存款保險(xiǎn)基金，保護(hù)存款人利益：

（一）在本條例規(guī)定的限額內(nèi)直接償付被保險(xiǎn)存款；

（二）委托其他合格投保機(jī)構(gòu)在本條例規(guī)定的限額內(nèi)代為償付被保險(xiǎn)存款；

（三）為其他合格投保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保、損失分?jǐn)偦蛘哔Y金支持，以促成其收購或者承擔(dān)被接管、被撤銷或者申請破產(chǎn)的投保機(jī)構(gòu)的全部或者部分業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、負(fù)債。

存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)在擬訂存款保險(xiǎn)基金使用方案選擇前款規(guī)定方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循基金使用成本最小的原則。

第十九條有下列情形之一的，存款人有權(quán)要求存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)在本條例規(guī)定的限額內(nèi)，使用存款保險(xiǎn)基金償付存款人的被保險(xiǎn)存款：

（一）存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)擔(dān)任投保機(jī)構(gòu)的接管組織；

（二）存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)實(shí)施被撤銷投保機(jī)構(gòu)的清算；

（三）人民法院裁定受理對投保機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)申請；

（四）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他情形。

存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定，在前款規(guī)定情形發(fā)生之日起7個(gè)工作日內(nèi)足額償付存款。

第二十條存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)的工作人員有下列行為之一的，依法給予處分：

（一）違反規(guī)定收取保費(fèi)；

（二）違反規(guī)定使用、運(yùn)用存款保險(xiǎn)基金；

（三）違反規(guī)定不及時(shí)、足額償付存款。

存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、泄露國家秘密或者所知悉的商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條投保機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，予以記錄并作為調(diào)整該投保機(jī)構(gòu)的適用費(fèi)率的依據(jù)：

（一）未依法投保；

（二）未依法及時(shí)、足額交納保費(fèi)；

（三）未按照規(guī)定報(bào)送信息、資料或者報(bào)送虛假的信息、資料；

（四）拒絕或者妨礙存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的核查；

（五）妨礙存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)實(shí)施存款保險(xiǎn)基金使用方案。

投保機(jī)構(gòu)有前款規(guī)定情形的，存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)可以對投保機(jī)構(gòu)的主管人員和直接責(zé)任人員予以公示。投保機(jī)構(gòu)有前款第二項(xiàng)規(guī)定情形的，存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)還可以按日加收未交納保費(fèi)部分0.05%的滯納金。

第二十二條本條例施行前，已被國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法決定接管、撤銷或者人民法院已受理破產(chǎn)申請的吸收存款的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，不適用本條例。

第二十三條本條例自2015年5月1日起施行。不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例第一條

為整合不動(dòng)產(chǎn)登記職責(zé)，規(guī)范登記行為，方便群眾申請登記，保護(hù)權(quán)利人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》等法律，制定本條例。第二條

本條例所稱不動(dòng)產(chǎn)登記，是指不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利歸屬和其他法定事項(xiàng)記載于不動(dòng)產(chǎn)登記簿的行為。本條例所稱不動(dòng)產(chǎn)，是指土地、海域以及房屋、林木等定著物。第三條

不動(dòng)產(chǎn)首次登記、變更登記、轉(zhuǎn)移登記、注銷登記、更正登記、異議登記、預(yù)告登記、查封登記等，適用本條例。第四條

國家實(shí)行不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記制度。不動(dòng)產(chǎn)登記遵循嚴(yán)格管理、穩(wěn)定連續(xù)、方便群眾的原則。不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利人已經(jīng)依法享有的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利，不因登記機(jī)構(gòu)和登記程序的改變而受到影響。第五條

下列不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利，依照本條例的規(guī)定辦理登記：（一）集體土地所有權(quán)；（二）房屋等建筑物、構(gòu)筑物所有權(quán)；（三）森林、林木所有權(quán)；（四）耕地、林地、草地等土地承包經(jīng)營權(quán)；（五）建設(shè)用地使用權(quán)；（六）宅基地使用權(quán)；（七）海域使用權(quán)；（八）地役權(quán)；（九）抵押權(quán)；（十）法律規(guī)定需要登記的其他不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利。第六條

國務(wù)院國土資源主管部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督全國不動(dòng)產(chǎn)登記工作?？h級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)部門為本行政區(qū)域的不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)不動(dòng)產(chǎn)登記工作，并接受上級(jí)人民政府不動(dòng)產(chǎn)登記主管部門的指導(dǎo)、監(jiān)督。第七條

不動(dòng)產(chǎn)登記由不動(dòng)產(chǎn)所在地的縣級(jí)人民政府不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)辦理；直轄市、設(shè)區(qū)的市人民政府可以確定本級(jí)不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理所屬各區(qū)的不動(dòng)產(chǎn)登記?？缈h級(jí)行政區(qū)域的不動(dòng)產(chǎn)登記，由所跨縣級(jí)行政區(qū)域的不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)分別辦理。不能分別辦理的，由所跨縣級(jí)行政區(qū)域的不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)協(xié)商辦理；協(xié)商不成的，由共同的上一級(jí)人民政府不動(dòng)產(chǎn)登記主管部門指定辦理。國務(wù)院確定的重點(diǎn)國有林區(qū)的森林、林木和林地，國務(wù)院批準(zhǔn)項(xiàng)目用海、用島，中央國家機(jī)關(guān)使用的國有土地等不動(dòng)產(chǎn)登記，由國務(wù)院國土資源主管部門會(huì)同有關(guān)部門規(guī)定。第二章不動(dòng)產(chǎn)登記簿第八條

不動(dòng)產(chǎn)以不動(dòng)產(chǎn)單元為基本單位進(jìn)行登記。不動(dòng)產(chǎn)單元具有唯一編碼。不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院國土資源主管部門的規(guī)定設(shè)立統(tǒng)一的不動(dòng)產(chǎn)登記簿。不動(dòng)產(chǎn)登記簿應(yīng)當(dāng)記載以下事項(xiàng)：（一）不動(dòng)產(chǎn)的坐落、界址、空間界限、面積、用途等自然狀況；（二）不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利的主體、類型、內(nèi)容、來源、期限、權(quán)利變化等權(quán)屬狀況；（三）涉及不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利限制、提示的事項(xiàng)；（四）其他相關(guān)事項(xiàng)。第九條

不動(dòng)產(chǎn)登記簿應(yīng)當(dāng)采用電子介質(zhì)，暫不具備條件的，可以采用紙質(zhì)介質(zhì)。不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確不動(dòng)產(chǎn)登記簿唯一、合法的介質(zhì)形式。不動(dòng)產(chǎn)登記簿采用電子介質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行異地備份，并具有唯一、確定的紙質(zhì)轉(zhuǎn)化形式。第十條

不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法將各類登記事項(xiàng)準(zhǔn)確、完整、清晰地記載于不動(dòng)產(chǎn)登記簿。任何人不得損毀不動(dòng)產(chǎn)登記簿，除依法予以更正外不得修改登記事項(xiàng)。第十一條

不動(dòng)產(chǎn)登記工作人員應(yīng)當(dāng)具備與不動(dòng)產(chǎn)登記工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對不動(dòng)產(chǎn)登記工作人員的管理和專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。第十二條

不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)不動(dòng)產(chǎn)登記簿的保管，并建立健全相應(yīng)的安全責(zé)任制度。采用紙質(zhì)介質(zhì)不動(dòng)產(chǎn)登記簿的，應(yīng)當(dāng)配備必要的防盜、防火、防漬、防有害生物等安全保護(hù)設(shè)施。采用電子介質(zhì)不動(dòng)產(chǎn)登記簿的，應(yīng)當(dāng)配備專門的存儲(chǔ)設(shè)施，并采取信息網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)措施。第十三條

不動(dòng)產(chǎn)登記簿由不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)永久保存。不動(dòng)產(chǎn)登記簿損毀、滅失的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)原有登記資料予以重建。行政區(qū)域變更或者不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)職能調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將不動(dòng)產(chǎn)登記簿移交相應(yīng)的不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)。第三章登記程序第十四條

因買賣、設(shè)定抵押權(quán)等申請不動(dòng)產(chǎn)登記的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人雙方共同申請。屬于下列情形之一的，可以由當(dāng)事人單方申請：（一）尚未登記的不動(dòng)產(chǎn)首次申請登記的；（二）繼承、接受遺贈(zèng)取得不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利的；（三）人民法院、仲裁委員會(huì)生效的法律文書或者人民政府生效的決定等設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓、消滅不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利的；（四）權(quán)利人姓名、名稱或者自然狀況發(fā)生變化，申請變更登記的；（五）不動(dòng)產(chǎn)滅失或者權(quán)利人放棄不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利，申請注銷登記的；（六）申請更正登記或者異議登記的；（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定可以由當(dāng)事人單方申請的其他情形。第十五條

當(dāng)事人或者其代理人應(yīng)當(dāng)?shù)讲粍?dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)辦公場所申請不動(dòng)產(chǎn)登記。不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)將申請登記事項(xiàng)記載于不動(dòng)產(chǎn)登記簿前，申請人可以撤回登記申請。第十六條

申請人應(yīng)當(dāng)提交下列材料，并對申請材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)：（一）登記申請書；（二）申請人、代理人身份證明材料、授權(quán)委托書；（三）相關(guān)的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬來源證明材料、登記原因證明文件、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書；（四）不動(dòng)產(chǎn)界址、空間界限、面積等材料；（五）與他人利害關(guān)系的說明材料；（六）法律、行政法規(guī)以及本條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定的其他材料。不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在辦公場所和門戶網(wǎng)站公開申請登記所需材料目錄和示范文本等信息。第十七條

不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)收到不動(dòng)產(chǎn)登記申請材料，應(yīng)當(dāng)分別按照下列情況辦理：（一）屬于登記職責(zé)范圍，申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交全部補(bǔ)正申請材料的，應(yīng)當(dāng)受理并書面告知申請人；（二）申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知申請人當(dāng)場更正，申請人當(dāng)場更正后，應(yīng)當(dāng)受理并書面告知申請人；（三）申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場書面告知申請人不予受理并一次性告知需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容；（四）申請登記的不動(dòng)產(chǎn)不屬于本機(jī)構(gòu)登記范圍的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場書面告知申請人不予受理并告知申請人向有登記權(quán)的機(jī)構(gòu)申請。不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)未當(dāng)場書面告知申請人不予受理的，視為受理。第十八條

不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)受理不動(dòng)產(chǎn)登記申請的，應(yīng)當(dāng)按照下列要求進(jìn)行查驗(yàn)：（一）不動(dòng)產(chǎn)界址、空間界限、面積等材料與申請登記的不動(dòng)產(chǎn)狀況是否一致；（二）有關(guān)證明材料、文件與申請登記的內(nèi)容是否一致；（三）登記申請是否違反法律、行政法規(guī)規(guī)定。第十九條

屬于下列情形之一的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)可以對申請登記的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地查看：（一）房屋等建筑物、構(gòu)筑物所有權(quán)首次登記；（二）在建建筑物抵押權(quán)登記；（三）因不動(dòng)產(chǎn)滅失導(dǎo)致的注銷登記；（四）不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要實(shí)地查看的其他情形。對可能存在權(quán)屬爭議，或者可能涉及他人利害關(guān)系的登記申請，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)可以向申請人、利害關(guān)系人或者有關(guān)單位進(jìn)行調(diào)查。不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地查看或者調(diào)查時(shí)，申請人、被調(diào)查人應(yīng)當(dāng)予以配合。第二十條

不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理登記申請之日起30個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)不動(dòng)產(chǎn)登記手續(xù)，法律另有規(guī)定的除外。第二十一條

登記事項(xiàng)自記載于不動(dòng)產(chǎn)登記簿時(shí)完成登記。不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)完成登記，應(yīng)當(dāng)依法向申請人核發(fā)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書或者登記證明。第二十二條

登記申請有下列情形之一的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不予登記，并書面告知申請人：（一）違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的；（二）存在尚未解決的權(quán)屬爭議的；（三）申請登記的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利超過規(guī)定期限的；（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定不予登記的其他情形。第四章登記信息共享與保護(hù)第二十三條

國務(wù)院國土資源主管部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門建立統(tǒng)一的不動(dòng)產(chǎn)登記信息管理基礎(chǔ)平臺(tái)。各級(jí)不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)登記的信息應(yīng)當(dāng)納入統(tǒng)一的不動(dòng)產(chǎn)登記信息管理基礎(chǔ)平臺(tái)，確保國家、省、市、縣四級(jí)登記信息的實(shí)時(shí)共享。第二十四條

不動(dòng)產(chǎn)登記有關(guān)信息與住房城鄉(xiāng)建設(shè)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、海洋等部門審批信息、交易信息等應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)互通共享。不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)能夠通過實(shí)時(shí)互通共享取得的信息，不得要求不動(dòng)產(chǎn)登記申請人重復(fù)提交。第二十五條

國土資源、公安、民政、財(cái)政、稅務(wù)、工商、金融、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)等部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)不動(dòng)產(chǎn)登記有關(guān)信息互通共享。第二十六條

不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)、不動(dòng)產(chǎn)登記信息共享單位及其工作人員應(yīng)當(dāng)對不動(dòng)產(chǎn)登記信息保密；涉及國家秘密的不動(dòng)產(chǎn)登記信息，應(yīng)當(dāng)依法采取必要的安全保密措施。第二十七條

權(quán)利人、利害關(guān)系人可以依法查詢、復(fù)制不動(dòng)產(chǎn)登記資料，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供。有關(guān)國家機(jī)關(guān)可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定查詢、復(fù)制與調(diào)查處理事項(xiàng)有關(guān)的不動(dòng)產(chǎn)登記資料。第二十八條

查詢不動(dòng)產(chǎn)登記資料的單位、個(gè)人應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)說明查詢目的，不得將查詢獲得的不動(dòng)產(chǎn)登記資料用于其他目的；未經(jīng)權(quán)利人同意，不得泄露查詢獲得的不動(dòng)產(chǎn)登記資料。第五章法律責(zé)任第二十九條

不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)登記錯(cuò)誤給他人造成損害，或者當(dāng)事人提供虛假材料申請登記給他人造成損害的，依照《中華人民共和國物權(quán)法》的規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。第三十條

不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)工作人員進(jìn)行虛假登記，損毀、偽造不動(dòng)產(chǎn)登記簿，擅自修改登記事項(xiàng)，或者有其他濫用職權(quán)、玩忽職守行為的，依法給予處分；給他人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十一條

偽造、變造不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書、不動(dòng)產(chǎn)登記證明，或者買賣、使用偽造、變造的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書、不動(dòng)產(chǎn)登記證明的，由不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)或者公安機(jī)關(guān)依法予以收繳；有違法所得的，沒收違法所得；給他人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成違反治安管理行為的，依法給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十二條

不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)、不動(dòng)產(chǎn)登記信息共享單位及其工作人員，查詢不動(dòng)產(chǎn)登記資料的單位或者個(gè)人違反國家規(guī)定，泄露不動(dòng)產(chǎn)登記資料、登記信息，或者利用不動(dòng)產(chǎn)登記資料、登記信息進(jìn)行不正當(dāng)活動(dòng)，給他人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；對有關(guān)責(zé)任人員依法給予處分；有關(guān)責(zé)任人員構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六章附則第三十三條

本條例施行前依法頒發(fā)的各類不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書和制作的不動(dòng)產(chǎn)登記簿繼續(xù)有效。不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記過渡期內(nèi)，農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的登記按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十四條

本條例實(shí)施細(xì)則由國務(wù)院國土資源主管部門會(huì)同有關(guān)部門制定。第三十五條

本條例自2015年3月1日起施行。本條例施行前公布的行政法規(guī)有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)登記的規(guī)定與本條例規(guī)定不一致的，以本條例規(guī)定為準(zhǔn)。中華人民共和國遺產(chǎn)稅草案第一條：凡在中華人民共和國境內(nèi)居住的中華人民共和國公民死亡(含宣告死亡)時(shí)遺有財(cái)產(chǎn)者，應(yīng)就其在中華人民共和國境內(nèi)，境外的全部遺產(chǎn)，依照本條例規(guī)定征收遺產(chǎn)稅。不在中華人民共和國境內(nèi)居住的中華人民共和國公民，以及外國公民、無國籍人死亡(含宣告死亡)時(shí)在中華人民共和國境內(nèi)遺有財(cái)產(chǎn)者，應(yīng)就其在中華人民共和國境內(nèi)的遺產(chǎn)，依照本條例規(guī)定征收遺產(chǎn)稅。第二條：本條例規(guī)定應(yīng)征收遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)包括被繼承人死亡時(shí)遺留的全部財(cái)產(chǎn)和死亡前五年內(nèi)發(fā)生的贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)。第三條：遺產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人依照下列順序確定：

有遺囑執(zhí)行人的，為遺囑執(zhí)行人;

無遺囑執(zhí)行人的，為繼承人及受贈(zèng)人;

無遺囑執(zhí)行人、繼承人及受贈(zèng)人的，為依法選定的遺產(chǎn)管理人。

遺產(chǎn)稅的納稅義務(wù)為無行為能力人或者限制行為能力人時(shí)，其納稅義務(wù)由其法定代理人或監(jiān)護(hù)人履行。第四條：無人繼承又無人受遺贈(zèng)。依法歸國家所有的遺產(chǎn)，免納遺產(chǎn)稅。第五條：下列各項(xiàng)不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額：

遺贈(zèng)人、受贈(zèng)人或繼承人捐贈(zèng)給各級(jí)政府、教育、民政和福利、公益事業(yè)的遺產(chǎn);

經(jīng)繼承人向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記、繼承保存的遺產(chǎn)中各類文物及有關(guān)文化、歷史、美術(shù)方面的圖書資料、物品，但繼承人將此類文件、圖書資料、物品轉(zhuǎn)讓時(shí)，仍需自動(dòng)申請補(bǔ)稅;

被繼承人自己創(chuàng)作，發(fā)明或參與創(chuàng)作，發(fā)明并歸本人所有的著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù);

被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金;

中華人民共和國政府參加的國際公約或與外國政府簽定的協(xié)議中規(guī)定免征的遺產(chǎn)稅;

國務(wù)院規(guī)定不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額的其他遺產(chǎn)。第六條：下列各項(xiàng)允許在應(yīng)征稅總額中扣除：

被繼承人死亡之前，依法應(yīng)補(bǔ)繳的各項(xiàng)稅款、罰款、滯納金;

被繼承人死亡之前，未償還的具有確鑿證據(jù)的各項(xiàng)債務(wù);

被繼承人喪葬費(fèi)用;

執(zhí)行遺囑及管理遺產(chǎn)的直接必要費(fèi)用按應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額的0、5%計(jì)算，但最高不能超過五千元。

被繼承人遺產(chǎn)由《中華人民共和國繼承法》第十條所規(guī)定的每順序繼承人繼承的，每繼承人可從應(yīng)納稅遺產(chǎn)總額中扣除二萬元;對于代位繼承的，可比照第一順序繼承人給予扣除。繼承人中有喪失勞動(dòng)能力且由被繼承人生前贍(扶)養(yǎng)的，可按當(dāng)時(shí)年齡七十五歲的年數(shù)，每年加扣五千元;繼承人中有年齡距滿十八歲且由被繼承人生前撫養(yǎng)的，可按當(dāng)時(shí)年齡距滿十八歲的年數(shù)，每年加扣五千元。

被繼承人遺產(chǎn)由《中華人民共和國繼承法》第十條規(guī)定的第二順序繼承人繼承的，每位繼承人可從應(yīng)納稅遺產(chǎn)總額中扣除一萬元;繼承人中有喪失勞動(dòng)能力且由被繼承人生前贍(扶)養(yǎng)的，可按當(dāng)時(shí)年齡七十五歲的年數(shù)，每年加扣三千元;繼承人中有年齡距滿十八歲且由被繼承人生前撫養(yǎng)的，可按當(dāng)時(shí)年齡距滿十八歲的年數(shù)，每年加扣三千元。上述繼承人中有放棄繼承權(quán)或喪失繼承權(quán)的，不得給予扣除。

被繼承人死亡前五年內(nèi)發(fā)生的累計(jì)不超過二萬元的贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)。

被繼承人擁有所有權(quán)，并與其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、價(jià)值不超過五十萬元的住房。價(jià)值超過五十萬的，只允許扣除五十萬元。

國務(wù)院規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。被繼承人為不在中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)常居住的中華人民共和國公民或外國公民，無國籍人，不適用本條(五)至(七)項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目;本條(一)至(四)項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目，也以在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)生的為限。第七條：遺產(chǎn)稅免征額為二十萬元。第八條：遺產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)征稅遺產(chǎn)凈額。應(yīng)征稅遺產(chǎn)凈額是被繼承人死亡時(shí)遺產(chǎn)總額，扣除本條例第五規(guī)定的不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額的項(xiàng)目除并減除本條例第六條規(guī)定的允許在應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額扣除的金額和本條例第七條規(guī)定的免征額后的金額。第九條：遺產(chǎn)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)征遺產(chǎn)稅稅額=應(yīng)征稅遺產(chǎn)凈額×適用稅率-速算扣除數(shù)。第十條：遺產(chǎn)稅的免征額及允許扣除項(xiàng)目的金額標(biāo)準(zhǔn)，由國務(wù)院根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第十一條：遺產(chǎn)稅依照本條例所附的《遺產(chǎn)稅五級(jí)超額累計(jì)稅率表》計(jì)算征收。第十二條：遺產(chǎn)稅以人民幣為計(jì)算單位。遺產(chǎn)以我國貨幣計(jì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)按外匯市場價(jià)格折合人民幣計(jì)算繳納遺產(chǎn)稅。第十三條：在中華人民共和國境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)與境外的財(cái)產(chǎn)，按被繼承人死亡時(shí)財(cái)產(chǎn)的所在地劃分。第十四條：本條例所稱的財(cái)產(chǎn)所在地按下列原則確認(rèn)：

不動(dòng)產(chǎn)以及附于不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)利，按不動(dòng)產(chǎn)所在地確認(rèn);

車輛、船舶及航空器，按其使用證照發(fā)放機(jī)關(guān)所在地確認(rèn);

除著作權(quán)以外的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，按其登記機(jī)關(guān)所在地確認(rèn)。但著作權(quán)按其所有人的經(jīng)常居住地確認(rèn);

債權(quán)，以債務(wù)人以常居住地或營業(yè)所在地為準(zhǔn);

各種股票、公司債券，以其發(fā)行機(jī)關(guān)報(bào)所在地為準(zhǔn);

其他具有財(cái)產(chǎn)價(jià)值的權(quán)利，以其行政管轄權(quán)所在地或營業(yè)所在地為準(zhǔn);

除上述財(cái)產(chǎn)以外援動(dòng)產(chǎn)，以其所有人的經(jīng)常居住地為準(zhǔn)。第十五條：在遺產(chǎn)稅稅款繳清前，其遺產(chǎn)不得分割、交付遺贈(zèng)，不得辦理轉(zhuǎn)移登記。第十六條：遺產(chǎn)稅按照被繼承人死亡時(shí)遺留的財(cái)產(chǎn)現(xiàn)值計(jì)算征收。遺產(chǎn)在被繼承人死亡時(shí)是有價(jià)可依的，按所列價(jià)格計(jì)算;無價(jià)可依或申報(bào)價(jià)明顯低于正常價(jià)的，按被繼承人死亡時(shí)的評(píng)估價(jià)值計(jì)算。贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)在贈(zèng)與時(shí)有價(jià)可依的，按所列價(jià)格計(jì)算;無價(jià)可依或申報(bào)價(jià)格明顯低于正常價(jià)格的，按贈(zèng)與時(shí)的評(píng)估價(jià)值計(jì)算財(cái)產(chǎn)價(jià)值由政府批準(zhǔn)設(shè)立的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。第十七條：境外財(cái)產(chǎn)依所在國家或地區(qū)法律已繳納的遺產(chǎn)稅，允許在應(yīng)征遺產(chǎn)稅稅額中抵扣，且抵扣額不得超過依本條例計(jì)算的應(yīng)征稅額。如抵扣額低于依本條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)征稅額的，應(yīng)補(bǔ)繳其差額部分的稅款。第十八條：遺產(chǎn)稅由被繼承人戶籍所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。沒有戶籍的，由被繼承人居住地或財(cái)產(chǎn)所在地主管部門。第十九條：被繼承人死亡時(shí)遺有財(cái)產(chǎn)的，納稅義務(wù)人應(yīng)于被繼承人死亡之日前一個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理遺產(chǎn)稅申報(bào)。第二十條：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于接到遺產(chǎn)稅納稅申報(bào)表之日起二個(gè)月內(nèi)對遺產(chǎn)情況進(jìn)行核實(shí)，向納稅義務(wù)人發(fā)納稅通知書，通知其限期納稅。特殊原因二個(gè)月內(nèi)無法核實(shí)應(yīng)征稅總額及確定應(yīng)征稅遺產(chǎn)凈額的，可以適當(dāng)延長期限。第二十一條：納稅義務(wù)人應(yīng)于稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)納稅通知書之日起二個(gè)月內(nèi)繳清應(yīng)納稅款;內(nèi)科義務(wù)人確有困難不能一次繳清稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可以分二至六期繳清稅款，最長不超過一年。第二十二條：公安機(jī)關(guān)辦理死亡人的戶籍注銷手續(xù)后，應(yīng)在五日內(nèi)將死亡人的姓名、戶籍所在地等情況書面通知被繼承人戶籍所在地。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、人民法院在進(jìn)行涉及遺產(chǎn)特派員繼承案件的審理以及公證機(jī)關(guān)在辦理有關(guān)遺產(chǎn)、繼承的公證后，也應(yīng)在五日內(nèi)將有關(guān)材料轉(zhuǎn)交被繼承人戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在向公安機(jī)關(guān)了解公民死亡情況，向人民法院了解被繼承人的遺產(chǎn)情況，以及向公證機(jī)關(guān)了解遺產(chǎn)，繼承的公證情況時(shí)，公安部門，人民法院、公證部門。第二十三條：下列機(jī)構(gòu)(部門)在辦理被繼承人財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移過戶登記手續(xù)應(yīng)履行以下義務(wù)：在辦理以下時(shí)，應(yīng)要求當(dāng)事人附呈稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的遺產(chǎn)稅款清繳證明書或免稅證明書，否則不予辦理有關(guān)手續(xù);房地產(chǎn)管理機(jī)關(guān)在輸房地產(chǎn)過戶登記手續(xù)時(shí);銀行、保險(xiǎn)公司、證券交易機(jī)構(gòu)以及其它金融資產(chǎn)的提取、支付、轉(zhuǎn)證等有關(guān)手續(xù)時(shí);車輛、船舶及航空器的使用證照發(fā)放機(jī)關(guān)在辦理車輛、船舶及航空器的使用證照的變更過戶登記手續(xù)時(shí);專利管理機(jī)關(guān)在辦理專利權(quán)人的變更手續(xù)時(shí);工商管理部門在辦理因被繼承人死亡而變更營業(yè)執(zhí)行時(shí);文物管理機(jī)關(guān)辦理文物所有權(quán)的變更時(shí);其他財(cái)產(chǎn)管理機(jī)關(guān)在辦理公民財(cái)產(chǎn)的登記，遺產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或遺產(chǎn)過戶登記等。第二十四條：遺產(chǎn)稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收管理法》及本條例的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十五條：本條例由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，實(shí)施細(xì)則由財(cái)政部制定。第二十六條：本條例自公布之日起施行。附:遺產(chǎn)稅五級(jí)超額累計(jì)稅率表應(yīng)納稅遺產(chǎn)凈額（元）稅率（％）速算扣除數(shù)（元）不超過80萬的部分00超過80萬至200萬的部分2050000超過200萬至500萬的部分30250000超過500萬至1000萬的部分40750000超過1000萬的部分501750000備注：遺產(chǎn)稅計(jì)算公式＝應(yīng)納稅遺產(chǎn)凈額×適用稅率－速算扣除數(shù)假設(shè)遺凈額為3000萬，則需要繳納的遺產(chǎn)稅為:120*20%-5=19萬300*30%-25=65萬500*40%-75=125萬2000*50%-175=825萬合計(jì)19+65+125+825=1034萬！臺(tái)灣英達(dá)副董事長溫世仁2003年因腦中風(fēng)去世，享年55歲，資產(chǎn)100億，其家人向臺(tái)灣當(dāng)局繳納50億遺產(chǎn)稅，創(chuàng)臺(tái)灣島內(nèi)最高遺產(chǎn)稅紀(jì)錄；臺(tái)灣首富蔡萬霖2004年因病去世，享年81歲，資產(chǎn)1563億，由于生前做了巨額壽險(xiǎn)和其它避稅管道，其家人只繳納了幾十億稅，而不是781.5億。購買人壽保險(xiǎn)是成功商人最好的保障及避稅渠道。國務(wù)院發(fā)布保險(xiǎn)業(yè)“新國十條”(全文)國務(wù)院近日發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》。意見指出，大力發(fā)展“三農(nóng)”保險(xiǎn)，創(chuàng)新支農(nóng)惠農(nóng)方式；構(gòu)筑保險(xiǎn)民生保障網(wǎng)，完善多層次社會(huì)保障體系；推進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)改革開放，全面提升行業(yè)發(fā)展水平等。以下是意見全文：國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：保險(xiǎn)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本手段，是社會(huì)文明水平、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、社會(huì)治理能力的重要標(biāo)志。改革開放以來，我國保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓寬，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和保障人民群眾生產(chǎn)生活作出了重要貢獻(xiàn)。但總體上看，我國保險(xiǎn)業(yè)仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，不能適應(yīng)全面深化改革和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，與現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的要求還有較大差距。加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)，對完善現(xiàn)代金融體系、帶動(dòng)擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)、創(chuàng)新社會(huì)治理方式、保障社會(huì)穩(wěn)定運(yùn)行、提升社會(huì)安全感、提高人民群眾生活質(zhì)量具有重要意義。為深入貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央和國務(wù)院決策部署，加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)，現(xiàn)提出以下意見。一、總體要求（一）指導(dǎo)思想。以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，立足于服務(wù)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，把發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)放在經(jīng)濟(jì)社會(huì)工作整體布局中統(tǒng)籌考慮，以滿足社會(huì)日益增長的多元化保險(xiǎn)服務(wù)需求為出發(fā)點(diǎn)，以完善保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償機(jī)制、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理核心功能和提高保險(xiǎn)資金配置效率為方向，改革創(chuàng)新、擴(kuò)大開放、健全市場、優(yōu)化環(huán)境、完善政策，建設(shè)有市場競爭力、富有創(chuàng)造力和充滿活力的現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)，使現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)成為完善金融體系的支柱力量、改善民生保障的有力支撐、創(chuàng)新社會(huì)管理的有效機(jī)制、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)的高效引擎和轉(zhuǎn)變政府職能的重要抓手。（二）基本原則。一是堅(jiān)持市場主導(dǎo)、政策引導(dǎo)。對商業(yè)化運(yùn)作的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，營造公平競爭的市場環(huán)境，使市場在資源配置中起決定性作用；對具有社會(huì)公益性、關(guān)系國計(jì)民生的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，創(chuàng)造低成本的政策環(huán)境，給予必要的扶持；對服務(wù)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)具有積極作用但目前基礎(chǔ)薄弱的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，更好發(fā)揮政府的引導(dǎo)作用。二是堅(jiān)持改革創(chuàng)新、擴(kuò)大開放。全面深化保險(xiǎn)業(yè)體制機(jī)制改革，提升對內(nèi)對外開放水平，引進(jìn)先進(jìn)經(jīng)營管理理念和技術(shù)，釋放和激發(fā)行業(yè)持續(xù)發(fā)展和創(chuàng)新活力。增強(qiáng)保險(xiǎn)產(chǎn)品、服務(wù)、管理和技術(shù)創(chuàng)新能力，促進(jìn)市場主體差異化競爭、個(gè)性化服務(wù)。三是堅(jiān)持完善監(jiān)管、防范風(fēng)險(xiǎn)。完善保險(xiǎn)法制體系，加快推進(jìn)保險(xiǎn)監(jiān)管現(xiàn)代化，維護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者合法權(quán)益，規(guī)范市場秩序。處理好加快發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線。（三）發(fā)展目標(biāo)。到2020年，基本建成保障全面、功能完善、安全穩(wěn)健、誠信規(guī)范，具有較強(qiáng)服務(wù)能力、創(chuàng)新能力和國際競爭力，與我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求相適應(yīng)的現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)，努力由保險(xiǎn)大國向保險(xiǎn)強(qiáng)國轉(zhuǎn)變。保險(xiǎn)成為政府、企業(yè)、居民風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)富管理的基本手段，成為提高保障水平和保障質(zhì)量的重要渠道，成為政府改進(jìn)公共服務(wù)、加強(qiáng)社會(huì)管理的有效工具。保險(xiǎn)深度（保費(fèi)收入/國內(nèi)生產(chǎn)總值）達(dá)到5％，保險(xiǎn)密度（保費(fèi)收入/總?cè)丝冢┻_(dá)到3500元/人。保險(xiǎn)的社會(huì)“穩(wěn)定器”和經(jīng)濟(jì)“助推器”作用得到有效發(fā)揮。二、構(gòu)筑保險(xiǎn)民生保障網(wǎng)，完善多層次社會(huì)保障體系（四）把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱。商業(yè)保險(xiǎn)要逐步成為個(gè)人和家庭商業(yè)保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者、企業(yè)發(fā)起的養(yǎng)老健康保障計(jì)劃的重要提供者、社會(huì)保險(xiǎn)市場化運(yùn)作的積極參與者。支持有條件的企業(yè)建立商業(yè)養(yǎng)老健康保障計(jì)劃。支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大力拓展企業(yè)年金等業(yè)務(wù)。充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)對基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。（五）創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品服務(wù)。為不同群體提供個(gè)性化、差異化的養(yǎng)老保障。推動(dòng)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展。開展住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。發(fā)展獨(dú)生子女家庭保障計(jì)劃。探索對失獨(dú)老人保障的新模式。發(fā)展養(yǎng)老機(jī)構(gòu)綜合責(zé)任保險(xiǎn)。支持符合條件的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)融合發(fā)展。（六）發(fā)展多樣化健康保險(xiǎn)服務(wù)。鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司大力開發(fā)各類醫(yī)療、疾病保險(xiǎn)和失能收入損失保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，并與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接。發(fā)展商業(yè)性長期護(hù)理保險(xiǎn)。提供與商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品相結(jié)合的疾病預(yù)防、健康維護(hù)、慢性病管理等健康管理服務(wù)。支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與健康服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈整合，探索運(yùn)用股權(quán)投資、戰(zhàn)略合作等方式，設(shè)立醫(yī)療機(jī)構(gòu)和參與公立醫(yī)院改制。三、發(fā)揮保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理功能，完善社會(huì)治理體系（七）運(yùn)用保險(xiǎn)機(jī)制創(chuàng)新公共服務(wù)提供方式。政府通過向商業(yè)保險(xiǎn)公司購買服務(wù)等方式，在公共服務(wù)領(lǐng)域充分運(yùn)用市場化機(jī)制，積極探索推進(jìn)具有資質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開展各類養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦服務(wù)，提升社會(huì)管理效率。按照全面開展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)的要求，做好受托承辦工作，不斷完善運(yùn)作機(jī)制，提高保障水平。鼓勵(lì)發(fā)展治安保險(xiǎn)、社區(qū)綜合保險(xiǎn)等新興業(yè)務(wù)。支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)運(yùn)用股權(quán)投資、戰(zhàn)略合作等方式參與保安服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈整合。（八）發(fā)揮責(zé)任保險(xiǎn)化解矛盾糾紛的功能作用。強(qiáng)化政府引導(dǎo)、市場運(yùn)作、立法保障的責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展模式，把與公眾利益關(guān)系密切的環(huán)境污染、食品安全、醫(yī)療責(zé)任、醫(yī)療意外、實(shí)習(xí)安全、校園安全等領(lǐng)域作為責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展重點(diǎn)，探索開展強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)試點(diǎn)。加快發(fā)展旅行社、產(chǎn)品質(zhì)量以及各類職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)和公眾責(zé)任保險(xiǎn)，充分發(fā)揮責(zé)任保險(xiǎn)在事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、事中風(fēng)險(xiǎn)控制、事后理賠服務(wù)等方面的功能作用，用經(jīng)濟(jì)杠桿和多樣化的責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)品化解民事責(zé)任糾紛。四、完善保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償機(jī)制，提高災(zāi)害救助參與度（九）將保險(xiǎn)納入災(zāi)害事故防范救助體系。提升企業(yè)和居民利用商業(yè)保險(xiǎn)等市場化手段應(yīng)對災(zāi)害事故風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和水平。積極發(fā)展企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)等，增強(qiáng)全社會(huì)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。充分發(fā)揮保險(xiǎn)費(fèi)率杠桿的激勵(lì)約束作用，強(qiáng)化事前風(fēng)險(xiǎn)防范，減少災(zāi)害事故發(fā)生，促進(jìn)安全生產(chǎn)和突發(fā)事件應(yīng)急管理。（十）建立巨災(zāi)保險(xiǎn)制度。圍繞更好保障和改善民生，以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，以商業(yè)保險(xiǎn)為平臺(tái)，以多層次風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)為保障，建立巨災(zāi)保險(xiǎn)制度。研究建立巨災(zāi)保險(xiǎn)基金、巨災(zāi)再保險(xiǎn)等制度，逐步形成財(cái)政支持下的多層次巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。鼓勵(lì)各地根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，探索對臺(tái)風(fēng)、地震、滑坡、泥石流、洪水、森林火災(zāi)等災(zāi)害的有效保障模式。制定巨災(zāi)保險(xiǎn)法規(guī)。建立核保險(xiǎn)巨災(zāi)責(zé)任準(zhǔn)備金制度。建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫。五、大力發(fā)展“三農(nóng)”保險(xiǎn)，創(chuàng)新支農(nóng)惠農(nóng)方式（十一）積極發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。按照中央支持保大宗、保成本，地方支持保特色、保產(chǎn)量，有條件的保價(jià)格、保收入的原則，鼓勵(lì)農(nóng)民和各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體自愿參保，擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋面，提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保障程度。開展農(nóng)產(chǎn)品目標(biāo)價(jià)格保險(xiǎn)試點(diǎn)，探索天氣指數(shù)保險(xiǎn)等新興產(chǎn)品和服務(wù)，豐富農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工具。落實(shí)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。健全農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)體系，鼓勵(lì)開展多種形式的互助合作保險(xiǎn)。健全保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)與災(zāi)害預(yù)報(bào)部門、農(nóng)業(yè)主管部門的合作機(jī)制。（十二）拓展“三農(nóng)”保險(xiǎn)廣度和深度。各地根據(jù)自身實(shí)際，支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供保障適度、保費(fèi)低廉、保單通俗的“三農(nóng)”保險(xiǎn)產(chǎn)品。積極發(fā)展農(nóng)村小額信貸保險(xiǎn)、農(nóng)房保險(xiǎn)、農(nóng)機(jī)保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施保險(xiǎn)、森林保險(xiǎn)，以及農(nóng)民養(yǎng)老健康保險(xiǎn)、農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)等普惠保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。六、拓展保險(xiǎn)服務(wù)功能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)（十三）充分發(fā)揮保險(xiǎn)資金長期投資的獨(dú)特優(yōu)勢。在保證安全性、收益性前提下，創(chuàng)新保險(xiǎn)資金運(yùn)用方式，提高保險(xiǎn)資金配置效率。鼓勵(lì)保險(xiǎn)資金利用債權(quán)投資計(jì)劃、股權(quán)投資計(jì)劃等方式，支持重大基礎(chǔ)設(shè)施、棚戶區(qū)改造、城鎮(zhèn)化建設(shè)等民生工程和國家重大工程。鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司通過投資企業(yè)股權(quán)、債權(quán)、基金、資產(chǎn)支持計(jì)劃等多種形式，在合理管控風(fēng)險(xiǎn)的前提下，為科技型企業(yè)、小微企業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等發(fā)展提供資金支持。研究制定保險(xiǎn)資金投資創(chuàng)業(yè)投資基金相關(guān)政策。（十四）促進(jìn)保險(xiǎn)市場與貨幣市場、資本市場協(xié)調(diào)發(fā)展。進(jìn)一步發(fā)揮保險(xiǎn)公司的機(jī)構(gòu)投資者作用，為股票市場和債券市場長期穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。鼓勵(lì)設(shè)立不動(dòng)產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、養(yǎng)老等專業(yè)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，允許專業(yè)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立夾層基金、并購基金、不動(dòng)產(chǎn)基金等私募基金。穩(wěn)步推進(jìn)保險(xiǎn)公司設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)。探索保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資、發(fā)起資產(chǎn)證券化產(chǎn)品。探索發(fā)展債券信用保險(xiǎn)。積極培育另類投資市場。（十五）推動(dòng)保險(xiǎn)服務(wù)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。建立完善科技保險(xiǎn)體系，積極發(fā)展適應(yīng)科技創(chuàng)新的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，推廣國產(chǎn)首臺(tái)首套裝備的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化。加快發(fā)展小微企業(yè)信用保險(xiǎn)和貸款保證保險(xiǎn)，增強(qiáng)小微企業(yè)融資能力。積極發(fā)展個(gè)人消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)，釋放居民消費(fèi)潛力。發(fā)揮保險(xiǎn)對咨詢、法律、會(huì)計(jì)、評(píng)估、審計(jì)等產(chǎn)業(yè)的輻射作用，積極發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)保險(xiǎn)、物流保險(xiǎn)，探索演藝、會(huì)展責(zé)任險(xiǎn)等新興保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展。（十六）加大保險(xiǎn)業(yè)支持企業(yè)“走出去”的力度。著力發(fā)揮出口信用保險(xiǎn)促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定增長和轉(zhuǎn)型升級(jí)的作用。加大出口信用保險(xiǎn)對自主品牌、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的支持力度，重點(diǎn)支持高科技、高附加值的機(jī)電產(chǎn)品和大型成套設(shè)備，簡化審批程序。加快發(fā)展境外投資保險(xiǎn)，以能源礦產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、高新技術(shù)和先進(jìn)制造業(yè)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)等為重點(diǎn)支持領(lǐng)域，創(chuàng)新保險(xiǎn)品種，擴(kuò)大承保范圍。穩(wěn)步放開短期出口信用保險(xiǎn)市場，進(jìn)一步增加市場經(jīng)營主體。積極發(fā)展航運(yùn)保險(xiǎn)。拓展保險(xiǎn)資金境外投資范圍。七、推進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)改革開放，全面提升行業(yè)發(fā)展水平（十七）深化保險(xiǎn)行業(yè)改革。繼續(xù)深化保險(xiǎn)公司改革，加快建立現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)制度，完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)。全面深化壽險(xiǎn)費(fèi)率市場化改革，穩(wěn)步開展商業(yè)車險(xiǎn)費(fèi)率市場化改革。深入推進(jìn)保險(xiǎn)市場準(zhǔn)入、退出機(jī)制改革。加快完善保險(xiǎn)市場體系，支持設(shè)立區(qū)域性和專業(yè)性保險(xiǎn)公司，發(fā)展信用保險(xiǎn)專業(yè)機(jī)構(gòu)。規(guī)范保險(xiǎn)公司并購重組。支持符合條件的保險(xiǎn)公司在境內(nèi)外上市。（十八）提升保險(xiǎn)業(yè)對外開放水平。推動(dòng)保險(xiǎn)市場進(jìn)一步對內(nèi)對外開放，實(shí)現(xiàn)“引進(jìn)來”和“走出去”更好結(jié)合，以開放促改革促發(fā)展。鼓勵(lì)中資保險(xiǎn)公司嘗試多形式、多渠道“走出去”，為我國海外企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)保障。支持中資保險(xiǎn)公司通過國際資本市場籌集資金，多種渠道進(jìn)入海外市場。努力擴(kuò)大保險(xiǎn)服務(wù)出口。引導(dǎo)外資保險(xiǎn)公司將先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)植入中國市場。（十九）鼓勵(lì)保險(xiǎn)產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新。切實(shí)增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力，積極培育新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)。支持保險(xiǎn)公司積極運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)銷售渠道和服務(wù)模式創(chuàng)新。大力推進(jìn)條款通俗化和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司提供個(gè)性化、定制化產(chǎn)品服務(wù)，減少同質(zhì)低效競爭。推動(dòng)保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高服務(wù)質(zhì)量，努力降低經(jīng)營成本，提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、誠信規(guī)范的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)。（二十）加快發(fā)展再保險(xiǎn)市場。增加再保險(xiǎn)市場主體。發(fā)展區(qū)域性再保險(xiǎn)中心。加大再保險(xiǎn)產(chǎn)品和技術(shù)創(chuàng)新力度。