醫(yī)院收支業(yè)務(wù)管理制度范本

第第頁醫(yī)院收支業(yè)務(wù)管理制度范本第一?章總則第?一條為加強(qiáng)?政府機(jī)關(guān)事?業(yè)單位的財(cái)?務(wù)管理和會?計(jì)核算工作?，合理__?_收入、節(jié)?約費(fèi)用開支?、防止國有?資產(chǎn)流失、?提高資金使?用效益、強(qiáng)?化財(cái)務(wù)監(jiān)督?，使各項(xiàng)財(cái)?務(wù)收支符合?現(xiàn)行財(cái)務(wù)會?計(jì)制度的要?求，促進(jìn)我?站經(jīng)濟(jì)及社?會各項(xiàng)事業(yè)?和諧發(fā)展，?結(jié)合我站實(shí)?際，制定本?制度。第?二章收支管?理制度第?二條收入包?括各項(xiàng)協(xié)調(diào)?款、項(xiàng)目資?金、上級專?款、捐贈收?入、其他收?入等各種來?源資金;支?出包括經(jīng)常?性支出（辦?公費(fèi)、車輛?燃修、招待?費(fèi)、書報(bào)費(fèi)?、差旅費(fèi)、?通訊費(fèi)等）?、?？钪С?、基建支出?、其他支出?等各種資金?支出。第?三條嚴(yán)格實(shí)?行資金“收?支兩條線”?管理制度。?各單位取得?資金收入時(shí)?，必須出具?省財(cái)政廳監(jiān)?制的《__?_省往來結(jié)?算統(tǒng)一收據(jù)?》，并加蓋?財(cái)政所公章?，任何單位?和個(gè)人不得?私自印制收?據(jù)。第四?條進(jìn)入預(yù)算?外帳戶的資?金由財(cái)政所?統(tǒng)一管理，?政府集中調(diào)?撥使用，實(shí)?行站長一支?筆簽字制度?。第三章?報(bào)帳制度?第五條報(bào)銷?單據(jù)以部門?為單位，每?月___日?集中報(bào)賬，?每部門要設(shè)?一名固定報(bào)?帳員，非報(bào)?帳員報(bào)帳，?財(cái)務(wù)部門可?以不予辦理?。第六條?對各部門日?常零星開支?實(shí)行備用金?制度。財(cái)務(wù)?部門根據(jù)各?業(yè)務(wù)部門的?的支出規(guī)模?，合理確定?備用金數(shù)額?，由各部門?報(bào)帳員填寫?備用金領(lǐng)取?單后領(lǐng)取使?用。第七?條單位或個(gè)?人有報(bào)銷項(xiàng)?目，必須提?供有對方單?位加蓋公章?或財(cái)務(wù)章的?完整、真實(shí)?、合法、有?效的正式_?__或收據(jù)?，否則一律?不予報(bào)銷。?報(bào)銷___?時(shí)要遵循以?下程序：經(jīng)?辦人簽字并?注明事由，?分管領(lǐng)導(dǎo)簽?字，財(cái)政所?___核實(shí)?，站長簽字?，入帳報(bào)銷?。第八條?各項(xiàng)開支都?要本著勤儉?節(jié)約的原則?進(jìn)行。一般?業(yè)務(wù)支出，?要由分管領(lǐng)?導(dǎo)同意;其?他特殊或大?項(xiàng)支出，須?報(bào)站主要領(lǐng)?導(dǎo)同意，必?要時(shí)要通過?___研究?決定。第?九條對單項(xiàng)?超___元?的業(yè)務(wù)支出?，各單位不?能自行以現(xiàn)?金支付，原?則上通過站?財(cái)政直接撥?付到對方賬?戶。第十條?政府經(jīng)費(fèi)支?出要根據(jù)領(lǐng)?導(dǎo)簽批意見?及時(shí)進(jìn)行帳?務(wù)處理，財(cái)?務(wù)部門備用?金不足時(shí)，?要及時(shí)向分?管領(lǐng)導(dǎo)反映?并列清支出?計(jì)劃報(bào)站長?簽批撥款。?第十一條?對專項(xiàng)支出?尤其是涉及?農(nóng)戶的資金?支出，必須?嚴(yán)格執(zhí)行上?級有關(guān)規(guī)定?，切實(shí)做到??？顚Ｓ??在資金支出?、發(fā)放時(shí)，?具體承辦單?位要提供對?方銀行開戶?信息，完善?手續(xù)后，由?財(cái)務(wù)部門直?接將款項(xiàng)打?入對方賬戶?或“惠農(nóng)一?本通”存折?，嚴(yán)禁以現(xiàn)?金支出或發(fā)?放。第四?章內(nèi)部稽核?控制制度第?十二條為了?加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)?部財(cái)務(wù)管理?，保證財(cái)產(chǎn)?物資的安全?可靠，保證?會計(jì)資料的?準(zhǔn)確性和可?靠性，保證?機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的?使用效益，?財(cái)務(wù)管理實(shí)?行內(nèi)部稽核?控制制度。?第十三條?各財(cái)會人員?必須在規(guī)定?的崗位職責(zé)?范圍內(nèi)辦理?會計(jì)事項(xiàng)。?帳務(wù)處理必?須按規(guī)定的?程序辦理。?會計(jì)檔案借?閱，必須經(jīng)?過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，嚴(yán)格執(zhí)行?安全和保密?制度。第十?四條財(cái)務(wù)工?作按照機(jī)構(gòu)?分設(shè)，職務(wù)?分離，錢、?帳、物分管?的原則進(jìn)行?管理。每一?項(xiàng)業(yè)務(wù)的各?經(jīng)辦人員相?互牽制，相?互制約。出?納、記帳、?稽核崗位人?員不得相互?兼任。第十?五條稽核人?員的職責(zé)：?稽核人員要?堅(jiān)持原則，?忠于職守，?認(rèn)真查核，?嚴(yán)守___?。對各種原?始憑證（包?括自制憑證?）的合法性?、合規(guī)性、?合理性進(jìn)行?審核。有權(quán)?對不合規(guī)定?、手續(xù)不完?備的票據(jù)，?予以退回，?要求更正、?補(bǔ)充;有權(quán)?向有關(guān)人員?詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)內(nèi)容，查?對原始記錄?，索取證明?材料，有權(quán)?對存在問題?提出處理意?見和改進(jìn)管?理的建議;?對違反財(cái)會?制度或損害?國家、公眾?利益的收支?，應(yīng)予制止?和糾正，制?止糾正無效?的，要向主?要領(lǐng)導(dǎo)或有?關(guān)監(jiān)督部門?匯報(bào)。對違?法亂紀(jì)人員?和因嚴(yán)重失?職造成國家?和___財(cái)?產(chǎn)重大損失?的人員提出?處理意見。?稽核人員對?原始憑證的?取得和填制?情況進(jìn)行審?核，記帳憑?證填制后，?必須對每一?頁記帳憑證?的內(nèi)容進(jìn)行?審核。⑴記?帳憑證是否?附有原始憑?證，記錄的?經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是?否與所附的?原始憑證內(nèi)?容相符;⑵?會計(jì)科目的?運(yùn)用和金額?填列是否正?確;⑶記帳?憑證的摘要?、日期、附?件張數(shù)、章?印、編號等?是否齊全;?⑷審核憑證?所記錄的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)是否?合法、合理?。稽核人員?對帳簿的設(shè)?置、種類帳?簿的登記是?否符合要求?、是否規(guī)范?，總帳與明?細(xì)帳是否平?行登記，月?末相關(guān)帳戶?余額是否對?應(yīng)或一致，?帳簿的啟用?、結(jié)帳和對?帳、記帳錯(cuò)?誤的更正方?法等方面進(jìn)?行審核。?第十六條記?帳會計(jì)崗位?職責(zé)。⒈執(zhí)?行財(cái)經(jīng)紀(jì)律?和財(cái)務(wù)規(guī)章?制度，掌握?各項(xiàng)費(fèi)用的?開支渠道和?開支標(biāo)準(zhǔn)，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)?督，把好財(cái)?務(wù)收支關(guān)。?⒉負(fù)責(zé)與出?納進(jìn)行結(jié)帳?并填制記帳?憑證，登記?明細(xì)帳，及?時(shí)分析、清?理債權(quán)和債?務(wù)，結(jié)算往?來款項(xiàng)。⒊?正確核算和?計(jì)算工資分?發(fā)表，做好?各項(xiàng)代扣款?工作，協(xié)助?出納按時(shí)發(fā)?放工資。⒋?根據(jù)銀行結(jié)?算辦法及現(xiàn)?金管理規(guī)定?，定期核對?銀行存款余?額，協(xié)助做?好余額調(diào)節(jié)?表，做到帳?帳、帳款相?符。5.?根據(jù)會計(jì)制?度的規(guī)定，?認(rèn)真審核原?始憑證，正?確運(yùn)用會計(jì)?科目，準(zhǔn)確?、及時(shí)地登?記帳簿，并?按規(guī)定結(jié)帳?，編制財(cái)務(wù)?會計(jì)報(bào)告，?做到數(shù)字真?實(shí)，內(nèi)容完?整，報(bào)送及?時(shí)。定期進(jìn)?行財(cái)務(wù)分析?，針對存在?的不足之處?提出改進(jìn)措?施。6.?對各項(xiàng)開支?的合法性、?合規(guī)性、真?實(shí)性進(jìn)行審?核。對于不?符合規(guī)定或?手續(xù)不全的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，?有權(quán)拒絕辦?理。7.?管理本局會?計(jì)檔案，負(fù)?責(zé)裝訂及妥?善保管各種?憑證、帳簿?、報(bào)表等會?計(jì)檔案資料?，并立卷歸?檔。第十?七條出納會?計(jì)崗位職責(zé)?。⒈嚴(yán)格執(zhí)?行現(xiàn)金管理?制度，把好?現(xiàn)金收付關(guān)?，接受有關(guān)?部門和人員?定期或不定?期對庫存現(xiàn)?金帳、款的?檢查。⒉負(fù)?責(zé)辦理現(xiàn)金?和銀行存款?業(yè)務(wù)的收付?，對原始憑?證的合法性?、合規(guī)性、?真實(shí)性進(jìn)行?審核，對不?符合規(guī)定的?憑證有權(quán)拒?付。⒊負(fù)責(zé)?登記銀行存?款、現(xiàn)金日?記帳，現(xiàn)金?帳面余額要?與實(shí)際庫存?現(xiàn)金相符，?銀行存款的?帳面余額要?及時(shí)與銀行?對帳單核對?，月末要編?制“銀行存?款余額調(diào)節(jié)?表”，使帳?面余額和對?帳單調(diào)節(jié)相?符。對于未?達(dá)帳項(xiàng)，要?及時(shí)查詢。?做到日清月?結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)?確。4.?妥善保管好?現(xiàn)金、有價(jià)?證券、各種?支票和收據(jù)?;不得將空?白支票交給?其他單位或?個(gè)人簽發(fā)，?不得將銀行?帳戶出租、?出借給任何?單位或個(gè)人?辦理結(jié)算。?5.認(rèn)真?填寫轉(zhuǎn)帳支?票和現(xiàn)金支?票，超過現(xiàn)?金結(jié)算起點(diǎn)?的業(yè)務(wù)，必?須通過轉(zhuǎn)帳?結(jié)算。因特?殊原因簽發(fā)?的空白支票?，要寫明收?款單位、簽?發(fā)日期，規(guī)?定限額和用?途，并及時(shí)?清理結(jié)算。?6.出納?人員不得兼?管收入、費(fèi)?用、債權(quán)債?務(wù)等帳簿登?記工作，不?得兼任稽核?、會計(jì)檔案?保管工作。?第五章項(xiàng)?目監(jiān)管制度?第十八條?對各種政府?投資的基建?、農(nóng)田水利?、綠化等工?程項(xiàng)目，要?嚴(yán)格遵守上?級關(guān)于工程?項(xiàng)目建設(shè)招?標(biāo)監(jiān)管審計(jì)?的有關(guān)規(guī)定?，嚴(yán)格按程?序進(jìn)行項(xiàng)目?的立項(xiàng)、招?投標(biāo)、質(zhì)量?監(jiān)督、審計(jì)?及撥付款。?第六章現(xiàn)?金管理制度?第十九條?現(xiàn)金出納要?嚴(yán)格遵守人?民銀行關(guān)于?現(xiàn)金管理的?規(guī)定，無特?殊情況禁止?超限額存放?現(xiàn)金;要不?定期清點(diǎn)余?額，做到帳?帳、帳實(shí)相?符。要注意?加強(qiáng)防范措?施，確保資?金安全。?第二十條嚴(yán)?格禁止公款?私借。因公?購物或出差?確需借用的?，要報(bào)分管?領(lǐng)導(dǎo)同意，?填寫統(tǒng)一格?式的現(xiàn)金借?用單，經(jīng)站?長簽批后方?可借用。在?公事完成或?出差歸來后?___日內(nèi)?，必須按程?序進(jìn)行報(bào)帳?核銷，否則?，從單位經(jīng)?費(fèi)中扣還。?第二十一?條對借出的?款項(xiàng)，各經(jīng)?辦財(cái)務(wù)人員?要加強(qiáng)責(zé)任?心，隨時(shí)清?理匯總，督?促借款人員?及時(shí)歸還。?第七章經(jīng)?費(fèi)限額管理?制度第二?十二條為提?倡節(jié)約，控?制浪費(fèi)現(xiàn)象?的發(fā)生，對?車輛燃油、?公務(wù)接待等?費(fèi)用實(shí)行限?額管理，具?體標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)?發(fā)文。第?二十三條對?車輛維修實(shí)?行定點(diǎn)、雙?人維修制度?。維修前，?要報(bào)黨政辦?批準(zhǔn)，由黨?政辦安排專?人與司機(jī)一?同到指定維?修點(diǎn)維修，?費(fèi)用由黨政?辦統(tǒng)一結(jié)算?。第八章?政府采購制?度第二十?四條要嚴(yán)格?執(zhí)行上級關(guān)?于辦公用品?采購的有關(guān)?要求，所有?辦公用品一?律實(shí)行政府?集中采購。?任何單位和?個(gè)人，不得?以任何理由?自行采購，?否則一律不?予入帳報(bào)銷?，所發(fā)生費(fèi)?用由有關(guān)責(zé)?任人自行承?擔(dān)，并嚴(yán)肅?追究相關(guān)人?員的責(zé)任。?第九章資?產(chǎn)管理制度?第二十五?條各部門、?單位的所有?資產(chǎn)為政府?所有，實(shí)行?黨政辦、財(cái)?政所綜合監(jiān)?管，部門、?單位使用的?管理體制。?第二十六?條各部門單?位要確定固?定資產(chǎn)管理?人員，設(shè)定?固定資產(chǎn)管?理臺帳，黨?政辦、財(cái)政?所要制定制?度，設(shè)立固?定資產(chǎn)總帳?，填寫使用?卡片，明確?責(zé)任到部門?