管理學(xué)第二章-財政支出的基本理論課件

第二章

財政支出的基本理論世人莫不懷著一種與生俱來的欲望，要使支出超過收入，此乃一切進(jìn)步的動力。

——英國作家勃特勒·S2022/12/241第二章

財政支出的基本理論世人莫不懷著一種與生俱來的欲望，第一節(jié)政府與

公共物品的提供

第二節(jié)財政支出效率的分析和評價第三節(jié)財政支出效益分析第四節(jié)財政決策的民主化與法制化

財政支出的基本理論2022/12/242第一節(jié)政府與

公共物品的提供第二節(jié)財政支出第三節(jié)財政支出第〖教學(xué)目的與要求〗本章的主題是闡述公共物品的提供方式，核心問題是如何提高公共物品的效率和效益。通過本章的學(xué)習(xí)，要求了解財政支出的內(nèi)涵與外延、基本分類方法以及支出形式；理解和掌握財政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和原則等基本理論；能夠結(jié)合我國財政實踐，靈活運用公共需要和財政支出不斷增長的理論，探討提高我國財政支出比重，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的途徑。2022/12/243〖教學(xué)目的與要求〗本章的主題是闡述公共物品的提供方式，核心問〖考核要點〗（1）理解公共物品的市場均衡問題；（2）理解純公共物品需要由政府提供的必然性原因（3）掌握混合物品的提供方式；（4）了解公共物品的私人提供問題；

(5)了解公共生產(chǎn)的地位和類型；(6)掌握公共定價的二種力法，(7)理解什么是財政支出的效率；(8)理解提出財政支出效益的重要意義；(9)了解財政支出效益的內(nèi)涵和范圍；(10)掌握財政支出效益的評價方法；(11)理解公共選擇理論及其基本內(nèi)容，(12)了解我國財政決策的民主化和法制化內(nèi)容

2022/12/244〖考核要點〗（1）理解公共物品的市場均衡問題；2022/12財政支出的含義財政支出：1.一定數(shù)量的資金（國家集中掌握）；2.過程和行為——對國家集中的資金的分配（一個預(yù)算年度內(nèi)）。3.國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段，實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。同時也是（政府）國家職能范圍及其變化的集中反映。財政支出是以國家為主體，以財政的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種財政資金再分配活動。它集中反映了國家的職能活動范圍及其所發(fā)生的耗費。

2022/12/245財政支出的含義財政支出：財政支出是以國家為主體，以財政的事2022/12/2462022/12/166第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision)二、公共生產(chǎn)(publicproduction)三、公共定價(publicpricing)2022/12/247第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價一、公共物品的提供方式20一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場均衡問題關(guān)于資源最優(yōu)配置的市場原則是否適用于公共物品的生產(chǎn)和消費，是研究公共物品時需要解決的前提問題。用需求與供給曲線的方法并不能完全解決公共物品的生產(chǎn)問題，公共物品的市場均衡是一個特殊問題不可能通過市場上的個人決策方式來決定，西方提出了成本-效益分析法與公共選擇理論。2022/12/248一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場均衡問題2022/公共物品市場需求曲線和市場均衡圖2-1公共物品市場需求曲線和市場均衡d1d2d3SQ數(shù)量價格ODPEd1d2d3：公共物品個人需求曲線D：公共物品的市場需求曲線S：公共物品的市場供給曲線P：均衡價格=邊際成本Q：平衡產(chǎn)量假設(shè)：消費者能準(zhǔn)確說明對公共物品的價格和需求量的關(guān)系2022/12/249公共物品市場需求曲線和市場均衡圖2-1公共物品市場需求曲線財政學(xué)關(guān)心的問題是政府提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當(dāng)組合，以及政府提供公共物品所花費的成本和代價，合理地確定政府提供公共物品和財政支出的規(guī)模。為此，需要加強(qiáng)財政管理，提高財政支出效率，規(guī)范公共物品提供的政治決策程序，盡可能減少可能帶來的效率損失。2022/12/2410財政學(xué)關(guān)心的問題2022/12/1610（二）純公共物品提供方式市場適合提供私人物品，對提供純公共物品是失效的，純公共物品只能由政府提供而不能由市場來提供。原因：市場與政府運行機(jī)制不同市場運行機(jī)制是競爭性的政府運行機(jī)制是非競爭性的具有社會職能，滿足公共需要是其職責(zé)；是公共權(quán)力機(jī)構(gòu)，擁有征稅的權(quán)力，可以保證純公共物品的供給成本。純公共物品的非競爭性與非排他性決定2022/12/2411（二）純公共物品提供方式市場適合提供私人物品，對提供純公共物（三）混合物品的提供方式混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，不言而喻，可以采取公共提供方式、市場提供方式或混合提供方式。2022/12/2412（三）混合物品的提供方式混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋?、第一類混合物品（非競爭性與排他性）仍以一座橋梁為例，橋梁成本可以通過兩種方式來彌補(bǔ)：一是由政府稅收彌補(bǔ)，免費使用，這是公共提供方式；二是由過橋車輛收費彌補(bǔ)，如同一般商品買賣一樣，誰過橋誰交費購買使用權(quán)，這是市場提供方式；采取何種方式政府要考慮從社會角度看哪種方法為優(yōu)，比較的依據(jù)只能是效益和成本,取決于稅收成本與稅收效率損失同收費成本與收費效率損失的對比。2022/12/24131、第一類混合物品（非競爭性與排他性）2022/12/1612、第二類混合物品（具有外部效應(yīng)）選取這類混合物品的提供方式，首先在于判斷外部效應(yīng)的大小。外部效應(yīng)很大時，可視為純公共物品，由公共提供；例如基礎(chǔ)科研一般情況下為提高使用效率，減輕政府負(fù)擔(dān)，多數(shù)情況采用混合提供方式。例如，衛(wèi)生保健，一部分由政府提供，一部分向醫(yī)療者、收費，當(dāng)采取收費方式時，政府所要關(guān)心的問題是合理制定收費標(biāo)準(zhǔn)，同時嚴(yán)加管理，避免利用壟斷地位濫收費，或提高收費標(biāo)準(zhǔn)，加重居民負(fù)擔(dān)，甚至造成嚴(yán)重的社會問題。2022/12/24142、第二類混合物品（具有外部效應(yīng)）2022/12/1614從世界各國的實踐看,混合物品有效提供的方式：政府授權(quán)經(jīng)營；對具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的自然壟斷行業(yè)，政府通過公開招標(biāo)選擇私人企業(yè)，簽訂合同委托經(jīng)營，但政府對這一領(lǐng)域?qū)嵭姓?guī)制，禁止其他企業(yè)自由進(jìn)入，禁止中標(biāo)企業(yè)制定壟斷價格。如：國務(wù)院授權(quán)經(jīng)營的中央企業(yè)：國家電網(wǎng)公司、中石化、中石油。政府參股；對初始投資量較大的基建項目，由政府控股參與建設(shè)。政府補(bǔ)助；對提供教育、衛(wèi)生服務(wù)的私人機(jī)構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)的私人企業(yè)，政府給予一定補(bǔ)助2022/12/2415從世界各國的實踐看,混合物品有效提供的方式：2022/12/（四）公共物品的私人提供問題的研究和實踐1.1974年，科斯《經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔》是公共物品私人提供理論研究之開端。提出公共物品是否一定要由政府提供的問題。1610-1675年間英國燈塔的供應(yīng)情況為例。2.美國大學(xué)教授、布坎南研究中心的泰勒考恩從多個方面做了進(jìn)一步闡述。指出人們支持政府干預(yù)的最主要的經(jīng)濟(jì)依據(jù)是市場不可能提供公共物品或解決外部性；市場解決公共物品問題的不完善必須與政府解決的不完善進(jìn)行權(quán)衡。3.世界各國公共物品私人提供的實踐正在不斷擴(kuò)展。世界上最極端的例子是美國司法的私有化。2022/12/2416（四）公共物品的私人提供問題的研究和實踐1.1974年，科斯（一）公共生產(chǎn)的地位和類型公共生產(chǎn)：是由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的所有工商企業(yè)和單位。狹義：國有工商企業(yè)，包括壟斷性國有企業(yè)。廣義：包含生產(chǎn)有形產(chǎn)品和服務(wù)的工商企業(yè)，也包括提供無形產(chǎn)品和服務(wù)的學(xué)校、醫(yī)院、文藝團(tuán)體，以及政府機(jī)關(guān)、公安、司法、國防等部門。二、公共生產(chǎn)2022/12/2417（一）公共生產(chǎn)的地位和類型狹義：國有工商企業(yè)，包括壟斷性理解公共生產(chǎn)注意的問題：公共提供強(qiáng)調(diào)這種產(chǎn)品要通過預(yù)算程序來供給；消費者通?？梢悦赓M獲得；公共提供≠公共生產(chǎn)，私人提供≠私人生產(chǎn)；公共物品提供方式多樣化：公共生產(chǎn)—公共提供私人生產(chǎn)—公共提供公共生產(chǎn)—混合提供私人生產(chǎn)—混合提供我國國企地位、性質(zhì)及其和財政關(guān)系。2022/12/2418理解公共生產(chǎn)注意的問題：2022/12/1618（二）國有企業(yè)的經(jīng)營管理模式分析1.提供公共物品的國有企業(yè)和單位，采取國有國營模式。一類是提供純公共物品的部門和單位，典型的有國防、公安、司法、政府行政管理部門和經(jīng)濟(jì)管理部門，還包括城鎮(zhèn)建設(shè)中的公共交通、上下水道、“綠化以及基礎(chǔ)教育等單位。這些部門和單位基本上是由國家預(yù)算撥款，免費向公民提供服務(wù)，它的資金來源是國家稅收。另一類是提供混合公共物品的企業(yè)和單位，如高校、醫(yī)院、文化團(tuán)體、自來水和煤氣供應(yīng)等。2022/12/2419（二）國有企業(yè)的經(jīng)營管理模式分析1.提供公共物品的國有企業(yè)和2.壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式壟斷性企業(yè)主要集中于郵電、鐵路、交通運輸、能源原材料等基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)部門、支柱產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。壟斷性國有企業(yè)提供的物品可視為具有特殊性質(zhì)和特殊意義的公共物品。這些部門不適合完全按照市場化原則進(jìn)行改造，應(yīng)選擇國控模式。國控模式≠政府直接經(jīng)營通過法律和資本手段，實現(xiàn)規(guī)模效益和保持國有資本的控制力。2022/12/24202.壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式2022/12/16203.競爭性的大中型國有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造競爭性國有企業(yè)是指由國家投資建成、基本上不存在進(jìn)入和退出限制、競爭性重復(fù)、以盈利為經(jīng)營目標(biāo)的國有企業(yè)。這些企業(yè)主要集中于加工工業(yè)、建筑、商業(yè)和服務(wù)業(yè)。競爭性國有企業(yè)應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”原則，分別改造為上市公司、不上市公司和有限責(zé)任公司，使企業(yè)成為以盈利為目標(biāo)、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的市場競爭主體和法人實體。國企改革面臨的問題：觀念轉(zhuǎn)變（基礎(chǔ)）、機(jī)制轉(zhuǎn)變（核心）、運作轉(zhuǎn)變（結(jié)果）。2022/12/24213.競爭性的大中型國有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造2022/12/14.中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活國企改革必須把握戰(zhàn)略性改組的策略，抓大放小，集中力量搞好大中型企業(yè)改革，盡快把小型企業(yè)推向市場。2022/12/24224.中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活2022/12/162三、公共定價（一）什么是公共定價公共定價是政府相關(guān)部門通過一定程序制定公共物品的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)。公共定價的對象自然不僅包括公共部門提供公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。從定價政策來看公共定價純公共定價價格管制政府制定自然壟斷行業(yè)價格政府規(guī)定涉及民生有競爭性行業(yè)價格2022/12/2423三、公共定價（一）什么是公共定價公共定價純公共定價價格管制政（二）公共定價的一般方法涉及到兩個方面，即定價水平和定價體系。1.定價水平指政府提供每一單位“公共物品”的定價(收費)是多少。高價平價低價免費相對于市場價格2022/12/2424（二）公共定價的一般方法涉及到兩個方面，即定價水平和定價體系在管制行業(yè)里，定價水平依據(jù)正常成本加合理報酬得到的總成本計算。因此，研究定價水平實質(zhì)上是研究如何確定總成本。例：看個病需要500萬醫(yī)藥費嗎？2022/12/2425在管制行業(yè)里，定價水平依據(jù)正常成本加合理報酬得到的總成本計算2．定價方法在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價方式。理論上說按公共物品的邊際成本定價最理想，但這種方式會使企業(yè)長期虧損。一般情況下，在成本遞減行業(yè)，公共定價或價格管制采取高于邊際成本的平均成本定價。（1）平均成本定價法2022/12/24262．定價方法在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況（2）二部定價法現(xiàn)在幾乎所有的受價格管制行業(yè)都采用這種方式，是由兩種要素構(gòu)成的定價體系：定額定價——與使用量無關(guān)的按月或年支付的“基本費”；從量定價——按使用量支付如電力、城市煤氣、自來水、電話等普遍采用這種定價方法。

（3）負(fù)荷定價法指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。如在電力、煤氣、電話等行業(yè)按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰不同，制定不同的價格。需求高峰，收費高；需求低峰時收費低。

2022/12/2427（2）二部定價法現(xiàn)在幾乎所有的受價格管制行業(yè)都采用這種方式，（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價自然壟斷行業(yè)的經(jīng)營規(guī)模一般較大，而且以較低的成本提供全部市場的需要，隨著產(chǎn)量的增加，平均成本AC呈遞減的趨勢。下面以自然壟斷行業(yè)為例，說明公共定價方法的選擇。2022/12/2428（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價自然壟斷行業(yè)的經(jīng)營規(guī)模一般較大，自然壟斷行業(yè)的公共定價法單價PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA數(shù)量圖2-2自然壟斷的公共定價法GF價格Pmt=邊際成本：產(chǎn)出OA，虧損Pmt

DEF由市場定價，MR=MC，價格Pm，產(chǎn)量OC，利潤GHIPm采用平均成本（AC）定價：平均收益=平均價格，價格Pat，產(chǎn)量OB，廠商損益持平。2022/12/2429自然壟斷行業(yè)的公共定價法單價PmPatPmtIHEMCACD比較上面三種情況，可知：產(chǎn)量按邊際成本定價時的OA＞按平均成本定價時的OB＞按利潤最大化時的OC；價格按邊際成本定價時的Pmt＜按平均成本定價時的Pat＜按利潤最大化時的Pm；公共事業(yè)部門按利潤最大化原則，產(chǎn)量遠(yuǎn)低于社會可能提供公共事業(yè)部門的產(chǎn)量，意味著資源未充分利用，沒有充分滿足社會需要；若按邊際成本定價，產(chǎn)量很大，社會滿足程度較好，但企業(yè)處于虧損狀態(tài)，需要從其他渠道彌補(bǔ)；政府既要充分提供公共物品，又要提高效益就必須適當(dāng)定價。2022/12/2430比較上面三種情況，可知：2022/12/1630第二節(jié)財政支出效益的分析和評價一、財政支出中的效率與公平(efficiencyandequityinpublicexpenditures)二、財政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditures)三、財政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)四、財政支出效益評價方法(evaluatingsystemsofefficiencyofpublicexpenditures)2022/12/2431第二節(jié)財政支出效益的分析和評價一、財政支出中的效率與公平（一）效率與公平的一般關(guān)系效率——生產(chǎn)力范疇公平——分配范疇經(jīng)濟(jì)公平、社會公平效率與公平是相互關(guān)聯(lián)而相互矛盾的兩個范疇財政活動兩個方面：創(chuàng)造財富與合理分配評價經(jīng)濟(jì)活動的兩個標(biāo)準(zhǔn)：公平準(zhǔn)則與效率準(zhǔn)則一、財政支出中的效率與公平2022/12/2432（一）效率與公平的一般關(guān)系一、財政支出中的效率與公平2022在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平與效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關(guān)系統(tǒng)一性體現(xiàn)在：一方面，經(jīng)濟(jì)公平本身就內(nèi)含著效率原則，因為按要素貢獻(xiàn)分配可以促進(jìn)人們勞動和投資的積極性，可以促進(jìn)財富的增長；另一方面，效率也內(nèi)含著社會公平原則，因為如果資源能夠得到有效率的利用和配置，社會財富的增長可以為縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平提供較大的余地和奠定物質(zhì)基礎(chǔ)在兩者實現(xiàn)過程中，又不可避免地會出現(xiàn)矛盾。。政府在經(jīng)濟(jì)方面的責(zé)任，就是通過完善經(jīng)濟(jì)體制并運用包括財政在內(nèi)的政策手段達(dá)到公平與效率的基本協(xié)調(diào)。2022/12/2433在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平與效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾（二）協(xié)調(diào)公平與效率關(guān)系的途徑

根本的途徑在于有效地協(xié)調(diào)社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及實現(xiàn)機(jī)制。1、公平與效率既然具有統(tǒng)一性，則二者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然失之偏頗。2、協(xié)調(diào)市場與政府兩種機(jī)制，實現(xiàn)公平與效率的兩相兼顧。市場主要通過價格機(jī)制在資源配置和收入初始分配領(lǐng)域發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，側(cè)重于資源配置的效率和實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)公平；政府主要通過財政手段，如稅收、社會保障制度等在收入再分配領(lǐng)域發(fā)揮主導(dǎo)作用，同時，為市場機(jī)制正常運作創(chuàng)造條件，彌補(bǔ)市場失靈。2022/12/2434（二）協(xié)調(diào)公平與效率關(guān)系的途徑根本的途徑在于有效地協(xié)調(diào)社會3、正確處理收入差距與效率的關(guān)系。公平不等于平均，收入差距與效率也不等同，在正確認(rèn)識和處理收入差距與效率關(guān)系時，必須注意兩點：（1）收入差距的擴(kuò)大應(yīng)建立在要素分配的基礎(chǔ)上。提倡一部分人先富起來，是指在國家法律許可的范圍內(nèi)靠要素貢獻(xiàn)獲取高額收入，并依法納稅。（2）收入差距要適度。適度的收入差距有利于推動效率的提高。差距過大，超過了社會的承受能力，則會走向反面，影響社會安定，不利于提高效率。2022/12/24353、正確處理收入差距與效率的關(guān)系。2022/12/1635（一）財政支出的配置效率財政支出的配置效率與財政配置職能密切相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：社會凈效益最大化標(biāo)準(zhǔn)在市場經(jīng)濟(jì)條件下提供私人物品，是通過價格機(jī)制經(jīng)由民間部門的資源配置而實現(xiàn)的，提供公共物品通過特定的預(yù)算安排或政治程序經(jīng)由財政的資源配置來實現(xiàn)。資源配置組合就在民間部門和財政部門之間進(jìn)行。

首先是財政支出占GDP的比重問題，即政府與市場的資源配置適當(dāng)結(jié)合的問題。如下圖示：二、財政支出的效率財政支出效率由財政資源配置效率和公共物品的“生產(chǎn)效率”組成。2022/12/2436（一）財政支出的配置效率二、財政支出的效率財政支出效率由財政政府和市場在資源配置中的關(guān)系z70%75%80%BAC0Y30%25%20%X

圖2-3政府和市場在資源配置中的關(guān)系

X:民間部門配置的資源Y：財政部門配置的資源Z：社會總資源（X+Y）資源配置比例X/Z、Y/ZA:公共期望配合點若實際資源配合點落在B或C點，則公共期望未滿足，社會資源配置處在非均衡點上。2022/12/2437政府和市場在資源配置中的關(guān)系z70%75%80%BAC0Y3為提高財政支出配置效率，財政部門應(yīng)做到要求：財政支出的來源是受嚴(yán)格立法的約束；財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有嚴(yán)格規(guī)定；公共部門是非營利部門，應(yīng)以社會效益為目標(biāo)；財政資金安排透明，財政民主是政治民主的重要要素和集中體現(xiàn)；居民有財政支出狀況和公共物品提供情況的知情權(quán)，政府定期公告，居民可查詢。2022/12/2438為提高財政支出配置效率，財政部門應(yīng)做到要求：2022/12/（二）財政支出配置效率的邊際效用理論公共物品配置的邊際效用理論，把社會成員在消費公共物品中獲得的邊際效用與這些人向政府納稅（為公共物品融資）的邊際負(fù)效用聯(lián)系在一起，從而從理論上說明如何提高財政配置效率的一種經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法。從理論上講，要實現(xiàn)社會資源在財政部門與私人部門的合理配置，就必然要求用于財政部門的資源使用的邊際效用等于該資源用于私人部門時取得的邊際效用。若財政部門資源使用的邊際效用大于該資源用于私人部門的邊際效用，則表明增加財政部門配置的公共物品的規(guī)模與結(jié)構(gòu)是有效率的；反之，則應(yīng)減少對財政部門的資源使用。2022/12/2439（二）財政支出配置效率的邊際效用理論公共物品配置的邊際效用理公共物品最優(yōu)資源配置的邊際效用理論納稅的邊際負(fù)效用(-)納稅的邊際正效用(+)O政府預(yù)算DEFABCbacMDtMUpg說明：Mupg公共物品的邊際效用MSU社會邊際效用MDt納稅的邊際負(fù)效應(yīng)MPU因納稅而放棄的私人邊際效用2022/12/2440公共物品最優(yōu)資源配置的邊際效用理論納稅的邊際負(fù)效用(-)納稅表2-1公共物品最優(yōu)配置點配置點配置結(jié)果在D點：MU>MD或MSU>MPU公共物品配置不足私人物品配置過度在F點：MU<MD或

MSU<MPU公共物品配置過度私人物品配置不足在E點：MU=MD或MSU=MPU公共物品和私人物品的部門間配置最優(yōu)2022/12/2441表2-1公共物品最優(yōu)配置點配置點配置結(jié)果（三）財政支出的生產(chǎn)效率財政支出的生產(chǎn)效率是指，如果把政府部門看做是提供公共物品的“生產(chǎn)部門”，在資源配置既定的前提下，它們內(nèi)部的組織管理狀況將直接決定著財政支出的效率。換句話說，政府部門內(nèi)部的組織管理狀況隱藏著巨大得效率潛力，利用它們的程度決定著公共部門提供公共物品數(shù)量和質(zhì)量的情況。例：政府的精兵簡政、反腐敗的舉措；國庫集中支付、公共采購、多種形式辦學(xué)、事業(yè)單位的企業(yè)化管理等。也稱為政府部門的X-效率。2022/12/2442（三）財政支出的生產(chǎn)效率財政支出的生產(chǎn)效率是指，如果把政府部（四）社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展是社會資源有效配置和GDP合理分配的綜合結(jié)果。財政部門通過資源配置和收入再分配活動，在實現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展的過程中，事實上已經(jīng)貫徹了公平與效率準(zhǔn)則的要求。換句話說，當(dāng)社會經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了穩(wěn)定和持續(xù)的發(fā)展態(tài)勢時，社會的生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系同時處于一種相互適應(yīng)、相互協(xié)調(diào)的狀態(tài)，實際上這也是效率與公平兼顧較好的社會經(jīng)濟(jì)運行狀態(tài)。2022/12/2443（四）社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)的三、財政支出效益的分析（一）財政支出的效益1、財政支出為什么要講效益？資源是有限的，國家在集中資源時，首先應(yīng)當(dāng)考慮，將有限的資源集中由政府支配或交給微觀經(jīng)濟(jì)主體支配，何者更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會財富的增加?這就產(chǎn)生了一個效益評價問題。只有當(dāng)資源集中在政府手中能夠發(fā)揮更大的效益時，政府占有資源才是對社會有益的。通常說，財政支出的規(guī)模應(yīng)當(dāng)適當(dāng)，結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理．根本的目標(biāo)就是要提高財政支出的效益。提高財政支出的使用效益是財政支出管理的核心問題。2022/12/2444三、財政支出效益的分析（一）財政支出的效益2022/12/12、效益的含義所謂效益，就是人們在有目的的實踐活動中“所費”和“所得”的對比關(guān)系。所謂提高經(jīng)濟(jì)效益，就是“少花錢、多辦事、辦好事”。對于微觀經(jīng)濟(jì)主體來說．提高經(jīng)濟(jì)效益，有著十分明確且易于把握的標(biāo)準(zhǔn)，花了一筆錢，賺回了更多的錢，這項活動便是有效益的。2022/12/24452、效益的含義2022/12/16453、財政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體效益的區(qū)別從原則上說，財政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體的支出效益是一樣的，政府同微觀經(jīng)濟(jì)主體支出的效益存在重大差別。(1)兩者計算的所費與所得的范圍不同微觀經(jīng)濟(jì)主體只需分析發(fā)生在自身范圍內(nèi)的直接的和有形的所費與所得：政府則不僅要分析直接的和有形的所費與所得，還需分析長期的、間接的和無形的所費與所得。(2)兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)是追求利潤；政府追求的則是整個社會的最大效益。在提高財政支出使用效益的過程中，政府需要處理極為復(fù)雜的問題。2022/12/24463、財政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體效益的區(qū)別2022/12/16財政收支活動追求的主題：財政對公共物品的資源配置是否達(dá)到最優(yōu)化、提供成本是否最低、提供的水平與結(jié)構(gòu)是否合理、是否達(dá)到社會福利最大化目標(biāo)；資源的稀缺性，要求財政支出的安排使用必須“效率優(yōu)先、保證重點、照顧一般、厲行節(jié)約、提高效益”。2022/12/2447財政收支活動追求的主題：財政對公共物品的資源配置是否達(dá)到最優(yōu)（二）財政支出效益的內(nèi)涵和范圍財政支出效益的內(nèi)涵和范圍包括三層次的內(nèi)容：1、內(nèi)源性效益。內(nèi)源性效益是指財政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。（1）財政支出總量效益指財政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益。（2）財政支出結(jié)構(gòu)效益；是指財政支出項目間的組合效益，主要是評價各類支出占總支出的比重是否合理，以期尋找一種最優(yōu)結(jié)構(gòu)模式。評價指標(biāo)：直接經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、間接經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、直接社會效益指標(biāo)、間接社會效益指標(biāo)。2022/12/2448（二）財政支出效益的內(nèi)涵和范圍財政支出效益的內(nèi)涵和范圍包括三（3）財政支出項目效益；支出項目效益是具體支出項目所產(chǎn)生的效益，是支出效益的細(xì)化，我國現(xiàn)行財政支出大體分為這些項目間不具有可比性，難以尋求衡量標(biāo)準(zhǔn)體系，但可以分別建立具體的評價指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出項目、教育項目；科學(xué)事業(yè)費；文化事業(yè)項目；社會保障支出；行政管理費支出；公檢法司支出；農(nóng)業(yè)支出；國防支出；和其他支出等。2022/12/2449（3）財政支出項目效益；這些項目間不具有可比性，難以尋求衡量2.財政支出的部門績效評價部門績效是指使用財政支出的公共部門財政年度內(nèi)的工作績效。它包含兩層含義：財政支出的部門績效資源配置是否合理優(yōu)化、使用是否得到產(chǎn)出或成果部門本身工作績效對部門資源配置的總體情況評價是否完成既定目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)的財力保證程度、資金使用情況等2022/12/24502.財政支出的部門績效評價部門績效是指使用財政支出的公共部門財政部門根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)及社會發(fā)展總體目標(biāo)制定公共部門績效評價體系并制訂評價標(biāo)準(zhǔn)，對公共部門的績效進(jìn)行考核評價。2022/12/2451財政部門根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)及社會發(fā)展總體目標(biāo)制定公共部門績效評價體3.財政支出的單位績效評價對單位績效進(jìn)行評價著重于以下幾個方面：一是對預(yù)算及相關(guān)決策的執(zhí)行情況；二是單位的資金管理機(jī)制是否完備；三是資金使用的最終效益；四是要對同類型項目進(jìn)行歷史的、區(qū)域性的比較。2022/12/24523.財政支出的單位績效評價對單位績效進(jìn)行評價著重于以下幾個方公共支出效益評價存在的困難：效益或成本很多難以用市場價格或貨幣計量，既缺乏共同性；效益或成本往往不是直接體現(xiàn)出來，有些是無形的；效益或成本往往具有長期性；不同的支出項目有不同的短期、長期效益。對公共支出項目效益評價時，應(yīng)采用靜態(tài)與動態(tài)分析結(jié)合、單項與綜合分析結(jié)合、定量與定性結(jié)合。四、財政支出效益評價方法2022/12/2453公共支出效益評價存在的困難：對公共支出項目效益評價時，應(yīng)采用（一）成本—效益分析法

1、含義：所謂“成本一效益”分析法、就是針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項目。2、社會效益的計算：選擇最優(yōu)投資項目的依據(jù)是計算該項目的凈社會效益。凈社會效益等于效益減去成本后的余額。3、“成本一效益”分析法自20世紀(jì)40年代問世以來，已在世界各國得到了相當(dāng)廣泛的運用。一般認(rèn)為：在政府的經(jīng)濟(jì)支出上，運用這一分析方法可以獲得較好的效果。2022/12/2454（一）成本—效益分析法1、含義：2022/12/16544.計算方法：將項目的受益收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項目經(jīng)濟(jì)效益的方法。通過對多個預(yù)選方案進(jìn)行成本—效益分析，根據(jù)對邊際社會效益和邊際社會成本的對比從中選優(yōu)。成本一效益分析法

NPV：未來凈效益現(xiàn)值ri:第i年折現(xiàn)率Bi：第i年效益Ci：第i年成本Bi–Ci：第i年凈收益N：該項目使用年限2022/12/24554.計算方法：成本一效益分析法NPV：未來凈效益現(xiàn)值2025.成本－－效益分析法實施步驟（1）設(shè)計備選方案（2）計算各方案的NPV（3）根據(jù)NPV進(jìn)行排序（4）選擇根據(jù)NPV由高到低選擇；NPV非負(fù)數(shù)；根據(jù)可利用的資源數(shù)量確定中選項目的數(shù)量。2022/12/24565.成本－－效益分析法實施步驟（1）設(shè)計備選方案（2）計算各某一項目投資選擇方案的依據(jù)：NPV＞0項目可行NPV＜0項目不可行NPV＝0計算內(nèi)部收益率，若大于銀行貸款利率，則該項目可行。NPV最大化不同項目比較，同條件選NPV最大的2022/12/2457某一項目投資選擇方案的依據(jù)：NPV＞0項目可行NPV＜0項目例題：假定政府項目持續(xù)四年，實施當(dāng)年為第0年，當(dāng)年無收益，只有成本1000，以后無成本，每年收益350，社會貼現(xiàn)率5%。（第t年貼現(xiàn)系數(shù)為1/（1+0.05）t，NPV計算結(jié)果如下：項目第0年第1年第2年第3年總額t年貼現(xiàn)系數(shù)10.9520.9070.864t年的收益03503503501050t年收益乘貼現(xiàn)系數(shù)0333.33317.46302.34953.13t年的成本10000001000t年成本乘貼現(xiàn)系數(shù)10000001000NPV-46.872022/12/2458例題：假定政府項目持續(xù)四年，實施當(dāng)年為第0年，當(dāng)年無收益，只（二）成本—效用分析法也稱為成本—效應(yīng)分析法，它是在實物目標(biāo)確定之后，通過對各種可能的方案的成本計算，幫助選擇效率最高位方案的方法。成本一效用分析法成本效用比率=等額年成本效用等額年成本=等額年支出成本+年經(jīng)營成本2022/12/2459（二）成本—效用分析法也稱為成本—效應(yīng)分析法，它是在實物目標(biāo)（三）因素分析評分法因素分析法就是將影響投入（財政支出）和產(chǎn)出（效益）的各項因素羅列出來進(jìn)行分析，并將投入產(chǎn)出進(jìn)行計算據(jù)以評價的一種方法。要求盡量對各相關(guān)因素進(jìn)行量化計算，或進(jìn)行評估，并根據(jù)其不同的影響程度進(jìn)行排列。這種方法的優(yōu)點是能比較直觀地了解各項影響因素的情況，但某些因素的量化難度較大是其主要缺陷。

2022/12/2460（三）因素分析評分法因素分析法就是將影響投入（財政支出）和產(chǎn)（四）最低成本法最低費用選擇法，適用于成本易于計算而效益不易計量的支出項目。1、含義：是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。2、與成本——效益分析法的區(qū)別：是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。3.適用于軍事、政治、教育、文化、衛(wèi)生等非經(jīng)濟(jì)性支出項目。其效益不能用貨幣來度量。2022/12/2461（四）最低成本法最低費用選擇法，適用于成本易于計算而效益不易4.最低成本法實施步驟：確定支出目標(biāo)值－－應(yīng)該是唯一的確定值；設(shè)計備選方案；計算各方案所耗費用數(shù)；在可以實現(xiàn)既定目標(biāo)值的前提下，費用最少的方案中選。2022/12/24624.最低成本法實施步驟：2022/12/1662舉例：目標(biāo)培養(yǎng)10000名農(nóng)學(xué)專業(yè)大學(xué)生方案成本順序新建農(nóng)學(xué)院征地、建校舍、聘教師和管理人員4擴(kuò)建現(xiàn)有農(nóng)學(xué)院擴(kuò)建校舍、增聘教師3舉辦電大農(nóng)學(xué)專業(yè)增添電教設(shè)備、聘教師等2舉辦自考農(nóng)學(xué)專業(yè)組織輔導(dǎo)、考試等1備選方案應(yīng)無差別地實現(xiàn)同一目標(biāo)2022/12/2463舉例：目標(biāo)培養(yǎng)10000名農(nóng)學(xué)專業(yè)大學(xué)生方案其他方法目標(biāo)評價法

費用一職能比較法

公眾評判法

歷史動態(tài)比較法

2022/12/2464其他方法目標(biāo)評價法費用一職能比較法公眾評判法歷史動態(tài)比一、公共選擇理論簡介(abriefintroductionofthetheoryofpublicchoice)二、我國財政決策的民主化和法制化(thedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions)第三節(jié)

財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督2022/12/2465一、公共選擇理論簡介第三節(jié)

財政的法制化、民主（一）什么是公共選擇理論公共選擇理論作為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個分支，是運用經(jīng)濟(jì)分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。公共選擇理論于20世紀(jì)80年代早期曾受西方國家政府的高度重視，并應(yīng)用于農(nóng)業(yè)政策，并構(gòu)成平衡預(yù)算的憲法修正案建議的理論基礎(chǔ)。一、公共選擇理論簡介2022/12/2466（一）什么是公共選擇理論一、公共選擇理論簡介2022/12/（二）形成過程以亞當(dāng)·斯密為代表的早期的經(jīng)濟(jì)學(xué)家主要致力于市場理論和市場運行機(jī)制的研究。約瑟夫·熊彼特于1942年出版的《資本主義、社會主義和民主》一書開創(chuàng)了公共選擇理論，肯尼思·阿羅在曾獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎的關(guān)于社會選擇的研究中提出了著名的“阿羅不可能定理”，安東尼·唐斯在《民主的經(jīng)濟(jì)理論》(1957)提出政治家在決定經(jīng)濟(jì)政策中的動力是為了重新當(dāng)選的新論，詹姆斯·布坎南和戈登·塔洛克在《同意的計算》(1959)一書中對公共選擇理論作出了進(jìn)一步研究，并由這一著作和其他工作，布坎南于1986年獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎。2022/12/2467（二）形成過程2022/12/1667（三）“公共選擇”的基本內(nèi)容公共選擇指人們通過民主政治過程來決定公共物品的需求，供給與產(chǎn)量，是把個人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種過程或機(jī)制，是對資源配置的非市場決策。公共選擇包括立憲、立法或議會與行政和司法三個階段。公共選擇學(xué)派主要理論框架：憲法經(jīng)濟(jì)論、直接民主制經(jīng)濟(jì)論、代議民主制經(jīng)濟(jì)論、官僚經(jīng)濟(jì)論和準(zhǔn)公共物品理論。2022/12/2468（三）“公共選擇”的基本內(nèi)容公共選擇指人們通過民主政治過程來（四）政府決策程序與選舉制度公共選擇理論對政府決策程序和選舉制度進(jìn)行了深入的研究，決策程序有直接民主決策與間接民主決策之分。全體公民都參與決策，采用“一人一票”原則，投票表決通過決策，就是直接民主決策。直接民主決策又有全票通過原則和多數(shù)票通過原則。2022/12/2469（四）政府決策程序與選舉制度公共選擇理論對政府決策程序和選舉（五）公共選擇理論對我國財政法制化和民主化的借鑒意義首先，對合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義。其次，對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。再次，對實現(xiàn)公共決策的法制化和民主化具有重要的實踐意義。在最后，對在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義。2022/12/2470（五）公共選擇理論對我國財政法制化和民主化的借鑒意義首先，對二、我國財政決策的民主化和法制化（一）我國財政民主化和法制化程序公共選擇理論應(yīng)用于財政決策領(lǐng)域，主要是通過投票來審批國家預(yù)算和決算，包括的主要內(nèi)容：一是確定公共項目的種類，包括公共支出項目和公共投資項目；二是確定公共項目成本的分?jǐn)偡绞剑创_定稅種、稅率、納稅人等事項；三是確定國家預(yù)算規(guī)模，實現(xiàn)國家預(yù)算效益最大化的目標(biāo)。國家預(yù)算方案，一旦經(jīng)法律程序確立，即具有法律效力，非經(jīng)立法程序，任何人、任何機(jī)關(guān)團(tuán)體都無權(quán)擅自更改和變動。2022/12/2471二、我國財政決策的民主化和法制化（一）我國財政民主化和法制化政治投票：對于政府提供公共物品不通過居民的買賣來作出決定，而是通過一定的政治程序作出決策。財政領(lǐng)域的民主化與法制化主要包括的內(nèi)容：確定國家預(yù)算收支規(guī)模，實現(xiàn)國家預(yù)算效益最大化；按國家的方針政策確定公共項目的種類；通過立法確定預(yù)算收入的籌資方式和制度；對預(yù)算執(zhí)行實施日常財政監(jiān)督，審核國家決算。2022/12/2472政治投票：對于政府提供公共物品不通過居民的買賣來作出決定，而針對當(dāng)前預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題，為了推進(jìn)依法理財，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，第九屆全國人大常委會第十三次會議專門作出了《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》。該《決定》主要是針對當(dāng)前預(yù)算缺乏必要的透明度，財政行為不夠規(guī)范，違反財經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象相當(dāng)普遍，一些管理資金分配的部門利用職權(quán)挪用財政資金時有發(fā)生，腐敗現(xiàn)象屢禁不止等現(xiàn)象，為了切實履行憲法賦予的職權(quán)，改進(jìn)預(yù)算管理，依法監(jiān)督、逐步規(guī)范中央預(yù)算行為和減少預(yù)算的隨意性，以求厲行節(jié)約，最大限度地發(fā)揮財政資金的作用。2022/12/2473針對當(dāng)前預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題，為了推進(jìn)依法理財，加強(qiáng)預(yù)（二）我國財政的法制化財政法制建設(shè)包括財政立法、財政執(zhí)法、財政行政復(fù)議等方面內(nèi)容。2022/12/2474（二）我國財政的法制化財政法制建設(shè)包括財政立法、財政執(zhí)法、財1.財政立法（1）財政立法是指國家權(quán)力機(jī)關(guān)在其權(quán)限范圍內(nèi)，依據(jù)法定的程序，制定、修改或廢止財政法律法規(guī)的活動。（2）財政立法機(jī)關(guān)：全國人民代表大會及其常務(wù)委員會國務(wù)院及其財政主管部門省級人民代表大會及其常務(wù)委員會省級人民政府（3）財政立法應(yīng)堅持的原則：遵循《立法法》的基本原則；依照法定的權(quán)限和程序進(jìn)行體現(xiàn)國家整體利益和人民根本利益。即借鑒國際經(jīng)驗又符合中國國情。2022/12/24751.財政立法（1）財政立法是指國家權(quán)力機(jī)關(guān)在其權(quán)限范圍內(nèi)，依2.財政執(zhí)法（1）財政執(zhí)法是指國家財政執(zhí)法主體執(zhí)行財政法律法規(guī)的行為。（2）財政執(zhí)法應(yīng)遵循的原則：合法原則（依法執(zhí)法原則）適當(dāng)原則（合理原則）禁止權(quán)力濫用原則（權(quán)力制約原則或執(zhí)法監(jiān)督原則）2022/12/24762.財政執(zhí)法（1）財政執(zhí)法是指國家財政執(zhí)法主體執(zhí)行財政法律法3.財政行政復(fù)議（1）財政行政復(fù)議，是指公民、法人或其他組織不服財政執(zhí)法主體的具體行政行為而發(fā)生的爭議時，財政執(zhí)法主體的上一級財政機(jī)關(guān)或制定法律法規(guī)的其他機(jī)關(guān)，根據(jù)對方的申請，依法對該具體行政行為進(jìn)行審查并做出決定的行政法律制度。它是財政機(jī)關(guān)在系統(tǒng)內(nèi)部自行解決行政爭議的一種行之有效的方式。（2）財政行政復(fù)議應(yīng)遵循的原則：立法原則；公正原則；公開原則；及時原則；便民原則。2022/12/24773.財政行政復(fù)議（1）財政行政復(fù)議，是指公民、法人或其他組織（一）財政監(jiān)督的內(nèi)涵及其作用（二）財政監(jiān)督的構(gòu)成要素（三）財政監(jiān)督流程和財政監(jiān)督方式（四）我國財政監(jiān)督的實踐三、財政監(jiān)督2022/12/2478（一）財政監(jiān)督的內(nèi)涵及其作用三、財政監(jiān)督2022/12/16（一）財政監(jiān)督的內(nèi)涵及其作用1.財政監(jiān)督是國家財政管理的重要內(nèi)容，也是整個國家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。財政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織執(zhí)行財稅法律法規(guī)和政策情況，以及對涉及財政收支、會計資料和國有資本金管理等事項依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查活動，稱為財政監(jiān)督。具體說，它是對財政資金的運動過程及其效果所進(jìn)行的專門監(jiān)控，是為實現(xiàn)財政管理目標(biāo)而建立的一種約束財政主體行為的機(jī)制。2022/12/2479（一）財政監(jiān)督的內(nèi)涵及其作用1.財政監(jiān)督是國家財政管理的重要2.財政監(jiān)督的作用是指財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)在完成財政監(jiān)督任務(wù)與實現(xiàn)財政監(jiān)督目標(biāo)過程中所發(fā)揮的效果。（1）維護(hù)全局利益和社會公共需要；（2）防范財政風(fēng)險；（3）保障財稅政策的貫徹落實；（4）促進(jìn)財稅規(guī)章制度的健全和完善；（5）整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序；（6）促進(jìn)廉政建設(shè)。2022/12/24802.財政監(jiān)督的作用是指財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)在完成財政監(jiān)督任務(wù)與實現(xiàn)財1．財政監(jiān)督主體財政監(jiān)督的實施主體是財政部門,包括各級財政機(jī)關(guān)的專職財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)和其他業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。2．財政監(jiān)督范圍（1）預(yù)算監(jiān)督（2）財政收支監(jiān)督（3）稅務(wù)監(jiān)督（4）國有資產(chǎn)監(jiān)督（5）財務(wù)會計監(jiān)督（6）預(yù)算外資金監(jiān)督財政監(jiān)督的構(gòu)成要素2022/12/24811．財政監(jiān)督主體財政監(jiān)督的構(gòu)成要素2022/12/16811．財政監(jiān)督流程2．財政監(jiān)督的方式（1）日常監(jiān)督檢查（2）專項監(jiān)督檢查（3）個案檢查財政監(jiān)督流程和財政監(jiān)督方式:2022/12/24821．財政監(jiān)督流程財政監(jiān)督流程和財政監(jiān)督方式:2022/12/我國的財政監(jiān)督體系1.

人民代表大會對財政管理活動的監(jiān)督2.審計機(jī)關(guān)對財政資金管理活動的監(jiān)督3.

稅務(wù)機(jī)關(guān)對財政資金管理活動的監(jiān)督4

.

財政部門對財政資金管理活動的監(jiān)督5.會計師事物所及其注冊會計師的社會監(jiān)督2022/12/2483我國的財政監(jiān)督體系1.

人民代表大會對財政管理活動的監(jiān)督2【關(guān)鍵詞】免費搭車公共提供私人提供公共生產(chǎn)公共定價財政支出的效率財政支出效益2022/12/2484【關(guān)鍵詞】2022/12/1684【復(fù)習(xí)與思考】1．試用圖線表示并配合文字說明公共物品的市場均衡問題。2．一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請解釋其理由?3．說明混合物品的提供方式及其選擇。4．簡述公共定價。5．試述財政支出的配置效率。6．試述財政支出配置效率的邊際效用理論。7．如何完善我國財政支出效益的評價方法？8．試述“成本-效益”分析法。9．簡述公共選擇理論及其對財政法制化和民主化的借鑒意義。10．如何完善我國財政決策的法制化和民主化？2022/12/2485【復(fù)習(xí)與思考】1．試用圖線表示并配合文字說明公共物品的市場均2022/12/24862022/12/16862022/12/24872022/12/16872022/12/24882022/12/16882022/12/24892022/12/16892022/12/24902022/12/16902022/12/24912022/12/16912022/12/24922022/12/16922022/12/24932022/12/16932022/12/24942022/12/1694阿羅不可能定理直接民主制下，主要的投票規(guī)則足一致同意規(guī)則和多數(shù)票規(guī)則。多數(shù)票規(guī)則也不完美，因為這種規(guī)則往往會導(dǎo)致“循環(huán)”現(xiàn)象，難以達(dá)到選擇均衡點。假定甲、乙、丙三人對A、B、C三項公共支出方案進(jìn)行選擇，A、B、C相應(yīng)代表著從多到少三種公共支出量，甲的偏好次序為A＞B＞C，乙的偏好次序為B＞C＞A．丙的偏好次序為C＞A＞B，那么，不同的選擇程序?qū)a(chǎn)生不同的結(jié)果:如果先對A、B進(jìn)行比較，A勝過B；如果先對A、C進(jìn)行比較．則C勝；如果先對B、c進(jìn)行比較，則B勝。2022/12/2495阿羅不可能定理直接民主制下，主要的投票規(guī)則足一致同意規(guī)則和多這樣．在隨后的比較中，必定出現(xiàn)最初勝出的方案被其他方案勝出的結(jié)果，即A＞B＞C＞A．這就是投票“循環(huán)”，又稱投票恃論：美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家肯尼斯·J·阿羅在1951年提出了著名的“阿羅不可能定理”、對這一問題給出答案。不存在不受投票程序影響，能達(dá)到選擇均衡點并且能真實反映個人偏外的公共選擇規(guī)則，也就是說，無淪是政治過程還是市場機(jī)制，都不會產(chǎn)生合理的社會選擇。這一結(jié)論被稱為“阿羅不可能定理”。2022/12/2496這樣．在隨后的比較中，必定出現(xiàn)最初勝出的方案被其他方案勝出的布坎南1919年10月2日生于美國田納西州的穆爾弗里鮑爾。他1940年畢業(yè)于中田納西州師范學(xué)院，獲理學(xué)學(xué)士學(xué)位。并在田納西大學(xué)完成了一年的研究生課程，1941年獲文學(xué)碩士學(xué)位。1948年，他在芝加哥大學(xué)獲得哲學(xué)博士學(xué)位。

1956年以前，他在田納西大學(xué)、加州大學(xué)洛杉磯分校、加州大學(xué)圣巴巴拉分校、英國劍橋大學(xué)、倫敦經(jīng)濟(jì)學(xué)院等校任教?，F(xiàn)任喬治——梅森大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授。

1949年，布坎南接受田納西大學(xué)的聘請，成為該校的教授，并開始了他的學(xué)術(shù)生涯。1955年至1956年，布坎南靠富布賴特獎學(xué)金在意大利進(jìn)行了為期一年的研究，受到了歐洲財政學(xué)派的影響，使他進(jìn)一步堅定了關(guān)于政府不是一種理想的制度的觀念。

從意大利回國后，1956年至1968年，布坎南在弗吉尼亞大學(xué)任麥金太爾講座經(jīng)濟(jì)學(xué)教授，他與W.納特建立了研究政治經(jīng)濟(jì)學(xué)和社會哲學(xué)的托馬斯·杰斐遜中心，并于1958年至1969年擔(dān)任該中心主任，在些期間逐步奠定了公共選擇理論的基礎(chǔ)。

1962年，他發(fā)表了公共選擇理論的奠基著作——《贊同的計算》（與戈登·塔洛克合著），并與塔洛克一起創(chuàng)建了公共選擇學(xué)會和出版了名為《公共選擇》的雜志。

1968年至1969年，布坎南在洛杉磯的加利福尼亞州立大學(xué)任教。1969年以后，布坎南在弗吉尼亞理工學(xué)院任教，與塔洛克一起創(chuàng)建和領(lǐng)導(dǎo)了公共選擇研究中心。1982年他隨該研究中心遷到弗吉尼亞的喬治·梅森大學(xué)，任該校經(jīng)濟(jì)學(xué)教授。

2022/12/2497布坎南1919年10月2日生于美國田納西州的穆爾弗里鮑爾。他布坎南是該中心主任并冠有霍爾伯特·L·哈里斯大學(xué)教授稱號。布坎南曾獲得兩個榮譽博士頭銜，一個是梅森大學(xué)于1982年授予的，另一個是澤里奇大學(xué)1984年授予的。自1976年以來，他還是美國企業(yè)研究所的名譽學(xué)者和美國科學(xué)藝術(shù)研究院院士。1983年，他成為美國經(jīng)濟(jì)協(xié)會的有突出貢獻(xiàn)會員。1983——1984年擔(dān)任了美國北部經(jīng)濟(jì)協(xié)會的會長，1984——1986年，擔(dān)任了M.T.皮萊林協(xié)會的會長。他在1971年還擔(dān)任過美國經(jīng)濟(jì)協(xié)會副會長的職務(wù)。

布坎南著述甚多，總共撰寫過20多部著作、300多篇文章，幾乎涉及公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)的每一個方面。他的主要著作有：《價格、收入與公共政策》（與艾倫·克拉克·李等人合著，1954年）《個人投票選擇和市場》（1954年）、《公債的公共原則》（1958年）、《財政理論和政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》（1960年）、《贊同的計算：憲法民主的邏輯基礎(chǔ)》（與塔洛克合著，1962年）、《民主進(jìn)程中的財政》（1966年）、《俱樂部經(jīng)濟(jì)理論》（1965年）、《〈公共產(chǎn)品的需求與供應(yīng)〉（1968年）、《成本與選擇：一個經(jīng)濟(jì)理論的探討》（1969年）、《公共選擇理論：經(jīng)濟(jì)學(xué)在政治方面的應(yīng)用》（與R.托尼遜合著，1972年）、《自由的限度》（1975年）、《憲法契約中的自由》（1977年）、《赤字民主：凱恩斯勛爵的政治遺產(chǎn)》（與理查德·瓦格納合著，1977年）、《憲法民主中的財政責(zé)任》（與理查德·瓦格納合著，1978年）、《凱恩斯先生的結(jié)論：對于把經(jīng)濟(jì)理論濫用于政治投機(jī)活動的分析以及對憲法紀(jì)律的建議》（1978年）、《財政學(xué)》（與瑪里琳·弗勞爾斯合著，1980年版）、《賦稅的權(quán)力》（與G.布倫南合著，1980年）、《自由、市場和國家：80年代

的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》（1986年版）。

2022/12/2498布坎南是該中心主任并冠有霍爾伯特·L·哈里斯大學(xué)教授稱號。布

布坎南突出的理論貢獻(xiàn)是創(chuàng)立了公共選擇理論。公共選擇經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)是一個從根本上說十分簡單但卻很有爭議的思想——即擔(dān)任政府公職的是有理性的、自私的人，其行為可通過分析其任期內(nèi)面臨的各種誘因而得到理解。這一思想的主要推論是政府不一定能糾正問題，事實上反倒可能使之惡化。

盡管聲名大振，公共選擇學(xué)說仍受到許多學(xué)術(shù)界人士的抵制，因為它攻擊了勢力強(qiáng)大的兩大學(xué)術(shù)集團(tuán)所珍視的觀念：一批經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為政府采用“福利經(jīng)濟(jì)學(xué)”的處方即可實現(xiàn)公眾利益，而另一批政治學(xué)家則認(rèn)為各利益集團(tuán)之間的多元化競爭將為公眾謀得利益。

搞政治報道的報界人士也傾向于否定公共選擇學(xué)說。公共選擇學(xué)說是有爭議的，因為它推翻了幾十年來盛行的經(jīng)濟(jì)學(xué)的政治學(xué)思想，麻省理工學(xué)院的經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩繆爾森是主流派思想的典型，他在其1958年版的著名教材《導(dǎo)論性分析》中贊同政府調(diào)節(jié)應(yīng)取代強(qiáng)韌的個人主義以使生活更為人道的觀點。

薩繆爾森和其他經(jīng)濟(jì)學(xué)家把政府在試圖彌補(bǔ)私營經(jīng)濟(jì)的缺陷時使情況惡化的可能性壓至最低限度。卓越的政治學(xué)家們也如此，他們認(rèn)為民主政府通過利益集團(tuán)之間的競爭而反映社會的意志，盡管這種反映并不完善。布坎南認(rèn)為，在民主社會中政府的許多決定并不真正反映公民的意愿，而政府的缺陷至少和市場一樣嚴(yán)重。2022/12/2499

布坎南突出的理論貢獻(xiàn)是創(chuàng)立了公共選擇理論。公共選擇經(jīng)濟(jì)學(xué)第二章

財政支出的基本理論世人莫不懷著一種與生俱來的欲望，要使支出超過收入，此乃一切進(jìn)步的動力。

——英國作家勃特勒·S2022/12/24100第二章

財政支出的基本理論世人莫不懷著一種與生俱來的欲望，第一節(jié)政府與

公共物品的提供

第二節(jié)財政支出效率的分析和評價第三節(jié)財政支出效益分析第四節(jié)財政決策的民主化與法制化

財政支出的基本理論2022/12/24101第一節(jié)政府與

公共物品的提供第二節(jié)財政支出第三節(jié)財政支出第〖教學(xué)目的與要求〗本章的主題是闡述公共物品的提供方式，核心問題是如何提高公共物品的效率和效益。通過本章的學(xué)習(xí)，要求了解財政支出的內(nèi)涵與外延、基本分類方法以及支出形式；理解和掌握財政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和原則等基本理論；能夠結(jié)合我國財政實踐，靈活運用公共需要和財政支出不斷增長的理論，探討提高我國財政支出比重，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的途徑。2022/12/24102〖教學(xué)目的與要求〗本章的主題是闡述公共物品的提供方式，核心問〖考核要點〗（1）理解公共物品的市場均衡問題；（2）理解純公共物品需要由政府提供的必然性原因（3）掌握混合物品的提供方式；（4）了解公共物品的私人提供問題；

(5)了解公共生產(chǎn)的地位和類型；(6)掌握公共定價的二種力法，(7)理解什么是財政支出的效率；(8)理解提出財政支出效益的重要意義；(9)了解財政支出效益的內(nèi)涵和范圍；(10)掌握財政支出效益的評價方法；(11)理解公共選擇理論及其基本內(nèi)容，(12)了解我國財政決策的民主化和法制化內(nèi)容

2022/12/24103〖考核要點〗（1）理解公共物品的市場均衡問題；2022/12財政支出的含義財政支出：1.一定數(shù)量的資金（國家集中掌握）；2.過程和行為——對國家集中的資金的分配（一個預(yù)算年度內(nèi)）。3.國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段，實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。同時也是（政府）國家職能范圍及其變化的集中反映。財政支出是以國家為主體，以財政的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種財政資金再分配活動。它集中反映了國家的職能活動范圍及其所發(fā)生的耗費。

2022/12/24104財政支出的含義財政支出：財政支出是以國家為主體，以財政的事2022/12/241052022/12/166第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision)二、公共生產(chǎn)(publicproduction)三、公共定價(publicpricing)2022/12/24106第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價一、公共物品的提供方式20一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場均衡問題關(guān)于資源最優(yōu)配置的市場原則是否適用于公共物品的生產(chǎn)和消費，是研究公共物品時需要解決的前提問題。用需求與供給曲線的方法并不能完全解決公共物品的生產(chǎn)問題，公共物品的市場均衡是一個特殊問題不可能通過市場上的個人決策方式來決定，西方提出了成本-效益分析法與公共選擇理論。2022/12/24107一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場均衡問題2022/公共物品市場需求曲線和市場均衡圖2-1公共物品市場需求曲線和市場均衡d1d2d3SQ數(shù)量價格ODPEd1d2d3：公共物品個人需求曲線D：公共物品的市場需求曲線S：公共物品的市場供給曲線P：均衡價格=邊際成本Q：平衡產(chǎn)量假設(shè)：消費者能準(zhǔn)確說明對公共物品的價格和需求量的關(guān)系2022/12/24108公共物品市場需求曲線和市場均衡圖2-1公共物品市場需求曲線財政學(xué)關(guān)心的問題是政府提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當(dāng)組合，以及政府提供公共物品所花費的成本和代價，合理地確定政府提供公共物品和財政支出的規(guī)模。為此，需要加強(qiáng)財政管理，提高財政支出效率，規(guī)范公共物品提供的政治決策程序，盡可能減少可能帶來的效率損失。2022/12/24109財政學(xué)關(guān)心的問題2022/12/1610（二）純公共物品提供方式市場適合提供私人物品，對提供純公共物品是失效的，純公共物品只能由政府提供而不能由市場來提供。原因：市場與政府運行機(jī)制不同市場運行機(jī)制是競爭性的政府運行機(jī)制是非競爭性的具有社會職能，滿足公共需要是其職責(zé)；是公共權(quán)力機(jī)構(gòu)，擁有征稅的權(quán)力，可以保證純公共物品的供給成本。純公共物品的非競爭性與非排他性決定2022/12/24110（二）純公共物品提供方式市場適合提供私人物品，對提供純公共物（三）混合物品的提供方式混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，不言而喻，可以采取公共提供方式、市場提供方式或混合提供方式。2022/12/24111（三）混合物品的提供方式混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋?、第一類混合物品（非競爭性與排他性）仍以一座橋梁為例，橋梁成本可以通過兩種方式來彌補(bǔ)：一是由政府稅收彌補(bǔ)，免費使用，這是公共提供方式；二是由過橋車輛收費彌補(bǔ)，如同一般商品買賣一樣，誰過橋誰交費購買使用權(quán)，這是市場提供方式；采取何種方式政府要考慮從社會角度看哪種方法為優(yōu)，比較的依據(jù)只能是效益和成本,取決于稅收成本與稅收效率損失同收費成本與收費效率損失的對比。2022/12/241121、第一類混合物品（非競爭性與排他性）2022/12/1612、第二類混合物品（具有外部效應(yīng)）選取這類混合物品的提供方式，首先在于判斷外部效應(yīng)的大小。外部效應(yīng)很大時，可視為純公共物品，由公共提供；例如基礎(chǔ)科研一般情況下為提高使用效率，減輕政府負(fù)擔(dān)，多數(shù)情況采用混合提供方式。例如，衛(wèi)生保健，一部分由政府提供，一部分向醫(yī)療者、收費，當(dāng)采取收費方式時，政府所要關(guān)心的問題是合理制定收費標(biāo)準(zhǔn)，同時嚴(yán)加管理，避免利用壟斷地位濫收費，或提高收費標(biāo)準(zhǔn)，加重居民負(fù)擔(dān)，甚至造成嚴(yán)重的社會問題。2022/12/241132、第二類混合物品（具有外部效應(yīng)）2022/12/1614從世界各國的實踐看,混合物品有效提供的方式：政府授權(quán)經(jīng)營；對具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的自然壟斷行業(yè)，政府通過公開招標(biāo)選擇私人企業(yè)，簽訂合同委托經(jīng)營，但政府對這一領(lǐng)域?qū)嵭姓?guī)制，禁止其他企業(yè)自由進(jìn)入，禁止中標(biāo)企業(yè)制定壟斷價格。如：國務(wù)院授權(quán)經(jīng)營的中央企業(yè)：國家電網(wǎng)公司、中石化、中石油。政府參股；對初始投資量較大的基建項目，由政府控股參與建設(shè)。政府補(bǔ)助；對提供教育、衛(wèi)生服務(wù)的私人機(jī)構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)的私人企業(yè)，政府給予一定補(bǔ)助2022/12/24114從世界各國的實踐看,混合物品有效提供的方式：2022/12/（四）公共物品的私人提供問題的研究和實踐1.1974年，科斯《經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔》是公共物品私人提供理論研究之開端。提出公共物品是否一定要由政府提供的問題。1610-1675年間英國燈塔的供應(yīng)情況為例。2.美國大學(xué)教授、布坎南研究中心的泰勒考恩從多個方面做了進(jìn)一步闡述。指出人們支持政府干預(yù)的最主要的經(jīng)濟(jì)依據(jù)是市場不可能提供公共物品或解決外部性；市場解決公共物品問題的不完善必須與政府解決的不完善進(jìn)行權(quán)衡。3.世界各國公共物品私人提供的實踐正在不斷擴(kuò)展。世界上最極端的例子是美國司法的私有化。2022/12/24115（四）公共物品的私人提供問題的研究和實踐1.1974年，科斯（一）公共生產(chǎn)的地位和類型公共生產(chǎn)：是由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的所有工商企業(yè)和單位。狹義：國有工商企業(yè)，包括壟斷性國有企業(yè)。廣義：包含生產(chǎn)有形產(chǎn)品和服務(wù)的工商企業(yè)，也包括提供無形產(chǎn)品和服務(wù)的學(xué)校、醫(yī)院、文藝團(tuán)體，以及政府機(jī)關(guān)、公安、司法、國防等部門。二、公共生產(chǎn)2022/12/24116（一）公共生產(chǎn)的地位和類型狹義：國有工商企業(yè)，包括壟斷性理解公共生產(chǎn)注意的問題：公共提供強(qiáng)調(diào)這種產(chǎn)品要通過預(yù)算程序來供給；消費者通?？梢悦赓M獲得；公共提供≠公共生產(chǎn)，私人提供≠私人生產(chǎn)；公共物品提供方式多樣化：公共生產(chǎn)—公共提供私人生產(chǎn)—公共提供公共生產(chǎn)—混合提供私人生產(chǎn)—混合提供我國國企地位、性質(zhì)及其和財政關(guān)系。2022/12/24117理解公共生產(chǎn)注意的問題：2022/12/1618（二）國有企業(yè)的經(jīng)營管理模式分析1.提供公共物品的國有企業(yè)和單位，采取國有國營模式。一類是提供純公共物品的部門和單位，典型的有國防、公安、司法、政府行政管理部門和經(jīng)濟(jì)管理部門，還包括城鎮(zhèn)建設(shè)中的公共交通、上下水道、“綠化以及基礎(chǔ)教育等單位。這些部門和單位基本上是由國家預(yù)算撥款，免費向公民提供服務(wù)，它的資金來源是國家稅收。另一類是提供混合公共物品的企業(yè)和單位，如高校、醫(yī)院、文化團(tuán)體、自來水和煤氣供應(yīng)等。2022/12/24118（二）國有企業(yè)的經(jīng)營管理模式分析1.提供公共物品的國有企業(yè)和2.壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式壟斷性企業(yè)主要集中于郵電、鐵路、交通運輸、能源原材料等基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)部門、支柱產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。壟斷性國有企業(yè)提供的物品可視為具有特殊性質(zhì)和特殊意義的公共物品。這些部門不適合完全按照市場化原則進(jìn)行改造，應(yīng)選擇國控模式。國控模式≠政府直接經(jīng)營通過法律和資本手段，實現(xiàn)規(guī)模效益和保持國有資本的控制力。2022/12/241192.壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式2022/12/16203.競爭性的大中型國有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造競爭性國有企業(yè)是指由國家投資建成、基本上不存在進(jìn)入和退出限制、競爭性重復(fù)、以盈利為經(jīng)營目標(biāo)的國有企業(yè)。這些企業(yè)主要集中于加工工業(yè)、建筑、商業(yè)和服務(wù)業(yè)。競爭性國有企業(yè)應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”原則，分別改造為上市公司、不上市公司和有限責(zé)任公司，使企業(yè)成為以盈利為目標(biāo)、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的市場競爭主體和法人實體。國企改革面臨的問題：觀念轉(zhuǎn)變（基礎(chǔ)）、機(jī)制轉(zhuǎn)變（核心）、運作轉(zhuǎn)變（結(jié)果）。2022/12/241203.競爭性的大中型國有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造2022/12/14.中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活國企改革必須把握戰(zhàn)略性改組的策略，抓大放小，集中力量搞好大中型企業(yè)改革，盡快把小型企業(yè)推向市場。2022/12/241214.中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活2022/12/162三、公共定價（一）什么是公共定價公共定價是政府相關(guān)部門通過一定程序制定公共物品的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)。公共定價的對象自然不僅包括公共部門提供公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。從定價政策來看公共定價純公共定價價格管制政府制定自然壟斷行業(yè)價格政府規(guī)定涉及民生有競爭性行業(yè)價格2022/12/24122三、公共定價（一）什么是公共定價公共定價純公共定價價格管制政（二）公共定價的一般方法涉及到兩個方面，即定價水平和定價體系。1.定價水平指政府提供每一單位“公共物品”的定價(收費)是多少。高價平價低價免費相對于市場價格2022/12/24123（二）公共定價的一般方法涉及到兩個方面，即定價水平和定價體系在管制行業(yè)里，定價水平依據(jù)正常成本加合理報酬得到的總成本計算。因此，研究定價水平實質(zhì)上是研究如何確定總成本。例：看個病需要500萬醫(yī)藥費嗎？2022/12/24124在管制行業(yè)里，定價水平依據(jù)正常成本加合理報酬得到的總成本計算2．定價方法在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價方式。理論上說按公共物品的邊際成本定價最理想，但這種方式會使企業(yè)長期虧損。一般情況下，在成本遞減行業(yè)，公共定價或價格管制采取高于邊際成本的平均成本定價。（1）平均成本定價法2022/12/241252．定價方法在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況（2）二部定價法現(xiàn)在幾乎所有的受價格管制行業(yè)都采用這種方式，是由兩種要素構(gòu)成的定價體系：定額定價——與使用量無關(guān)的按月或年支付的“基本費”；從量定價——按使用量支付如電力、城市煤氣、自來水、電話等普遍采用這種定價方法。

（3）負(fù)荷定價法指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。如在電力、煤氣、電話等行業(yè)按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰不同，制定不同的價格。需求高峰，收費高；需求低峰時收費低。

2022/12/24126（2）二部定價法現(xiàn)在幾乎所有的受價格管制行業(yè)都采用這種方式，（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價自然壟斷行業(yè)的經(jīng)營規(guī)模一般較大，而且以較低的成本提供全部市場的需要，隨著產(chǎn)量的增加，平均成本AC呈遞減的趨勢。下面以自然壟斷行業(yè)為例，說明公共定價方法的選擇。2022/12/24127（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價自然壟斷行業(yè)的經(jīng)營規(guī)模一般較大，自然壟斷行業(yè)的公共定價法單價PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA數(shù)量圖2-2自然壟斷的公共定價法GF價格Pmt=邊際成本：產(chǎn)出OA，虧損Pmt

DEF由市場定價，MR=MC，價格Pm，產(chǎn)量OC，利潤GHIPm采用平均成本（AC）定價：平均收益=平均價格，價格Pat，產(chǎn)量OB，廠商損益持平。2022/12/24128自然壟斷行業(yè)的公共定價法單價PmPatPmtIHEMCACD比較上面三種情況，可知：產(chǎn)量按邊際成本定價時的OA＞按平均成本定價時的OB＞按利潤最大化時的OC；價格按邊際成本定價時的Pmt＜按平均成本定價時的Pat＜按利潤最大化時的Pm；公共事業(yè)部門按利潤最大化原則，產(chǎn)量遠(yuǎn)低于社會可能提供公共事業(yè)部門的產(chǎn)量，意味著資源未充分利用，沒有充分滿足社會需要；若按邊際成本定價，產(chǎn)量很大，社會滿足程度較好，但企業(yè)處于虧損狀態(tài)，需要從其他渠道彌補(bǔ)；政府既要充分提供公共物品，又要提高效益就必須適當(dāng)定價。2022/12/24129比較上面三種情況，可知：2022/12/1630第二節(jié)財政支出效益的分析和評價一、財政支出中的效率與公平(efficiencyandequityinpublicexpenditures)二、財政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditures)三、財政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)四、財政支出效益評價方法(evaluatingsystemsofefficiencyofpublicexpenditures)2022/12/24130第二節(jié)財政支出效益的分析和評價一、財政支出中的效率與公平（一）效率與公平的一般關(guān)系效率——生產(chǎn)力范疇公平——分配范疇經(jīng)濟(jì)公平、社會公平效率與公平是相互關(guān)聯(lián)而相互矛盾的兩個范疇財政活動兩個方面：創(chuàng)造財富與合理分配評價經(jīng)濟(jì)活動的兩個標(biāo)準(zhǔn)：公平準(zhǔn)則與效率準(zhǔn)則一、財政支出中的效率與公平2022/12/24131（一）效率與公平的一般關(guān)系一、財政支出中的效率與公平2022在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平與效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關(guān)系統(tǒng)一性體現(xiàn)在：一方面，經(jīng)濟(jì)公平本身就內(nèi)含著效率原則，因為按要素貢獻(xiàn)分配可以促進(jìn)人們勞動和投資的積極性，可以促進(jìn)財富的增長；另一方面，效率也內(nèi)含著社會公平原則，因為如果資源能夠得到有效率的利用和配置，社會財富的增長可以為縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平提供較大的余地和奠定物質(zhì)基礎(chǔ)在兩者實現(xiàn)過程中