公司費用目標(biāo)預(yù)算流程課件

分公司管理平臺

費用報銷方法講解李書彬分公司管理平臺

費用報銷方法講解李書彬1根據(jù)公司網(wǎng)絡(luò)多元化經(jīng)營建設(shè)的要求，結(jié)合公司目標(biāo)成本管理方案，為了加強對網(wǎng)絡(luò)整體經(jīng)營成果的監(jiān)控，降低成本，提高網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟效益，全面提高企業(yè)的綜合競爭能力，制定制定分公司管理平臺費用報銷規(guī)定。根據(jù)公司網(wǎng)絡(luò)多元化經(jīng)營建設(shè)的要求，結(jié)合公司目標(biāo)成本管理方案，2一、目標(biāo)預(yù)算流程二、費用報銷審批流程三、費用開支標(biāo)準(zhǔn)流程四、其他重要財經(jīng)規(guī)定一、目標(biāo)預(yù)算流程3一、目標(biāo)預(yù)算流程各分公司費用由總部報銷，實行預(yù)算撥款制度。各分公司根據(jù)總部要求，必須建立目標(biāo)費用預(yù)算審批制度一、目標(biāo)預(yù)算流程各分公司費用由總部報銷，實行預(yù)算撥款制度。4每月25日，各分公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)計回款制定下月目標(biāo)費用預(yù)算明細(xì)方案，并填報“目標(biāo)費用預(yù)算申報表”。經(jīng)分公司財務(wù)部部長審核、分公司總經(jīng)理審批后于當(dāng)月27日前報總部會計部。每月1日編制本公司的“上月目標(biāo)費用預(yù)算執(zhí)行情況表”，于當(dāng)月4日上報總部會計部。每月25日，各分公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)計回款制定下月目標(biāo)費用預(yù)算5總部會計部對各分公司的費用報銷采用“備用金”報銷管理辦法。各分公司日常開支應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評和獎懲按《目標(biāo)預(yù)算管理方案》執(zhí)行?？偛繒嫴繉Ω鞣止镜馁M用報銷采用“備用金”報銷管理辦法。6二、費用報銷審批流程一般預(yù)算內(nèi)費用開支審批程序：經(jīng)辦人——部門經(jīng)理審核——分公司財務(wù)經(jīng)理審核——總經(jīng)理審批——會計報銷付款。月末由分公司主管會計匯總整理后報總部會計部，并附上《費用明細(xì)匯總表》二、費用報銷審批流程一般預(yù)算內(nèi)費用開支審批程序：經(jīng)辦人——部7費用報銷審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門經(jīng)理審核會計審核并制單分公司總經(jīng)理審批出納付款分公司財務(wù)經(jīng)理審批費用報銷審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門經(jīng)理審核會計審核并制8超預(yù)算管理已經(jīng)預(yù)算但超出費用預(yù)算額的項目支出，需事前報總部主管財審的副總批準(zhǔn)。預(yù)算外開支的項目，需事前報總經(jīng)理批準(zhǔn)。超預(yù)算管理已經(jīng)預(yù)算但超出費用預(yù)算額的項目支出，需事前報總部主9超預(yù)算管理下列項目的開支必須報銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)購買固定資產(chǎn)（包括：所有車輛、房屋和更換租賃辦公場地、以及上述固定資產(chǎn)的借出、轉(zhuǎn)讓、處置、報廢等）；社會福利性捐贈及贊助支出；工資及獎金、津貼的標(biāo)準(zhǔn)及補助的發(fā)放；辦公房屋及經(jīng)營場地的裝修改造；預(yù)算內(nèi)的項目支出超過2萬元以上的項目超預(yù)算管理下列項目的開支必須報銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)10三、費用開支標(biāo)準(zhǔn)費用額度標(biāo)準(zhǔn)出差人員的費用標(biāo)準(zhǔn)其他費用標(biāo)準(zhǔn)費用報銷管理三、費用開支標(biāo)準(zhǔn)費用額度標(biāo)準(zhǔn)11費用額度標(biāo)準(zhǔn)分公司每月的費用開支包括工資、租賃費、水電費、會議費、差旅費、辦公費及其他所有費用開支，嚴(yán)格控制在本分公司回款額的0.3%以內(nèi)（含稅，不含稅為0.256%），超出部分在次月扣回費用額度標(biāo)準(zhǔn)分公司每月的費用開支包括工資、租賃費、水電費、會12出差人員的費用標(biāo)準(zhǔn)出差借支標(biāo)準(zhǔn)出差人員的交通標(biāo)準(zhǔn)出差人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)出差人員的生活補貼標(biāo)準(zhǔn)出差的招待費及應(yīng)酬性費用不得報銷出差人員的費用標(biāo)準(zhǔn)出差借支標(biāo)準(zhǔn)13其他費用標(biāo)準(zhǔn)辦公用品手機費用標(biāo)準(zhǔn)招待費用開支標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理每月招待費應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算內(nèi)支出。招待費用的報銷必須注明招待事項、招待人數(shù)。其他人員不得申報招待費工資和津貼的開支標(biāo)準(zhǔn)其他費用標(biāo)準(zhǔn)辦公用品14費用報銷管理發(fā)生的一切支出都必須取得合法、有效的原始憑證（套印有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票或套印油財政局監(jiān)制的統(tǒng)一收款收據(jù)）。所列單位名稱、日期、金額等事項均應(yīng)真實、準(zhǔn)確。不得挖擦涂改，否則一律無效。非法原始憑證會計部一律不予報銷。

費用報銷管理發(fā)生的一切支出都必須取得合法、有效的原始憑證（套15費用報銷管理一切涉及到購買實物的業(yè)務(wù)開支的原始憑證，必須附有經(jīng)辦人、驗收人和批準(zhǔn)購買的單據(jù)。較大的項目開支或采購必須附有三家以上的報價單，并簽訂采購合同，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。會議費的開支要有預(yù)算申請報告，列明人數(shù)及費用標(biāo)準(zhǔn)附在發(fā)票后面方可報銷。費用報銷管理一切涉及到購買實物的業(yè)務(wù)開支的原始憑證，必須附有16網(wǎng)絡(luò)出差的特別規(guī)定總部（包括大區(qū)和分公司）各級出差人員不得在分公司經(jīng)營部報銷任何費用，不得接受網(wǎng)絡(luò)中的各種宴請，不得以各種名義收受網(wǎng)絡(luò)中的禮品。一旦發(fā)現(xiàn)，將責(zé)令退回有關(guān)款項，并作出通報批評。情節(jié)嚴(yán)重的，將予以嚴(yán)歷處分。網(wǎng)絡(luò)出差的特別規(guī)定總部（包括大區(qū)和分公司）各級出差人員不得在17網(wǎng)絡(luò)出差的特別規(guī)定任何人不得以公司名義擅自承諾在銷售公司總部報銷廣告費、推廣費等費用?？偛繉⒉唤邮苋魏挝唇?jīng)相關(guān)審批程序的廣告、推廣費用的報銷。違犯此項規(guī)定的，總部將給予通報批評；并由責(zé)任人承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟損失。網(wǎng)絡(luò)出差的特別規(guī)定任何人不得以公司名義擅自承諾在銷售公司總部18分公司管理平臺

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費用報銷方法講解李書彬19根據(jù)公司網(wǎng)絡(luò)多元化經(jīng)營建設(shè)的要求，結(jié)合公司目標(biāo)成本管理方案，為了加強對網(wǎng)絡(luò)整體經(jīng)營成果的監(jiān)控，降低成本，提高網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟效益，全面提高企業(yè)的綜合競爭能力，制定制定分公司管理平臺費用報銷規(guī)定。根據(jù)公司網(wǎng)絡(luò)多元化經(jīng)營建設(shè)的要求，結(jié)合公司目標(biāo)成本管理方案，20一、目標(biāo)預(yù)算流程二、費用報銷審批流程三、費用開支標(biāo)準(zhǔn)流程四、其他重要財經(jīng)規(guī)定一、目標(biāo)預(yù)算流程21一、目標(biāo)預(yù)算流程各分公司費用由總部報銷，實行預(yù)算撥款制度。各分公司根據(jù)總部要求，必須建立目標(biāo)費用預(yù)算審批制度一、目標(biāo)預(yù)算流程各分公司費用由總部報銷，實行預(yù)算撥款制度。22每月25日，各分公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)計回款制定下月目標(biāo)費用預(yù)算明細(xì)方案，并填報“目標(biāo)費用預(yù)算申報表”。經(jīng)分公司財務(wù)部部長審核、分公司總經(jīng)理審批后于當(dāng)月27日前報總部會計部。每月1日編制本公司的“上月目標(biāo)費用預(yù)算執(zhí)行情況表”，于當(dāng)月4日上報總部會計部。每月25日，各分公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)計回款制定下月目標(biāo)費用預(yù)算23總部會計部對各分公司的費用報銷采用“備用金”報銷管理辦法。各分公司日常開支應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評和獎懲按《目標(biāo)預(yù)算管理方案》執(zhí)行?？偛繒嫴繉Ω鞣止镜馁M用報銷采用“備用金”報銷管理辦法。24二、費用報銷審批流程一般預(yù)算內(nèi)費用開支審批程序：經(jīng)辦人——部門經(jīng)理審核——分公司財務(wù)經(jīng)理審核——總經(jīng)理審批——會計報銷付款。月末由分公司主管會計匯總整理后報總部會計部，并附上《費用明細(xì)匯總表》二、費用報銷審批流程一般預(yù)算內(nèi)費用開支審批程序：經(jīng)辦人——部25費用報銷審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門經(jīng)理審核會計審核并制單分公司總經(jīng)理審批出納付款分公司財務(wù)經(jīng)理審批費用報銷審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門經(jīng)理審核會計審核并制26超預(yù)算管理已經(jīng)預(yù)算但超出費用預(yù)算額的項目支出，需事前報總部主管財審的副總批準(zhǔn)。預(yù)算外開支的項目，需事前報總經(jīng)理批準(zhǔn)。超預(yù)算管理已經(jīng)預(yù)算但超出費用預(yù)算額的項目支出，需事前報總部主27超預(yù)算管理下列項目的開支必須報銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)購買固定資產(chǎn)（包括：所有車輛、房屋和更換租賃辦公場地、以及上述固定資產(chǎn)的借出、轉(zhuǎn)讓、處置、報廢等）；社會福利性捐贈及贊助支出；工資及獎金、津貼的標(biāo)準(zhǔn)及補助的發(fā)放；辦公房屋及經(jīng)營場地的裝修改造；預(yù)算內(nèi)的項目支出超過2萬元以上的項目超預(yù)算管理下列項目的開支必須報銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)28三、費用開支標(biāo)準(zhǔn)費用額度標(biāo)準(zhǔn)出差人員的費用標(biāo)準(zhǔn)其他費用標(biāo)準(zhǔn)費用報銷管理三、費用開支標(biāo)準(zhǔn)費用額度標(biāo)準(zhǔn)29費用額度標(biāo)準(zhǔn)分公司每月的費用開支包括工資、租賃費、水電費、會議費、差旅費、辦公費及其他所有費用開支，嚴(yán)格控制在本分公司回款額的0.3%以內(nèi)（含稅，不含稅為0.256%），超出部分在次月扣回費用額度標(biāo)準(zhǔn)分公司每月的費用開支包括工資、租賃費、水電費、會30出差人員的費用標(biāo)準(zhǔn)出差借支標(biāo)準(zhǔn)出差人員的交通標(biāo)準(zhǔn)出差人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)出差人員的生活補貼標(biāo)準(zhǔn)出差的招待費及應(yīng)酬性費用不得報銷出差人員的費用標(biāo)準(zhǔn)出差借支標(biāo)準(zhǔn)31其他費用標(biāo)準(zhǔn)辦公用品手機費用標(biāo)準(zhǔn)招待費用開支標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理每月招待費應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算內(nèi)支出。招待費用的報銷必須注明招待事項、招待人數(shù)。其他人員不得申報招待費工資和津貼的開支標(biāo)準(zhǔn)其他費用標(biāo)準(zhǔn)辦公用品32費用報銷管理發(fā)生的一切支出都必須取得合法、有效的原始憑證（套印有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票或套印油財政局監(jiān)制的統(tǒng)一收款收據(jù)）。所列單位名稱、日期、金額等事項均應(yīng)真實、準(zhǔn)確。不得挖擦涂改，否則一律無效。非法原始憑證會計部一律不予報銷。

費用報銷管理發(fā)生的一切支出都必須取得合法、有效的原始憑證（套33費用報銷管理一切涉及到購買實物的業(yè)務(wù)開支的原始憑證，必須附有經(jīng)辦人、驗收人和批準(zhǔn)購買的單據(jù)。較大的項目開支或采購必須附有三家以上的報價單，并簽訂采購合同，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。會議費的開支要有預(yù)算申請報告，列明人數(shù)及費用標(biāo)準(zhǔn)附在發(fā)票后面方可報銷。費用報銷管理一切涉及到購買實物的業(yè)務(wù)開支的原始憑證，必須附有34網(wǎng)絡(luò)出差的特別規(guī)定總部（包括大區(qū)和分公司）各級出差人員不得在分公司經(jīng)營部報銷任何費用，不得接受網(wǎng)絡(luò)中的各種宴請，不得以各種名義收受網(wǎng)絡(luò)中的禮品。一旦發(fā)現(xiàn)，將責(zé)令退回有關(guān)款項，并作