房地產企業(yè)全過程成本核算與管理課件

房地產企業(yè)全過程成本核算和管理

房地產企業(yè)全過程成本核算和管理

房地產企業(yè)全過程成本核算和管理2提綱1理念與方法2房地產開發(fā)項目成本構成3房地產開發(fā)項目責任成本管理4房地產開發(fā)各階段控制要點5總結房地產企業(yè)全過程成本核算和管理2提綱1理念與方法

房地產新政與地產宏觀大勢

資源競爭資本競爭管理競爭

向管理要效益管理規(guī)范化法制日趨健全消費者日趨成熟企業(yè)規(guī)模發(fā)展1理念與方法1理念與方法房地產新政與地產宏觀大勢房地產企業(yè)全過程成本核算和管理4房地產企業(yè)的競爭由資源競爭轉化為管理的競爭，進而成為成本管理的競爭1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理4房地產企業(yè)的競爭由資房地產企業(yè)的核心競爭力：企業(yè)運營能力各專業(yè)的管理能力專業(yè)間的集成能力具體項目操作能力企業(yè)綜合管理能力成本管理能力聚焦體現(xiàn)1理念與方法房地產企業(yè)的核心競爭力：企業(yè)運營能力各專業(yè)的管理能力專業(yè)間的目標成本管理責任成本管理動態(tài)成本管理房地產項目全過程成本管理核心體系1理念與方法目標成本管理房地產項目全過程成本管理核心體系1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理7成本管理作業(yè)過程管理責任成本管理目標成本管理組織、人制度、規(guī)范房地產行業(yè)成本管理模式1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理7成本管理作業(yè)過程管理責任成本房地產企業(yè)全過程成本核算和管理8如何實現(xiàn)房地產企業(yè)的全過程成本管理？目標成本責任成本動態(tài)成本后評估和反饋房地產企業(yè)全過程成本核算和管理8如何實現(xiàn)房地產企業(yè)的目標成本房地產企業(yè)全過程成本核算和管理9企業(yè)的成本策略觀企業(yè)的定位決定了企業(yè)的成本策略品牌盈利項目定位持續(xù)發(fā)展

成熟房地產公司的成本策略觀1、要產品，而非作品（新、特、奇建筑，如鳥巢、水立方、中央電視臺新址、東方明珠電視塔等）2、成熟產品的復制（即標準化進程）

專業(yè)支持體系產品研發(fā)系統(tǒng)采購管理系統(tǒng)成本研究系統(tǒng)基礎數(shù)據信息房地產企業(yè)全過程成本核算和管理9企業(yè)的成本策略觀企業(yè)的定位決房地產企業(yè)全過程成本核算和管理10相關概念品牌：品質（質量等）、品味（風格、布局、配套等）、品行（售后、物業(yè)管理等）產品型：贏利主要依靠產品品質，特點是房價差異性大、產品差異性大，對項目檔次定位、開發(fā)節(jié)奏的把握要求較高。成本型：贏利主要靠對建安成本的控制，特點是房價差異性較小、產品差異性小，對項目的建安成本控制要求較高。

房地產企業(yè)全過程成本核算和管理10相關概念品牌：品質（質量等房地產企業(yè)全過程成本核算和管理11目標成本：項目的目標成本是企業(yè)預先確定的、在一定 時期內和經過努力所要實現(xiàn)的成本目標；是項目成本的控制線。責任成本：在“成本管理相關業(yè)務中“誰來做、做什么”的問題，是成本管理體系架構在部門職責和崗位職責層面的分解和落實。動態(tài)成本：是項目實施過程中各個時期體現(xiàn)的預期成本結果?；靖拍睿?理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理11目標成本：項目的目標成本是房地產企業(yè)全過程成本核算和管理12房地產企業(yè)成本控制鏈投資策劃方案設計初步設計施工圖設計項目策劃概念設計投資估算表成本測算1成本測算2目標成本合同清單項目發(fā)展營銷策劃產品設計供應商選擇施工管理變更簽證項目結算招標管理項目銷售目標成本的實施管理采購招標項目管理設計管理銷售管理施工結算財務決算全過程成本管理工作項目盈利目標1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理12房地產企業(yè)成本控制鏈投資策房地產企業(yè)全過程成本核算和管理13新項目發(fā)展規(guī)劃設計擴初設計施工圖設計施工組織與材料采購竣工結算成本估算目標成本測算一目標成本測算二目標成本動態(tài)成本結算成本分析

目標成本形成

目標成本執(zhí)行目標成本的形成過程1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理13新項目發(fā)展規(guī)劃設計擴初設房地產企業(yè)全過程成本核算和管理14目標成本管理中經常遇到的問題1、目標成本合理嗎？2、動態(tài)成本信息為什么失真？A、目標估計不足B、目標剛性不足C、目標與實際脫節(jié)A、信息歸集不及時B、信息反饋失控1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理14目標成本管理中經常遇到的問房地產企業(yè)全過程成本核算和管理15動態(tài)成本

=

未結算合同+已結算合同+非合同性成本+待發(fā)生成本簽約金額變更簽證結算調整簽約金額變更簽證結算調整已發(fā)生成本合同性成本非合同性成本已結算成本未結算成本待發(fā)生成本動態(tài)成本動態(tài)成本構成1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理15動態(tài)成本簽約變更結算簽約立項施工規(guī)劃設計招標竣工結算簽約銷售及物業(yè)管理盈利總目標房地產成本作業(yè)過程與成本形成土地成本行政費用設計費招標費用建安費用財務費用租售費用管理費用成本是一系列經營活動的疊加1理念與方法立項施工規(guī)劃設計招標竣工結算簽約銷售及物業(yè)管理盈利總目標房地房地產企業(yè)全過程成本核算和管理17偏差成本信息月報分析動態(tài)成本信息反饋

設立目標成本（審批及修訂）目標成本的動態(tài)管理PDCA1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理17偏差房地產企業(yè)全過程成本核算和管理18如何實現(xiàn)動態(tài)成本控制以合同管理為中心抓住三條主線：“動態(tài)成本”、“實際發(fā)生成本”、“實付成本”“動態(tài)成本”反映任意時段項目的綜合成本及結構分布；“實際發(fā)生成本”指的是項目當前已審定的工程量，與“動態(tài)成本”對比可反映出項目整體進度；“實付成本”指的是實際已支付的款項，與“實際發(fā)生成本”對比反映出款項的支付進度，包括應付、實付的情況。建立成本分析預警機制建立成本分析預警制度建立成本臺帳充分借助信息化手段1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理18如何實現(xiàn)動態(tài)成本控制以合同房地產企業(yè)全過程成本核算和管理19動態(tài)成本相關報表的例子《目標成本控制責任書》《成本費用計劃表》《月成本費用報表》《成本費用記錄臺帳》《項目動態(tài)成本記錄表》《成本預警通知書》《目標成本調整申報表》《工程總進度計劃表》《工程進度月報表》《工程進度與付款臺帳》《分部分項工程量明細臺帳》《分部分項工程造價分析臺帳》《甲供材料進度月報表》《甲供材料進度與付款臺帳》《甲供材料供應明細臺帳》

房地產企業(yè)全過程成本核算和管理19動態(tài)成本相關報表的例子《目房地產企業(yè)全過程成本核算和管理20責任成本管理通過確定責任主體和評價部門，通過技術經濟指標的目標設定、執(zhí)行和考核，來保證整體成本的合理性和先進性。責任成本管理要素：（1）責任范圍；（2）責任人（3）評價標準；（4）評價人責任成本管理1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理20責任成本管理通過確定責任主2房地產開發(fā)項目成本構成2房地產開發(fā)項目成本構成序號成本項目可售面積單位成本（元/M2）產品1產品2產品3

規(guī)劃面積多層高層商業(yè)

可售面積

1土地款及大配套費

2開發(fā)前期準備費

3建安工程費

4基礎設施建設費

5公用配套設施費

6財務費用

7租售費用

8管理費用9不可預見費

2.1房地產成本測算總表2房地產開發(fā)項目成本構成序號成本項目可售面積單位成本（元/M2）產品1產品2產品3房地產企業(yè)全過程成本核算和管理23房地產開發(fā)成本的構成土地成本（約占項目總成本的30-35%左右）前期費用（約占項目總成本的2-3%左右）工程成本（約占項目總成本的50-55%左右）營銷成本（約占項目總成本的5-8%左右）管理成本和財務成本工程成本、營銷成本是項目開發(fā)過程中成本控制的重點！

尤以工程成本為重2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理23房地產開發(fā)成本的構成土地成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理24從房地產開發(fā)項目的成本結構中看，關鍵是控制土地成本和建造成本的變化、以及銷售成本的有效性10330510174454.55577.568.530社區(qū)配套市政建設工程建設材料采購其他費用市場費用銷售費用基本利潤環(huán)境因素設計因素品牌因素建造成本38.5%項目收益率22.5%銷售成本9%土地成本30%土地轉讓5941彈性成本和利潤剛性成本和利潤資料來源：其他顧問公司報告未加財務成本與管理費用關鍵控制環(huán)節(jié)2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理24從房地產開發(fā)項目的成本結構房地產企業(yè)全過程成本核算和管理25案例分析萬科如是說：

我們的成本在本行業(yè)中占有優(yōu)勢!!

2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理25案例分析萬科如是說：我們房地產企業(yè)全過程成本核算和管理26

成本有哪八大類？2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理26成本有哪八大類？2房房地產企業(yè)全過程成本核算和管理272.2成本八大類項目分產品類型成本匯總表----一級科目序號成本項目單價合價高層商業(yè)地下車庫高層商業(yè)地下車庫合計

建筑面積

*可售車位

可售面積

*

一土地獲得價款

二開發(fā)前期準備費

三主體建筑工程費

四

主體安裝工程費

五

社區(qū)管網工程費

六園林環(huán)境費

七配套設施費

八開發(fā)間接費

開發(fā)成本

九

期間費用

項目總投資

2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理272.2成本八大類項目分產房地產企業(yè)全過程成本核算和管理282.2光明城市成本簡介2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理282.2光明城市成本簡介2房地產企業(yè)全過程成本核算和管理292.2光明城市成本簡介2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理292.2光明城市成本簡介2房地產企業(yè)全過程成本核算和管理302.2光明城市成本簡介2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理302.2光明城市成本簡介2房地產企業(yè)全過程成本核算和管理312.3成本科目基本組成二級科目----四、五個一、土地獲得價款1、政府地價及相關費用2、合作款項3、紅線外市政設施4、拆遷補償費

二、開發(fā)前期準備費

1、勘察設計費

2、報批報建增容費

3、三通一平費

4、臨時設施費2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理312.3成本科目基本組成二房地產企業(yè)全過程成本核算和管理322.3成本科目基本組成三、主體建筑工程費1、基礎工程2、結構及粗裝修3、門窗工程4、公共部位裝修5、室內裝修

四、主體安裝工程費

1、室內水曖氣電

2、設備及安裝費

3、弱電工程2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理322.3成本科目基本組成三、房地產企業(yè)全過程成本核算和管理332.3成本科目基本組成五、社區(qū)管網工程費1、室外給排水系統(tǒng)4、室外高低壓線路2、室外采暖系統(tǒng)5、室外智能化系統(tǒng)3、室外燃氣系統(tǒng)6、其它六、園林環(huán)境費2、綠化建設費5、圍墻建造費3、建筑小品6、室外照明4、道路廣場建造費7、室外零星工程2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理332.3成本科目基本組成五、房地產企業(yè)全過程成本核算和管理342.3成本科目基本組成七、配套設施費1、游泳池5、地下室2、會所6、行政管理及設區(qū)服務3、幼兒園7、市政用房4、學校

八、開發(fā)間接費

1、工程管理費3、營銷設施建造費2、資本化利息4、物業(yè)完善費

5、不可預見費2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理342.3成本科目基本組成七房地產企業(yè)全過程成本核算和管理352.3成本科目基本組成一、土地獲得價款1、政府地價及相關費用◆土地出讓金◆契稅4%3、紅線外市政設施◆大市政配套費105元/M2◆河西市政配套費110元/M2

三級、四級科目2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理352.3成本科目基本組成一房地產企業(yè)全過程成本核算和管理362.3成本科目基本組成二、開發(fā)前期準備費1、勘察設計費◆勘察丈量費------下設五~十個子目商品房測繪、初勘、詳勘、施工驗線、竣工測量、日照分析等◆規(guī)劃設計費------下設五~十個子目交通分析、概念設計、規(guī)劃設計、施工圖設計、室外自來水管道設計、小區(qū)配電工程設計、環(huán)境設計等2、報批報建費◆報批報建費------下設二十個子目政府綜合報建、人防異地建設、白蟻防治、圖紙審查、新墻體材料保證金、散裝水泥保證金、工程招標管理費、項目環(huán)境影響測評、消防檢測、房屋交易手續(xù)、商品房價格認證、房屋面積測量等等2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理362.3成本科目基本組成二房地產企業(yè)全過程成本核算和管理372.3成本科目基本組成2、報批報建費◆增容費------下設五~十個子目供電貼費、水增容費(住宅、商業(yè))、煤氣增容費◆三通一平費------下設三個子目臨時道路、臨時用電、臨時用水

2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理372.3成本科目基本組成2、房地產企業(yè)全過程成本核算和管理382.3成本科目基本組成三、主體建筑工程費1、基礎工程費◆土方◆護坡掛網噴漿、深攪樁止水、鉆孔灌注樁支護、木樁等◆工程樁、樁基檢測、降水2、結構與粗裝修3、門窗工程◆單元門◆入戶門◆防火門、防火卷簾門◆窗、陽臺門2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理382.3成本科目基本組成三、房地產企業(yè)全過程成本核算和管理392.3成本科目基本組成三、主體建筑工程費4、公共部位裝修◆大堂精裝修、架空層、地下室大堂◆電梯廳精裝修◆單元入口、樓梯間◆外墻：涂料、面磚、頁巖磚、花崗巖、鋁合金花鉓等5、室內裝修四、主體安裝工程費◆室內水暖氣電施工費用、PVC管、電纜、配電箱戶內箱、開關插座等◆設備及安裝費電梯、通風、消防系統(tǒng)◆弱電系統(tǒng)防盜、對講系統(tǒng)、三表遠傳、有線電視、電話、多媒體箱2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理392.3成本科目基本組成三房地產企業(yè)全過程成本核算和管理402.3成本科目基本組成五、社區(qū)管網費室外給排水系統(tǒng)

◆室外給水◆雨污水◆室外消防室外燃氣系統(tǒng)

◆管道系統(tǒng)◆調壓站室外電器及高低壓設備

◆高低壓配電設備及安裝◆室外強電管道及敷設◆室外弱電管道埋設室外智能化系統(tǒng)

◆停車管理系統(tǒng)◆小區(qū)閉路監(jiān)控系統(tǒng)◆周界紅外防越◆小區(qū)門禁系統(tǒng)◆電子巡更系統(tǒng)◆電子信息公告系統(tǒng)◆前景音樂廣播系統(tǒng)◆人工湖電子提示系統(tǒng)2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理402.3成本科目基本組成五房地產企業(yè)全過程成本核算和管理414.3成本科目基本組成六、園林環(huán)境費1、綠化建設費2、建筑小品3、道路廣場建造費4、圍墻建造費5、室外照明6、室外零星設施七、配套設施費會所◆基礎工程◆結構與粗裝修◆安裝費◆室內精裝修◆鋁合金門窗◆外墻裝修(花崗巖、涂料、面磚等)房地產企業(yè)全過程成本核算和管理414.3成本科目基本組成六房地產企業(yè)全過程成本核算和管理422.3成本科目基本組成七、配套設施費幼兒園-------光明無學校---------光明無地下室◆結構與粗裝修◆安裝費◆人防設備費◆車擋及仃車位行政管理及社區(qū)服務◆基礎費用◆結構與粗裝修◆安裝費◆室內精裝修市政公用房◆基礎費用◆結構與粗裝修◆安裝費◆室內精裝修八、開發(fā)間接費工程管理費◆工程監(jiān)理費◆預結算編審費◆行政費用◆施工獎金◆工程質量監(jiān)督費◆安全監(jiān)督費◆工程保險費◆工程細部檢查費七、配套設施費幼兒園-------光明無學校---------光明無地下室◆結構與粗裝修◆安裝費◆人防設備費◆車擋及仃車位行政管理及社區(qū)服務◆基礎費用◆結構與粗裝修◆安裝費◆室內精裝修市政公用房◆基礎費用◆結構與粗裝修◆安裝費◆室內精裝修八、開發(fā)間接費工程管理費◆工程監(jiān)理費◆預結算編審費◆行政費用◆施工獎金◆工程質量監(jiān)督費◆安全監(jiān)督費◆工程保險費◆工程細部檢查費2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理422.3成本科目基本組成七、房地產企業(yè)全過程成本核算和管理432.3成本科目基本組成八、開發(fā)間接費資本化利息營銷設施建造費◆接待廳及銷售辦公室裝修費◆樣板間費用◆示范景觀帶費物業(yè)完善費不可預見費2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理432.3成本科目基本組成八房地產企業(yè)全過程成本核算和管理443房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理443房地產開發(fā)項目責任成本房地產企業(yè)全過程成本核算和管理45建立合理的目標成本將目標成本分解成責任成本將成本控制落實到各業(yè)務操作環(huán)節(jié)中量化評估體系成本考核與績效管理責任成本管理的總體思路3房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理45建立合理的目標成本責任成本房地產企業(yè)全過程成本核算和管理46管什么？責任成本管理管多深？誰來管？怎么管？責任成本管理3房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理46責任成本管理管多深？誰來管房地產企業(yè)全過程成本核算和管理47責任成本體系通過確定責任主體和評價部門，通過技術經濟指標的目標設定、執(zhí)行和考核，來保證整體成本的合理性和先進性。責任成本管理體系要素：（1）責任范圍；（2）責任人（3）評價標準；（4）評價人責任成本體系建立目的：令全員實施自覺的成本管理行為3房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理47責任成本體系通過確定責任主房地產企業(yè)全過程成本核算和管理48責任成本的落實責任主體責任內容責任控制要點責任履行評價責任狀（書）責任成本的分配最終落實到了項目開發(fā)計劃以及各部門工作計劃中！?。。尤霑r間、質量、價值、責任人等要素）3房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理48責任成本的落實責任主體責任房地產企業(yè)全過程成本核算和管理49項目經理部：工程進度、質量；工程材料部：供應商管理與技術方案；設計研發(fā)部：設計圖紙

財務計統(tǒng)部：財務核算

經營銷售部：人力資源部：組織架構、職能分工預決算部/成本管理部/審計核算部：對工程項目的全過程進行成本管理。對可控成本、變動成本和成本異常偏差實行有效監(jiān)控。保證將成本控制在目標成本范圍內。責任體系前提3房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理49項目經理部：工程進度、質量房地產企業(yè)全過程成本核算和管理50萬達成本控制部成本目標組招標合約組過程控制組集中采購組指導檢查組例成本管理架構(萬達)3房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理50萬達成本控制部成本目標組招房地產企業(yè)全過程成本核算和管理511、成本管理架構部門工作職責投資管理部負責土地相關費用的管理，包括地價、拆遷費、契稅、交易手續(xù)費等費用的目標控制值的審核和過程監(jiān)控，負責審核監(jiān)控項目投資回報水平不低于可行性研究階段確立的標準。規(guī)劃設計中心

負責勘察設計相關費用的管理，進行目標控制值的審核和過程監(jiān)控。同時，對影響建安成本的主要設計指標（如鋼筋含量、混凝土含量等）的合理性和經濟性提出專業(yè)意見。營銷策劃中心

負責營銷相關費用的管理，進行目標控制值的審核和過程監(jiān)控。財務資金部

負責利息費用的管理，進行目標控制值的審核和過程監(jiān)控。發(fā)展管理部

負責總成本、建安費用與主要經濟技術指標、大配套工程等的管理，進行目標控制值的審核和過程監(jiān)控。3房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理511、成本管理架構部門工作職房地產企業(yè)全過程成本核算和管理52實施要點總經理成本部配合部門主體部門責任成本考核報告責任成本管理辦法成本階段性目標《責任成本管理辦法》牽頭組織討論形成普及執(zhí)行實現(xiàn)制定定期考核公布3房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理52實施要點總經理成本部配合部房地產企業(yè)全過程成本核算和管理53如何建立項目責任成本體系“責任成本”回答的是在“成本管理相關業(yè)務中“誰來做、做什么”的問題，是成本管理體系架構在部門職責和崗位職責層面的分解和落實?！柏熑纬杀倔w系”包含以下要素，即責任主體、責任范圍、考核指標和評價部門。責任主體：按照房地產開發(fā)項目拓展論證、規(guī)劃設計、工程施工、銷售客服等職能部門確定相應的責任主體，并明確在各業(yè)務環(huán)節(jié)區(qū)分主導部門和配合部門；責任范圍：建造成本按發(fā)生程序劃分責任部門，建造成本以外按成本項目劃分責任范圍；考核指標：以定量指標為主。反饋指標的系列數(shù)值反映項目成本特性，單一反饋指標高低并不能如實反映成本理性；評價部門：及時計算并提供反饋指標。在各部門發(fā)表自我評價的基礎上，就各責任成本管理結果是否經濟合理，是否符合成本管理宗旨，發(fā)表評價意見，并形成系統(tǒng)的項目責任成本分析報告。3房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理53如何建立項目責任成本體系“房地產企業(yè)全過程成本核算和管理54某標桿企業(yè)責任成本體系表

主導部門配合部門反饋指標考核部門土地獲得成本項目發(fā)展部銷售部每平米地價土地獲得時間財務管理部開發(fā)前期準備費--報批報建費項目發(fā)展部辦公室報建費用節(jié)減率財務管理部--設計費設計部工程部每平米設計費成本管理部--三通及臨時設施費工程部設計部主體建造成本(主體建筑工程費、主體安裝工程費)社區(qū)建造成本（社區(qū)管網工程費、園林環(huán)境費、配套設施費）:規(guī)劃設計設計部銷售部項目部規(guī)劃設計周期成本管理部結構、安裝設計工程部設計部每平米鋼筋含量成本管理部每平米含砼量成本管理部

材料采購工程部成本部甲定材料占造價比率成本管理部項目經理部統(tǒng)購材料購買率

設計變更設計部工程部變更比率成本管理部

工程簽證項目經理部工程部簽證比率成本管理部工程結算成本部工程部項目部結算錯漏率工程管理部銷售費用銷售部客戶事務部每平米銷售費用財務管理部每平米廣告費用人均銷售員面積3房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理54某標桿企業(yè)責任成本體系表房地產企業(yè)全過程成本核算和管理55主要內容（1）——要素概括3房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理55主要內容（1）——要素概括房地產企業(yè)全過程成本核算和管理56主要內容（2）——反饋指標3房地產開發(fā)項目責任成本管理房地產企業(yè)全過程成本核算和管理56主要內容（2）——反饋指標方式一：根據成本科目，將目標成本分解成《目標成本控制責任書》，對各項目費用的責任部門及其主要職責的說明，包括控制內容、控制要點和手段，形成成本控制的指引方式二：根據合同分類，將目標成本分解成《合同控制清單》，將合同簽訂、履行的責任落實到合同責任部門，以各部門成本責任的完成來保證目標成本的完成責任成本的分解方式3房地產開發(fā)項目責任成本管理方式一：根據成本科目，將目標成本分解成《目標成本控制責任書》1立項環(huán)節(jié)成本控制要點2規(guī)劃設計環(huán)節(jié)成本控制要點3招投標環(huán)節(jié)成本控制要點4施工環(huán)節(jié)成本控制要點5材料及設備采購環(huán)節(jié)成本控制要點6銷售環(huán)節(jié)成本控制要點應用指南7工程預決算環(huán)節(jié)成本控制要點8期間費用的成本控制要點9物業(yè)管理成本控制要點責任成本控制要點指南3房地產開發(fā)項目責任成本管理1立項環(huán)節(jié)成本控制要點2規(guī)劃設計環(huán)節(jié)成本控制要點3招投1、設計管理的責任成本僅僅是設計費嗎？2、招投標管理的責任成本如何切分？設計階段責任成本管理招投標責任成本管理責任成本管理中經常遇到的問題3房地產開發(fā)項目責任成本管理1、設計管理的責任成本僅僅是設計費嗎？2、招投標管理的責任成3、責任分配合理嗎？4、這些問題是責任成本管理的錯？A、無邊界責任：如（樣板房成本責任、甲供材成本責任等）B、各階段圖紙的成本責任C、合同招標與與履約跟蹤管理A、產品品質下降了C、財務數(shù)據失真了B、質量問題出現(xiàn)了責任成本管理中經常遇到的問題3、責任分配合理嗎？4、這些問題是責任成本管理的錯？A、無邊房地產企業(yè)全過程成本核算和管理614房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理614房地產開發(fā)各階段控制要房地產企業(yè)全過程成本核算和管理62房地產開發(fā)企業(yè)成本管理主要問題列舉缺乏規(guī)范的成本管理制度和體系無法準確掌握項目建設過程中的最新動態(tài)成本設計變更、現(xiàn)場簽證難以有效控制超合同付款時有發(fā)生難以實時了解大量工程合同的執(zhí)行進度難以精確制定資金計劃缺乏對成本歷史數(shù)據的積累和分析難以及時追蹤各類材料的價格變動及應用狀況缺乏對供應商的全面管理4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理62房地產開發(fā)企業(yè)成本管理主要房地產企業(yè)全過程成本核算和管理634.1項目論證階段成本控制要點

建立在充分完善成本信息基礎上的對目標地塊準確的成本信息分析評價體系；項目拓展論證階段的成本控制重點在于控制土地成本建立嚴格完善的項目立項審批權限和流程；制定適當?shù)耐恋孬@取投標報價策略；嚴格控制交地及付款風險。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理634.1項目論證階段成本控房地產企業(yè)全過程成本核算和管理644.2規(guī)劃設計階段成本控制要點設計供應商采購管理：對概念設計、規(guī)劃設計還是一般的裝修設計，均通過規(guī)范化的設計供應商采購控制流程，以爭取最佳的性價比；通過限額設計落實目標成本的要求：通過規(guī)范化的設計任務書和設計合同嚴格控制設計單位的設計質量：設計單位的《施工圖預算》原則上不得突破甲方編制的《建造成本預算》；通過規(guī)范化的設計評審流程來評價各重要設計節(jié)點的設計成果質量：通過施工圖會審來控制設計質量和工程成本：通過會審，提出明確的書面審查意見，并督促設計單位進行修正，避免或減少設計不合理甚至失誤所造成的投資損失浪費。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理644.2規(guī)劃設計階段成本控4.3采購招標階段成本控制要點及延伸設計管理采招管理工程管理成本管理履約跟蹤變更簽證材設控制變更管理材設選型限額設計合同管理集中采購招投標4房地產開發(fā)各階段控制要點4.3采購招標階段成本控制要點及延伸設計管理采招管理工程招標的意義：優(yōu)選供應商，貨比三家控制成本招標的主要階段：招標準備階段、發(fā)標階段、投標階段、評定標階段、授標與簽約階段、后續(xù)工作招標管理的幾個關鍵環(huán)節(jié)：

供應商管理招標文件與合同文件：招標范圍及界面、工程量清單、技術措施及質量標準材料設備管理招標流程管理

4房地產開發(fā)各階段控制要點4.3采購招標階段成本控制要點及延伸招標的意義：優(yōu)選供應商，貨比三家控制成本4房地產開發(fā)各階段堅持工程招標低價中標的原則工程招標低價中標的原則沒有錯，低價中標的原則要堅持。出現(xiàn)爭論的問題不在低價中標原則本身，而在技術原則上。在統(tǒng)一的技術、質量標準和商務條件下，堅持低價中標才是有意義的。

4房地產開發(fā)各階段控制要點4.3采購招標階段成本控制要點及延伸堅持工程招標低價中標的原則工程招標低價中標的原則沒有錯，低價房地產企業(yè)全過程成本核算和管理68招投標及合同訂立階段工程成本控制的內容承包方式的選擇合同類型的選擇；計價方式的選擇（采用清單計價）；編制招標文件，確定合理的工程造價計價方法，確定預算控制價或標底。選擇合理的評標方式進行評標，以商務標（即投標報價）為評標重點。充分考慮風險因素（主要是材料）；合同簽訂前，再談判；4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理68招投標及合同訂立階段工程成工程招標后是否還需要砍價工程招標，低價中標，不再砍價。工程招標，定標后繼續(xù)砍價，低中求低。需要不斷地談判比價、砍價才能控制工程成本，只能說明我們對社會工程成本資源把握度還是不夠。幾個提醒：

A、我們有沒有精力去侃價？有沒有考慮到對營銷、對發(fā)展計劃的影響？

B、我們有沒有能力去侃價？

C、高高舉起的大刀，我們到底砍到了誰？地產名言：向施工單位或供應商砍價，誰要是砍到了他們的利潤，那誰有本事，砍下來的往往是樓盤的品質。

4房地產開發(fā)各階段控制要點4.3采購招標階段成本控制要點及延伸工程招標后是否還需要砍價工程招標，低價中標，不再砍價。4房“低價中標，不再砍價”的優(yōu)缺點優(yōu)點：有利于施工單位或材料供應商或其它技術支持單位一開始就報實價，有利于我們得到相對準確的工程成本信息；有利于提高工程招標的透明度，有利于增強施工單位或材料供應商或其它技術支持單位的信心，有利于在業(yè)界樹立威信；有利于簡化我們的內部管理；工程招標簡潔明了，有利于現(xiàn)場的工程管理；缺點：發(fā)現(xiàn)因技術標準缺陷或商務缺陷導致報價不合理，不利于糾正；合同中某些條款（如付款條件）可以作為合同談判的交換條件，會影響“低價中標”的具體操作。4房地產開發(fā)各階段控制要點4.3采購招標階段成本控制要點及延伸“低價中標，不再砍價”的優(yōu)缺點優(yōu)點：4房地產開發(fā)各階段控制開標后繼續(xù)殺價的優(yōu)缺點優(yōu)點：招標文件中的技術標準缺陷或商務缺陷，可以在后續(xù)工作中彌補；發(fā)現(xiàn)價格不合理，可以在后續(xù)工作中完善；在某一個項目的某些分部工程上可能可以砍到一個低價；缺點：承建單位或材料供應商或其它技術支持單位很難一開始就報出實價；工程招標的透明度無法保證；工程招標內部管理鏈比較長，不確定的因素多，定標的時間比較長，這對于大規(guī)模開發(fā)是很不利的；工程招標過程復雜，或在一些合同細節(jié)上糾纏不清。4房地產開發(fā)各階段控制要點4.3采購招標階段成本控制要點及延伸開標后繼續(xù)殺價的優(yōu)缺點優(yōu)點：4房地產開發(fā)各階段控制要點4.采招階段成本控制的難點工程成本控制體系中最關鍵的和最難的工作應該是對社會資源的把握。在我們目前不規(guī)范的建筑市場中從事房地產工程管理，工程成本也好，工程質量也好，最重要和最核心的是對社會資源的把握與配置。社會工程資源的考察、選用、評估與管理。

4房地產開發(fā)各階段控制要點采招階段成本控制的難點工程成本控制體系中最關鍵的和最難的工作房地產企業(yè)全過程成本核算和管理734.4工程施工階段成本控制要點工程進度款管理根據施工合同，核實工程進度，明確審批權限，嚴格審批流程設計變更、現(xiàn)場簽證管理完善設計變更、現(xiàn)場簽證的流程、制度，完善設計變更前的成本評審制度，明確各相關人員的簽字權限。工程結算管理4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理734.4工程施工階段成本控施工單位和材料供應商考察、選用、履約評估、篩選程序化工程目標成本肢解套路化招標管理程序化與工程量清單招標合同管理規(guī)范化、標準化甲供材料管理程序化工程成本數(shù)據管理信息化設計變更、現(xiàn)場簽證管理系統(tǒng)化設計標準化與限額設計選材用料程序化充分了解社會工程資源（施工單位、供應商、施工單位成本數(shù)據、材料價格等）施工階段成本管理10大關鍵環(huán)節(jié)4房地產開發(fā)各階段控制要點施工單位和材料供應商考察、選用、履約評估、篩選程序化施工階段房地產企業(yè)全過程成本核算和管理75施工階段工程成本控制技巧建立工程變更簽署流程制度；建立工程變更限額審查制度；材料、設備認質認價制度；甲供材料，建立采購管理制度；加強工程計量管理；充分市場調研、市場詢價；嚴格按合同辦事。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理75施工階段工程成本控制技巧4一談設計變更面對現(xiàn)實：無法解決房地產項目的“三邊工程”性質，就無法避免設計變更。但我們沒有必要談“虎”色變。經驗之談：我們只擔心以下幾種設計變更，重點控制。第一種：倒退的設計變更?，F(xiàn)場已經施工了，因變更滯后出現(xiàn)重復施工的浪費。第二種：設計變更涉及的內容，其計價方式在合同中沒有約定（如：主材變了、施工工藝變了等），只能以獨家協(xié)商議價方式確定價格，成本管理“貨比三家”的競爭優(yōu)勢喪失，必然帶來成本的增加。第三種：設計錯誤、設計缺陷、營銷變化等。4房地產開發(fā)各階段控制要點一談設計變更面對現(xiàn)實：無法解決房地產項目的“三邊工程”性質，房地產企業(yè)全過程成本核算和管理77設計變更的控制

1）不提高建設標準

2）不影響建設工期

3）不擴大范圍

4）建立工程變更的相關制度

5）要有嚴格的程序4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理77設計變更的控制4房地產開二談現(xiàn)場簽證控制現(xiàn)場簽證的原則：避免簽證，減少簽證，規(guī)范簽證。影響現(xiàn)場簽證的原因：第一種：合同出現(xiàn)漏洞第二種：設計變更目前房地產工程合同普遍存在的問題：A、工程范圍劃分不清楚、不具體，為施工單位提供變更索賠機會，導致工程簽證難以控制。B、工程清單說明不夠詳細，容易引起簽證。C、付款條件與形象進度或節(jié)點工期或完成工程量的關系描述的不清不楚，為施工單位提供了索賠的空間。D、甲供材的管理及結算要求沒有規(guī)范，容易引起索賠風險。二談現(xiàn)場簽證控制現(xiàn)場簽證的原則：避免簽證，減少簽證，規(guī)范簽證房地產企業(yè)全過程成本核算和管理79如何進行有效的簽證管理要點現(xiàn)場簽證要反復對照合同及有關文件規(guī)定慎重處理?，F(xiàn)場簽證必須列清事由、工程實物量及其價值量，并由甲方主管工程師和預算人員以及監(jiān)理單位現(xiàn)場管理人員共同簽名，其中甲方預算人員必須對工程量、單價、用工量負責把關?，F(xiàn)場簽證的具體審批程序與權限，由各開發(fā)企業(yè)自行制定?，F(xiàn)場簽證必須按當時發(fā)生當時簽證的原則，在事后五日內辦理完畢，嚴禁事后補簽。簽證內容、原因、工程量必須清楚明了，涂改后的簽證及復印件不得作為結算依據。凡實行造價大包干的工程和取費系數(shù)中已計取預算包干費或不可預見費的工程項目，在施工過程中不得辦理任何簽證。因業(yè)主要求或者因設計不當，確實需要變更設計的，應填寫《設計變更審批表》并編制預算，經設計、監(jiān)理單位和甲方有關負責人認可后，方可辦理，辦理過程中必須對照有關設計、施工或售樓合同，明確經濟責任，杜絕盲目簽證。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理79如何進行有效的簽證管理要點三談選材用料第一步：營銷策劃部門提出項目的競爭對手樓盤或樓盤所在地同檔次樓盤。分析客戶敏感點（如電梯、大堂等公共部位）選材用料檔次。第二步：采購招標部門與營銷策劃、研發(fā)設計部門一起，制訂項目選材用料標準。第三步：根據項目選材用料標準，確定項目各分部分項的技術標準。第四步：按各分部分項技術標準，組織招標，確定各部品質量檔次。三談選材用料第一步：營銷策劃部門提出項目的競爭對手樓盤或樓盤四談設計優(yōu)化規(guī)劃設計階段成本優(yōu)化的重點：三個總說明（建筑、結構、設備）豎向控制基坑支護基礎工程地下室設計含鋼量控制機電設計參數(shù)控制室外環(huán)境景觀四談設計優(yōu)化規(guī)劃設計階段成本優(yōu)化的重點：房地產企業(yè)全過程成本核算和管理82工程索賠的概念工程索賠通常是指在工程履行過程中，合同當事人一方非自身因素或對方不履行或未能正確履行合同而受到經濟損失或權利損害時，通過一定的合法程序向對方提出經濟或時間補償?shù)囊?。索賠包括工期索賠和費用索賠。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理82工程索賠的概念4房地產開房地產企業(yè)全過程成本核算和管理83工程索賠的控制

1）具有瞻前意識，預防索賠事件的發(fā)生。

2）完善合同內容及合同管理。

3）業(yè)主或監(jiān)理工程師謹慎原則。

4）反索賠。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理83工程索賠的控制4房地產開房地產企業(yè)全過程成本核算和管理844.5竣工結算階段工程成本控制（1）竣工結算——竣工結算是業(yè)主及承包商兩個主體最終成交的交易價格。工程價款結算控制采取什么方式支付價款？款項如何計算？支付節(jié)奏預付備料款扣回比例如何控制？4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理844.5竣工結算階段工程成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理85竣工結算階段工程成本控制要點：核對合同條款。檢查隱蔽驗收記錄。落實設計變更簽證。核實現(xiàn)場簽證、定額（或單位估價表）、取費標準。按圖紙核實工程量。按合同約定核實單價。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理85竣工結算階段工程成本控制要房地產企業(yè)全過程成本核算和管理86（1）預付備料款結算根據《建設工程價款結算暫行辦法》規(guī)定，包工包料工程的預付款按合同約定撥付，原則上預付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%。對重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理86（1）預付備料款結算4房地產企業(yè)全過程成本核算和管理87（2）工程進度款的結算方式

1）按月結算這種結算是按月支付工程進度款，竣工后清算的辦法。具體結算時間通過合同約定。

2）分階段結算對于工程規(guī)模較大，工期較長（跨年度）的單項工程或單位工程，可以根據工程形象進度，劃分為不同階段支付進度款。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理87（2）工程進度款的結算方式房地產企業(yè)全過程成本核算和管理88（3）竣工決算竣工決算是由業(yè)主編制的反映建設項目實際造價和投資效果的文件，是竣工驗收報告的重要組成部分?？⒐Q算反映的是工程項目從籌建到竣工投產或使用的全過程的全部實際支出費用，是項目建設成果、財務狀況、實際造價和投資效果的總結性文件。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理88（3）竣工決算4房地產開房地產企業(yè)全過程成本核算和管理89（3）竣工結算與竣工決算的關系竣工決算是以工程竣工結算為基礎編制的，是在整個建設工程項目個單項工程竣工結算的基礎上，加上從籌建開始到工程全部竣工有關基本建設的其它工程費用支出而構成竣工決算的主題。其區(qū)別有：竣工結算是施工單位向業(yè)主進行最終結算工程款的經濟文件。而竣工決算是業(yè)主按照國家有關規(guī)定編制的建設成果和財務狀況的總結性文件?？⒐そY算是經濟活動，而竣工決算屬于工作總結?？⒐そY算編制單位是施工單位；而竣工決算編制單位是業(yè)主。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理89（3）竣工結算與竣工決算的房地產企業(yè)全過程成本核算和管理90（4）工程質量保修金的控制

1）質保金的含義建設工程質量保修金是指發(fā)包人與承包商在建設工程承包合同中約定，從應付的工程價款中預留，用于保障承包人在缺陷責任期（即質量保修期）內對建設工程出現(xiàn)的缺陷進行維修的資金。缺陷是指建設工程質量不符合工程建設強制標準、設計文件、以及承包合同的約定。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理90（4）工程質量保修金的控制房地產企業(yè)全過程成本核算和管理912）質保金預留比例按建設工程結算管理辦法，質保金按工程價款結算總額5%左右的比例預留。3）保修范圍建筑工程的保修范圍包括地基基礎、主體結構工程、屋面防水工程、電氣管線，上下水管的安裝工程、供熱、供冷系統(tǒng)等工程。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理912）質保金預留比例4房地房地產企業(yè)全過程成本核算和管理92（4）保修期限按照國務院《建設工程質量保修管理條例》的規(guī)定，建設工程在正常使用條件下的最低保修期限的要求為：

1）地基基礎工程和主體結構工程，為設計文件規(guī)定的該工程的合理使用年限；

2）屋面防水工程、有防水要求的衛(wèi)生間、房間和外墻的防滲漏為5年；

3）供熱與供冷系統(tǒng)為2個采暖期和供熱期；

4）電氣管線、給排水管道、設備安裝和裝修工程為2年。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理92（4）保修期限4房地產開房地產企業(yè)全過程成本核算和管理934.6營銷階段的成本控制要點結合項目目標成本，建立各項的廣告及市場推廣計劃、預算的執(zhí)行及監(jiān)督體制。加強計劃及預算編制的準確性、可操作性、有針對性；完善營銷供應商選擇控制流程，完善各項廣告制作的報價、比價、議價操作流程，用競標的方式，謀求各項廣告制作的優(yōu)質低價，控制廣告制作的費用成本。通過營銷供應商成本信息庫的建立和營銷供應商的評估機制，有效地降低營銷成本。4房地產開發(fā)各階段控制要點房地產企業(yè)全過程成本核算和管理934.6營銷階段的成本控制房地產企業(yè)全過程成本核算和管理94

5總結房地產企業(yè)全過程成本核算和管理94房地產企業(yè)全過程成本核算和管理955.1成本的金科玉律成本一定消耗資源，不消耗資源的成本不存在成本一定在過程中發(fā)生成本低并不意味著低成本利潤的最大化，一定是成本的最小化成本管理是360度的管理，成本核算只占成本管理的百分之一

微利時代的競爭一定是成本的競爭

5總結房地產企業(yè)全過程成本核算和管理955.1成本的金科玉律成本房地產企業(yè)全過程成本核算和管理965.1成本的金科玉律70%~90%的成本由設計階段確定，成本控制的重心應盡量前移

采購成本的控制與所能夠掌握的資源密切相關維持現(xiàn)有客戶的成本遠小于開發(fā)新客戶的成本5總結房地產企業(yè)全過程成本核算和管理965.1成本的金科玉律70房地產企業(yè)全過程成本核算和管理975.2成本的金科玉律亨利福特懸賞2.5萬元，征求有辦法讓他在每一臺汽車上節(jié)省一個螺釘和螺帽的人

2.5萬？房地產企業(yè)全過程成本核算和管理975.2成本的金科玉律亨利房地產企業(yè)全過程成本核算和管理98總結房地產項目成本管理將成為企業(yè)未來的生命線房地產企業(yè)全過程成本核算和管理98總結房地產項目成本管房地產企業(yè)全過程成本核算和管理

房地產企業(yè)全過程成本核算和管理

房地產企業(yè)全過程成本核算和管理100提綱1理念與方法2房地產開發(fā)項目成本構成3房地產開發(fā)項目責任成本管理4房地產開發(fā)各階段控制要點5總結房地產企業(yè)全過程成本核算和管理2提綱1理念與方法

房地產新政與地產宏觀大勢

資源競爭資本競爭管理競爭

向管理要效益管理規(guī)范化法制日趨健全消費者日趨成熟企業(yè)規(guī)模發(fā)展1理念與方法1理念與方法房地產新政與地產宏觀大勢房地產企業(yè)全過程成本核算和管理102房地產企業(yè)的競爭由資源競爭轉化為管理的競爭，進而成為成本管理的競爭1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理4房地產企業(yè)的競爭由資房地產企業(yè)的核心競爭力：企業(yè)運營能力各專業(yè)的管理能力專業(yè)間的集成能力具體項目操作能力企業(yè)綜合管理能力成本管理能力聚焦體現(xiàn)1理念與方法房地產企業(yè)的核心競爭力：企業(yè)運營能力各專業(yè)的管理能力專業(yè)間的目標成本管理責任成本管理動態(tài)成本管理房地產項目全過程成本管理核心體系1理念與方法目標成本管理房地產項目全過程成本管理核心體系1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理105成本管理作業(yè)過程管理責任成本管理目標成本管理組織、人制度、規(guī)范房地產行業(yè)成本管理模式1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理7成本管理作業(yè)過程管理責任成本房地產企業(yè)全過程成本核算和管理106如何實現(xiàn)房地產企業(yè)的全過程成本管理？目標成本責任成本動態(tài)成本后評估和反饋房地產企業(yè)全過程成本核算和管理8如何實現(xiàn)房地產企業(yè)的目標成本房地產企業(yè)全過程成本核算和管理107企業(yè)的成本策略觀企業(yè)的定位決定了企業(yè)的成本策略品牌盈利項目定位持續(xù)發(fā)展

成熟房地產公司的成本策略觀1、要產品，而非作品（新、特、奇建筑，如鳥巢、水立方、中央電視臺新址、東方明珠電視塔等）2、成熟產品的復制（即標準化進程）

專業(yè)支持體系產品研發(fā)系統(tǒng)采購管理系統(tǒng)成本研究系統(tǒng)基礎數(shù)據信息房地產企業(yè)全過程成本核算和管理9企業(yè)的成本策略觀企業(yè)的定位決房地產企業(yè)全過程成本核算和管理108相關概念品牌：品質（質量等）、品味（風格、布局、配套等）、品行（售后、物業(yè)管理等）產品型：贏利主要依靠產品品質，特點是房價差異性大、產品差異性大，對項目檔次定位、開發(fā)節(jié)奏的把握要求較高。成本型：贏利主要靠對建安成本的控制，特點是房價差異性較小、產品差異性小，對項目的建安成本控制要求較高。

房地產企業(yè)全過程成本核算和管理10相關概念品牌：品質（質量等房地產企業(yè)全過程成本核算和管理109目標成本：項目的目標成本是企業(yè)預先確定的、在一定 時期內和經過努力所要實現(xiàn)的成本目標；是項目成本的控制線。責任成本：在“成本管理相關業(yè)務中“誰來做、做什么”的問題，是成本管理體系架構在部門職責和崗位職責層面的分解和落實。動態(tài)成本：是項目實施過程中各個時期體現(xiàn)的預期成本結果?；靖拍睿?理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理11目標成本：項目的目標成本是房地產企業(yè)全過程成本核算和管理110房地產企業(yè)成本控制鏈投資策劃方案設計初步設計施工圖設計項目策劃概念設計投資估算表成本測算1成本測算2目標成本合同清單項目發(fā)展營銷策劃產品設計供應商選擇施工管理變更簽證項目結算招標管理項目銷售目標成本的實施管理采購招標項目管理設計管理銷售管理施工結算財務決算全過程成本管理工作項目盈利目標1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理12房地產企業(yè)成本控制鏈投資策房地產企業(yè)全過程成本核算和管理111新項目發(fā)展規(guī)劃設計擴初設計施工圖設計施工組織與材料采購竣工結算成本估算目標成本測算一目標成本測算二目標成本動態(tài)成本結算成本分析

目標成本形成

目標成本執(zhí)行目標成本的形成過程1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理13新項目發(fā)展規(guī)劃設計擴初設房地產企業(yè)全過程成本核算和管理112目標成本管理中經常遇到的問題1、目標成本合理嗎？2、動態(tài)成本信息為什么失真？A、目標估計不足B、目標剛性不足C、目標與實際脫節(jié)A、信息歸集不及時B、信息反饋失控1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理14目標成本管理中經常遇到的問房地產企業(yè)全過程成本核算和管理113動態(tài)成本

=

未結算合同+已結算合同+非合同性成本+待發(fā)生成本簽約金額變更簽證結算調整簽約金額變更簽證結算調整已發(fā)生成本合同性成本非合同性成本已結算成本未結算成本待發(fā)生成本動態(tài)成本動態(tài)成本構成1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理15動態(tài)成本簽約變更結算簽約立項施工規(guī)劃設計招標竣工結算簽約銷售及物業(yè)管理盈利總目標房地產成本作業(yè)過程與成本形成土地成本行政費用設計費招標費用建安費用財務費用租售費用管理費用成本是一系列經營活動的疊加1理念與方法立項施工規(guī)劃設計招標竣工結算簽約銷售及物業(yè)管理盈利總目標房地房地產企業(yè)全過程成本核算和管理115偏差成本信息月報分析動態(tài)成本信息反饋

設立目標成本（審批及修訂）目標成本的動態(tài)管理PDCA1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理17偏差房地產企業(yè)全過程成本核算和管理116如何實現(xiàn)動態(tài)成本控制以合同管理為中心抓住三條主線：“動態(tài)成本”、“實際發(fā)生成本”、“實付成本”“動態(tài)成本”反映任意時段項目的綜合成本及結構分布；“實際發(fā)生成本”指的是項目當前已審定的工程量，與“動態(tài)成本”對比可反映出項目整體進度；“實付成本”指的是實際已支付的款項，與“實際發(fā)生成本”對比反映出款項的支付進度，包括應付、實付的情況。建立成本分析預警機制建立成本分析預警制度建立成本臺帳充分借助信息化手段1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理18如何實現(xiàn)動態(tài)成本控制以合同房地產企業(yè)全過程成本核算和管理117動態(tài)成本相關報表的例子《目標成本控制責任書》《成本費用計劃表》《月成本費用報表》《成本費用記錄臺帳》《項目動態(tài)成本記錄表》《成本預警通知書》《目標成本調整申報表》《工程總進度計劃表》《工程進度月報表》《工程進度與付款臺帳》《分部分項工程量明細臺帳》《分部分項工程造價分析臺帳》《甲供材料進度月報表》《甲供材料進度與付款臺帳》《甲供材料供應明細臺帳》

房地產企業(yè)全過程成本核算和管理19動態(tài)成本相關報表的例子《目房地產企業(yè)全過程成本核算和管理118責任成本管理通過確定責任主體和評價部門，通過技術經濟指標的目標設定、執(zhí)行和考核，來保證整體成本的合理性和先進性。責任成本管理要素：（1）責任范圍；（2）責任人（3）評價標準；（4）評價人責任成本管理1理念與方法房地產企業(yè)全過程成本核算和管理20責任成本管理通過確定責任主2房地產開發(fā)項目成本構成2房地產開發(fā)項目成本構成序號成本項目可售面積單位成本（元/M2）產品1產品2產品3

規(guī)劃面積多層高層商業(yè)

可售面積

1土地款及大配套費

2開發(fā)前期準備費

3建安工程費

4基礎設施建設費

5公用配套設施費

6財務費用

7租售費用

8管理費用9不可預見費

2.1房地產成本測算總表2房地產開發(fā)項目成本構成序號成本項目可售面積單位成本（元/M2）產品1產品2產品3房地產企業(yè)全過程成本核算和管理121房地產開發(fā)成本的構成土地成本（約占項目總成本的30-35%左右）前期費用（約占項目總成本的2-3%左右）工程成本（約占項目總成本的50-55%左右）營銷成本（約占項目總成本的5-8%左右）管理成本和財務成本工程成本、營銷成本是項目開發(fā)過程中成本控制的重點！

尤以工程成本為重2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理23房地產開發(fā)成本的構成土地成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理122從房地產開發(fā)項目的成本結構中看，關鍵是控制土地成本和建造成本的變化、以及銷售成本的有效性10330510174454.55577.568.530社區(qū)配套市政建設工程建設材料采購其他費用市場費用銷售費用基本利潤環(huán)境因素設計因素品牌因素建造成本38.5%項目收益率22.5%銷售成本9%土地成本30%土地轉讓5941彈性成本和利潤剛性成本和利潤資料來源：其他顧問公司報告未加財務成本與管理費用關鍵控制環(huán)節(jié)2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理24從房地產開發(fā)項目的成本結構房地產企業(yè)全過程成本核算和管理123案例分析萬科如是說：

我們的成本在本行業(yè)中占有優(yōu)勢!!

2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理25案例分析萬科如是說：我們房地產企業(yè)全過程成本核算和管理124

成本有哪八大類？2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理26成本有哪八大類？2房房地產企業(yè)全過程成本核算和管理1252.2成本八大類項目分產品類型成本匯總表----一級科目序號成本項目單價合價高層商業(yè)地下車庫高層商業(yè)地下車庫合計

建筑面積

*可售車位

可售面積

*

一土地獲得價款

二開發(fā)前期準備費

三主體建筑工程費

四

主體安裝工程費

五

社區(qū)管網工程費

六園林環(huán)境費

七配套設施費

八開發(fā)間接費

開發(fā)成本

九

期間費用

項目總投資

2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理272.2成本八大類項目分產房地產企業(yè)全過程成本核算和管理1262.2光明城市成本簡介2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理282.2光明城市成本簡介2房地產企業(yè)全過程成本核算和管理1272.2光明城市成本簡介2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理292.2光明城市成本簡介2房地產企業(yè)全過程成本核算和管理1282.2光明城市成本簡介2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理302.2光明城市成本簡介2房地產企業(yè)全過程成本核算和管理1292.3成本科目基本組成二級科目----四、五個一、土地獲得價款1、政府地價及相關費用2、合作款項3、紅線外市政設施4、拆遷補償費

二、開發(fā)前期準備費

1、勘察設計費

2、報批報建增容費

3、三通一平費

4、臨時設施費2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理312.3成本科目基本組成二房地產企業(yè)全過程成本核算和管理1302.3成本科目基本組成三、主體建筑工程費1、基礎工程2、結構及粗裝修3、門窗工程4、公共部位裝修5、室內裝修

四、主體安裝工程費

1、室內水曖氣電

2、設備及安裝費

3、弱電工程2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理322.3成本科目基本組成三、房地產企業(yè)全過程成本核算和管理1312.3成本科目基本組成五、社區(qū)管網工程費1、室外給排水系統(tǒng)4、室外高低壓線路2、室外采暖系統(tǒng)5、室外智能化系統(tǒng)3、室外燃氣系統(tǒng)6、其它六、園林環(huán)境費2、綠化建設費5、圍墻建造費3、建筑小品6、室外照明4、道路廣場建造費7、室外零星工程2房地產開發(fā)項目成本構成房地產企業(yè)全過程成本核算和管理332.3成本科目基本組成五、房地產企業(yè)全過程成本核算和管理1322.3成本科目基本組成七、配套設施費1、游泳池5、地下室2、會所