二建設(shè)項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)控制

項(xiàng)目二

建設(shè)工程決策階段工程造價(jià)的控制1．熟悉可行性研究報(bào)告的作用、主要內(nèi)容和審批程序；

2．掌握投資估算的方法；

3．熟悉各類財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)量的測(cè)算及建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基本報(bào)表的編制；

4．掌握建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)容及方法；教學(xué)目的投資估算重點(diǎn)、難點(diǎn)一、建設(shè)項(xiàng)目決策的含義

項(xiàng)目投資決策是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，評(píng)價(jià)投資方案是否可行，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較及做出判斷和決定的過(guò)程。正確決策是合理確定與控制工程造價(jià)的前提。正確的項(xiàng)目投資決策正確的項(xiàng)目投資行動(dòng)二建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系（一）項(xiàng)目決策的正確性是工程造價(jià)合理性的前提（二）項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)（四）項(xiàng)目決策的深度影響投資估算的精確度，也影響工程造價(jià)的控制效果（三）造價(jià)高低、投資多少也影響項(xiàng)目決策工程造價(jià)控制的關(guān)鍵在于前期

100%95%75%35%10%1/41/23/4決策和初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工階段項(xiàng)目進(jìn)展時(shí)間對(duì)投資的影響程度各階段對(duì)投資影響程度分析圖Kelly（1982）的研究發(fā)現(xiàn)一個(gè)項(xiàng)目80%的造價(jià)在方案設(shè)計(jì)階段就已經(jīng)確定，所以后續(xù)的控制只能影響到其余的20%投資。Wootoon（1982）認(rèn)為項(xiàng)目總造價(jià)中能受現(xiàn)場(chǎng)直接控制的部分在6%-20%之間。三、項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)技術(shù)方案設(shè)備方案工程方案影響工程造價(jià)的主要因素環(huán)境保護(hù)措施的確定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模（一）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模也稱項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模，是指項(xiàng)目設(shè)定的正常生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)年份可能達(dá)到的生產(chǎn)能力或者使用效益。合理經(jīng)濟(jì)規(guī)模是指在一定技術(shù)條件下，項(xiàng)目投入產(chǎn)出比處于較優(yōu)狀態(tài)，資源和資金可以得到充分利用，并可獲得較優(yōu)經(jīng)濟(jì)效益的規(guī)模。項(xiàng)目規(guī)模合理化的制約因素有：1.市場(chǎng)因素、2.技術(shù)因素、3.環(huán)境因素三、項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素生產(chǎn)多少？規(guī)模效益三、項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素建設(shè)地區(qū)選擇考慮的因素選擇建設(shè)地點(diǎn)的要求（1）要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、國(guó)家工業(yè)布局總體規(guī)劃和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃的要求。（2）要根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要，充分考慮原材料條件、能源條件、水源條件、各地區(qū)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品需求及運(yùn)輸條件等。（3）要綜合考慮氣象、地質(zhì)、水文等建廠的自然條件。（4）要充分考慮勞動(dòng)力來(lái)源、生活環(huán)境、協(xié)作、施工力量、風(fēng)俗文化等社會(huì)環(huán)境因素的影響。1）節(jié)約土地，少占耕地。2）減少拆遷移民。3）應(yīng)盡量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件較好的地段4）要有利于廠區(qū)合理布置和安全運(yùn)行。5）盡量靠近交通運(yùn)輸條件和水電等供應(yīng)條件好的地方。6）應(yīng)盡量減少對(duì)環(huán)境的污染。廠址的選擇應(yīng)具有全壽命周期的理念靠近、聚集

（三）技術(shù)方案1.技術(shù)方案選擇的基本原則（1）先進(jìn)適用（2）安全可靠（3）經(jīng)濟(jì)合理2.技術(shù)方案選擇的內(nèi)容：生產(chǎn)方法選擇，生產(chǎn)方法直接影響著生產(chǎn)工藝流程的選擇工藝流程方案選擇（保證、簡(jiǎn)捷、高效、參數(shù)、柔性）三、項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素三、項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素主要設(shè)備方案選擇的要求：與建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案和技術(shù)方案相適應(yīng)，滿足生產(chǎn)或使用的要求。主設(shè)間、主輔間能力要相互匹配質(zhì)量可靠、性能成熟，保證生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定保證性能下，力求經(jīng)濟(jì)合理。應(yīng)符合政府部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求。（四）設(shè)備方案設(shè)備選擇應(yīng)注意：盡量選用國(guó)產(chǎn)設(shè)備；注意進(jìn)口設(shè)備間、國(guó)內(nèi)外設(shè)備間的銜接配套問(wèn)題；進(jìn)口設(shè)備與原國(guó)產(chǎn)設(shè)備、廠房之間配套問(wèn)題；進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品備件、維修能力間配套問(wèn)題。工藝流程生產(chǎn)方法符合配套3.1可行性性研究究報(bào)告告模塊3建設(shè)工工程決決策階階段工工程造造價(jià)的的控制制3.1.1建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目可可行性性研究究概述述1.可行性性研究究的概概念建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目的的可行行性研研究是是在投資決決策前前，對(duì)與與擬建建項(xiàng)目目有關(guān)關(guān)的社社會(huì)、、經(jīng)濟(jì)濟(jì)、技技術(shù)等等各方方面進(jìn)進(jìn)行深深入細(xì)細(xì)致的的調(diào)查研研究，對(duì)各各種可可能擬擬定的的技術(shù)術(shù)方案案和建建設(shè)方方案進(jìn)進(jìn)行認(rèn)認(rèn)真的的技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)分分析和和比較較論證證，對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目建建成后后的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效效益進(jìn)進(jìn)行科科學(xué)的的預(yù)測(cè)和和評(píng)價(jià)價(jià)。3.1.1建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目可可行性性研究究概述述是否有有市場(chǎng)場(chǎng)前景景技術(shù)上上是否否先進(jìn)進(jìn)適用用經(jīng)濟(jì)上上是否否合理理有效效財(cái)務(wù)上上能否否實(shí)施施項(xiàng)目是是否可可行1.可行性性研究究的概概念2.可行性性研究究的作作用—（7依據(jù)））（1）作為為建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目投資資決策的依據(jù)據(jù)。（2）作為為編制制設(shè)計(jì)文件的的依據(jù)據(jù)。（3）作為為向銀銀行貸款的依據(jù)據(jù)。（4）作為為建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目與各各協(xié)作作單位位簽訂合同和和有關(guān)關(guān)協(xié)議議的依依據(jù)。。（5）作為為環(huán)保保部門門、地地方政政府和和規(guī)劃劃部門門審批項(xiàng)目的的依據(jù)據(jù)。（6）作為為施工工組織織、工工程進(jìn)進(jìn)度安安排及及竣工工驗(yàn)收的依據(jù)據(jù)。（7）作作為為項(xiàng)項(xiàng)目目后后評(píng)估估的依依據(jù)據(jù)。。3.1.1建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目可可行行性性研研究究概概述述3.1.2建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目可可行行性性研研究究階階段段123機(jī)會(huì)會(huì)研研究究初步步可可行行性性研研究究詳細(xì)細(xì)可可行行性性研研究究3.1.3可行行性性研研究究報(bào)報(bào)告告的的編編制制1.可行行性性研研究究報(bào)報(bào)告告的的編編制制依依據(jù)據(jù)項(xiàng)目目建建議議書書及及批批復(fù)復(fù)文文件件國(guó)地地經(jīng)經(jīng)社社發(fā)發(fā)展展規(guī)規(guī)劃劃行行業(yè)業(yè)部部門門發(fā)展展規(guī)規(guī)劃劃國(guó)家家有有關(guān)關(guān)法律律法法規(guī)規(guī)和和政政策策大中中型型項(xiàng)項(xiàng)目目，，須須有有國(guó)國(guó)批批資資源源報(bào)報(bào)告告、、國(guó)國(guó)土土開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)規(guī)規(guī)劃劃、、區(qū)區(qū)域域規(guī)規(guī)劃劃、、江江河河流流域域規(guī)規(guī)劃劃工工業(yè)業(yè)基基地地規(guī)規(guī)劃劃等等有有關(guān)關(guān)文文件件工程程建設(shè)設(shè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、、規(guī)規(guī)范范和和定定額額合資資、、合合作作項(xiàng)項(xiàng)目目各各方方簽簽訂訂的的協(xié)協(xié)議議書書或或意意向向書書。。委托托單單位位的的委委托托合合同同。。國(guó)家家頒頒布布的的有有關(guān)關(guān)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)參參數(shù)數(shù)和和指指標(biāo)標(biāo)有關(guān)關(guān)的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)3.1.3可行行性性研研究究報(bào)報(bào)告告的的編編制制2.編制制要要求求編制制單單位位必必須須具具備備承承擔(dān)擔(dān)可可行行性性研研究究的的條條件件確保?？煽尚行行孕匝醒芯烤繄?bào)報(bào)告告的的真真實(shí)實(shí)性性和和科科學(xué)學(xué)性性可行行性性研研究究的的深深度度要要規(guī)規(guī)范范化化和和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化化可行行性性研研究究報(bào)報(bào)告告必必須須經(jīng)經(jīng)簽簽證證和和審審批批3.可行行性性研研究究的的工工作作程程序序接受受委委托托調(diào)查查研研究究方案案選選擇擇和和優(yōu)優(yōu)化化經(jīng)濟(jì)濟(jì)分分析析和和評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)編制制可可行行性性研研究究報(bào)報(bào)告告3.1.3可行行性性研研究究報(bào)報(bào)告告的的編編制制應(yīng)能能滿滿足足作作為為項(xiàng)目目投投資資決決策策的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)和和重重要要依依據(jù)據(jù)的要要求求⑴總論，包括項(xiàng)目背景、項(xiàng)目概況和問(wèn)題與建議三部分。⑵市場(chǎng)預(yù)測(cè)；⑶資源條件評(píng)價(jià)；⑷建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案；⑸廠址選擇；⑹技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案；⑺主要原材料、燃料供應(yīng)；⑻總圖運(yùn)輸與公用輔助工程；⑼能源和資源節(jié)約措施；⑽環(huán)境影響評(píng)價(jià)；⑾勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防；⑿組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置；⒀項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度；⒁投資估算；⒂融資方案；⒃項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；⒄社會(huì)評(píng)價(jià)；⒅風(fēng)險(xiǎn)分析；⒆研究結(jié)論與建議。4.編制制內(nèi)內(nèi)容容3.1.3可行行性性研研究究報(bào)報(bào)告告的的編編制制建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目可可行行性性研研究究的三三大大支支柱柱市場(chǎng)場(chǎng)研研究究包括括產(chǎn)產(chǎn)品品的的市市場(chǎng)場(chǎng)調(diào)調(diào)查查和和預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)研研究究，，這這是是項(xiàng)項(xiàng)目目可可行行性性研研究究的的前提提和基基礎(chǔ)礎(chǔ)。。技術(shù)術(shù)研研究究即技技術(shù)術(shù)方方案案和和建建設(shè)設(shè)條條件件研研究究，，這這是是項(xiàng)項(xiàng)目目可可行行性性研研究究的的技術(shù)術(shù)基基礎(chǔ)礎(chǔ)。效益益研研究究即經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)效效益益的的分分析析和和評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)，，這這是是項(xiàng)項(xiàng)目目可可行行性性研研究究的的核心心部分分。。解決決項(xiàng)項(xiàng)目目的的““必要要性性”問(wèn)問(wèn)題題解決決項(xiàng)項(xiàng)目目在在技技術(shù)術(shù)上上的的““可行行性性”問(wèn)問(wèn)題題解決決項(xiàng)項(xiàng)目目在在經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)上上的的““合理理性性”問(wèn)問(wèn)題題3.2建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資估估算算模塊塊3建設(shè)設(shè)工工程程決決策策階階段段工工程程造造價(jià)價(jià)的的控控制制3.2.1建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資估估算算的的概概念念和和作作用用1.建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資估估算算的的概概念念投資資估估算算是是指指在在項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資決決策策過(guò)過(guò)程程中中，，依依據(jù)據(jù)現(xiàn)現(xiàn)有有的的資資料料和和特特定定的的方方法法，，對(duì)對(duì)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目的的投資資數(shù)數(shù)額額進(jìn)行行的的估估計(jì)計(jì)。。它是是項(xiàng)項(xiàng)目目建建設(shè)設(shè)前前期期編編制制項(xiàng)項(xiàng)目目建議議書書和和可可行行性性研研究究報(bào)報(bào)告告的重重要要組組成成部部分分，，是是項(xiàng)項(xiàng)目目決決策策的的重重要要依依據(jù)據(jù)之之一一。（1）建議議書書階階段段，是是項(xiàng)項(xiàng)目目主主管管部部門門審批批項(xiàng)目目建建議議書書的的依依據(jù)據(jù)之之—。（2）可行行性性研研究究階階段段，是項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資決策策的重重要要依依據(jù)據(jù)。。（3）項(xiàng)目目投投資資估估算算對(duì)對(duì)工工程程設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)概概算算起起控制制作用用，設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)概概算算不不得得突突破破批批準(zhǔn)準(zhǔn)的的投投資資估估算算額額。。（4）項(xiàng)目目投投資資估估算算可可作作為為項(xiàng)項(xiàng)目目資資金金籌措措及制制訂訂建建設(shè)設(shè)貸貸款款計(jì)計(jì)劃劃的的依依據(jù)據(jù)。。（5）項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資估估算算是是核算算建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資需需要要額額和和編編制制固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資計(jì)計(jì)劃劃的的重重要要依依據(jù)據(jù)。。2.投資資估估算算在在項(xiàng)項(xiàng)目目開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)建建設(shè)設(shè)過(guò)過(guò)程程中中的的作作用用：：4+13.2.1建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資估估算算的的概概念念和和作作用用工作階段工作性質(zhì)投資估算方法投資估算誤差率投資估算作用項(xiàng)目決策階段機(jī)會(huì)研究（規(guī)劃階段和建議書階段）項(xiàng)目設(shè)想生產(chǎn)能力指數(shù)法資金周轉(zhuǎn)率法±30%鑒別投資方向?qū)で笸顿Y機(jī)會(huì)提出投資建議初步可行性研究項(xiàng)目初選比例系數(shù)法指標(biāo)估算法±20%廣泛分析篩選方案確定項(xiàng)目初步可行詳細(xì)可行性研究項(xiàng)目擬訂模擬概算法±10%多方案比較提出結(jié)論性建議確定項(xiàng)目投資可行性3.2.2投資資估估算算的的階階段段劃劃分分與與精精度度要要求求3.2.3建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資估估算算的的內(nèi)內(nèi)容容建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資估估算算固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資估估算算設(shè)備備及及工工器器具具購(gòu)購(gòu)置置費(fèi)費(fèi)建筑筑安安裝裝工工程程費(fèi)費(fèi)工程程建建設(shè)設(shè)其其他他費(fèi)費(fèi)用用基本本預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)、、漲漲價(jià)價(jià)預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)建設(shè)設(shè)期期利利息息流動(dòng)動(dòng)資資金金估估算算是指指生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)性性項(xiàng)項(xiàng)目目投投產(chǎn)產(chǎn)后后，，用用于于購(gòu)購(gòu)買買原原材材料料、、燃燃料料、、支支付付工工資資及及其其他他經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用用等等所所需需的的周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資資金金。。流動(dòng)動(dòng)資資金金=流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)－－流流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債。。流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)主主要要考考慮慮現(xiàn)現(xiàn)金金、、應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款和和存存貨貨；；流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債主主要要考考慮慮應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款。。1.投資資估估算算編編制制依依據(jù)據(jù)（1）專專門門機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)發(fā)布布的的建建設(shè)設(shè)工工程程造造價(jià)價(jià)費(fèi)費(fèi)用用構(gòu)構(gòu)成成、、估估算算指指標(biāo)標(biāo)、、計(jì)計(jì)算算方方法法，，以以及及其其他他有有關(guān)關(guān)計(jì)計(jì)算算工工程程造造價(jià)價(jià)的的文文件件。。（2）專專門門機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)發(fā)布布的的工工程程建建設(shè)設(shè)其其他他費(fèi)費(fèi)用用計(jì)計(jì)算算辦辦法法和和費(fèi)費(fèi)用用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，，以以及及政政府府部部門門發(fā)發(fā)布布的的物物價(jià)價(jià)指指數(shù)數(shù)。。（3）擬擬建建項(xiàng)項(xiàng)目目各各單單項(xiàng)項(xiàng)工工程程的的建建設(shè)設(shè)內(nèi)內(nèi)容容及及工工程程量量。。（4）已已建建同同類類工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目的的投投資資檔檔案案資資料料。。（5）影影響響工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資的的動(dòng)動(dòng)態(tài)態(tài)因因素素，，如如利利率率、、匯匯率率、、稅稅率率等等。。3.2.4建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資估估算算編編制制的的依依據(jù)據(jù)和和步步驟驟2.投資資估估算算編編制制步步驟驟（1）分分別別估估算算各各單單項(xiàng)項(xiàng)工工程程所所需需的的建建筑筑工工程程費(fèi)費(fèi)、、設(shè)設(shè)備備及及工工器器具具購(gòu)購(gòu)置置費(fèi)費(fèi)、、安安裝裝工工程程費(fèi)費(fèi)；；（2）在在匯匯總總各各單單項(xiàng)項(xiàng)工工程程費(fèi)費(fèi)用用的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)上上，，估估算算工工程程建建設(shè)設(shè)其其他他費(fèi)費(fèi)用用和和基基本本預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)；；（3）估估算算漲漲價(jià)價(jià)預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)和和建建設(shè)設(shè)期期利利息息；；（4）估估算算流流動(dòng)動(dòng)資資金金。。（5）匯匯總總出出總總投投資資。。3.2.4建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資估估算算編編制制的的依依據(jù)據(jù)和和步步驟驟3.2.5建設(shè)設(shè)投投資資估估算算的的方方法法估算階段精度要求估算方法項(xiàng)目規(guī)劃和項(xiàng)目建議書階段低單位生產(chǎn)能力法生產(chǎn)能力指數(shù)法系數(shù)法比例法詳細(xì)可行性研究階段高指標(biāo)估算法補(bǔ)充充：：?jiǎn)螁挝晃簧a(chǎn)產(chǎn)能能力力估估算算法法———誤差差大大（（±30%）Q1,Q2———已建建和和擬擬建建項(xiàng)項(xiàng)目目的的生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力C1,C2———已建建和和擬擬建建項(xiàng)項(xiàng)目目的的靜靜態(tài)態(tài)投投資資f——不同時(shí)期、、不同地點(diǎn)點(diǎn)的定額、、單價(jià)、費(fèi)費(fèi)用變更等等的綜合調(diào)整整系數(shù)1.靜態(tài)投資估算方方法[例]假定某地?cái)M擬建一座200套客房的豪豪華賓館，，另有一座座豪華賓館館最近在該該地竣工，，且掌握了了以資料：：有250套客房，有有門廳、餐餐廳、會(huì)議議室、游泳泳池、夜總總會(huì)、網(wǎng)網(wǎng)球場(chǎng)等設(shè)設(shè)施，總造造價(jià)1025萬(wàn)美元。試試估算新建建項(xiàng)目的總總投資。[解]每套客房造造價(jià)=總造價(jià)客房總套數(shù)數(shù)=4.1萬(wàn)美元/套4.1萬(wàn)美元×200=820萬(wàn)美元1.靜態(tài)投資估算方方法1.靜態(tài)投資估算方方法（1）生產(chǎn)能力指指數(shù)法又稱指數(shù)估估算法其計(jì)計(jì)算公式為為：計(jì)算公式表表明造價(jià)與與規(guī)模(或容量)呈非線性關(guān)關(guān)系，且單單位造價(jià)隨隨工程規(guī)模?！不蛉萘俊车脑龃蠖鴾p減小。在正正常情況下下，0≤x≤1。C1—已建類似項(xiàng)項(xiàng)目的靜態(tài)態(tài)投資額C2—擬建項(xiàng)目靜靜態(tài)投資額額Q1—已建類似項(xiàng)項(xiàng)目的生產(chǎn)產(chǎn)能力Q2—擬建項(xiàng)目的的生產(chǎn)能力力x—生產(chǎn)能力指指數(shù)f——不同時(shí)期、、不同地點(diǎn)點(diǎn)的定額、、單價(jià)、費(fèi)費(fèi)用變更等等的綜合調(diào)調(diào)整系數(shù)（1）生產(chǎn)能力力指數(shù)法1.靜態(tài)投資估算方方法1988年在某地興興建一座30萬(wàn)噸合成氨氨的化肥廠廠，總投資資位28000萬(wàn)元，假如如2010年在該地開(kāi)開(kāi)工興建45萬(wàn)噸合成氨氨的工廠，，合成氨的的生產(chǎn)能力力指數(shù)為0.81，則所需靜靜態(tài)投資為為多少？（（假定從從1988年到2010年每年年平平均工程造造價(jià)綜合調(diào)調(diào)整指數(shù)為為1.10）【例1】【解】（2）系數(shù)估算算法1）設(shè)備系數(shù)數(shù)法這種方法是是以設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，乘乘以適當(dāng)系系數(shù)來(lái)推算算項(xiàng)目的建建設(shè)費(fèi)用。。此法在國(guó)內(nèi)內(nèi)不常見(jiàn)，，是世行項(xiàng)項(xiàng)目投資估估算常采用用的方法。。該方法的基基本原理是是將總成本本費(fèi)用中的的直接成本和間接成本分別計(jì)算，，再合為項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)的的總成本費(fèi)費(fèi)用。1.靜態(tài)投資估算方方法C——擬建設(shè)項(xiàng)目目靜態(tài)投資資E——設(shè)備費(fèi)f1、f2、f3——綜合調(diào)整系系數(shù)P1、P2、P3——已建項(xiàng)目中中建筑、安安裝及其他他工程費(fèi)占占設(shè)備費(fèi)的的比例I——擬建項(xiàng)目其其他費(fèi)用C——擬建項(xiàng)目投投資E——擬建項(xiàng)目設(shè)設(shè)備費(fèi)P1,P2,P3——建安工程費(fèi)費(fèi)及其它費(fèi)費(fèi)占設(shè)備費(fèi)費(fèi)用的比率率f1,f2,f3——綜合調(diào)整系系數(shù)擬建項(xiàng)目建設(shè)投資I設(shè)備費(fèi)E建筑工程費(fèi)費(fèi)EP1f1安裝工程費(fèi)費(fèi)EP2f2其它工程費(fèi)費(fèi)EP3f3擬建項(xiàng)目的的其它費(fèi)用用I先估再估1）設(shè)備系數(shù)數(shù)法1.靜態(tài)投資估算方方法（2）系數(shù)估算算法[例]某建設(shè)項(xiàng)目目擬用于購(gòu)購(gòu)置設(shè)備的的費(fèi)用800萬(wàn)元，建筑筑工程、安安裝工程、、其他工程程費(fèi)用分別別占設(shè)備購(gòu)購(gòu)置費(fèi)用的的150%，60%，30%，3種費(fèi)用的調(diào)調(diào)整系數(shù)分分別為1.2，1.3，1.1，其他費(fèi)用用為20萬(wàn)元。試估估算此建設(shè)設(shè)項(xiàng)目的投投資額。[解]【例】設(shè)備費(fèi)為100000萬(wàn)，某類項(xiàng)項(xiàng)目的建筑筑工程是設(shè)設(shè)備費(fèi)的10%，安裝工程程費(fèi)是設(shè)備備費(fèi)的20%，其他工程程費(fèi)用是設(shè)設(shè)備費(fèi)的10%，這三項(xiàng)的的綜合調(diào)整整系數(shù)為1.0，其他投資資費(fèi)用估算算為1000萬(wàn)元。2）主體專業(yè)系系數(shù)法以擬建項(xiàng)目目中投資比比重較大，，并與生產(chǎn)產(chǎn)能力直接接相關(guān)的工工藝設(shè)備投資為基數(shù)，根根據(jù)已建同同類項(xiàng)目的的有關(guān)統(tǒng)計(jì)計(jì)資料，計(jì)計(jì)算出擬建建項(xiàng)目各專專業(yè)工程(總圖、土建建、采暖、、給排水、、管道、電電氣、自控控等)占工藝設(shè)備備投資的百百分比，據(jù)據(jù)以求出擬擬建項(xiàng)目各各專業(yè)投資資，然后加加總即為項(xiàng)項(xiàng)目總投資資。其計(jì)算算公式為：：式中p1’、p2’、p3’·······——已建項(xiàng)目中中各專業(yè)工工程費(fèi)用占占設(shè)備投資資的比重，，其他符號(hào)號(hào)同前。（2）系數(shù)估算算法C=E(1+f1p1’+f2p2’+f3p3’+······)+I1.靜態(tài)投資估算方方法其計(jì)算公式式如下：（3）比例估算算法1.靜態(tài)投資估算方方法I—擬建設(shè)項(xiàng)目目靜態(tài)投資資K—已建設(shè)項(xiàng)目目主要設(shè)備備占擬建項(xiàng)項(xiàng)目投資比比例N—主要設(shè)備種種類數(shù)Qi—第i種主要設(shè)備備數(shù)量Pi—第i種主要設(shè)備備單價(jià)（到到廠價(jià)格））【綜合案例3-1】【背景】A地?cái)M于2010年6月興建年產(chǎn)產(chǎn)20萬(wàn)噸甲化工工產(chǎn)品的工工廠，目前前有B地2005年6月投產(chǎn)的年年產(chǎn)10萬(wàn)噸乙化工工產(chǎn)品的類類似工廠的的建設(shè)資料料可供參考考。類似工工廠的設(shè)備備投資為15000萬(wàn)元，建筑筑工程費(fèi)8000萬(wàn)元，安裝裝工程費(fèi)6000萬(wàn)元，工程程建設(shè)其他他費(fèi)用3000萬(wàn)元。如果果擬建項(xiàng)目目的其他費(fèi)費(fèi)用為4000萬(wàn)元，2010年對(duì)2005年的設(shè)備費(fèi)費(fèi)、建筑工工程費(fèi)、安安裝工程費(fèi)費(fèi)、工程建建設(shè)其他費(fèi)費(fèi)的綜合調(diào)調(diào)整系數(shù)分分別為1.2、1.25、1.1、1.15，生產(chǎn)能力力指數(shù)為0.6。【問(wèn)題】估算擬建項(xiàng)項(xiàng)目的靜態(tài)態(tài)投資額。?！景咐馕觥勘绢}可以采采用系數(shù)估估算法來(lái)求求出擬建項(xiàng)項(xiàng)目的靜態(tài)態(tài)投資額。。由下列公公式可得：：建筑工程費(fèi)費(fèi)占設(shè)備費(fèi)費(fèi)百分比8000/15000=0.5333安裝工程費(fèi)費(fèi)占設(shè)備費(fèi)費(fèi)百分比6000/15000=0.4工程建設(shè)其其他費(fèi)用占占設(shè)備費(fèi)百百分比3000/15000=0.2擬建項(xiàng)目靜靜態(tài)投資額額C=15000×(20/10）0.6×（1.2＋1.25××0.5333+1.1××0.4＋1.15××0.2）＋＋4000=61670.8693（萬(wàn)萬(wàn)元元））把建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目劃劃分分為為建建筑筑工工程程、、設(shè)設(shè)備備安安裝裝工工程程、、設(shè)設(shè)備備及及工工器器具具購(gòu)購(gòu)置置費(fèi)費(fèi)及及其其他他基基本本建建設(shè)設(shè)費(fèi)費(fèi)等等費(fèi)費(fèi)用用項(xiàng)項(xiàng)目目或或單單位位工工程程，，再再根根據(jù)據(jù)各各種種具具體體的的投資資估估算算指指標(biāo)標(biāo)，進(jìn)進(jìn)行行各各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用用項(xiàng)項(xiàng)目目或或單單位位工工程程投投資資的的估估算算，，在在此此基基礎(chǔ)礎(chǔ)上上，，可可匯匯總總成成每每一一單單項(xiàng)項(xiàng)工工程程的的投投資資。。另另外外再再估估算算工工程程建建設(shè)設(shè)其其他他費(fèi)費(fèi)用用及及預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)，，即即求求得得建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目總總投投資資。。（4）指指標(biāo)標(biāo)估估算算法法劃分估算匯總1.靜態(tài)態(tài)投資資估估算算方方法法（1）外外幣幣對(duì)對(duì)人人民民幣幣升升值值（2）外外幣幣對(duì)對(duì)人人民民幣幣貶貶值值1.漲價(jià)價(jià)預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)、、建建設(shè)設(shè)期期貸貸款款利利息息（（前前面面已已介介紹紹））2.匯率率變變化化對(duì)對(duì)涉涉外外建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目動(dòng)動(dòng)態(tài)態(tài)投投資資的的影影響響及及其其計(jì)計(jì)算算方方法法匯率率———兩種種不不同同貨貨幣幣之之間間的的兌兌換換比比率率，，或或者者說(shuō)說(shuō)是是以以一一種種貨貨幣幣表表示示的的另另一一種種貨貨幣幣的的價(jià)價(jià)格格。。外幣幣對(duì)對(duì)人人民民幣幣升（貶）值值。。項(xiàng)項(xiàng)目目從從國(guó)國(guó)外外市市場(chǎng)場(chǎng)購(gòu)購(gòu)買買設(shè)設(shè)備備材材料料所所支支付付的的外外幣幣金金額額不不變變，，但但換換算算成成人人民民幣幣的的金金額額增加加（減少少）；；從從國(guó)國(guó)外外借借款款，，本本息息所所支支付付的的外外幣幣金金額額不不變變，，但但換換算算成成人人民民幣幣的的金金額額增加加（減少少）漲價(jià)價(jià)預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)建設(shè)設(shè)期期利利息息2.建設(shè)設(shè)投資資動(dòng)動(dòng)態(tài)態(tài)部部分分估估算算方方法法3.2.6流動(dòng)動(dòng)資資金金估估算算流動(dòng)動(dòng)資資金金是是指指生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)性性項(xiàng)項(xiàng)目目投產(chǎn)產(chǎn)后后，，為為進(jìn)進(jìn)行行正正常常生生產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)，，用用于于購(gòu)購(gòu)買買原材材料料、、燃燃料料，，支支付付工工資資及及其其他他經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用用等所所需需的的周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資資金金。。3.2.6流動(dòng)動(dòng)資資金金估估算算分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+

+存貨+現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)擴(kuò)大指標(biāo)估算法年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額1.分項(xiàng)項(xiàng)詳詳細(xì)細(xì)估估算算法法估算算的的具具體體步步驟驟，，首首先先計(jì)計(jì)算算各各類類流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)和和流流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債的的年年周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次次數(shù)數(shù)，，然然后后再再分分項(xiàng)項(xiàng)估估算算占占用用資資金金額額。。3.2.6流動(dòng)動(dòng)資資金金估估算算計(jì)算算年年周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次次數(shù)數(shù)計(jì)算算流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)分分項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用用計(jì)算算流流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債分分項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用用估算算流流動(dòng)動(dòng)資資金金占占用用額額（1）周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次次數(shù)數(shù)計(jì)計(jì)算算周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次次數(shù)數(shù)是是指指流流動(dòng)動(dòng)資資金金的的各各個(gè)個(gè)構(gòu)構(gòu)成成項(xiàng)項(xiàng)目目在在一年年內(nèi)內(nèi)完成成多多少少個(gè)個(gè)生生產(chǎn)產(chǎn)過(guò)過(guò)程程。。存貨貨、、現(xiàn)現(xiàn)金金、、應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款、、預(yù)預(yù)付付賬賬款款和和應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款、、預(yù)預(yù)收收賬賬款款的的最最低低周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天天數(shù)數(shù)，，可可參參照照同同類類企企業(yè)業(yè)的的平平均均周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天天數(shù)數(shù)并并結(jié)結(jié)合合項(xiàng)項(xiàng)目目特特點(diǎn)點(diǎn)確確定定。。1.分項(xiàng)項(xiàng)詳詳細(xì)細(xì)估估算算法法各項(xiàng)項(xiàng)流流動(dòng)動(dòng)資資金金平平均均占占用用額額=周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)額額/周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次次數(shù)數(shù)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天天數(shù)數(shù)=周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)額額/各項(xiàng)項(xiàng)流流動(dòng)動(dòng)資資金金平平均均占占用用額額周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次次數(shù)數(shù)=360d/流動(dòng)動(dòng)資資金金最最低低周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天天數(shù)數(shù)3.2.6流動(dòng)動(dòng)資資金金估估算算1.分項(xiàng)項(xiàng)詳詳細(xì)細(xì)估估算算法法（2）應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款估估算算應(yīng)收收賬賬款款是是指指企企業(yè)業(yè)對(duì)對(duì)外外賒賒銷銷商商品品、、提提供供勞勞務(wù)務(wù)尚尚未未收收回回的的資資金金。。計(jì)計(jì)算算公公式式為為：：應(yīng)收收賬賬款款=年經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成本本/應(yīng)收賬賬款周周轉(zhuǎn)次次數(shù)3.2.6流動(dòng)資資金估估算【例3】：某企企業(yè)全全年的的銷售售收入入是3000萬(wàn)元，，經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本本占全全部銷銷售收收入的的40%，應(yīng)收收賬款款年周周轉(zhuǎn)次次數(shù)是是60次，則則應(yīng)收收賬款款估算算額為為（））萬(wàn)萬(wàn)元。。A．3000B．7500C．50D．20答案：：D解析：：本題題考應(yīng)應(yīng)收賬賬款估估算額額的計(jì)計(jì)算公公式，，應(yīng)收收賬款款=年經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本本/應(yīng)收賬賬款周周轉(zhuǎn)次次數(shù)，，代入入數(shù)值值計(jì)算算可得得估算算額=3000*0.4/60=20萬(wàn)元（3）預(yù)付付賬款款估算算預(yù)付賬賬款估估算：：預(yù)付付賬款款是指指企業(yè)業(yè)為購(gòu)購(gòu)買各各類材材料、、半成成品或或服務(wù)務(wù)所預(yù)預(yù)先支支付的的款項(xiàng)項(xiàng)。預(yù)付賬賬款=外購(gòu)商商品或或服務(wù)務(wù)年費(fèi)費(fèi)用金金額/預(yù)付賬賬款周周轉(zhuǎn)次次數(shù)1.分項(xiàng)詳詳細(xì)估估算法法3.2.6流動(dòng)資資金估估算（4）存貨貨估算算存貨是是企業(yè)業(yè)為銷銷售或或者生生產(chǎn)耗耗用而而儲(chǔ)備的各種種物資資。為為簡(jiǎn)化化計(jì)算算，僅僅考慮慮外購(gòu)原材料料、外購(gòu)燃料、、在產(chǎn)產(chǎn)品和和產(chǎn)成成品，，并分分項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行計(jì)計(jì)算。。計(jì)算算公式式為：：1.分項(xiàng)詳詳細(xì)估估算法法3.2.6流動(dòng)資資金估估算（4）存貨貨估算算存貨=外購(gòu)原原材料料+外購(gòu)燃燃料+在產(chǎn)品品+產(chǎn)成品品外購(gòu)原原材料料占用資資金=年外購(gòu)購(gòu)原材材料總總成本本/原材料料周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)外購(gòu)燃燃料=年外購(gòu)購(gòu)燃料料/按種類分項(xiàng)周周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品=(年外購(gòu)材料、、燃料+年工資及福利利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)費(fèi))/在成品周轉(zhuǎn)次次數(shù)產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次次數(shù)其他材料=年其他材料/其他材料周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)1.分項(xiàng)詳細(xì)估算算法3.2.6流動(dòng)資金估算算（5）現(xiàn)金需要量量估算項(xiàng)目流動(dòng)資金金中的現(xiàn)金是是指為維持正正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)必須預(yù)留的的貨幣資金，計(jì)算公公式為：現(xiàn)金=（年工資及福福利費(fèi)+年其他費(fèi)用））/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+營(yíng)業(yè)費(fèi)用－（（以上三項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用中所含的的工資及福利利費(fèi)、折舊費(fèi)費(fèi)、攤銷費(fèi)、、修理費(fèi)）1.分項(xiàng)詳細(xì)估算算法3.2.6流動(dòng)資金估算算（6）流動(dòng)負(fù)債估估算流動(dòng)負(fù)債是指指將在一年（（含一年）或或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款款、應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付賬款款、預(yù)收賬款款、應(yīng)付工資資、應(yīng)付福利利費(fèi)、應(yīng)付股股利、應(yīng)交稅稅金、其他暫暫收應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用用和一年內(nèi)到到期的長(zhǎng)期借借款等。在可行性研究究中，流動(dòng)負(fù)負(fù)債的估算可可以只考慮應(yīng)付賬賬款和預(yù)收賬賬款兩項(xiàng)。1.分項(xiàng)詳細(xì)估算算法3.2.6流動(dòng)資金估算算（6）流動(dòng)負(fù)債估估算計(jì)算公式為：：應(yīng)付賬款=（年外購(gòu)原材材料+年外購(gòu)燃料動(dòng)動(dòng)力+其他材料年費(fèi)費(fèi)用）/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收賬款=預(yù)收的營(yíng)業(yè)收收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)1.分項(xiàng)詳細(xì)估算算法3.2.6流動(dòng)資金估算算【例4】[2006年真題]某建設(shè)項(xiàng)目投投產(chǎn)后，應(yīng)付付帳款的最低低周轉(zhuǎn)天數(shù)為為15天，預(yù)計(jì)年銷銷售收入為12000萬(wàn)元，年經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本9000萬(wàn)元，其中外外購(gòu)原材料、、燃料7200萬(wàn)元，則該項(xiàng)項(xiàng)目的應(yīng)付賬賬款估算額為為（）萬(wàn)元。A500B375 C300D125解析：相應(yīng)的計(jì)算算公式如下：：應(yīng)付賬款=（外購(gòu)原材料料+燃料動(dòng)力費(fèi)用用）/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)=360/應(yīng)付帳款最低低周轉(zhuǎn)天數(shù)；；計(jì)算過(guò)程如下下：應(yīng)付帳款=7200/（360/15）=7200/24=300所以應(yīng)付帳款款估算額為300萬(wàn)元。估算流動(dòng)資金金應(yīng)注意的問(wèn)問(wèn)題1.應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)實(shí)際情況分別別確定現(xiàn)金、、應(yīng)收賬款、、存貨和應(yīng)付付賬款等的最低周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮慮一定的的保險(xiǎn)系系數(shù)。在不同生生產(chǎn)負(fù)荷荷下的流流動(dòng)資金金，應(yīng)按不同生生產(chǎn)負(fù)荷荷所需的各各項(xiàng)費(fèi)用用金額，，分別按按照上述述的計(jì)算算公式進(jìn)進(jìn)行估算算。流動(dòng)資金金的籌措措可通過(guò)過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債債和資本本金（一般要要求占30%）的方式式解決。。3.2.6流動(dòng)資金金估算習(xí)題訓(xùn)練練1、投資估估算的內(nèi)內(nèi)容是估估算()及建設(shè)期期內(nèi)分年年資金需需要量的的過(guò)程。。A、建筑工工程費(fèi)B、工程費(fèi)費(fèi)用C、建設(shè)投投資D、項(xiàng)目投投入總資資金答案：D習(xí)題訓(xùn)練練2、靜態(tài)投投資部分分包括（（）。。A、建筑工工程費(fèi)，，設(shè)備及及工器具具購(gòu)置費(fèi)費(fèi)，安裝裝工程費(fèi)費(fèi)B、建筑工工程費(fèi)，，設(shè)備及及工器具具購(gòu)置費(fèi)費(fèi)，安裝裝工程費(fèi)費(fèi)，工程程建設(shè)其其他費(fèi)用用C、建筑工工程費(fèi)，，設(shè)備及及工器具具購(gòu)置費(fèi)費(fèi)，安裝裝工程費(fèi)費(fèi)，工程程建設(shè)其其他費(fèi)用用，基本本預(yù)備費(fèi)費(fèi)D、建筑工工程費(fèi)，，設(shè)備及及工器具具購(gòu)置費(fèi)費(fèi)，安裝裝工程費(fèi)費(fèi)，工程程建設(shè)其其他費(fèi)用用，基本本預(yù)備費(fèi)費(fèi)，流動(dòng)動(dòng)資金答案：C習(xí)題訓(xùn)練練3、建設(shè)投投資扣除除動(dòng)態(tài)投投資動(dòng)態(tài)態(tài)投資部部分由（（）構(gòu)構(gòu)成。A、工程建建設(shè)其他他費(fèi)用B、基本預(yù)預(yù)備費(fèi)C、漲價(jià)預(yù)預(yù)備費(fèi)D、建設(shè)期期利息E、流動(dòng)資資金4、投資項(xiàng)項(xiàng)目前期期機(jī)會(huì)研研究階段段對(duì)投資資估算誤誤差的要要求為（（）。。A、≥±30%B、±30%以內(nèi)C、±20%以內(nèi)D、±10%以內(nèi)答案：C、D答案：B習(xí)題訓(xùn)練練5、流動(dòng)資資金估算算的方法法有（））。A、單位建建筑工程程投資估估算法B、單位實(shí)實(shí)物工程程量投資資估算法法C、概算指指標(biāo)投資資估算法法D、分項(xiàng)詳詳細(xì)估算算法E、擴(kuò)大指指標(biāo)估算算法6、流動(dòng)資資金估算算一般采采用（））。A、擴(kuò)大指指標(biāo)估算算法B、單位實(shí)實(shí)物工程程量投資資估算法法C、概算指指標(biāo)投資資估算法法D、分項(xiàng)詳詳細(xì)估算算法答案：D、E答案：D【綜合案例例3-2】】【背景】某擬建項(xiàng)項(xiàng)目達(dá)到到設(shè)計(jì)生生產(chǎn)能力力后，全全廠定員員1200人，工資資和福利利費(fèi)每人人每年10000元，每年年其他費(fèi)費(fèi)用為1000萬(wàn)元（其其中其他他制造費(fèi)費(fèi)用為600萬(wàn)元，其其他營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用400萬(wàn)元）。。年外購(gòu)購(gòu)原材料料、燃料料動(dòng)力費(fèi)費(fèi)估算為為20000萬(wàn)元，年年經(jīng)營(yíng)成成本為25000萬(wàn)元，年年修理費(fèi)費(fèi)占年經(jīng)經(jīng)營(yíng)成本本的10%，年外購(gòu)購(gòu)商品預(yù)預(yù)付費(fèi)用用為3000萬(wàn)元，預(yù)預(yù)收的營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入年金額額為6000萬(wàn)元。各各項(xiàng)流動(dòng)動(dòng)資金周周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)：應(yīng)收收賬款30天，預(yù)付付賬款30天，預(yù)收收賬款30天，應(yīng)付付賬款30天，現(xiàn)金金40天，存貨貨40天?！締?wèn)題】用分項(xiàng)詳詳細(xì)估算算法估算算擬建項(xiàng)項(xiàng)目的流流動(dòng)資金金?！景咐馕鑫觥浚?）應(yīng)收賬款款=年經(jīng)營(yíng)成成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)=25000/（360/30）≈2083.33（萬(wàn)元））（2）現(xiàn)金=（年工資資福利費(fèi)費(fèi)+年其他費(fèi)費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)=（1200×1＋1000）/（360/40）≈244.44（萬(wàn)元））（3）外購(gòu)原原材料、、燃料=年外購(gòu)原原材料、、燃料費(fèi)費(fèi)用／分分項(xiàng)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)=20000/（360/40）≈2222.22（萬(wàn)元））在產(chǎn)品=（年外購(gòu)購(gòu)原材料料、燃料料+年工資及及福利費(fèi)費(fèi)+年修理費(fèi)費(fèi)+年其他制制造費(fèi)））/在產(chǎn)品周周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)=（20000＋1200×1＋25000×10%＋600）/（360÷÷40）=2700（萬(wàn)元））產(chǎn)成品=（年經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本－－年其他他營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用）／／產(chǎn)成品品周轉(zhuǎn)次次數(shù)=（25000－400）/（360/40）≈2733.33（萬(wàn)元））存貨=外購(gòu)原材材料、燃燃料+其他材料料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品=2222.22＋2700＋2733.33=7655.55（萬(wàn)元））【案例解析析】（4）預(yù)付賬賬款=外購(gòu)商品品年費(fèi)用用金額／／預(yù)付賬賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)=3000/（360/30）=250（萬(wàn)元元）（5）流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)=應(yīng)收賬賬款＋＋現(xiàn)金金＋存存貨＋＋預(yù)付付賬款款=2083.33＋244.44＋7655.55+250=10233.32（萬(wàn)元元）（6）應(yīng)付付賬款款=（年外外購(gòu)原原材料料、燃燃料動(dòng)動(dòng)力費(fèi)費(fèi)+其他材材料年年費(fèi)用用）／／周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)=20000／（360/30）≈1666.67（萬(wàn)元元）（7）預(yù)收收賬款款=預(yù)收的的營(yíng)業(yè)業(yè)收入入年金金額／／預(yù)收收賬款款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)=6000／（360/30）=500（萬(wàn)元元）（8）流動(dòng)動(dòng)負(fù)債債=應(yīng)付賬賬款+預(yù)收賬賬款=1666.67+500=2166.67（萬(wàn)元元）（9）流動(dòng)動(dòng)資金金=流動(dòng)資資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)負(fù)債=10233.32－2166.67=8066.65（萬(wàn)元元）[例]某建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目達(dá)到到設(shè)計(jì)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)能力力后，，全廠廠定員員為1100人，工工資和和福利利費(fèi)按按照每每人每每年7200元估算算。每每年其其他費(fèi)費(fèi)用為為860萬(wàn)元(其中：：其他他制造造費(fèi)用用為660萬(wàn)元)。年外外購(gòu)原原材料料、燃燃料、、動(dòng)力力費(fèi)估估算為為19200萬(wàn)元。。年經(jīng)經(jīng)營(yíng)成成本為為21000萬(wàn)元，，年修修理費(fèi)費(fèi)占年年經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本本10％。各各項(xiàng)流流動(dòng)資資金最最低周周轉(zhuǎn)天天數(shù)分分別為為：應(yīng)應(yīng)收賬賬款30天，現(xiàn)現(xiàn)金40天，應(yīng)應(yīng)付賬賬款為為30天，存存貨為為40天。估估算流流動(dòng)資資金。。用分項(xiàng)項(xiàng)詳細(xì)細(xì)估算算法估估算流流動(dòng)資資金：：流動(dòng)資資金＝＝流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)－流流動(dòng)負(fù)負(fù)債式中：：流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)＝應(yīng)應(yīng)收(或預(yù)付付)賬款+現(xiàn)金+存貨流動(dòng)負(fù)負(fù)債＝＝應(yīng)付付(或預(yù)收收)賬款1.應(yīng)收賬賬款＝＝年經(jīng)經(jīng)營(yíng)成成本÷年周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)＝21000÷(360÷÷30)＝1750萬(wàn)元2．現(xiàn)金金＝(年工資資福利利費(fèi)十十年其其他費(fèi)費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)＝(1100×0.72+860)÷(360÷÷40)＝183.56萬(wàn)元3．存貨貨外購(gòu)原原材料料、燃燃料：：年外外購(gòu)原原材料料、燃燃料動(dòng)動(dòng)力費(fèi)費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)＝＝19200÷(360÷÷40)＝2133.33萬(wàn)元在產(chǎn)品品＝(年工資資福利利費(fèi)+年其他他制造造費(fèi)+年外購(gòu)購(gòu)原料料燃料料費(fèi)+年修理理費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)＝(1100×0.72+660+19200+21000××10％)÷(360÷÷40)＝2528.00萬(wàn)元產(chǎn)成品品＝年年經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本本÷年周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)＝21000÷(360÷÷40)＝2333.33萬(wàn)元存貨＝＝2133.33+2528.00+2333.33＝6994.66萬(wàn)元由此求求得：：流動(dòng)資資產(chǎn)＝＝應(yīng)收收賬款款+現(xiàn)金+存貨＝1750+183.56+6994.66＝8928.22萬(wàn)元流動(dòng)負(fù)負(fù)債＝＝應(yīng)付付賬款款＝年年外購(gòu)購(gòu)原材材料、、燃料料、動(dòng)動(dòng)力費(fèi)費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)＝19200÷(360÷÷30)＝1600萬(wàn)元流動(dòng)資金＝＝流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)負(fù)債＝8928.22－1600＝7328.22萬(wàn)元3.2.7投資估算文文件的編制制與審核1.投資估算文文件的編制制（1）編制說(shuō)明明（2）投資估算算分析工程投資比比例分析主要影響因因素分析國(guó)內(nèi)類似工工程對(duì)比分分析3.2.7投資估算文文件的編制制與審核1.投資估算文文件的編制制（3）總投資估估算表（見(jiàn)見(jiàn)下頁(yè)）固定資產(chǎn)投投資估算表表3.2.7投資估算文文件的編制制與審核1.投資估算文文件的編制制（4）單項(xiàng)工程程估算表（5）工程建設(shè)設(shè)其他費(fèi)用用（6）主要技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)3.2.7投資估算文文件的核1.投資估算的的審核方法法（1）校核性審審核（2）重點(diǎn)邏輯輯審核（3）類比法審審核3.3建設(shè)工程財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)模塊3建設(shè)工程決決策階段工工程造價(jià)的的控制你所熟知的的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)指標(biāo)有哪哪些？其中靜態(tài)的的、動(dòng)態(tài)的的怎么區(qū)分分？如果你要計(jì)計(jì)算凈現(xiàn)值值，你需要要知道的數(shù)數(shù)據(jù)有哪些些？你知道這些些數(shù)據(jù)是怎怎么來(lái)的嗎嗎？問(wèn)題引入任務(wù)指引給到如下材材料的時(shí)候候能不能算算出凈現(xiàn)值值呢？新建一工業(yè)業(yè)項(xiàng)目，預(yù)預(yù)計(jì)計(jì)算期期為10年，建設(shè)期期2年，第3年投產(chǎn)，第第4年開(kāi)始達(dá)到到設(shè)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)能力，該該項(xiàng)目的其其他相關(guān)資資料如下：：1.建設(shè)投資4000萬(wàn)元，第1年初投入1500萬(wàn)元，第2年年初投入入2500萬(wàn)元，其中中自有資金金2000萬(wàn)元，分兩兩年等額投投入。建設(shè)設(shè)投資不足足部分為銀銀行貸款，，貸款年利利率為10%，建設(shè)期間間只計(jì)息不不還款，從從第3年起，以年年初的本息息和為基準(zhǔn)準(zhǔn)開(kāi)始還貸貸，每年付付清利息，，并分六年年等額還本本。2.流動(dòng)資金1000萬(wàn)，第3年年初一次次性投入，，全部銀行行貸款，年年利率為8%，從第3年開(kāi)始還款款，每年付付清利息，，本金在計(jì)計(jì)算期末一一次性還清清。流動(dòng)資資金在計(jì)算算期末全部部收回。3.預(yù)測(cè)該項(xiàng)目目的銷售收入、、銷售稅金金及附加、、年經(jīng)營(yíng)成成本如下：第3年銷售收入入為3200萬(wàn)元，銷售售稅金及附附加為192萬(wàn)元，年經(jīng)經(jīng)營(yíng)成本為為1984萬(wàn)元；第4年起每年的的銷售收入入為4000萬(wàn)元，銷售售稅金及附附加為240萬(wàn)元，年經(jīng)經(jīng)營(yíng)成本為為2480萬(wàn)元，企業(yè)業(yè)所得稅率率為25%。4.假設(shè)該項(xiàng)目目固定資產(chǎn)產(chǎn)投資總額額全部形成成固定資產(chǎn)產(chǎn)，固定資產(chǎn)綜綜合折舊年限為10年，采用直直線折舊法法，固定資資產(chǎn)殘值為為5%。任務(wù)指引結(jié)合材料回回答一下問(wèn)問(wèn)題：1.計(jì)算該項(xiàng)目目的建設(shè)期期利息、固固定資產(chǎn)折折舊額、期期末固定資資產(chǎn)余值、、貸款還本本付息額。。2.分別編制全部投資現(xiàn)現(xiàn)金流量表表與自有資資金現(xiàn)金流流量表。3.假設(shè)全部投投資的基準(zhǔn)準(zhǔn)折現(xiàn)率為為12%，自有資金金的基準(zhǔn)折折現(xiàn)率為15%，試判斷該項(xiàng)目目的盈利能能力。任務(wù)指引3.3.1建設(shè)項(xiàng)目財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概概述1、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)的概念及及基本內(nèi)容容企業(yè)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)財(cái)稅制度和和價(jià)格體系系，分析、、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)發(fā)生的財(cái)務(wù)務(wù)效益和費(fèi)費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，，考查項(xiàng)目盈利能能力、清償償能力以及及財(cái)務(wù)生存存能力，據(jù)據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)務(wù)可行性和和可接受性性。從微觀投資主體的角度進(jìn)行行分析2、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)的程序：：收集整理計(jì)計(jì)算有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資資料編制基本財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行盈利能力和和償債能力力分析進(jìn)行不確定定性分析得出評(píng)價(jià)結(jié)結(jié)論估算各期現(xiàn)現(xiàn)金流量選數(shù)據(jù)-算流量-編報(bào)表-算指標(biāo)-做分析-得結(jié)論3.3.1建設(shè)項(xiàng)目目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)概述述3.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)的三大大內(nèi)容盈利能力力分析指分析和和測(cè)算建建設(shè)項(xiàng)目目計(jì)算期期的盈利利能力和和盈利水水平。償債能力力分析企業(yè)用其其資產(chǎn)償償還長(zhǎng)期期債務(wù)與與短期債債務(wù)的能能力。企企業(yè)有無(wú)無(wú)支付現(xiàn)現(xiàn)金的能能力和償償還債務(wù)務(wù)能力，，是企業(yè)業(yè)能否生生存和健健康發(fā)展展的關(guān)鍵鍵。財(cái)務(wù)生存能能力分析根據(jù)項(xiàng)目財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)現(xiàn)金流量表表，通過(guò)考考察項(xiàng)目計(jì)計(jì)算期內(nèi)的的投資、融融資和經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)產(chǎn)生的各項(xiàng)項(xiàng)現(xiàn)金流入入和流出，，計(jì)算凈現(xiàn)現(xiàn)金流量和和累計(jì)盈余余資金，分分析項(xiàng)目是是否有足夠夠的凈現(xiàn)金金流量維持持正常運(yùn)營(yíng)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持持續(xù)性。內(nèi)部收益率率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值值投資回收期期總投資收益益率項(xiàng)目資本金金凈利潤(rùn)率率等。資產(chǎn)負(fù)債率率流動(dòng)比率速動(dòng)比率評(píng)價(jià)內(nèi)容基本報(bào)表評(píng)價(jià)指標(biāo)靜態(tài)指標(biāo)動(dòng)態(tài)指標(biāo)盈利能力分析全部投資現(xiàn)金流量表全部投資回收期財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值自有資金現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值損益表投資利潤(rùn)率投資利稅率資本金利潤(rùn)率償債能力分析資金來(lái)源與資金運(yùn)用表

借款償還期資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率1.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指指標(biāo)體系3.3.2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指指標(biāo)體系與與方法1、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)的內(nèi)容與與評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)評(píng)價(jià)內(nèi)容基本報(bào)表評(píng)價(jià)指標(biāo)靜態(tài)指標(biāo)動(dòng)態(tài)指標(biāo)外匯平衡分析財(cái)務(wù)外匯平衡表不確定分析盈虧平衡分析盈虧平衡產(chǎn)量盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率敏感性分析靈敏度不確定因素的臨界值風(fēng)險(xiǎn)分析概率分析NPV≥0的累計(jì)概率定性分析3.3.2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指指標(biāo)體系與與方法3.3.2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指指標(biāo)體系與與方法根據(jù)是否考考慮時(shí)間價(jià)價(jià)值分類靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)靜態(tài)投資回回收期借款償還期期投資利潤(rùn)率率投資利稅率率資本金利潤(rùn)潤(rùn)率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值值財(cái)務(wù)內(nèi)部收收益率動(dòng)態(tài)投資回回收期財(cái)務(wù)比率資產(chǎn)負(fù)債率率流動(dòng)比率速動(dòng)比率補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表1.現(xiàn)金流量表表自有資金現(xiàn)現(xiàn)金流量表表全部投資現(xiàn)現(xiàn)金流量表表2.損益表3.資金來(lái)源運(yùn)運(yùn)用表4.資產(chǎn)負(fù)債表表5.銷售收入和和銷售稅金金及附加估估算表6.總成本費(fèi)用用表7.投資計(jì)劃與與資金籌措措表報(bào)表數(shù)據(jù)相相互嵌套、、相互制約約補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表全部投資現(xiàn)現(xiàn)金流量表表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)0123…n

1現(xiàn)金流入

1.1銷售（營(yíng)業(yè)）收入

1.2回收固定資產(chǎn)余值

1.3回收流動(dòng)資金1.4其他收入

2現(xiàn)金流出

2.1固定資產(chǎn)投資

2.2流動(dòng)資金

2.3經(jīng)營(yíng)成本

2.4銷售稅金及附加

2.5所得稅

3凈現(xiàn)金流量

4累計(jì)凈現(xiàn)金流量5所得稅前凈現(xiàn)金流量6所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表自有資金現(xiàn)現(xiàn)金流量表表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)0123…n

1現(xiàn)金流入

1.1銷售（營(yíng)業(yè)）收入

1.2回收固定資產(chǎn)余值

1.3回收流動(dòng)資金1.4其他收入

2現(xiàn)金流出

2.1自有資金

2.2借款本金償還2.3借款利息支出

2.4經(jīng)營(yíng)成本

2.5銷售稅金及附加

2.6所得稅

3凈現(xiàn)金流量補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表?yè)p益表序號(hào)年份項(xiàng)目合計(jì)投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期3456…n12345677.17.27.3生產(chǎn)負(fù)荷（%）產(chǎn)品銷售(營(yíng)業(yè))收入銷售稅金及附加總成本費(fèi)用利潤(rùn)總額（1-2-3）所得稅稅后利潤(rùn)(4-5)

可供分配利潤(rùn)盈余公積金應(yīng)付利潤(rùn)未分配利潤(rùn)累計(jì)未分配利潤(rùn)此表中關(guān)鍵數(shù)據(jù)資金來(lái)源與與運(yùn)用表序號(hào)年份項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期123456…n11.11.21.31.41.51.61.71.81.91.102生產(chǎn)負(fù)荷（%）資金來(lái)源利潤(rùn)總額折舊費(fèi)攤銷費(fèi)長(zhǎng)期借款流動(dòng)資金借款其他短期借款自有資金其它回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金資金運(yùn)用補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表序號(hào)年份項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期123456…n22.12.22.32.42.52.62.72.834生產(chǎn)負(fù)荷（%）資金運(yùn)用固定資產(chǎn)投資（含投資方向調(diào)節(jié)稅）建設(shè)期利息流動(dòng)資金所得稅應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款本金償還流動(dòng)資金借款本金償還其他短期借款本金償還盈余資金累計(jì)盈余資金資金來(lái)源與與運(yùn)用表補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表表序號(hào)年份項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期123456…n11.11.1.11.1.21.1.31.1.41.1.51.21.31.3.11.3.21.422.12.1.12.1.2生產(chǎn)負(fù)荷（%）資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨現(xiàn)金累計(jì)盈余資金其他流動(dòng)資金在建工程固定資產(chǎn)凈值原值累計(jì)折舊無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)凈值負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債總額應(yīng)付賬款其他短期票據(jù)補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表表（續(xù)）序號(hào)年份項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期123456…n2.1.32.22.32.3.12.3.22.3.32.3.4生產(chǎn)負(fù)荷（%）其他流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款所有者權(quán)益資本金資本公積金累計(jì)盈余公積金累計(jì)未分配利潤(rùn)此表是計(jì)算償債能力的重要表格補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表此表中關(guān)鍵數(shù)據(jù)此表中關(guān)鍵數(shù)據(jù)補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表此表中關(guān)鍵數(shù)據(jù)補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表此表中關(guān)鍵數(shù)據(jù)此表中關(guān)鍵數(shù)據(jù)補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表此表中關(guān)鍵數(shù)據(jù)此表中關(guān)鍵數(shù)據(jù)補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表全部投資現(xiàn)現(xiàn)金流量表表數(shù)據(jù)來(lái)源源序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)0123…n

1現(xiàn)金流入

1.1銷售（營(yíng)業(yè)）收入

1.2回收固定資產(chǎn)余值

1.3回收流動(dòng)資金1.4其他收入

2現(xiàn)金流出

2.1固定資產(chǎn)投資

2.2流動(dòng)資金

2.3經(jīng)營(yíng)成本

2.4銷售稅金及附加

2.5所得稅

3凈現(xiàn)金流量

4累計(jì)凈現(xiàn)金流量5所得稅前凈現(xiàn)金流量6所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)來(lái)源：銷售收入與經(jīng)營(yíng)稅金及附加估算表數(shù)據(jù)來(lái)源：固定資產(chǎn)折舊及無(wú)形資產(chǎn)攤銷估算表數(shù)據(jù)來(lái)源：固定資產(chǎn)投資估算表、流動(dòng)資金估算表或者投資計(jì)劃與資金籌措表數(shù)據(jù)來(lái)源：流動(dòng)資金估算表數(shù)據(jù)來(lái)源：總成本費(fèi)用表數(shù)據(jù)來(lái)源：銷售收入和銷售稅金及附加估算表數(shù)據(jù)來(lái)源：損益表知識(shí)點(diǎn)回顧顧補(bǔ)充：編制制基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表自有資金現(xiàn)現(xiàn)金流量表表數(shù)據(jù)來(lái)源源序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)0123…n

1現(xiàn)金流入

1.1銷售（營(yíng)業(yè)）收入

1.2回收固定資產(chǎn)余值

1.3回收流動(dòng)資金1.4其他收入

2現(xiàn)金流出

2.1自有資金

2.2借款本金償還2.3借款利息支出

2.4經(jīng)營(yíng)成本

2.5銷售稅金及附加

2.6所得稅

3凈現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)來(lái)源：銷售收入與經(jīng)營(yíng)稅金及附加估算表數(shù)據(jù)來(lái)源：固定資產(chǎn)折舊及無(wú)形資產(chǎn)攤銷估算表數(shù)據(jù)來(lái)源：流動(dòng)資金估算表數(shù)據(jù)來(lái)源：投資計(jì)劃與資金籌措表數(shù)據(jù)來(lái)源：借款還本付息表數(shù)據(jù)來(lái)源：總成本費(fèi)用表數(shù)據(jù)來(lái)源：銷售收入和銷售稅金及附加估算表數(shù)據(jù)來(lái)源：損益表知識(shí)點(diǎn)回顧顧1、財(cái)務(wù)盈利利能力評(píng)價(jià)價(jià)財(cái)務(wù)盈利能力評(píng)價(jià)的目的主要考察投資項(xiàng)目投資的盈利水平依據(jù)的基本財(cái)務(wù)報(bào)表全部投資現(xiàn)金流量表自有資金現(xiàn)金流量表?yè)p益表計(jì)算的評(píng)價(jià)指標(biāo)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值投資回收期投資收益率等3.3.2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指指標(biāo)體系與與方法（1）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)現(xiàn)值（FNPV）指把項(xiàng)目計(jì)計(jì)算期內(nèi)各各年的財(cái)務(wù)務(wù)凈現(xiàn)金流流量，按照照一個(gè)給定定的標(biāo)準(zhǔn)折折現(xiàn)率（基基準(zhǔn)收益率率）折算到到建設(shè)期初（項(xiàng)目計(jì)算算期第一年年年初）的的現(xiàn)值之和和。其表表達(dá)式為：：FNPV—凈現(xiàn)值；n—項(xiàng)目計(jì)算期期；ic—標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率率。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值值表示建設(shè)設(shè)項(xiàng)目的收收益水平超超過(guò)基準(zhǔn)收收益的額外外收益。該該指標(biāo)在用用于投資方方案的經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值值大于等于于零，項(xiàng)目目可行?！纠磕稠?xiàng)目的各各年現(xiàn)金流流量如表所所示，試