公司財務部門管理制度

第第4頁共4頁×××××有限責任公司財務管理制度一、采購報銷制度1、各部門備件、零星工具、低值易耗品、辦公用品的采購，應提前一星期報送采購計劃，由辦公室匯總，總經(jīng)理審批，報財務部安排資金。2、采購物品必須執(zhí)行入庫、領用手續(xù)，采購員憑倉管員、辦公室開具的進倉單方可報銷。3、采購物品進倉后須在一周內(nèi)報銷。4、采購物資要求開具有效稅務發(fā)票，對量大的采購，除合同約定（如：降低價格或其他特殊情況）開收據(jù)外，一律要取得有效稅務發(fā)票。二、貨幣資金管理制度貨幣資金管理必須遵守國家各項經(jīng)濟政策、法規(guī)、嚴格遵守財經(jīng)紀律，保證貨幣資金的正常運用和周轉(zhuǎn)，保障貨幣資金的安全。1、資金管理與核算根據(jù)現(xiàn)金管理制度，限制現(xiàn)金使用范圍，規(guī)定如下：a、支付職工工資、補貼、零星勞務報酬、支付差旅費、獎金、等；b、往外地采購零星物資等特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批準方可支付現(xiàn)金；c、單次、單項付款金額低于1000元的零星采購及費用。d、其他確實無法實現(xiàn)銀行轉(zhuǎn)帳支付的款項，但需報經(jīng)總經(jīng)理審批。f、上述范圍以外的往來，一律通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。多余現(xiàn)金收入應及時解交銀行，確定最佳現(xiàn)金持有量。支付現(xiàn)金的會計憑證必須要有會計主管及部門（分管領導）和總經(jīng)理批準。未經(jīng)審批的一切單據(jù)和借條都不能抵沖庫存現(xiàn)金。存現(xiàn)金，做到帳現(xiàn)相符。（特殊情況需總經(jīng)理批準）符，如有發(fā)現(xiàn)原始憑證涂改、偽造、應拒絕收付，并將單據(jù)予以扣留及時報告總經(jīng)理。10000部收回，當月必須沖銷，次月重新核定。備用金使用人不得挪用侵占公款。2、使用銀行轉(zhuǎn)帳支票得核定1000原始憑證的金額完全一致。票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。3、有關貨幣收支的規(guī)定除了授權委托的零星采購。各部門回收物資款項，必須及時交到財務部，辦理收帳手續(xù)。不得自行保管或擅自動用，任何部門和個人不準違反國家財經(jīng)制度挪用公司資金。差旅費借款原則上按出差往返車船費、住宿費、補貼費匡算予借，必財務部有權在本人工資中扣還。于零星采購確需要借款時，應按采購數(shù)量計算預借，返回時應及時辦理報銷手續(xù)，最多不得超過一周。三、固定資產(chǎn)管理核算制度1、固定資產(chǎn)的標準根據(jù)會計制度及有關規(guī)定，結(jié)合我單位特點和公司規(guī)模，確定我單位固定資產(chǎn)必須具備以下兩個條件：使用年限在一年以上。10000不具備兩個條件以上的工具、器具和物品作為低值易耗品管理核算，但使用年限較短，容易損耗，更換頻繁的物品，均不作為固定資產(chǎn)管理。2、固定資產(chǎn)管理部門的職責財務部的職責：A、負責固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算工作，并填報規(guī)定報表。B、辦理固定資產(chǎn)的增置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、外借等財務手續(xù)。建立健全公司固定資產(chǎn)的卡片，做到帳、物、卡相符。C、正確計算和提取固定資產(chǎn)折舊和大修理基金。D、組織歸口管理部門對使用單位每年進行一次固定資產(chǎn)的盤點工作，并督促處理盤點中的問題。歸口管理部門的職責：A、按照規(guī)定正確、及時辦理增殖、轉(zhuǎn)移、報廢、調(diào)撥、和外借手續(xù)。B、對使用部門進行分管固定資產(chǎn)維修管理和使用情況的檢查和指導。C、負責編制所分管固定資產(chǎn)的大修計劃，并組織提出中小修工作。D、對分管的固定資產(chǎn)，每年進行一次盤點工作并提出盤點報告。3、固定資產(chǎn)的增減及移動手續(xù)固定資產(chǎn)的增置及驗收A買。采購經(jīng)辦人員報銷時，由歸口管理部門、使用部門、倉庫等有關部門進行驗收后，填制一式三份固定資產(chǎn)卡片，分發(fā)財務部門兩份（一份作記帳，一份作卡源管理，歸口管理部門一份。B、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)由使用部門填制固定資產(chǎn)卡片送財務部進行帳務處理。固定資產(chǎn)的調(diào)出A、調(diào)出固定資產(chǎn)必須經(jīng)公司領導批準，并報上級批準后交財務部辦理調(diào)撥手續(xù)與處理帳務，并填單通知使用部門，歸口管理部門注銷固定資產(chǎn)卡片。B、有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一律實行價撥，其次價收入作為公司更新改造資金專項基金收入。固定資產(chǎn)的報廢A、固定資產(chǎn)報廢由使用部門提出申請，由歸口管理部門組織進行技術鑒定并填寫“固定資產(chǎn)報廢申請單”一式四份，經(jīng)總經(jīng)理批準后，正式辦理報廢手續(xù)，使用部門，歸口管理部門財務部憑證報廢單處理帳卡，在未批準前不得擅自處理。B交財務部作更新改造資金使用。4、固定資產(chǎn)的保管和使用管理責任，并對使用部門負責檢查和指導。使用部門負全部責任，保管或使用人負直接責任。于交接不清而發(fā)生損壞或丟失時，應由歸口管理部門負全部責任，不屬保管人員丟失損壞，應報公司領導處理后，方能調(diào)離。合清點小組。每月一次，每月底完成當月清點工作。5、固定資產(chǎn)的折舊與大修率，大修基金提取率按月提取。公司平衡安排資金，經(jīng)公司經(jīng)理批準后組織實施。四、借款管理制度1經(jīng)主辦會計、分管領導審核，總經(jīng)理審批后借予。2、所借款項應專款專用，不得挪作他用，違者按有關規(guī)定處理。3、借款要及時報帳結(jié)清。一般要求不逾月、不跨年度。五、差旅費報銷制度1副總經(jīng)理確定報銷登記。2、其他級別出差人員實行住宿費、伙食補貼、市內(nèi)公共交通每日按標準包干使用，實行超支不補，低于標準不扣的原則享受包干，具體標準根據(jù)公司相關規(guī)定執(zhí)行。3、出差人員報銷差旅費時，應在車船票上注明起點至終點的實際金額，車船票按實報支，車船票丟失一律不給予報銷。4、出差人員往返之日的伙食補貼按在外實際就餐數(shù)計算，其他費用報銷需注明原因。六、出納財務制度1、職工發(fā)票報銷，內(nèi)容不清楚的，出納應詢問情況。并要求報銷人注明原因，否則不給予報銷。2、現(xiàn)金支出的報銷發(fā)票，出納應認真審核，手續(xù)不完備的拒絕付款。3以便領導隨時掌握資金運作情況。4、員工因業(yè)務需要領取現(xiàn)金，必須辦理借款手續(xù)，做到當月報銷結(jié)帳，確（待報銷時，開具“收款收據(jù)”以示收回借款。七、會計制度1、會計人員在編制記帳憑證時，應認真審核原始憑證的內(nèi)容和手續(xù)是否完整，凡是內(nèi)容不符或手續(xù)不完整，即使由領導簽名審批，也應堅決退回，真正起到財務管理監(jiān)督作用。2、主辦會計應經(jīng)常檢查監(jiān)督所屬出納員、倉管員的日常工作執(zhí)行情況。3、凡單位施工工程，購買設備、驗收手續(xù)等，應有技術人員或監(jiān)督人員及分管二人以上（含）簽名報主管領導審批，會計人員根據(jù)完整手續(xù)才可結(jié)算。4、各部門主管應及時掌握本部員工個人欠款情況，每月終應將個人欠