貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)概述與方法課件

1貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)11.1貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)概述11.2貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法11.3貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提1貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)11.1貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)概述211.1貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)概述11.1.1貸款分類(lèi)的含義和標(biāo)準(zhǔn)（掌握）11.1.2貸款分類(lèi)的意義（了解）11.1.3貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的會(huì)計(jì)原理（了解）211.1貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)概述11.1.1貸款分類(lèi)的含義和標(biāo)3

11.1.1貸款分類(lèi)的含義和標(biāo)準(zhǔn)

1、

貸款分類(lèi)的含義貸款分類(lèi)是銀行信貸管理的重要組成部分，是指銀行根據(jù)審慎原則和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，定期對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行審查，并將審查的結(jié)果分析歸類(lèi)。3

11.1.1貸款分類(lèi)的含義和標(biāo)準(zhǔn)

1、

貸款分類(lèi)的42．貸款分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)中國(guó)人民銀行從1998年5月開(kāi)始試行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，并在2001年12月修訂后正式發(fā)布。指導(dǎo)原則采用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法，按風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款劃分為五類(lèi)（亦稱(chēng)“五級(jí)分類(lèi)”）即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。42．貸款分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)5

11.1.2貸款分類(lèi)的意義

1．貸款分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要2．貸款分類(lèi)是金融審慎監(jiān)管的需要3．貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要4．不良資產(chǎn)的處置和銀行重組需要貸款分類(lèi)方法5

11.1.2貸款分類(lèi)的意義

1．貸款分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)6例1(2009年10月單選題)銀行進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的意義不包括()。

A.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是銀行增加收益的需要B貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要C.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是金融審慎監(jiān)管的需要D.、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要

A6例1(2009年10月單選題)銀行進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的意義711.1.3貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的會(huì)計(jì)原理1．歷史成本法：傳統(tǒng)上比較常用的歷史成本法，主要是對(duì)過(guò)去發(fā)生的交易價(jià)值的真實(shí)記錄。其優(yōu)點(diǎn)：具有客觀性且便于核查。缺陷：第一，與審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸。第二，不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。711.1.3貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的會(huì)計(jì)原理1．歷史成本法：82．市場(chǎng)價(jià)值法:按照市場(chǎng)價(jià)格反映資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值。3．凈現(xiàn)值法:貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值82．市場(chǎng)價(jià)值法:9例2(2009年5月單選題)按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來(lái)

()的貼現(xiàn)值.A.現(xiàn)金流入B.現(xiàn)金流出C.現(xiàn)金流量D.凈現(xiàn)金流量

D9例2(2009年5月單選題)按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定10例3(2009年5月判斷題)如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值會(huì)超過(guò)貸款的本金。()

T10例3(2009年5月判斷題)如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)114．合理價(jià)值法（公允價(jià)值法）國(guó)際會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)于1991年對(duì)合理價(jià)值法的定義是：在非強(qiáng)制變現(xiàn)的情況下，貸款按買(mǎi)賣(mài)雙方自主協(xié)商的價(jià)格所確定的價(jià)值。如果有市場(chǎng)報(bào)價(jià)，則按市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)。當(dāng)前較為普遍的貸款分類(lèi)方法，主要依據(jù)合理價(jià)值法。114．合理價(jià)值法（公允價(jià)值法）12

例4(2009年5月單選題)當(dāng)前較為普遍的貸款分類(lèi)方患，主要依據(jù)()。

A.歷史成本法

B.市場(chǎng)價(jià)值法

C.凈現(xiàn)值法

D.公允價(jià)值法

D12例4(2009年5月單選題)當(dāng)前較為普遍的貸款分類(lèi)方1311.2貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法

銀行在對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)以及判斷借款人的某一筆貸款是正常貸款、關(guān)注類(lèi)貸款還是不良貸款的過(guò)程中，通常要經(jīng)過(guò)基本信貸分析、還款能力分析、還款可能性分析和確定分類(lèi)結(jié)果四個(gè)步驟1311.2貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法銀行在對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)1411.2.1基本信貸分析(掌握)11.2.2還款能力分析(掌握)11.2.3還款可能性分析(掌握)11.2.4確定分類(lèi)結(jié)果(掌握)1411.2.1基本信貸分析(掌握)15

11.2.1基本信貸分析

在貸款分類(lèi)過(guò)程中，銀行首先要了解的就是貸款基本信息，其內(nèi)容包括:A貸款目的；B還款來(lái)源；C貸款在使用過(guò)程中的周期性分析；D還款記錄，判斷借款人過(guò)去和現(xiàn)在以及未來(lái)的還款意愿和還款行為。15

11.2.1基本信貸分析

在貸款分類(lèi)161．貸款目的分析貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本標(biāo)志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類(lèi)的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。在貸款分類(lèi)中，挪用的貸款至少是關(guān)注類(lèi)。161．貸款目的分析17例5(2009年5月單選題)()是判斷貸款正常與否的最基本標(biāo)志。

A.貸款目的B.貸款來(lái)源C.還款來(lái)源D.還款記錄

A17例5(2009年5月單選題)()是判斷貸款正常與否的最182．還款來(lái)源分析還款來(lái)源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，需要分析貸款時(shí)合同約定的還款來(lái)源及目前償還貸款的資金來(lái)源。182．還款來(lái)源分析19

借款人的還款來(lái)源:現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷(xiāo)售、抵押物的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等，由于這幾種來(lái)源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費(fèi)用不同，因此，風(fēng)險(xiǎn)程度也就不同。

通常正常經(jīng)營(yíng)所獲得的資金（現(xiàn)金流量）是償還債務(wù)最有保障的來(lái)源。19借款人的還款來(lái)源:現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)20A.銀行可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析借款人的資金來(lái)源和運(yùn)用情況，從而確定償還來(lái)源渠道.B.通過(guò)觀測(cè)三個(gè)預(yù)警信號(hào)來(lái)判斷還款來(lái)源是否存在風(fēng)險(xiǎn):1貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；2與合同上還款來(lái)源不一致的償付來(lái)源；3與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的貸款目的或償付來(lái)源。20A.銀行可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析借款人的資金來(lái)源和運(yùn)用情況21例6(2009年10月單選題)()是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志。

A.貸款目的B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期

C.還款來(lái)源D.還款記錄

C21例6(2009年10月單選題)()是判斷貸款償還可能22例7(2009年10月多選題)還款來(lái)源存在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)有()。

A.貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同B.償付來(lái)源與合同上的還款來(lái)源不同C.貸款目的與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)D償付來(lái)源與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)E.借款人與其擔(dān)保人所處行業(yè)相同

ABCD22例7(2009年10月多選題)還款來(lái)源存在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信233．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)、銷(xiāo)售到收回銷(xiāo)售款的整個(gè)循環(huán)過(guò)程。資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和折舊的循環(huán)。資本轉(zhuǎn)換周期是通過(guò)幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期來(lái)完成的。233．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析24

還款來(lái)源是借款人用幾個(gè)生產(chǎn)周期的循環(huán)產(chǎn)生的利潤(rùn)。根據(jù)借款人一個(gè)周期所產(chǎn)生的利潤(rùn)，判斷其需要幾個(gè)周期能夠完全償還貸款來(lái)確定貸款的期限，貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換，否則期限的確定是不合理的。24還款來(lái)源是借款人用幾個(gè)生產(chǎn)周期的循環(huán)產(chǎn)生的利潤(rùn)25例8(2009年5月單選題)從銀行角度來(lái)講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由()轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本本的過(guò)程.A.資產(chǎn)資本B.資金成本

C.金融資本D.金融資產(chǎn)

C25例8(2009年5月單選題)從銀行角度來(lái)講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周264．還款記錄分析借款人的還款記錄是記載其歸還貸款行為的說(shuō)明，它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容（略書(shū)94頁(yè)）;

一是從貸款檔案中直接反映借款人償還該行貸款的能力，同時(shí)也是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)；二是從信貸監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)（電子檔案）中反映借款人償還其他銀行及所有債務(wù)的能力。借款人還款記錄分析從某種程度上反映了借款人的道德水準(zhǔn)、資本實(shí)力、經(jīng)營(yíng)水平、擔(dān)保能力和信用水平等。264．還款記錄分析27

通過(guò)還款記錄，銀行可以了解到貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過(guò)嚴(yán)重拖欠或被部分注銷(xiāo)，貸款是否經(jīng)過(guò)重組，本息逾期的時(shí)間，是否已掛賬停息，以及應(yīng)收未收利息累積額。27通過(guò)還款記錄，銀行可以了解到貸款是在正常還本28

11.2.2還款能力分析

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素，因此，銀行關(guān)心的是借款人的經(jīng)營(yíng)狀況，現(xiàn)在以及未來(lái)的償付能力。28

11.2.2還款能力分析

貸款風(fēng)險(xiǎn)分29在貸款分類(lèi)中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析包括：①利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。②利用財(cái)務(wù)比率分析借款人的償債能力。29在貸款分類(lèi)中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析包括：30

現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來(lái)源，還款能力的主要標(biāo)志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。在考察現(xiàn)金流量時(shí)，對(duì)借款人的現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，判斷其現(xiàn)金流量是從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資，還是投資中得來(lái)的，從現(xiàn)金流量表中可以了解借款人在本期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中收益情況。30現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來(lái)源，還款能力的主31

判斷貸款的最終償還能力，還要觀察連續(xù)各期的現(xiàn)金流量表，比較各期相關(guān)項(xiàng)目金額，分析某些指標(biāo)增減變動(dòng)情況，在此基礎(chǔ)上判斷其發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的結(jié)果做出預(yù)測(cè)。31判斷貸款的最終償還能力，還要觀察連續(xù)各期的32例9(2009年5月單選題)借款人還款能力的主要標(biāo)志就是()。

A.借款人的現(xiàn)金流量是否充足

B.借款人的資產(chǎn)負(fù)債比率是否足夠低C.借款人的管理水平是否很高D.借款人的銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)是否足夠高

A32例9(2009年5月單選題)借款人還款能力的主要標(biāo)志就33

11.2.3還款可能性分析

1.擔(dān)保狀況分析2.非財(cái)務(wù)因素分析例10(2009年5月單選題)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)最核心的內(nèi)容就是()。

A.基本信貸分析B.還款能力分析

C.還款可能性分析D.確定分類(lèi)結(jié)果

C33

11.2.3還款可能性分析

1.擔(dān)保狀況分析341.擔(dān)保狀況分析（1）法律方面，即擔(dān)保的有效性（2）經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性341.擔(dān)保狀況分析35例11(2009年5月單選題)在擔(dān)保的問(wèn)題上，主要有兩個(gè)方面的問(wèn)題要重點(diǎn)考慮，一是法律方面，二是()方面。A.經(jīng)濟(jì)B.政治C.風(fēng)險(xiǎn)D.收益A35例11(2009年5月單選題)在擔(dān)保的問(wèn)題上，主要有兩36例12(2009年10月單選題)在貸款質(zhì)押擔(dān)保問(wèn)題上，銀行在法律方面要重點(diǎn)考慮的是()。A.擔(dān)保的合法性B.擔(dān)保的有效性

C.擔(dān)保人的資格D.擔(dān)保人的意愿

B36例12(2009年10月單選題)在貸款質(zhì)押擔(dān)保問(wèn)題上，372.非財(cái)務(wù)因素分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素銀行信貸管理372.非財(cái)務(wù)因素分析38例13(2009年5月多選題)影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從()分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響程度A.借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素B.銀行信貸管理38例13(2009年5月多選題)影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素39C.借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長(zhǎng)期D產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期性和替代性、行業(yè)的盈利性、經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境的影響E.對(duì)其他行業(yè)的依賴(lài)程度以及有關(guān)法律政策對(duì)該行業(yè)的影響程度

ABCDE39C.借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長(zhǎng)期4011.2.4確定分類(lèi)結(jié)果

通過(guò)以上對(duì)各類(lèi)因素的分析，銀行可以掌握大量的信息，并且對(duì)貸款償還能力與償還可能性有了一定的分析與判斷，在此基礎(chǔ)上，按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的核心定義，比照各類(lèi)別貸款的特征，銀行就可以對(duì)貸款得出最終的分類(lèi)結(jié)果。4011.2.4確定分類(lèi)結(jié)果通過(guò)以上對(duì)各類(lèi)因素41

1．正常類(lèi)貸款正常類(lèi)貸款償還沒(méi)有問(wèn)題，經(jīng)過(guò)各種信息判斷分析，沒(méi)有任何理由懷疑借款人不能償還貸款，并且從目前的分析來(lái)看，貸款不會(huì)有損失的可能。411．正常類(lèi)貸款42

2.關(guān)注類(lèi)貸款關(guān)注類(lèi)貸款償還也沒(méi)有問(wèn)題，但是從各種信息分析來(lái)看存在潛在缺陷，如果潛在缺陷繼續(xù)存在下去將會(huì)影響貸款的償還，這就是關(guān)注類(lèi)貸款的顯著特征。具有以下情況：422.關(guān)注類(lèi)貸款43（1）凈現(xiàn)金流減少（2）借款人銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆（3）借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平（4）借款人經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，借款人未按規(guī)定使用貸款43（1）凈現(xiàn)金流減少44（5）借款人還款意愿差（6）貸款的抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降（7）銀行對(duì)抵押品失去控制（8）銀行對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督

44（5）借款人還款意愿差453.次級(jí)類(lèi)貸款次級(jí)類(lèi)貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，即正常經(jīng)營(yíng)收入不足以?xún)斶€貸款，需要訴諸抵押和保證，甚至在執(zhí)行了抵押或保證之后，仍有部分損失的可能。那么，針對(duì)這類(lèi)貸款的特點(diǎn)，在貸款分類(lèi)時(shí)，一定要抓住“明顯缺陷”這一內(nèi)在特征，借款人當(dāng)前凈值、還款能力或擔(dān)保不能充分保證貸款的償還，且存在明顯缺陷，如果不糾正，銀行就可能承擔(dān)一定損失。453.次級(jí)類(lèi)貸款46具有以下情況：（1）借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場(chǎng)條件獲得新的資金（2）借款人不能償還對(duì)其他債務(wù)人的債務(wù)（3）借款人內(nèi)部管理問(wèn)題未解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款46具有以下情況：（1）借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場(chǎng)條474.可疑類(lèi)貸款可疑類(lèi)貸款的特征是肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并等待定因素，損失金額還不能確定。具有“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征：474.可疑類(lèi)貸款48

一是被劃分為可疑類(lèi)貸款具有次級(jí)類(lèi)貸款所有的全部缺陷，并且按照借款人目前的經(jīng)營(yíng)情況和凈值，貸款的完全清償是非常值得懷疑或是不可能的。即使以擔(dān)保作為第二還款來(lái)源，貸款本息仍然無(wú)法足額償還。48一是被劃分為可疑類(lèi)貸款具有次級(jí)類(lèi)貸款所有的全49

二是雖然損失的可能性極大，但因?yàn)榇嬖谝恍┛赡苡欣诨虿焕谫J款歸還的不確定因素，要等到情況更確定時(shí)才能把貸款歸為次級(jí)類(lèi)或損失類(lèi)。49二是雖然損失的可能性極大，但因?yàn)榇嬖谝恍┛?0具有以下情況（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)（2）固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)

（3）借款人已資不抵債

（4）銀行已訴諸法律來(lái)收回貸款

（5）貸款通過(guò)重組仍然逾期，還款狀況沒(méi)有得到明顯改善

50具有以下情況（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)51例14(2009年5月單選題)借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失，屬于（）A.正常類(lèi)貸款B.關(guān)注類(lèi)貸款C.次級(jí)類(lèi)貸款D.可疑類(lèi)貸款

D51例14(2009年5月單選題)借款人無(wú)法足額償還本息，525.損失類(lèi)貸款:

損失類(lèi)貸款就是大部分或全部發(fā)生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回的或只能極少部分收回的貸款。損失類(lèi)貸款并不意味著絕對(duì)不能收回或沒(méi)有剩余價(jià)值，只是說(shuō)貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。525.損失類(lèi)貸款:53（1）借款人無(wú)力償還，抵押品價(jià)值低于貸款額

（2）抵押品價(jià)值不確定

（3）借款人已徹底停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

（4）固定資產(chǎn)項(xiàng)目停止時(shí)間很長(zhǎng)，復(fù)工無(wú)望.53（1）借款人無(wú)力償還，抵押品價(jià)值低于貸款額

（2）抵押品54例12-15(2009年10月單選題)在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分的是()。

A.關(guān)注類(lèi)貸款B.次級(jí)類(lèi)貸款C.可疑類(lèi)貸款D.損失類(lèi)貸款

D54例12-15(2009年10月單選題)在采取所有可能的55例16(2009年10月多選題)在進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，銀行進(jìn)行判斷分析的主要步驟有()。

A.基本信貸分析B.還款能力分析C.還款可能性分析D.確定分類(lèi)三結(jié)果E.委托中介機(jī)構(gòu)評(píng)估

ABCD55例16(2009年10月多選題)在進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，56例17(2009年10月考題.判斷題)損失類(lèi)貸款意味著貸款已經(jīng)不具備或基本不具備銀行資產(chǎn)的價(jià)值。()

T56例17(2009年10月考題.判斷題)損失類(lèi)貸款意味著5711.3貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提11.3.1貸款損失準(zhǔn)備金的含義和種類(lèi)

11.3.2貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)和比例11.3.3貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則

11.3.4貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提方法5711.3貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提11.3.1貸款損失準(zhǔn)備58

11.3.1貸款損失準(zhǔn)備金的含義和種類(lèi)

1．貸款損失準(zhǔn)備金的含義從事前風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，可以將貸款損失分為預(yù)期損失和非預(yù)期損失，通常銀行籌集資本金來(lái)覆蓋非預(yù)期損失，提取準(zhǔn)備金來(lái)覆蓋預(yù)期損失。因此，貸款損失準(zhǔn)備金是與預(yù)期損失相對(duì)應(yīng)的概念，它的大小是由預(yù)期損失的大小決定的。58

11.3.1貸款損失準(zhǔn)備金的含義和種類(lèi)

1．貸款損592．貸款損失準(zhǔn)備金的種類(lèi)商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種：普通準(zhǔn)備金、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。592．貸款損失準(zhǔn)備金的種類(lèi)60(1)普通準(zhǔn)備金(一般準(zhǔn)備金):

是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。60(1)普通準(zhǔn)備金(一般準(zhǔn)備金):61

由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過(guò)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%，超過(guò)部分不再計(jì)入。61由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性62(2)專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果，對(duì)不同類(lèi)別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。62(2)專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金63

專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)，同時(shí)在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，要將已提取的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金從相應(yīng)的貸款組合中扣除。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額，或者說(shuō)反映的是貸款的內(nèi)在損失，不能再用于彌補(bǔ)銀行未來(lái)發(fā)生的其他損失，其性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同。63專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資64(3)特別準(zhǔn)備金特別準(zhǔn)備金是針對(duì)貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。64(3)特別準(zhǔn)備金65

特別準(zhǔn)備金與普通準(zhǔn)備金和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。

遇到特殊情況，商業(yè)銀行才計(jì)提特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是按照貸款內(nèi)在損失計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)之上計(jì)提的。65特別準(zhǔn)備金與普通準(zhǔn)備金和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，特別6611.3.2貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)和比例6611.3.2貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)和比例671．貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)有三種:一是選擇以全部貸款余額作基數(shù)；二是為了避免普通準(zhǔn)備金與專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的重復(fù)計(jì)算，選擇以全部貸款扣除已提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù)；三是選擇以正常類(lèi)貸款余額或者正常類(lèi)貸款加上關(guān)注類(lèi)貸款余額為基數(shù)。671．貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)68

在實(shí)際操作中，并不是簡(jiǎn)單地以各類(lèi)不良貸款為基數(shù)，乘以相應(yīng)的計(jì)提比例來(lái)計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金。對(duì)于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類(lèi)貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計(jì)提；對(duì)于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類(lèi)貸款歷史損失概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。68在實(shí)際操作中，并不是簡(jiǎn)單地以各類(lèi)不良貸款為基69

特別準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)為某一特定貸款組合（如特定國(guó)別或特定行業(yè)等)的全部貸款余額。69特別準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)為某一特定貸款組合（如702．貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提比率普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：(1%)一般確定一個(gè)固定比例，或者確定計(jì)提比例的上限或下限。702．貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提比率71專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行按照各類(lèi)貸款的歷史損失概率確定。對(duì)于沒(méi)有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管當(dāng)局往往規(guī)定一個(gè)參考比例。71專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：72特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管當(dāng)局按照國(guó)別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定。72特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：73

11.3.3貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則

1.計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金要符合審慎會(huì)計(jì)原則的要求,又稱(chēng)保守會(huì)計(jì)原則，估計(jì)損失應(yīng)就高不就低2.堅(jiān)持及時(shí)性和充足性原則73

11.3.3貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則

1.計(jì)提貸款74

例12-18(2009年5月多選題)下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提原則的說(shuō)法中，正確的是()。

A.審慎會(huì)計(jì)原則的核心內(nèi)容是對(duì)利潤(rùn)的估計(jì)和記載要謹(jǐn)慎或保守，對(duì)損失的估價(jià)和記載要充分，同時(shí)要保持充足的準(zhǔn)備金以彌補(bǔ)損失74例12-18(2009年5月多選題)下列關(guān)于貸款損失75B.審慎會(huì)計(jì)原則是指對(duì)具有估計(jì)性的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，不預(yù)計(jì)或少預(yù)計(jì)可能帶來(lái)的利潤(rùn).75B.審慎會(huì)計(jì)原則是指對(duì)具有估計(jì)性的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事76C.按照審慎會(huì)計(jì)原則，對(duì)估計(jì)損失的記載應(yīng)選擇就高不就低，對(duì)利潤(rùn)的記載和反映要選擇就低而不就高D.貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提應(yīng)當(dāng)符合審慎會(huì)計(jì)原則的要求76C.按照審慎會(huì)計(jì)原則，對(duì)估計(jì)損失的記載應(yīng)選擇就高不就低，77E·充足性原則是指商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持足夠彌補(bǔ)貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金

ABCDE77E·充足性原則是指商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持足夠彌補(bǔ)貸款內(nèi)在損78例19(2009年10月單選題)下面哪一項(xiàng)不屬于貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則?A.充足性原則B.審慎性原則C.及時(shí)性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則

D78例19(2009年10月單選題)下面哪一項(xiàng)不屬于貸款損7911.3.4貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提方法

計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，是建立在對(duì)貸款逐筆或分組分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)逐筆或分類(lèi)分析具體貸款損失可能性，依此來(lái)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。計(jì)提出的貸款損失準(zhǔn)備金是總體用于彌補(bǔ)貸款組合中可能發(fā)生的損失，而不是與具體的貸款一一對(duì)應(yīng)。7911.3.4貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提方法計(jì)提的貸80商業(yè)銀行計(jì)提貸款逐筆準(zhǔn)備金的基本步驟：1.對(duì)大額不良貸款逐筆計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金對(duì)于損失類(lèi)按照100%提取2.按照分類(lèi)結(jié)果對(duì)其他“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金（平均歷史損失率）80商業(yè)銀行計(jì)提貸款逐筆準(zhǔn)備金的基本步驟：813.“非正常類(lèi)貸款”的同質(zhì)貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金（金額小、數(shù)量多的貸款，要采取批量處理的辦法）813.“非正常類(lèi)貸款”的同質(zhì)貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金（金額小、數(shù)824.對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金各國(guó)或地區(qū)對(duì)正常類(lèi)的貸款是否計(jì)提普通準(zhǔn)備金還沒(méi)有一致的做法，有的國(guó)家按固定的比率計(jì)提普通準(zhǔn)備金，有的國(guó)家或地區(qū)對(duì)正常貸款不計(jì)提普通準(zhǔn)備金，還有的國(guó)家（比如美國(guó)）對(duì)正常貸款在一定比率區(qū)間內(nèi)計(jì)提準(zhǔn)備金824.對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金83對(duì)普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)的確定方法，各國(guó)也有不同。有些國(guó)家是按照全部貸款的余額確定；有的國(guó)家是在全部貸款余額之中扣除專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金后確定；還有的國(guó)家是在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)后，按照正常類(lèi)貸款余額計(jì)提。83對(duì)普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)的確定方法，各國(guó)也有不同。84第一種方法計(jì)算出的準(zhǔn)備金水平最高，但有重復(fù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)的可能；第二種方法略微復(fù)雜，但更為合理；第三種方法相對(duì)簡(jiǎn)便，但計(jì)算出的普通準(zhǔn)備金水平相對(duì)較低。比較常用的方法是第二種方法。84第一種方法計(jì)算出的準(zhǔn)備金水平最高，但有重復(fù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)的可能855.計(jì)提特別準(zhǔn)備金特別準(zhǔn)備金是針對(duì)具體的突發(fā)性事件，對(duì)某一受影響的貸款組合（主要是國(guó)別和行業(yè)等）計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，其計(jì)提基數(shù)就是這一特定貸款組合的余額。

計(jì)提比率要根據(jù)具體事件可能帶來(lái)的影響具體分析，必要時(shí)還要根據(jù)事件的進(jìn)展情況及時(shí)調(diào)整。855.計(jì)提特別準(zhǔn)備金866．匯總各類(lèi)準(zhǔn)備金將以上五步計(jì)算出的貸款損失準(zhǔn)備金相加，初步得出應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金數(shù)額。866．匯總各類(lèi)準(zhǔn)備金877．根據(jù)其他因素對(duì)貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整商業(yè)銀行貸款增長(zhǎng)速度、信貸管理水平、不良貸款催收能力以及銀行所在地區(qū)的宏觀經(jīng)濟(jì)走向等。877．根據(jù)其他因素對(duì)貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整88例20(2009年5月單選題)對(duì)于一些金額小、數(shù)量多的貸款，要采?。ǎ┑霓k法來(lái)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金A.批量處理B.逐筆計(jì)算C.固定比率D.審查比率

A88例20(2009年5月單選題)對(duì)于一些金額小、數(shù)量多的89

例21(2009年5月單選題)關(guān)于商業(yè)銀行對(duì)大額不良貸款逐筆計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的做法，錯(cuò)誤的是()A.損失類(lèi)的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金B(yǎng).可疑類(lèi)貸款有必要也可以從其貸款組合中區(qū)別出來(lái)逐筆計(jì)算。89例21(2009年5月單選題)關(guān)于商業(yè)銀行對(duì)大額不良90C.如果次級(jí)類(lèi)貸款可能的還款來(lái)源是抵押品，相對(duì)明確并容易量化，應(yīng)該區(qū)別出來(lái)逐筆計(jì)提D.對(duì)于單筆貸款計(jì)提準(zhǔn)備金時(shí)，不需要扣除該筆貸款抵押品的價(jià)值D90C.如果次級(jí)類(lèi)貸款可能的還款來(lái)源是抵押品，相對(duì)明確并容易91

例22(2009年5月單選題)對(duì)于劃分為損失類(lèi)的貸款，應(yīng)按貸款余額的()計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金

A.20%B.50%C.80%D.100%

D91例22(2009年5月單選題)對(duì)于劃分為損失類(lèi)的貸款92一、單項(xiàng)選擇題

1．關(guān)于我國(guó)銀行貸款分類(lèi)核心定義，下列說(shuō)法正確的是（）。

A．正常貸款是指借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款B．關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對(duì)償還貸款本息產(chǎn)生不利影響因素的貸款

92一、單項(xiàng)選擇題

1．關(guān)于我國(guó)銀行貸款分類(lèi)核心定義，下列93C．次級(jí)貸款是借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款

D．損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無(wú)法收回的貸款B93C．次級(jí)貸款是借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)942．按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)（）。

A．未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值

B．當(dāng)前現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值

C．當(dāng)前凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值

D．未來(lái)現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值

A942．按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)（）。

A．953．關(guān)于基本信貸分析，下列說(shuō)法正確的是（）。

A．如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)拒絕對(duì)其貸款，然后進(jìn)一步分析原因B．貸款被挪用會(huì)使還款周期變化，貸款償還的不確定性加大

C．對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，擔(dān)保抵押是最可靠的還貸方式

D．資本轉(zhuǎn)換周期通過(guò)一個(gè)生產(chǎn)周期來(lái)完成

B

953．關(guān)于基本信貸分析，下列說(shuō)法正確的是（）。

A．如964．下列關(guān)于確定貸款分類(lèi)結(jié)果的說(shuō)法，正確的是（）。

A．對(duì)被判定為正常類(lèi)的貸款，需分析判斷的因素最少

B．如果一筆貸款的貸款信息或信貸檔案存在缺陷，即使這種缺陷對(duì)還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款也應(yīng)被歸為關(guān)注類(lèi)

964．下列關(guān)于確定貸款分類(lèi)結(jié)果的說(shuō)法，正確的是（）。

A97C．在判斷可疑類(lèi)貸款時(shí)，只需考慮“明顯缺陷”的關(guān)鍵特征

D．損失類(lèi)貸款并不意味著貸款絕對(duì)不能收回或沒(méi)有剩余價(jià)值，只說(shuō)明貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值D97C．在判斷可疑類(lèi)貸款時(shí)，只需考慮“明顯缺陷”的關(guān)鍵特征985.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的實(shí)質(zhì)是（）。

A．評(píng)價(jià)債務(wù)人的信用等級(jí)

B．評(píng)價(jià)債務(wù)人正常經(jīng)營(yíng)狀況

C．評(píng)價(jià)債務(wù)擔(dān)保人的擔(dān)保狀況

D．評(píng)價(jià)債權(quán)被及時(shí)、足額償還的可能性

D985.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的實(shí)質(zhì)是（）。

A．評(píng)價(jià)債務(wù)人的信996.按照我國(guó)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)不包括（）。

A．正常B．損失C．跟蹤D．可疑

C996.按照我國(guó)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)不包括（）。

1007.決定貸款償還可能性的主導(dǎo)因素是（）。

A．還款能力B．還款意愿c．擔(dān)保狀況D，信貸審查A1007.決定貸款償還可能性的主導(dǎo)因素是（）。

A．還款能1018.關(guān)于貸款分類(lèi)的意義，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A．貸款分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要

B．貸款分類(lèi)是監(jiān)管當(dāng)局并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動(dòng)性監(jiān)控的基礎(chǔ)

C．貸款分類(lèi)是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要

D．一般銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)不需要貸款分類(lèi)，在重組時(shí)則需要對(duì)貸款分類(lèi)

D1018.關(guān)于貸款分類(lèi)的意義，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A．1029.收入只有在實(shí)現(xiàn)之后才能得到承認(rèn)，損失只要預(yù)見(jiàn)到就要計(jì)入，這樣的會(huì)計(jì)原則是(）。A．匹配原則B．及時(shí)原則C．真實(shí)原則D審慎原則D1029.收入只有在實(shí)現(xiàn)之后才能得到承認(rèn)，損失只要預(yù)見(jiàn)到就要10310．對(duì)于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是（）。A．資產(chǎn)賬面價(jià)值B．預(yù)計(jì)的市場(chǎng)價(jià)格C．當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格D．資產(chǎn)歷史成本C10310．對(duì)于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是（）。10411．下列資產(chǎn)中，無(wú)法使用市場(chǎng)價(jià)值法確定價(jià)值的是（）。A．股票B．外匯C．期貨D貸款D10411．下列資產(chǎn)中，無(wú)法使用市場(chǎng)價(jià)值法確定價(jià)值的是（）。10512．凈現(xiàn)值法中，較難確定的是（）。

A．利率B．收益率C．貼現(xiàn)率D．回報(bào)率C10512．凈現(xiàn)值法中，較難確定的是（）。

A．利率B10613．在貸款分類(lèi)中，挪用的貸款至少被歸為（）。

A．次正常貸款B．關(guān)注類(lèi)貸款

C．次級(jí)貸款D．可疑貸款B10613．在貸款分類(lèi)中，挪用的貸款至少被歸為（）。

A10714．下列選項(xiàng)中，不屬于還款來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的是（)

A．還款來(lái)源分散

B．貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同

C．償付來(lái)源與借款合同上的還款來(lái)源不一致

D．貸款目的或償付來(lái)源與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)不一致A10714．下列選項(xiàng)中，不屬于還款來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的是（)10815．關(guān)于還款可能性分析，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A．主要包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財(cái)務(wù)分析三方面

B．在對(duì)擔(dān)保狀況分析時(shí)，重點(diǎn)需考慮擔(dān)保的有效性

C．擔(dān)保也需要具有法律效力，且要建立在擔(dān)保人的財(cái)務(wù)實(shí)力及自愿基礎(chǔ)上10815．關(guān)于還款可能性分析，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A109D．一般可從借款人的行業(yè)、經(jīng)營(yíng)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素、銀行信貸管理等方面分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響B(tài)109D．一般可從借款人的行業(yè)、經(jīng)營(yíng)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)11016．銀行一般通過(guò)（）來(lái)覆蓋非預(yù)期損失。

A．提取準(zhǔn)備金B(yǎng)．籌集資本金

C．銀行貸款D．提取流動(dòng)資金B(yǎng)11016．銀行一般通過(guò)（）來(lái)覆蓋非預(yù)期損失。

A．提取11117．下列準(zhǔn)備金中，具有資本性質(zhì)的是（）。

A．普通準(zhǔn)備金B(yǎng)．專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金

C．特別準(zhǔn)備金D．銀行資本金A11117．下列準(zhǔn)備金中，具有資本性質(zhì)的是（）。

A．普11218．商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟是（）。

A．對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一對(duì)“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一計(jì)提特別準(zhǔn)備金

B．對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一對(duì)以“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一計(jì)提特別準(zhǔn)備金

11218．商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟是（）。

113C．對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一對(duì)“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一計(jì)提特別準(zhǔn)備金

D．對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金＝對(duì)“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一計(jì)提特別準(zhǔn)備金C113C．對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一對(duì)“非正常類(lèi)貸款”11419．下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A．特別準(zhǔn)備金以受影響貸款組合的余額為基數(shù)計(jì)提

B．各國(guó)或地區(qū)對(duì)正常類(lèi)貸款是否計(jì)提普通準(zhǔn)備金還無(wú)一致的做法

C．對(duì)于一些金額小、數(shù)量多的貸款，要采取分項(xiàng)處理的辦法

D．計(jì)提比率本質(zhì)上是對(duì)貸款損失概率的反映

C11419．下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是115二、多項(xiàng)選擇題

1．下列關(guān)于歷史成本法的說(shuō)法，正確的有（）。

A．主要是對(duì)過(guò)去發(fā)生的交易價(jià)值的真實(shí)記錄

B．優(yōu)點(diǎn)是客觀且便于核查

C．不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值

D．能反映特殊情況下資產(chǎn)、負(fù)債的變化

E．會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估和對(duì)資本的高估

115二、多項(xiàng)選擇題

1．下列關(guān)于歷史成本法的說(shuō)法，正確的1162．一般情況下，借款人的還款來(lái)源包括（）。

A．現(xiàn)金流量B．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換

C．資產(chǎn)銷(xiāo)售D，抵押物的清償

E．重新籌資

1162．一般情況下，借款人的還款來(lái)源包括（）。

A．現(xiàn)1173．通過(guò)合理價(jià)值法判斷貸款定價(jià)的依據(jù)有（）。

A．期限B．利率

C．貼現(xiàn)率D．各等級(jí)類(lèi)似貸款的市場(chǎng)價(jià)格E．專(zhuān)門(mén)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)類(lèi)似貸款的評(píng)級(jí)

1173．通過(guò)合理價(jià)值法判斷貸款定價(jià)的依據(jù)有（）。

A．1184．下列關(guān)于基本信貸分析的說(shuō)法，正確的有（）。

A．需分析目前的還款來(lái)源，進(jìn)而分析可用于償還貸款的還款來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)B．不需關(guān)注貸款的目的

C．要對(duì)貸款使用過(guò)程中的周期性分析

D．貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換

E．還款記錄對(duì)貸款分類(lèi)的確定有特殊的作用

1184．下列關(guān)于基本信貸分析的說(shuō)法，正確的有（）。

A1195．在分析還款可能性時(shí)，可從（）入手分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響。A．產(chǎn)權(quán)比率B．銀行信貸管理

C．借款人管理能力D．借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

E．自然及社會(huì)因素

1195．在分析還款可能性時(shí)，可從（）入手分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)1206．損失類(lèi)貸款具有的主要特征包括（）。

A．借款人無(wú)力償還，抵押品價(jià)值低于貸款額

B．抵押品價(jià)值不確定

C．借款人已徹底停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)飛

D．固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停止時(shí)間很長(zhǎng)，復(fù)工無(wú)望

E．借款人已資不抵債

1206．損失類(lèi)貸款具有的主要特征包括（）。

A．借款人1217．利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，考察的內(nèi)容包括借款人的（）。A．收人水平B．資產(chǎn)狀況

C．所有者權(quán)益狀況D．償債能力

E．財(cái)務(wù)趨勢(shì)

1217．利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，考察的內(nèi)容包括1228．商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金包括（）。

A．責(zé)任準(zhǔn)備金B(yǎng)．普通準(zhǔn)備金

C．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金D．專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金

E．特別準(zhǔn)備金1228．商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金包括（）。

A1239．下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金的說(shuō)法，正確的有（）。

A．普通損失準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備

B．普通準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額

C．在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，不能扣除已提取的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金

D，專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同

E．特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金1239．下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金的說(shuō)法，正確的有（）。

A124

10．普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)有（）。

A．全部貸款余額

B．全部貸款扣除已提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額

C．正常類(lèi)貸款余額

D．正常類(lèi)貸款加上關(guān)注類(lèi)貸款余額

E．全部貸款總額減去不良資產(chǎn)貸款余額124

10．普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)有（）。

A．全部貸款12511．次級(jí)類(lèi)貸款具有的主要特征包括（）。

A．借款人銷(xiāo)售收人、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降，或凈值開(kāi)始減少，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆B．借款人內(nèi)部管理問(wèn)題未解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償

C．借款人已資不抵債

D．借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)

E．借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)12511．次級(jí)類(lèi)貸款具有的主要特征包括（）。

A．借款人126三、判斷題

1．如果貸款發(fā)放后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，貸款凈現(xiàn)值不可能超過(guò)貸款本金。（)2．在擔(dān)保的問(wèn)題上，銀行應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮擔(dān)保的有效性和充分性。（)

3．在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時(shí)，如果抵押品沒(méi)有市場(chǎng)，則銀行可參照同類(lèi)抵押品的市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)。（)

126三、判斷題

1．如果貸款發(fā)放后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，貸款1274．損失類(lèi)貸款意味著貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值；()5．貸款準(zhǔn)備金的大小是由非預(yù)期損失的大小決定的。（)

6．普通準(zhǔn)備金完全不允許計(jì)人商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本。（)

7．特別準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)為某一特定貸款組合的全部貸款余額。（)

1274．損失類(lèi)貸款意味著貸款已不具備或基本不具備作為銀行1288．貸款分類(lèi)有助于銀行識(shí)別已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（)

9．貸款分類(lèi)方法主要是針對(duì)企業(yè)債務(wù)人和擔(dān)保人的，不適用于金融機(jī)構(gòu)債務(wù)人。（)10．歷史成本法的缺點(diǎn)是主觀性太強(qiáng)，核查困難。（)

11．同歷史成本法一樣，市場(chǎng)價(jià)值法也能充分反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。（)

1288．貸款分類(lèi)有助于銀行識(shí)別已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。12912．只有執(zhí)行了審慎的貸款分類(lèi)制度，才能計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金。（)13．產(chǎn)時(shí)于可疑類(lèi)貸款來(lái)說(shuō)，貸款的損失比率只與清收資產(chǎn)的賬面價(jià)值有關(guān)。（)14．商業(yè)銀行對(duì)于應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，建立在對(duì)貸款整體分析的基礎(chǔ)上。()12912．只有執(zhí)行了審慎的貸款分類(lèi)制度，才能計(jì)提充足的貸演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！131貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)11.1貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)概述11.2貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法11.3貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提1貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)11.1貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)概述13211.1貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)概述11.1.1貸款分類(lèi)的含義和標(biāo)準(zhǔn)（掌握）11.1.2貸款分類(lèi)的意義（了解）11.1.3貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的會(huì)計(jì)原理（了解）211.1貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)概述11.1.1貸款分類(lèi)的含義和標(biāo)133

11.1.1貸款分類(lèi)的含義和標(biāo)準(zhǔn)

1、

貸款分類(lèi)的含義貸款分類(lèi)是銀行信貸管理的重要組成部分，是指銀行根據(jù)審慎原則和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，定期對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行審查，并將審查的結(jié)果分析歸類(lèi)。3

11.1.1貸款分類(lèi)的含義和標(biāo)準(zhǔn)

1、

貸款分類(lèi)的1342．貸款分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)中國(guó)人民銀行從1998年5月開(kāi)始試行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，并在2001年12月修訂后正式發(fā)布。指導(dǎo)原則采用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法，按風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款劃分為五類(lèi)（亦稱(chēng)“五級(jí)分類(lèi)”）即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。42．貸款分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)135

11.1.2貸款分類(lèi)的意義

1．貸款分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要2．貸款分類(lèi)是金融審慎監(jiān)管的需要3．貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要4．不良資產(chǎn)的處置和銀行重組需要貸款分類(lèi)方法5

11.1.2貸款分類(lèi)的意義

1．貸款分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)136例1(2009年10月單選題)銀行進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的意義不包括()。

A.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是銀行增加收益的需要B貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要C.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是金融審慎監(jiān)管的需要D.、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要

A6例1(2009年10月單選題)銀行進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的意義13711.1.3貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的會(huì)計(jì)原理1．歷史成本法：傳統(tǒng)上比較常用的歷史成本法，主要是對(duì)過(guò)去發(fā)生的交易價(jià)值的真實(shí)記錄。其優(yōu)點(diǎn)：具有客觀性且便于核查。缺陷：第一，與審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸。第二，不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。711.1.3貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的會(huì)計(jì)原理1．歷史成本法：1382．市場(chǎng)價(jià)值法:按照市場(chǎng)價(jià)格反映資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值。3．凈現(xiàn)值法:貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值82．市場(chǎng)價(jià)值法:139例2(2009年5月單選題)按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來(lái)

()的貼現(xiàn)值.A.現(xiàn)金流入B.現(xiàn)金流出C.現(xiàn)金流量D.凈現(xiàn)金流量

D9例2(2009年5月單選題)按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定140例3(2009年5月判斷題)如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值會(huì)超過(guò)貸款的本金。()

T10例3(2009年5月判斷題)如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)1414．合理價(jià)值法（公允價(jià)值法）國(guó)際會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)于1991年對(duì)合理價(jià)值法的定義是：在非強(qiáng)制變現(xiàn)的情況下，貸款按買(mǎi)賣(mài)雙方自主協(xié)商的價(jià)格所確定的價(jià)值。如果有市場(chǎng)報(bào)價(jià)，則按市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)。當(dāng)前較為普遍的貸款分類(lèi)方法，主要依據(jù)合理價(jià)值法。114．合理價(jià)值法（公允價(jià)值法）142

例4(2009年5月單選題)當(dāng)前較為普遍的貸款分類(lèi)方患，主要依據(jù)()。

A.歷史成本法

B.市場(chǎng)價(jià)值法

C.凈現(xiàn)值法

D.公允價(jià)值法

D12例4(2009年5月單選題)當(dāng)前較為普遍的貸款分類(lèi)方14311.2貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法

銀行在對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)以及判斷借款人的某一筆貸款是正常貸款、關(guān)注類(lèi)貸款還是不良貸款的過(guò)程中，通常要經(jīng)過(guò)基本信貸分析、還款能力分析、還款可能性分析和確定分類(lèi)結(jié)果四個(gè)步驟1311.2貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法銀行在對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)14411.2.1基本信貸分析(掌握)11.2.2還款能力分析(掌握)11.2.3還款可能性分析(掌握)11.2.4確定分類(lèi)結(jié)果(掌握)1411.2.1基本信貸分析(掌握)145

11.2.1基本信貸分析

在貸款分類(lèi)過(guò)程中，銀行首先要了解的就是貸款基本信息，其內(nèi)容包括:A貸款目的；B還款來(lái)源；C貸款在使用過(guò)程中的周期性分析；D還款記錄，判斷借款人過(guò)去和現(xiàn)在以及未來(lái)的還款意愿和還款行為。15

11.2.1基本信貸分析

在貸款分類(lèi)1461．貸款目的分析貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本標(biāo)志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類(lèi)的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。在貸款分類(lèi)中，挪用的貸款至少是關(guān)注類(lèi)。161．貸款目的分析147例5(2009年5月單選題)()是判斷貸款正常與否的最基本標(biāo)志。

A.貸款目的B.貸款來(lái)源C.還款來(lái)源D.還款記錄

A17例5(2009年5月單選題)()是判斷貸款正常與否的最1482．還款來(lái)源分析還款來(lái)源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，需要分析貸款時(shí)合同約定的還款來(lái)源及目前償還貸款的資金來(lái)源。182．還款來(lái)源分析149

借款人的還款來(lái)源:現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷(xiāo)售、抵押物的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等，由于這幾種來(lái)源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費(fèi)用不同，因此，風(fēng)險(xiǎn)程度也就不同。

通常正常經(jīng)營(yíng)所獲得的資金（現(xiàn)金流量）是償還債務(wù)最有保障的來(lái)源。19借款人的還款來(lái)源:現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)150A.銀行可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析借款人的資金來(lái)源和運(yùn)用情況，從而確定償還來(lái)源渠道.B.通過(guò)觀測(cè)三個(gè)預(yù)警信號(hào)來(lái)判斷還款來(lái)源是否存在風(fēng)險(xiǎn):1貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；2與合同上還款來(lái)源不一致的償付來(lái)源；3與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的貸款目的或償付來(lái)源。20A.銀行可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析借款人的資金來(lái)源和運(yùn)用情況151例6(2009年10月單選題)()是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志。

A.貸款目的B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期

C.還款來(lái)源D.還款記錄

C21例6(2009年10月單選題)()是判斷貸款償還可能152例7(2009年10月多選題)還款來(lái)源存在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)有()。

A.貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同B.償付來(lái)源與合同上的還款來(lái)源不同C.貸款目的與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)D償付來(lái)源與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)E.借款人與其擔(dān)保人所處行業(yè)相同

ABCD22例7(2009年10月多選題)還款來(lái)源存在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信1533．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)、銷(xiāo)售到收回銷(xiāo)售款的整個(gè)循環(huán)過(guò)程。資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和折舊的循環(huán)。資本轉(zhuǎn)換周期是通過(guò)幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期來(lái)完成的。233．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析154

還款來(lái)源是借款人用幾個(gè)生產(chǎn)周期的循環(huán)產(chǎn)生的利潤(rùn)。根據(jù)借款人一個(gè)周期所產(chǎn)生的利潤(rùn)，判斷其需要幾個(gè)周期能夠完全償還貸款來(lái)確定貸款的期限，貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換，否則期限的確定是不合理的。24還款來(lái)源是借款人用幾個(gè)生產(chǎn)周期的循環(huán)產(chǎn)生的利潤(rùn)155例8(2009年5月單選題)從銀行角度來(lái)講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由()轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本本的過(guò)程.A.資產(chǎn)資本B.資金成本

C.金融資本D.金融資產(chǎn)

C25例8(2009年5月單選題)從銀行角度來(lái)講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周1564．還款記錄分析借款人的還款記錄是記載其歸還貸款行為的說(shuō)明，它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容（略書(shū)94頁(yè)）;

一是從貸款檔案中直接反映借款人償還該行貸款的能力，同時(shí)也是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)；二是從信貸監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)（電子檔案）中反映借款人償還其他銀行及所有債務(wù)的能力。借款人還款記錄分析從某種程度上反映了借款人的道德水準(zhǔn)、資本實(shí)力、經(jīng)營(yíng)水平、擔(dān)保能力和信用水平等。264．還款記錄分析157

通過(guò)還款記錄，銀行可以了解到貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過(guò)嚴(yán)重拖欠或被部分注銷(xiāo)，貸款是否經(jīng)過(guò)重組，本息逾期的時(shí)間，是否已掛賬停息，以及應(yīng)收未收利息累積額。27通過(guò)還款記錄，銀行可以了解到貸款是在正常還本158

11.2.2還款能力分析

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素，因此，銀行關(guān)心的是借款人的經(jīng)營(yíng)狀況，現(xiàn)在以及未來(lái)的償付能力。28

11.2.2還款能力分析

貸款風(fēng)險(xiǎn)分159在貸款分類(lèi)中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析包括：①利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。②利用財(cái)務(wù)比率分析借款人的償債能力。29在貸款分類(lèi)中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析包括：160

現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來(lái)源，還款能力的主要標(biāo)志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。在考察現(xiàn)金流量時(shí)，對(duì)借款人的現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，判斷其現(xiàn)金流量是從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資，還是投資中得來(lái)的，從現(xiàn)金流量表中可以了解借款人在本期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中收益情況。30現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來(lái)源，還款能力的主161

判斷貸款的最終償還能力，還要觀察連續(xù)各期的現(xiàn)金流量表，比較各期相關(guān)項(xiàng)目金額，分析某些指標(biāo)增減變動(dòng)情況，在此基礎(chǔ)上判斷其發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的結(jié)果做出預(yù)測(cè)。31判斷貸款的最終償還能力，還要觀察連續(xù)各期的162例9(2009年5月單選題)借款人還款能力的主要標(biāo)志就是()。

A.借款人的現(xiàn)金流量是否充足

B.借款人的資產(chǎn)負(fù)債比率是否足夠低C.借款人的管理水平是否很高D.借款人的銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)是否足夠高

A32例9(2009年5月單選題)借款人還款能力的主要標(biāo)志就163

11.2.3還款可能性分析

1.擔(dān)保狀況分析2.非財(cái)務(wù)因素分析例10(2009年5月單選題)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)最核心的內(nèi)容就是()。

A.基本信貸分析B.還款能力分析

C.還款可能性分析D.確定分類(lèi)結(jié)果

C33

11.2.3還款可能性分析

1.擔(dān)保狀況分析1641.擔(dān)保狀況分析（1）法律方面，即擔(dān)保的有效性（2）經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性341.擔(dān)保狀況分析165例11(2009年5月單選題)在擔(dān)保的問(wèn)題上，主要有兩個(gè)方面的問(wèn)題要重點(diǎn)考慮，一是法律方面，二是()方面。A.經(jīng)濟(jì)B.政治C.風(fēng)險(xiǎn)D.收益A35例11(2009年5月單選題)在擔(dān)保的問(wèn)題上，主要有兩166例12(2009年10月單選題)在貸款質(zhì)押擔(dān)保問(wèn)題上，銀行在法律方面要重點(diǎn)考慮的是()。A.擔(dān)保的合法性B.擔(dān)保的有效性

C.擔(dān)保人的資格D.擔(dān)保人的意愿

B36例12(2009年10月單選題)在貸款質(zhì)押擔(dān)保問(wèn)題上，1672.非財(cái)務(wù)因素分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素銀行信貸管理372.非財(cái)務(wù)因素分析168例13(2009年5月多選題)影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從()分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響程度A.借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素B.銀行信貸管理38例13(2009年5月多選題)影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素169C.借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長(zhǎng)期D產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期性和替代性、行業(yè)的盈利性、經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境的影響E.對(duì)其他行業(yè)的依賴(lài)程度以及有關(guān)法律政策對(duì)該行業(yè)的影響程度

ABCDE39C.借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長(zhǎng)期17011.2.4確定分類(lèi)結(jié)果

通過(guò)以上對(duì)各類(lèi)因素的分析，銀行可以掌握大量的信息，并且對(duì)貸款償還能力與償還可能性有了一定的分析與判斷，在此基礎(chǔ)上，按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的核心定義，比照各類(lèi)別貸款的特征，銀行就可以對(duì)貸款得出最終的分類(lèi)結(jié)果。4011.2.4確定分類(lèi)結(jié)果通過(guò)以上對(duì)各類(lèi)因素171

1．正常類(lèi)貸款正常類(lèi)貸款償還沒(méi)有問(wèn)題，經(jīng)過(guò)各種信息判斷分析，沒(méi)有任何理由懷疑借款人不能償還貸款，并且從目前的分析來(lái)看，貸款不會(huì)有損失的可能。411．正常類(lèi)貸款172

2.關(guān)注類(lèi)貸款關(guān)注類(lèi)貸款償還也沒(méi)有問(wèn)題，但是從各種信息分析來(lái)看存在潛在缺陷，如果潛在缺陷繼續(xù)存在下去將會(huì)影響貸款的償還，這就是關(guān)注類(lèi)貸款的顯著特征。具有以下情況：422.關(guān)注類(lèi)貸款173（1）凈現(xiàn)金流減少（2）借款人銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆（3）借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平（4）借款人經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，借款人未按規(guī)定使用貸款43（1）凈現(xiàn)金流減少174（5）借款人還款意愿差（6）貸款的抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降（7）銀行對(duì)抵押品失去控制（8）銀行對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督

44（5）借款人還款意愿差1753.次級(jí)類(lèi)貸款次級(jí)類(lèi)貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，即正常經(jīng)營(yíng)收入不足以?xún)斶€貸款，需要訴諸抵押和保證，甚至在執(zhí)行了抵押或保證之后，仍有部分損失的可能。那么，針對(duì)這類(lèi)貸款的特點(diǎn)，在貸款分類(lèi)時(shí)，一定要抓住“明顯缺陷”這一內(nèi)在特征，借款人當(dāng)前凈值、還款能力或擔(dān)保不能充分保證貸款的償還，且存在明顯缺陷，如果不糾正，銀行就可能承擔(dān)一定損失。453.次級(jí)類(lèi)貸款176具有以下情況：（1）借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場(chǎng)條件獲得新的資金（2）借款人不能償還對(duì)其他債務(wù)人的債務(wù)（3）借款人內(nèi)部管理問(wèn)題未解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款46具有以下情況：（1）借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場(chǎng)條1774.可疑類(lèi)貸款可疑類(lèi)貸款的特征是肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并等待定因素，損失金額還不能確定。具有“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征：474.可疑類(lèi)貸款178

一是被劃分為可疑類(lèi)貸款具有次級(jí)類(lèi)貸款所有的全部缺陷，并且按照借款人目前的經(jīng)營(yíng)情況和凈值，貸款的完全清償是非常值得懷疑或是不可能的。即使以擔(dān)保作為第二還款來(lái)源，貸款本息仍然無(wú)法足額償還。48一是被劃分為可疑類(lèi)貸款具有次級(jí)類(lèi)貸款所有的全179

二是雖然損失的可能性極大，但因?yàn)榇嬖谝恍┛赡苡欣诨虿焕谫J款歸還的不確定因素，要等到情況更確定時(shí)才能把貸款歸為次級(jí)類(lèi)或損失類(lèi)。49二是雖然損失的可能性極大，但因?yàn)榇嬖谝恍┛?80具有以下情況（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)（2）固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)

（3）借款人已資不抵債

（4）銀行已訴諸法律來(lái)收回貸款

（5）貸款通過(guò)重組仍然逾期，還款狀況沒(méi)有得到明顯改善

50具有以下情況（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)181例14(2009年5月單選題)借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失，屬于（）A.正常類(lèi)貸款B.關(guān)注類(lèi)貸款C.次級(jí)類(lèi)貸款D.可疑類(lèi)貸款

D51例14(2009年5月單選題)借款人無(wú)法足額償還本息，1825.損失類(lèi)貸款:

損失類(lèi)貸款就是大部分或全部發(fā)生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回的或只能極少部分收回的貸款。損失類(lèi)貸款并不意味著絕對(duì)不能收回或沒(méi)有剩余價(jià)值，只是說(shuō)貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。525.損失類(lèi)貸款:183（1）借款人無(wú)力償還，抵押品價(jià)值低于貸款額

（2）抵押品價(jià)值不確定

（3）借款人已徹底停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

（4）固定資產(chǎn)項(xiàng)目停止時(shí)間很長(zhǎng)，復(fù)工無(wú)望.53（1）借款人無(wú)力償還，抵押品價(jià)值低于貸款額

（2）抵押品184例12-15(2009年10月單選題)在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分的是()。

A.關(guān)注類(lèi)貸款B.次級(jí)類(lèi)貸款C.可疑類(lèi)貸款D.損失類(lèi)貸款

D54例12-15(2009年10月單選題)在采取所有可能的185例16(2009年10月多選題)在進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，銀行進(jìn)行判斷分析的主要步驟有()。

A.基本信貸分析B.還款能力分析C.還款可能性分析D.確定分類(lèi)三結(jié)果E.委托中介機(jī)構(gòu)評(píng)估

ABCD55例16(2009年10月多選題)在進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，186例17(2009年10月考題.判斷題)損失類(lèi)貸款意味著貸款已經(jīng)不具備或基本不具備銀行資產(chǎn)的價(jià)值。()

T56例17(2009年10月考題.判斷題)損失類(lèi)貸款意味著18711.3貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提11.3.1貸款損失準(zhǔn)備金的含義和種類(lèi)

11.3.2貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)和比例11.3.3貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則

11.3.4貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提方法5711.3貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提11.3.1貸款損失準(zhǔn)備188

11.3.1貸款損失準(zhǔn)備金的含義和種類(lèi)

1．貸款損失準(zhǔn)備金的含義從事前風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，可以將貸款損失分為預(yù)期損失和非預(yù)期損失，通常銀行籌集資本金來(lái)覆蓋非預(yù)期損失，提取準(zhǔn)備金來(lái)覆蓋預(yù)期損失。因此，貸款損失準(zhǔn)備金是與預(yù)期損失相對(duì)應(yīng)的概念，它的大小是由預(yù)期損失的大小決定的。58

11.3.1貸款損失準(zhǔn)備金的含義和種類(lèi)

1．貸款損1892．貸款損失準(zhǔn)備金的種類(lèi)商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種：普通準(zhǔn)備金、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。592．貸款損失準(zhǔn)備金的種類(lèi)190(1)普通準(zhǔn)備金(一般準(zhǔn)備金):

是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。60(1)普通準(zhǔn)備金(一般準(zhǔn)備金):191

由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過(guò)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%，超過(guò)部分不再計(jì)入。61由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性192(2)專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果，對(duì)不同類(lèi)別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。62(2)專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金193

專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)，同時(shí)在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，要將已提取的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金從相應(yīng)的貸款組合中扣除。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額，或者說(shuō)反映的是貸款的內(nèi)在損失，不能再用于彌補(bǔ)銀行未來(lái)發(fā)生的其他損失，其性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同。63專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資194(3)特別準(zhǔn)備金特別準(zhǔn)備金是針對(duì)貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。64(3)特別準(zhǔn)備金195

特別準(zhǔn)備金與普通準(zhǔn)備金和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。

遇到特殊情況，商業(yè)銀行才計(jì)提特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是按照貸款內(nèi)在損失計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)之上計(jì)提的。65特別準(zhǔn)備金與普通準(zhǔn)備金和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，特別19611.3.2貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)和比例6611.3.2貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)和比例1971．貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)有三種:一是選擇以全部貸款余額作基數(shù)；二是為了避免普通準(zhǔn)備金與專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的重復(fù)計(jì)算，選擇以全部貸款扣除已提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù)；三是選擇以正常類(lèi)貸款余額或者正常類(lèi)貸款加上關(guān)注類(lèi)貸款余額為基數(shù)。671．貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)198

在實(shí)際操作中，并不是簡(jiǎn)單地以各類(lèi)不良貸款為基數(shù)，乘以相應(yīng)的計(jì)提比例來(lái)計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金。對(duì)于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類(lèi)貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計(jì)提；對(duì)于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類(lèi)貸款歷史損失概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。68在實(shí)際操作中，并不是簡(jiǎn)單地以各類(lèi)不良貸款為基199

特別準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)為某一特定貸款組合（如特定國(guó)別或特定行業(yè)等)的全部貸款余額。69特別準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)為某一特定貸款組合（如2002．貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提比率普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：(1%)一般確定一個(gè)固定比例，或者確定計(jì)提比例的上限或下限。702．貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提比率201專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行按照各類(lèi)貸款的歷史損失概率確定。對(duì)于沒(méi)有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管當(dāng)局往往規(guī)定一個(gè)參考比例。71專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：202特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管當(dāng)局按照國(guó)別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定。72特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：203

11.3.3貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則

1.計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金要符合審慎會(huì)計(jì)原則的要求,又稱(chēng)保守會(huì)計(jì)原則，估計(jì)損失應(yīng)就高不就低2.堅(jiān)持及時(shí)性和充足性原則7