2022年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬真題一

2022年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬真題一1[單選題]（江南博哥）根據(jù)《北京證券交易所上市委員會(huì)管理細(xì)則》，北交所解聘上市委委員的情形不包括（）。A.上市委委員違反回避制度B.上市委委員因健康原因不宜繼續(xù)擔(dān)任委員C.上市委委員存在嚴(yán)重不良誠信記錄D.上市委委員利用委員身份開展商業(yè)活動(dòng)E.上市委委員缺席一次上市委會(huì)議正確答案：E參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市委員會(huì)管理細(xì)則》第10條，上市委委員存在下列情形之一的，本所予以解聘：

（一）不符合本細(xì)則第七條規(guī)定的條件；

（二）違反回避制度、利用委員身份開展商業(yè)活動(dòng)等；

（三）兩次及以上無故不出席上市委會(huì)議；

（四）因工作變動(dòng)或者健康等原因不宜繼續(xù)擔(dān)任委員；

（五）本人提出辭職申請(qǐng)，或者推薦單位提出解聘要求，經(jīng)本所同意；

（六）本所認(rèn)為不適合擔(dān)任上市委委員的其他情形。

第7條，上市委委員應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）具有較高的政治思想素質(zhì)、理論水平和道德修養(yǎng)；

（二）堅(jiān)持原則，公正廉潔，忠于職守，誠實(shí)守信，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、部門規(guī)章和相關(guān)組織的自律規(guī)則，最近三年沒有違法、違規(guī)記錄以及嚴(yán)重不良誠信記錄；

（三）熟悉證券相關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章和本所業(yè)務(wù)規(guī)則，精通所從事行業(yè)的專業(yè)知識(shí)，具備良好的個(gè)人聲譽(yù)；

（四）本所要求的其他條件。2[單選題]甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%，2020年甲公司每股收益5元，預(yù)期可持續(xù)增長率5%，股權(quán)資本成本15%，期末每股凈資產(chǎn)30元，沒有優(yōu)先股，2020年末甲公司的本期市凈率為（）。A.1B.1.2C.0.05D.1.75E.1.05正確答案：E參考解析：本期市凈率＝權(quán)益凈利率×股利支付率×（1＋增長率）/（股權(quán)成本－增長率）＝5/30×60%×（1＋5%）/（15%－5%）＝1.05。3[單選題]根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，受托管理人每年采取現(xiàn)場(chǎng)方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查的關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當(dāng)年末受托管理的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的（）。A.四分之三B.三分之二C.三分之一D.二分之一E.四分之一正確答案：C參考解析：《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》第28條規(guī)定，對(duì)初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個(gè)月開展風(fēng)險(xiǎn)排查。受托管理人對(duì)初步列為關(guān)注類債券的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況及程度不清的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)以適當(dāng)方式開展風(fēng)險(xiǎn)排查。受托管理人每年采取現(xiàn)場(chǎng)方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查的關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當(dāng)年末受托管理的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的三分之一。4[單選題]下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。A.將虧損合同確認(rèn)為一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債B.將滿足公允價(jià)值計(jì)量條件的投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式C.長期股權(quán)投資增資由權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法D.將處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損失計(jì)入資產(chǎn)處置損益E.甲公司持有乙公司45%的股權(quán)，但是屬于最大股東，能夠控制乙公司的經(jīng)營決策，故將持有的股權(quán)投資采用成本法核算正確答案：E參考解析：E項(xiàng)，甲有控制乙公司的經(jīng)營決策這個(gè)事實(shí)，雖然未達(dá)到持股超過50%這個(gè)形式條件，但采用成本法核算，體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式。5[單選題]以下有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔發(fā)行工作規(guī)程的說法，正確的是（）。A.簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對(duì)簿記建檔過程進(jìn)行監(jiān)督B.簿記管理人應(yīng)建立完善的工作底稿存檔制度，妥善保存集中簿記建檔系統(tǒng)未留存的相關(guān)電子及紙質(zhì)文件資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的十年止C.簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名D.發(fā)行人或簿記管理人應(yīng)不遲于交易流通首日披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果E.簿記場(chǎng)所由發(fā)行人選定正確答案：D參考解析：根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔發(fā)行工作規(guī)程》具體分析如下：

A項(xiàng)，第八條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由獨(dú)立于債券發(fā)行業(yè)務(wù)之外的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控職能部門或團(tuán)隊(duì)對(duì)簿記建檔過程進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)相關(guān)文件、資料進(jìn)行必要的查閱。

B項(xiàng)，第十條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)建立完善的工作底稿存檔制度，妥善保存集中簿記建檔系統(tǒng)未留存的相關(guān)電子及紙質(zhì)文件資料，包括但不限于申購要約、集體決策過程記錄、簿記現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)出登記記錄、郵件、電話錄音等。保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止。

C項(xiàng)，第九條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，堅(jiān)持公開透明、相互制衡的原則，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策。參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于三名，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)監(jiān)督?jīng)Q策過程，并對(duì)決策結(jié)果予以書面確認(rèn)。

D項(xiàng)，第三十四條規(guī)定，發(fā)行人或簿記管理人應(yīng)不遲于交易流通首日披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果。

E項(xiàng)，第十三條條規(guī)定，簿記場(chǎng)所由簿記管理人選定。6[單選題]甲公司適用所得稅稅率為25%，其2021年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購入作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司2021年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2021年所得稅的處理中，正確的是（）。A.遞延所得稅負(fù)債為0B.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元C.所得稅費(fèi)用為900萬元D.應(yīng)交所得稅為1300萬元正確答案：B參考解析：A項(xiàng)，2021年年末以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于取得成本160萬元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額＝160×25%＝40（萬元）；

B項(xiàng)，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)處理為分期確認(rèn)收入，所以在收到當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝1600×25%＝400（萬元）；

C項(xiàng)，所得稅費(fèi)用的金額＝1700－400＝1300（萬元）；

D項(xiàng)，甲公司2021年應(yīng)交所得稅＝（5200＋1600）×25%＝1700（萬元）。7[單選題]根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)要求的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，發(fā)行人再次申請(qǐng)發(fā)行證券的，可以另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)B.刊登證券發(fā)行募集文件前擬終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)先向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告，獲得中國證監(jiān)會(huì)許可C.因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度D.持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)E.刊登證券發(fā)行募集文件以后在持續(xù)督導(dǎo)期間內(nèi)終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告，說明原因正確答案：B參考解析：B項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第43條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)分別向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并說明原因。

AE兩項(xiàng)，第44條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請(qǐng)發(fā)行證券另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、保薦機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會(huì)撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，應(yīng)當(dāng)終止保薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告，說明原因。

C項(xiàng)，第46條規(guī)定，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自保薦協(xié)議簽訂之日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。原保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機(jī)構(gòu)的更換而免除或者終止。

D項(xiàng)，第45條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)。8[單選題]根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下說法正確的是（）。A.公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，公司應(yīng)以其全部凈資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任B.有限責(zé)任公司的股東以其實(shí)際出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任C.公司成立日期為公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期D.設(shè)立公司無需依法制定公司章程E.公司住所為公司辦公地點(diǎn)所在地正確答案：C參考解析：A項(xiàng)，根據(jù)《公司法》第三條第1款，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

B項(xiàng)，根據(jù)《公司法》第三條第2款，有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。

D項(xiàng)，根據(jù)《公司法》第十條，公司以其主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所。

E項(xiàng)，根據(jù)《公司法》第十一條，設(shè)立公司必須依法制定公司章程。9[單選題]A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，任命王某為審計(jì)委員會(huì)主任，關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)C.監(jiān)督及評(píng)估內(nèi)/外部審計(jì)工作D.審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露E.監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制正確答案：A參考解析：《上市公司治理準(zhǔn)則》第三十九條，審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)包括:

(一)監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)工作，提議聘請(qǐng)或者更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；

(二)監(jiān)督及評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)；

(三)審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；

(四)監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制；

(五)負(fù)責(zé)法律法規(guī)、公司章程和董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)。10[單選題]A公司是一家上市公司，根據(jù)公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，擬將公司0.5%的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)給公司的員工，根據(jù)規(guī)定，下列人員最可能獲得該股份的是（）。A.公司的獨(dú)立董事甲B.去年因?yàn)檫`法行為被中國證監(jiān)會(huì)予以行政警告處分的乙C.四年前曾經(jīng)被宣布為不適當(dāng)人選的丙D.持有公司10%股份的丁E.去年被證券交易所公開譴責(zé)的戊正確答案：C參考解析：《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》第八條規(guī)定，激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上市公司董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵(lì)對(duì)象。下列人員也不得成為激勵(lì)對(duì)象：

（一）最近12個(gè)月內(nèi)被證券交易所認(rèn)定為不適當(dāng)人選；

（二）最近12個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定為不適當(dāng)人選；

（三）最近12個(gè)月內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或者采取市場(chǎng)禁入措施；

（四）具有《公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、高級(jí)管理人員情形的；

（五）法律法規(guī)規(guī)定不得參與上市公司股權(quán)激勵(lì)的；

（六）中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。11[單選題]根據(jù)《深交所上市公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》，上市公司股東大會(huì)股權(quán)登記日和網(wǎng)絡(luò)投票開始日之間應(yīng)當(dāng)至少間隔（）。A.1個(gè)交易日B.2個(gè)交易日C.3個(gè)交易日D.5個(gè)交易日E.7個(gè)交易日正確答案：B參考解析：《深圳證券交易所上市公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》第9條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)絡(luò)投票開始日的二個(gè)交易日前提供股權(quán)登記日登記在冊(cè)的全部股東資料的電子數(shù)據(jù)，包括股東名稱、股東賬號(hào)、股份數(shù)量等內(nèi)容。上市公司股東大會(huì)股權(quán)登記日和網(wǎng)絡(luò)投票開始日之間應(yīng)當(dāng)至少間隔2個(gè)交易日。12[單選題]保薦機(jī)構(gòu)中保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)在（）個(gè)工作日內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。A.3B.5C.7D.10E.15正確答案：B參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第14條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)中保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。13[單選題]企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）。A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法C.將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由上期的10%提高至20%D.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務(wù)，當(dāng)年簽訂一項(xiàng)建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對(duì)該項(xiàng)建造合同采用完工百分比法確認(rèn)收入E.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中使用少量的低值易耗品，且價(jià)值較低，采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷法，近期因投資新產(chǎn)品，所需低值易耗品比較多，且價(jià)值較大，企業(yè)對(duì)領(lǐng)用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷法正確答案：A參考解析：A項(xiàng)，需要進(jìn)行追溯調(diào)整，會(huì)影響年初未分配利潤。

B項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更，但應(yīng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不需要調(diào)整年初未分配利潤。

C項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，但應(yīng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不需要調(diào)整年初未分配利潤。

D項(xiàng)屬于初次發(fā)生采用新的會(huì)計(jì)政策，不屬于會(huì)計(jì)政策變更。

E項(xiàng)屬于不重要的交易或者事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策，不屬于會(huì)計(jì)政策變更。14[單選題]下列對(duì)上交所科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確的是（）。A.發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東三分之二以上的人數(shù)通過B.發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會(huì)同意可以在首次公開發(fā)行并上市后設(shè)置此類安排C.持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上D.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會(huì)議案E.特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行交易正確答案：C參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：

AB兩項(xiàng)，第4.5.2條規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持三分之二以上的表決權(quán)通過。發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，不得在首次公開發(fā)行并上市后以任何方式設(shè)置此類安排。

C項(xiàng)，第4.5.3條規(guī)定，持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上。

D項(xiàng)，第4.5.7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)保證普通表決權(quán)比例不低于10%；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會(huì)議案。

E項(xiàng)，第4.5.8條規(guī)定，特別表決權(quán)股份不得在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行交易，但可以按照本所有關(guān)規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。15[單選題]根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于公告招股意向書前（）個(gè)交易日或者前（）個(gè)交易日公司股票均價(jià)。A.10；1B.15；1C.20；1D.10；7E.20；7正確答案：C參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》第43條，上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于公告招股意向書前二十個(gè)交易日或者前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)。16[單選題]甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營存在季節(jié)性，每年的6月到10月是生產(chǎn)經(jīng)營旺季，11月到次年5月是生產(chǎn)經(jīng)營淡季。如果使用應(yīng)收賬款年初余額和年末余額的平均數(shù)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，計(jì)算結(jié)果會(huì)（）。A.高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度B.低估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度C.正確反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度D.無法判斷對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的影響正確答案：A參考解析：應(yīng)收賬款的年初余額在1月月初，年末余額在12月月末，這兩個(gè)月份都是該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營淡季，應(yīng)收賬款的數(shù)額較少，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額，因此用這兩個(gè)月份的應(yīng)收賬款余額平均數(shù)低于實(shí)際平均水平，會(huì)高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。17[單選題]某投資者持有深圳市場(chǎng)非限售A股股份市值5000元，則其參與首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)上申購額度為（）。A.500股B.1000股C.1500股D.2000股E.不能申購正確答案：E參考解析：《深圳市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》第3條規(guī)定，持有深圳市場(chǎng)非限售A股和非限售存托憑證總市值（以下簡稱“市值”）1萬元以上（含1萬元）的投資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。18[單選題]甲上市公司擬發(fā)行股份購買乙公司100%股權(quán)，符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十三條重組上市規(guī)定。下列說法中，正確的是（）。A.上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于董事會(huì)決議公告日前30個(gè)交易日的90%B.上市公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案后主動(dòng)終止重大資產(chǎn)重組進(jìn)程的，上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少1個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露C.不可以同時(shí)募集配套資金D.重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)因上市公司實(shí)際控制人存在內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會(huì)終止審核的，上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少6個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露正確答案：B參考解析：AC兩項(xiàng)，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》分析如下：

A項(xiàng)，第45條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90%。市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)說明市場(chǎng)參考價(jià)的選擇依據(jù)。

C項(xiàng)，第44條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以同時(shí)募集部分配套資金，其定價(jià)方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。

BD兩項(xiàng)，《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》第12條規(guī)定，上市公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案后主動(dòng)終止重大資產(chǎn)重組進(jìn)程的，上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少1個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)因上市公司控股股東及其實(shí)際控制人存在內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會(huì)依照本規(guī)定第十條的規(guī)定終止審核的，上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少12個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。19[單選題]甲公司持有乙公司60%股權(quán)，可對(duì)乙公司實(shí)施控制，現(xiàn)擬出售其中40%股權(quán)，并符合持有待售條件，甲公司所持剩余20%股權(quán)仍對(duì)乙公司具有重大影響，下列有關(guān)甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)處理的說法，正確的是（）。A.甲公司持有乙公司40%股權(quán)劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)，20%股權(quán)仍按成本法核算B.甲公司持有乙公司60%股權(quán)需整體劃分持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)C.甲公司持有乙公司20%股權(quán)采用權(quán)益法進(jìn)行核算D.甲公司持有乙公司60%股權(quán)繼續(xù)采用成本法進(jìn)行核算正確答案：B參考解析：甲公司因出售對(duì)乙公司的投資導(dǎo)致喪失乙公司控制權(quán)的，無論是否保留部分權(quán)益性投資，應(yīng)當(dāng)在擬出售對(duì)乙公司投資滿足持有待售類別劃分條件時(shí)，在甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中將對(duì)子公司投資整體劃分為持有待售類別，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中將子公司所有資產(chǎn)和負(fù)債劃分為持有待售類別。20[單選題]根據(jù)《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》，下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)征集投票權(quán)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.獨(dú)立董事征集股東投票權(quán)時(shí)可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權(quán)B.董事會(huì)征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息C.公司董事會(huì)、獨(dú)立董事可以公開征集股東投票權(quán)D.公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制E.征集人不可以以有償形式征集股東投票權(quán)正確答案：A參考解析：《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》第31條第4款規(guī)定，公司董事會(huì)、獨(dú)立董事和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可以公開征集股東投票權(quán)。征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)。公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制。21[單選題]企業(yè)以500萬從外部購買了一個(gè)研究階段項(xiàng)目，后來又發(fā)生了150的資本化開發(fā)支出，請(qǐng)問無形資產(chǎn)的確認(rèn)金額是（）。A.150萬元B.400萬元C.650萬元D.500萬元E.0萬元正確答案：C參考解析：企業(yè)以其他方式取得的正在進(jìn)行中的研究開發(fā)項(xiàng)目（如從外部購入，不管是處于研究階段還是開發(fā)階段），應(yīng)按確定的金額借記“研發(fā)支出—資本化支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，以后發(fā)生的研發(fā)支出滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出—資本化支出”，不滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出—費(fèi)用化支出”。22[單選題]根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人（）的權(quán)利。A.1次贖回B.1次回售C.2次贖回D.2次回售E.多次贖回正確答案：B參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十五條規(guī)定，分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。23[單選題]下列關(guān)于公眾公司重大資產(chǎn)重組的說法，正確的是（）。A.公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票方式以便于股東參加股東大會(huì)B.公眾公司應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在8%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券支付對(duì)價(jià)的，其價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定D.股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過正確答案：C參考解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》具體分析如下：

A項(xiàng)，第16條規(guī)定，公眾公司可視自身情況在公司章程中約定是否提供網(wǎng)絡(luò)投票方式以便于股東參加股東大會(huì)；退市公司應(yīng)當(dāng)采用安全、便捷的網(wǎng)絡(luò)投票方式為股東參加股東大會(huì)提供便利。

BD兩項(xiàng)，第15條第1款規(guī)定，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在10%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票。

C項(xiàng)，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價(jià)可以參考董事會(huì)召開前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場(chǎng)價(jià)格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)定價(jià)方法和依據(jù)進(jìn)行充分披露。24[單選題]根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》，下列不屬于成熟層企業(yè)條件的是（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營符合國家宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策，市場(chǎng)認(rèn)可度高，行業(yè)地位顯著，公司治理完善B.最近12個(gè)月內(nèi)企業(yè)無債務(wù)融資工具等公司信用類債券或其他重大債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)C.最近36個(gè)月內(nèi)實(shí)際控制人不存在因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者受到重大行政、刑事處罰的情形D.最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行債務(wù)融資工具等公司信用類債券不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元E.經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，企業(yè)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、盈利能力滿足相應(yīng)要求正確答案：B參考解析：《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》第七條規(guī)定，同時(shí)符合以下條件的為成熟層企業(yè)：

（一）生產(chǎn)經(jīng)營符合國家宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策，市場(chǎng)認(rèn)可度高，行業(yè)地位顯著，公司治理完善。

（二）經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，企業(yè)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、盈利能力滿足相應(yīng)要求。

（三）公開發(fā)行信息披露成熟。最近36個(gè)月內(nèi)，累計(jì)公開發(fā)行債務(wù)融資工具等公司信用類債券不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元。

（四）最近36個(gè)月內(nèi)，企業(yè)無債務(wù)融資工具等公司信用類債券或其他重大債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)；控股股東、控股子公司無債務(wù)融資工具等公司信用類債券違約或者延遲支付本息的事實(shí)。

（五）最近36個(gè)月內(nèi)，企業(yè)無重大違法違規(guī)行為，不存在國家法律或政策規(guī)定的限制直接債務(wù)融資的情形，未受到交易商協(xié)會(huì)警告及以上自律處分；實(shí)際控制人不存在因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者受到重大行政、刑事處罰的情形。

（六）交易商協(xié)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)需要規(guī)定的其他條件。25[單選題]根據(jù)《社會(huì)領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說法正確的是（）。A.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過5000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%B.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過5000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%C.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%D.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%E.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過3000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%正確答案：A參考解析：《社會(huì)領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定，對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過5000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%。26[單選題]掛牌公司2019年末經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為8000萬元，凈資產(chǎn)為4000萬元，不考慮其他情況，以下情形中構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的為（）。A.2020年7月，掛牌公司購買一塊土地，交易價(jià)格為3500萬元，賬面值為3000萬元B.2020年8月，掛牌公司購買甲公司51%股權(quán)，交易價(jià)格為2500萬元，甲公司經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為3000萬元，凈資產(chǎn)為1000萬元C.2020年9月，掛牌公司出售全資子公司51%股權(quán)，交易價(jià)格4000萬元，掛牌公司子公司經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為2000萬元，凈資產(chǎn)為1000萬元D.2020年7月，掛牌公司購買乙公司100%股權(quán)，交易價(jià)格為1500萬元，標(biāo)的公司經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為3000萬元，凈資產(chǎn)為1000萬元正確答案：B參考解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條規(guī)定，公眾公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：①購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上；②購買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上。

第35條規(guī)定，計(jì)算本辦法第2條規(guī)定的比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：①購買的資產(chǎn)為股權(quán)的，且購買股權(quán)導(dǎo)致公眾公司取得被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以被投資企業(yè)的凈資產(chǎn)額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)；出售股權(quán)導(dǎo)致公眾公司喪失被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額以及凈資產(chǎn)額為準(zhǔn)。除前款規(guī)定的情形外，購買的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額均以成交金額為準(zhǔn)；出售的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額均以該股權(quán)的賬面價(jià)值為準(zhǔn)。②購買的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額以該資產(chǎn)的賬面值和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)；出售的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以該資產(chǎn)的賬面值、相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額為準(zhǔn)；該非股權(quán)資產(chǎn)不涉及負(fù)債的，不適用第2條第3款第②項(xiàng)規(guī)定的資產(chǎn)凈額標(biāo)準(zhǔn)。③公眾公司同時(shí)購買、出售資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算購買、出售資產(chǎn)的相關(guān)比例，并以二者中比例較高者為準(zhǔn)。④公眾公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購買、出售的，以其累計(jì)數(shù)分別計(jì)算相應(yīng)數(shù)額。已按照本辦法的規(guī)定履行相應(yīng)程序的資產(chǎn)交易行為，無須納入累計(jì)計(jì)算的范圍。交易標(biāo)的資產(chǎn)屬于同一交易方所有或者控制，或者屬于相同或者相近的業(yè)務(wù)范圍，或者中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形下，可以認(rèn)定為同一或者相關(guān)資產(chǎn)。

A項(xiàng)，所購買的為非股權(quán)類資產(chǎn)，且不涉及負(fù)債，不適用資產(chǎn)凈額標(biāo)準(zhǔn)，只適用資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)，比例＝3500/8000＝43．75%＜50%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組；

B項(xiàng)，購買的為股權(quán)類資產(chǎn)，且取得標(biāo)的公司控制權(quán)，相應(yīng)的資產(chǎn)總額和資產(chǎn)凈額應(yīng)該取賬面值和成交值較高者，總資產(chǎn)比例＝3000/8000＝37．5%＞30%，凈資產(chǎn)比例＝2500/4000＝62．5%＞50%，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組；

C項(xiàng)，出售股權(quán)類資產(chǎn)且喪失控制權(quán)，相應(yīng)的資產(chǎn)總額和資產(chǎn)凈額直接看賬面值，總資產(chǎn)比例＝2000/8000＝25%＜30%，凈資產(chǎn)比例＝1000/4000＝25%＜50%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組；

D項(xiàng)，購買的為股權(quán)類資產(chǎn)，且取得標(biāo)的公司控制權(quán)，相應(yīng)的資產(chǎn)總額和資產(chǎn)凈額應(yīng)該取賬面值和成交值較高者，總資產(chǎn)比例＝3000/8000＝37．5%%＞30%，凈資產(chǎn)比例＝1500/4000＝37．5%%＜50%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。27[單選題]已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬件，銷售60萬件可實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，產(chǎn)品單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷售利潤率為（）。A.30％B.20％C.60％D.50％E.40％正確答案：B參考解析：本題盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率=60／100=60％，安全邊際率=1-60％=40％；變動(dòng)成本率=5／10=50％，則邊際貢獻(xiàn)率=1-50％=50％。銷售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率=40％×50％=20％。28[單選題]假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下不可以擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的有（）。A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年B.公司監(jiān)事趙某因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿超過5年C.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活D.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起已超過3年E.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年正確答案：A參考解析：《公司法》第一百四十六條，有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員：(1)無民事行為能力或者限制民事行為能力；(2)因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；(3)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；(4)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；(5)個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。

B項(xiàng)，執(zhí)行期滿超過五年可以擔(dān)任。

C項(xiàng)，根據(jù)民法總則的規(guī)定，16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。

D項(xiàng)，自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期已超過3年方可擔(dān)任。

E項(xiàng)，不屬于經(jīng)濟(jì)犯罪，沒關(guān)系。29[單選題]根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司首次股東會(huì)的召集人是（）。A.出資最多的股東B.執(zhí)行董事C.高級(jí)管理人員D.獨(dú)立董事E.監(jiān)事會(huì)或不設(shè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事正確答案：A參考解析：《公司法》第三十八條，首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。30[單選題]創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報(bào)送規(guī)定的申請(qǐng)文件時(shí)，如不能提供有關(guān)文件原件，可（）。A.待補(bǔ)齊相關(guān)文件后再提交申請(qǐng)B.提交相應(yīng)的復(fù)印件C.由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見D.由公證人出具保證與原件一致的承諾文件正確答案：C參考解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》（2020年修訂）第5條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)確保申請(qǐng)文件的原始紙質(zhì)文件已存檔。

對(duì)于申請(qǐng)文件的原始紙質(zhì)文件，發(fā)行人不能提供有關(guān)文件原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性。31[單選題]2021年2月5日，甲公司以1800萬元的價(jià)格從產(chǎn)權(quán)交易中心競(jìng)價(jià)獲得一項(xiàng)專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)90萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費(fèi)用25萬元、展覽費(fèi)15萬元，上述款項(xiàng)均用銀行存款支付。甲公司取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。A.1800B.1890C.1930D.1915E.1905正確答案：B參考解析：外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。下列各項(xiàng)不包括在無形資產(chǎn)的初始成本中：

(1)為引入新產(chǎn)品進(jìn)行宣傳發(fā)生的廣告費(fèi)、管理費(fèi)用及其他間接費(fèi)用；

(2)無形資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途以后發(fā)生的費(fèi)用。

故該題無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=1800+90=1890(萬元)。32[單選題]下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價(jià)機(jī)制，正確的是（）。A.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤B.不得高于最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率C.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率D.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均凈資產(chǎn)收益率正確答案：C參考解析：《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第32條規(guī)定，優(yōu)先股每股票面金額為100元。優(yōu)先股發(fā)行價(jià)格和票面股息率應(yīng)當(dāng)公允、合理，不得損害股東或其他利益相關(guān)方的合法利益，發(fā)行價(jià)格不得低于優(yōu)先股票面金額。公開發(fā)行優(yōu)先股的價(jià)格或票面股息率以市場(chǎng)詢價(jià)或證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他公開方式確定。非公開發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。33[單選題]根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細(xì)則》，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)作出決議后（）內(nèi)，披露董事會(huì)決議等相關(guān)公告，同時(shí)披露向特定對(duì)象發(fā)行優(yōu)先股募集說明書草案。A.1個(gè)交易日B.2個(gè)交易日C.7個(gè)交易日D.15個(gè)交易日E.30個(gè)交易日正確答案：B參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細(xì)則》第10條，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)作出決議后2個(gè)交易日內(nèi)，披露董事會(huì)決議等相關(guān)公告，同時(shí)披露向特定對(duì)象發(fā)行優(yōu)先股募集說明書草案；在股東大會(huì)作出決議后2個(gè)交易日內(nèi)，披露股東大會(huì)決議等相關(guān)公告。34[單選題]下列做法中，不違背會(huì)計(jì)信息質(zhì)量可比性要求的是（）。A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式改為成本模式B.因預(yù)計(jì)發(fā)生年度虧損，將以前年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回C.因?qū)＠暾?qǐng)成功，將已計(jì)入前期損益的研究與開發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的成本D.因追加投資，使原投資比例由50％增加到80％，而對(duì)被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán)，將長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A、B和C的會(huì)計(jì)處理不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，違背會(huì)計(jì)信息質(zhì)量可比性要求。35[單選題]在信貸資產(chǎn)證券化交易中，接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財(cái)產(chǎn)賬戶資金的機(jī)構(gòu)是（）。A.特定目的信托機(jī)構(gòu)B.資金保管機(jī)構(gòu)C.受托機(jī)構(gòu)D.貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)正確答案：B參考解析：《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》第43條規(guī)定，資金保管機(jī)構(gòu)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財(cái)產(chǎn)賬戶資金的機(jī)構(gòu)。36[單選題]某項(xiàng)內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)達(dá)到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬元，另發(fā)生無形資產(chǎn)注冊(cè)費(fèi)發(fā)生支出20萬元，因該項(xiàng)無形資產(chǎn)操作復(fù)雜，專門組織對(duì)員工培訓(xùn)費(fèi)12萬元。該項(xiàng)無形資產(chǎn)于2020年11月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該無形資產(chǎn)法律保護(hù)期間為15年，企業(yè)預(yù)計(jì)運(yùn)用該無形資產(chǎn)在未來15年內(nèi)會(huì)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，乙公司承諾5年后以80萬元價(jià)格購買該無形資產(chǎn)，企業(yè)管理層準(zhǔn)備在5年后將其出售給第三方。則上述事項(xiàng)影響2020年利潤的金額為（）萬元。A.16B.4．4C.1．33D.13．33E.23．33正確答案：D參考解析：根據(jù)題意，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的成本為120萬元，2020年11月1日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，當(dāng)月開始攤銷，因?yàn)楣芾韺訙?zhǔn)備5年后將其出售給第三方，乙公司承諾以80萬元購買，所以，該無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為80萬元，2020年攤銷金額=(120-80)÷5×2／12=1．33(萬元)。除了該無形資產(chǎn)攤銷影響利潤金額外，還有員工培訓(xùn)費(fèi)12萬元計(jì)入管理費(fèi)用，也影響利潤金額，所以，上述事項(xiàng)影響2020年利潤金額為兩者之和，即13．33(萬元)。37[單選題]發(fā)行人申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板首次發(fā)行股票并上市的，應(yīng)當(dāng)至少符合下列（），發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)明確說明所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)。A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣15億元，最近兩年凈利潤均為正且累計(jì)凈利潤不低于人民幣5000萬元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元B.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣1億元C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場(chǎng)空間大，目前已取得階段性成果D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣15億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計(jì)研發(fā)投入占最近三年累計(jì)營業(yè)收入的比例不低于10%E.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣20億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近三年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)不低于人民幣1億元正確答案：E參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第22條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)股票首次發(fā)行上市的，應(yīng)當(dāng)符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的上市條件。發(fā)行人申請(qǐng)股票首次發(fā)行上市的，應(yīng)當(dāng)至少符合下列上市標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)，發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)明確說明所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)：

①預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤均為正且累計(jì)凈利潤不低于人民幣5000萬元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元；

②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣15億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計(jì)研發(fā)投入占最近三年累計(jì)營業(yè)收入的比例不低于15%；

③預(yù)計(jì)市值不低于人民幣20億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近三年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)不低于人民幣1億元；

④預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元；

⑤預(yù)計(jì)市值不低于人民幣40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場(chǎng)空間大，目前已取得階段性成果。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需至少有一項(xiàng)核心產(chǎn)品獲準(zhǔn)開展二期臨床試驗(yàn)，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢(shì)并滿足相應(yīng)條件。38[單選題]甲公司是乙公司的母公司，2020年3月2日甲公司將其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬元（不含增值稅），成本1000萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2020年12月31日，乙公司已經(jīng)對(duì)外出售該批存貨的40%，當(dāng)日剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表2020年12月31日因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示遞延所得稅資產(chǎn)為（）。A.25萬元B.100萬元C.95萬元D.0萬元E.115萬元正確答案：E參考解析：2020年12月31日剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的成本＝1000×60%＝600（萬元），因可變現(xiàn)凈值為500萬元，所以合并報(bào)表中存貨的賬面價(jià)值為500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝1600×60%＝960（萬元），賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異：960－500＝460（萬元），則2020年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)＝460×25%＝115（萬元）。39[單選題]（）依法對(duì)保薦代表人進(jìn)行注冊(cè)登記管理。A.中國證監(jiān)會(huì)B.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)C.中國銀保監(jiān)會(huì)D.國務(wù)院E.證券交易所正確答案：B參考解析：中國證券業(yè)協(xié)會(huì)2012年10月15日《關(guān)于保薦代表人資格管理有關(guān)問題的通知》中規(guī)定：“根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于保薦代表人管理工作的安排，保薦代表人注冊(cè)、變更執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)等資格管理職責(zé)移交我會(huì)。”因此現(xiàn)行保薦代表人的注冊(cè)、變更等事項(xiàng)由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)管理。40[單選題]甲公司同一控制下取得乙公司60％股權(quán)，乙公司本身也有子公司，乙公司個(gè)別報(bào)表的所有者權(quán)益賬面價(jià)值3000萬、公允價(jià)值3200萬，合并報(bào)表所有者權(quán)益合計(jì)3300萬，公允價(jià)值3500萬，則長期股權(quán)投資初始投資成本為（）萬元。A.1800B.1920C.1980D.2000E.2100正確答案：C參考解析：確定長期股權(quán)投資的初始投資成本時(shí)，如果被合并方本身編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，被合并方的賬面所有者權(quán)益價(jià)值應(yīng)當(dāng)以其合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)確定。則初始投資成本=3300×60％=1980(萬元)。41[單選題]根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說法正確的有（）。

Ⅰ．投資者可以撤銷未匹配成交的委托

Ⅱ．上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)債募集說明書中約定受托管理事項(xiàng)

Ⅲ．上市公司申請(qǐng)向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券承銷和保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷與保薦

Ⅳ．在發(fā)行期首日前十個(gè)工作日，上市公司和承銷商可以向符合條件的特定對(duì)象提供認(rèn)購邀請(qǐng)書

Ⅴ．向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債購買資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采用競(jìng)價(jià)方式確定利率和發(fā)行對(duì)象A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ正確答案：D參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》具體分析如下：

第9條，在發(fā)行期首日前一工作日，上市公司和承銷商可以向符合條件的特定對(duì)象提供認(rèn)購邀請(qǐng)書。（Ⅳ項(xiàng)說法錯(cuò)誤）

第8條，向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債應(yīng)當(dāng)采用競(jìng)價(jià)方式確定利率和發(fā)行對(duì)象，發(fā)行可轉(zhuǎn)債購買資產(chǎn)的除外。（Ⅴ項(xiàng)說法錯(cuò)誤）42[單選題]有限責(zé)任公司股東有權(quán)不用書面請(qǐng)求直接查閱的資料有（）。

Ⅰ股東會(huì)會(huì)議記錄

Ⅱ董事會(huì)會(huì)議記錄

Ⅲ監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議

Ⅳ會(huì)計(jì)賬簿

Ⅴ公司章程A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正確答案：C參考解析：根據(jù)《公司法》第33條規(guī)定，股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請(qǐng)求，說明目的。43[單選題]某非境外上市紅籌企業(yè)申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，下列說法正確的有（）。

Ⅰ該公司如果屬于營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先的技術(shù)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于相對(duì)優(yōu)勢(shì)地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，則預(yù)計(jì)市值不得低于100億元人民幣

Ⅱ該公司應(yīng)當(dāng)符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》的規(guī)定

Ⅲ該公司首發(fā)上市申請(qǐng)的審核，適用《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》

Ⅳ該企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運(yùn)行規(guī)范等事項(xiàng)可適用境外注冊(cè)地公司法等法律法規(guī)規(guī)定

Ⅴ關(guān)于投資者權(quán)益保護(hù)的安排總體上應(yīng)不低于境內(nèi)法律要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：D參考解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第2.1.3條規(guī)定，符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》（國辦發(fā)﹝2018﹞21號(hào)）相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)，可以申請(qǐng)發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。

營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于相對(duì)優(yōu)勢(shì)地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，申請(qǐng)?jiān)诳苿?chuàng)板上市的，市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一：

①預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元；

②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元。

Ⅲ項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（2020年修訂）第2條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的審核，適用本規(guī)則。

Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第13.1.3條規(guī)定，紅籌企業(yè)在境內(nèi)發(fā)行股票或者存托憑證并在本所科創(chuàng)板上市，股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運(yùn)行規(guī)范等事項(xiàng)適用境外注冊(cè)地公司法等法律法規(guī)的，其投資者權(quán)益保護(hù)水平，包括資產(chǎn)收益、參與重大決策、剩余財(cái)產(chǎn)分配等權(quán)益，總體上應(yīng)不低于境內(nèi)法律法規(guī)規(guī)定的要求，并保障境內(nèi)存托憑證持有人實(shí)際享有的權(quán)益與境外基礎(chǔ)證券持有人的權(quán)益相當(dāng)。44[單選題]關(guān)于持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法中正確的有（）。

Ⅰ企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整

Ⅱ劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)就處置該固定資產(chǎn)作出決議

Ⅲ劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議

Ⅳ劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正確答案：B參考解析：企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)滿足下列條件的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為持有待售的固定資產(chǎn)：一是企業(yè)已經(jīng)就處置該固定資產(chǎn)作出決議；二是企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，三是該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。45[單選題]下列關(guān)于債券轉(zhuǎn)讓價(jià)格的說法中，正確的有（）。

Ⅰ買入者一般根據(jù)持有期收益率計(jì)算債券的賣出價(jià)格

Ⅱ買入者一般根據(jù)最終收益率計(jì)算債券的買入價(jià)格

Ⅲ附息債券賣出價(jià)格=購買價(jià)×(1+持有期間收益率×持有年限)－年利息收入×持有年限

Ⅳ由于債券的實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格受到市場(chǎng)供求狀況等諸多因素的影響，因此計(jì)算出來的債券價(jià)格與實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格之間存在偏差是不可避免的A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：債券投資者在買賣債券時(shí)通常根據(jù)各自對(duì)收益率的要求來確定買賣債券價(jià)格。具體講，買入者一般根據(jù)最終收益率計(jì)算債券的買入價(jià)格；賣出者一般根據(jù)持有期間收益率計(jì)算債券的賣出價(jià)格。46[單選題]創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票后，對(duì)募集資金使用要求有（）。

Ⅰ不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司

Ⅱ符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定

Ⅲ除金融類企業(yè)外，募集資金的使用不得為持有財(cái)務(wù)性投資

Ⅳ募集資金項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ正確答案：A參考解析：《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》第十二條規(guī)定，上市公司發(fā)行股票，募集資金使用應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

（一）符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定；

（二）除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用不得為持有財(cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司；

（三）募集資金項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、顯失公平的關(guān)聯(lián)交易，或者嚴(yán)重影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的獨(dú)立性。47[單選題]根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列關(guān)于股票解除限售條件的表述正確的是（）。

Ⅰ上市公司申請(qǐng)股份解除限售，應(yīng)當(dāng)在限售解除前10個(gè)交易日披露提示性公告

Ⅱ上市公司應(yīng)當(dāng)披露股東履行限售承諾的情況，保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見并披露

Ⅲ發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請(qǐng)解除限售

Ⅳ上市公司非公開發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請(qǐng)解除限售

Ⅴ限售股份，股東可以通過上市公司申請(qǐng)解除限售A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：

Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)2.3.2規(guī)定，上市公司申請(qǐng)股份解除限售，應(yīng)當(dāng)在限售解除前5個(gè)交易日披露提示性公告。上市公司應(yīng)當(dāng)披露股東履行限售承諾的情況，保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見并披露。

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，根據(jù)2.3.1規(guī)定，下列股份符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請(qǐng)解除限售：

①發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份（以下簡稱首發(fā)前股份）；

②上市公司非公開發(fā)行的股份；

③發(fā)行人、上市公司向證券投資基金、戰(zhàn)略投資者及其他法人或者自然人配售的股份；

④董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份；

⑤其他限售股份。48[單選題]證監(jiān)會(huì)對(duì)甲上市公司高管采取市場(chǎng)禁入措施，則該高管在禁入期不得擔(dān)任的職務(wù)有（）。

Ⅰ甲上市公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

Ⅱ?yàn)樯鲜泄境鼍邔徲?jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

Ⅲ投行人員

Ⅳ非上市股份公司的財(cái)務(wù)人員A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：根據(jù)《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》的規(guī)定，被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施的人員，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。49[單選題]下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的說法中，正確的有（）。

Ⅰ使用重置成本法進(jìn)行評(píng)估的前提是被評(píng)估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評(píng)估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置及其投入價(jià)值

Ⅱ收益法采用資本化和折現(xiàn)的途徑及其方法來判斷和估算資產(chǎn)價(jià)值

Ⅲ使用不同評(píng)估方法的前提假設(shè)可以不一樣

Ⅳ使用市場(chǎng)法一般要選三個(gè)參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個(gè)A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅲ項(xiàng)，在運(yùn)用多種評(píng)估途徑和方法評(píng)估同一評(píng)估對(duì)象時(shí)，要保證每種評(píng)估途徑和方法運(yùn)用中所依據(jù)的各種假設(shè)、前提條件、數(shù)據(jù)參數(shù)的一致性，以便確保評(píng)估結(jié)果的可比性和相互可驗(yàn)證性。

Ⅳ項(xiàng)，市場(chǎng)法的參照物基本數(shù)量至少為3。50[單選題]債務(wù)重組的方式主要包括（）。

Ⅰ修改其他債務(wù)條件

Ⅱ以資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和修改其他債務(wù)條件的組合

Ⅲ以資產(chǎn)清償債務(wù)

Ⅳ以原材料換取固定資產(chǎn)

Ⅴ債務(wù)轉(zhuǎn)為資本A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：B參考解析：債務(wù)重組的方式主要包括：①以資產(chǎn)清償債務(wù)；②債務(wù)轉(zhuǎn)為資本；③修改其他債務(wù)條件；④以上三種方式的組合。Ⅳ項(xiàng)為非貨幣性資產(chǎn)交換。51[單選題]某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤為正，現(xiàn)金紅利總額(包括中期已分配的現(xiàn)金紅利)與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，該公司應(yīng)當(dāng)在審議通過年度報(bào)告的董事會(huì)公告中詳細(xì)披露的事項(xiàng)有（）。

Ⅰ董事會(huì)會(huì)議的審議和表決情況

Ⅱ結(jié)合所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段和自身經(jīng)營模式、盈利水平、資金需求等因素，對(duì)于未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低原因的說明

Ⅲ獨(dú)立董事對(duì)未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨(dú)立意見

Ⅳ留存未分配利潤的確切用途以及預(yù)計(jì)收益情況A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：《上海證券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引》規(guī)定，上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤為正，未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或擬分配的現(xiàn)金紅利總額(包括中期已分配的現(xiàn)金紅利)與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％的，公司應(yīng)當(dāng)在審議通過年度報(bào)告的董事會(huì)公告中詳細(xì)披露以下事項(xiàng)：

1.結(jié)合所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段和自身經(jīng)營模式、盈利水平、資金需求等因素，對(duì)于未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低原因的說明；

2.留存未分配利潤的確切用途以及預(yù)計(jì)收益情況；

3.董事會(huì)會(huì)議的審議和表決情況；

4.獨(dú)立董事對(duì)未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨(dú)立意見。52[單選題]根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利有（）。

Ⅰ對(duì)發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會(huì)和證券交易所的其他文件進(jìn)行事后審查

Ⅱ出席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)

Ⅲ定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

Ⅳ不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

Ⅴ對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：A參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第五十四條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)，可以對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：

（一）要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；

（二）定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；

（三）列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；

（四）對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；

（五）對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；

（六）按照中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；

（七）中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。

Ⅰ項(xiàng)應(yīng)為事前審查；Ⅱ項(xiàng)應(yīng)為列席。53[單選題]甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價(jià)值模式計(jì)量。在交換日，甲公司房屋賬面原價(jià)為120萬元，已提折舊20萬元，公允價(jià)值110萬元，乙公司專利賬面價(jià)值10萬元，無公允價(jià)值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)，則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

Ⅰ甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元

Ⅱ甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為130萬元

Ⅲ甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為140萬元

Ⅳ乙公司確認(rèn)營業(yè)外收入130萬元A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：甲公司以投資性房地產(chǎn)與乙公司無形資產(chǎn)交換，交換雙方資產(chǎn)均為非貨幣性資產(chǎn)，涉及補(bǔ)價(jià)，30÷(110+30)=21％<25％，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。

甲公司換入專利權(quán)的入賬價(jià)值=110+30=140（萬元），Ⅲ項(xiàng)正確，Ⅱ項(xiàng)錯(cuò)誤；乙公司應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入=(110+30)-10=130(萬元)，Ⅳ項(xiàng)正確；甲公司應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入110萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元，不能確認(rèn)營業(yè)外收入，Ⅰ項(xiàng)錯(cuò)誤。

綜上，本題應(yīng)選C。甲公司賬務(wù)處理如下：

借：無形資產(chǎn)

140

(110+30)

貸：其他業(yè)務(wù)收入

110

銀行存款

30

同時(shí)：

借：其他業(yè)務(wù)成本

100

貸：投資性房地產(chǎn)

100

乙公司賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款

30

投資性房地產(chǎn)

110

貸：無形資產(chǎn)

10

營業(yè)外收入

13054[單選題]根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列說法正確的有（）。

Ⅰ發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)披露上一年度年度報(bào)告

Ⅱ發(fā)行人和資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起1個(gè)月內(nèi)披露上一年度的債券信用跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告

Ⅲ受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在每年6月30日前披露上一年度的年度受托管理事務(wù)報(bào)告

Ⅳ自行召集債券持有人會(huì)議的提議人應(yīng)當(dāng)至少于持有人會(huì)議召開日前15個(gè)交易日發(fā)布召開持有人會(huì)議的公告A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》具體分析如下：

Ⅰ項(xiàng)，第3.2.2條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)和每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，分別向本所提交并披露上一年度年度報(bào)告和本年度中期報(bào)告。

Ⅱ項(xiàng)，第3.4.2條規(guī)定，發(fā)行人和資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)披露上一年度的債券信用跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。確有合理理由且經(jīng)本所認(rèn)可的，可以延期披露。

Ⅲ項(xiàng)，第3.4.4條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在每年6月30日前披露上一年度的年度受托管理事務(wù)報(bào)告。

Ⅳ項(xiàng)，第4.3.5條規(guī)定，受托管理人或者自行召集債券持有人會(huì)議的提議人（以下簡稱召集人）應(yīng)當(dāng)至少于持有人會(huì)議召開日前10個(gè)交易日發(fā)布召開持有人會(huì)議的公告，召集人認(rèn)為需要緊急召集持有人會(huì)議以有利于持有人權(quán)益保護(hù)的除外。債券持有人會(huì)議規(guī)則另有約定的，從其約定。55[單選題]甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2020年4月5日，實(shí)際報(bào)出日為4月7日。2020年甲公司發(fā)生的下列事項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。

Ⅰ2020年4月6日宣告分派股票股利

Ⅱ2020年4月6日審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)2019年12月底有項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈未入賬

Ⅲ2020年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬元，此項(xiàng)訴訟系甲公司2019年的未決訴訟，甲公司已于2019年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元

Ⅳ2020年2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2020年1月5日簽訂A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ正確答案：B參考解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。Ⅱ項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈視作前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊或差錯(cuò)屬于調(diào)整事項(xiàng)，在批準(zhǔn)報(bào)出日之后，實(shí)際報(bào)出日之前又發(fā)生與資產(chǎn)負(fù)債表事項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng)，則資產(chǎn)負(fù)債表日后截止日期以再次批準(zhǔn)后的時(shí)間為準(zhǔn)；Ⅲ項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債。Ⅰ、Ⅳ兩項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表后非調(diào)整事項(xiàng)，作為重要事項(xiàng)，需要在附注中予以披露。56[單選題]下列情況屬于公開發(fā)行證券的是（）。

Ⅰ向特定對(duì)象發(fā)行不超過200人

Ⅱ向不特定對(duì)象發(fā)行證券

Ⅲ通過報(bào)刊等廣告發(fā)行

Ⅳ法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：E參考解析：《證券法》第九條，有下列情形之一的，為公開發(fā)行：

(1)向不特定對(duì)象發(fā)行證券的；

(2)向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過200人，但依法實(shí)施員工持股計(jì)劃的員工人數(shù)不計(jì)算在內(nèi)；

(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。57[單選題]2018年7月，甲上市公司收購乙公司100%的股權(quán)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。根據(jù)丁資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)本次重組出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，乙公司2018年、2019年、2020年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤分別為1億元、1.5億元、2億元。2018年、2019年、2020年乙公司實(shí)際實(shí)現(xiàn)的凈利潤分別為0.7億元、1.3億元、1.9億元。不考慮事前無法獲知且事后無法控制的原因及其他因素，下列說法正確的是（）。

Ⅰ甲公司總經(jīng)理應(yīng)在甲公司披露2018年年報(bào)時(shí)向投資者公開道歉

Ⅱ甲公司董事長應(yīng)在甲公司披露2017年年報(bào)時(shí)向投資者公開道歉

Ⅲ甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在甲公司召開2018年年度股東大會(huì)時(shí)向投資者公開道歉

Ⅳ丁資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在甲公司披露2019年年報(bào)時(shí)向投資者公開道歉

Ⅴ乙公司董事長應(yīng)當(dāng)在甲公司召開2018年年度股東大會(huì)時(shí)向投資者公開道歉A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ正確答案：A參考解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%，或者實(shí)際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一媒體上作出解釋，并向投資者公開道歉；實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測(cè)金額50%的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。

本題中，甲上市公司2018年實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測(cè)金額的80%，上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露2018年年度報(bào)告的同時(shí)，在同一媒體上作出解釋，并向投資者公開道歉。58[單選題]下列項(xiàng)目中，應(yīng)納入A公司合并范圍的有（）。

ⅠA公司持有被投資方半數(shù)以上投票權(quán)，但當(dāng)這些投票權(quán)不是實(shí)質(zhì)性權(quán)利

ⅡA公司持有被投資者48％的投票權(quán)，剩余投票權(quán)由數(shù)千位股東持有，但沒有股東持有超過1％的投票權(quán)，沒有任何股東與其他股東達(dá)成協(xié)議或能夠作出共同決策

ⅢA公司持有被投資者40％的投票權(quán)，其他十二位投資者各持有被投資方5％的投票權(quán)，股東協(xié)議授予A公司任免負(fù)責(zé)相關(guān)活動(dòng)的管理人員及確定其薪酬的權(quán)利，若要改變協(xié)議，須獲得三分之二的多數(shù)股東表決權(quán)同意

ⅣE公司擁有4名股東，分別為A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股東各持有20％，董事會(huì)由6名董事組成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分別由B公司、C公司和D公司任命A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：投資方雖然持有被投資方半數(shù)以上投票權(quán)，但當(dāng)這些投票權(quán)不是實(shí)質(zhì)性權(quán)利時(shí)，其并不擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，Ⅰ項(xiàng)不納入合并范圍。59[單選題]創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)下列哪些情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。（）

Ⅰ凈利潤與上一期相比上升或下降50％

Ⅱ期末凈資產(chǎn)為負(fù)

Ⅲ凈利潤為負(fù)

Ⅳ實(shí)現(xiàn)扭虧為盈A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第6.2.2條規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營業(yè)績或者財(cái)務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行預(yù)告（以下簡稱業(yè)績預(yù)告）：

（一）凈利潤為負(fù)；

（二）凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；

（三）實(shí)現(xiàn)扭虧為盈；

（四）期末凈資產(chǎn)為負(fù)。

Ⅰ項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是與上年同期相比上升或者下降50％以上方需進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。60[單選題]某創(chuàng)業(yè)板上市公司2020年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為3億元，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，2021年度該上市公司發(fā)生重大訴訟、仲裁事項(xiàng)的涉案金額為（），應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。

Ⅰ500萬元

Ⅱ2000萬元

Ⅲ3000萬元

Ⅳ1500萬元

Ⅴ1000萬元A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：D參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第8.6.3條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)涉案金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上（3億元×10%＝3000萬元），且絕對(duì)金額超過1000萬元的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。61[單選題]關(guān)于或有事項(xiàng)，以下處理正確的有（）。

Ⅰ2020年12月，甲公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為90％，賠償金額在300～400萬之間，且該范圍內(nèi)的每一金額可能性均相同，企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)了預(yù)計(jì)負(fù)債，甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2021年3月31日，2021年3月30日，甲公司收到法院判決書，判決甲公司應(yīng)賠償500萬元，則甲公司2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債350萬，調(diào)增其他應(yīng)付款500萬，同時(shí)調(diào)增營業(yè)外支出150萬

Ⅱ2020年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為51％，若敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2021年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，則乙公司直接在當(dāng)月(2021年2月)確認(rèn)營業(yè)外支出500萬元

Ⅲ2020年8月，丙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為很可能敗訴，已依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況和所掌握的證據(jù)合理預(yù)計(jì)了200萬預(yù)計(jì)負(fù)債，2020年9月，丙公司收到法院判決，應(yīng)賠償300萬元，則丙公司應(yīng)沖減2020年8月的營業(yè)外支出200萬元，計(jì)入2020年9月營業(yè)外支出300萬元

Ⅳ2020年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為可能敗訴，但敗訴需賠償?shù)木唧w金額無法確認(rèn)，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2021年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，則乙公司直接在2021年2月確認(rèn)營業(yè)外支出500萬元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅳ正確答案：E參考解析：Ⅰ項(xiàng)，應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理，