XX股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度

XX股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范XXX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》、《深圳證券交易所上市公司規(guī)范動(dòng)作指引》、《中國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《中國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司境外資產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)指引》、《中國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)外包業(yè)務(wù)管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，以及《XXX股份有限公司章程》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條公司開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、關(guān)鍵崗位任期審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、經(jīng)營(yíng)合規(guī)審計(jì)、各類專項(xiàng)審計(jì)等內(nèi)部審計(jì)工作，適用本制度。本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計(jì)制度和程序的依據(jù)。第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部采取系統(tǒng)、規(guī)范和科學(xué)的審計(jì)方法，對(duì)公司本部及所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、效益性及內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性、有效性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。第四條公司的內(nèi)部審計(jì)工作以增加價(jià)值為目標(biāo)，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為為核心，以資金流向和業(yè)務(wù)流程為路徑，以監(jiān)督和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，推動(dòng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完善，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的提高和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第五條公司內(nèi)部審計(jì)工作按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、逐級(jí)審計(jì)的原則組織實(shí)施。第六條開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循以下基本原則：（一）獨(dú)立性原則。審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員按計(jì)劃或委托要求獨(dú)立開展監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，不負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作以外的工作計(jì)劃和規(guī)章制度，不對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)行使決策和管理權(quán)。（二）客觀性原則。內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)以第三方的身份去檢查、監(jiān)督、分析、評(píng)價(jià)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地履行職責(zé)。（三）審慎性原則。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍，實(shí)施必要的審計(jì)程序，以獲取足夠的審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論，并將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)。（四）事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合原則。內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮事前咨詢?cè)u(píng)估、事中過程控制和事后監(jiān)督評(píng)價(jià)功能，實(shí)施全程監(jiān)控和評(píng)價(jià)。第七條本制度適用于股份公司及其各級(jí)投資企業(yè)。同時(shí)投資企業(yè)可參照本制度制定各單位內(nèi)部審計(jì)管理制度。第二章內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員第八條公司審計(jì)部是公司內(nèi)部審計(jì)工作的主責(zé)部門，向公司分管領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作，接受上級(jí)相關(guān)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo),同時(shí)對(duì)所有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行垂直賦能管理。第九條公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配備必要的專職內(nèi)部審計(jì)人員；黨委建制的投資企業(yè)，需設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員，以保證內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展。第十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下資格條件：（一）有較強(qiáng)的事業(yè)心和高度責(zé)任感，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。（二）誠實(shí)敬業(yè)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，嚴(yán)守秘密。（三）熟悉審計(jì)相關(guān)政策法規(guī)，具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能和一定的從業(yè)資格，能獨(dú)立判斷、處理審計(jì)工作中遇到的問題。（四）具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、文字表達(dá)等能力。（五）清正廉潔、遵紀(jì)守法、文明審計(jì)。（六）嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作過程、結(jié)果和審計(jì)資料負(fù)有保密義務(wù)。第十一條審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員的工作經(jīng)費(fèi)納入公司預(yù)算管理。第十二條公司審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)方面的主要職責(zé)：（一）貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)及集團(tuán)和公司規(guī)章制度，制定并組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)中長(zhǎng)期工作規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，。（二）制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度、辦法等，對(duì)所有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行垂直賦能管理，對(duì)所有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，對(duì)所有被審計(jì)單位的審計(jì)整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）組織實(shí)施公司及各級(jí)投資企業(yè)負(fù)責(zé)人任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、關(guān)鍵崗位任期（或定期）審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)、經(jīng)營(yíng)合規(guī)審計(jì)、各類專項(xiàng)審計(jì)等內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司及各級(jí)投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。（四）對(duì)公司各單位的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。（五）聽取所有投資企業(yè)重大項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，審議重大審計(jì)項(xiàng)目的處理意見。（六）負(fù)責(zé)公司及投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，組織開展專業(yè)技能培訓(xùn)。（七）協(xié)調(diào)外部審計(jì)工作，對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在公司的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（八）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。第十三條投資企業(yè)審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)方面的主要職責(zé)：（一）按照公司的內(nèi)部審計(jì)制度，制定適合投資企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理辦法，并提交公司審計(jì)部備案。（二）嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的年度審計(jì)計(jì)劃，并根據(jù)公司的要求，制定各公司的執(zhí)行方案，提交公司審計(jì)部審批后執(zhí)行。（三）按規(guī)定要求實(shí)施審計(jì)，落實(shí)公司年度審計(jì)計(jì)劃及企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容。（四）每季度對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作開展落實(shí)情況向公司審計(jì)部匯報(bào)，匯報(bào)內(nèi)容包括但不限于：年度計(jì)劃執(zhí)行情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、重大審計(jì)問題處理情況、審計(jì)整改意見、疑難問題、公司支持事項(xiàng)等。（五）投資企業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)人每年需要向公司審計(jì)部進(jìn)行年度工作述職，納入投資企業(yè)年度考核范圍。（六）投資企業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)人每年需要在公司全級(jí)次輸出培訓(xùn)課程。（七）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。第十四條內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)，若審計(jì)人員存在影響審計(jì)工作客觀性的情況，該審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避。第三章審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范圍第十五條本制度規(guī)定的審計(jì)對(duì)象包含公司所屬各職能部門、事業(yè)部、分公司、全資子公司、控股公司、參股公司。第十六條內(nèi)部審計(jì)工作的主要類型和內(nèi)容包括：（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、有效性及重大經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)及集團(tuán)公司和本公司規(guī)章制度等情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以確認(rèn)其應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)。根據(jù)被審計(jì)對(duì)象任職情況的不同，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（二）項(xiàng)目審計(jì)：一是指對(duì)承建或自建工程項(xiàng)目建設(shè)程序及內(nèi)部控制制度、項(xiàng)目性質(zhì)、前期決策、概預(yù)算金額、資金來源、勘查、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、采購、開竣工時(shí)間、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目過程管理、工程結(jié)算等全過程的真實(shí)性、合法合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計(jì)。二是指對(duì)研發(fā)項(xiàng)目從立項(xiàng)、研發(fā)實(shí)施、項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)、資金投入、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)、采購、項(xiàng)目效益等進(jìn)行審計(jì)。（三）經(jīng)營(yíng)合規(guī)審計(jì)：是指審計(jì)部對(duì)公司各部門及所投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在外部法律法規(guī)、上級(jí)單位以及公司內(nèi)部規(guī)則制度的遵循情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)價(jià)的一種監(jiān)控活動(dòng)。合規(guī)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：公司治理層面合規(guī)、財(cái)務(wù)合規(guī)、合同合規(guī)、采購合規(guī)、人力資源合規(guī)、銷售合規(guī)、招投標(biāo)合規(guī)、法務(wù)合規(guī)、資產(chǎn)合規(guī)、決策合規(guī)以及其他合規(guī)事項(xiàng)。（四）內(nèi)部控制審計(jì)：是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議的審計(jì)。（五）專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）：是指對(duì)投資融資、全面預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本運(yùn)營(yíng)、重大購銷活動(dòng)、信息系統(tǒng)、重大資產(chǎn)處理、清算、破產(chǎn)、安全環(huán)保管理和人力資源成本管理、合同管理、采購管理、資金管理、成本管理等事項(xiàng)開展的專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查。（六）資金審計(jì)：審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況檢查一次，至少每半年對(duì)公司大額資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況檢查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。（七）其他內(nèi)部審計(jì)工作。第四章審計(jì)工作權(quán)限第十七條在審計(jì)工作開展中，審計(jì)部和審計(jì)人員行使如下權(quán)限：（一）要求提供資料權(quán)。被審計(jì)單位應(yīng)按要求提供審計(jì)所需的文件（包含但不限于會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、工程及流程的相關(guān)文件）、實(shí)物、信息等資料。（二）要求承諾權(quán)。被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。（三）檢查權(quán)。在審計(jì)過程中可調(diào)閱、審查被審計(jì)單位與審計(jì)有關(guān)的文件和資料，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)信息系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料。（四）知曉權(quán)。在審計(jì)過程中有權(quán)了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)決策和管理情況。（五）調(diào)查取證權(quán)。在審計(jì)過程中可就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料。（六）封存資料權(quán)。對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和人員可責(zé)令其改正，拒不改正的，經(jīng)批準(zhǔn)，可對(duì)資料、資產(chǎn)等予以暫時(shí)封存。（七）制止權(quán)。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重舞弊和損失浪費(fèi)的行為，有權(quán)作出臨時(shí)制止決定，同時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（八）建議權(quán)。根據(jù)審計(jì)情況提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議，或?qū)徲?jì)過程中的相關(guān)單位和人員，提出獎(jiǎng)勵(lì)或處理處罰的建議。第十八條如有必要，審計(jì)部經(jīng)履行公司內(nèi)部審批程序之后，有權(quán)從公司內(nèi)部或外部獲取所需人員的協(xié)助和配合。第五章審計(jì)工作程序第十九條內(nèi)部審計(jì)工作的一般程序：（一）制訂審計(jì)工作計(jì)劃：審計(jì)部應(yīng)于每年初依據(jù)工作職責(zé)和管理需要，制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（二）審計(jì)前準(zhǔn)備：審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)進(jìn)行初步了解后制訂項(xiàng)目審計(jì)工作方案，委派審計(jì)工作組長(zhǎng)，成立審計(jì)工作組，并向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書；特殊情況下，經(jīng)審計(jì)部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計(jì)部可以進(jìn)行不事先通知的審計(jì)；被審計(jì)單位應(yīng)積極配合，做好準(zhǔn)備并提供必要的工作條件。（三）實(shí)施審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)人員可以采用就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上即時(shí)審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行；實(shí)施審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員可以采取檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、分析性復(fù)核、重新執(zhí)行等方法，取得必要的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿，并依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)提出審計(jì)意見和結(jié)論。在審計(jì)過程中，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)就審計(jì)有關(guān)情況和問題與被審計(jì)單位交換意見（特殊情況除外）。（四）審計(jì)報(bào)告：審計(jì)報(bào)告應(yīng)至少包括：審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見及審計(jì)建議。內(nèi)審人員在審計(jì)結(jié)束后準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告草稿。內(nèi)審人員需要在發(fā)出審計(jì)報(bào)告草稿之前確保所做出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、建議和結(jié)論已與被審計(jì)對(duì)象管理層和/或相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行過商討。被審計(jì)對(duì)象管理層和/或相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)收到審計(jì)報(bào)告草稿后及時(shí)提供他們對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和整改措施的意見，并設(shè)定執(zhí)行整改的最后期限及負(fù)責(zé)實(shí)施的人員。第六章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第二十條最終形成的審計(jì)報(bào)告中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)按照對(duì)公司影響的重要程度進(jìn)行分類，總體上分為三類，包括重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)、一般審計(jì)發(fā)現(xiàn)，其中：（一）重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)：董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊（無論舞弊是否重大）。造成公司重大財(cái)產(chǎn)損失。在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)。嚴(yán)重違反國(guó)家法律、法規(guī)，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。將公司財(cái)產(chǎn)據(jù)為己有，或與他人串通謀取公司利益。違反《XXX股份有限公司審計(jì)追責(zé)管理辦法》的事項(xiàng)?？赡軙?huì)影響到公司未來經(jīng)營(yíng)，或損害公司利益和資本狀況的情形。（二）重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：決策程序出現(xiàn)一般失誤的，未造成公司財(cái)產(chǎn)損失。違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，未造成公司財(cái)產(chǎn)損失。重要管理制度或系統(tǒng)存在問題。（三）一般審計(jì)發(fā)現(xiàn)：除重大、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)以外的情況，認(rèn)定為一般審計(jì)發(fā)現(xiàn)。第二十一條審計(jì)發(fā)現(xiàn)定性為重大的，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將有關(guān)事實(shí)提交公司管理層，并提交被審計(jì)單位的上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事或其他相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，由公司管理層按照國(guó)家和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，予以黨紀(jì)、政紀(jì)處分和組織處理。情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十二條審計(jì)發(fā)現(xiàn)中存在違反《XXX股份有限公司領(lǐng)導(dǎo)人員問責(zé)暫行規(guī)定》、《違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度》相關(guān)內(nèi)容的，按照相關(guān)制度執(zhí)行。第二十三條審計(jì)發(fā)現(xiàn)中存在違反《XXX股份有限公司員工職務(wù)行為準(zhǔn)則（職工紅線）》相關(guān)規(guī)定和要求的行為，按照職工紅線要求進(jìn)行處理。第二十四條被審計(jì)單位或人員存在下列行為之一的，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)反饋公司管理層及績(jī)效管理部門。公司依據(jù)情節(jié)輕重，責(zé)令被審計(jì)單位限期改正，給予被審計(jì)單位警告或通報(bào)批評(píng)；對(duì)相關(guān)責(zé)任人可建議上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或停職、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等組織處理：（一）拒絕或者拖延提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實(shí)、不完整的。（二）隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)文件資料、證明材料的。（三）阻撓內(nèi)部審計(jì)人員開展工作，抗拒或妨礙審計(jì)監(jiān)督檢查的。（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。（五）打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的。（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定或未按規(guī)定要求執(zhí)行審計(jì)決定、反饋執(zhí)行情況的。（七）其他應(yīng)予責(zé)任追究的情形。第二十五條審計(jì)整改。被審計(jì)單位應(yīng)按要求執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)整改，并按規(guī)定要求及時(shí)反饋執(zhí)行情況。執(zhí)行過程中涉及的其他有關(guān)單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。被審計(jì)單位應(yīng)于收到審計(jì)報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改計(jì)劃匯總反饋給審計(jì)部。對(duì)于重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部門需要將問題提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行通報(bào)，被審計(jì)對(duì)象必須在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后3個(gè)月內(nèi)加以整改或糾正。對(duì)于重要或一般審計(jì)發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計(jì)方法案例制度報(bào)告模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取]對(duì)象必須在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后6個(gè)月內(nèi)加以整改或糾正。在審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改階段，被審計(jì)單位或人員存在下列行為之一的，審計(jì)部及時(shí)將被審計(jì)單位或人員的行為反饋至公司管理層及績(jī)效考核部門：（一）拒絕執(zhí)行審計(jì)整改，且無任何