XX股份有限公司反舞弊與舉報制度

XX股份有限公司反舞弊與舉報制度第一章總則1目的為加強(qiáng)XX股份有限公司（以下簡稱“公司”）的內(nèi)部控制，規(guī)范公司員工行為，降低公司經(jīng)營風(fēng)險，維護(hù)公司和股東合法權(quán)益，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國證券法》《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公司法》《中華人民共和國審計法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。反舞弊工作的宗旨是規(guī)范公司全體員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、職業(yè)道德及公司的規(guī)章制度，樹立廉潔和勤勉敬業(yè)的良好風(fēng)氣，防止損害公司及股東的利益的行為發(fā)生。2適用范圍本制度適用于XX股份有限公司及下屬全體分子公司。3定義3.1本制度所稱舞弊是指公司內(nèi)、外部人員采用欺騙、隱瞞等違法違規(guī)手段，謀取個人不正當(dāng)利益，損害公司正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時可能為個人帶來不正當(dāng)利益的行為。3.2本制度所指管理層，包括：高級管理人員。第二章反舞弊組織架構(gòu)及職責(zé)4董事會4.1董事會負(fù)責(zé)督促管理層建立公司范圍的反舞弊文化環(huán)境，建立健全包括預(yù)防舞弊、接受舉報和調(diào)查處理在內(nèi)的內(nèi)部控制體系；4.2董事會授權(quán)董事會審計委員會指導(dǎo)公司的反舞弊工作。5董事會審計委員會董事會審計委員會是公司反舞弊工作的主要負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)內(nèi)審部開展反舞弊工作，對反舞弊工作進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。6管理層6.1管理層負(fù)責(zé)建立健全包括預(yù)防舞弊在內(nèi)的內(nèi)部控制機(jī)制；6.2管理層負(fù)責(zé)實(shí)施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會，對舞弊行為采取適當(dāng)且有效的補(bǔ)救措施，并進(jìn)行自我評估。7內(nèi)審部7.1內(nèi)審部是公司反舞弊的責(zé)任部門；7.2內(nèi)審部負(fù)責(zé)公司反舞弊相關(guān)制度的制定、修改，協(xié)助公司管理層建立健全反舞弊機(jī)制；7.3內(nèi)審部負(fù)責(zé)管理舞弊案件的舉報電話、舉報郵件，負(fù)責(zé)接收公司舞弊事件投訴、舉報線索，并進(jìn)行回復(fù)和跟進(jìn)；7.4內(nèi)審部負(fù)責(zé)組織開展公司反舞弊調(diào)查工作，成立反舞弊調(diào)查小組；7.5內(nèi)審部負(fù)責(zé)對查處的舞弊事件、行為、人員等信息跟蹤處理。8各事業(yè)群、分、子公司負(fù)責(zé)人8.1各事業(yè)群、分、子公司負(fù)責(zé)人是各部門及分、子公司反舞弊工作的第一責(zé)任人和對接人，負(fù)責(zé)開展本部門內(nèi)部的反舞弊工作；8.2各事業(yè)群、分、子公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)配合、協(xié)助反舞弊調(diào)查小組開展工作；8.3各事業(yè)群、分、子公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門腐敗行為的自查自糾。9法務(wù)部9.1法務(wù)部負(fù)責(zé)審核舞弊調(diào)查小組移交的案件和證據(jù)材料；9.2法務(wù)部負(fù)責(zé)將符合立案條件的舞弊案件移送司法機(jī)關(guān);9.3法務(wù)部負(fù)責(zé)代表公司對涉案人員提請法律訴訟。10財務(wù)部10.1財務(wù)部負(fù)責(zé)將其在財務(wù)管理活動中發(fā)現(xiàn)的舞弊線索及時移交給內(nèi)審部；10.2財務(wù)部負(fù)責(zé)在舞弊案件未結(jié)案前凍結(jié)案件責(zé)任人一切費(fèi)用支付；10.3財務(wù)部協(xié)助收回舞弊案件的經(jīng)濟(jì)賠償。11人力資源部11.1人力資源部負(fù)責(zé)對舞弊案件所涉全部舞弊人員進(jìn)行紀(jì)律處分；11.2人力資源部負(fù)責(zé)處理舞弊人員的勞動關(guān)系、薪酬和勞務(wù)報酬等。第三章具體內(nèi)容12舞弊行為的形式12.1舞弊行為12.1.1泄露機(jī)密。員工竊取、試圖竊取公司機(jī)密或故意泄露公司商業(yè)信息的行為。12.1.2收受賄賂。員工及其利益相關(guān)人（包括但不限于直系親屬）收受來自于關(guān)聯(lián)企業(yè)、供應(yīng)商、渠道和客戶的賄賂及借款等其他利益的行為。12.1.3造假。員工利用職務(wù)便利，牟取私利的，包括但不限于挪用渠道或客戶賬期額度，偽造或更改虛假資料幫助渠道或客戶獲得高賬期額度或高返貨政策，提供虛假合作信息、偽造或協(xié)助偽造虛假證明及材料等行為[內(nèi)審網(wǎng)注:更多審計干貨關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)]。12.1.4競業(yè)限制。未經(jīng)授權(quán)情況下，從事與公司存在商業(yè)競爭的經(jīng)營管理活動，包括但不限于在職期間自營或參與經(jīng)營與公司有競爭關(guān)系的業(yè)務(wù)等。12.1.5侵占財產(chǎn)。員工利用職務(wù)之便貪污挪用公司財產(chǎn)，包括但不限于要求客戶對私打款、將公司資產(chǎn)挪為私用等行為。12.1.6串通舞弊。員工與員工之間、員工與客戶、渠道、供應(yīng)商之間的內(nèi)內(nèi)勾結(jié)、內(nèi)外勾結(jié)，包括但不限于續(xù)費(fèi)不正常轉(zhuǎn)新開、客戶不正常的退轉(zhuǎn)。12.1.7故意隱瞞交易事項。包括但不限于將售后退款確認(rèn)為收入、提前確認(rèn)收入、虛假發(fā)貨、虛構(gòu)訂單、虛構(gòu)銷量、虛構(gòu)市場活動、虛增人員、虛報員工工資等。12.1.8為不正當(dāng)?shù)哪康亩С鲑M(fèi)用，如支付賄賂或回扣；12.1.9利用職務(wù)之便，將公司的交易機(jī)會或可預(yù)期獲利的交易項目轉(zhuǎn)移給其他個人或公司；12.1.10利用職務(wù)之便，索取他人財物或非法收受他人財物；12.1.11利用職務(wù)之便，私設(shè)小金庫、賬外賬；12.1.12其他損害公司經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。12.2嚴(yán)重違反公司相關(guān)規(guī)定的行為（視同舞弊）12.2.1存在以下行為而沒有向公司報備及利益回避的：員工近親屬同在公司任職的；員工本人或本人近親屬參股經(jīng)營公司代理的產(chǎn)品；本人或本人近親屬與渠道商或渠道商的近親屬有經(jīng)濟(jì)往來；本人或本人近親屬成為公司渠道商的合伙人或委托他人并以他人名義出面作為公司的渠道商（本人是實(shí)際控制人或幕后老板）；本人或本人近親屬直接或間接在公司渠道商中投資入股或參股；12.2.2員工本人或本人近親屬與公司供應(yīng)商、區(qū)域合作商、渠道商本身或其近親屬有經(jīng)濟(jì)往來而沒有在公司報備或利益回避的；12.2.3私刻公司及其管理人員的印章，偽造公司、部門文件或報告；12.2.4偽造、虛報年度、半年度業(yè)績數(shù)據(jù)或年度獎金數(shù)據(jù)；12.2.5偽造、變造、銷毀、藏匿會計記錄或憑證；12.2.6虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相，使公司為虛假的交易事項支付款項；12.2.7故意提報錯誤的交易事項或記錄虛假的交易事項；12.2.8購買、銷售不存在（不真實(shí)）的資產(chǎn)；12.2.9未嚴(yán)格履行合同，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失或者給公司聲譽(yù)帶來重大負(fù)面影響；12.2.10虛開發(fā)票、虛增發(fā)票金額、虛構(gòu)報銷事項；違規(guī)報銷（報銷不屬于公司規(guī)定的范圍）；12.2.11本人未經(jīng)公司批準(zhǔn)在其他企事業(yè)部門、單位兼職；12.2.12其他嚴(yán)重違規(guī)行為（包括但不僅限于違規(guī)作業(yè)）。13反舞弊調(diào)查人員權(quán)限13.1本條款所謂反舞弊調(diào)查人員是指內(nèi)審、法務(wù)人員，或者公司董事會、審計委員會授權(quán)/指定的其他調(diào)查人員，調(diào)查人員的權(quán)限包括：13.1.1有權(quán)現(xiàn)場檢查被查部門、部門的年度計劃、月度計劃、合同協(xié)議、會計憑證、賬薄、會計報表、會議紀(jì)錄、文件、發(fā)票等各種紙質(zhì)和電子資料、證照、資產(chǎn)等被查事項；對現(xiàn)金、票據(jù)、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)；有權(quán)對有關(guān)文件、資料等進(jìn)行復(fù)印、現(xiàn)場拍照、存檔；13.1.2對妨礙反舞弊調(diào)查、拒絕提供資料或正在嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重浪費(fèi)行為，有權(quán)采取措施追究有關(guān)人員責(zé)任，制止其損害公司的行為；13.1.3對控告、檢舉重大腐敗案件的有功人員，可以按照有關(guān)規(guī)定提請申請給予獎勵。14舞弊案件的舉報、調(diào)查14.1內(nèi)審部負(fù)責(zé)建立職業(yè)道德問題及舞弊案件的舉報電子郵箱，并將舉報電子郵箱在公司網(wǎng)站對外公布，對舉報和調(diào)查處理后的舞弊案件報告材料及時立卷歸檔。14.2公司內(nèi)部員工及外部相關(guān)人員可通過電子郵箱的途徑舉報公司內(nèi)部員工或相關(guān)舞弊案件，包括對公司及其人員違反職業(yè)道德情況的投訴、舉報信息。舉報郵箱：Jubao@***.com14.3公司鼓勵、提倡實(shí)名制舉報，舉報人應(yīng)據(jù)實(shí)告知被舉報人姓名、部門和違規(guī)違紀(jì)的具體情節(jié)和證據(jù)（如：涉及違紀(jì)的時間、事件、金額、操作方式、相關(guān)人員等）以便及時快速查處，原則上公司內(nèi)審部優(yōu)先受理實(shí)名制并且有證據(jù)或者明確線索的舉報；公司內(nèi)審部不受理無證據(jù)、無事實(shí)、捕風(fēng)捉影、道聽途說、子虛烏有、惡意打擊報復(fù)類投訴舉報；公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對電話、信件、電子郵件等舉報材料逐件拆閱、登記，及時評估受理，并規(guī)定10個工作日內(nèi)向舉報人回復(fù)受理結(jié)果；公司已有正規(guī)的投訴舉報途徑，不受理通過群發(fā)郵件、群發(fā)微信、qq群、微博等方式進(jìn)行的投訴、舉報。14.4公司內(nèi)審部受理舞弊案件的舉報后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被舉報人職務(wù)或崗位、被舉報舞弊事件及情節(jié)的嚴(yán)重程度，并按照下列規(guī)定開展工作：14.4.1對非高級管理人員的實(shí)名舉報，公司內(nèi)審部接到舉報后按規(guī)定辦理相關(guān)登記并對事件進(jìn)行調(diào)查，成立反舞弊調(diào)查小組，調(diào)查結(jié)果報管理層或者董事會審計委員會進(jìn)行事件評估。對非高層管理人員的匿名舉報，內(nèi)審部進(jìn)行登記并初步評估，決定是否報公司管理層或者董事會審計委員會。14.4.2對涉及到公司董事、監(jiān)事或者高級管理人員的實(shí)名舉報，公司內(nèi)審部接到舉報后除應(yīng)辦理相關(guān)登記外，還應(yīng)在第一時間報公司董事會審計委員會和董事長，董事會審計委員會決定對事件做進(jìn)一步調(diào)查后，由內(nèi)審部和相關(guān)部門管理人員共同組成特別調(diào)查小組進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查，還可視需要聘請外部專家參與、協(xié)助調(diào)查，調(diào)查結(jié)果報董事會進(jìn)行事件評估。14.4.3對舉報牽涉到內(nèi)審部人員的，可直接向公司董事會審計委員會或董事長舉報。14.5反舞弊工作人員所辦理事件與本人或者其親屬有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動回避。14.6舞弊事件調(diào)查結(jié)束后，公司反舞弊工作部門應(yīng)當(dāng)及時向管理層或者董事會及審計委員會提交書面調(diào)查報告。舞弊案件調(diào)查報告應(yīng)當(dāng)包括對被舉報的舞弊事件的接受時間\調(diào)查人員組成、對該事件的調(diào)查核實(shí)情況、是否屬實(shí)的結(jié)論意見以及對相關(guān)人員的處理建議等。如有相關(guān)證據(jù)、證物或者證言的，應(yīng)當(dāng)在舞弊案件調(diào)查報告附錄中注明。14.7對于實(shí)名舉報，無論是否立項調(diào)查，公司內(nèi)審部均應(yīng)向舉報人反饋調(diào)查結(jié)果。14.8投訴、舉報人在協(xié)助調(diào)查工作中受到保護(hù)。公司禁止任何非法歧視或報復(fù)行為，或?qū)τ趨⑴c調(diào)查的員工采取敵對措施。對違規(guī)泄露檢舉人員信息或?qū)εe報人員采取打擊報復(fù)的人員，將予以撤職、解除勞動合同。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。14.9接受舉報投訴或參與舞弊調(diào)查的工作人員不得擅自向任何部門及個人提供投訴舉報人的相關(guān)資料及舉報內(nèi)容；確因工作需要查閱投訴舉報相關(guān)資料的，應(yīng)得到公司管理層的授權(quán)，查閱人員必須對查閱的內(nèi)容、時間、查閱人員的有關(guān)情況在內(nèi)審部進(jìn)行登記。15舉報獎勵標(biāo)準(zhǔn)15.1挽回經(jīng)濟(jì)損失金額10000（不含）元以內(nèi)的，按實(shí)際挽回經(jīng)濟(jì)損失金額的10%給予獎勵，且獎勵金額不低于500元；15.2挽回經(jīng)濟(jì)損失金額10000－50000（不含）元，按實(shí)際挽回經(jīng)濟(jì)損失金額的5%給予獎勵，且獎勵金額不低于1000元；15.3挽回經(jīng)濟(jì)損失金額50000（含）元以上的，按實(shí)際挽回經(jīng)濟(jì)損失金額3%給予獎勵，且獎勵金額不低于2500元，不高于10萬元。15.4對于不涉及金額的舞弊事項，視舞弊性質(zhì)的嚴(yán)重程度，一次性給予舉報人1000元、3000元、、5000元、10000元四檔不等的獎勵。16舞弊處罰措施員工違反本制度中的舞弊事項，將根據(jù)舞弊嚴(yán)重程度予以處