《預算管理制度》

[[鍵入文字][[鍵入文字]**公司預算管理制度第一章總則第一條為加強公司的預算管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本辦法。第二條本辦法所稱預算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動所作的具體安排。預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。第三條公司預算年度與會計年度一致。第四條公司預算管理的基本任務：（一）確定公司的經(jīng)營目標并組織實施；（二）明確公司內(nèi)部各部門預算管理的職責和權限；（三）對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。第五條預算管理的基本原則：（一）量入為出，綜合平衡；（二）效益優(yōu)先，確保重點；（三）全面預算，過程控制；（四）權責明確，分級實施；（五）規(guī)范運作，防范風險第二章預算組織分工第六條企業(yè)總經(jīng)理對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，并由財務部負責財務預算管理事宜，并對總經(jīng)理負責。第七條財務部負責預算的編制、初審、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。第八條公司各部門為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。第九條公司各部門之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據(jù)工作需要設相應的機構或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務的預算管理工作。第三章預算管理的范圍與內(nèi)容第十條 公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應納入預算理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。第十一條公司預算管理應當以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。第十二條公司預算管理的內(nèi)容包括：（一）（二）現(xiàn)金流量預算第十三條損益預算是反映預算期內(nèi)利潤目標及其構成要素的財務安排，包括銷售收入預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算和所得稅預算。第十四條況的財務安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算。第十五條公司預算編制的主要依據(jù)：（一）國家有關政策法規(guī)和公司有關規(guī)章制度；（二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；（三）公司年度經(jīng)營計劃；（四）公司確定的年度預算編制原則和要求；（五）以前年度公司預算執(zhí)行情況。第十六條公司預算的編制程序：（一）公司管理層確定公司預算年度的經(jīng)營目標；（二）11預算編制的原則和要求；（三）1120（四）財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平121第十七條公司預算的審批程序：（一）12案。對未能通過審查的項目，有關預算責任部門應進行調(diào)整；（二）公司預算草案經(jīng)公司管理層審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行。第五章預算的執(zhí)行、控制與差異分析第十八條公司預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。第十九條公司預算作為預算期內(nèi)組織公司內(nèi)部經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度105年度預算目標的實現(xiàn)。第二十條預算內(nèi)資金的撥付（一）預算內(nèi)資金撥付的基本條件為：1、 預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；2、 合同正本或其他具有法律效力的文件；3、 準確填寫的《付款審批單；4、 按照財務制度需要提供的其他有關憑證。（二）預算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付權限審批后，辦理撥付手續(xù)。（三）預算內(nèi)資金支出，由財務部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。第二十一條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行業(yè)務成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。第二十二條企業(yè)建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度，要求各部門10預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司管理層審議。預算分析報告應包括以下內(nèi)容：(一)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；(二)對差異額進行的分析；(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、改善的建議。第二十三條年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部審核、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報公司管理層審批。第六章財務預算的調(diào)整第二十四條公司正式批準執(zhí)行的預算，一般不予調(diào)整。財務預算在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。第二十五條預算調(diào)整的基本原則（一）目標一致原則，即預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求；（二）講求效益原則，即預算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行部門采取措施加以解決；（四）先有預算、后有支出。（五）收支平衡原則。（六）節(jié)約就是創(chuàng)收。第二十六條預算調(diào)整的程序：（一）確需調(diào)整的財務預算，應當由預算責任部門向財務部提出預算調(diào)整建議。（二）財務部應對調(diào)整項目進行審核分析，提出預算調(diào)整方案，提交企業(yè)管理層審批。（三）預算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準后，由財務部下達給各預算部門第七章財務預算的考核與監(jiān)督第二十七條財務部向公司管理層報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算責任部門進行考核。第二十八條預算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：（一）預算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預算管理規(guī)定；（二）各項財務收支是否全部納入公司預算管理；（三）預算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；（四）預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用。第二十九條財務部門會應當定期組織財務預算審計，對財務預算執(zhí)行中存在的問題和重大的調(diào)整事項應及時提交企業(yè)管理層審議批準，充分發(fā)