（通關(guān)答卷）南京國(guó)開(kāi)22秋《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第二次形考任務(wù)

第二次形考任務(wù)試卷總分:100得分:1001.甲公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為500萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。要求：（1）假定2011年9月10日安裝完畢并交付使用，采用年數(shù)總和法計(jì)算2011年、2012年和2016年年折舊額。（2）假定2011年12月10日安裝完畢并交付使用，采用雙倍余額遞減法計(jì)算2012年～2016年年折舊額。（3）假定2011年3月10日安裝完畢并交付使用，采用雙倍余額遞減法計(jì)算2011年～2016年年折舊額。成人大學(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向上自學(xué)成才改變?nèi)松扇舜髮W(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向成人大學(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向上自學(xué)成才成人大學(xué)網(wǎng)教答案：<p>解析：2011年折舊額＝（500－20）×5/15×3/12＝40（萬(wàn)元）2012年折舊額＝（500－20）×5/15×9/12＋（500－20）×4/15×3/12＝152（萬(wàn)元）2013年折舊額＝（500－20）×4/15×9/12＋（500－20）×3/15×3/12＝120（萬(wàn)元）2014年折舊額＝（500－20）×3/15×9/12＋（500－20）×2/15×3/12＝88（萬(wàn)元）2015年折舊額＝（500－20）×2/15×9/12＋（500－20）×1/15×3/12＝56（萬(wàn)元）2016年折舊額＝（500－20）×1/15×9/12＝24（萬(wàn)元）驗(yàn)算方法：應(yīng)計(jì)提折舊額＝500－20＝480（萬(wàn)元）累計(jì)折舊額＝40＋152＋120＋88＋56＋24＝480（萬(wàn)元）2.大華公司外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，與該設(shè)備有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）2014年12月20日，大華公司以銀行存款購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為643500元，增值稅額為109395元(增值稅符合可抵扣條件)。另支付運(yùn)費(fèi)及其他費(fèi)用13250元。???（2）2014年12月31日，設(shè)備投入生產(chǎn)車(chē)間使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。???（3）2015年12月31日，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，其可收回金額為525000元，計(jì)提減值后原預(yù)計(jì)使用年限不變。???（4）2016年12月31日，大華公司因產(chǎn)品更新?lián)Q代的需要，將該設(shè)備出售，售價(jià)600000元。出售時(shí)用銀行存款支付清理費(fèi)用20000元。???（5）假定固定資產(chǎn)按年計(jì)提折舊。要求：（1）編制大華公司2014年度購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算大華公司2015年度計(jì)提折舊并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算并編制大華公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值的會(huì)計(jì)分錄。（4）編制大華公司2016年度計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄.成人大學(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向上自學(xué)成才改變?nèi)松扇舜髮W(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向成人大學(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向上自學(xué)成才成人大學(xué)網(wǎng)教答案：<p>(1)購(gòu)人設(shè)備：借：固定資產(chǎn)656750貸：銀行存款(5500009350013250)656750(2)20?8年度計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄：20?8年度計(jì)提折舊=固定資產(chǎn)賬面凈值/預(yù)計(jì)使用年限=656750/5=131350(元)借：制造費(fèi)用131350貸：累計(jì)折舊131350(3)20?8年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=656750-131350=525400(元)其可收回金額為525000元，因此應(yīng)對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備的金額=525400-525000=400(元)借：資產(chǎn)減值損失400貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400(4)20?9年度計(jì)提折舊及出售該設(shè)備相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：20?9年度計(jì)提折舊=計(jì)提減值后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值/剩余使用年限=525000/4=131250(元)借：制造費(fèi)用131250貸：累計(jì)折舊131250固定資產(chǎn)清理凈損益=固定資產(chǎn)清理收入-固定資產(chǎn)賬面價(jià)值-清理費(fèi)用=600000-(656750-131350-400-131250)-20000=186250(元)①借：固定資產(chǎn)清理393750累計(jì)折舊262600固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400貸：固定資產(chǎn)656750②借：固定資產(chǎn)清理20000貸：銀行存款20000③借：銀行存款600000貸：固定資產(chǎn)清理600000借：固定資產(chǎn)清理186250貸：營(yíng)業(yè)外收入1862503.遠(yuǎn)洋股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱遠(yuǎn)洋公司）為注冊(cè)地在北京市的一家上市公司，其2006年至2010年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（1）2006年10月10日，遠(yuǎn)洋公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為500萬(wàn)元，增值稅額為85萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值為10萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬(wàn)元；支付安裝工人的工資為11.3萬(wàn)元。該設(shè)備于2006年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門(mén)使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）2007年12月31日，遠(yuǎn)洋公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為460萬(wàn)元；計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備原預(yù)計(jì)使用年限.預(yù)計(jì)凈殘值.折舊方法保持不變。（3）2008年9月30日，遠(yuǎn)洋公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整，決定采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改良。（4）2009年3月15日，改良工程完工并驗(yàn)收合格，遠(yuǎn)洋公司以銀行存款支付工程總價(jià)款62.5萬(wàn)元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限8年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元。2009年12月31日，該設(shè)備未發(fā)生減值，可收回金額為520萬(wàn)元。（5）2010年10月10日，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，遠(yuǎn)洋公司決定進(jìn)行處置，取得殘料變價(jià)收入10萬(wàn)元.保險(xiǎn)公司賠償款30萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元；款項(xiàng)均以銀行存款收付，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：（1）編制2006年10月10日取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制設(shè)備安裝及設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算2007年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額，并編制的會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算2007年12月31日該設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（5）計(jì)算2008年度設(shè)備計(jì)提的折舊額，并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（6）編制2008年9月30日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（7）編制2009年3月15日支付該設(shè)備改良價(jià)款、結(jié)轉(zhuǎn)改良后設(shè)備成本、計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。（8）計(jì)算2010年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額。（9）編制2010年10月10日處置該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（金額單位用萬(wàn)元表示）成人大學(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向上自學(xué)成才改變?nèi)松扇舜髮W(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向成人大學(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向上自學(xué)成才成人大學(xué)網(wǎng)教答案：<p>(1)2011年1月1日：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一成本5000;累計(jì)攤銷(xiāo)1500貸：無(wú)形資產(chǎn)6000營(yíng)業(yè)外收入5002011年4月1日：借：應(yīng)收股利50貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一成本50;2011年4月15日：借：銀行存款50貸：應(yīng)收股利502011年l2月31日，A公司個(gè)別報(bào)表上的處理：調(diào)整后的B公司凈利潤(rùn)=870-(3-2)×70=800(萬(wàn)元)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整160貸：投資收益160A公司編制合并報(bào)表時(shí)，對(duì)B公司股權(quán)投資的相關(guān)調(diào)整分錄為：;借：長(zhǎng)期股權(quán)投資14[(3-2)×70×20％]貸：存貨14(2)A公司個(gè)別報(bào)表上的處理：2012年5月9日：借：應(yīng)收股利;貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整402012年5月20日：借：銀行存款貸：應(yīng)收股利402012年12月31日：A公司2011年從B公司購(gòu)入的70件X商品在2012年尚未對(duì)外出售，相關(guān)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益在2011年已予以抵銷(xiāo)，2012年不用再抵銷(xiāo)；B公司2012年從A公司購(gòu)人的Y商品當(dāng)年已對(duì)外銷(xiāo)售，不存在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益，因此，A公司2012年確認(rèn)投資收益時(shí)，不需調(diào)整B公司的賬面凈利潤(rùn)。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整124(620×20％)貸：投資收益124(3)2013年B公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)=1400+(3-2)×70-(1200-600)+(1200-600)／10×(6／12)=900(萬(wàn)元);借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整180貸：投資收益1804.某公司購(gòu)入另一公司的股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資，采用成本法進(jìn)行核算。有關(guān)資料如下：（1）2016年1月2日，以每股10元的價(jià)格購(gòu)入另一公司股票200萬(wàn)股，支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，占被投資企業(yè)股份的10%。（2）2016年2月20日，被投資企業(yè)宣布分配2005年股利，每股分配現(xiàn)金股利0.2元。（3）企業(yè)于2016年3月15日收到現(xiàn)金股利。（4）2016年被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元。（5）2017年1月10日被投資公司宣布分配2006年股利，每股分配現(xiàn)金股利0.2元。（6）2017年