企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)課件

2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表講課提綱企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)12004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表講課提綱企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)12004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表講課提綱一、報(bào)表的構(gòu)成二、報(bào)表的填報(bào)范圍及報(bào)送級(jí)次三、報(bào)表的編制方法及要求四、境外企業(yè)財(cái)務(wù)決算五、報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及內(nèi)容六、需要強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)22004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表講課提綱一、報(bào)表的構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)一、報(bào)表的構(gòu)成（一）封面，適用于所有企業(yè)填報(bào)。（二）會(huì)計(jì)主附表（共9張），是遵循國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表格式，企業(yè)及所屬子企業(yè)均應(yīng)填報(bào)。

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)3一、報(bào)表的構(gòu)成（一）封面，適用于所有企業(yè)填報(bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)決算一、報(bào)表的構(gòu)成（三）財(cái)務(wù)情況表（共18張），是為滿足國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管需要對(duì)會(huì)計(jì)主附表的說(shuō)明和補(bǔ)充，重點(diǎn)反映企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)、成本費(fèi)用、投融資業(yè)務(wù)構(gòu)成、主輔分離、工效掛鉤、股權(quán)變動(dòng)等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)及所屬子企業(yè)均應(yīng)填報(bào)。（四）補(bǔ)充指標(biāo)表（共28張），是為滿足相關(guān)監(jiān)管工作需要，適用于部分企業(yè)及所屬子企業(yè)填報(bào)，其中：監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表(7張）適用于集團(tuán)總部（或本部）及二級(jí)非金融子企業(yè)填報(bào)；監(jiān)管企業(yè)金融類補(bǔ)充指標(biāo)表（7張）及行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表業(yè)(14)不用填報(bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)4一、報(bào)表的構(gòu)成（三）財(cái)務(wù)情況表（共18張），是為滿足國(guó)二、報(bào)表的填報(bào)范圍及報(bào)送級(jí)次填報(bào)范圍

本套報(bào)表適用于具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)5二、報(bào)表的填報(bào)范圍及報(bào)送級(jí)次填報(bào)范圍企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)5填報(bào)范圍1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬境內(nèi)外各級(jí)子企業(yè)、事業(yè)單位及基建項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真清理，在此基礎(chǔ)上將2004年度財(cái)務(wù)決算合并范圍報(bào)總部備案，并嚴(yán)格按照備案范圍編制財(cái)務(wù)決算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更財(cái)務(wù)決算合并范圍。

各企業(yè)應(yīng)在12月25日前，將合并范圍變化情況及有關(guān)材料報(bào)總部。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)6填報(bào)范圍1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬境內(nèi)外各級(jí)子企業(yè)、事業(yè)單位及基建項(xiàng)填報(bào)范圍2、對(duì)于企業(yè)所屬境外及港澳臺(tái)地區(qū)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系，全部納入合并范圍，并將境外子企業(yè)進(jìn)行層層合并，以保證樹(shù)型結(jié)構(gòu)的準(zhǔn)確，同時(shí)境外及港澳臺(tái)地區(qū)的子企業(yè)，應(yīng)按要求分戶填報(bào)《2004年度中央境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)7填報(bào)范圍2、對(duì)于企業(yè)所屬境外及港澳臺(tái)地區(qū)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資關(guān)填報(bào)范圍企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)8填報(bào)范圍企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)8填報(bào)范圍4、企業(yè)對(duì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定并經(jīng)批準(zhǔn)可不納入合并范圍的境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目，也應(yīng)按照規(guī)定格式及要求將其主要財(cái)務(wù)指標(biāo)單獨(dú)反映,應(yīng)填報(bào)“未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表（企財(cái)24表）”。

關(guān)停并轉(zhuǎn)、清理整頓、已進(jìn)入破產(chǎn)程序、擬近期出售、非持續(xù)經(jīng)營(yíng)且所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)、資金調(diào)度受管制等

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)9填報(bào)范圍4、企業(yè)對(duì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定并經(jīng)批準(zhǔn)可不納入合并范圍的報(bào)送級(jí)次對(duì)于國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)，報(bào)送級(jí)次為三級(jí)及三級(jí)以上（含三級(jí)）企業(yè)分戶填報(bào)，三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)填報(bào)；對(duì)于重要的子企業(yè)，不論級(jí)次，要單獨(dú)反映。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)10報(bào)送級(jí)次對(duì)于國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)，報(bào)送級(jí)次為三級(jí)及三級(jí)以上（報(bào)送級(jí)次1、CEC二級(jí)子公司#除報(bào)送合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表外，還應(yīng)按規(guī)定報(bào)送企業(yè)總部及所屬二級(jí)以上（含二級(jí)）子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)，二級(jí)以下子企業(yè)并入二級(jí)子企業(yè)報(bào)送。

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)11報(bào)送級(jí)次1、CEC二級(jí)子公司#企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)11報(bào)送級(jí)次企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)12報(bào)送級(jí)次企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)12三、報(bào)表的編制方法及要求封面會(huì)計(jì)主附表

財(cái)務(wù)情況表

補(bǔ)充指標(biāo)表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)13三、報(bào)表的編制方法及要求封面企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)131、封面左邊：主要是反映企業(yè)名稱、單位負(fù)責(zé)人等企業(yè)基本情況的信息，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)真填列。2、封面右邊：由一系列標(biāo)識(shí)代碼組成，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真如實(shí)填列，便于計(jì)算機(jī)檢索分析。

封面企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)141、封面左邊：主要是反映企業(yè)名稱、單位負(fù)責(zé)人等企業(yè)基本情況的封面（1）企業(yè)統(tǒng)一代碼（10000624X100010249）（2）隸屬關(guān)系（000000）（3）部門標(biāo)識(shí)代碼（615）（4）行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼（13企業(yè)會(huì)計(jì)制度）（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)類型（與審計(jì)報(bào)告一致）（6）上年單位代碼（上年代碼+上年報(bào)表類型碼）（7）新報(bào)因素

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)15封面（1）企業(yè)統(tǒng)一代碼（10000624X100010（1）修改變動(dòng)情況~

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)〉的通知》（財(cái)會(huì)[2003]12號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在“未分配利潤(rùn)”科目下增加了其中項(xiàng)“現(xiàn)金股利”，（87行）反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間由董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)所制定利潤(rùn)分配方案中分配的現(xiàn)金股利（或分配給投資者的利潤(rùn)）以及資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間由董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)制定并經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利。會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)16（1）修改變動(dòng)情況~會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)[2003]31號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在“所有者權(quán)益小計(jì)”下增加了減項(xiàng)“未處理資產(chǎn)損失”，（90行）反映企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。

會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)17根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)置選擇相應(yīng)的科目填列。

注意有關(guān)科目的填報(bào)口徑。（涉及減值按凈額）注意“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”核算口徑的變化。不包括按照原制度清查的資產(chǎn)損失尚未攤銷的余額部分。

會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)18（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：未分配利潤(rùn)：注意企業(yè)在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)所屬各級(jí)子企業(yè)當(dāng)年及以前年度提取的盈余公積不再進(jìn)行還原。會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)19（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算會(huì)計(jì)主附表－利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（1）修改變動(dòng)情況：在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目下增加了“利息支出”、“利息收入”和“匯兌凈損失”等二級(jí)科目。將“營(yíng)業(yè)外支出”科目下的“債務(wù)重組損失”改為“出售無(wú)形資產(chǎn)損失”。取消了“未確認(rèn)投資損失”以“+”號(hào)填列的限制。增加了補(bǔ)充資料，反映企業(yè)當(dāng)期非經(jīng)常性損益情況。企業(yè)應(yīng)在對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，按表內(nèi)所列的各項(xiàng)原因分別填列，其中每項(xiàng)原因不應(yīng)重復(fù)和交叉。利潤(rùn)增加數(shù)以正數(shù)反映，減少數(shù)以“-”號(hào)反映。編制合并報(bào)表的企業(yè)應(yīng)按合并口徑分析填列。

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)20會(huì)計(jì)主附表－利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（1）修改變動(dòng)情況：企業(yè)財(cái)務(wù)決算（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：按企業(yè)會(huì)計(jì)制度選擇相應(yīng)的科目填列。營(yíng)業(yè)費(fèi)用表中“其他”項(xiàng)由執(zhí)行現(xiàn)行特殊行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填列。（地勘、施工、郵電、外經(jīng)、農(nóng)業(yè)等）其他調(diào)整因素：本項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中應(yīng)詳細(xì)披露，并分項(xiàng)說(shuō)明。會(huì)計(jì)主附表－利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)21（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表企業(yè)財(cái)務(wù)（1）修改變動(dòng)情況：刪除了原投資及固定資產(chǎn)情況，增加了資產(chǎn)損失及掛賬情況。細(xì)化了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備“本年轉(zhuǎn)回（減少）數(shù)”列的內(nèi)容，增加了“因發(fā)生事實(shí)損失沖銷數(shù)”、“因出售資產(chǎn)轉(zhuǎn)出數(shù)”兩項(xiàng)內(nèi)容。在對(duì)原不良資產(chǎn)的內(nèi)容進(jìn)行了重新分類的基礎(chǔ)上，反映企業(yè)全部資產(chǎn)損失及掛賬的情況。

會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)22（1）修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目?！百Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備”各項(xiàng)目中，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)填列所有內(nèi)容，執(zhí)行《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)填列第（一）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)，其他類型企業(yè)僅填列第（一）項(xiàng)。會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)23（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：資產(chǎn)損失及掛賬執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)只須填報(bào)“資金掛賬”、“經(jīng)營(yíng)虧損掛賬”、“已確認(rèn)未消化的資產(chǎn)損失掛賬”三部分內(nèi)容。

會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)24（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表資金掛賬

企業(yè)因經(jīng)營(yíng)管理或政策性因素形成的、未足額計(jì)提或攤銷的，但又未納入企業(yè)當(dāng)年損益核算或進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理的損失、費(fèi)用等，如未足額計(jì)提的減值準(zhǔn)備。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)25會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表資金掛賬企業(yè)財(cái)務(wù)決算會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表經(jīng)營(yíng)虧損掛賬

企業(yè)因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)因素產(chǎn)生的累計(jì)未彌補(bǔ)虧損總額，不包括本次清產(chǎn)核資處理資產(chǎn)損失部分和按規(guī)定處理2000年以前的公有住房房改損失部分，以正數(shù)填列。

鉤稽關(guān)系:

本年年末未分配利潤(rùn)≥0，則經(jīng)營(yíng)虧損=0本年年末未分配利潤(rùn)<0，則經(jīng)營(yíng)虧損≤年末未分配利潤(rùn)絕對(duì)值企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)26會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表經(jīng)營(yíng)虧損掛賬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表已確認(rèn)未消化的資產(chǎn)損失掛賬經(jīng)營(yíng)資質(zhì)條件對(duì)凈資產(chǎn)有明確要求的企業(yè)，可以沖減的所有者權(quán)益金額小于資產(chǎn)損失部分和經(jīng)國(guó)資部門批準(zhǔn)在以后年度損益中消化的清產(chǎn)核資資產(chǎn)損失部分。鉤稽關(guān)系：45行=企財(cái)01表90行（未處理資產(chǎn)損失）企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)27會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表已確認(rèn)未消化的資產(chǎn)損會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表在當(dāng)年損益中消化以前年度損失掛賬反映當(dāng)年消化處理2002年度以前未處理的各類資產(chǎn)損失，包括無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)、積壓的存貨、應(yīng)提未提的費(fèi)用，以及歷史遺留問(wèn)題掛賬等。由所有企業(yè)填列。

該項(xiàng)目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶、分明細(xì)項(xiàng)目審計(jì)確認(rèn)，并在審計(jì)報(bào)告中加以詳細(xì)披露或作專項(xiàng)審計(jì)說(shuō)明。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)28會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表在當(dāng)年損益中消化以前（1）修改變動(dòng)情況：在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目中增加了“盈余公積補(bǔ)虧”和“其他調(diào)整因素”兩個(gè)指標(biāo)。刪除了原補(bǔ)充資料一的內(nèi)容，即：三年前所有者權(quán)益和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兩個(gè)指標(biāo)。根據(jù)國(guó)資委《關(guān)于印發(fā)企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國(guó)資委令第9號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在“本年國(guó)有資本及權(quán)益增加”項(xiàng)下增加了“減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回”和“會(huì)計(jì)調(diào)整”兩個(gè)項(xiàng)目；在“本年國(guó)有資本及權(quán)益減少”項(xiàng)下增加了“企業(yè)按規(guī)定上繳紅利”和“資本（股票）折價(jià)”兩個(gè)項(xiàng)目。~會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)29（1）修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（2）填報(bào)方法

本表反映企業(yè)本年所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）主要項(xiàng)目增減變動(dòng)的情況；補(bǔ)充資料反映企業(yè)占用國(guó)有資產(chǎn)總量以及各種原因影響國(guó)有資本及權(quán)益增減變動(dòng)的情況。權(quán)益項(xiàng)目部分?jǐn)?shù)據(jù)按全額填列補(bǔ)充資料部分按國(guó)有股權(quán)(指全部國(guó)有股權(quán))享有的比例填列企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)30會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（2）填報(bào)方法（3）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。注意法定和任意盈余公積的填報(bào)口徑，不包括法定公益金。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)的企業(yè)，國(guó)有資本享有的權(quán)益年初、年末余額及本年發(fā)生額按以下公式計(jì)算填列：（資本公積+盈余公積+未分配利潤(rùn)－國(guó)有獨(dú)享部分）×（國(guó)有實(shí)收資本/實(shí)收資本）+國(guó)有獨(dú)享部分。會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)31（3）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）（3）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：國(guó)家獨(dú)享部分包括國(guó)家專項(xiàng)撥款、各項(xiàng)基金轉(zhuǎn)入、土地估價(jià)入賬、稅收返還或?qū)ｍ?xiàng)減免、國(guó)家撥付流動(dòng)資本等政策因素形成的國(guó)家獨(dú)享權(quán)益數(shù)額。消化以前年度潛虧和掛賬而減少指由國(guó)有資本及權(quán)益承擔(dān)的部分：全資100%、控股按比例經(jīng)營(yíng)積累、經(jīng)營(yíng)減值：根據(jù)凈利潤(rùn)分析填列。

會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)32（3）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（4）本表與保值增值率計(jì)算的關(guān)系保值增值率=（年末國(guó)有資本及權(quán)益+非經(jīng)營(yíng)性減少-非經(jīng)營(yíng)性增加）÷年初國(guó)有資本及權(quán)益×100%

非經(jīng)營(yíng)性減少=∑（84行:94行）

非經(jīng)營(yíng)性增加=∑（69行:81行）企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)33會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（4）本表與保會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表企業(yè)應(yīng)對(duì)補(bǔ)充資料的編制情況進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，逐項(xiàng)披露國(guó)有權(quán)益增減變動(dòng)情況，同時(shí)應(yīng)將相應(yīng)憑證資料依次編號(hào)裝訂，隨決算資料一并上報(bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)34會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表企業(yè)應(yīng)對(duì)補(bǔ)充資（1）修改變動(dòng)情況：對(duì)增值稅的內(nèi)容進(jìn)行了簡(jiǎn)化。將“國(guó)有資產(chǎn)收益”改為“國(guó)有資本收益”。增加了“本年實(shí)際支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）總額”、“本年實(shí)際支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)總額”和“本年應(yīng)納稅所得額”三個(gè)指標(biāo)。

會(huì)計(jì)主附表－應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)35（1）修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表企業(yè)財(cái)務(wù)（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：企業(yè)填報(bào)時(shí)應(yīng)注意與財(cái)政、稅務(wù)等部門批準(zhǔn)、認(rèn)可的有關(guān)數(shù)據(jù)銜接一致。財(cái)政撥款：反映當(dāng)年由財(cái)政部門直接撥付企業(yè)的技改資金、挖潛改造資金以及基建資金等款項(xiàng)收支結(jié)存情況。由其他部門轉(zhuǎn)撥的不在此反映。只由直接收到財(cái)政撥款的單位填列。本年應(yīng)納稅所得額：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本年應(yīng)納稅所得額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門批復(fù)數(shù)（未批復(fù)的按企業(yè)申報(bào)數(shù)）填列。

會(huì)計(jì)主附表－應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)36（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表企業(yè)財(cái)（1）修改變動(dòng)情況：在職工人數(shù)情況中增加了“全年平均從業(yè)人員人數(shù)”、“全年平均在崗職工人數(shù)”、“參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）職工人數(shù)”、“參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)”四個(gè)指標(biāo)。在企業(yè)下崗職工情況中增加了“本年累計(jì)解除勞動(dòng)關(guān)系人數(shù)”、“本年累計(jì)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額”和“其中：財(cái)政負(fù)擔(dān)部分”三個(gè)指標(biāo)。會(huì)計(jì)主附表－基本情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)37（1）修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－基本情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（1）修改變動(dòng)情況：在工資及福利情況中增加了“全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額”一個(gè)指標(biāo)。增加了“勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”這一指標(biāo)。刪除了“工業(yè)總產(chǎn)值（按1990年不變價(jià)格計(jì)算）”這一指標(biāo)。將原來(lái)的“本年科技投入合計(jì)”改為“本年科技資金來(lái)源合計(jì)”，并增加了“其他”項(xiàng)。增加了反映固定資產(chǎn)情況的有關(guān)指標(biāo)。

會(huì)計(jì)主附表－基本情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)38（1）修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－基本情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：認(rèn)真填報(bào)每個(gè)指標(biāo)企業(yè)戶數(shù)情況（戶，不用填報(bào)）年末從業(yè)人員人數(shù)（91）年末職工人數(shù)（91）本年科技資金來(lái)源及支出情況92注意當(dāng)年計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原價(jià)反映的是全年平均值會(huì)計(jì)主附表－基本情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)39（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－基本情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算修改變動(dòng)情況：增加了“離退休職工人數(shù)”這一指標(biāo)。將“企業(yè)支付的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助額”進(jìn)行了細(xì)化，按照經(jīng)費(fèi)來(lái)源劃分，增加了“企業(yè)自有資金”和“返還的教育費(fèi)附加”兩個(gè)指標(biāo)。將“機(jī)構(gòu)當(dāng)年實(shí)際支出額”的明細(xì)項(xiàng)改為“人員經(jīng)費(fèi)”和“公用經(jīng)費(fèi)”。

會(huì)計(jì)主附表－企業(yè)辦社會(huì)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)40修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－企業(yè)辦社會(huì)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改變動(dòng)情況：對(duì)指標(biāo)進(jìn)行了簡(jiǎn)化。將變動(dòng)原因中的“新增戶數(shù)”和“減少戶數(shù)”分別改為“戶數(shù)增加”和“戶數(shù)減少”，應(yīng)填列金額。會(huì)計(jì)主附表－匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)41修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表

本表適用于國(guó)資委依法進(jìn)行監(jiān)督管理的國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。填報(bào)級(jí)次為：三級(jí)及三級(jí)以上（含三級(jí)）企業(yè)分戶填報(bào)，三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)填報(bào)。表中指標(biāo)應(yīng)以2004年末或2004年度企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)，具體指標(biāo)的填報(bào)口徑按有關(guān)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，如有與會(huì)計(jì)主附表及監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表相同的指標(biāo)，前后表中的指標(biāo)應(yīng)保持一致。財(cái)務(wù)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)42本表適用于國(guó)資委依法進(jìn)行監(jiān)督管理的國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱本表反映企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)，包括應(yīng)收（應(yīng)付）賬款、其他應(yīng)收（應(yīng)付）款、預(yù)付（預(yù)收）賬款的賬齡及其性質(zhì)情況。應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款余額：指應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的年末賬面余額，不扣除計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，財(cái)務(wù)情況表－往來(lái)款項(xiàng)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)43本表反映企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)，包括應(yīng)收（應(yīng)付）賬款、其他應(yīng)收（應(yīng)付）正常應(yīng)收款項(xiàng)：指未逾期且沒(méi)有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng)。全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：指非正常應(yīng)收款項(xiàng)中全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，既包括按照賬齡分析法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，也包括按照個(gè)別認(rèn)定法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)。

財(cái)務(wù)情況表－往來(lái)款項(xiàng)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)44正常應(yīng)收款項(xiàng)：指未逾期且沒(méi)有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回可能性本表反映企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)及其增減變動(dòng)情況。存貨：指各項(xiàng)存貨的年末賬面余額，不扣除計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。新增了“融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)”和“經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)原價(jià)”兩個(gè)指標(biāo)。財(cái)務(wù)情況表－存貨及固定資產(chǎn)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)45本表反映企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)及其增減變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)情況表－存本表主要反映企業(yè)本年度長(zhǎng)、短期投資的內(nèi)容和增減變動(dòng)情況，以及長(zhǎng)、短期投資實(shí)現(xiàn)的收益情況。投資情況中各項(xiàng)目的金額以賬面余額填列，不扣除已計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。在“短期投資合計(jì)”項(xiàng)下，增加了“基金投資”；在“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)下，增加了“可轉(zhuǎn)換公司債券投資”。財(cái)務(wù)情況表－投資情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)46本表主要反映企業(yè)本年度長(zhǎng)、短期投資的內(nèi)容和增減變動(dòng)情況，以及對(duì)短期投資收益按照投資的性質(zhì)進(jìn)行了重新分類。增加了補(bǔ)充資料，反映當(dāng)期收到的現(xiàn)金股利情況，其中“由境外分派到境內(nèi)的現(xiàn)金股利”應(yīng)單獨(dú)填列。財(cái)務(wù)情況表－投資情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)47對(duì)短期投資收益按照投資的性質(zhì)進(jìn)行了重新分類。財(cái)務(wù)情況表－投資本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)外的長(zhǎng)期股權(quán)投資及其變化情況，包括在“長(zhǎng)期投資”科目中核算的對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資和在往來(lái)賬中核算的股權(quán)投資性質(zhì)的對(duì)外投資款項(xiàng)。核算方法：企業(yè)應(yīng)分別按成本法、權(quán)益法項(xiàng)目選擇填列，其中在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”（或“長(zhǎng)期投資”）以外的科目中核算的對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資視同成本法核算。財(cái)務(wù)情況表－對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)48本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)外的長(zhǎng)期股權(quán)投資及其變化情況，包括在“本表主要反映企業(yè)各項(xiàng)人民幣、外幣帶息負(fù)債的本金、利息以及逾期和累計(jì)欠息情況。補(bǔ)充資料填列企業(yè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的借款及存款本息。外幣：企業(yè)應(yīng)按照外幣折算為人民幣的金額填列。逾期尚未償還的借款：反映企業(yè)期末尚未償還的逾期借款的累計(jì)本金總額。

財(cái)務(wù)情況表－帶息負(fù)債情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)49本表主要反映企業(yè)各項(xiàng)人民幣、外幣帶息負(fù)債的本金、利息以及逾期本表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、成本及毛利情況。明細(xì)項(xiàng)目：按企業(yè)的主要業(yè)務(wù)板塊分類填列，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)應(yīng)占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的80%以上。主業(yè)代碼：按《關(guān)于在財(cái)務(wù)決算工作中執(zhí)行企業(yè)主要業(yè)務(wù)分類與代碼（暫行）的通知》（評(píng)價(jià)函[2004]238號(hào)）的有關(guān)規(guī)定和代碼填列。財(cái)務(wù)情況表－主要業(yè)務(wù)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)50本表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、成本及毛利情況。財(cái)務(wù)情況表－本表主要反映企業(yè)本年度發(fā)生的成本費(fèi)用總額、人工成本總額及其構(gòu)成情況。人工成本總額：反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用的總和。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)為從業(yè)人員支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)用。包括企業(yè)上繳給社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和在此費(fèi)用之外為從業(yè)人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）或儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)以及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等。商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)在社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以外的各種商業(yè)保險(xiǎn)公司為從業(yè)人員繳納的各種保險(xiǎn)費(fèi)用。財(cái)務(wù)情況表－成本費(fèi)用情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)51本表主要反映企業(yè)本年度發(fā)生的成本費(fèi)用總額、人工成本總額及其構(gòu)財(cái)務(wù)情況表－利潤(rùn)分配（派）情況表本表主要反映企業(yè)利潤(rùn)分配（派）及上交母公司管理費(fèi)情況。其中一、二項(xiàng)和補(bǔ)充資料二的內(nèi)容所有企業(yè)均需要填報(bào)，上市公司除需要填寫上述內(nèi)容外，還需要單獨(dú)填列補(bǔ)充資料一的內(nèi)容。編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中一、二項(xiàng)內(nèi)容。上年年末未分配利潤(rùn)：指企業(yè)上年度決算報(bào)表中列示的年末未分配利潤(rùn)數(shù)額。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)52財(cái)務(wù)情況表－利潤(rùn)分配（派）情況表本表主要反映企業(yè)利潤(rùn)分配（派年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)（調(diào)減以“-”號(hào)填列）：指本年度編制決算報(bào)表時(shí)，由于合并范圍調(diào)整或按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定以及國(guó)資委清產(chǎn)核資批復(fù)文件等要求對(duì)年初未分配利潤(rùn)的調(diào)整數(shù)。（分項(xiàng)說(shuō)明）上交母公司管理費(fèi)對(duì)于編制合并報(bào)表的企業(yè)來(lái)說(shuō)，填列數(shù)為實(shí)際上交母公司管理費(fèi)，而不是所有子公司的匯總數(shù)，在匯總時(shí)要注意抵消。

財(cái)務(wù)情況表－利潤(rùn)分配（派）情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)53年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)（調(diào)減以“-”號(hào)填列）：指本年度編制決算本表反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資、或有事項(xiàng)、表外管理資產(chǎn)及銀行借款等情況。股票初始投資累計(jì)金額：指企業(yè)從進(jìn)行股票投資開(kāi)始到本年末為止的投資累計(jì)金額，其中只進(jìn)行過(guò)一次投資或雖然不斷追加投資但沒(méi)有抽回投資的，以累計(jì)股票投資填列；如果既有追加投資又有抽回投資的，以單筆最大投資額填列。股票投資賬面年末余額：指企業(yè)年末已經(jīng)購(gòu)買的股票投資的賬面余額，不扣減已經(jīng)計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)情況表－風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)54本表反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資、或有事項(xiàng)、表外管理資產(chǎn)及銀行借款等情已抵押資產(chǎn)：反映企業(yè)年末已抵押的資產(chǎn)賬面凈值，其中“已抵押固定資產(chǎn)凈值”應(yīng)單獨(dú)填列。企業(yè)表外管理資產(chǎn)總額：指企業(yè)年末未在財(cái)務(wù)決算報(bào)表中反映的各類資產(chǎn)總額。企業(yè)賬外管理資產(chǎn)：指未在企業(yè)財(cái)務(wù)賬中核算的賬外管理資產(chǎn)總額，其中“清產(chǎn)核資賬銷案存資產(chǎn)”指本次清產(chǎn)核資中，經(jīng)國(guó)資機(jī)構(gòu)批復(fù)的資產(chǎn)損失中按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立賬銷案存管理制度的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)情況表－風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)55已抵押資產(chǎn)：反映企業(yè)年末已抵押的資產(chǎn)賬面凈值，其中“已抵押固本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)內(nèi)、外單位提供擔(dān)保情況。是否反擔(dān)保：僅適用于提供保證擔(dān)保，按是、否選擇填列。擔(dān)保單位：指簽訂擔(dān)保合同的擔(dān)保人，應(yīng)填列全稱。擔(dān)保對(duì)象：指接受擔(dān)保的債務(wù)人，應(yīng)填列全稱。擔(dān)保金額：反映企業(yè)截止年底尚未解除擔(dān)保責(zé)任的擔(dān)?？偨痤~。此表與企財(cái)18表第四部分有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。財(cái)務(wù)情況表－提供擔(dān)保情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)56本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)內(nèi)、外單位提供擔(dān)保情況。是否反擔(dān)保：僅本表主要反映企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)的情況。應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目和借款合同等資料逐項(xiàng)分析填列。借出款單位的名稱不得空缺。（全稱填列）借款金額：根據(jù)借款合同填列，不含利息。逾期金額：反映期末企業(yè)逾期借款的本金和累計(jì)欠付利息。

財(cái)務(wù)情況表－對(duì)外借款情況表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)57本表主要反映企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)的情況。應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款本表主要反映本年度企業(yè)以購(gòu)買或其他方式取得的其他企業(yè)的股權(quán)（含以行政方式取得的對(duì)其他企業(yè)的管理控制權(quán)）的情況。被購(gòu)并企業(yè)性質(zhì)：企業(yè)應(yīng)按國(guó)有、集體、個(gè)體、私營(yíng)、外商及其他選擇填列。財(cái)務(wù)情況表－收購(gòu)、兼并情況表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)58本表主要反映本年度企業(yè)以購(gòu)買或其他方式取得的其他企業(yè)的股權(quán)（本表主要反映企業(yè)本年度重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售、置換子公司的部分或全部股權(quán)（含以行政方式劃出）的情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本年度發(fā)生的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、“長(zhǎng)期投資”等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目相關(guān)會(huì)計(jì)處理等資料逐項(xiàng)分析填列，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不包括流動(dòng)資產(chǎn)出售。向外商轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)應(yīng)當(dāng)填報(bào)本表，而不填報(bào)“中外合資情況表”。

財(cái)務(wù)情況表－資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓情況表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)59本表主要反映企業(yè)本年度重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售、置換子公司的部分或本表主要反映企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立中外合資企業(yè)（項(xiàng)目）的情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目和投資合同、合資企業(yè)（項(xiàng)目）章程等資料逐項(xiàng)分析填列。投資總額：指合同約定或合資企業(yè)（項(xiàng)目）章程中規(guī)定的合資企業(yè)總投資額。外方投資額：指年末外方實(shí)際到位投資額。中方投資額：指年末中方實(shí)際到位投資額。

財(cái)務(wù)情況表－中外合資情況表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)60本表主要反映企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立中外合資企業(yè)（項(xiàng)目）的情況。企業(yè)本表主要反映企業(yè)根據(jù)重要性原則或合并會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)定可以不納入企業(yè)（單位）情況，以及企業(yè)因特殊情況未納入合并范圍的境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位及基建項(xiàng)目的情況。本表是在去年未納入合并范圍境內(nèi)子企業(yè)主要指標(biāo)表的基礎(chǔ)上，將去年四張未納入情況表合并為一張報(bào)表，“凈資產(chǎn)總額”對(duì)編制合并報(bào)表的企業(yè)反映其少數(shù)股東權(quán)益與所有者權(quán)益之和。財(cái)務(wù)情況表－未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)61本表主要反映企業(yè)根據(jù)重要性原則或合并會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)定可以不納入企財(cái)務(wù)情況表－未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表填入該表的企業(yè)首先應(yīng)滿足子企業(yè)的概念，其次要符合不納入合并范圍的條件。企業(yè)類別：企業(yè)應(yīng)分別按境內(nèi)子企業(yè)、境外子企業(yè)、事業(yè)單位及基建項(xiàng)目選擇填列。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)62財(cái)務(wù)情況表－未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培本表反映事業(yè)單位收支情況、財(cái)務(wù)狀況及人員工資情況，不包括事業(yè)單位投資的企業(yè)。離退休人員費(fèi)用支出：反映用于離退休人員的全部費(fèi)用支出，不僅指離退休經(jīng)費(fèi)部分。不填

財(cái)務(wù)情況表－事業(yè)單位主要指標(biāo)表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)63本表反映事業(yè)單位收支情況、財(cái)務(wù)狀況及人員工資情況，不包括事業(yè)本表由經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)并組織實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制的集團(tuán)公司總部負(fù)責(zé)填列,反映國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制工作的有關(guān)情況。（中軟、財(cái)務(wù)公司、為華、CEC本部）不填財(cái)務(wù)情況表－主輔分離輔業(yè)改制情況表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)64本表由經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)并組織實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制的集團(tuán)公司總部負(fù)財(cái)務(wù)情況表－主要分析指標(biāo)表凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+少數(shù)股東損益）÷平均凈資產(chǎn)（少數(shù)股東權(quán)益+所有者權(quán)益）技術(shù)投入比率=本年科技支出合計(jì)÷主營(yíng)收入凈額新增加補(bǔ)充資料一、補(bǔ)充資料二企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)65財(cái)務(wù)情況表－主要分析指標(biāo)表凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+少數(shù)股東損1、監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表

（7張）

2、監(jiān)管企業(yè)金融類補(bǔ)充指標(biāo)表（7張）不填3、行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（14張）不填補(bǔ)充指標(biāo)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)661、監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表（7張）補(bǔ)充指標(biāo)表企業(yè)財(cái)務(wù)本組表僅由CEC合并報(bào)表、本部報(bào)表、二級(jí)子企業(yè)及本部填列，不進(jìn)行匯總。（填）表中指標(biāo)應(yīng)以2004年末或2004年度企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)，具體指標(biāo)的填報(bào)口徑按有關(guān)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，如有與會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表相同的指標(biāo)，前后表中的指標(biāo)應(yīng)保持一致。注意表中的合計(jì)數(shù)補(bǔ)充指標(biāo)表－監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)67本組表僅由CEC合并報(bào)表、本部報(bào)表、二級(jí)子企業(yè)及本部填列，不短期投資情況表，增加了基金投資的內(nèi)容。重大項(xiàng)目投資情況表，刪除了“項(xiàng)目編號(hào)”、“已收回投資收益”兩項(xiàng)內(nèi)容；在“累計(jì)投資額”下增加了其中項(xiàng)“自有資金”。

補(bǔ)充指標(biāo)表－監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)68短期投資情況表，增加了基金投資的內(nèi)容。補(bǔ)充指標(biāo)表－監(jiān)管企業(yè)非本表由財(cái)務(wù)公司填報(bào)。在去年報(bào)表的基礎(chǔ)上，刪除了“定期存款情況明細(xì)表”和“境外外匯借款情況表”。

補(bǔ)充指標(biāo)表－監(jiān)管企業(yè)金融類補(bǔ)充指標(biāo)表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)69本表由財(cái)務(wù)公司填報(bào)。在去年報(bào)表的基礎(chǔ)上，刪除了“定期存款情況涉及行業(yè)對(duì)應(yīng)填列相應(yīng)的行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表。補(bǔ)充指標(biāo)表－行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)70涉及行業(yè)對(duì)應(yīng)填列相應(yīng)的行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表。補(bǔ)充指標(biāo)表－行業(yè)補(bǔ)充指四、境外企業(yè)財(cái)務(wù)決算納入合并范圍，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外企業(yè)“兩表合一”填報(bào)中央企業(yè)境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表，單獨(dú)建立境外企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)。先填境內(nèi)決算任務(wù)，后導(dǎo)入到境外任務(wù)，再補(bǔ)充未填的表審計(jì)并提供報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書上報(bào)境外任務(wù)下的單戶報(bào)表數(shù)據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)71四、境外企業(yè)財(cái)務(wù)決算納入合并范圍，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外企業(yè)“兩表合一”（一）報(bào)送時(shí)間:

預(yù)報(bào)：2005年1月15日預(yù)審：2005年1月31日會(huì)審：2005年2月07日（二）報(bào)送內(nèi)容五、2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)72（一）報(bào)送時(shí)間:五、2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及預(yù)報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表預(yù)審：決算電子數(shù)據(jù)上報(bào)：財(cái)務(wù)決算報(bào)表（含會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表、補(bǔ)充指標(biāo)表，下同）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書一份和電子文檔一份，國(guó)有資本保值增值情況說(shuō)明材料一份。

（二）報(bào)送內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)73預(yù)報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（二）報(bào)送內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)決算六、需強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題對(duì)于涉及人員、工資、投資、主業(yè)等指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與相關(guān)部門相互溝通、協(xié)調(diào)一致，避免因管理口徑不同形成差異。認(rèn)真閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明。認(rèn)真做好對(duì)所屬企業(yè)的布置、培訓(xùn)工作，層層落實(shí)2004年度決算的有關(guān)要求。按時(shí)上報(bào)，確保整體的時(shí)間進(jìn)度。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)74六、需強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題對(duì)于涉及人員、工資、投資、主業(yè)等指標(biāo)，財(cái)務(wù)部謝謝大家！企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)75謝謝大家！企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)752004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表講課提綱企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)762004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表講課提綱企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)12004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表講課提綱一、報(bào)表的構(gòu)成二、報(bào)表的填報(bào)范圍及報(bào)送級(jí)次三、報(bào)表的編制方法及要求四、境外企業(yè)財(cái)務(wù)決算五、報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及內(nèi)容六、需要強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)772004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表講課提綱一、報(bào)表的構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)一、報(bào)表的構(gòu)成（一）封面，適用于所有企業(yè)填報(bào)。（二）會(huì)計(jì)主附表（共9張），是遵循國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表格式，企業(yè)及所屬子企業(yè)均應(yīng)填報(bào)。

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)78一、報(bào)表的構(gòu)成（一）封面，適用于所有企業(yè)填報(bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)決算一、報(bào)表的構(gòu)成（三）財(cái)務(wù)情況表（共18張），是為滿足國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管需要對(duì)會(huì)計(jì)主附表的說(shuō)明和補(bǔ)充，重點(diǎn)反映企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)、成本費(fèi)用、投融資業(yè)務(wù)構(gòu)成、主輔分離、工效掛鉤、股權(quán)變動(dòng)等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)及所屬子企業(yè)均應(yīng)填報(bào)。（四）補(bǔ)充指標(biāo)表（共28張），是為滿足相關(guān)監(jiān)管工作需要，適用于部分企業(yè)及所屬子企業(yè)填報(bào)，其中：監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表(7張）適用于集團(tuán)總部（或本部）及二級(jí)非金融子企業(yè)填報(bào)；監(jiān)管企業(yè)金融類補(bǔ)充指標(biāo)表（7張）及行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表業(yè)(14)不用填報(bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)79一、報(bào)表的構(gòu)成（三）財(cái)務(wù)情況表（共18張），是為滿足國(guó)二、報(bào)表的填報(bào)范圍及報(bào)送級(jí)次填報(bào)范圍

本套報(bào)表適用于具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)80二、報(bào)表的填報(bào)范圍及報(bào)送級(jí)次填報(bào)范圍企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)5填報(bào)范圍1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬境內(nèi)外各級(jí)子企業(yè)、事業(yè)單位及基建項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真清理，在此基礎(chǔ)上將2004年度財(cái)務(wù)決算合并范圍報(bào)總部備案，并嚴(yán)格按照備案范圍編制財(cái)務(wù)決算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更財(cái)務(wù)決算合并范圍。

各企業(yè)應(yīng)在12月25日前，將合并范圍變化情況及有關(guān)材料報(bào)總部。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)81填報(bào)范圍1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬境內(nèi)外各級(jí)子企業(yè)、事業(yè)單位及基建項(xiàng)填報(bào)范圍2、對(duì)于企業(yè)所屬境外及港澳臺(tái)地區(qū)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系，全部納入合并范圍，并將境外子企業(yè)進(jìn)行層層合并，以保證樹(shù)型結(jié)構(gòu)的準(zhǔn)確，同時(shí)境外及港澳臺(tái)地區(qū)的子企業(yè)，應(yīng)按要求分戶填報(bào)《2004年度中央境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)82填報(bào)范圍2、對(duì)于企業(yè)所屬境外及港澳臺(tái)地區(qū)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資關(guān)填報(bào)范圍企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)83填報(bào)范圍企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)8填報(bào)范圍4、企業(yè)對(duì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定并經(jīng)批準(zhǔn)可不納入合并范圍的境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目，也應(yīng)按照規(guī)定格式及要求將其主要財(cái)務(wù)指標(biāo)單獨(dú)反映,應(yīng)填報(bào)“未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表（企財(cái)24表）”。

關(guān)停并轉(zhuǎn)、清理整頓、已進(jìn)入破產(chǎn)程序、擬近期出售、非持續(xù)經(jīng)營(yíng)且所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)、資金調(diào)度受管制等

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)84填報(bào)范圍4、企業(yè)對(duì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定并經(jīng)批準(zhǔn)可不納入合并范圍的報(bào)送級(jí)次對(duì)于國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)，報(bào)送級(jí)次為三級(jí)及三級(jí)以上（含三級(jí)）企業(yè)分戶填報(bào)，三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)填報(bào)；對(duì)于重要的子企業(yè)，不論級(jí)次，要單獨(dú)反映。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)85報(bào)送級(jí)次對(duì)于國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)，報(bào)送級(jí)次為三級(jí)及三級(jí)以上（報(bào)送級(jí)次1、CEC二級(jí)子公司#除報(bào)送合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表外，還應(yīng)按規(guī)定報(bào)送企業(yè)總部及所屬二級(jí)以上（含二級(jí)）子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)，二級(jí)以下子企業(yè)并入二級(jí)子企業(yè)報(bào)送。

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)86報(bào)送級(jí)次1、CEC二級(jí)子公司#企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)11報(bào)送級(jí)次企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)87報(bào)送級(jí)次企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)12三、報(bào)表的編制方法及要求封面會(huì)計(jì)主附表

財(cái)務(wù)情況表

補(bǔ)充指標(biāo)表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)88三、報(bào)表的編制方法及要求封面企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)131、封面左邊：主要是反映企業(yè)名稱、單位負(fù)責(zé)人等企業(yè)基本情況的信息，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)真填列。2、封面右邊：由一系列標(biāo)識(shí)代碼組成，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真如實(shí)填列，便于計(jì)算機(jī)檢索分析。

封面企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)891、封面左邊：主要是反映企業(yè)名稱、單位負(fù)責(zé)人等企業(yè)基本情況的封面（1）企業(yè)統(tǒng)一代碼（10000624X100010249）（2）隸屬關(guān)系（000000）（3）部門標(biāo)識(shí)代碼（615）（4）行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼（13企業(yè)會(huì)計(jì)制度）（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)類型（與審計(jì)報(bào)告一致）（6）上年單位代碼（上年代碼+上年報(bào)表類型碼）（7）新報(bào)因素

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)90封面（1）企業(yè)統(tǒng)一代碼（10000624X100010（1）修改變動(dòng)情況~

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)〉的通知》（財(cái)會(huì)[2003]12號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在“未分配利潤(rùn)”科目下增加了其中項(xiàng)“現(xiàn)金股利”，（87行）反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間由董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)所制定利潤(rùn)分配方案中分配的現(xiàn)金股利（或分配給投資者的利潤(rùn)）以及資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間由董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)制定并經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利。會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)91（1）修改變動(dòng)情況~會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)[2003]31號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在“所有者權(quán)益小計(jì)”下增加了減項(xiàng)“未處理資產(chǎn)損失”，（90行）反映企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。

會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)92根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)置選擇相應(yīng)的科目填列。

注意有關(guān)科目的填報(bào)口徑。（涉及減值按凈額）注意“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”核算口徑的變化。不包括按照原制度清查的資產(chǎn)損失尚未攤銷的余額部分。

會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)93（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：未分配利潤(rùn)：注意企業(yè)在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)所屬各級(jí)子企業(yè)當(dāng)年及以前年度提取的盈余公積不再進(jìn)行還原。會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)94（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)決算會(huì)計(jì)主附表－利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（1）修改變動(dòng)情況：在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目下增加了“利息支出”、“利息收入”和“匯兌凈損失”等二級(jí)科目。將“營(yíng)業(yè)外支出”科目下的“債務(wù)重組損失”改為“出售無(wú)形資產(chǎn)損失”。取消了“未確認(rèn)投資損失”以“+”號(hào)填列的限制。增加了補(bǔ)充資料，反映企業(yè)當(dāng)期非經(jīng)常性損益情況。企業(yè)應(yīng)在對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，按表內(nèi)所列的各項(xiàng)原因分別填列，其中每項(xiàng)原因不應(yīng)重復(fù)和交叉。利潤(rùn)增加數(shù)以正數(shù)反映，減少數(shù)以“-”號(hào)反映。編制合并報(bào)表的企業(yè)應(yīng)按合并口徑分析填列。

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)95會(huì)計(jì)主附表－利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（1）修改變動(dòng)情況：企業(yè)財(cái)務(wù)決算（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：按企業(yè)會(huì)計(jì)制度選擇相應(yīng)的科目填列。營(yíng)業(yè)費(fèi)用表中“其他”項(xiàng)由執(zhí)行現(xiàn)行特殊行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填列。（地勘、施工、郵電、外經(jīng)、農(nóng)業(yè)等）其他調(diào)整因素：本項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中應(yīng)詳細(xì)披露，并分項(xiàng)說(shuō)明。會(huì)計(jì)主附表－利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)96（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表企業(yè)財(cái)務(wù)（1）修改變動(dòng)情況：刪除了原投資及固定資產(chǎn)情況，增加了資產(chǎn)損失及掛賬情況。細(xì)化了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備“本年轉(zhuǎn)回（減少）數(shù)”列的內(nèi)容，增加了“因發(fā)生事實(shí)損失沖銷數(shù)”、“因出售資產(chǎn)轉(zhuǎn)出數(shù)”兩項(xiàng)內(nèi)容。在對(duì)原不良資產(chǎn)的內(nèi)容進(jìn)行了重新分類的基礎(chǔ)上，反映企業(yè)全部資產(chǎn)損失及掛賬的情況。

會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)97（1）修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目?！百Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備”各項(xiàng)目中，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)填列所有內(nèi)容，執(zhí)行《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)填列第（一）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)，其他類型企業(yè)僅填列第（一）項(xiàng)。會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)98（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：資產(chǎn)損失及掛賬執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)只須填報(bào)“資金掛賬”、“經(jīng)營(yíng)虧損掛賬”、“已確認(rèn)未消化的資產(chǎn)損失掛賬”三部分內(nèi)容。

會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)99（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表資金掛賬

企業(yè)因經(jīng)營(yíng)管理或政策性因素形成的、未足額計(jì)提或攤銷的，但又未納入企業(yè)當(dāng)年損益核算或進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理的損失、費(fèi)用等，如未足額計(jì)提的減值準(zhǔn)備。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)100會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表資金掛賬企業(yè)財(cái)務(wù)決算會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表經(jīng)營(yíng)虧損掛賬

企業(yè)因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)因素產(chǎn)生的累計(jì)未彌補(bǔ)虧損總額，不包括本次清產(chǎn)核資處理資產(chǎn)損失部分和按規(guī)定處理2000年以前的公有住房房改損失部分，以正數(shù)填列。

鉤稽關(guān)系:

本年年末未分配利潤(rùn)≥0，則經(jīng)營(yíng)虧損=0本年年末未分配利潤(rùn)<0，則經(jīng)營(yíng)虧損≤年末未分配利潤(rùn)絕對(duì)值企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)101會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表經(jīng)營(yíng)虧損掛賬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表已確認(rèn)未消化的資產(chǎn)損失掛賬經(jīng)營(yíng)資質(zhì)條件對(duì)凈資產(chǎn)有明確要求的企業(yè)，可以沖減的所有者權(quán)益金額小于資產(chǎn)損失部分和經(jīng)國(guó)資部門批準(zhǔn)在以后年度損益中消化的清產(chǎn)核資資產(chǎn)損失部分。鉤稽關(guān)系：45行=企財(cái)01表90行（未處理資產(chǎn)損失）企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)102會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表已確認(rèn)未消化的資產(chǎn)損會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表在當(dāng)年損益中消化以前年度損失掛賬反映當(dāng)年消化處理2002年度以前未處理的各類資產(chǎn)損失，包括無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)、積壓的存貨、應(yīng)提未提的費(fèi)用，以及歷史遺留問(wèn)題掛賬等。由所有企業(yè)填列。

該項(xiàng)目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶、分明細(xì)項(xiàng)目審計(jì)確認(rèn)，并在審計(jì)報(bào)告中加以詳細(xì)披露或作專項(xiàng)審計(jì)說(shuō)明。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)103會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表在當(dāng)年損益中消化以前（1）修改變動(dòng)情況：在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目中增加了“盈余公積補(bǔ)虧”和“其他調(diào)整因素”兩個(gè)指標(biāo)。刪除了原補(bǔ)充資料一的內(nèi)容，即：三年前所有者權(quán)益和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兩個(gè)指標(biāo)。根據(jù)國(guó)資委《關(guān)于印發(fā)企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國(guó)資委令第9號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在“本年國(guó)有資本及權(quán)益增加”項(xiàng)下增加了“減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回”和“會(huì)計(jì)調(diào)整”兩個(gè)項(xiàng)目；在“本年國(guó)有資本及權(quán)益減少”項(xiàng)下增加了“企業(yè)按規(guī)定上繳紅利”和“資本（股票）折價(jià)”兩個(gè)項(xiàng)目。~會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)104（1）修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（2）填報(bào)方法

本表反映企業(yè)本年所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）主要項(xiàng)目增減變動(dòng)的情況；補(bǔ)充資料反映企業(yè)占用國(guó)有資產(chǎn)總量以及各種原因影響國(guó)有資本及權(quán)益增減變動(dòng)的情況。權(quán)益項(xiàng)目部分?jǐn)?shù)據(jù)按全額填列補(bǔ)充資料部分按國(guó)有股權(quán)(指全部國(guó)有股權(quán))享有的比例填列企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)105會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（2）填報(bào)方法（3）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。注意法定和任意盈余公積的填報(bào)口徑，不包括法定公益金。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)的企業(yè)，國(guó)有資本享有的權(quán)益年初、年末余額及本年發(fā)生額按以下公式計(jì)算填列：（資本公積+盈余公積+未分配利潤(rùn)－國(guó)有獨(dú)享部分）×（國(guó)有實(shí)收資本/實(shí)收資本）+國(guó)有獨(dú)享部分。會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)106（3）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）（3）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：國(guó)家獨(dú)享部分包括國(guó)家專項(xiàng)撥款、各項(xiàng)基金轉(zhuǎn)入、土地估價(jià)入賬、稅收返還或?qū)ｍ?xiàng)減免、國(guó)家撥付流動(dòng)資本等政策因素形成的國(guó)家獨(dú)享權(quán)益數(shù)額。消化以前年度潛虧和掛賬而減少指由國(guó)有資本及權(quán)益承擔(dān)的部分：全資100%、控股按比例經(jīng)營(yíng)積累、經(jīng)營(yíng)減值：根據(jù)凈利潤(rùn)分析填列。

會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)107（3）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（4）本表與保值增值率計(jì)算的關(guān)系保值增值率=（年末國(guó)有資本及權(quán)益+非經(jīng)營(yíng)性減少-非經(jīng)營(yíng)性增加）÷年初國(guó)有資本及權(quán)益×100%

非經(jīng)營(yíng)性減少=∑（84行:94行）

非經(jīng)營(yíng)性增加=∑（69行:81行）企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)108會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（4）本表與保會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表企業(yè)應(yīng)對(duì)補(bǔ)充資料的編制情況進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，逐項(xiàng)披露國(guó)有權(quán)益增減變動(dòng)情況，同時(shí)應(yīng)將相應(yīng)憑證資料依次編號(hào)裝訂，隨決算資料一并上報(bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)109會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表企業(yè)應(yīng)對(duì)補(bǔ)充資（1）修改變動(dòng)情況：對(duì)增值稅的內(nèi)容進(jìn)行了簡(jiǎn)化。將“國(guó)有資產(chǎn)收益”改為“國(guó)有資本收益”。增加了“本年實(shí)際支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）總額”、“本年實(shí)際支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)總額”和“本年應(yīng)納稅所得額”三個(gè)指標(biāo)。

會(huì)計(jì)主附表－應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)110（1）修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表企業(yè)財(cái)務(wù)（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：企業(yè)填報(bào)時(shí)應(yīng)注意與財(cái)政、稅務(wù)等部門批準(zhǔn)、認(rèn)可的有關(guān)數(shù)據(jù)銜接一致。財(cái)政撥款：反映當(dāng)年由財(cái)政部門直接撥付企業(yè)的技改資金、挖潛改造資金以及基建資金等款項(xiàng)收支結(jié)存情況。由其他部門轉(zhuǎn)撥的不在此反映。只由直接收到財(cái)政撥款的單位填列。本年應(yīng)納稅所得額：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本年應(yīng)納稅所得額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門批復(fù)數(shù)（未批復(fù)的按企業(yè)申報(bào)數(shù)）填列。

會(huì)計(jì)主附表－應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)111（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表企業(yè)財(cái)（1）修改變動(dòng)情況：在職工人數(shù)情況中增加了“全年平均從業(yè)人員人數(shù)”、“全年平均在崗職工人數(shù)”、“參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）職工人數(shù)”、“參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)”四個(gè)指標(biāo)。在企業(yè)下崗職工情況中增加了“本年累計(jì)解除勞動(dòng)關(guān)系人數(shù)”、“本年累計(jì)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額”和“其中：財(cái)政負(fù)擔(dān)部分”三個(gè)指標(biāo)。會(huì)計(jì)主附表－基本情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)112（1）修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－基本情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（1）修改變動(dòng)情況：在工資及福利情況中增加了“全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額”一個(gè)指標(biāo)。增加了“勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”這一指標(biāo)。刪除了“工業(yè)總產(chǎn)值（按1990年不變價(jià)格計(jì)算）”這一指標(biāo)。將原來(lái)的“本年科技投入合計(jì)”改為“本年科技資金來(lái)源合計(jì)”，并增加了“其他”項(xiàng)。增加了反映固定資產(chǎn)情況的有關(guān)指標(biāo)。

會(huì)計(jì)主附表－基本情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)113（1）修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－基本情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：認(rèn)真填報(bào)每個(gè)指標(biāo)企業(yè)戶數(shù)情況（戶，不用填報(bào)）年末從業(yè)人員人數(shù)（91）年末職工人數(shù)（91）本年科技資金來(lái)源及支出情況92注意當(dāng)年計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原價(jià)反映的是全年平均值會(huì)計(jì)主附表－基本情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)114（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)計(jì)主附表－基本情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算修改變動(dòng)情況：增加了“離退休職工人數(shù)”這一指標(biāo)。將“企業(yè)支付的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助額”進(jìn)行了細(xì)化，按照經(jīng)費(fèi)來(lái)源劃分，增加了“企業(yè)自有資金”和“返還的教育費(fèi)附加”兩個(gè)指標(biāo)。將“機(jī)構(gòu)當(dāng)年實(shí)際支出額”的明細(xì)項(xiàng)改為“人員經(jīng)費(fèi)”和“公用經(jīng)費(fèi)”。

會(huì)計(jì)主附表－企業(yè)辦社會(huì)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)115修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－企業(yè)辦社會(huì)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改變動(dòng)情況：對(duì)指標(biāo)進(jìn)行了簡(jiǎn)化。將變動(dòng)原因中的“新增戶數(shù)”和“減少戶數(shù)”分別改為“戶數(shù)增加”和“戶數(shù)減少”，應(yīng)填列金額。會(huì)計(jì)主附表－匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)116修改變動(dòng)情況：會(huì)計(jì)主附表－匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表

本表適用于國(guó)資委依法進(jìn)行監(jiān)督管理的國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。填報(bào)級(jí)次為：三級(jí)及三級(jí)以上（含三級(jí)）企業(yè)分戶填報(bào)，三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)填報(bào)。表中指標(biāo)應(yīng)以2004年末或2004年度企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)，具體指標(biāo)的填報(bào)口徑按有關(guān)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，如有與會(huì)計(jì)主附表及監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表相同的指標(biāo)，前后表中的指標(biāo)應(yīng)保持一致。財(cái)務(wù)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)117本表適用于國(guó)資委依法進(jìn)行監(jiān)督管理的國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱本表反映企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)，包括應(yīng)收（應(yīng)付）賬款、其他應(yīng)收（應(yīng)付）款、預(yù)付（預(yù)收）賬款的賬齡及其性質(zhì)情況。應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款余額：指應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的年末賬面余額，不扣除計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，財(cái)務(wù)情況表－往來(lái)款項(xiàng)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)118本表反映企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)，包括應(yīng)收（應(yīng)付）賬款、其他應(yīng)收（應(yīng)付）正常應(yīng)收款項(xiàng)：指未逾期且沒(méi)有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng)。全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：指非正常應(yīng)收款項(xiàng)中全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，既包括按照賬齡分析法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，也包括按照個(gè)別認(rèn)定法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)。

財(cái)務(wù)情況表－往來(lái)款項(xiàng)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)119正常應(yīng)收款項(xiàng)：指未逾期且沒(méi)有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回可能性本表反映企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)及其增減變動(dòng)情況。存貨：指各項(xiàng)存貨的年末賬面余額，不扣除計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。新增了“融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)”和“經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)原價(jià)”兩個(gè)指標(biāo)。財(cái)務(wù)情況表－存貨及固定資產(chǎn)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)120本表反映企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)及其增減變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)情況表－存本表主要反映企業(yè)本年度長(zhǎng)、短期投資的內(nèi)容和增減變動(dòng)情況，以及長(zhǎng)、短期投資實(shí)現(xiàn)的收益情況。投資情況中各項(xiàng)目的金額以賬面余額填列，不扣除已計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。在“短期投資合計(jì)”項(xiàng)下，增加了“基金投資”；在“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)下，增加了“可轉(zhuǎn)換公司債券投資”。財(cái)務(wù)情況表－投資情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)121本表主要反映企業(yè)本年度長(zhǎng)、短期投資的內(nèi)容和增減變動(dòng)情況，以及對(duì)短期投資收益按照投資的性質(zhì)進(jìn)行了重新分類。增加了補(bǔ)充資料，反映當(dāng)期收到的現(xiàn)金股利情況，其中“由境外分派到境內(nèi)的現(xiàn)金股利”應(yīng)單獨(dú)填列。財(cái)務(wù)情況表－投資情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)122對(duì)短期投資收益按照投資的性質(zhì)進(jìn)行了重新分類。財(cái)務(wù)情況表－投資本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)外的長(zhǎng)期股權(quán)投資及其變化情況，包括在“長(zhǎng)期投資”科目中核算的對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資和在往來(lái)賬中核算的股權(quán)投資性質(zhì)的對(duì)外投資款項(xiàng)。核算方法：企業(yè)應(yīng)分別按成本法、權(quán)益法項(xiàng)目選擇填列，其中在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”（或“長(zhǎng)期投資”）以外的科目中核算的對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資視同成本法核算。財(cái)務(wù)情況表－對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)123本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)外的長(zhǎng)期股權(quán)投資及其變化情況，包括在“本表主要反映企業(yè)各項(xiàng)人民幣、外幣帶息負(fù)債的本金、利息以及逾期和累計(jì)欠息情況。補(bǔ)充資料填列企業(yè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的借款及存款本息。外幣：企業(yè)應(yīng)按照外幣折算為人民幣的金額填列。逾期尚未償還的借款：反映企業(yè)期末尚未償還的逾期借款的累計(jì)本金總額。

財(cái)務(wù)情況表－帶息負(fù)債情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)124本表主要反映企業(yè)各項(xiàng)人民幣、外幣帶息負(fù)債的本金、利息以及逾期本表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、成本及毛利情況。明細(xì)項(xiàng)目：按企業(yè)的主要業(yè)務(wù)板塊分類填列，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)應(yīng)占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的80%以上。主業(yè)代碼：按《關(guān)于在財(cái)務(wù)決算工作中執(zhí)行企業(yè)主要業(yè)務(wù)分類與代碼（暫行）的通知》（評(píng)價(jià)函[2004]238號(hào)）的有關(guān)規(guī)定和代碼填列。財(cái)務(wù)情況表－主要業(yè)務(wù)情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)125本表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、成本及毛利情況。財(cái)務(wù)情況表－本表主要反映企業(yè)本年度發(fā)生的成本費(fèi)用總額、人工成本總額及其構(gòu)成情況。人工成本總額：反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用的總和。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)為從業(yè)人員支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)用。包括企業(yè)上繳給社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和在此費(fèi)用之外為從業(yè)人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）或儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)以及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等。商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)在社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以外的各種商業(yè)保險(xiǎn)公司為從業(yè)人員繳納的各種保險(xiǎn)費(fèi)用。財(cái)務(wù)情況表－成本費(fèi)用情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)126本表主要反映企業(yè)本年度發(fā)生的成本費(fèi)用總額、人工成本總額及其構(gòu)財(cái)務(wù)情況表－利潤(rùn)分配（派）情況表本表主要反映企業(yè)利潤(rùn)分配（派）及上交母公司管理費(fèi)情況。其中一、二項(xiàng)和補(bǔ)充資料二的內(nèi)容所有企業(yè)均需要填報(bào)，上市公司除需要填寫上述內(nèi)容外，還需要單獨(dú)填列補(bǔ)充資料一的內(nèi)容。編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中一、二項(xiàng)內(nèi)容。上年年末未分配利潤(rùn)：指企業(yè)上年度決算報(bào)表中列示的年末未分配利潤(rùn)數(shù)額。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)127財(cái)務(wù)情況表－利潤(rùn)分配（派）情況表本表主要反映企業(yè)利潤(rùn)分配（派年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)（調(diào)減以“-”號(hào)填列）：指本年度編制決算報(bào)表時(shí)，由于合并范圍調(diào)整或按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定以及國(guó)資委清產(chǎn)核資批復(fù)文件等要求對(duì)年初未分配利潤(rùn)的調(diào)整數(shù)。（分項(xiàng)說(shuō)明）上交母公司管理費(fèi)對(duì)于編制合并報(bào)表的企業(yè)來(lái)說(shuō)，填列數(shù)為實(shí)際上交母公司管理費(fèi)，而不是所有子公司的匯總數(shù)，在匯總時(shí)要注意抵消。

財(cái)務(wù)情況表－利潤(rùn)分配（派）情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)128年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)（調(diào)減以“-”號(hào)填列）：指本年度編制決算本表反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資、或有事項(xiàng)、表外管理資產(chǎn)及銀行借款等情況。股票初始投資累計(jì)金額：指企業(yè)從進(jìn)行股票投資開(kāi)始到本年末為止的投資累計(jì)金額，其中只進(jìn)行過(guò)一次投資或雖然不斷追加投資但沒(méi)有抽回投資的，以累計(jì)股票投資填列；如果既有追加投資又有抽回投資的，以單筆最大投資額填列。股票投資賬面年末余額：指企業(yè)年末已經(jīng)購(gòu)買的股票投資的賬面余額，不扣減已經(jīng)計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)情況表－風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)129本表反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資、或有事項(xiàng)、表外管理資產(chǎn)及銀行借款等情已抵押資產(chǎn)：反映企業(yè)年末已抵押的資產(chǎn)賬面凈值，其中“已抵押固定資產(chǎn)凈值”應(yīng)單獨(dú)填列。企業(yè)表外管理資產(chǎn)總額：指企業(yè)年末未在財(cái)務(wù)決算報(bào)表中反映的各類資產(chǎn)總額。企業(yè)賬外管理資產(chǎn)：指未在企業(yè)財(cái)務(wù)賬中核算的賬外管理資產(chǎn)總額，其中“清產(chǎn)核資賬銷案存資產(chǎn)”指本次清產(chǎn)核資中，經(jīng)國(guó)資機(jī)構(gòu)批復(fù)的資產(chǎn)損失中按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立賬銷案存管理制度的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)情況表－風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)130已抵押資產(chǎn)：反映企業(yè)年末已抵押的資產(chǎn)賬面凈值，其中“已抵押固本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)內(nèi)、外單位提供擔(dān)保情況。是否反擔(dān)保：僅適用于提供保證擔(dān)保，按是、否選擇填列。擔(dān)保單位：指簽訂擔(dān)保合同的擔(dān)保人，應(yīng)填列全稱。擔(dān)保對(duì)象：指接受擔(dān)保的債務(wù)人，應(yīng)填列全稱。擔(dān)保金額：反映企業(yè)截止年底尚未解除擔(dān)保責(zé)任的擔(dān)?？偨痤~。此表與企財(cái)18表第四部分有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。財(cái)務(wù)情況表－提供擔(dān)保情況表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)131本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)內(nèi)、外單位提供擔(dān)保情況。是否反擔(dān)保：僅本表主要反映企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)的情況。應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目和借款合同等資料逐項(xiàng)分析填列。借出款單位的名稱不得空缺。（全稱填列）借款金額：根據(jù)借款合同填列，不含利息。逾期金額：反映期末企業(yè)逾期借款的本金和累計(jì)欠付利息。

財(cái)務(wù)情況表－對(duì)外借款情況表

企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)132本表主要反映企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)的情況。應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款本表主要反映本年度企業(yè)以購(gòu)買或其他方式取得的其他企業(yè)的股權(quán)（含以行政方式取得的對(duì)其他企業(yè)的管理控制權(quán)）的情況。被購(gòu)并企業(yè)性質(zhì)：企業(yè)應(yīng)按國(guó)有、集體、個(gè)體、私營(yíng)、外商及其他選擇填列。