項目結(jié)算管理作業(yè)指導(dǎo)書

項目結(jié)算管理作業(yè)指導(dǎo)書一、項目完工結(jié)算是指項目完工查收后，承包人編制項目完工結(jié)算，發(fā)包人審察或拜托工程造價咨詢單位審察，兩方最后確立并按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行工程價款的最后結(jié)算。二、項目完工結(jié)算，應(yīng)該依照實時、正確、圓滿的原則。三、為保證結(jié)算編制內(nèi)容的圓滿性，項目部在工程結(jié)算工作前，應(yīng)實時補(bǔ)充和整理各樣資料，做到圓滿無粗心。項目部應(yīng)保證以下資料的采集整理工作。1、工程承發(fā)包合同（含補(bǔ)充合同）及招招標(biāo)文件等（含開標(biāo)志錄、答疑、詢標(biāo)紀(jì)要、中標(biāo)通知書等）。2、改正通知單、工程歇工報告、業(yè)主監(jiān)理工程師指令等。3、施工組織設(shè)計、施工記錄、形象進(jìn)度及現(xiàn)場照片等。4、經(jīng)署名認(rèn)同的聯(lián)系單，包含施工聯(lián)系單、設(shè)計改正、工程量增減、簽證資料等。5、有關(guān)定額、開銷調(diào)整的文件規(guī)定。6、經(jīng)審察贊成的完工圖、工程完工查收單（含隱蔽工程）、開完工報告等圓滿查收資料。7、項目直接成本匯總（含人工、資料、機(jī)械、現(xiàn)場管理等）。8、建設(shè)單位供給資料明細(xì)表，結(jié)算工程量計算表，主要資料計算及分析表等。9、其余資料。四、完工結(jié)算應(yīng)充分重視工程量的核算，結(jié)算工作人員應(yīng)深入工地現(xiàn)場查對、測量并記錄，保證工程量好多算、漏算。五、項目部在結(jié)算編制中，應(yīng)清理所有分部分項，防備出現(xiàn)漏項。項目部應(yīng)注意以下簡單漏項的方面。1、因為政策性變化而惹起的開銷調(diào)整，如間接費率的變化等。2、招標(biāo)時按常例計算，結(jié)算時需照實調(diào)整的開銷。3、設(shè)計改正、簽證、監(jiān)理指令等致使增添的開銷。4、施工索賠開銷。5、合同規(guī)定的有關(guān)獎賞開銷。6、因為改正刪項、致使原讓利優(yōu)惠部分的退還開銷。六、工程結(jié)算資料整理工作1、施工時期，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)列出本項目工程結(jié)算匯總表，并確立負(fù)責(zé)人，敦促各責(zé)任人邊施工邊進(jìn)行結(jié)算資料的整理，工程完工后檢查各責(zé)任人能否按要求完成結(jié)算資料。2、施工過程中，有關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系通知單、設(shè)施資料價錢確認(rèn)單和改正簽證單等應(yīng)分別整理存檔，工程完工后應(yīng)實時匯總至資料員，保證簽證資料齊備。3、項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按期檢查工地各項簽證單的歸檔狀況，簽證單的填寫能否合格、簽證單的簽回狀況，實時追索未簽回的資料。4、項目負(fù)責(zé)人應(yīng)明確完工圖編制的責(zé)任人，檢查各負(fù)責(zé)人能否按施工及改正狀況繪制完工圖，檢查各完工圖能否符合完工圖的編制要求。七、工程完工結(jié)算的編制要求1、時間要求a、項目部在工程進(jìn)度完成80～90%時，應(yīng)著手開始工程結(jié)算資料齊聚整理，并編制結(jié)算稿本。、合同商定提交完工結(jié)算書限時的，項目部應(yīng)在合同約按限時間的前十天編制完成完工結(jié)算書，提交企業(yè)合約審計部審察。c、合同未商定提交完工結(jié)算書限時的，項目部應(yīng)在整個工程完工后兩個月內(nèi)，編制完工結(jié)算書，提交審計部審察。合同總價在2000萬元以上的，可緩期30天。、若工程不可以依據(jù)合同完工查收時，項目部應(yīng)在工程完工后一個月內(nèi)編制結(jié)算書，查收通事后予以調(diào)整，并實時送審。2、內(nèi)容要求a、項目部提交結(jié)算書要求記錄詳確全面，書寫仔細(xì)規(guī)范，語言簡煉意清。、項目部要做好完工結(jié)算的各項基礎(chǔ)工作，對完工結(jié)算書進(jìn)行逐項檢查，保證資料圓滿、正確，工程量計算稿本正確了然，與計價一一對應(yīng)，保證完工結(jié)算書的編制質(zhì)量。c、完工結(jié)算書在提交審察以前，項目負(fù)責(zé)人需組織主要工長、技術(shù)、財務(wù)、資料等有關(guān)人員復(fù)核結(jié)算子目能否漏項、主要工程量能否正確，分析主要資料耗費狀況、成本情況，并實時改正。八、完工結(jié)算編制完成后，項目部應(yīng)在規(guī)準(zhǔn)時間內(nèi)將以下完工結(jié)算書及有關(guān)結(jié)算資料遞交企業(yè)合約審計部審察。1、工程承發(fā)包合同（含補(bǔ)充合同）及招招標(biāo)文件（含答疑、詢標(biāo)紀(jì)要、最后報價文件）等；2、施工改正資料，包含施工聯(lián)系單、設(shè)計改正、工程量增減、簽證資料等；3、完工圖，開完工報告；4、項目成本狀況表；5、工程結(jié)算書（要求依據(jù)施工合同規(guī)定的結(jié)算方法進(jìn)行編制），6、其余需供給的與完工結(jié)算有關(guān)的資料。九、分企業(yè)有關(guān)人員和企業(yè)有關(guān)職能部門應(yīng)付結(jié)算送審書進(jìn)行審察，審察重點以下1、工程成本結(jié)算依據(jù)能否符合項目結(jié)算要求，簽證手續(xù)能否圓滿。2、工程結(jié)算項目、計價定額、結(jié)算方法、取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合合同商定。3、工程量的計算方法、測量規(guī)則能否符合結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)。4、工程結(jié)算有無錯誤、漏項和重復(fù)。5、結(jié)算文件文字表述能否清楚、核算單位能否正確等。6、查對結(jié)算資料和成本核算資料，檢查各項訂價能否知足成本要求。十、工程完工結(jié)算送審的時間要求項目部應(yīng)在整個工程完工查收后三個月內(nèi)，將結(jié)算書送業(yè)主審察。如工程總數(shù)超出2000萬元的，可延伸30天。十一、項目部在遞交工程結(jié)算書時應(yīng)明確結(jié)算責(zé)任人（包含負(fù)責(zé)人、配合人員等），負(fù)責(zé)結(jié)算審計的查對和催審追討工作。十二、結(jié)算責(zé)任人應(yīng)踴躍主動與發(fā)包人和審價單位等有關(guān)單位的交流，保證結(jié)算審察工作依據(jù)規(guī)定完成。審計部負(fù)責(zé)成立項目審計工作臺賬，記錄和監(jiān)察履行結(jié)算審察工作。十三、結(jié)算審察時間要求1、與業(yè)主簽署合同的項目，結(jié)算審察期為

9個月（自送審之日起，下同）。2、與總包簽署合同的項目和需財政審察的項目，結(jié)算審察期為12個月。十四、結(jié)算完成后，項目部應(yīng)依據(jù)確認(rèn)的完工結(jié)算報告，實時向發(fā)包人申請支付工程完工結(jié)算款，保證資本回籠。項目負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人，要對項目的款項結(jié)算工作負(fù)責(zé)終歸。財務(wù)部門負(fù)責(zé)成立項目收款結(jié)算工作臺賬，監(jiān)察履行結(jié)算款項追討工作。十五、每項工程結(jié)算工作結(jié)束后，項目部均要撰寫項目結(jié)算總結(jié)，報審計部存案。十六、審計及結(jié)算過程中存在爭講和糾葛時，要對業(yè)主和監(jiān)理等部門提出的合理的問題，項目部要進(jìn)行自查，并予以實時澄清、調(diào)整，減少結(jié)算阻攔；對業(yè)主和監(jiān)理等提出的不合理的要求，應(yīng)平心靜氣、有理有據(jù)的經(jīng)過磋商調(diào)停，直至仲裁或訴訟進(jìn)行解決。項目經(jīng)理等有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)熟習(xí)有關(guān)法律，踴躍面對、仔細(xì)分析，穩(wěn)定解決。十七、完工結(jié)算送審及審計工作歸入有關(guān)部門及職工績效核查范圍。核查標(biāo)準(zhǔn)包含時間、內(nèi)容的要求及其余有關(guān)要求。1、完工結(jié)算送審工作未在規(guī)準(zhǔn)時間內(nèi)完成，視送審?fù)瓿蓵r間按0.5%—1%提升管理費比率。2、項目有企業(yè)內(nèi)部借錢，完工結(jié)算送審未在規(guī)準(zhǔn)時間完成的，視送審?fù)瓿蓵r間在原結(jié)算中心借錢利率的基礎(chǔ)上，按30%-100%上調(diào)借錢利率，計入項目核查成本。3、完工結(jié)算審計工