1104工程培訓(xùn)資料-模塊10-流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析

PAGEPAGE272模塊10流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析 模塊簡(jiǎn)介一、內(nèi)容概要及學(xué)習(xí)目的：通過(guò)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)基本理論、巴塞爾委員會(huì)和香港金管局有關(guān)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管理念和方法，以及“1104工程”流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表體系的學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，掌握流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析的基本方法，正確填報(bào)和使用“1104工程”流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表體系，思考探索如何進(jìn)一步提高我國(guó)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理水平和監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管水平。二、培訓(xùn)對(duì)象：銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管部門(mén)、統(tǒng)計(jì)部、政策法規(guī)部及有關(guān)部門(mén)從事與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管有關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和工作人員；各省（市）銀監(jiān)局各監(jiān)管處、統(tǒng)計(jì)處、及其他與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管有關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和工作人員；系統(tǒng)內(nèi)從事教材培訓(xùn)工作的其他師資力量；商業(yè)銀行高級(jí)管理人員、風(fēng)險(xiǎn)管理人員、資產(chǎn)負(fù)債管理人員、內(nèi)部審計(jì)人員、信息統(tǒng)計(jì)人員等。三、學(xué)習(xí)準(zhǔn)備及教學(xué)資料：“1104工程”流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)報(bào)表、生成報(bào)表、“1104工程”監(jiān)管指標(biāo)、巴塞爾協(xié)議文本、香港金管局監(jiān)管政策手冊(cè)(LM-1)。四、課時(shí)安排：6個(gè)課時(shí)。內(nèi)容描述一、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管理念介紹（一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的定義、表現(xiàn)形式和評(píng)估因素1、什么是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行無(wú)法提供足額資金應(yīng)付資產(chǎn)的增加或履行到期義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可分為兩類(lèi)：一類(lèi)是資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即銀行無(wú)法將資產(chǎn)變現(xiàn)或取得足夠資金，以至不能履行到期支付責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)；另一類(lèi)是市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即由于市場(chǎng)深度不足或失序，導(dǎo)致銀行在進(jìn)行資產(chǎn)出售或平倉(cāng)時(shí)無(wú)法不遭受市價(jià)顯著下跌的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性出現(xiàn)問(wèn)題會(huì)對(duì)銀行的盈利和資本造成不利影響，在極端情況下甚至?xí)?dǎo)致銀行倒閉。個(gè)別機(jī)構(gòu)出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)或擠兌的情況，可能使存款者關(guān)注其他機(jī)構(gòu)的清償能力。如果出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)的銀行在某些金融業(yè)務(wù)上舉足輕重（如四大國(guó)有商業(yè)銀行），或者與其他銀行機(jī)構(gòu)高度相關(guān)（如城市商業(yè)銀行），還有可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，穩(wěn)健的流動(dòng)性管理對(duì)每一家銀行的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和整個(gè)銀行體系的穩(wěn)定都很關(guān)鍵。2、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)通常會(huì)通過(guò)各種內(nèi)部或外部指標(biāo)表現(xiàn)出來(lái)。一是銀行的整體融資成本明顯增加；二是銀行的現(xiàn)金流量惡化，出現(xiàn)不正常的負(fù)期限錯(cuò)配（尤其是短期負(fù)期限錯(cuò)配的突然擴(kuò)大）；三是銀行的交易對(duì)手不愿向其提供無(wú)抵押或比較長(zhǎng)期的交易資金；四是客戶提取存款的趨勢(shì)增加。3、評(píng)估流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的因素評(píng)估銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)大小，可以從以下幾個(gè)方面考慮：一是銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。銀行因不良貸款大量增加而減少盈利并無(wú)法按期收回還款，將導(dǎo)致資金來(lái)源不足而增加流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；二是銀行的流動(dòng)資產(chǎn)組合狀況。即考察銀行在日常經(jīng)營(yíng)中是否維持了足夠水平的流動(dòng)資金，以及是否根據(jù)本行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)保持有合理的流動(dòng)資產(chǎn)組合；三是銀行的資金來(lái)源性質(zhì)。一般來(lái)說(shuō)，零售性質(zhì)的資金（如儲(chǔ)蓄）比批發(fā)性質(zhì)的資金（如同業(yè)拆借和發(fā)行票據(jù)）具有更高的穩(wěn)定性，因此以零售性資金來(lái)源為主的銀行往往流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較低；四是銀行資金來(lái)源的分散程度。銀行資金的分散性不僅體現(xiàn)于各類(lèi)性質(zhì)的資金來(lái)源應(yīng)有合理占比，也體現(xiàn)于客戶和資金到期日的分散程度。銀行的資金來(lái)源不應(yīng)集中于個(gè)別的交易對(duì)手或存款人，并要考慮到期日的適度分散；五是資產(chǎn)負(fù)債的期限錯(cuò)配情況。這也是引致銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。在大量長(zhǎng)期資產(chǎn)由短期負(fù)債支撐的情況下，銀行會(huì)面臨較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；六是銀行以合理價(jià)格融資以償付到期債務(wù)的能力。銀行的融資能力往往與其經(jīng)營(yíng)狀況及聲譽(yù)有直接的關(guān)系；七是銀行為應(yīng)付流動(dòng)性危機(jī)制定的應(yīng)變計(jì)劃的合理性與有效性。（二）巴塞爾協(xié)議關(guān)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求和國(guó)際監(jiān)管實(shí)踐巴塞爾委員會(huì)就銀行的流動(dòng)性管理工作發(fā)布了13項(xiàng)原則（見(jiàn)“向您推薦”），分別就銀行的流動(dòng)性管理架構(gòu)、度量和監(jiān)測(cè)凈融資需求的能力、管理市場(chǎng)進(jìn)入的能力、應(yīng)急計(jì)劃、對(duì)外匯的流動(dòng)性管理、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制以及信息披露等方面提出了具體要求。13項(xiàng)原則雖然主要針對(duì)大銀行，但對(duì)所有銀行有廣泛的適用性。特別是良好的管理信息系統(tǒng)、對(duì)不同情況下的凈融資需求的分析、資金來(lái)源的多樣性及應(yīng)急計(jì)劃，對(duì)任何規(guī)模和任何經(jīng)營(yíng)范圍的銀行來(lái)說(shuō)，都是有效的流動(dòng)性管理的關(guān)鍵因素。但是，實(shí)施這種管理方式所需的信息系統(tǒng)和分析工作在小銀行或在那些只在較少市場(chǎng)內(nèi)活動(dòng)的銀行中所使用的資源，比大的銀行要少得多，也簡(jiǎn)單得多。巴塞爾委員會(huì)要求銀行建立有效的系統(tǒng)來(lái)度量、監(jiān)測(cè)和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，并建議各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局以13項(xiàng)原則為依據(jù)對(duì)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管。巴塞爾委員會(huì)要求監(jiān)管者從每家銀行獲得充分和及時(shí)的信息，對(duì)銀行與流動(dòng)性管理相關(guān)的戰(zhàn)略、政策、程序和操作進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并確保銀行有恰當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性應(yīng)急計(jì)劃。巴塞爾委員會(huì)關(guān)于流動(dòng)性監(jiān)管的原則發(fā)布后，許多國(guó)家（地區(qū)）的監(jiān)管部門(mén)根據(jù)本國(guó)（地區(qū)）的實(shí)際情況，對(duì)原則作了細(xì)化并制定了更為詳盡的操作性文件。如香港金管局于1994年1月向商業(yè)銀行發(fā)布了有關(guān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的指引，并于2004年8月作了進(jìn)一步修訂。該指引從法定流動(dòng)性比例、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)、現(xiàn)金流量管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、融資能力及應(yīng)變計(jì)劃等各個(gè)方面對(duì)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理作了詳細(xì)的規(guī)定。1、關(guān)于銀行的法定流動(dòng)性比例香港金管局規(guī)定的法定流動(dòng)性比例為25%。香港金管局通過(guò)流動(dòng)資金申報(bào)表對(duì)銀行的流動(dòng)性比例進(jìn)行監(jiān)控，要求銀行保證每天的流動(dòng)性比例均不低于25%的法定比例。同時(shí)從審慎的角度出發(fā)，香港金管局要求銀行根據(jù)本行的風(fēng)險(xiǎn)狀況制定目標(biāo)流動(dòng)性比例（高于法定最低流動(dòng)性比例水平，如30%）作為預(yù)警信號(hào)。2、關(guān)于銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)香港金管局在指引中明確規(guī)定了銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層在流動(dòng)性管理中的不同職責(zé)與任務(wù)，對(duì)銀行的流動(dòng)性管理策略、政策及程序所應(yīng)包含的內(nèi)容，以及對(duì)信息系統(tǒng)及內(nèi)部控制的有效性評(píng)估提出了具體要求，以此督促銀行在內(nèi)部建立完善、有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。3、關(guān)于銀行的現(xiàn)金流量管理香港金管局要求銀行對(duì)因資產(chǎn)、負(fù)債及表外項(xiàng)目而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的期限狀況進(jìn)行分析，以測(cè)量未來(lái)的資金凈需求。除了監(jiān)測(cè)在正常業(yè)務(wù)情況下的資金凈需求外，金管局要求銀行定期進(jìn)行壓力測(cè)試，即對(duì)銀行持有的所有貨幣采用各種假設(shè)情況，以測(cè)試銀行是否具備足夠的流動(dòng)資金承受不同的壓力。香港金管局要求銀行的壓力測(cè)試范圍至少要包括以下兩種情況：一是假設(shè)銀行機(jī)構(gòu)本身出現(xiàn)危機(jī)的情況；二是整體市場(chǎng)出現(xiàn)危機(jī)的情況。4、關(guān)于銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理香港金管局要求銀行按照自身的業(yè)務(wù)情況維持適當(dāng)?shù)膬?yōu)質(zhì)流動(dòng)資產(chǎn)組合，作為應(yīng)付緊急融資的儲(chǔ)備；同時(shí)建議銀行制定適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)組合并與主要資金提供者建立穩(wěn)健持久的關(guān)系，以維持資金來(lái)源的多樣化及穩(wěn)定性，避免資金來(lái)源過(guò)度集中于個(gè)別對(duì)手、產(chǎn)品或市場(chǎng)，要求銀行制定風(fēng)險(xiǎn)集中限額，并監(jiān)測(cè)日常遵守的情況。除了法定的流動(dòng)性比例之外，香港金管局建議銀行將第一級(jí)流動(dòng)資產(chǎn)（可在7天內(nèi)變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)）比例維持在15%以上，并保持7日內(nèi)的負(fù)錯(cuò)配金額不超過(guò)總負(fù)債的10%，1個(gè)月內(nèi)的負(fù)錯(cuò)配金額不超過(guò)總負(fù)債的20%。5、關(guān)于銀行的融資能力評(píng)估及流動(dòng)性應(yīng)變計(jì)劃銀行通過(guò)同業(yè)或其他市場(chǎng)借入資金的能力，對(duì)其在正?；蛭C(jī)情況下可否得到流動(dòng)資金起著重要的作用。因此，香港金管局要求銀行定期測(cè)試從市場(chǎng)獲取融資的能力，并盡量將每天的融資需要控制在該能力的范圍之內(nèi)。香港金管局還要求所有的銀行制定正式的應(yīng)變計(jì)劃，明確列出處理流動(dòng)性危機(jī)的策略，在緊急情況下補(bǔ)充現(xiàn)金流量赤字的程序，以及在出現(xiàn)負(fù)面消息時(shí)，銀行應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新聞媒體等安排。香港金管局要求銀行的高級(jí)管理層（或資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)）對(duì)應(yīng)變計(jì)劃定期更新（至少每年一次），以保證計(jì)劃能妥善應(yīng)對(duì)危機(jī)情況。（三）我國(guó)銀行業(yè)流動(dòng)性管理的基本狀況和監(jiān)管的基本做法1、我國(guó)銀行業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的基本狀況總體來(lái)看，我國(guó)銀行業(yè)的流動(dòng)性管理水平不高，距離國(guó)際水準(zhǔn)仍有較大差距。目前國(guó)內(nèi)銀行的流動(dòng)性管理一般采取以下架構(gòu)：銀行在總行設(shè)立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)，制定全行的流動(dòng)性管理政策；由計(jì)劃資金部門(mén)負(fù)責(zé)日常流動(dòng)性管理，對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)性指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控與分析，并作出相應(yīng)決策；此外，一般會(huì)成立由行長(zhǎng)和各主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加的流動(dòng)性應(yīng)急委員會(huì)，負(fù)責(zé)組織制定并實(shí)施應(yīng)急方案。計(jì)劃資金部門(mén)作為全行的司庫(kù)，一方面通過(guò)行內(nèi)上存下借機(jī)制調(diào)劑各分行頭寸余缺，將分行缺口集中到總行，另一方面通過(guò)計(jì)劃資金部的交易員，運(yùn)用貨幣市場(chǎng)、公開(kāi)市場(chǎng)等流動(dòng)性管理工具，與外部市場(chǎng)平盤(pán)，保證在總行層面集中管理和配置資金，動(dòng)態(tài)調(diào)整流動(dòng)性缺口。大多數(shù)銀行通過(guò)制定本外幣資金管理辦法對(duì)日常頭寸的監(jiān)控、調(diào)撥、清算等進(jìn)行管理，并通過(guò)對(duì)貸存比、流動(dòng)性比率、中長(zhǎng)期貸款比例、超額備付率等指標(biāo)的考核，加強(qiáng)對(duì)全行流動(dòng)性的管理。目前部分銀行正在學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)做法，嘗試建立和運(yùn)用ALM/FTP等先進(jìn)的系統(tǒng)工具，及時(shí)掌握全行的資產(chǎn)負(fù)債期限匹配情況，進(jìn)行動(dòng)態(tài)的流動(dòng)性缺口管理。2、我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管從嚴(yán)格意義上講，我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管始于1994年。當(dāng)年人民銀行發(fā)布了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)及管理規(guī)定，制定了存貸款比例、中長(zhǎng)期貸款比例、流動(dòng)性比率、拆借資金比率等指標(biāo)，初步建立了對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性監(jiān)管的指標(biāo)架構(gòu)。此后，人民銀行又對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)指標(biāo)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了修改，并把外幣業(yè)務(wù)納入監(jiān)控考核體系，使流動(dòng)性監(jiān)管范圍進(jìn)一步拓展。2004年，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行）》，在指標(biāo)定量考核的基礎(chǔ)上，首次將資金來(lái)源的構(gòu)成、變化趨勢(shì)和穩(wěn)定性、資產(chǎn)負(fù)債管理政策和資金的調(diào)配情況、銀行對(duì)流動(dòng)性的管理情況、銀行以主動(dòng)負(fù)債形式滿足流動(dòng)性需求的能力、管理層有效識(shí)別、監(jiān)測(cè)和調(diào)控銀行頭寸的能力等定性因素納入對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)范圍，進(jìn)一步完善了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的內(nèi)容和方法。從總體來(lái)看，我國(guó)對(duì)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管經(jīng)歷了一個(gè)從重視外部約束到強(qiáng)調(diào)自我管理，從簡(jiǎn)單行政管理到風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理，從單純定量考核到定量、定性管理相結(jié)合的過(guò)程。（四）“1104工程”流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表體系“1104工程”的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表體系由《流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表》、《流動(dòng)性比例監(jiān)測(cè)表》、《最大十家存款客戶情況表》等3張報(bào)表組成。其中，《流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表》反映的是銀行表內(nèi)外的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、表外收入和支出由報(bào)告日至到期日的到期期限缺口。該表強(qiáng)調(diào)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)要以整個(gè)機(jī)構(gòu)而不是單項(xiàng)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)?！读鲃?dòng)性比例監(jiān)測(cè)表》收集流動(dòng)性資產(chǎn)、流動(dòng)性負(fù)債及平均流動(dòng)性資產(chǎn)和負(fù)債情況，用于對(duì)流動(dòng)性比例狀況進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)?！蹲畲笫掖婵羁蛻羟闆r表》主要用于對(duì)存款的集中度作分析?！?104工程”的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表體系不僅能準(zhǔn)確、有效地識(shí)別銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能引導(dǎo)國(guó)內(nèi)銀行逐步建立集中管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)，準(zhǔn)確測(cè)算資產(chǎn)負(fù)債的期限缺口，按照國(guó)際先進(jìn)方法對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。

二、流動(dòng)性期限缺口分析流動(dòng)性期限缺口分析是從資產(chǎn)負(fù)債期限匹配的角度分析金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)程度的一種方法，它通過(guò)《流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表》來(lái)反映填報(bào)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和表外收入、支出由報(bào)告日至到期日的期限錯(cuò)配情況。（一）一般說(shuō)明1、報(bào)表設(shè)計(jì)思想為維持經(jīng)營(yíng)和防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)每日監(jiān)測(cè)其現(xiàn)金凈額需要，并根據(jù)壓力測(cè)試情況定期進(jìn)行現(xiàn)金流量分析與預(yù)測(cè)。所有現(xiàn)金流量應(yīng)按照預(yù)計(jì)到期日列入特定的期限內(nèi)，并從每個(gè)期限的流入量中減去流出量，以得出錯(cuò)配凈額數(shù)字。通過(guò)把每個(gè)連接的期限的錯(cuò)配凈額數(shù)字相加起來(lái)，可得出累計(jì)錯(cuò)配凈額?！读鲃?dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表》就是通過(guò)對(duì)填報(bào)機(jī)構(gòu)各剩余期限內(nèi)因資產(chǎn)、負(fù)債及資產(chǎn)負(fù)債表外交易而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的分析，量度、監(jiān)測(cè)其未來(lái)資金凈額需要。通過(guò)該表，可以掌握短期、中期和長(zhǎng)期內(nèi)可能出現(xiàn)的資金凈額需要。2、填報(bào)要求（1）填報(bào)機(jī)構(gòu)：除農(nóng)村信用社、信托投資公司、資產(chǎn)管理公司以外所有的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。為減低填報(bào)壓力，暫時(shí)只要求法人匯總。（2）報(bào)送頻度：季報(bào)。（3）報(bào)送時(shí)間：季后20日內(nèi)報(bào)銀監(jiān)會(huì)。3、整體結(jié)構(gòu)（1）從報(bào)表的豎欄項(xiàng)目看，本表分為資產(chǎn)、表外收入、負(fù)債、表外支出和到期期限缺口五部分。其中資產(chǎn)、表外收入為現(xiàn)金收入項(xiàng)，負(fù)債、表外支出為現(xiàn)金支出項(xiàng)，現(xiàn)金收入項(xiàng)減去現(xiàn)金支出項(xiàng)就可以得出流動(dòng)性期限缺口。（2）從報(bào)表的橫欄項(xiàng)目看，本表分為剩余期限、未定期限、逾期三個(gè)部分。其中，剩余期限指各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債由報(bào)告日(每季度最后一日)至到期日的剩余期限，一共分為6期：次日、2至7天、8天至1個(gè)月、1個(gè)月至3個(gè)月、3個(gè)月至1年、1年以上；未定期限指沒(méi)有確定具體到期日的各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債；逾期指資產(chǎn)中的本金或利息發(fā)生逾期的存放同業(yè)款項(xiàng)、拆放同業(yè)、買(mǎi)入返售資產(chǎn)、各項(xiàng)貸款、債權(quán)投資和其他有確定到期日的資產(chǎn)，整筆有逾期的資產(chǎn)應(yīng)以期末計(jì)提準(zhǔn)備前本金余額填報(bào)。（二）主要項(xiàng)目1、資產(chǎn)項(xiàng)目（1）資產(chǎn)總計(jì)、現(xiàn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆放同業(yè)等于資產(chǎn)負(fù)債表中同名項(xiàng)目。其中，存放同業(yè)款項(xiàng)中的活期存款在“次日”欄內(nèi)填列。（2）買(mǎi)入返售資產(chǎn)（不含非金融機(jī)構(gòu)）等于資產(chǎn)負(fù)債表中買(mǎi)入返售資產(chǎn)與從境內(nèi)、外非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)入返售資產(chǎn)之差。（3）各項(xiàng)貸款等于資產(chǎn)負(fù)債表中貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、其他貸款以及從境內(nèi)、外非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)入返售資產(chǎn)之和。（4）債權(quán)投資等于資產(chǎn)負(fù)債表中債券和其他投資中債券投資部分之和。（5）其他有確定到期日的資產(chǎn)指在資產(chǎn)負(fù)債表上未歸類(lèi)的其他有確定到期日的資產(chǎn)。包括資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收利息、待攤費(fèi)用與其他應(yīng)收款、遞延稅項(xiàng)（指遞延稅款借項(xiàng)中的有確定到期日的資產(chǎn)部分）。（6）沒(méi)有確定到期日的資產(chǎn)指資產(chǎn)負(fù)債表中沒(méi)有確定到期日的資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、商譽(yù)及其他無(wú)形資產(chǎn)、部分應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)以及股權(quán)投資和基金。此項(xiàng)目要求填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)所有的資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行檢查。對(duì)于沒(méi)有填報(bào)確定到期日的資產(chǎn)，填報(bào)機(jī)構(gòu)必須確認(rèn)為“沒(méi)有確定到期日”。2、表外收入項(xiàng)目表外收入項(xiàng)目泛指所有的表外項(xiàng)目，根據(jù)不可撤銷(xiāo)的具有法律約束力的合約并以市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算，填報(bào)機(jī)構(gòu)可以得到的資金收入。包括已獲得其它機(jī)構(gòu)提供約定數(shù)額貸款、同業(yè)存放、同業(yè)拆入或存款等的承諾；賣(mài)出期權(quán)預(yù)期收到的期權(quán)金；跨貨幣掉期合約以市價(jià)預(yù)期在互換本金時(shí)的凈收入。表外收入項(xiàng)目分開(kāi)有確定到期日和沒(méi)有確定到期日填報(bào)。3、負(fù)債項(xiàng)目（1）負(fù)債總計(jì)、向中央銀行借款、同業(yè)存放款項(xiàng)、同業(yè)拆入、賣(mài)出回購(gòu)款項(xiàng)、發(fā)行債券等于資產(chǎn)負(fù)債表中同名項(xiàng)目。其中，同業(yè)存放款項(xiàng)中的活期存款在“次日”欄內(nèi)填列。（2）各項(xiàng)存款等于資產(chǎn)負(fù)債表中存款、儲(chǔ)蓄存款、匯出匯款、應(yīng)解匯款、存入保證金、其他存款之和，應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表附表內(nèi)的各項(xiàng)存款。該項(xiàng)目分定期存款和活期存款分別填列，其中活期存款項(xiàng)余額在“次日”欄內(nèi)填列；通知存款，除在報(bào)告日收到通知且需在下一個(gè)營(yíng)業(yè)日支付的列入“次日”，其余的部分全部在“2至7天”欄內(nèi)填列；對(duì)自動(dòng)轉(zhuǎn)存的存款，到期日為下一個(gè)自動(dòng)轉(zhuǎn)存日。（3）其他有確定到期日的負(fù)債指在資產(chǎn)負(fù)債表上未歸類(lèi)的其他有確定到期日的負(fù)債。包括資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付利息、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、遞延收益、轉(zhuǎn)貸款資金加其他應(yīng)付款、其他負(fù)債、遞延稅項(xiàng)（指遞延稅款貸項(xiàng)中的有確定到期日的負(fù)債部分）。性質(zhì)與“其他有確定到期日的資產(chǎn)”類(lèi)同。（4）沒(méi)有確定到期日的負(fù)債指資產(chǎn)負(fù)債表中無(wú)法準(zhǔn)確確定到期日的負(fù)債。包括資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付利潤(rùn)（股利）、預(yù)計(jì)負(fù)債加其他應(yīng)付款、其他負(fù)債、遞延稅項(xiàng)（指遞延稅款貸項(xiàng)中的沒(méi)有確定到期日的負(fù)債部分）。性質(zhì)與“沒(méi)有確定到期日的資產(chǎn)”類(lèi)同。4、表外支出項(xiàng)目與表外收入項(xiàng)類(lèi)同。如果填報(bào)機(jī)構(gòu)在表外業(yè)務(wù)受到嚴(yán)重?fù)p失，有可能會(huì)體現(xiàn)為表外支出項(xiàng)。表外支出項(xiàng)目分開(kāi)有確定到期日和沒(méi)有確定到期日填報(bào)。其中，有確定到期日項(xiàng)目填報(bào)客戶同填報(bào)機(jī)構(gòu)簽訂的一種不可撤銷(xiāo)的具有法律約束力的合約，向填報(bào)機(jī)構(gòu)作出在未來(lái)某個(gè)確定時(shí)間按商定的條款為填報(bào)機(jī)構(gòu)提供約定數(shù)額貸款、同業(yè)存放、同業(yè)拆入或存款等的承諾；沒(méi)有確定到期日項(xiàng)目填報(bào)客戶同填報(bào)機(jī)構(gòu)簽訂的一種不可撤銷(xiāo)的具有法律約束力的合約，向填報(bào)機(jī)構(gòu)作出在未來(lái)按商定的條款為填報(bào)機(jī)構(gòu)提供約定數(shù)額貸款、同業(yè)存放、同業(yè)拆入或存款等的承諾，但沒(méi)有明確具體支付日期。5、到期期限缺口到期期限缺口指填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)告日至到期日的六類(lèi)剩余期限中對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)與負(fù)債之差。例如，到期期限缺口“8天至1個(gè)月”是“8天至1個(gè)月”的資產(chǎn)加表外收入，與負(fù)債與表外支出之差。該項(xiàng)目計(jì)算公式為：到期期限缺口=每期之(資產(chǎn)總計(jì)+表外收入總計(jì))-(負(fù)債總計(jì)+表外支出總計(jì))。累計(jì)到期期限缺口指填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)告日至到期日的對(duì)應(yīng)的累計(jì)到期期限缺口?！耙粋€(gè)月以內(nèi)”的累計(jì)到期期限缺口，分別是“次日”、“2至7天”和“8天至1個(gè)月”到期期限缺口之總和。該項(xiàng)目計(jì)算公式為：累計(jì)到期期限缺口=每期到期期限缺口之總和。（三）留意重點(diǎn)1、為什么不計(jì)算比1年以上更長(zhǎng)時(shí)段的到期期限缺口？經(jīng)過(guò)1年以上的時(shí)間，銀行的經(jīng)營(yíng)情況可能會(huì)發(fā)生很大變化。即使存在比1年以上更長(zhǎng)時(shí)段的到期期限缺口，銀行也有足夠的時(shí)間進(jìn)行彌補(bǔ)。到期期限缺口時(shí)間越近，彌補(bǔ)越困難，銀行就越容易出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，無(wú)論是銀行還是監(jiān)管部門(mén)應(yīng)更多關(guān)注中短期的到期期限缺口，特別是3個(gè)月以內(nèi)的到期期限缺口。2、監(jiān)管部門(mén)要求銀行期末20日后上報(bào)報(bào)表，為什么要銀行計(jì)算次日和2至7天的到期期限缺口？監(jiān)管部門(mén)要通過(guò)該表督促填報(bào)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)做好流動(dòng)性期限缺口的度量和監(jiān)測(cè)工作，不僅要做到每日計(jì)算流動(dòng)性期限缺口，還要逐日計(jì)算出七日內(nèi)的流動(dòng)性缺口。3、買(mǎi)入返售資產(chǎn)不含非金融機(jī)構(gòu)從境內(nèi)、外非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)入返售資產(chǎn)已包括在各項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，因此要在買(mǎi)入返售資產(chǎn)項(xiàng)目中予以剔除，以避免重復(fù)計(jì)算。4、債權(quán)投資與資產(chǎn)負(fù)債表的債券投資不同債權(quán)投資指填報(bào)機(jī)構(gòu)的各種債權(quán)投資，主要包括債券、次級(jí)債務(wù)、中央銀行票據(jù)，不包括基金。合作金融機(jī)構(gòu)包括中央銀行發(fā)行的票據(jù)。與資產(chǎn)負(fù)債表債券投資所包括內(nèi)容不同。5、注意區(qū)分“不確定到期日”與“不確定收入金額”兩個(gè)概念“不確定到期日”指沒(méi)有明確具體支付日期；“不確定收入金額”指沒(méi)有可靠的、明確的市值。例如，填報(bào)機(jī)構(gòu)在掉期合約中收定息、付浮息因合約期間的浮息未定，不能確定其凈利息收入或支出，但有關(guān)支付日期可以確定。6、表外收入、支出項(xiàng)目的填報(bào)原則填報(bào)機(jī)構(gòu)與對(duì)手簽訂的合約，其中只要有確定到期日的、涉及現(xiàn)金轉(zhuǎn)移的不可撤銷(xiāo)承諾，就須填入相應(yīng)的表外收入、支出項(xiàng)目。例如：已獲得其它機(jī)構(gòu)提供約定數(shù)額貸款、同業(yè)存放、同業(yè)拆入或存款等的承諾；賣(mài)出期權(quán)預(yù)期收到的期權(quán)金；跨貨幣掉期合約以市價(jià)預(yù)期在互換本金時(shí)的凈收入。7、賣(mài)出回購(gòu)款項(xiàng)不含非金融機(jī)構(gòu)向境內(nèi)、外非金融機(jī)構(gòu)賣(mài)出回購(gòu)款項(xiàng)應(yīng)在各項(xiàng)存款項(xiàng)目中反映，因此要在賣(mài)出回購(gòu)款項(xiàng)項(xiàng)目中予以剔除，以避免重復(fù)計(jì)算。8、關(guān)注儲(chǔ)蓄存款客戶提前支取存款對(duì)流動(dòng)性缺口計(jì)算的影響《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，儲(chǔ)蓄存款客戶可提前支取存款。在當(dāng)前儲(chǔ)蓄存款客戶對(duì)利率變動(dòng)越來(lái)越敏感、新型金融產(chǎn)品層出不窮的情況下，該規(guī)定會(huì)影響銀行儲(chǔ)蓄存款尤其是定期儲(chǔ)蓄存款的穩(wěn)定性，從而也使一部分定期儲(chǔ)蓄存款的剩余期限難以確定，結(jié)果可能造成流動(dòng)性缺口的計(jì)算不盡準(zhǔn)確。9、審慎認(rèn)定“核心存款”銀行在預(yù)測(cè)存款的現(xiàn)金流量時(shí)，經(jīng)常采用“核心存款”指標(biāo)（過(guò)去12個(gè)月的最低存款余額），并將其視為長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金來(lái)源。需要指出的是，對(duì)“核心存款”的認(rèn)定必須審慎，要有充分的歷史數(shù)據(jù)作為支持，充分考慮季節(jié)性因素、利率敏感性、宏觀經(jīng)濟(jì)因素及非正常環(huán)境因素。銀行應(yīng)認(rèn)真分析其資金來(lái)源的穩(wěn)定性，區(qū)分存款哪些在大部分情況下可能保留、哪些在出現(xiàn)問(wèn)題后可能逐漸流失，以及哪些在問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)即會(huì)流失，以建立適當(dāng)水平的“核心存款”，并盡量減少對(duì)波動(dòng)較大的負(fù)債的依賴。10、表外支出項(xiàng)目可能會(huì)隱藏表外業(yè)務(wù)的損失在查看表外支出項(xiàng)目時(shí)，要注意與填報(bào)機(jī)構(gòu)外匯風(fēng)險(xiǎn)情況表反映的遠(yuǎn)期外匯損失相對(duì)照。例如：填報(bào)機(jī)構(gòu)賣(mài)出1億美元的日元認(rèn)購(gòu)期權(quán)，3個(gè)月后到期，行使價(jià)位130日元兌一美元。假設(shè)3個(gè)月遠(yuǎn)期市場(chǎng)價(jià)格100日元兌一美元，填報(bào)機(jī)構(gòu)于3個(gè)月后要支出130億日元，收1億美元，按市價(jià)計(jì)算3個(gè)月后的凈支出為3000萬(wàn)美元。11、對(duì)表外業(yè)務(wù)的損失已經(jīng)反映在資產(chǎn)負(fù)債表的處理。表外業(yè)務(wù)中已經(jīng)確認(rèn)的損失，如果已經(jīng)反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，應(yīng)予以扣除，并應(yīng)調(diào)整在表外業(yè)務(wù)支出中統(tǒng)一反映。12、對(duì)于表外業(yè)務(wù)中不確定的金額，應(yīng)根據(jù)其遠(yuǎn)期市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算。（四）報(bào)表指標(biāo)1、到期期限缺口和累計(jì)到期期限缺口到期期限缺口僅僅比較某一個(gè)期限內(nèi)的現(xiàn)金流入量與流出量，累計(jì)到期期限缺口比較的是一段時(shí)期內(nèi)一個(gè)或多個(gè)期限的現(xiàn)金流入量與流出量。因此，累計(jì)到期期限缺口能夠比到期期限缺口更準(zhǔn)確地反映出流動(dòng)性缺口狀況。（1）分析要點(diǎn)一是根據(jù)到期期限缺口的數(shù)值判斷填報(bào)機(jī)構(gòu)流動(dòng)性的基本狀況。如果數(shù)值是正數(shù)，說(shuō)明銀行的現(xiàn)金流入量足以保證其需要支付的現(xiàn)金，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較小。如果數(shù)值是負(fù)數(shù)，需要考慮以下三點(diǎn)：將數(shù)值與填報(bào)機(jī)構(gòu)制定的流動(dòng)性缺口限額進(jìn)行對(duì)比，了解填報(bào)機(jī)構(gòu)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理能力；結(jié)合流動(dòng)性缺口率判斷到期期限缺口的負(fù)值是否合規(guī)；評(píng)估銀行從外部尋找資金來(lái)源補(bǔ)充流動(dòng)性的能力是否充足。二是看資產(chǎn)、負(fù)債及表外業(yè)務(wù)各項(xiàng)目數(shù)據(jù)期限分布的合理性、真實(shí)性。要對(duì)照資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合對(duì)填報(bào)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)狀況的了解，對(duì)各項(xiàng)目數(shù)據(jù)的期限分布進(jìn)行分析，對(duì)與資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)及所了解情況有較大差異的項(xiàng)目數(shù)據(jù)，要及時(shí)向填報(bào)機(jī)構(gòu)了解原因。三是分析表外業(yè)務(wù)收支的構(gòu)成和變動(dòng)情況。表外業(yè)務(wù)收支項(xiàng)目具有內(nèi)容較復(fù)雜、填報(bào)標(biāo)準(zhǔn)較難掌握、可能隱藏著較大風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。因此，很有必要分析表外業(yè)務(wù)收支項(xiàng)目的具體構(gòu)成和變動(dòng)情況。要具體看表外業(yè)務(wù)收入和支出由哪些業(yè)務(wù)項(xiàng)目構(gòu)成，金額和所占比例分別有多大，與歷史數(shù)據(jù)和以往所了解的情況相對(duì)比，有沒(méi)有異常的變動(dòng)和重大出入。對(duì)于大額的收入和支出，要了解其業(yè)務(wù)背景，以判斷填報(bào)是否準(zhǔn)確，是否隱藏了風(fēng)險(xiǎn)。這方面的分析需要填報(bào)機(jī)構(gòu)提供比本表更為細(xì)化的資料。四是看到期期限缺口值在各剩余期限的分布情況，以全面觀察短期、中期及長(zhǎng)期的流動(dòng)性狀況。不僅看其在短期內(nèi)流動(dòng)資金是否足夠，同時(shí)還要看中期至長(zhǎng)期的錯(cuò)配情況，以及早發(fā)現(xiàn)任何潛在的流動(dòng)性問(wèn)題。其中，要重點(diǎn)關(guān)注填報(bào)機(jī)構(gòu)短期內(nèi)的償付能力。如果填報(bào)機(jī)構(gòu)連續(xù)在“次日”、“2至7天”和“8天至1個(gè)月”等短期剩余期限內(nèi)出現(xiàn)較大的缺口，就說(shuō)明其短期償付能力出現(xiàn)了嚴(yán)重問(wèn)題，要警惕其可能出現(xiàn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至擠兌風(fēng)險(xiǎn)。五是與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比，分析到期期限缺口值的變動(dòng)趨勢(shì)。到期期限缺口值的不斷擴(kuò)大可能意味著銀行將來(lái)有可能出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。（2）需考慮的其他因素一是填報(bào)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)策略。在經(jīng)營(yíng)策略上比較激進(jìn)的銀行，長(zhǎng)期貸款和投資的占比往往較高，如果其資金來(lái)源以短期資金為主，就容易出現(xiàn)流動(dòng)性負(fù)缺口。二是判斷填報(bào)機(jī)構(gòu)是否有能力籌集資金以彌補(bǔ)流動(dòng)性負(fù)缺口。填報(bào)機(jī)構(gòu)一旦出現(xiàn)短期流動(dòng)性負(fù)缺口，就需從同業(yè)市場(chǎng)借款以彌補(bǔ)缺口。監(jiān)管人員要判斷填報(bào)機(jī)構(gòu)是否有能力在同業(yè)市場(chǎng)上籌集資金，可考慮：該機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)和信用評(píng)級(jí)情況，經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，信息披露是否足夠。銀行在同業(yè)市場(chǎng)上借款的利率水平往往是其聲譽(yù)和經(jīng)營(yíng)狀況的綜合反映，一般中小型或聲譽(yù)、經(jīng)營(yíng)狀況一般的銀行借款利率水平要高于大型或聲譽(yù)、經(jīng)營(yíng)狀況良好的銀行，因此監(jiān)管人員在判斷機(jī)構(gòu)的籌資能力時(shí)，可以參考其以往同業(yè)借款的利率水平。2、流動(dòng)性缺口率（1）指標(biāo)釋義流動(dòng)性缺口率是判斷銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況的重要指標(biāo)，其計(jì)算公式：流動(dòng)性缺口率=（90天內(nèi)到期的表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)-90天內(nèi)到期的表內(nèi)外流動(dòng)性負(fù)債）/90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)×100%（2）分析要點(diǎn)對(duì)于該指標(biāo)主要從合規(guī)性角度去分析，要觀察該指標(biāo)數(shù)值是否控制在監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的范圍以內(nèi)，根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)管理辦法》（征求意見(jiàn)稿），商業(yè)銀行流動(dòng)性缺口率不得低于－10%。對(duì)流動(dòng)性缺口率超過(guò)該規(guī)定的商業(yè)銀行，應(yīng)采取必要監(jiān)管措施。

三、流動(dòng)性比例分析《流動(dòng)性比例監(jiān)測(cè)表》就是通過(guò)收集填報(bào)機(jī)構(gòu)流動(dòng)性資產(chǎn)、流動(dòng)性負(fù)債及平均流動(dòng)性資產(chǎn)和負(fù)債情況，反映其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況。（一）一般說(shuō)明1、報(bào)表設(shè)計(jì)思想《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的流動(dòng)性比例應(yīng)在25%以上。流動(dòng)性比例監(jiān)測(cè)表通過(guò)流動(dòng)性比例及最低每日流動(dòng)性比例來(lái)監(jiān)測(cè)填報(bào)機(jī)構(gòu)流動(dòng)性比例的水平與趨勢(shì)，并確保其遵守法律規(guī)定。2、報(bào)表填報(bào)要求（1）填報(bào)機(jī)構(gòu)：除郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)外所有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。（2）報(bào)送頻度：月報(bào)（境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)）、季報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)）、半年報(bào)和年報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和附屬公司）。（3）報(bào)送時(shí)間：月后10日，季后20日，半年、年后40日內(nèi)報(bào)銀監(jiān)會(huì)。3、整體結(jié)構(gòu)本表分為流動(dòng)性資產(chǎn)、流動(dòng)性負(fù)債和其他三部分，所反映的內(nèi)容均為資產(chǎn)、負(fù)債賬面余額及其變動(dòng)情況。（1）流動(dòng)性資產(chǎn)部分包括現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款和一個(gè)月內(nèi)到期或變現(xiàn)的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，按各資產(chǎn)項(xiàng)目分類(lèi)填列。（2）流動(dòng)性負(fù)債部分包括活期存款（不包括財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，按各負(fù)債項(xiàng)目分類(lèi)填列。（3）其他部分包括月度平均流動(dòng)性比例、月度最低流動(dòng)性比例兩項(xiàng)指標(biāo)，以及一個(gè)月內(nèi)到期用于質(zhì)押的存款金額及相關(guān)用以質(zhì)押的有關(guān)貸款金額。（二）主要項(xiàng)目1、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款指填報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告日至到期日剩余期限在一個(gè)月以內(nèi)（含）的正常貸款以及本金或利息逾期不超過(guò)一個(gè)月的貸款，包括從企事業(yè)單位買(mǎi)入返售資產(chǎn)，但不包括循環(huán)貸款。之所以將本金或利息逾期不超過(guò)一個(gè)月的正常類(lèi)貸款計(jì)入合格貸款，是因?yàn)楦鶕?jù)有關(guān)經(jīng)驗(yàn)，正常類(lèi)貸款本金或利息逾期不超過(guò)一個(gè)月，在一個(gè)月內(nèi)償還的可能性還較大。但是，逾期超過(guò)一個(gè)月，在一個(gè)月內(nèi)償還的可能性就大大下降。2、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方（負(fù)債方）凈額為了避免填報(bào)機(jī)構(gòu)為掩蓋其流動(dòng)性的真實(shí)狀況，與其他銀行進(jìn)行拆入、拆出交易，人為提高流動(dòng)性比例，同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)要以軋差后資產(chǎn)方（負(fù)債方）凈額計(jì)算。其中，如軋差后凈額在資產(chǎn)方，就填入表內(nèi)流動(dòng)性資產(chǎn)部分中的“一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額”項(xiàng)目；如軋差后凈額在負(fù)債方，就填入表內(nèi)流動(dòng)性負(fù)債部分中的“一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額”項(xiàng)目。3、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資指填報(bào)機(jī)構(gòu)在二級(jí)市場(chǎng)能夠以相對(duì)穩(wěn)定的價(jià)格及時(shí)變現(xiàn)的債券投資。判斷債券在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上“可隨時(shí)變現(xiàn)”的方法：一是該債券是否為投資級(jí)別證券；二是必須有可靠的市價(jià)，而且變賣(mài)有關(guān)債券不會(huì)嚴(yán)重影響市價(jià)，難以估計(jì)市價(jià)的債券不填入此表；三是債券品種是否具有足夠的流動(dòng)性，這不僅要看其是否屬市場(chǎng)上交易活躍的品種，還要看填報(bào)機(jī)構(gòu)的持有量在該種債券市場(chǎng)發(fā)行量中占的比重。如填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的某種債券在該種債券的市場(chǎng)發(fā)行量中占有很大比重，且市場(chǎng)交易不活躍，就很難判斷其能否隨時(shí)變現(xiàn)；四是復(fù)雜的有價(jià)證券組合不可以判斷為“可隨時(shí)變現(xiàn)”。（三）留意重點(diǎn)1、本表與《資產(chǎn)負(fù)債表》、《流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表》存在對(duì)應(yīng)關(guān)系。2、流動(dòng)性比例、平均流動(dòng)性比例和月度最低流動(dòng)性比例的區(qū)別。流動(dòng)性比例、平均流動(dòng)性比例和月度最低流動(dòng)性比例指標(biāo)有各自的定義，相互之間是有區(qū)別的。其中，流動(dòng)性比例和月度最低流動(dòng)性比例是一個(gè)“時(shí)點(diǎn)”上的比例；而平均流動(dòng)性比例則是一個(gè)“平均”比例。流動(dòng)性比例指填報(bào)機(jī)構(gòu)本月流動(dòng)性資產(chǎn)月末余額除本月流動(dòng)性負(fù)債月末余額。月度最低流動(dòng)性比例指填報(bào)機(jī)構(gòu)在該月份內(nèi)每日計(jì)算的流動(dòng)性比例中數(shù)值最低的該日流動(dòng)性比例。本月平均流動(dòng)性比例指填報(bào)機(jī)構(gòu)本月平均流動(dòng)性資產(chǎn)除本月平均流動(dòng)性負(fù)債。其中，平均流動(dòng)性資產(chǎn)指填報(bào)機(jī)構(gòu)在1個(gè)月內(nèi)每天工作日結(jié)束時(shí)的流動(dòng)性資產(chǎn)之和除以該月份的工作日數(shù)；平均流動(dòng)性負(fù)債指填報(bào)機(jī)構(gòu)在1個(gè)月內(nèi)每天工作日結(jié)束時(shí)的流動(dòng)性負(fù)債之和除以該月份的工作日數(shù)。要滿足本表的報(bào)送要求，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)督促填報(bào)機(jī)構(gòu)盡快建立健全流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，做到每天計(jì)算流動(dòng)性比例。同時(shí)鼓勵(lì)填報(bào)機(jī)構(gòu)設(shè)定一個(gè)高于法定最低流動(dòng)性比例的目標(biāo)流動(dòng)性比例，作為管理層使用的預(yù)警信號(hào)。3、“一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資”與“在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資”的區(qū)別。“一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資”與“在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資”的區(qū)別在于兩者的變現(xiàn)方式。其中，“一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資”是指填報(bào)機(jī)構(gòu)在一個(gè)月內(nèi)持有到期并能獲得債券發(fā)行者現(xiàn)金兌付的債券投資；“在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資”指填報(bào)機(jī)構(gòu)只有在二級(jí)市場(chǎng)上出售才能變現(xiàn)的債券投資。為避免重復(fù)計(jì)算，在填報(bào)“在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資”項(xiàng)目時(shí)必須剔除“一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資”。（四）報(bào)表指標(biāo)1、指標(biāo)釋義流動(dòng)性比例=一個(gè)月內(nèi)到期的流動(dòng)性資產(chǎn)/一個(gè)月內(nèi)到期的流動(dòng)性負(fù)債×100%。2、分析要點(diǎn)一是看指標(biāo)數(shù)值是否合規(guī)?！渡虡I(yè)銀法》規(guī)定商業(yè)銀行流動(dòng)性比例不得低于25%，對(duì)流動(dòng)性比例不合規(guī)的商業(yè)銀行，應(yīng)采取必要監(jiān)管措施。二是關(guān)注每月最低流動(dòng)資產(chǎn)比例，若該比例嚴(yán)重或持續(xù)低于25%，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)盡快督促填報(bào)機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改，以確保其流動(dòng)性管理的審慎性。三是比較流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)，分析填報(bào)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)運(yùn)用的合理性、資金來(lái)源的穩(wěn)定性及資產(chǎn)業(yè)務(wù)與其資金來(lái)源是否匹配，由此判斷流動(dòng)性比例基礎(chǔ)是否牢固，是否可持續(xù)。例如，如果填報(bào)機(jī)構(gòu)過(guò)多依賴同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)發(fā)放貸款或投資，由于同業(yè)借款的不穩(wěn)定性，其流動(dòng)性肯定存在問(wèn)題。四是與歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，如果有較大差異，要查明原因。3、需考慮的其他因素除流動(dòng)性比例外，對(duì)填報(bào)機(jī)構(gòu)流動(dòng)性狀況的判斷，還需考慮核心存款的穩(wěn)定性、表外項(xiàng)目的性質(zhì)和交易量、證券投資組合的升值或貶值、貸款需求的周期性、貸款組合的可銷(xiāo)售性、在同業(yè)市場(chǎng)借款的能力。流動(dòng)性比例越高，表示銀行的短期償債能力越強(qiáng)。問(wèn)題在于銀行的某些流動(dòng)性資產(chǎn)并不一定能在短期內(nèi)（通常指一個(gè)月）變現(xiàn)，比如應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)到期的貸款未能如期收回，就使得銀行的流動(dòng)性被虛增，這顯然將降低利用該比例衡量銀行流動(dòng)性強(qiáng)弱的可靠程度。四、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)集中度分析《最大十家存款客戶情況表》是分析流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)集中度的報(bào)表，它從存款的集中程度揭示金融機(jī)構(gòu)可能面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。（一）一般說(shuō)明1、報(bào)表設(shè)計(jì)思想對(duì)于銀行而言，資金來(lái)源過(guò)份依賴少數(shù)大額存款人的存款是很危險(xiǎn)的，一旦這些存款人提取存款，銀行就會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)象防范信貸集中風(fēng)險(xiǎn)那樣，防范存款集中風(fēng)險(xiǎn)?！蹲畲笫掖婵羁蛻羟闆r表》的填報(bào)就是為了推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)更有效地了解存款的結(jié)構(gòu)和預(yù)測(cè)其流動(dòng)性。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)，就是希望推動(dòng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立更有效的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)。2、填報(bào)要求（1）填報(bào)機(jī)構(gòu)：除資產(chǎn)管理公司、政策性銀行、信托、租賃和郵儲(chǔ)外所有的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)都需要填報(bào)本表。（2）報(bào)送頻度：季報(bào)。（3）報(bào)送時(shí)間：季后20日內(nèi)。3、整體結(jié)構(gòu)該表填報(bào)前十大存款客戶的客戶名稱(chēng)、代碼、存款余額（按期末存款余額和定期存款余額分別填列）及占各項(xiàng)存款比例。填報(bào)機(jī)構(gòu)前十大存款客戶按照存款金額從大到小的排列順序，最大一家存款客戶填報(bào)在[1]行，其余存款客戶按照順序依次填報(bào)。（二）留意重點(diǎn)對(duì)于存在集團(tuán)客戶關(guān)系的客戶統(tǒng)一以集團(tuán)客戶進(jìn)行填報(bào)，不得再作為單一客戶填報(bào)。非集團(tuán)客戶按照單一企業(yè)的名稱(chēng)或自然人的姓名填報(bào)。（三）報(bào)表指標(biāo)1、指標(biāo)釋義最大十家客戶存款比例=最大十家客戶存款總額/各項(xiàng)存款×100％2、分析要點(diǎn)該指標(biāo)用于監(jiān)測(cè)客戶存款作為填報(bào)機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源是否過(guò)度集中。如果比例過(guò)高，說(shuō)明銀行承擔(dān)一定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，這些大額存款不可能通過(guò)銀行內(nèi)部產(chǎn)生的現(xiàn)金流來(lái)償還，同時(shí)貸款的期限通常會(huì)長(zhǎng)于大額存款。銀行應(yīng)避免過(guò)分依賴少數(shù)大額存戶作為資金來(lái)源，應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)集中限額，并監(jiān)測(cè)日常遵守的情況；應(yīng)制定適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)組合及與主要資金提供者建立穩(wěn)健持久的關(guān)系，以維持資金來(lái)源的多樣化及穩(wěn)定性。

五、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)生成報(bào)表“1104工程”非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管生成報(bào)表系統(tǒng)中涉及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的有三張，分別是：《流動(dòng)性監(jiān)測(cè)表》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性情況表》和《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性缺口情況表》。其中，《流動(dòng)性監(jiān)測(cè)表為監(jiān)管類(lèi)報(bào)表》主要提供給監(jiān)管人員使用；《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性情況表》和《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性缺口情況表》為管理類(lèi)報(bào)表，主要提供給監(jiān)管部門(mén)的管理層使用。這三張報(bào)表的情況如下：（一）報(bào)表內(nèi)容1、《流動(dòng)性監(jiān)測(cè)表》（1）報(bào)表項(xiàng)目該報(bào)表項(xiàng)目主要由10個(gè)流動(dòng)性方面的指標(biāo)構(gòu)成，分別是：人民幣超額備付率情況、調(diào)整超額備付率、存貸款比例、流動(dòng)性比例、平均流動(dòng)性比例、月度最低流動(dòng)性比例、經(jīng)調(diào)整流動(dòng)性比例、核心負(fù)債比率、流動(dòng)性缺口率、最大十家客戶存款比例。報(bào)表不僅列示這些指標(biāo)的數(shù)值，還將其計(jì)算公式中的各項(xiàng)因子指標(biāo)也予以逐一列示。（2）報(bào)表時(shí)點(diǎn)該報(bào)表所反映的時(shí)點(diǎn)可分為兩類(lèi)：一是本月數(shù)，包括本月余額、占比、對(duì)上期改變(%)、對(duì)等同業(yè)中排名（含余額和變化量?jī)刹糠郑┑?；二是以前時(shí)點(diǎn)數(shù)，包括上一個(gè)、上二個(gè)、上三個(gè)、上四個(gè)等四個(gè)月的余額。（3）其他內(nèi)容報(bào)表中的其他數(shù)據(jù)包括：運(yùn)用央行專(zhuān)項(xiàng)再貸款發(fā)放的貸款、借入中央銀行緊急貸款（適用于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)）、存放同業(yè)款項(xiàng)（適用于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司）、聯(lián)行往來(lái)資產(chǎn)方凈額及聯(lián)行往來(lái)負(fù)債方凈額（適用于外資銀行）。（4）報(bào)表功能該表具有指標(biāo)豐富、信息量大、比較時(shí)點(diǎn)多的特點(diǎn)，可以幫助監(jiān)管人員全面了解單家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在中、短期內(nèi)的流動(dòng)性狀況及變動(dòng)的原因、趨勢(shì)。2、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性情況表》（1）報(bào)表項(xiàng)目該報(bào)表項(xiàng)目由5個(gè)流動(dòng)性方面的指標(biāo)構(gòu)成，分別是：流動(dòng)性比例、人民幣超額備付金率、核心負(fù)債依存度、存貸款比例、流動(dòng)性缺口率。（2）報(bào)表時(shí)點(diǎn)報(bào)表反映本期數(shù)及比上季、比年初、比去年同期增減變動(dòng)情況。（3）報(bào)表適用機(jī)構(gòu)報(bào)表基本涵蓋了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，包括國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社及非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。其中，非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)包括信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行，報(bào)表按法人機(jī)構(gòu)逐家進(jìn)行了列示。（4）報(bào)表功能該表較為全面地反映了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)整體的流動(dòng)性情況，可以幫助監(jiān)管部門(mén)的管理層進(jìn)行宏觀分析和決策，監(jiān)管人員也可以通過(guò)以上指標(biāo)在不同類(lèi)型機(jī)構(gòu)和不同銀行間的對(duì)比，做較為深入的分析。3、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性缺口情況表》（1）報(bào)表項(xiàng)目該報(bào)表項(xiàng)目由4個(gè)流動(dòng)性缺口指標(biāo)組成，包括：累計(jì)7天流動(dòng)性缺口、累計(jì)1個(gè)月流動(dòng)性缺口、累計(jì)3個(gè)月流動(dòng)性缺口、累計(jì)1年流動(dòng)性缺口率。 （2）報(bào)表時(shí)點(diǎn)報(bào)表反映本期數(shù)及比上季、比年初、比去年同期的增減數(shù)，同時(shí)還反映過(guò)去12個(gè)月最低額。（3）報(bào)表適用機(jī)構(gòu)報(bào)表基本涵蓋了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，包括國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社及非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。其中，非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)包括信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行，報(bào)表按法人機(jī)構(gòu)逐家進(jìn)行了列示。（4）報(bào)表功能該表全面反映了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)整體的流動(dòng)性缺口情況，可以幫助監(jiān)管部門(mén)的管理層進(jìn)行宏觀分析和決策，監(jiān)管人員也可以通過(guò)以上指標(biāo)在不同類(lèi)型機(jī)構(gòu)和不同銀行間的對(duì)比，做較為深入的分析。（二）報(bào)表指標(biāo)1、人民幣超額備付金率人民幣超額備付金率=（超額準(zhǔn)備金存款+現(xiàn)金）/各項(xiàng)存款余額×100%該指標(biāo)反映的是銀行的現(xiàn)金頭寸情況，可以衡量銀行的流動(dòng)性和清償能力。比率越高，銀行流動(dòng)性越強(qiáng)；若比率過(guò)低，則表明銀行清償力不足，可能會(huì)影響銀行的正常兌付。2、調(diào)整后超額備付金率調(diào)整后超額備付金率=（超額準(zhǔn)備金存款+現(xiàn)金+存放同業(yè)-借入中央銀行緊急貸款）/各項(xiàng)存款余額×100%該指標(biāo)與人民幣超額備付金率的差別在于根據(jù)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司等機(jī)構(gòu)的情況在公式中添加了存放同業(yè)和借入中央銀行緊急貸款兩個(gè)指標(biāo)。該指標(biāo)僅適用于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司。3、存貸款比例存貸款比例=各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額×100%（農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用中央銀行支農(nóng)再貸款發(fā)放的貸款應(yīng)從各項(xiàng)貸款中剔除）該指標(biāo)反映的是銀行總體流動(dòng)性狀況，比例越高一般意味著被貸款資產(chǎn)占用的存款越多，銀行流動(dòng)性越低。如果要用該指標(biāo)去判斷銀行的流動(dòng)性，同時(shí)還應(yīng)考察銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況。4、經(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動(dòng)性比例經(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動(dòng)性比例=調(diào)整后流動(dòng)性資產(chǎn)余額/調(diào)整后流動(dòng)性負(fù)債余額×100％該指標(biāo)與流動(dòng)性比例的區(qū)別在于：各項(xiàng)流動(dòng)性資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的調(diào)整系數(shù)，以充分反映信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與變現(xiàn)能力的偏差；各項(xiàng)流動(dòng)性負(fù)債分別乘以相應(yīng)的調(diào)整系數(shù)，以反映意外的存款流失，如定期存款的提前支取。做以上調(diào)整的目的是為了更精確地計(jì)算流動(dòng)性比例，使之更接近于實(shí)際。5、核心負(fù)債依存度核心負(fù)債依存度=（三個(gè)月以上（含）定期存款+三個(gè)月以上金融債券+活期存款×50%）/總負(fù)債×100%該指標(biāo)用于衡量銀行存款的穩(wěn)定性。比例越高，說(shuō)明存款越穩(wěn)定，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)越小；比例越低，說(shuō)明存款基礎(chǔ)不穩(wěn)，較容易流失，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較大。

參考案例現(xiàn)根據(jù)A商業(yè)銀行2004年12月31日《流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表》分析該行流動(dòng)性基本狀況。本案例僅供參考，文中機(jī)構(gòu)及數(shù)據(jù)均為虛擬。從該表數(shù)據(jù)反映的信息，可以基本判定該銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理能力較差，存在嚴(yán)重的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。分析結(jié)論與有關(guān)建議如下：一是該銀行次日、2至7天、8天至1個(gè)月、1個(gè)月至3個(gè)月、3個(gè)月至1年等5個(gè)累計(jì)到期期限缺口是負(fù)數(shù)，表明其現(xiàn)金流入量嚴(yán)重不足。根據(jù)表中數(shù)據(jù)計(jì)算，該行流動(dòng)性缺口率為-117.36%，大大超過(guò)-10%的標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管人員應(yīng)要求該銀行提供其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理方面的有關(guān)資料，以做進(jìn)一步的分析。二是到期期限缺口值在各剩余期限的分布情況表明，該銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)嚴(yán)重錯(cuò)配，剩余期限在1年以上的貸款和債券投資規(guī)模高達(dá)342億元，比剩余期限在1年以上的定期存款多222億元，依靠短期負(fù)債支撐長(zhǎng)期資產(chǎn)運(yùn)用；賣(mài)出回購(gòu)款項(xiàng)120億元，剩余期限均在3個(gè)月內(nèi)，占各項(xiàng)存款的20%，資金來(lái)源上嚴(yán)重依賴較不穩(wěn)定的短期同業(yè)借款；連續(xù)在“次日”、“2至7天”和“8天至1個(gè)月”等短期剩余期限內(nèi)出現(xiàn)較大的缺口，說(shuō)明其短期內(nèi)償付能力存在嚴(yán)重問(wèn)題。監(jiān)管人員應(yīng)督促該銀行盡快采取措施調(diào)整其經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，并制定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案，防范擠兌風(fēng)險(xiǎn)。三是為更全面了解該銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況，監(jiān)管人員還應(yīng)了解：表中資產(chǎn)、負(fù)債及表外業(yè)務(wù)各項(xiàng)目期限分布數(shù)據(jù)的合理性、真實(shí)性；該銀行表外業(yè)務(wù)收支項(xiàng)目具體構(gòu)成和變動(dòng)的詳細(xì)情況；與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比，到期期限缺口值的變動(dòng)趨勢(shì)。

實(shí)踐練習(xí)一、判斷題（請(qǐng)用“√”或“Х”表示對(duì)或錯(cuò)）1、流動(dòng)性出現(xiàn)問(wèn)題會(huì)對(duì)銀行的盈利和資本造成不利影響，在極端情況下甚至?xí)?dǎo)致銀行倒閉。（）2、合格貸款是指本金或利息逾期不超過(guò)一個(gè)月的正常貸款。（）3、定期儲(chǔ)蓄存款提前支取不會(huì)影響對(duì)流動(dòng)性缺口的計(jì)算。（）二、多項(xiàng)選擇題1、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式（）A、整體融資成本明顯增加B、現(xiàn)金流量惡化C、不良貸款大量增加D、交易對(duì)手不愿提供交易資金E、客戶提取存款的趨勢(shì)增加2、評(píng)估流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的因素（）A、銀行的資產(chǎn)質(zhì)量B、流動(dòng)資產(chǎn)的組合狀況C、資金來(lái)源性質(zhì)D、資金來(lái)源分散程度E、資產(chǎn)負(fù)債的期限錯(cuò)配情況F、償付到期債務(wù)的能力G、應(yīng)變計(jì)劃的合理性與有效性H、銀行的盈利情況三、簡(jiǎn)答題1、什么是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)？2、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表有幾張？并簡(jiǎn)要說(shuō)明。3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)有哪些？4、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)如何加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理？5、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系？參考答案一、判斷題1、√2、√3、Х二、多項(xiàng)選擇題1、A、B、D、E2、A、B、C、D、E、F、G三、簡(jiǎn)答題1、答題要點(diǎn)指銀行無(wú)法提供足額資金應(yīng)付資產(chǎn)的增加或履行到期義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可分為兩類(lèi)：一類(lèi)是資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即銀行無(wú)法將資產(chǎn)變現(xiàn)或取得足夠資金，以至不能履行到期支付責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)；另一類(lèi)是市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即由于市場(chǎng)深度不足或失序，導(dǎo)致銀行在進(jìn)行資產(chǎn)出售或平倉(cāng)時(shí)無(wú)法不遭受市價(jià)顯著下跌的風(fēng)險(xiǎn)。2、答題要點(diǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表有三張：（1）流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表。本表旨在收集填報(bào)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)和負(fù)責(zé)到期，以及填報(bào)機(jī)構(gòu)表外收入項(xiàng)、支出項(xiàng)有關(guān)情況，用以計(jì)算填報(bào)機(jī)構(gòu)在各期限內(nèi)的期限缺口，以便對(duì)填報(bào)機(jī)構(gòu)的到期期限缺口和累計(jì)到期期限缺口進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。本表分為資產(chǎn)、表外收入、負(fù)債、表外支出和到期期限缺口五部分。（2）流動(dòng)性比例監(jiān)測(cè)表。本表旨在收集填報(bào)機(jī)構(gòu)流動(dòng)性資產(chǎn)、流動(dòng)性負(fù)債及平均流動(dòng)性資產(chǎn)和負(fù)債情況，用于對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)流動(dòng)性比例狀況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。本表分為流動(dòng)性資產(chǎn)、流動(dòng)性負(fù)債和其它三部分。所反映的內(nèi)容均為資產(chǎn)、負(fù)債、賬面余額及其變動(dòng)情況。（3）最大十家存款客戶情況表。本表旨在收集有關(guān)填報(bào)機(jī)構(gòu)存款的結(jié)構(gòu)性與穩(wěn)定性情況，以此來(lái)分析填報(bào)機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況，監(jiān)測(cè)填報(bào)機(jī)構(gòu)客戶存款的資金來(lái)源是否過(guò)度集中。3、答題要點(diǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)。（1）流動(dòng)性比例：（流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債）×100%。（2）人民幣超額備付金率：（在中國(guó)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款庫(kù)存現(xiàn)金/人民幣各項(xiàng)存款期末余額）×100%。（3）核心負(fù)債依存度：（三個(gè)月以上（含）定期存款+三個(gè)月以上金融債券+活期存款X50%）/總負(fù)債×100%。（4）流動(dòng)性缺口率：（90天到期的表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)-90天內(nèi)到期的表內(nèi)外流動(dòng)性負(fù)債）/90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)×100%。4、答題要點(diǎn)（1）訂立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)控制度。應(yīng)制定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，以便能有效地推行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策與程序，清楚制定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、職責(zé)與架構(gòu)，有充分識(shí)別、量度與控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理信息系統(tǒng)及其他系統(tǒng)，制定有關(guān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理程序的有效內(nèi)部管控制度。（2）維持足夠的高質(zhì)流動(dòng)資產(chǎn)。銀行必須維持足夠的流動(dòng)資金以確保能履行其將會(huì)到期或可能到期的償付責(zé)任。（3）分散資金來(lái)源。要監(jiān)測(cè)流動(dòng)資金來(lái)源占整體資金的比例，客戶存款占整體資金的比例，資金到期日的分散程度。（4）設(shè)立應(yīng)變計(jì)劃。應(yīng)制定正式的應(yīng)變計(jì)劃，載明處理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的策略及在緊急情況下填補(bǔ)現(xiàn)金流量赤字的程序。銀行并應(yīng)維持充裕的高質(zhì)流動(dòng)資產(chǎn)，以應(yīng)付可能發(fā)生的資金危急。5、答題要點(diǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)（如信貸、市場(chǎng)、利率、操作、聲譽(yù)及策略）都是并存的，因此不應(yīng)將它們逐一分開(kāi)來(lái)考慮。事實(shí)上，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)往往是因上述其它風(fēng)險(xiǎn)而起。（1）機(jī)構(gòu)承擔(dān)多些信貸風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)同時(shí)增加其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；尤其貸款的不履約及壞賬比率顯著上升，便會(huì)被評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及資金提供者視作資產(chǎn)素質(zhì)下降及流動(dòng)資金出現(xiàn)問(wèn)題的進(jìn)行跡象。很多銀行倒閉其實(shí)是由于嚴(yán)重的信貸與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題同時(shí)出現(xiàn)所致。（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)影響機(jī)構(gòu)利用其作為自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)的金融工具組合以產(chǎn)生流動(dòng)資金的能力。任何對(duì)這些組合的市值的不利變化，可能令盈利出現(xiàn)波動(dòng)。（3）利率風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)流動(dòng)資金造成廣泛的影響。利率變動(dòng)會(huì)在幾方面影響機(jī)構(gòu)，包括資產(chǎn)的收入、市值及融資成本。（4）操作風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。若操縱系統(tǒng)無(wú)法處理交易或執(zhí)行交易時(shí)的延誤，可能會(huì)迅速引致嚴(yán)重問(wèn)題；尤其若資金調(diào)撥及證券結(jié)算系統(tǒng)發(fā)生故障，機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金流量便會(huì)受到直接影響。其他操作系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題如網(wǎng)上理財(cái)或信用卡銀行服務(wù)，可能會(huì)引致客戶不滿，甚至結(jié)束賬戶。（5）機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)對(duì)其以合理成本吸引資金，以至在困難時(shí)期力保資金不會(huì)流失，都極其重要。任何負(fù)面消息，不論事情是否屬實(shí)都可能直接削弱公眾對(duì)機(jī)構(gòu)的信心。為減少信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)流動(dòng)資金的潛在影響，機(jī)構(gòu)應(yīng)在日常管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮所有承諾的預(yù)計(jì)提款數(shù)目，無(wú)論是有沒(méi)有法律約束力的承諾。并致力分布市場(chǎng)融資的來(lái)源及期限或按適當(dāng)情況提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。（6）策略風(fēng)險(xiǎn)可能影響機(jī)構(gòu)的流動(dòng)資金。機(jī)構(gòu)推行新的策略或業(yè)務(wù)前，應(yīng)評(píng)估其對(duì)流動(dòng)資金的影響，并確定為配合新業(yè)務(wù)而規(guī)劃的融資可按合理成本籌集得到。機(jī)構(gòu)若錯(cuò)誤判斷對(duì)流動(dòng)資金的影響，策略風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)增加。對(duì)資產(chǎn)迅速增長(zhǎng)的機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，能否吸引及維持足夠的流動(dòng)資金尤其重要。

向您推薦巴塞爾委員會(huì)關(guān)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的13項(xiàng)原則一、關(guān)于銀行流動(dòng)性管理架構(gòu)的原則原則1每家銀行都應(yīng)有一個(gè)被認(rèn)可的日常流動(dòng)性管理戰(zhàn)略。這一戰(zhàn)略應(yīng)傳達(dá)至整個(gè)組織。原則2流動(dòng)性管理戰(zhàn)略和與之相關(guān)的重大政策應(yīng)由銀行董事會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)還應(yīng)確保高級(jí)管理層采取必要措施來(lái)監(jiān)測(cè)和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)應(yīng)定期了解銀行的流動(dòng)性狀況，并能在銀行當(dāng)前或?qū)?lái)的流動(dòng)性狀況發(fā)生任何實(shí)質(zhì)性變化時(shí)立即被告知。原則3每家銀行應(yīng)有一個(gè)管理架構(gòu)來(lái)有效地實(shí)施流動(dòng)性戰(zhàn)略。這個(gè)架構(gòu)應(yīng)包括高層管理人員的持續(xù)參與。高級(jí)管理層必須確保流動(dòng)性被有效地管理，確保建立了適當(dāng)?shù)恼吆统绦騺?lái)控制和限制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)定對(duì)特定時(shí)間段的流動(dòng)性頭寸規(guī)模的限制，并定期回顧檢查。原則4銀行必須有恰當(dāng)?shù)男畔⑾到y(tǒng)來(lái)度量、監(jiān)測(cè)、控制和報(bào)告流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告應(yīng)即時(shí)向銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他適當(dāng)人員提供。二、關(guān)于銀行度量和監(jiān)測(cè)凈融資需求能力的原則原則5每家銀行應(yīng)建立持續(xù)地度量和監(jiān)測(cè)融資需求的程序。原則6銀行應(yīng)運(yùn)用壓力測(cè)試來(lái)分析流動(dòng)性。原則7銀行應(yīng)經(jīng)常檢查流動(dòng)性管理中運(yùn)用的假設(shè)，確定其是否有效。三、關(guān)于銀行管理市場(chǎng)進(jìn)入能力的原則原則8每家銀行應(yīng)定期檢查其為建立和維護(hù)與債權(quán)人之間的關(guān)系所做的努力，以保持負(fù)債的多樣化，目的