學(xué)習(xí)興稅（貨物勞務(wù)條線）考試題庫（帶答案）

PAGEPAGE97學(xué)習(xí)興稅（貨物勞務(wù)條線）考試題庫（帶答案）一、單選題1.納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。A、違約金B(yǎng)、符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費C、增值稅銷項稅額D、未逾期的高檔化妝品包裝物押金答案：A解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的違約金應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)。2.下列有關(guān)國際航行船舶加注燃料油出口退（免）稅政策的表述正確的是（）。A、國際航行船舶在我國沿海港口加注的燃料油，實行增值稅免稅政策B、國際航行船舶在我國沿海港口加注的燃料油，增值稅出口退稅率為9%C、退（免）稅的燃料油無需報關(guān)出口，購買方憑銷售方開具的增值稅專用發(fā)票申請退稅D、海關(guān)對進入出口監(jiān)管倉為國際航行船舶加注的燃料油出具出口貨物報關(guān)單，納稅人憑此出口貨物報關(guān)單等相關(guān)材料向稅務(wù)部門申報出口退（免）稅答案：D解析：B.國際航行船舶在我國沿海港口加注的燃料油，增值稅出口退稅率為13%。C.退（免）稅的燃料油需向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)。3.根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于成品油消費稅征收范圍的是（）。A、乙醇汽油B、橡膠填充油C、可用作柴油發(fā)動機燃料的非標(biāo)油D、變壓器油答案：D解析：變壓器油不屬于成品油的征收范圍。4.自2021年4月1日起，已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過()的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機關(guān)免費換領(lǐng)稅務(wù)UKey開具發(fā)票。A、10萬元B、15萬元C、3萬元D、30萬元答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2021年第5號第七條：已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機關(guān)免費換領(lǐng)稅務(wù)UKey開具發(fā)票。5.某企業(yè)為一般納稅人，2021年員工李某因公出差并取得兩張注明身份信息的火車票，票價均為400元。請問該企業(yè)可計算抵扣的增值稅進項稅額是？（）A、66.06元B、33.03元C、23.3元D、11.65元答案：A解析：按照《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）的有關(guān)規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%因此，該企業(yè)按規(guī)定可計算抵扣的進項稅額=（400+400）÷（1+9%）×9%=66.06（元）。6.小林公司的會計對本月的業(yè)務(wù)進行分類，下列屬于免稅不退稅貨物的是（）。A、企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物B、援外出口貨物C、來料加工復(fù)出口的貨物D、出口到出口加工區(qū)的貨物答案：C解析：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅﹝2012﹞39號）的規(guī)定，A.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物適用增值稅免退稅政策。B.援外出口貨物適用增值稅免抵退稅政策。C.出口企業(yè)或其他單位出口來料加工復(fù)出口的貨物適用增值稅免稅政策。D.出口到出口加工區(qū)的貨物適用增值稅免抵退稅政策。7.納稅人采取預(yù)收款方式銷售生產(chǎn)工期不超過12個月的機器設(shè)備，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是：A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、貨物發(fā)出的當(dāng)天C、收到預(yù)收款的當(dāng)天D、貨物送達購貨方的當(dāng)天答案：B解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條第（四）項規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。8.黨的組織工作堅持以（）為主線，以黨的政治建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，以組織體系建設(shè)為重點。A、加強黨的長期執(zhí)政能力建設(shè)B、加強黨的先進性建設(shè)C、加強黨的純潔性建設(shè)D、加強黨的長期執(zhí)政能力建設(shè)、先進性和純潔性建設(shè)答案：D9.中國境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)中，不屬于現(xiàn)行增值稅零稅率的適用范圍的是？（）A、研發(fā)服務(wù)B、設(shè)計服務(wù)C、信息系統(tǒng)服務(wù)D、專業(yè)技術(shù)服務(wù)答案：D解析：《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件4）規(guī)定，境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的專業(yè)技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。10.納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票后需要開具紅字電子專票的，購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由（）在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。A、購買方B、銷售方C、雙方共同D、任一方答案：A解析：購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。11.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過（）個月的發(fā)票用量。A、1B、2C、3D、6答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步做好納稅人增值稅發(fā)票領(lǐng)用等工作的通知》稅總函〔2019〕64號：對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量。12.購車人張某2022年8月20日購置一輛純電動乘用車，單車價格25萬元，該車型未列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》，無“新能源汽車免稅標(biāo)識”，購車人可以申報辦理（）業(yè)務(wù)。A、新能源汽車免稅B、一般（全額）征收C、部分乘用車減稅D、先征后退答案：C解析：《關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2020年第21號）規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)工業(yè)和信息化部審核后的免稅標(biāo)識和機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票（或有效憑證），辦理車輛購置稅免稅手續(xù)。該車未列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》，無“新能源汽車免稅標(biāo)識”，不能享受新能源汽車免稅政策?！蛾P(guān)于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第20號）規(guī)定，對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。該車符合享受部分乘用車減征的政策。13.某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年5月從小規(guī)模納稅人購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50000元、稅額500元，委托小規(guī)模納稅人加工成燈罩，材料作價銷售50000元（不含稅），支付加工費10000元（不含稅），受托方按1%的征收率開具增值稅專用發(fā)票。加工收回后全部出口，出口離岸價80000元。燈罩適用稅率和退稅率均為13%。根據(jù)現(xiàn)行出口退稅政策，則該外貿(mào)企業(yè)上述業(yè)務(wù)可申報的出口退稅款是（）元。A、10400B、800C、750D、600答案：D解析：外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料（進料加工海關(guān)保稅進口料件除外）作價銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費用開具發(fā)票。60000×1%=600（元）14.納稅人發(fā)生下列增值稅應(yīng)稅行為，稅率不為9%的是？（）A、郵政普遍服務(wù)B、郵政特殊服務(wù)C、基礎(chǔ)電信服務(wù)D、增值電信服務(wù)答案：D解析：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）的相關(guān)規(guī)定，增值電信服務(wù)適用6%稅率。15.風(fēng)險應(yīng)對部門提出延期申請，經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，逐級上報至任務(wù)推送部門批準(zhǔn)，延期次數(shù)不受限制，但每次延期最多不能超過（）A、15個工作日B、20個工作日C、10個工作日D、一個月答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善增值稅發(fā)票風(fēng)險快速反應(yīng)工作機制的通知》（稅總函〔2019〕138號），第三章風(fēng)險應(yīng)對-任務(wù)延期：風(fēng)險應(yīng)對部門提出延期申請，經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，逐級上報至任務(wù)推送部門批準(zhǔn)，延期次數(shù)不受限制，但每次延期最多不能超過一個月。16.2020年6月1日起海南離島旅客（包括島內(nèi)居民旅客）每人每年累計免稅購物限額增加到（），不限次數(shù)。A、30000元B、50000元C、60000元D、100000元答案：D解析：《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于海南離島旅客免稅購物政策的公告》（財政部公告2020年第33號）第三條規(guī)定，離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)。17.按照現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列屬于應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納消費稅的是（）。A、鞭炮引線B、煙葉C、演員化妝用的油彩D、合成金銀首飾答案：D解析：合成金銀首飾應(yīng)繳納消費稅。18.納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票后需要開具紅字電子專票的，購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由（）在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。A、購買方B、銷售方C、雙方共同D、任一方答案：B解析：購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。19.某公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權(quán)屬于公司)，農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。該增值稅業(yè)務(wù)處理正確的是：A、征收增值稅B、免征增值稅C、即征即退增值稅D、減半征收增值稅答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問題的公告》（2013年第8號）規(guī)定，納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權(quán)屬于公司)，農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。在上述經(jīng)營模式下，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定免征增值稅。20.2021年1月1日至2025年12月31日期間，對科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征（），對出版物進口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等，免征()。A、進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，進口環(huán)節(jié)增值稅B、進口關(guān)稅，進口關(guān)稅C、進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅D、進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，進口關(guān)稅答案：A解析：《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕23號）規(guī)定。對科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。對出版物進口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。21.自2021年4月1日起至2022年底，將小規(guī)模納稅人增值稅免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)，由月銷售10萬元提高至：A、15萬元B、20萬元C、25萬元D、30萬元答案：A解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號），自2021年4月1日至2022年12月31日，將小規(guī)模納稅人增值稅免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)，由10萬元提高至15萬元。22.在出口退（免）稅企業(yè)分類管理工作中，由地（市）稅務(wù)機關(guān)負責(zé)管理類別評定的，縣（市、區(qū)）稅務(wù)機關(guān)綜合管理崗在收到復(fù)審崗轉(zhuǎn)來的《出口退（免）稅企業(yè)管理類別評定表》、復(fù)評、動態(tài)調(diào)整意見后規(guī)定期限內(nèi)，報地（市）稅務(wù)機關(guān)審定。此處“規(guī)定期限”最長是指（）。A、2個工作日B、5個工作日C、10個工作日D、15個工作日答案：A解析：稅總發(fā)【2018】48號第八十七條管理類別評定相關(guān)事項。綜合管理崗在出口退（免）稅企業(yè)分類管理工作中，應(yīng)開展以下工作：（一）由地（市）稅務(wù)機關(guān)負責(zé)管理類別評定的，縣（市、區(qū)）稅務(wù)機關(guān)綜合管理崗在收到復(fù)審崗轉(zhuǎn)來的《出口退（免）稅企業(yè)管理類別評定表》、復(fù)評、動態(tài)調(diào)整意見后2個工作日內(nèi)，報地（市）稅務(wù)機關(guān)審定。23.下列有關(guān)審核崗對出口企業(yè)申報的出口退（免）稅的處理正確的有（）。A、審核一類出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，符合2個工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)條件的，應(yīng)直接傳遞至綜合管理崗辦理退款、調(diào)庫手續(xù)B、發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報電子數(shù)據(jù)的離岸價與出口發(fā)票離岸價一致，但與相應(yīng)出口貨物報關(guān)單或者《代理出口貨物證明》的離岸價不一致的，應(yīng)直接傳遞至調(diào)查評估崗核查C、納稅人申報的增值稅跨境應(yīng)稅行為收入大于從與之簽訂增值稅跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位取得的收款金額的，核對企業(yè)補充提供的書面說明材料及相應(yīng)的證明材料合理性D、對出口企業(yè)申報出口退（免）稅時提供的收匯憑證，核對所有出口收匯憑證上的內(nèi)容是否與《出口貨物收匯申報表》上填寫的收匯日期、金融機構(gòu)代碼、銀行業(yè)務(wù)編號等內(nèi)容與相符答案：C解析：A.審核崗審核一類出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，符合5個工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)條件的，應(yīng)直接傳遞至核準(zhǔn)崗。B.發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報電子數(shù)據(jù)的離岸價與出口發(fā)票離岸價一致，但是與相應(yīng)出口貨物報關(guān)單或者《代理出口貨物證明》的離岸價不一致的，根據(jù)出口企業(yè)申報的《出口貨物離岸價差異原因說明表》等相關(guān)資料確定其合理性。D.對出口企業(yè)申報出口退（免）稅時提供的收匯憑證，審核崗使用審核系統(tǒng)隨機抽取一定比例，核對《出口貨物收匯申報表》上填寫的收匯日期、金融機構(gòu)代碼、銀行業(yè)務(wù)編號等內(nèi)容與出口收匯憑證上的內(nèi)容相符。24.增值稅發(fā)票風(fēng)險快速反應(yīng)機制要求，標(biāo)注“加急”的風(fēng)險任務(wù)，風(fēng)險應(yīng)對部門在應(yīng)對工作完成后（）內(nèi)，將應(yīng)對結(jié)果通過金稅三期風(fēng)險管理系統(tǒng)反饋稅務(wù)總局貨物勞務(wù)稅司和風(fēng)險管理部門。A、1個工作日B、2個工作日C、3個工作日D、5個工作日答案：C解析：《增值稅發(fā)票風(fēng)險管理辦法（試行）》（稅總發(fā)〔2018〕51號）第36條，標(biāo)注“加急”的風(fēng)險任務(wù)，風(fēng)險應(yīng)對部門在應(yīng)對工作完成后3個工作日內(nèi)，將應(yīng)對結(jié)果通過金稅三期風(fēng)險管理系統(tǒng)反饋稅務(wù)總局貨物勞務(wù)稅司和風(fēng)險管理部門。25.下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的選項中，不正確的是：A、應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額B、銷項稅額=不含稅銷售額×稅率C、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）答案：C解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十三條規(guī)定，一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率）。26.金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品的消費稅征收環(huán)節(jié)為（）。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、零售環(huán)節(jié)C、進口環(huán)節(jié)D、其他環(huán)節(jié)答案：B解析：金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。27.關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。A、消費稅計稅銷售額包括增值稅B、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額C、高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額D、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額答案：C解析：高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額.28.主管稅務(wù)機關(guān)自收到異常憑證信息之日起（）個工作日內(nèi)，向接受異常憑證的納稅人發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》并制作《送達回證》。A、5B、10個工作日C、15個工作日D、30個工作日答案：B29.一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅但一經(jīng)選擇，不得變更的期限是：A、6個月B、一年C、36個月D、五年答案：C解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十八條規(guī)定，一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。30.下列關(guān)于成品油消費稅規(guī)定，錯誤的是（）。A、成品油發(fā)票必須通過專門的發(fā)票開具模塊開具B、成品油發(fā)票單位欄次只能選擇“噸”或“升”C、開具成品油發(fā)票后發(fā)現(xiàn)錯誤的可以選擇作廢并重新開具D、成品油經(jīng)銷企業(yè)開具某種油品的數(shù)量應(yīng)小于對應(yīng)油品的購進數(shù)量答案：C解析：開具成品油發(fā)票發(fā)現(xiàn)錯誤的應(yīng)開具紅字發(fā)票進行沖回，并重新開具正確的成品油發(fā)票。31.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，錯誤的是（）。A、金店加工金銀飾品在銷售時納稅B、啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D、翡翠飾品在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)納稅答案：C解析：白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。32.2021年9月，一家食品加工企業(yè)購入100萬元生產(chǎn)原料（產(chǎn)品適用稅率為13%），其中從享受免稅政策的小規(guī)模流通企業(yè)處購入蔬菜50萬元，取得免稅增值稅普通發(fā)票，從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品20萬元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，從一般納稅人處購入農(nóng)產(chǎn)品30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，且所有原材料全部投入生產(chǎn)。請問，這家食品加工企業(yè)2021年9月可抵扣的進項稅額合計多少？A、0.5萬元B、4萬元C、4.5萬元D、5萬元答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》等文件規(guī)定，納稅人取得增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的稅額抵扣；納稅人購入蔬菜取得的免稅普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額；納稅人開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算抵扣進項稅額，且已抵扣的進項稅額可在投入使用當(dāng)月加計1%抵扣。因此，納稅人2021年9月取得的進項稅額=30*9%+20*9%=4.5萬元，同時可加計抵扣=30*1%+20*1%=0.5萬元，納稅人2021年9月合計可以抵扣進項稅額=5萬元。33.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，以下哪一項不能作為增值稅扣稅憑證？（）A、注明旅客身份信息的鐵路車票B、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單C、注明旅客身份信息的公路、水路客票D、紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票答案：D解析：《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）第六條第一款規(guī)定，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：（1）取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；（2）取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%（3）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%上述可抵扣憑證不包括紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票。34.黨的地方委員會在本地區(qū)發(fā)揮總攬全局、協(xié)調(diào)各方的領(lǐng)導(dǎo)作用，全面領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展，全面負責(zé)本地區(qū)黨的建設(shè)，履行（）職責(zé)。A、把方向、謀大局、定政策、促改革B、把方向、謀大局、作決策、保落實C、把方向、管大局、作決策、保落實D、把方向、管大局、定政策、促改革答案：C35.2021年4月，甲市某建筑業(yè)納稅人（一般納稅人）承接了位于乙市建筑工程項目。4月該納稅人取得建筑服務(wù)預(yù)收款100萬元，10月取得建筑服務(wù)收入300萬元。請問，以下關(guān)于預(yù)繳增值稅的說法正確的是？（）A、該納稅人取得的100萬元建筑服務(wù)預(yù)收款應(yīng)在甲地預(yù)繳增值稅，取得的300萬元建筑服務(wù)收入無需預(yù)繳增值稅B、該納稅人取得的100萬元建筑服務(wù)預(yù)收款和300萬元建筑服務(wù)收入均需在乙地預(yù)繳增值稅C、該納稅人取得的100萬元建筑服務(wù)預(yù)收款應(yīng)在甲地預(yù)繳增值稅，300萬元建筑服務(wù)收入應(yīng)在乙地預(yù)繳增值稅D、該納稅人取得的100萬元建筑服務(wù)預(yù)收款和300萬元建筑服務(wù)收入均需在甲地預(yù)繳增值稅答案：B解析：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）和《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）的有關(guān)規(guī)定，（1）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)納稅人應(yīng)按規(guī)定在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（2）納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。36.堅持黨管人才原則，確立人才引領(lǐng)發(fā)展的戰(zhàn)略地位，遵循（），全方位培養(yǎng)、引進、用好人才，推進實施人才強國戰(zhàn)略、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，為民族復(fù)興偉業(yè)提供強大人才支撐。A、以用為本，聚天下英才而用之B、發(fā)揮市場的決定性作用和更好發(fā)揮政府作用C、社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律和人才成長規(guī)律D、人才資源的優(yōu)化配置答案：C37.納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票，屬于稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，采用（）代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。A、電子發(fā)票專用章B、電子蓋章C、電子簽章D、電子簽名答案：D解析：納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票(票樣見附件)，屬于稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。38.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2022年7月出口越南的一批高檔化妝品發(fā)生退運，下列處理符合現(xiàn)行政策的是（）。A、退運當(dāng)期應(yīng)向主管退稅部門辦理退貨補繳消費稅審批手續(xù)B、退運復(fù)進口時需由海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)消費稅C、退運復(fù)進口時海關(guān)予以免稅，在國內(nèi)銷售當(dāng)期向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅D、出口企業(yè)退運時無需申請開具《出口貨物已補稅（未退稅）證明》答案：C解析：總局2015年第91號，取消“出口應(yīng)稅消費品退貨補繳消費稅”審批事項，A選項不符合現(xiàn)行政策；已經(jīng)辦理免稅的出口應(yīng)稅消費品發(fā)生退關(guān)的，退關(guān)復(fù)進口時海關(guān)予以免稅，在國內(nèi)銷售當(dāng)期向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。C正確，B錯誤。D該高檔化妝品退運時需要申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》（增值稅）。39.某手表生產(chǎn)企業(yè)10月銷售A型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售B型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A、52.8B、60C、132.8D、140答案：B解析：銷售價格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表為高檔手表，征收消費稅。故A型手表不征稅消費稅，B型手表應(yīng)納消費稅為300*20%=60（萬元）。40.下列哪些產(chǎn)品不屬于消費稅的征稅范圍（）。A、無鉛汽油B、雪茄煙C、純電動汽車D、葡萄酒答案：C解析：純電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。41.某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營權(quán)，自營出口自產(chǎn)設(shè)備。2020年3月末計算出來的應(yīng)納稅額為-30萬元，當(dāng)期免抵退稅額為36萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。A、0B、36C、6D、30答案：C解析：期末留抵稅額30萬元＜免抵退稅36萬元，所以應(yīng)退稅額為30萬元，免抵額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額=36-30=6萬元42.增值稅小規(guī)模納稅人采取的增值稅計稅方式是：A、查賬征收B、核定征收C、發(fā)貨票抵扣稅款D、簡易計稅方式征收答案：D解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十九條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。43.中央和國家機關(guān)工委以及各級黨的()依照授權(quán)，加強對黨和國家機關(guān)統(tǒng)一戰(zhàn)線工作的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。A、黨委B、黨組C、機關(guān)黨委D、機關(guān)工委答案：D44.根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其他有關(guān)規(guī)定，下列行為中可以免于繳納消費稅的有（）。A、酒廠以福利形式發(fā)給職工的白酒B、汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車C、化妝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品D、電池廠生產(chǎn)的太陽能電池答案：D解析：電池廠生產(chǎn)的太陽能電池可以免于繳納消費稅。45.主管稅務(wù)機關(guān)自收到解除異常憑證信息之日起（）個工作日內(nèi)，向接受方納稅人發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》并制作《送達回證》。A、5B、10個工作日C、15個工作日D、30個工作日答案：B46.甲公司于2022年9月出口并向稅務(wù)機關(guān)申報了一筆出口退稅，下列資料中不屬于企業(yè)備案單證的是（）。A、出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票B、委托報關(guān)協(xié)議C、代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票D、裝貨單答案：D解析：根據(jù)2022年9號公告，取消了裝貨單作為備案單證的管理要求，ABC均為文件中正列舉的備案單證種類47.根據(jù)國家稅務(wù)總局制定公布《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定，納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后辦理相關(guān)登記手續(xù)的時限是（）A、5日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、20日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第八條規(guī)定，納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。48.綜服企業(yè)連續(xù)12個月內(nèi)被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的，不得從事代辦退稅業(yè)務(wù)的時限為（）。A、6個月B、12個月C、24個月D、36個月答案：D解析：綜服企業(yè)連續(xù)12個月內(nèi)被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的，36個月內(nèi)不得從事代辦退稅業(yè)務(wù)。49.一般納稅人適用的以下增值稅簡易計稅政策中，征收率為5%的是？（）A、電影放映服務(wù)B、裝卸搬運服務(wù)C、公共交通運輸服務(wù)D、人力資源外包服務(wù)答案：D解析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定，A、B、C情形下按照3%征收率計算繳納增值稅，D情形下按照5%的征收率計算繳納增值稅。50.按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的表述，正確的是：A、金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新首飾的同期銷售價格作為計稅依據(jù)B、折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據(jù)C、還本銷售方式，以售價扣除還本支出后的余額作為計稅依據(jù)D、以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計稅依據(jù)答案：B解析：選項A，《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金銀首飾等貨物征收增值稅問題的通知》（財稅字〔1996〕74號）第一條規(guī)定，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅；選項B正確，《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56號），納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；選項C，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅若干具體問題的規(guī)定>》（國稅發(fā)〔1993〕154號）第二條第三款規(guī)定，納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出；選項D，以物易物銷售方式，以物易物雙方都應(yīng)做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。51.關(guān)于以下外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅額中扣除的是（）。A、購進已稅白酒為原料生產(chǎn)的藥酒B、從工業(yè)企業(yè)購進已稅燃料油為原料生產(chǎn)的成品油C、外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指D、從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油答案：B解析：從工業(yè)企業(yè)購進已稅燃料油為原料生產(chǎn)的成品油，已繳納的消費稅可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅額中扣除。52.稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅電子專用發(fā)票最高開票限額審批的時限是：自受理申請之日起（）個工作日內(nèi)做出行政許可；不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長（）個工作日。A、10；3B、7；5C、7；3D、10；5答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡化稅務(wù)行政許可事項辦理程序的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第34號第一條規(guī)定，“稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批、自受理申請之日起10個工作日內(nèi)作出行政許可決定；不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長5個工作日”。53.對跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)內(nèi)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合規(guī)定條件的，試行增值稅政策為（）。A、征稅B、免稅C、免退稅D、免抵退稅答案：B解析：《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》（財稅[2018]103號）規(guī)定，對綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合下列條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策。54.增值稅一般納稅人取得的下列憑證，不允許抵扣進項稅額的是：A、購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品取得收購憑證B、從小規(guī)模納稅人的批發(fā)商購買免稅農(nóng)產(chǎn)品取得普通發(fā)票C、從國有糧食購銷企業(yè)購進免稅糧食取得增值稅專用發(fā)票D、從一般納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票E、向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得其代開的增值稅專用發(fā)票答案：B解析：（一）根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條的規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額；納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。（二）根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）第二條的規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。55.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的（）復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。A、發(fā)票聯(lián)B、記賬聯(lián)C、附聯(lián)D、無法抵扣答案：A解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2020年第1號第四條：納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。56.某紙業(yè)有限公司出口的紙張在商品代碼庫中的征稅率13%、退稅率0（特殊商品標(biāo)識為禁止出口或出口不退稅），出口額為200萬美元（FOB價，匯率6.5元/美元），對這些出口銷售收入應(yīng)()。A、免稅不退稅B、計提申報銷項稅額C、計提申報銷項稅額D、按照答案：C解析：依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）“七、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)。（二）應(yīng)納增值稅的計算。適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，其應(yīng)納增值稅按下列辦法計算：1.一般納稅人出口貨物。銷項稅額=（出口貨物離岸價－出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率”該批紙張適用增值稅征稅政策。本題中銷項稅額=200×6.5÷（1+13%）×13%=149.56（萬元）。57.生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據(jù)是（）。A、出口貨物的實際離岸價B、按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所耗用的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定C、按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所購進的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定D、出口貨物的到岸價答案：B解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定。58.以下不屬于稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險應(yīng)對部門可以采取的風(fēng)險應(yīng)對措施的是（）A、案頭分析B、稅務(wù)約談C、實地調(diào)查D、扣押審訊答案：D解析：參考《增值稅發(fā)票風(fēng)險管理辦法（試行）》（稅總發(fā)〔2018〕51號）第25條。59.消費稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“在中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進口屬于應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的消費品的（）在境內(nèi)。A、生產(chǎn)地B、委托加工地C、銷售地D、起運地或所在地答案：D解析：消費稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“在中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進口屬于應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的消費品的起運地或所在地在境內(nèi)。60.承建新型顯示器件重大項目的企業(yè)自2021年1月1日至2030年12月31日期間進口新設(shè)備，除《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》、《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《進口不予免稅的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》所列商品外，對未繳納的稅款提供海關(guān)認可的稅款擔(dān)保，準(zhǔn)予在首臺設(shè)備進口之后的（）年期限內(nèi)分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅。A、3B、5C、6D、10答案：C解析：《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于2021-2030年支持新型顯示產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕19號），承建新型顯示器件重大項目的企業(yè)自2021年1月1日至2030年12月31日期間進口新設(shè)備，除《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》、《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《進口不予免稅的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》所列商品外，對未繳納的稅款提供海關(guān)認可的稅款擔(dān)保，準(zhǔn)予在首臺設(shè)備進口之后的6年（連續(xù)72個月）期限內(nèi)分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅，6年內(nèi)每年（連續(xù)12個月）依次繳納進口環(huán)節(jié)增值稅總額的0%、20%、20%、20%、20%、20%，自首臺設(shè)備進口之日起已經(jīng)繳納的稅款不予退還。在分期納稅期間，海關(guān)對準(zhǔn)予分期繳納的稅款不予征收滯納金。61.下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。A、零售金銀首飾的納稅人是消費者B、委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)C、攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D、卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級批發(fā)答案：C62.《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》“按簡易辦法計稅銷售額”填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額，不包含（）A、納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額B、匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)按預(yù)征率計算繳納增值稅的銷售額C、銷售舊貨按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的銷售額D、提供應(yīng)稅服務(wù)按照適用稅率計算繳納增值稅的銷售額答案：D解析：ABC選項均屬于簡易辦法計稅銷售額。63.受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)相關(guān)信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗通過后，下載電子專票。下列（）信息不需要在查驗平臺輸入。A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號碼C、開票日期D、開具金額（含稅）答案：D解析：受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗通過后，下載電子專票。64.下列計稅方法中，屬于各國增值稅最常采用的計稅方法是：A、稅基列舉法B、稅基相減法C、購進扣稅法D、復(fù)合計稅法答案：C解析：本題考核增值稅的計稅方法。各國增值稅最常采用的計稅方法是購進扣稅法65.以1個月為1個納稅期的增值稅納稅人，應(yīng)自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A、3B、5C、10D、15答案：D解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規(guī)定，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。66.黨中央成立統(tǒng)一戰(zhàn)線工作領(lǐng)導(dǎo)小組。中央統(tǒng)一戰(zhàn)線工作領(lǐng)導(dǎo)小組在（）領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。A、中央統(tǒng)戰(zhàn)部B、中央組織部C、中央政治局及其常委會D、中央書記處答案：C67.某企業(yè)于2022年9月申報辦理的下列證明中，稅務(wù)機關(guān)仍需出具紙質(zhì)證明的是（）A、《來料加工免稅證明》B、《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》C、《代理出口貨物證明》D、《出口貨物已補稅/未退稅證明》答案：D解析：根據(jù)總局2022年9號公告第七條，目前實行電子證明管理的證明中不含《出口貨物已補稅/未退稅證明》68.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為（）。A、加工修理修配費用（含原材料）增值稅專用發(fā)票注明的金額B、購進加工修理修配需使用的原材料的增值稅專用發(fā)票上注明的金額C、加工修理修配貨物實際離岸價D、加工修理修配費用（不含原材料）增值稅專用發(fā)票注明的金額答案：A解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號），外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料（進料加工海關(guān)保稅進口料件除外）作價銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費用開具發(fā)票。69.下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理中，正確的是：A、允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金B(yǎng)、抵減欠稅時，不可以按欠稅額度逐筆抵扣C、抵減后的留抵稅額余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣D、查補的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減答案：D解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕112號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項的通知》（國稅函〔2004〕1197號）等文件規(guī)定，選項A，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅，抵減的欠稅包括呆賬稅金及欠稅滯納金；選項B，抵減欠稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵；選項C，若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。70.中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的多黨合作和政治協(xié)商制度是中國特色社會主義新型政黨制度，是我國的一項（）制度。A、根本政治B、重要政治C、重大政治D、基本政治答案：D71.對于已經(jīng)由稅務(wù)機關(guān)按照政策規(guī)定和流程解除非正常戶的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在（）工作日內(nèi)恢復(fù)其稅控系統(tǒng)開票功能，保障納稅人正常開具發(fā)票。A、1個B、5個C、2個D、3個答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步做好納稅人增值稅發(fā)票領(lǐng)用等工作的通知》稅總函〔2019〕64號第一條：對于已經(jīng)由稅務(wù)機關(guān)按照政策規(guī)定和流程解除非正常戶的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)恢復(fù)其稅控系統(tǒng)開票功能，保障納稅人正常開具發(fā)票。72.某納稅人符合《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2022年第14號）規(guī)定的留抵退稅政策條件，其已抵扣的下列扣稅憑證，不能作為計算進項構(gòu)成比例分子的是？（）A、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票B、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票C、海關(guān)進口增值稅專用繳款書D、增值稅專用發(fā)票答案：A解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2022年第14號）第八條規(guī)定，進項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。73.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除政策允許不辦理一般納稅人登記的特殊情況外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。這里所稱年應(yīng)稅銷售額的累計經(jīng)營期限是（）A、連續(xù)不超過12個月或四個季度B、1個會計年度C、12個月或四個季度D、12個月答案：A解析：根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條規(guī)定，本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。74.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市財政廳（局）和稅務(wù)局批準(zhǔn)實行匯總申報繳納增值稅的電信企業(yè)，如果其分支機構(gòu)提供電信服務(wù)申報不實的，應(yīng)是（）A、由總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)按預(yù)征率全額補征增值稅B、由分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)按預(yù)征率全額補征增值稅C、由總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)按適用稅率全額補征增值稅D、由分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)按適用稅率全額補征增值稅答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（2014年第26號）第十六條第二款規(guī)定，分支機構(gòu)提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)申報不實的，由其主管稅務(wù)機關(guān)按適用稅率全額補征增值稅。75.接收異常憑證的納稅人，如認為所對應(yīng)的經(jīng)營業(yè)務(wù)真實，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。稅務(wù)人員在收到納稅人提出的核實申請后（）個工作日內(nèi)完成核實工作。A、10個工作日B、15個工作日C、30個工作日D、60個工作日答案：D76.以下哪類納稅人符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，填寫“小微企業(yè)免稅銷售額”欄次（）A、一般納稅人B、個體工商戶C、小規(guī)模納稅人商貿(mào)企業(yè)D、其他個人答案：C解析：一般納稅人不能適用小微企業(yè)免稅政策?！靶∥⑵髽I(yè)免稅銷售額”填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。77.《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）由發(fā)生應(yīng)稅行為且有以下哪一項內(nèi)容的納稅人填寫（）A、免稅項目B、扣除項目C、減稅項目D、退稅項目答案：B解析：《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額，但適用小微企業(yè)免征增值稅政策且有扣除項目的納稅人應(yīng)填寫。A選項：免稅項目應(yīng)填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》和《增值稅減免稅申報明細表》；C選項：減稅項目應(yīng)填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》和《增值稅減免稅申報明細表》；D選項：小規(guī)模納稅人涉及的退稅項目不反應(yīng)在申報表中。78.地市稅務(wù)局每季度按照不低于（）的比例對所轄稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對的異常憑證情況進行抽查復(fù)核。A、3%B、5%C、10%D、15%答案：C79.某外貿(mào)企業(yè)2020年1月從國內(nèi)A服裝廠購進一批男士T恤，并以250000元(離岸價)報關(guān)出口至越南；從國內(nèi)B服裝廠購進一批童裝，并以15000元(離岸價)報關(guān)出口至越南。同年3月該外貿(mào)企業(yè)取得A服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票上的金額200000元，稅率13%），以及B服裝廠主管稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票上的金額10000元，稅率3%）后，向稅務(wù)機關(guān)申請出口退稅。上述出口服裝在出口退稅率文庫的退稅率為13%該企業(yè)可獲增值稅退稅（）元。A、32950B、34450C、27300D、26300答案：D解析：外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。外貿(mào)企業(yè)購進按簡易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物，其退稅率分別為簡易辦法實際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。故該企業(yè)應(yīng)退稅額為：200000*13%+10000*3%=26300。80.干部工作實行黨中央集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下（）管理的體制。A、分類指導(dǎo)B、分級指導(dǎo)C、分類分級D、分級分類答案：D81.受票方向增值稅電子專用發(fā)票的開票方索取紙質(zhì)專用發(fā)票的，開票方應(yīng)開具（）發(fā)票。A、紙質(zhì)專用B、電子專用C、紙質(zhì)專用或者電子專用均可D、同時開具紙質(zhì)專用和電子專用答案：A解析：納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。82.下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述錯誤的是：（）A、出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入海關(guān)特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物，視同出口貨物辦理退（免）稅。B、特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境內(nèi)的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)免征增值稅。C、同一特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間互相銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費稅。D、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費稅。答案：B解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第一條第（二）項規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位視同出口的下列貨物勞務(wù)適用增值稅退（免）稅政策：2.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入國家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（B型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物；第六條規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位視同出口的下列貨物勞務(wù)適用增值稅免稅政策：（2）特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)。（3）同一特殊區(qū)域、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物。83.某住房租賃企業(yè)（一般納稅人）向個人出租住房可以按規(guī)定選擇適用簡易計稅方法減按1.5%計算繳納增值稅。以下應(yīng)納稅額計算公式正確的是？（）A、應(yīng)納稅額＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%B、應(yīng)納稅額＝含稅銷售額÷（1+9%）×1.5%C、應(yīng)納稅額＝含稅銷售額÷（1+1.5%）×1.5%D、應(yīng)納稅額＝含稅銷售額÷（1+3%）×1.5%答案：C解析：按照《財政部稅務(wù)總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（2021年第24號）相關(guān)規(guī)定，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。同時，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第9號）相關(guān)規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）。本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動政策，比照上述公式原理計算銷售額。因此，新出臺的住房租賃企業(yè)減征增值稅政策中，還原不含稅銷售額的計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+1.5%）。84.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用增值稅簡易計稅政策的是？（）A、合格境外投資者（QFII）委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)B、金融機構(gòu)發(fā)放國家助學(xué)貸款C、資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為D、香港市場投資者通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股答案：C解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2017〕56號）規(guī)定，資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，適用簡易計稅政策。85.納稅人辦理增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票票種核定事項，除稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定確定的高風(fēng)險等情形外，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)（）辦結(jié)。A、1個工作日內(nèi)B、2個工作日內(nèi)C、即時D、5個工作日內(nèi)答案：C解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第1號）規(guī)定：“納稅人辦理增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票票種核定事項，除稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定確定的高風(fēng)險等情形外，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)即時辦結(jié)?！?6.2022年5月，甲國際貨物運輸代理公司以無船承運方式提供的國際運輸服務(wù)，增值稅處理正確的是（）。A、按國際運輸服務(wù)適用零稅率B、按經(jīng)紀代理服務(wù)適用征稅政策C、按國際運輸服務(wù)適用免稅政策D、按經(jīng)紀代理服務(wù)適用免抵退政策答案：C解析：根據(jù)財稅【2016】36號附件4，境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，由境內(nèi)實際承運人適用增值稅零稅率；無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者適用增值稅免稅政策。87.下列適用免征增值稅政策的是（）。A、不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)B、適用簡易計稅方法的企業(yè)提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)C、適用一般計稅方法的生產(chǎn)企業(yè)提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)D、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物答案：B解析：根據(jù)財稅〔2012〕39號以及國家稅務(wù)總局公告2014年第11號的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、適用一般計稅方法的生產(chǎn)企業(yè)提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)適用免抵退稅辦法，不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)適用免退稅辦法，適用簡易計稅方法的企業(yè)提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅辦法。因此，選項A適用免退稅辦法，選項B適用免征增值稅方法，選項CD適用免抵退稅辦法。88.在出口貨物報關(guān)單上的申報日期和出口日期期間，如果海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的商品代碼申報退（免）稅，并同時報送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》及電子數(shù)據(jù)。這里“規(guī)定的商品代碼”是（）。A、納稅人自行選擇相近的商品代碼B、海關(guān)商品碼庫調(diào)整后的商品代碼C、出口貨物報關(guān)單上列明的商品代碼D、出口退稅申報系統(tǒng)調(diào)整后的商品代碼答案：C解析：12號公告：在出口貨物報關(guān)單上的申報日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照出口貨物報關(guān)單上列明的商品代碼申報退（免）稅，并同時報送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》及電子數(shù)據(jù)。89.掛車減征車輛購置稅政策執(zhí)行期限至：A、2021年6月30日B、2023年12月31日C、2021年12月31日D、2023年6月30日答案：B解析：《關(guān)于對掛車減征車輛購置稅的公告》（財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2018年第69號）規(guī)定，自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半征收車輛購置稅?！蛾P(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號），執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。90.以下哪種情形屬于我國增值稅的征稅范圍？（）A、我國某公民銷售其位于新加坡的房產(chǎn)B、俄羅斯某公司向我國某高新技術(shù)企業(yè)提供專業(yè)技術(shù)服務(wù)用于擴大產(chǎn)能C、國內(nèi)某企業(yè)為其聘用的員工提供餐飲服務(wù)D、南非企業(yè)向我國企業(yè)出租采礦設(shè)備用于開采位于南非的金礦答案：B解析：選項A：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）的相關(guān)規(guī)定，納稅人銷售位于境外的不動產(chǎn)不屬于我國增值稅征稅范圍。選項B：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）的相關(guān)規(guī)定，境外單位向境內(nèi)單位銷售發(fā)生在境內(nèi)的服務(wù)，屬于我國增值稅征稅范圍。選項C：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）的相關(guān)規(guī)定，單位為聘用的員工提供服務(wù)不屬于我國增值稅征稅范圍。選項D：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）的相關(guān)規(guī)定，境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于我國增值稅征稅范圍。91.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是：A、年應(yīng)征增值稅銷售額50萬元及以下B、年應(yīng)征增值稅銷售額80萬元及以下C、年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D、月應(yīng)征增值稅銷售額15萬元及以下答案：C解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。92.小規(guī)模納稅人發(fā)生以下哪項增值稅應(yīng)稅行為適用5%增值稅征收率？（）A、銷售不動產(chǎn)B、建筑服務(wù)C、人力資源外包服務(wù)D、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)答案：A解析：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其取得的或自建的不動產(chǎn)，均適用5%征收率計算繳納增值稅。93.各級黨委（黨組）（）為本地區(qū)本部門本單位統(tǒng)一戰(zhàn)線工作第一責(zé)任人。A、領(lǐng)導(dǎo)班子成員B、主要負責(zé)人C、組織部門負責(zé)人D、統(tǒng)戰(zhàn)部門負責(zé)人答案：B94.自2023年1月1日起，對自然人在（）內(nèi)出售持有時間少于1年的二手車達到（）及以上的，汽車銷售企業(yè)、二手車交易市場、拍賣企業(yè)等不得為其開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。A、一年，2輛B、一個自然年度內(nèi)，3輛C、12個月，2輛D、12個月，3輛答案：B解析：商務(wù)部等17部門《關(guān)于搞活汽車流通擴大汽車消費若干措施的通知》（商消費發(fā)〔2022〕92號）規(guī)定，“自2023年1月1日起，對自然人在一個自然年度內(nèi)出售持有時間少于1年的二手車達到3輛及以上的，汽車銷售企業(yè)、二手車交易市場、拍賣企業(yè)等不得為其開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不予辦理交易登記手續(xù)，有關(guān)部門按規(guī)定處理?！倍噙x題1.《關(guān)于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》中的“購置日期”按照（）或（）等有效憑證的開具日期確定：A、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B、海關(guān)增值稅專用繳款書C、海關(guān)關(guān)稅專用繳款書D、海關(guān)消費稅專用繳款書答案：AC解析：《關(guān)于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第20號）規(guī)定，乘用車購置日期按照機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關(guān)關(guān)稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。2.以下適用差額征稅政策的增值稅應(yīng)稅行為中，扣除額可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的包括？（）A、適用簡易計稅方法的建筑服務(wù)扣除支付的分包款B、客運場站服務(wù)扣除支付給承運方的運費C、經(jīng)紀代理服務(wù)扣除代收轉(zhuǎn)付的政府性基金或行政事業(yè)性收費D、納稅人銷售不動產(chǎn)扣除的不動產(chǎn)購置原價或取得時的作價E、納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)扣除的土地使用權(quán)原價答案：ABDE解析：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）相關(guān)規(guī)定，經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。3.實行專票電子化的新辦納稅人在核定電子專票時有什么具體要求（）。A、增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過1萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份B、增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份C、電子票加紙質(zhì)票合計不超過25份D、只需電子票不超過25份答案：BC解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》的解讀。稅務(wù)機關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計數(shù)，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額應(yīng)當(dāng)相同。4.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，正確的有（）。A、跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人B、跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人C、在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的D、跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起E、跨境電子商務(wù)零售進口商品購買人（訂購人）的身份信息應(yīng)進行認證，未進行認證的，購買人（訂購人）身份信息應(yīng)與付款人一致答案：ABE解析：依據(jù)<財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的通知>財關(guān)稅〔2016〕18號選項C，在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅.消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收；選項D，跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額。5.下列關(guān)于消費稅從量定額的計稅依據(jù)，表述正確的有（）。A、從量定額通常以每單位應(yīng)稅消費品的重量、容積或數(shù)量為計稅依據(jù)，并按每單位應(yīng)稅消費品規(guī)定固定稅額B、銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D、進口的應(yīng)稅消費品，為納稅人報關(guān)進口的數(shù)量E、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量答案：ABCE解析：進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量。6.實行專票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)Ukey后，可以開具以下哪些種類的發(fā)票？（）A、增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票B、增值稅電子普通發(fā)票C、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票D、增值稅電子專用發(fā)票E、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票F、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：ABCDEF解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第22號）規(guī)定，“自各地專票電子化實行之日起，本地區(qū)需要開具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)UKey開具發(fā)票”。7.境內(nèi)的單位提供適用增值稅零稅率的服務(wù)或者無形資產(chǎn)，采用一般計稅方法的，下列表述正確的有（）。A、外貿(mào)企業(yè)實行免征增值稅辦法B、生產(chǎn)企業(yè)實行免抵退稅辦法C、外貿(mào)企業(yè)外購服務(wù)出口實行免抵退稅辦法D、外貿(mào)企業(yè)外購無形資產(chǎn)出口實行免退稅辦法E、外貿(mào)企業(yè)將自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口，視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實行免抵退稅辦法答案：BDE解析：境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務(wù)或者無形資產(chǎn)，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實行免抵退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)外購服務(wù)或者無形資產(chǎn)出口實行免退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)直接將服務(wù)或自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口，視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實行免抵退稅辦法。8.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有：A、銀行B、代理人C、購買方D、境外單位E、境外個人答案：BC解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定，境外的單位或個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。9.新的社會階層人士主要包括：（）等。A、民營企業(yè)和外商投資企業(yè)管理技術(shù)人員B、中介組織和社會組織從業(yè)人員C、自由職業(yè)人員D、新媒體從業(yè)人員答案：ABCD10.電子專票發(fā)票代碼的編碼規(guī)則中包含哪些內(nèi)容?(）A、省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市B、年度C、批次D、單張發(fā)票額度答案：ABC解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第22號）規(guī)定，“電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制”。11.2022年黨中央、國務(wù)院作出對制造業(yè)、批發(fā)零售等行業(yè)實施更大力度的留抵退稅決策部署，其中所稱的制造業(yè)、批發(fā)零售等行業(yè)主要包括下列哪些行業(yè)？（）A、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”B、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”C、“電信、廣播電視和衛(wèi)星傳輸服務(wù)”D、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”E、“文化、體育和娛樂業(yè)”答案：ABDE解析：制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會工作”“文化、體育和娛樂業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。12.一般納稅人購進的下列服務(wù)中，不得抵扣進項稅額的有：A、貸款服務(wù)B、住宿服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、攝影擴印服務(wù)E、國際旅客運輸服務(wù)答案：ACDE解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第二條第（一）項規(guī)定，購進貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。攝影擴印服務(wù)屬于居民日常服務(wù)。納稅人購進的國際旅客運輸服務(wù)適用零稅率，因而在本環(huán)節(jié)無對應(yīng)的進項稅額抵扣。13.免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品包括：A、鵝蛋B、雞蛋C、鴨蛋D、鵪鶉蛋E、瀕危野生動物蛋答案：ABC解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）第一條規(guī)定，免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。14.省稅務(wù)局、地市稅務(wù)局增值稅發(fā)票治理辦應(yīng)遵循隨機抽查的原則，每季度按規(guī)定比例對所轄稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對異常憑證情況進行抽查復(fù)核。重點復(fù)核以下（）內(nèi)容：A、是否按照規(guī)定制發(fā)《稅務(wù)事項通知書》B、是否按照規(guī)定送達《稅務(wù)事項通知書》C、是否按照規(guī)定受理納稅人提出的核實申請和相關(guān)材料D、是否按照規(guī)定進行核實并將核實結(jié)果告知納稅人E、是否按照規(guī)定開展異常憑證核實結(jié)果的爭議處理工作答案：ABCDE15.截至目前，可以依據(jù)“減（免）稅標(biāo)識”辦理的車輛購置稅減（免）稅類型包括：A、新能源汽車免稅B、掛車減稅C、部分乘用車減稅D、2021年1月1日起購置的設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免稅答案：ABD解析：《關(guān)于對掛車減征車輛購置稅的公告》（財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2018年第69號）規(guī)定，對掛車產(chǎn)品通過標(biāo)注減征車輛購置稅標(biāo)識進行管理?！蛾P(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2020年第21號）規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)工業(yè)和信息化部審核后的免稅標(biāo)識和機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票（或有效憑證），辦理車輛購置稅免稅手續(xù)?！敦斦慷悇?wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2020年第35號）規(guī)定，列入《目錄》的設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛，車輛生產(chǎn)企業(yè)、進口車輛經(jīng)銷商或個人（以下簡稱“申請人”）在上傳《機動車整車出廠合格證》或進口機動車《車輛電子信息單》（以下簡稱車輛電子信息）時，將“是否列入《免征車輛購置稅的設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄》”字段標(biāo)注“是”（即免稅標(biāo)識）。16.以下哪些一般納稅人可按規(guī)定以1個季度為增值稅納稅期限。（）A、銀行B、財務(wù)公司C、信托投資公司D、保險公司E、信用社答案：ABCE解析：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）規(guī)定，以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。17.黨的組織工作是以（）為主要內(nèi)容的實踐活動。A、黨的組織體系建設(shè)B、領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊伍建設(shè)C、人才隊伍建設(shè)D、黨員隊伍建設(shè)答案：ABCD18.甲企業(yè)2020年7月2日出口一批貨物，實現(xiàn)出口銷售收入4萬美元，于2020年8月10日向稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報，2020年10月8日收取外匯并結(jié)匯，該筆業(yè)務(wù)銷售額可選擇采用的人民幣折合率有（）。A、2020年7月1日的匯率中間價B、2020年7月2日的匯率中間價C、2020年8月10日的匯率中間價D、2020年8月1日的匯率中間價E、2020年10月8日的匯率中間價答案：AB解析：出口貨物離岸價以人民幣以外的貨幣結(jié)算的，其人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。19.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入下列特殊區(qū)域，并銷售給香港客戶的貨物，為視同出口貨物。（）A、出口加工區(qū)B、自由貿(mào)易試驗區(qū)C、保稅區(qū)D、保稅港區(qū)E、綜合保稅區(qū)F、保稅物流中心（B型）答案：ADEF解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）：一、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)（二）出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物。具體是指：出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入國家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（B型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物。20.復(fù)函地稅務(wù)機關(guān)開展核查，復(fù)函時復(fù)函類型為“存在不予退（免）稅發(fā)票”的情形有（）。A、本次調(diào)查的增值稅專用發(fā)票上的數(shù)量與實際交易不符B、本次調(diào)查的增值稅專用發(fā)票上的單價與實際交易不符C、因供貨企業(yè)拒絕、逃避等行為無法正常開展核查D、走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證E、該業(yè)務(wù)為委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅業(yè)務(wù)，但不符合委托代辦退稅條件答案：ABE解析：因供貨企業(yè)拒絕、逃避等行為無法正常開展核查的，復(fù)函類型為“經(jīng)核查尚未處理完畢”；走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間開具的增值稅專用