應(yīng)收賬款管理例題

-.z.應(yīng)收賬款管理例題1、*公司生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品。目前的信用政策為"2/15,n/30”，有占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的應(yīng)收賬款中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿后10天〔平均數(shù)〕收回。逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策，預(yù)計(jì)甲產(chǎn)品銷售量為4萬件，單價(jià)100元，單位變動(dòng)本錢60元；乙產(chǎn)品銷售量2萬件，單價(jià)300元，單位變動(dòng)本錢240元。如果明年將信用政策改為"5/10,n/20要求：假設(shè)公司繼續(xù)保持目前的信用政策，計(jì)算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息〔一年按360天計(jì)算，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保存小數(shù)點(diǎn)后四位，下同〕。〔2〕假設(shè)公司采用新的信用政策，計(jì)算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息?！?〕計(jì)算改變信用政策引起的損益變動(dòng)凈額，并據(jù)此說明公司應(yīng)否改變信用政策。解析：〔1〕不改變信用政策銷售額=1000萬變動(dòng)本錢=720萬變動(dòng)本錢率=變動(dòng)本錢總額/總銷售額=72%平均收現(xiàn)期=21.8天應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=5.2320萬元〔2〕改變信用政策后平均收現(xiàn)期=16天，變動(dòng)本錢率不變應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=4.6080萬元〔3〕每年收益變動(dòng)額1----變動(dòng)本錢率=邊際奉獻(xiàn)率=28%工程原政策新政策差額邊際奉獻(xiàn)28033656應(yīng)計(jì)利息5.2324.608--0.624收賬費(fèi)用81810折扣費(fèi)用124230預(yù)期年收益增加凈額254.768271.39216.624所以應(yīng)該改變信用政策*公司與庫存有關(guān)的資料如下：全年需求量為30000單位，〔假設(shè)每年360天〕；購(gòu)置價(jià)格每單位100元；庫存儲(chǔ)存本錢是商品買價(jià)的0.3%；訂貨本錢每次60元；公司希望的平安儲(chǔ)藏量為750單位；訂貨數(shù)量只能按1000的倍數(shù)〔四舍五入〕確定；訂貨至到貨的時(shí)間為15天。要求：〔1〕最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量為多少？〔3464，約3000單位〕存貨水平為多少時(shí)應(yīng)補(bǔ)充存貨？〔2000單位〕存貨平均占用多少資金？〔225000元〕3、*企業(yè)以往銷售方式采用現(xiàn)銷，每年銷售120000件產(chǎn)品，單價(jià)15元，變動(dòng)本錢率60%，固定本錢為100000元。企業(yè)尚有40%的剩余生產(chǎn)能力，現(xiàn)準(zhǔn)備通過給*特殊新客戶一定的信用政策，以期到達(dá)擴(kuò)大銷售之目的。經(jīng)過測(cè)試可知：如果信用期限為1個(gè)月，該客戶愿意購(gòu)置30000件，預(yù)計(jì)壞賬損失率為2.5%，收賬費(fèi)用22000元，預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為40天；如果信用期限為2個(gè)月，該客戶愿意購(gòu)置38400件，預(yù)計(jì)壞賬損失率為4%，收賬費(fèi)用為30000元，預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為70天。假定該特殊客戶的購(gòu)置不會(huì)影響企業(yè)原有現(xiàn)銷規(guī)模，資金本錢率為20%。要求：〔1〕做出采用何種方案的決策〔2〕如果企業(yè)采用的信用期限為1個(gè)月，但為了加速應(yīng)收賬款的回收，決定使用現(xiàn)金折扣的方法，條件為"2/10,1/20,n/30”，估計(jì)該客戶貨款的65%會(huì)在第1解析：〔1〕采用何種方案的決策工程一個(gè)月的信用期二個(gè)月的信用期增加銷售額30000*15=45000038400*15=576000增加的邊際奉獻(xiàn)450000*〔1--60%〕=180000576000*(1—60%)=230400占用資金應(yīng)計(jì)利息(450000/360)*40*60%*20%=6000(576000/360)*70*60%*20%=13440壞賬損失450000*2.5%=11250576000*4%=23040收賬費(fèi)用2200030000稅前收益140750163920故應(yīng)采用兩個(gè)月的信用期〔2〕是否采用現(xiàn)金折扣的決策采用現(xiàn)金折扣后平均收現(xiàn)期16.5天工程享受折扣增加的銷售額450000增加的邊際奉獻(xiàn)450000*〔1—60%〕=180000應(yīng)收賬款占用資金12375占用資金應(yīng)計(jì)利息12375*20%=2475壞賬損失450000*15%*1.5%=1012.5收賬費(fèi)用15000折扣450000*2%*65%+450000*1%*20%=6750稅前收益154762.5154762.5＜兩個(gè)月信用期的稅前收益163920故不應(yīng)采用現(xiàn)金折扣方案，還是應(yīng)采用信用期為2個(gè)月的方案。*企業(yè)每年需耗用A材料45000件，單位材料年儲(chǔ)存本錢20元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為180元，A材料全年平均單價(jià)為240元，假定不存在數(shù)量折扣，不會(huì)出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨現(xiàn)象。要求：計(jì)算A材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量計(jì)算A材料年度最正確進(jìn)貨批數(shù)計(jì)算A材料的相關(guān)進(jìn)貨本錢計(jì)算A材料的相關(guān)儲(chǔ)存本錢〔5〕A材料經(jīng)濟(jì)訂貨批量平均占用資金*公司每年需用*種材料8000噸，每次訂貨本錢400元，每件材料的年儲(chǔ)存本錢為40元，買價(jià)為每噸1500元。要求：每次購(gòu)入多少噸，可使全年與訂貨批量相關(guān)的總本錢到達(dá)最低？此時(shí)相關(guān)總