2022年稅務師(涉稅服務實務)考試題庫自測模擬300題含答案(河北省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時，下列各項不能作為扣除項目的是（）。

A.取得土地使用權時支付的出讓金

B.建造過程中支付的安裝工程費

C.轉讓房產(chǎn)時繳納的城市維護建設稅

D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%【答案】DCF6W10I1S10F10U2V8HK1X7A5U4R9X2F3ZC8A6C9Y6Y10U2X12、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務師受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應將“庫存商品——臘腸”調整為“主營業(yè)務收入"16000元，并計提相應的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理【答案】BCP7X5L9I4A9Z2S2HC4V3C6M6X6W10D7ZG7P5N4B9R10B3V63、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務

B.公共交通運輸服務

C.人力資源外包服務

D.增值電信服務【答案】DCM4P5Y2T6Q6I7Y7HP9B10D1N6P6N4B8ZS4C4K2N3A5P2S54、下列關于涉稅專業(yè)服務關系變更或終止的說法，表述錯誤的是（）。

A.委托項目發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更

B.涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系終止

C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更

D.涉稅專業(yè)服務關系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效【答案】BCJ5M6X3N8A9N3F9HF2H6Z9W2K7S2K3ZO2T6K10O4K10I5U55、境內甲居民企業(yè)持有境內乙企業(yè)100%的股權，計稅基礎為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權全部銷售給境內的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務股權支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5【答案】DCM8L3S8K2M2S10G4HB6A4Y4V2X2B6C8ZK8B1O6D7J2P1G46、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防治任務的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20【答案】ACZ1T2G1D9D7I3P10HP3W10C8M4C4R7O2ZC3A4S6H1M3W5M67、稅務司法鑒定業(yè)務中，鑒定人及助理人員應當回避的情形說法錯誤的是（）。

A.本人或者其近親屬與訴訟當事人、鑒定事項涉及的案件存在利害關系的應當回避

B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務的應當回避

C.曾被聘請為有專門知識的人參與過同一鑒定事項法庭調查活動的應當回避

D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應當回避【答案】DCG6X7J2D4U2Z1A1HN4V2V7R3N2E6O7ZY2H8H8V9R7J7U38、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。

A.高檔化妝品

B.貂皮大衣

C.汽車輪胎

D.酒精【答案】ACQ3Y9L7I2O8V10W4HA7M10S8Y2I10E3V5ZG8I2W1Z8H9N10Z99、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15％）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】BCN8T3F5D8B2V9K9HC10X5W7P10N1A7D8ZH2V2F10Z8N10O2A110、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應重點關注的內容是（）。

A.貨物流轉路徑

B.股權構成

C.銷售目標

D.內部管理模式【答案】DCP9E8Q3M4P10P7H9HA10S9Y8Q6M5R5A1ZV10A8O6F3V9Q6G911、某外國企業(yè)常駐代表機構從事服務業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應酬費15萬元，以貨幣形式在境內進行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務機關采用按經(jīng)費支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務機關為其核定的利潤率為15%。該代表機構應該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19【答案】BCL8X7S5H10U9G8B3HC4P9M5I2S4O2O4ZQ2C2X6Z5S4D10C412、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACL10R3Q9O9F8M3D10HA10B3P5Z2R3X5I8ZN9G8E4R6I7H10S813、增值稅出口退稅業(yè)務中，企業(yè)確認的應退稅額應貸記（）。

A.應收出口退稅款

B.應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

C.應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）

D.銀行存款【答案】BCT8M9G3F6R5X10I10HM6U5G2W2F3I10J5ZO5O9F3E9P5U8T914、下列關于專業(yè)稅務顧問實施步驟的表述，錯誤的是（）。

A.長期稅務顧問項目一般不召開項目啟動會

B.專項稅務咨詢業(yè)務實施前，項目團隊負責人召開項目啟動會

C.專業(yè)稅務顧問的實施是專業(yè)稅務顧問服務的核心步驟

D.對相關法律法規(guī)理解不同所導致的分歧，可以不與發(fā)文機關溝通確認【答案】DCU7O2B8R9B6V9T7HI8W4G9X5V3O3U9ZB1W7X4E8A3I2L715、關于發(fā)票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具

B.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司公章

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢【答案】BCC10X8D4U8C2C4S4HJ10J6D1T10I5Q2U8ZF4J7V5I7V4H6J916、甲公司按月結轉利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關于該業(yè)務的調整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10【答案】BCY1S1U3F1W6L5E7HH1L4Q7N5E8E10K8ZF4O10F1T3R8X9T217、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務調整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.劃線重計法【答案】ACY2G7O5H9C3X6K3HJ9P9T1I5C2G6J7ZX7X1X1M7H8A8C818、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－390?貸：原材料3000

B.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）－390?貸：原材料3000

C.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）－390?貸：原材料3000

D.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】ACX7J10F4C4P10M3Q1HW4J6G9H5K5B4P5ZC1I6G1M7B4M9J1019、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.未按照規(guī)定使用稅務登記證件

D.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】CCT1V3A4E7C8V9V2HU4L6B6D9H1I6K7ZG8U8Z1F2I9N6V220、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計算抵扣過進項稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關部門批準處理。下列關于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）900

B.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）819

C.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100

D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢900貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）900【答案】ACK9T9R10H4S6D4P10HV6A6H3O9P2X2Z8ZN1A1Y3W8W3D10F421、稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務報告等四項業(yè)務的（）前，向主管稅務機關報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》。

A.月度終了

B.次月15日

C.次年3月31日

D.次年6月30日【答案】CCE5W7W7S3Q8Z8X8HH2C6B3L5G10M1T10ZG7O9P9Z10O1D1O422、（2015年真題）關于稅務師可提供涉稅服務的說法，錯誤的是（）。

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬【答案】ACZ8K7B6K10D10A9B8HA6D9K6O10F1A8L7ZR4C3Y7H7U8W7V123、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。

A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.無息、貼息貸款合同

D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學校所書立的各類書據(jù)【答案】ACW8Y3Q9F10P5O1T10HK9A9Z1Q8Y8A1E7ZH3W9E7N8J4O9B324、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACV6C3I5H9O9E9L10HP7W7Q7H7D4O9U9ZU2A1O9R10N7F10E825、下列對稅務師事務所質量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務結果

D.稅務師事務所可根據(jù)涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質量檢查制度【答案】CCJ7O9J4N2O1N1Z6HB10C1D7S7E4F9P4ZZ4U6A10K6R6E10Y326、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內公共綠化用地

B.公園內附設照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地【答案】DCZ3Q6V8O3K5U9Y5HY2R8S2D6O8W4U6ZL9Q5D5O9Q1E4A427、下列對稅務師事務所質量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務結果

D.稅務師事務所可根據(jù)涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質量檢查制度【答案】CCZ10M3E5T7C2O7J7HP5S9I8E4Q8S3N6ZM6B7M9D4K5E2G328、某稅務師事務所受托對某企業(yè)進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將管理部門領用的原材料8000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實該企業(yè)當月期末材料結存成本為60000元，期末在產(chǎn)品結存成本為10000元，期末產(chǎn)成品結存成本為70000元，本期產(chǎn)品銷售成本發(fā)生額為160000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率為（）。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%【答案】BCT1Z2J6R1O6C8V10HI7S8A3R8U8C4B3ZD10I8P7J8G1T8B229、下列關于發(fā)票領用的表述中，正確的是（）。

A.依法不需要辦理稅務登記的單位，不得領用發(fā)票

B.符合條件的納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起3個工作日內辦結

C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人領用發(fā)票，需經(jīng)過稅務機關審批【答案】CCK8F5S3V1N2F7V4HH6H7G2C5D7R3S3ZK10E4O1X9M9J3R630、（2018年真題）2021年5月20日，某食品廠（增值稅一般納稅人）支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.1069.31

C.106.93

D.0【答案】DCH8B4M5D1K4F4P4HI10D10N10C3N1M6G3ZK9G3M8G1G1X4L231、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務咨詢服務方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內容較多和相對復雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡咨詢【答案】ACK1P10K1X2W4M1L2HH1S1C9V2Q3L5R4ZJ2L5S3N6C8W4V732、下列涉及的應稅消費品中需要繳納消費稅的是（）。

A.某4S店購入的用于出售的價格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C.某金店進口的金銀首飾

D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】ACS5B7E10O4E4M8L7HN6G2N6J2H2K4B7ZU6R6O8D2S6S1K533、海關進口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的（）。

A.直接判定為不得抵扣

B.數(shù)據(jù)修改后再次進行稽核比對

C.納稅人可向海關申請數(shù)據(jù)核對

D.納稅人可向主管稅務機關申請數(shù)據(jù)核對【答案】BCH7G7E10H8S1O4Z4HF3K5S9J6F5U10W2ZE8Z4C10Q5K8M5G334、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以自產(chǎn)的成本價為550萬元，不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價款100萬元的商品無償贈送他人，同類不含稅售價為140萬元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（貨物的增值稅稅率為13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1【答案】DCO4R10U4Z7W4P3X3HJ2R5C4D6W5X4M10ZD9C4M8M1T6A1S935、下列涉稅相關處罰措施中，不屬于稅務機關作出的稅務行政處罰行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權【答案】BCU10X4Y1G1E7W6D4HI6I2U4W5T10V8G8ZE3Z3W9Y7E2S3G1036、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調整項目明細表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調整項目

B.資產(chǎn)類調整項目

C.扣除類調整項目

D.特殊事項調整項目【答案】ACQ5H3M1M10L1D4Q10HO8Y2K10K3D10Y8S1ZY6L4D1L2K7I8K437、下列情形中，屬于委托方在代理期限內可以單方終止代理行為的是（）。

A.涉稅服務人員發(fā)生變化

B.涉稅服務人員未按照協(xié)議要求提供服務

C.客觀原因導致委托代理內容發(fā)生變化

D.稅務師事務所代表人變更【答案】BCC4G1Q9U8Z6C3D8HO10G3P5M5J8Q1W1ZU9R9H5C10C1M8H1038、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷權。

A.處理權

B.留置權

C.處分權

D.代位權【答案】DCR2J10A1P7A8E4O10HS2Z2Y9Z3C3B4N3ZK2L7D4T1K4T2G1039、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權交易及轉增股本事項后，應將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關，報告時間為（）。

A.當月15日內

B.次月30日內

C.次月15日內

D.當月30日內【答案】CCC5A10I7D6O6C1V4HI7V10Q8P2I9A3Y2ZO8N9L9N5N5N2Y840、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。

A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任顧問

D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問【答案】CCI4D9A9K7K7O10I3HR5D9R1J5Y10E7I3ZY9V8A1B4W1A2I141、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCV4Q2F6E3B4A3M2HG4T4W6H10L1I2F8ZN8K7J7N5E2D6L842、2020年2月，某商場（系增值稅一般納稅人）6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金應該歸商場所有，商場的賬務處理正確的是（）。

A.借：其他應付款——押金1000貸：其他業(yè)務收入1000

B.借：其他應付款——押金1000貸：其他業(yè)務收入862.07應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）137.93

C.借：其他應付款——押金1000貸：其他業(yè)務收入884.96應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）115.04

D.借：其他應付款——押金1000貸：營業(yè)外收入884.96應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）115.04【答案】CCN4D4N1E3D5C3G7HU3E6K6U2Q4Y2A3ZO8A6U1I9B3O8R143、稅務師事務所在涉稅專業(yè)服務業(yè)務承接過程中的處理，不正確的是（）。

A.重大項目，應由稅務師事務所業(yè)務負責人對項目負責人的評估情況進行評價和決策

B.稅務師事務所可以在業(yè)務承接時作出對預測事項和未來事項的承諾，待事項發(fā)生時，及時進行修正

C.稅務師事務所及其涉稅服務人員在確定承接或保持的業(yè)務時，應與委托人簽訂業(yè)務委托協(xié)議

D.稅務師事務所項目負責人應當對委托人的情況進行調查和評估，充分評估項目風險【答案】BCO3C5Z7A10C5G3L7HL2L7G7B2P9X1N2ZS7T10X4X4O1R9V844、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】DCE8I1G4U7R1X4Z7HX1J7K5K10W8H8D8ZP4C5I2F8T9W5W945、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務的特點的是（）。

A.委托人不是唯一的服務對象

B.范圍和項目寬泛

C.因委托人自身需求觸發(fā)

D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務報告【答案】ACW10Z8B6L2N4I5R3HS9Z2G2P8W6P5P7ZU10B9Q9N2A1O4Q846、納稅人收取的下列款項中，應作為消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金

B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金

C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金

D.向購買方收取的增值稅【答案】BCM5I4Z7J5O10X5K2HF2W3Y9S4P8J10S2ZR5O9A7A6S4A1G647、下列各項中，應在“應交稅費”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購進小汽車自用繳納的車輛購置稅【答案】ACQ9C6E3Z2V8V2U4HI2Q7B9E7Z4E5D5ZK4E2B9W8H8B4O548、下列關于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收

B.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗收時應征收房產(chǎn)稅

D.企業(yè)辦的技術培訓學校自用的房產(chǎn)，應征收房產(chǎn)稅【答案】BCG3Q6W5X6P7E7E2HV5C5X3A4N6Q4S9ZZ6E1Y5U4M7Q6I449、將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業(yè)的、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】BCY5D3U10H6C6J9L6HT1J1O3W6M4L2G10ZZ8P4B3L2X8L8W250、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正確的是（）。

A.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形的，應當按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.納稅人接受娛樂服務支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額

D.納稅人發(fā)生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減【答案】CCV2O2D5V6G8F6I8HT2V8B7M1M3F3U10ZB7P9I4B6C9I2M751、被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，扣繳義務人應當在（）向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A表）》及股東變更情況說明。

A.10日內

B.15日內

C.次月10日內

D.次月15日內【答案】DCK4T8T10H7X7Q6Z3HG9J2Z8K2Q1S8B8ZB9T9V2B10M9U5F752、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。

A.遠洋運輸?shù)某套?/p>

B.遠洋運輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運【答案】ACO5V2U10Y6N9Z7Q3HR9P3S3K4E7Z10T5ZS4X5E9K7H10X10E853、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應當在報送《年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》時，填報國別報告。

A.5

B.15

C.35

D.55【答案】DCZ1G4P10A8L5L1E10HB5Y6I1S2R6O2J2ZP10T4M5D6M4M4O554、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當期應繳納的增值稅，通過應交稅費科目的（）明細科目核算。

A.預交增值稅

B.應交增值稅

C.簡易計稅

D.未交增值稅【答案】BCJ8R7N9Z9K4J7S3HY10B9K6R1W2E3T6ZU2D6R9O7X9N2T655、2020年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報表尚未編制，多結轉成本的調整分錄為（）。

A.（1）借：主營業(yè)務成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費—應交所得稅10000（2）借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】ACH10B6J10F10I3G10Y4HI10T1A8C1A3S3F9ZU2O3B3B9K1O10A556、下列關于冠名發(fā)票管理的有關規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結算印制費用【答案】BCE2E6H6O10W8F2X9HS5I4I5C2S4K8C5ZI2M8U6I6Z5O6B357、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的是（）。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】CCB1Q9C9Y4N2N8Z10HB5P3Y4V4J8B4H7ZO10Z6M9E10T3Z2W358、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務收入90

B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入100

C.借：銀行存款90財務費用10貸：主營業(yè)務收入100

D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入90營業(yè)外收入10【答案】ACO8L6F2T1N9M10H3HN10Q4H7J3G6I6B6ZR2C7Y3Z2L1P2Y259、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點飛抵中國，申報入境，7月15日晚上10點申報出境，飛離中國，其在中國境內累計停留的天數(shù)為（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10【答案】BCL10N1I6A6P3C9C5HA10J6A7B2M6O1N6ZZ10I9G6V2K5H3Q160、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細分類賬

D.總分類賬【答案】ACM5X10C2V7J2Z10C1HA9C7B9S8R8E5H2ZW6G7A3C9H3P8X461、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。

A.20

B.15

C.10

D.5【答案】BCM3W4L10K10D9X3P10HR7N8F3X2G2W10H10ZV8W4X1J7O10V1T1062、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結賬）多計收益或少計費用的情況時，調賬時應先（）。

A.貸記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.借記“本年利潤”【答案】BCL1D8M2N5M7A7N3HF2P4J10B8D1F10X1ZM5B10H7H9J8D6Z363、實行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應當向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年【答案】CCC10A5Z6P8B8P2F2HT1Z3S5V5W3M5F1ZH4M3G9M1K2K7Y764、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200【答案】CCJ5P9X1L2U8R9I9HQ3R3W2U7L3K2L6ZT8M9O2L2D5D9H565、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務師受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應將“庫存商品——臘腸”調整為“主營業(yè)務收入"16000元，并計提相應的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理【答案】BCG3O7Y3G6H4L1S9HS2G9O6W6V7M1I3ZP3F7J5X2F4F4B766、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結轉完工產(chǎn)品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調整分錄是（）。

A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務成本10000庫存商品10000

C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCQ8A5Y3K6S2O1M10HC1Y4D9O1C10O2Q6ZS2V8D7K9U6U8L1067、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】CCJ10C3Z10T6A9O3R10HF7W1N1P10L9V9Y4ZO4Y1E3L6L7M2Q568、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當月已全部領用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）13600貸：應交稅費——未交增值稅13600

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）5600貸：應交稅費——未交增值稅5600

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）6500貸：應交稅費——未交增值稅6500

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）6150貸：應交稅費——未交增值稅6150【答案】BCU10R6V8Z4R7A10X7HX9X1P7J6V10Z3W2ZV10I5B10A6I1M9H269、下列各項關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.對出口的應稅產(chǎn)品免征資源稅

B.對進口的應稅產(chǎn)品不征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

D.開采應稅產(chǎn)品過程中因自然災害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定減征或免征資源稅【答案】ACG6U7M5I6J6T9I1HK6O7M5C10B9A3T3ZT5K1G5I3I6J3K970、下列關于業(yè)務質量復核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當減少復核級別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務的復核級別不應少于三級

C.復核級別一般采用三級復核，即法定代表人的復核.項目經(jīng)理復核.項目負責人復核

D.業(yè)務質量監(jiān)控人不得由項目負責人選定【答案】CCN3Q3K4U7G10X10L8HL9H9F4B4M6Y3D8ZD7E8X8O1I10Y5Z671、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設區(qū)市稅務局

D.國家稅務總局【答案】DCP10B3U7X1W9O5G7HE6B2Z4K6S7A8R2ZW6E5V1R3D1K9M472、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規(guī)定的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規(guī)定設置賬簿

B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年【答案】CCG5C8P5B2K3R6X2HH7I10J2B2T10B3N1ZP3X3B4T8L8Z8T173、2018年10月，國家稅務總局發(fā)布（），進一步加強涉稅專業(yè)服務信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關人員在相關活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現(xiàn)及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務制度。

A.《關于采集涉稅專業(yè)服務基本信息和業(yè)務信息有關事項的公告》

B.《從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》

C.《關于進一步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度有關事項的公告》

D.《涉稅專業(yè)服務機構信用積分指標體系及積分規(guī)則》【答案】BCP2K3M2F1T1K8V5HZ6L6P8H7P5J2S1ZE7I8A6W10E10X8H574、下列關于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月

C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的當年【答案】DCO9M1M2T8F8U7P8HH2V7H7P1M9L6I2ZS3L7I10Y7Q7Q9X1075、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時，下列各項不能作為扣除項目的是（）。

A.取得土地使用權時支付的出讓金

B.建造過程中支付的安裝工程費

C.轉讓房產(chǎn)時繳納的城市維護建設稅

D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%【答案】DCM3J9M9F2C6B4K8HV8V10S4K8C3H1R6ZL10S7S9Y8P10S2B176、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內設立的機構在境內取得的與該機構有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內未設立機構）向境內A公司提供商標使用權取得的收入

D.科技型中小高新技術企業(yè)取得的收入【答案】ACM7T6K5S10W9O8S3HN5P10O5Z3N2V8A7ZW3T4Z2C8C8W4F277、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調整項目明細表》時，在“業(yè)務招待費”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98【答案】BCM10X3W3I7G1L1C6HT4A2Y5H2W1M4R1ZX5T4T8T8N1S8J178、對涉稅專業(yè)服務人員進行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計分方式

C.直接扣分方式

D.累計扣分方式【答案】BCG6U3M8F9S9J2G6HN5T7T2N2N10U7Y4ZW10R1W5F7M7J1G979、2021年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2020年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業(yè)2020年年度決算報表尚未編制，多結轉成本的調整分錄為（）。

A.（1）借：主營業(yè)務成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費—應交所得稅10000（2）借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】ACI2R4E7J7Q8I6U7HR1K8W10L7A1M1H6ZJ6R5E2F5Y8I10D1080、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶

C.企業(yè)、機關事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶

D.企業(yè)、機關事業(yè)單位、個人【答案】ACZ10V6C5E1W5L9T4HP7Y7E7S9N1G7U7ZI9I10P3L7F10Y8M481、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進行會計核算，當期購進貨物，增值稅專用發(fā)票上的價款為100萬元，增值稅率13%，商業(yè)零售企業(yè)對外零售的金額是175.5萬元，該筆業(yè)務確認的“商品進銷差價”金額是（）萬元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5【答案】CCK7N9O4W6C7K9N4HF2N2A2L2V7O9N6ZV10N8A9R3A7B4F182、企業(yè)在境內發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應酬【答案】CCD2M8Q8K1G7A3J10HA6J9K2T1E4C4H9ZH9X6U4X1W4B6M1083、下列關于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋由稅務機關參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權后，經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用【答案】CCQ4A10V10K6S8U9K7HO4A1N8B1T2R2K7ZU6U2I9Y8B1E10N684、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金

B.非廣告性質的贊助支出

C.銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

D.稅收滯納金【答案】CCY7V10X5R6J9U6V6HH7E7Q6W8N8D3O7ZR9G10N6W6W9P6O1085、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)【答案】BCR4J4X3V6G4P10A7HE10U7E9T4T4D6I9ZV2W2W10T3T7S10Y386、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內設置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務機關審批確認

C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質打印件可以單獨作為會計報銷憑證入賬歸檔

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年【答案】DCJ7A1L4J2J4Z10Z5HM1X4P3X4G1R6R7ZW5E2Y2F4I2M9U887、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫【答案】BCX2C4V2P2Z1H8Y3HY8Y8R1B7F7P9A8ZE10P8S10F9E9R2Q188、下列情形中，屬于委托方在代理期限內可以單方終止代理行為的是（）。

A.涉稅服務人員發(fā)生變化

B.涉稅服務人員未按照協(xié)議要求提供服務

C.客觀原因導致委托代理內容發(fā)生變化

D.稅務師事務所代表人變更【答案】BCB2V7C8G3J4W10W1HV5O4E9V8A7U7I5ZH4V9J9N6R2U8E489、下列情形中，應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】DCE5F10B1S5T10S3Z3HC5Q1F4R1T5G1Z6ZN6Z8D7J2J7Y4B190、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后

B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后

C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后【答案】BCX3E3F7X9L10F5T5HS3G9M4O4O7X9B6ZM6I7W4J7H10O1U791、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCB3I10Z6I10D5K5T2HD1X8N6E5K4C5L5ZK6A4K5I2O10N2D492、納稅人對稅務機關作出的下列行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開發(fā)票

D.不依法給予行政獎勵【答案】BCB10A8H10B3H7V9X3HT1E6T3D1S1W9F5ZK9G4B1U6M1F5Y1093、根據(jù)稅務行政復議的有關規(guī)定，當申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。

A.應書面告知行政復議機構

B.可口頭告知行政復議機構

C.先口頭告知行政復議機構，隨后以書面形式到行政復議機關給予備案

D.不需要告知行政復議機構【答案】ACD1A2I7P4R8R2N9HT9M5L5U9J2X4J1ZO2M1U3S10Q1N10Q1094、對納稅人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務業(yè)務。

A.一般稅務咨詢

B.專業(yè)稅務顧問

C.稅收策劃

D.納稅情況審查【答案】CCS3A1R2S1E4Y5A4HX2F4X2D7L6Z10H6ZR7J5X6S5M6A5M995、下列情形中應該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的【答案】ACU7P4N10J4C4T1F5HJ7O5I8B2Y5H10K2ZN10K6N8M8U7Q10S1096、下列關于稅收優(yōu)惠代理服務的說法，錯誤的是（）。

A.稅務師事務所對報送材料的真實性和合法性承擔責任

B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力

C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應照章申報納稅

D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅【答案】ACU5S8G8H2V5G5F9HB10A8F6C2H9O4P3ZD4J2A10F10J4A5X697、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)評估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

C.公司與公司之間互換房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)【答案】CCH9O8C3G1I1U8C7HP8D7A3N7Z4S10U6ZA7V4H9E10S9D6S598、（2020年真題）關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款

B.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金【答案】DCJ3Z1H8E5Y5Q8L5HW10T10Y3Y5I5A7K1ZO2R6P2Q8U5P6X699、稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產(chǎn)權轉移書據(jù)繳納印花稅的是（）。

A.專利權轉讓合同

B.專利申請權轉讓合同

C.非專利技術轉讓合同

D.技術咨詢合同【答案】ACZ7E2H1K8J1M2L4HG10G6K5B8I7G8T9ZE7J7B5M3B8S5F4100、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000【答案】CCM6F5T7L1F8Y5H10HV5M6T4D5I8D1U2ZT2F8Q2X8F2F4R9101、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務收入90

B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入100

C.借：銀行存款90財務費用10貸：主營業(yè)務收入100

D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入90營業(yè)外收入10【答案】ACG8K9A9Q1Q2L4U10HW5M4I1P9S9C5T1ZO9B6K2O1D10F8V3102、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的是（）。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅

D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人【答案】DCL2P4L5H9L8H8W6HZ6D9B7C8E1C3B9ZQ6F2R10Y7P9H5H9103、（）咨詢是通過咨詢窗口（或專欄）、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網(wǎng)絡咨詢【答案】DCM8K2K10S2X10B2X10HC1J10G10M5E8L6I3ZM10M2Q9D8L7A2D3104、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關于該項業(yè)務的說法中正確的是（）。

A.企業(yè)按銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅

B.企業(yè)按不動產(chǎn)租賃，繳納增值稅

C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅

D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣【答案】BCN9S3V5Y2W7J7K3HM1Q6T9K6H2D8F5ZQ1P8P4R6J2H1M10105、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】CCY4Q5L2P5A5M7N8HT2H1W6M6Z5U2L3ZR7W8E9K2D1G6M5106、下列行為中，應繳納增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務

C.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個人代銷【答案】DCD3U10W2O3B7P6X4HP2K6Z10S5D4H9R3ZH4I2E5Z8I6A4Q10107、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫【答案】BCU8O6M2W2Y9S1H9HZ1B1O10B6E3E8Y9ZH9P9N8P7Q10E8T5108、國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表達不正確的是（）。

A.2025年實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級

B.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”智能歸集【答案】DCZ8L2H4V2W1P9F9HM8O3V9U6A7G4P2ZF1D4D6G10O3J3C6109、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務應納增值稅（）元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0【答案】ACZ2C9J2Y2W4L3T6HK1M3L6C6S9F10U1ZU7Q5C5E10E8U3N3110、稅務師實施代理記賬業(yè)務時不應當（）。

A.代制會計憑證

B.代為編制會計報表

C.代為制作原始憑證

D.代理納稅申報【答案】CCW7L4H5P2J9G2D6HN1P4Z6X8F4I10T6ZD2T7V5O8D5I4H9111、關于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內的累計銷售額指的是一個年度內銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】ACE2P3V5M6P3O3P2HS4I7F8V1W9M7C9ZI2J1Q4M10G2Y4O3112、下列關于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對原有房屋進行改擴建的，要相應增加房屋的原值

B.對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)

D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCP2I3I8C7J9A4F4HQ4S8U8I8W5A8A8ZF10D9X6G1D5A4L3113、下列關于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋由稅務機關參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權后，經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用【答案】CCL1S8G1Q8C5A6M2HL4Z5X7F3W9G1A4ZS9G10U10V8P2B8V6114、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】ACP6G3D8G8D2L6S9HC10V2L9D1B8P10B4ZN4X7V9T6D9T9B3115、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品【答案】ACS1W5E8F8T10V2I3HS10E1L2D9W4Y3U9ZY4Y10K6X6A5W2P6116、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當月已全部領用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）13600貸：應交稅費——未交增值稅13600

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）5600貸：應交稅費——未交增值稅5600

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）6500貸：應交稅費——未交增值稅6500

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）6150貸：應交稅費——未交增值稅6150【答案】BCU10P5S8W4C3I9H10HE3F10G4E5G10G2Z10ZD5T9A3I6J7B1W10117、2020年6月某食品廠支付含稅價款20600元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（已用于生產(chǎn)13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.600

B.1800

C.2000

D.2600【答案】CCW8B2J7A8X7N8D3HM4I10C5M3T2I5F8ZN1L6Y1P8E1W8I5118、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）內，向主管稅務機關報告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日【答案】BCQ8C2K7Y1I1W2Q2HQ7D7H8J10A6D10Z7ZI7K3P8I1R9Y3R4119、（2018年真題）稅務師事務所合伙人或者股東中，稅務師占比應高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%【答案】BCT5S8D3H7A3L5C5HC8S8L7S7P6V10O5ZU9Z4X8Z1I7S3O1120、居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實際已經(jīng)繳納的個人所得稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補扣。補扣期限最長不得超過（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10【答案】CCT5M10I6P10X8M2F7HJ8V2U8B6H7W1Z10ZE1K5K2I2A5C1O7121、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結轉完工產(chǎn)品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調整分錄是（）。

A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務成本10000庫存商品10000

C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCP6X8J5Q1C6U9E2HX4C2Y4T7J1J2G9ZN5O9X4C10J6U3F1122、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000【答案】CCL5L3I10W5M9Z8D8HF9K1G10D7D4L2H6ZB5V2J3G6M8M1H8123、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額483.64萬元，當月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當月應納消費稅（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00【答案】ACJ8H4G3K1M3L4C2HE2K6W5P9Y6E9N5ZI5S8A6S7X3F4H8124、下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.業(yè)主的“五險一金”

B.贊助支出

C.稅款的滯納金

D.業(yè)主的工資【答案】ACO9U10W3M6S9Y3Q6HT4D6X10J4M2P4W4ZB5L4T5R7T6G4I5125、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈送給協(xié)作單位

B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒

C.地板廠將自產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某汽車拉力賽【答案】BCF4D1B8H5G6I4K6HE1F6X5M6W2R3B9ZE4C1C6V7S4Y7L3126、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關條款的規(guī)定，構成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上【答案】ACE6R2H6G8R3K7W6HE1O9M9X9W6M9R8ZQ2Z8D3F6G5C9N7127、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】DCV5C10K3U6N1G4M6HF8N5L2V8W2E7W1ZP10A1N10V7Z4D5Z6128、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。

A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息【答案】CCE9X3O1B3H7C4W7HH4X5W10Q1I9Q5Z9ZQ9S10Z6N9E3C4A1129、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務部門實施納稅檢查后認定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務師事務所代理復議，填寫并向稅務行政復議機關提交了《復議申請書》，稅務行政復議機關答復為（）。

A.決定受理

B.要求申請人限期補正

C.不予受理

D