《管理會(huì)計(jì)》第7章 全面預(yù)算

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第七章全面預(yù)算

2內(nèi)容提要

全面預(yù)算概述全面預(yù)算的編制程序與方法全面預(yù)算的編制3第一節(jié)全面預(yù)算概述一、全面預(yù)算的概念：見(jiàn)課本P.171二、全面預(yù)算的作用：見(jiàn)課本P.172三、全面預(yù)算的內(nèi)容：見(jiàn)課本P.173四、全面預(yù)算的分類(lèi)：見(jiàn)課本P.1744第二節(jié)全面預(yù)算的編制程序與方法

一、全面預(yù)算的編制程序二、全面預(yù)算的編制方法5

預(yù)算編制的方法固定預(yù)算：不考慮未來(lái)業(yè)務(wù)量的變化，而是根據(jù)預(yù)計(jì)的業(yè)務(wù)量所編制的預(yù)算；彈性預(yù)算：在按實(shí)際業(yè)務(wù)量編制預(yù)算的基礎(chǔ)上，可根據(jù)未來(lái)業(yè)務(wù)量作相應(yīng)調(diào)整的預(yù)算；

零基預(yù)算：對(duì)每項(xiàng)預(yù)算均以零為起點(diǎn)，分析每項(xiàng)支出的必要性及其金額的多少；滾動(dòng)預(yù)算（又稱(chēng)永續(xù)預(yù)算）：其主要特點(diǎn)是預(yù)算期連續(xù)不斷，始終保持12個(gè)月，每過(guò)一個(gè)月，就根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整并修正以后幾個(gè)月的預(yù)算，并在原來(lái)的預(yù)算期末再加上一個(gè)月。6第三節(jié)全面預(yù)算的編制一、業(yè)務(wù)預(yù)算：1、銷(xiāo)售預(yù)算：見(jiàn)課本P.180例7-12、生產(chǎn)預(yù)算：見(jiàn)課本P.180例7-23、直接材料采購(gòu)預(yù)算：見(jiàn)課本P.181及例7-34、直接人工預(yù)算：見(jiàn)課本P.182及表7-45、制造費(fèi)用預(yù)算：見(jiàn)課本P.183及例7-56、單位產(chǎn)品成本及期末存貨預(yù)算：見(jiàn)課本P.184及表7-67、管理費(fèi)用預(yù)算：見(jiàn)課本P.1858、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算：見(jiàn)課本P.185及表7-7

7第三節(jié)全面預(yù)算的編制

一、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算：1、資本支出預(yù)算：見(jiàn)課本P.187例7-82、籌資預(yù)算：見(jiàn)課本P.187及例7-98三、財(cái)務(wù)預(yù)算：就是指計(jì)劃內(nèi)反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)收益表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。1、現(xiàn)金預(yù)算：是用來(lái)反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算。具體包括：（1）現(xiàn)金收入：包括期初的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)和計(jì)劃期內(nèi)可能發(fā)生的預(yù)計(jì)收入數(shù)。（2）現(xiàn)金支出：包括計(jì)劃期內(nèi)可能發(fā)生的一切預(yù)計(jì)支出數(shù)。9（3）現(xiàn)金余缺：現(xiàn)金收支相抵后的余額，若收大于支，則為現(xiàn)金多余；若收小于支，則為現(xiàn)金不足，則須設(shè)法籌資。（4）資金融通：反映預(yù)算期內(nèi)因資金不足而向銀行借款或發(fā)放短期商業(yè)票據(jù)來(lái)籌集資金，以及還本付息等情況。2、預(yù)計(jì)損益表及利潤(rùn)分配表用來(lái)綜合反映企業(yè)計(jì)劃內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其最終成果的預(yù)算，是財(cái)務(wù)預(yù)算中最主要的預(yù)算表。3、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表用來(lái)反映企業(yè)計(jì)劃期末的財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，即在預(yù)算期結(jié)束時(shí)，各有關(guān)