審計(jì)學(xué)原理（第2版）課程教學(xué)大綱

《審計(jì)學(xué)原理》課程教學(xué)大綱課程代碼：AB201A適用專業(yè)：審計(jì)學(xué)參考學(xué)時(shí)：64學(xué)時(shí)一、說明審計(jì)學(xué)原理是審計(jì)學(xué)專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課程，它全面系統(tǒng)地介紹了審計(jì)學(xué)的基本理論和基本方法與程序，是審計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生進(jìn)入專業(yè)學(xué)習(xí)的啟蒙課程。（一）本課程的教學(xué)目的與任務(wù)本課程以審計(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)為邏輯主線，介紹了審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展歷史、審計(jì)理論框架、審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)基本要素等內(nèi)容，具體包括審計(jì)簡史、審計(jì)概念、審計(jì)本質(zhì)、審計(jì)假設(shè)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告等。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)理解現(xiàn)代審計(jì)的職能與社會(huì)功能，掌握審計(jì)的基本原理，學(xué)會(huì)運(yùn)用審計(jì)方法與審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)，學(xué)會(huì)依據(jù)判斷標(biāo)準(zhǔn)確定審計(jì)意見類型，編寫審計(jì)報(bào)告等，初步具備運(yùn)用審計(jì)知識(shí)解決審計(jì)實(shí)務(wù)問題的能力。（二）本課程的基本要求.了解審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的歷程，掌握審計(jì)發(fā)展簡史；.全面掌握審計(jì)的基本概念與基本理論框架，包括審計(jì)的主體、審計(jì)客體、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)假設(shè)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)方法、審計(jì)程序等及其它們之間的關(guān)系；.深刻理解審計(jì)目標(biāo)的涵義，掌握審計(jì)目標(biāo)的層次關(guān)系，熟悉審計(jì)目標(biāo)具體化的推導(dǎo)過程；以及審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的原理及邏輯過程；.理解審計(jì)證據(jù)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及其之間的關(guān)系，初步掌握審計(jì)依據(jù)與審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容；.熟練掌握審計(jì)的基本方法，掌握現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思想及實(shí)務(wù)的簡單運(yùn)用；能夠有步驟地執(zhí)行審計(jì)程序收集所需審計(jì)證據(jù)，驗(yàn)證認(rèn)定，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)等；.掌握審計(jì)報(bào)告的類型、基本內(nèi)容和格式要求，初步掌握出具不同類型審計(jì)意見的判斷標(biāo)準(zhǔn)，能依據(jù)判斷標(biāo)準(zhǔn)確定審計(jì)意見類型撰寫審計(jì)報(bào)告。（三）編寫原則本課程教學(xué)大綱的編寫，堅(jiān)持以下原則：.體現(xiàn)高等教育改革精神和時(shí)代要求，體現(xiàn)教育教學(xué)觀念的更新和教育思想的轉(zhuǎn)變；.具有高度的科學(xué)性和實(shí)踐性；.強(qiáng)調(diào)教學(xué)內(nèi)容與教師講授的科學(xué)性，考慮學(xué)生認(rèn)知能力的發(fā)展規(guī)律和學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)，貫徹“少而精”的原則；.注重時(shí)代性和準(zhǔn)確性。本大綱按照我國2010年修訂的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整修訂，并及時(shí)吸收新出臺(tái)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則對(duì)相關(guān)部分內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充更新。（四）建議本課程理論性和實(shí)踐性較強(qiáng)，要求學(xué)生通過本課程的學(xué)習(xí)，在熟練掌握審計(jì)基本理論和基本方法的基礎(chǔ)上，注重實(shí)踐能力提高。教學(xué)建議如下：.理論教學(xué)應(yīng)把著眼點(diǎn)放在基本知識(shí)基本理論的傳授以及理論知識(shí)在較高層次的重組、發(fā)現(xiàn)上，從而進(jìn)一步培養(yǎng)學(xué)生的理論思維與創(chuàng)新思維；.教學(xué)中應(yīng)注意理論聯(lián)系實(shí)際，力求在準(zhǔn)確性的前提下做到通俗易懂，在本課程的理論教學(xué)中，力求結(jié)合教學(xué)內(nèi)容，讓學(xué)生做一些力所能及的案例分析與模擬訓(xùn)練；.為加強(qiáng)學(xué)生基本操作和應(yīng)用技能的培養(yǎng)，教學(xué)中應(yīng)注重與專業(yè)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)教學(xué)環(huán)節(jié)相結(jié)合，建議有條件帶學(xué)生到會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)。（五）有關(guān)其他問題的說明在本課程授課過程中，要注意處理好與《管理學(xué)》《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》《財(cái)務(wù)審計(jì)學(xué)》等課程的關(guān)系，關(guān)注本課程的發(fā)展動(dòng)態(tài)，適時(shí)補(bǔ)充新內(nèi)容。二、課時(shí)計(jì)劃章節(jié)教學(xué)內(nèi)容總學(xué)時(shí)課時(shí)分配備注講授實(shí)驗(yàn)上機(jī)其他第一章審計(jì)簡史與概念66第二章審計(jì)主體與客體44第三章審計(jì)目標(biāo)與假設(shè)1064第四章審計(jì)證據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)11641第五章審計(jì)依據(jù)與規(guī)范44第六章審計(jì)方法與技術(shù)13841第七章審計(jì)過程與報(bào)告1284第八章審計(jì)項(xiàng)目管理44合計(jì)6446162三、教學(xué)內(nèi)容第一章審計(jì)簡史與概念教學(xué)目的與要求：通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生初步認(rèn)識(shí)審計(jì)，整體認(rèn)識(shí)審計(jì)。具體要求包括：掌握審計(jì)的產(chǎn)生發(fā)展歷程，掌握審計(jì)的內(nèi)在本質(zhì)屬性與基本概念，熟練掌握審計(jì)的外在分類，及審計(jì)與鑒證、認(rèn)證、咨詢服務(wù)的關(guān)系，深刻理解審計(jì)的職能以及在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的意義與作用。教學(xué)內(nèi)容：.審計(jì)的起源與發(fā)展；.審計(jì)的特征與概念；,審計(jì)的分類；.審計(jì)與鑒證、認(rèn)證與相關(guān)服務(wù)；.審計(jì)的職能與社會(huì)意義。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)：審計(jì)的概念教學(xué)難點(diǎn)：鑒證、認(rèn)證與相關(guān)服務(wù)的關(guān)系第二章審計(jì)的主體與客體教學(xué)目的與要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生認(rèn)識(shí)審計(jì)活動(dòng)的執(zhí)行者與被執(zhí)行對(duì)象，即上章講述的審計(jì)概念中的第一、二個(gè)要素。具體要求包括：掌握我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、職責(zé)權(quán)限以及西方國家審計(jì)機(jī)關(guān)的概況；掌握我國社會(huì)審計(jì)組織和西方民間審計(jì)組織概況；掌握我國內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、審計(jì)職責(zé)以及國外內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的概況，了解審計(jì)人員的任職資格、素質(zhì)要求；掌握各種審計(jì)的客體、對(duì)象及內(nèi)容。教學(xué)內(nèi)容：.國家審計(jì)機(jī)關(guān)及人員；?社會(huì)審計(jì)組織及人員；.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員；,審計(jì)的客體與對(duì)象。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)：我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置形式與職責(zé)權(quán)限教學(xué)難點(diǎn)：審計(jì)組織設(shè)置形式與審計(jì)效果的關(guān)系第三章審計(jì)目標(biāo)與假設(shè)教學(xué)目的與要求：本章繼續(xù)講述審計(jì)概念要素，講述審計(jì)的目標(biāo)與假設(shè)。具體包括：應(yīng)了解審計(jì)目標(biāo)的發(fā)展歷程、形成規(guī)律與層次；熟練掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)與具體目標(biāo)；掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)具體目標(biāo)的推導(dǎo)過程；掌握管理審計(jì)的諸多目標(biāo)；掌握審計(jì)的假設(shè)。教學(xué)內(nèi)容：.審計(jì)目標(biāo)概述；.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)與具體目標(biāo)；.管理審計(jì)目標(biāo)；.審計(jì)假設(shè)。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總目標(biāo)與具體目標(biāo)教學(xué)難點(diǎn)：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)具體目標(biāo)的推導(dǎo)過程第四章審計(jì)證據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)教學(xué)目的與要求：本章講述審計(jì)的核心概念，即審計(jì)證據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)。通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握審計(jì)證據(jù)的涵義、特性及分類，了解審計(jì)證據(jù)的收集與整理；理解審計(jì)證據(jù)與認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序的關(guān)系；掌握審計(jì)工作底稿的概念、性質(zhì)、作用和種類，審計(jì)工作底稿的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，了解其填制和審核、歸檔與變動(dòng)；掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)種類、來源及選擇。教學(xué)內(nèi)容；.審計(jì)證據(jù)的概念、種類與特性.審計(jì)證據(jù)的收集與整理；.審計(jì)工作底稿；.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)重點(diǎn)與難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的種類與特性教學(xué)難點(diǎn)：審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)之間的關(guān)系第五章審計(jì)依據(jù)與規(guī)范教學(xué)目的與要求：本章講述審計(jì)的依據(jù)與職業(yè)規(guī)范。通過本章學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)了解審計(jì)依據(jù)與審計(jì)規(guī)范的關(guān)系；掌握審計(jì)職業(yè)規(guī)范的層次結(jié)構(gòu)；了解審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展過程與層次；掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范的內(nèi)容，包括業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)職業(yè)道德守則等；掌握審計(jì)法律責(zé)任的種類與認(rèn)定。教學(xué)內(nèi)容：.審計(jì)依據(jù)與審計(jì)規(guī)范概述.注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；.注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制準(zhǔn)則；.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則；?審計(jì)法律規(guī)范與法律責(zé)任。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)：審計(jì)依據(jù)與規(guī)范的整體框架；中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范的內(nèi)容教學(xué)難點(diǎn)：審計(jì)法律責(zé)任的認(rèn)定第六章審計(jì)方法與技術(shù)教學(xué)目的與要求：本章講述實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)、獲取審計(jì)證據(jù)的各種方法、手段和技術(shù)。通過本章教學(xué)，學(xué)生應(yīng)掌握審計(jì)模式的演變；熟練掌握審計(jì)證據(jù)獲取的技術(shù)方法；理解審計(jì)抽樣的一般思路與應(yīng)用；掌握審計(jì)評(píng)價(jià)方法；較深入了解IT環(huán)境下審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。教學(xué)內(nèi)容：.審計(jì)模式的演變；.審計(jì)取證技術(shù)方法；.審計(jì)抽樣方法；.審計(jì)評(píng)價(jià)方法；.IT環(huán)境下審計(jì)技術(shù)。重點(diǎn)與難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)：審計(jì)模式；審計(jì)取證技術(shù)方法教學(xué)難點(diǎn)：審計(jì)抽樣方法；審計(jì)評(píng)價(jià)方法第七章審計(jì)過程與報(bào)告教學(xué)目的與要求：本章講述審計(jì)的過程與報(bào)告。要求學(xué)生掌握三種審計(jì)的一般流程與步驟；重點(diǎn)掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的計(jì)劃、實(shí)施與報(bào)告階段的具體內(nèi)容；學(xué)會(huì)依據(jù)判斷標(biāo)準(zhǔn)確定審計(jì)意見類型；要求學(xué)生掌握審計(jì)報(bào)告的概念、作用及分類；掌握編寫審計(jì)報(bào)告的編制步驟、格式與撰寫要求,教學(xué)內(nèi)容：.審計(jì)過程概述；.審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)劃工作；.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與進(jìn)一步審計(jì)程序；.審計(jì)終結(jié)與報(bào)告重點(diǎn)與難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)：審計(jì)的一般流程；審計(jì)意見的類型與決策；審計(jì)報(bào)告的基本格式教學(xué)難點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)的對(duì)應(yīng)關(guān)系第八章審計(jì)項(xiàng)目管理教學(xué)目的與要求：通過本章教學(xué)，要求學(xué)生掌握審計(jì)項(xiàng)目管理的基本含義與理論框架；掌握審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程中審計(jì)資源的種類與分配；了解審計(jì)成本的含義、影響因素與