如何做一個好的出納課件

如何做一個好的出納態(tài)度決定一切細節(jié)決定成敗如何做一個好的出納態(tài)度決定一切1（一）出納的定義出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。

廣義的出納：只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。它既包括各單位會計部門專設出納機構(gòu)的各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。

狹義的出納：僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。一、出納工作的定位2022/12/4（一）出納的定義一、出納工作的定位2022/12/42在中國古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，

例如：清·田蘭芳《明河南參政袁公（袁可立子袁樞）墓志銘》：“十七來歸，即傳家政。按親族，御臧獲，美肴酒，綜出納，無事不井井?！币?、出納工作的定位2022/12/4在中國古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，一、出納工作的定3出納員三字經(jīng)出納員，很關鍵；靜頭腦，清雜念。業(yè)務忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。取現(xiàn)金，當面點；高警惕，出安全。收現(xiàn)金，點兩遍；辨真假，免賠款。支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會簽。

收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔風險。賬外賬，甭保管；違法紀，又罰款。長短款，不用亂；平下心，細查點。借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。

庫現(xiàn)金，勤查點

不壓庫，不挪欠現(xiàn)金賬，要記全賬款符，心坦然一、出納工作的定位2022/12/4出納員三字經(jīng)一、出納工作的定位2022/12/44（二）出納工作的特點1、社會性

出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，而這些任務的完成是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟關系。例如出納人員要了解國家有關財會政策法規(guī)并參加這方面的學習和培訓，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性。一、出納工作的定位2022/12/4（二）出納工作的特點一、出納工作的定位2022/12/452、專業(yè)性出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術和工作規(guī)則。憑證如何填，日記賬怎樣記都很有學問，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗，掌握其工作要領，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個合格的出納人員。一、出納工作的定位2022/12/42、專業(yè)性一、出納工作的定位2022/12/463、政策性出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行。例如，辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，辦理銀行結(jié)算業(yè)務要根據(jù)國家銀行結(jié)算辦法進行?！稌嫹ā?、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財經(jīng)紀律。一、出納工作的定位2022/12/43、政策性一、出納工作的定位2022/12/474、時間性出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對賬單，何時繳納稅金，甚至何時取現(xiàn)、存款等，都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應有個時間表，及時辦理各項工作，保證出納工作質(zhì)量。一、出納工作的定位2022/12/44、時間性一、出納工作的定位2022/12/48（三）出納工作基本要求1、要有較高的政策水平不以規(guī)矩，不成方圓。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財務管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤。一、出納工作的定位2022/12/4（三）出納工作基本要求一、出納工作的定位2022/12/49案例：

某單位出納人員，在沒有會計做相關賬務處理的情況下，私自將存放的銀行承兌匯票背書給該單位一供應商。

某單位出納人員將單位一閑置賬戶資金存入個人證券賬戶，交易長達3年之久，后經(jīng)查實沒收所有非法所得，并承擔賬戶損失。一、出納工作的定位2022/12/4案例：一、出納工作的定位2022/12/4102、要有較好的業(yè)務技能

“臺上一分鐘，臺下十年功?！背黾{工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務的財務會計基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納的數(shù)字運算往往在結(jié)算過程中進行，要按計算結(jié)果當場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯。這和事后的賬目計算有著很大的區(qū)別。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管你用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。在快和準的關系上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快。一、出納工作的定位2022/12/42、要有較好的業(yè)務技能一、出納工作的定位2022/12/4113、要有良好的工作作風要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴謹細致就是認真仔細，做到收支計算準確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯；沉著冷靜就是在復雜的環(huán)境中隨機應變，化險為夷。一、出納工作的定位2022/12/43、要有良好的工作作風一、出納工作的定位2022/12/4124、要有較強的安全意識現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責，井相互牽制；也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學習保安知識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。一、出納工作的定位2022/12/44、要有較強的安全意識一、出納工作的定位2022/12/4135、要有良好的道德修養(yǎng)

出納是一項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。這就要求出納人員要熱愛本職工作，敬業(yè)、精業(yè)；要遵紀守法，嚴格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目；要注意保守機密。出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說錢賬分管原則。一、出納工作的定位2022/12/45、要有良好的道德修養(yǎng)一、出納工作的定位2022/12/414案例：

2008年12月21日，湖北省潛江縣國庫出納樊紅與情夫劉貴軍商量從潛江國庫竊取800萬元公款后潛逃。同月23日晚，樊紅盜開五張金額共計800萬元的財政直接支付憑證，并于24日用其中兩張支付憑證從潛江市國庫集中收付中心的銀行賬戶中分別轉(zhuǎn)出380萬元、200萬元。樊紅和劉貴軍陸續(xù)將共計580萬元套現(xiàn)。兩人均被判挪用公款罪、盜竊罪，被判處無期徒刑，并沒收個人全部財產(chǎn)、追繳贓款。一、出納工作的定位2022/12/4案例：一、出納工作的定位2022/12/415總之，財務工作的核心是資金管理，而出納人員擔任著資金管理的重任，是財務工作的重中之重。同時，會計人員從出納起步也是財務工作的傳統(tǒng)，這樣做可以鍛煉財務人員的財務意識、風險意識、安全意識，也能夠磨練耐心、恒心，對全面掌握財務技能意義重大。出納人員應該扭轉(zhuǎn)被輕視、被邊緣化的錯誤思想。一、出納工作的定位2022/12/4總之，財務工作的核心是資金管理，而出納人員擔任著資金管理的重16（一）出納工作職能1、收付職能出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理。這些業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。二、出納工作職責2022/12/4（一）出納工作職能二、出納工作職責2022/12/4172、反映職能出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。3、監(jiān)督職能出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務，特別是貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。二、出納工作職責2022/12/42、反映職能二、出納工作職責2022/12/4184、管理職能出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進行管理，對企業(yè)資金使用效益進行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。二、出納工作職責2022/12/44、管理職能二、出納工作職責2022/12/419（二）出納工作職責1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調(diào)整。根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再根據(jù)會計編制的收付款憑證收取、支付款項

2．登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。，出納應該根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，并通過盤庫和銀行對賬保證賬實相符。二、出納工作職責2022/12/4（二）出納工作職責二、出納工作職責2022/12/420

3．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。

4．保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務專用章和名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。二、出納工作職責2022/12/43．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票21

5．編制現(xiàn)金、銀行存款等相關的資金報表。月初，出納員應根據(jù)相關規(guī)定編制資金計劃表；月末，出納員應根據(jù)資金使用情況編制月度資金使用情況表。

6．憑證裝訂。出納員應負責憑證的收集、保管和裝訂工作。二、出納工作職責2022/12/45．編制現(xiàn)金、銀行存款等相關的資金報表。月初，出納22（一）收款流程1、核實收款

出納收款前應該明確收誰的錢，收多少錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同情況分析處理，如現(xiàn)金收款、銀行收款還是票據(jù)收款，銀行收款還要核對賬號信息。出納收款應檢查是否有收款依據(jù)，如合同、結(jié)算手續(xù)是否齊備，發(fā)票是否已經(jīng)開具，要求出具內(nèi)部收據(jù)的是否依據(jù)出具（收據(jù)應由會計人員填開，并加蓋財務專用章）。

三、出納工作流程核實收入清楚收入金額及來源等檢查收款依據(jù)是否齊備清點收入清點款項跟蹤收款情況入賬會計入賬加蓋“收訖”章2022/12/4（一）收款流程三、出納工作流程核實收入清楚收入金額及來源等檢232、清點收入現(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清，以便及時發(fā)現(xiàn)是否有短缺或假鈔等情形；銀行收款應及時與銀行核對，電話查詢后還應取得銀行收款憑證方能進行賬務處理；票據(jù)收款，應該檢查票據(jù)要素是否齊備，蓋章是否清晰。出納應該跟蹤收款情況，如遇特殊原因?qū)е率湛钔嘶?，如支票印鑒不清，銀行賬號信息有誤等，出納人員應及時聯(lián)系相關經(jīng)辦人員或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。大額收款情況應及時向領導匯報。3、入賬并加蓋“收訖”章

收款完畢出納應將收款原始單據(jù)交于會計人員做賬務處理，并在收款憑證上加蓋“收訖”章。三、出納工作流程2022/12/42、清點收入三、出納工作流程2022/12/424（二）付款流程1、檢查付款

出納應該清楚支出金額、用途、收款方信息和付款方式，并檢查付款依據(jù)是否充分，審批程序是否完備，并根據(jù)會計憑證辦理付款。對于不合法、不合理或者用途不明的付款出納應當拒絕付款，并向領導匯報。三、出納工作流程核實付款清楚付款金額及用途等檢查付款依據(jù)是否齊備支付款項清點款項經(jīng)辦人簽字加蓋“收訖”章獲取銀行回單付款退回粘貼回單2022/12/4（二）付款流程三、出納工作流程核實付款清楚付款金額及用途等檢252、支付款項現(xiàn)金付款應該當面點清，雙方確認無誤；銀行付款應準確、清晰、完整的填下支票內(nèi)容，并加蓋印章，保證要素完整、書寫正確、印鑒清晰。如果是現(xiàn)金支票，應要求經(jīng)辦人簽字。付款完畢，應在付款憑證上加蓋“付訖”章。3、獲取銀行回單付款完畢后出納應及時向銀行索要回單，如發(fā)現(xiàn)因賬號信息有誤等原因?qū)е赂犊钔嘶?，應及時查清原因，并辦理重新付款。付款成功的銀行回單應粘貼到對應的付款憑證后面。

三、出納工作流程2022/12/42、支付款項三、出納工作流程2022/12/426（三）日常工作流程1、上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品；2、及時根據(jù)收付款憑證登記好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；3、當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金賬實相符；收到銀行對賬單當天，出納應進行核對，使銀行日記賬、總賬與銀行存款余額相符，如果不符應當找出原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。4、下班前出納應整理好辦公用品，保管好現(xiàn)金、票據(jù)、印鑒，鎖好保險柜及門窗。三、出納工作流程2022/12/4（三）日常工作流程三、出納工作流程2022/12/427（一）認識不足

很多人認識不到出納工作的重要性，認識不到自己身上肩負的責任有多大，認識不到要是不做好這項工作的潛在風險（財務風險、審計風險、法律風險）。

這就要求我們從思想上高度重視出納工作，充分認知其厲害關系，在工作中保持高度的責任感、警惕性。四、出納工作中必須糾正的幾個問題2022/12/4（一）認識不足四、出納工作中必須糾正的幾個問題2022/1228(二)工作中耐心不夠

這尤其表現(xiàn)在工作中麻痹大意，不能按時登記日記賬、不按時清點庫存，總是嫌麻煩，主觀認為不會出問題，老是拿“差不多”“大概”等含糊詞匯搪塞。

嚴肅工作紀律，嚴格盤庫制度。出納應當主動盤庫，及時發(fā)現(xiàn)差異。以后凡是發(fā)現(xiàn)盤庫差異，出納會計先各罰款200元，責任人承擔所有損失。四、出納工作中必須糾正的幾個問題2022/12/4(二)工作中耐心不夠四、出納工作中必須糾正的幾個問題202229（三）白條抵庫的問題

由于建筑施工行業(yè)的特殊性，白條抵庫的現(xiàn)象難以杜絕，這一方面要我們項目管理和財務管理都更加規(guī)范，也要求我們財務人員具備更好的業(yè)務素質(zhì)，做好備查記錄，并及時追蹤相關手續(xù)完備。四、出納工作中必須糾正的幾個問題2022/12/4（三）白條抵庫的問題四、出納工作中必須糾正的幾個問題202230如何做一個好的出納態(tài)度決定一切細節(jié)決定成敗如何做一個好的出納態(tài)度決定一切31（一）出納的定義出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。

廣義的出納：只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。它既包括各單位會計部門專設出納機構(gòu)的各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。

狹義的出納：僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。一、出納工作的定位2022/12/4（一）出納的定義一、出納工作的定位2022/12/432在中國古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，

例如：清·田蘭芳《明河南參政袁公（袁可立子袁樞）墓志銘》：“十七來歸，即傳家政。按親族，御臧獲，美肴酒，綜出納，無事不井井?！币?、出納工作的定位2022/12/4在中國古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，一、出納工作的定33出納員三字經(jīng)出納員，很關鍵；靜頭腦，清雜念。業(yè)務忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。取現(xiàn)金，當面點；高警惕，出安全。收現(xiàn)金，點兩遍；辨真假，免賠款。支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會簽。

收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔風險。賬外賬，甭保管；違法紀，又罰款。長短款，不用亂；平下心，細查點。借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。

庫現(xiàn)金，勤查點

不壓庫，不挪欠現(xiàn)金賬，要記全賬款符，心坦然一、出納工作的定位2022/12/4出納員三字經(jīng)一、出納工作的定位2022/12/434（二）出納工作的特點1、社會性

出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，而這些任務的完成是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟關系。例如出納人員要了解國家有關財會政策法規(guī)并參加這方面的學習和培訓，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性。一、出納工作的定位2022/12/4（二）出納工作的特點一、出納工作的定位2022/12/4352、專業(yè)性出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術和工作規(guī)則。憑證如何填，日記賬怎樣記都很有學問，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗，掌握其工作要領，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個合格的出納人員。一、出納工作的定位2022/12/42、專業(yè)性一、出納工作的定位2022/12/4363、政策性出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行。例如，辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，辦理銀行結(jié)算業(yè)務要根據(jù)國家銀行結(jié)算辦法進行?！稌嫹ā?、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財經(jīng)紀律。一、出納工作的定位2022/12/43、政策性一、出納工作的定位2022/12/4374、時間性出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對賬單，何時繳納稅金，甚至何時取現(xiàn)、存款等，都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應有個時間表，及時辦理各項工作，保證出納工作質(zhì)量。一、出納工作的定位2022/12/44、時間性一、出納工作的定位2022/12/438（三）出納工作基本要求1、要有較高的政策水平不以規(guī)矩，不成方圓。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財務管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤。一、出納工作的定位2022/12/4（三）出納工作基本要求一、出納工作的定位2022/12/439案例：

某單位出納人員，在沒有會計做相關賬務處理的情況下，私自將存放的銀行承兌匯票背書給該單位一供應商。

某單位出納人員將單位一閑置賬戶資金存入個人證券賬戶，交易長達3年之久，后經(jīng)查實沒收所有非法所得，并承擔賬戶損失。一、出納工作的定位2022/12/4案例：一、出納工作的定位2022/12/4402、要有較好的業(yè)務技能

“臺上一分鐘，臺下十年功?！背黾{工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務的財務會計基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納的數(shù)字運算往往在結(jié)算過程中進行，要按計算結(jié)果當場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯。這和事后的賬目計算有著很大的區(qū)別。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管你用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。在快和準的關系上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快。一、出納工作的定位2022/12/42、要有較好的業(yè)務技能一、出納工作的定位2022/12/4413、要有良好的工作作風要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴謹細致就是認真仔細，做到收支計算準確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯；沉著冷靜就是在復雜的環(huán)境中隨機應變，化險為夷。一、出納工作的定位2022/12/43、要有良好的工作作風一、出納工作的定位2022/12/4424、要有較強的安全意識現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責，井相互牽制；也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學習保安知識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。一、出納工作的定位2022/12/44、要有較強的安全意識一、出納工作的定位2022/12/4435、要有良好的道德修養(yǎng)

出納是一項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。這就要求出納人員要熱愛本職工作，敬業(yè)、精業(yè)；要遵紀守法，嚴格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目；要注意保守機密。出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說錢賬分管原則。一、出納工作的定位2022/12/45、要有良好的道德修養(yǎng)一、出納工作的定位2022/12/444案例：

2008年12月21日，湖北省潛江縣國庫出納樊紅與情夫劉貴軍商量從潛江國庫竊取800萬元公款后潛逃。同月23日晚，樊紅盜開五張金額共計800萬元的財政直接支付憑證，并于24日用其中兩張支付憑證從潛江市國庫集中收付中心的銀行賬戶中分別轉(zhuǎn)出380萬元、200萬元。樊紅和劉貴軍陸續(xù)將共計580萬元套現(xiàn)。兩人均被判挪用公款罪、盜竊罪，被判處無期徒刑，并沒收個人全部財產(chǎn)、追繳贓款。一、出納工作的定位2022/12/4案例：一、出納工作的定位2022/12/445總之，財務工作的核心是資金管理，而出納人員擔任著資金管理的重任，是財務工作的重中之重。同時，會計人員從出納起步也是財務工作的傳統(tǒng)，這樣做可以鍛煉財務人員的財務意識、風險意識、安全意識，也能夠磨練耐心、恒心，對全面掌握財務技能意義重大。出納人員應該扭轉(zhuǎn)被輕視、被邊緣化的錯誤思想。一、出納工作的定位2022/12/4總之，財務工作的核心是資金管理，而出納人員擔任著資金管理的重46（一）出納工作職能1、收付職能出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理。這些業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。二、出納工作職責2022/12/4（一）出納工作職能二、出納工作職責2022/12/4472、反映職能出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。3、監(jiān)督職能出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務，特別是貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。二、出納工作職責2022/12/42、反映職能二、出納工作職責2022/12/4484、管理職能出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進行管理，對企業(yè)資金使用效益進行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。二、出納工作職責2022/12/44、管理職能二、出納工作職責2022/12/449（二）出納工作職責1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調(diào)整。根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再根據(jù)會計編制的收付款憑證收取、支付款項

2．登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。，出納應該根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，并通過盤庫和銀行對賬保證賬實相符。二、出納工作職責2022/12/4（二）出納工作職責二、出納工作職責2022/12/450

3．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。

4．保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務專用章和名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。二、出納工作職責2022/12/43．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票51

5．編制現(xiàn)金、銀行存款等相關的資金報表。月初，出納員應根據(jù)相關規(guī)定編制資金計劃表；月末，出納員應根據(jù)資金使用情況編制月度資金使用情況表。

6．憑證裝訂。出納員應負責憑證的收集、保管和裝訂工作。二、出納工作職責2022/12/45．編制現(xiàn)金、銀行存款等相關的資金報表。月初，出納52（一）收款流程1、核實收款

出納收款前應該明確收誰的錢，收多少錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同情況分析處理，如現(xiàn)金收款、銀行收款還是票據(jù)收款，銀行收款還要核對賬號信息。出納收款應檢查是否有收款依據(jù)，如合同、結(jié)算手續(xù)是否齊備，發(fā)票是否已經(jīng)開具，要求出具內(nèi)部收據(jù)的是否依據(jù)出具（收據(jù)應由會計人員填開，并加蓋財務專用章）。

三、出納工作流程核實收入清楚收入金額及來源等檢查收款依據(jù)是否齊備清點收入清點款項跟蹤收款情況入賬會計入賬加蓋“收訖”章2022/12/4（一）收款流程三、出納工作流程核實收入清楚收入金額及來源等檢532、清點收入現(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清，以便及時發(fā)現(xiàn)是否有短缺或假鈔等情形；銀行收款應及時與銀行核對，電話查詢后還應取得銀行收款憑證方能進行賬務處理；票據(jù)收款，應該檢查票據(jù)要素是否齊備，蓋章是否清晰。出納應該跟蹤收款情況，如遇特殊原因?qū)е率湛钔嘶?，如支票印鑒不清，銀行賬號信息有誤等，出納人員應及時聯(lián)系相關經(jīng)辦人員或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。大額收款情況應及時向領導匯報。3、入賬并加蓋“收訖”章

收款完畢出納應將收款原始單據(jù)交于