人民幣單位結(jié)算賬戶及現(xiàn)金管理要求課件

人民幣單位結(jié)算賬戶

及現(xiàn)金管理要求2011年5月人民幣單位結(jié)算賬戶

及現(xiàn)金管理要求2011年5月1培訓(xùn)內(nèi)容賬戶管理現(xiàn)金管理培訓(xùn)內(nèi)容賬戶管理2一、基本存款賬戶二、一般存款賬戶三、專(zhuān)用存款賬戶四、臨時(shí)存款賬戶個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的字號(hào)一致；無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個(gè)體戶”字樣和營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營(yíng)者姓名組成。賬戶管理－賬戶種類(lèi)一、基本存款賬戶賬戶管理－賬戶種類(lèi)3基本存款賬戶1、存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。2、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。3、基本存款賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)通過(guò)中國(guó)人民銀行行政許可。賬戶管理－賬戶種類(lèi)基本存款賬戶賬戶管理－賬戶種類(lèi)4賬戶管理－賬戶種類(lèi)一般存款賬戶1、存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。2、一般存款賬戶與基本存款賬戶不得開(kāi)立在同一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。3、該賬戶可辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。賬戶管理－賬戶種類(lèi)一般存款賬戶5賬戶管理－賬戶種類(lèi)專(zhuān)用存款賬戶

1、存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。分為預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶、非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶。2、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)通過(guò)中國(guó)人民銀行行政許可。3、單位卡、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專(zhuān)用存款賬戶管理。賬戶管理－賬戶種類(lèi)專(zhuān)用存款賬戶6賬戶管理－賬戶種類(lèi)臨時(shí)存款賬戶1、存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。2、臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。3、臨時(shí)存款賬戶（不含注冊(cè)驗(yàn)資、增資）的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)通過(guò)中國(guó)人民銀行行政許可。賬戶管理－賬戶種類(lèi)臨時(shí)存款賬戶7核準(zhǔn)類(lèi)

核準(zhǔn)類(lèi)是指經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后方可開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。該類(lèi)賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)通過(guò)人民銀行行政許可后才正式生效。下列銀行結(jié)算賬戶屬于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶：1、基本存款賬戶2、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）3、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶4、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金用存款賬戶”）。賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)核準(zhǔn)類(lèi)賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)8賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)備案類(lèi)開(kāi)戶銀行對(duì)存款人報(bào)送的申請(qǐng)書(shū)、賬戶證明文件進(jìn)行審核，符合條件的可直接為其開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)賬戶，賬戶開(kāi)立（變更、撤銷(xiāo)）需在完成行內(nèi)系統(tǒng)處理后，通過(guò)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行備案。下列銀行結(jié)算賬戶屬于備案類(lèi)賬戶：1、一般存款賬戶2、非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶備案類(lèi)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)，銀行應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行報(bào)備。即開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日；辦理變更手續(xù)之日起2個(gè)工作日；撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日。賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)備案類(lèi)9賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶的生效日制度

（一）開(kāi)戶日期的界定1、核準(zhǔn)類(lèi)賬戶“正式開(kāi)立之日”為人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。2、非核準(zhǔn)類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶“正式開(kāi)立之日”為銀行為存款人辦理開(kāi)戶手續(xù)的日期。

賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶的生效日制度10賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶的生效日制度（二）辦理付款業(yè)務(wù)生效日（即賬戶啟用日）

存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)，但以下情況除外：1、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶2、因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶3、存款人在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶的生效日制度11開(kāi)立基本存款賬戶的開(kāi)戶資料1、不同存款人需要提供的基本證明文件詳見(jiàn)下表2、開(kāi)戶時(shí)除需提供下表的基本證明文件外，還需提供法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件、被授權(quán)經(jīng)辦人的身份證原件、被授權(quán)簽章人的身份證原件、兩個(gè)單位聯(lián)系人的身份證（可為復(fù)印件加蓋單位公章）。3、如有上級(jí)主管單位，需提供上級(jí)主管單位的開(kāi)戶許可證復(fù)印件，加蓋上級(jí)主管單位公章。賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立基本存款賬戶的開(kāi)戶資料賬戶管理－開(kāi)戶資料12存款人類(lèi)別企業(yè)法人（經(jīng)營(yíng)性單位）非企業(yè)法人（經(jīng)營(yíng)性單位）國(guó)家機(jī)關(guān)實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位非預(yù)算管理的事業(yè)單位主要證明文件《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正、副本《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》國(guó)家、市、區(qū)縣編制委員會(huì)下發(fā)的正式文件，國(guó)務(wù)院或政府部門(mén)文件、或機(jī)關(guān)法人登記證書(shū)事業(yè)單位法人證書(shū)正本（需要在有效期內(nèi)），或國(guó)家、市、區(qū)縣編制委員會(huì)下發(fā)的正式文件，國(guó)務(wù)院或政府部門(mén)文件事業(yè)單位法人證書(shū)正本（需要在有效期內(nèi)），或國(guó)家、市、區(qū)縣編制委員會(huì)下發(fā)的正式文件，國(guó)務(wù)院或政府部門(mén)文件組織機(jī)構(gòu)代碼證需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本稅務(wù)登記證需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本其他證明材料同級(jí)財(cái)政批復(fù)同級(jí)財(cái)政批復(fù)存款人類(lèi)別企業(yè)法人（經(jīng)營(yíng)性單位）非企業(yè)法人（經(jīng)營(yíng)性單位）13賬戶管理－開(kāi)戶資料【小貼示】1、由于國(guó)家機(jī)關(guān)的單位性質(zhì)，其資金來(lái)源于各級(jí)財(cái)政的撥款，這類(lèi)賬戶的開(kāi)立需要得到同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)。2、實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，與中央預(yù)算單位存在代管或掛靠關(guān)系的學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)、研究會(huì)、基金會(huì)、各種中心等社團(tuán)組織。由于其單位性質(zhì)問(wèn)題，其資金來(lái)源主要來(lái)自于各級(jí)財(cái)政的撥款，這一類(lèi)賬戶是人行、財(cái)政部門(mén)重點(diǎn)監(jiān)控的賬戶，所以這類(lèi)賬戶的開(kāi)立同樣需要得到同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)。3、同級(jí)財(cái)政批復(fù)：批的是與其單位同等級(jí)別的財(cái)政部門(mén)批復(fù)，如教育部、民政部等部級(jí)單位需財(cái)政部相關(guān)部門(mén)出具批復(fù)印;市級(jí)單位需要市財(cái)政局出具批復(fù)；區(qū)級(jí)單位需區(qū)財(cái)政局出具批復(fù)。4、事業(yè)單位如何辨別是否為預(yù)算單位？可根據(jù)事業(yè)單位法人證書(shū)中記載的“舉辦單位”來(lái)判斷。賬戶管理－開(kāi)戶資料【小貼示】14存款人類(lèi)別團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分)隊(duì)包括軍隊(duì)團(tuán)級(jí)（含）以上武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)社會(huì)團(tuán)體宗教組織主要證明文件單位財(cái)務(wù)部門(mén)的《軍隊(duì)單位開(kāi)戶核準(zhǔn)通知書(shū)》單位財(cái)務(wù)部門(mén)的《武警部隊(duì)開(kāi)戶核準(zhǔn)通知書(shū)》社會(huì)團(tuán)體法人登記證書(shū)正本或工會(huì)法人資格證書(shū)正本社會(huì)團(tuán)體法人登記證書(shū)正本或宗教事務(wù)管理部門(mén)的批文或證明，即《宗教活動(dòng)場(chǎng)所登記證》組織機(jī)構(gòu)代碼證無(wú)無(wú)需提供正本需提供正本稅務(wù)登記證無(wú)無(wú)需提供正本需提供正本其他證明材料存款人類(lèi)別團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分)隊(duì)包括軍隊(duì)團(tuán)15賬戶管理－開(kāi)戶資料【小貼示】下列單位財(cái)務(wù)部門(mén)具有審批權(quán)限：總后勤部財(cái)務(wù)部和總參謀部管理保障部、總政治部直屬工作部、總后勤部司令部、總裝備部后勤部、軍兵總后勤部、軍區(qū)聯(lián)勤部本級(jí)的財(cái)務(wù)部門(mén)。因此軍隊(duì)單位申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)出具以上單位財(cái)務(wù)部門(mén)的《軍隊(duì)單位開(kāi)戶核準(zhǔn)通知書(shū)》賬戶管理－開(kāi)戶資料【小貼示】下列單位財(cái)務(wù)部門(mén)具有審批16存款人類(lèi)別民辦非企業(yè)組織異地常設(shè)機(jī)構(gòu)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)有字號(hào)的個(gè)體工商戶主要證明文件民辦非企業(yè)單位登記證書(shū)正本（有效期內(nèi)）其駐在地政府主管部門(mén)頒發(fā)《駐X辦事機(jī)構(gòu)登記證》正本或批文，或出具工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的《外商投資企業(yè)辦事機(jī)構(gòu)注冊(cè)證》正本工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的《外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)登記證》正本個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本組織機(jī)構(gòu)代碼證需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本稅務(wù)登記證需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本其他證明材料存款人類(lèi)別民辦非企業(yè)組織異地常設(shè)機(jī)構(gòu)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)有字號(hào)的個(gè)體17存款人類(lèi)別無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)單位獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)其他組織主要證明文件個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本其主管部門(mén)的批文或由民政部門(mén)和鄉(xiāng)級(jí)以上政府（含鄉(xiāng)級(jí)和辦事處）簽章的《當(dāng)選證書(shū)》等證明隸屬單位批準(zhǔn)設(shè)立獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)的批文、即主管單位批準(zhǔn)設(shè)立獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)的批文政府主管部門(mén)的批文或證明。包括律師事務(wù)所、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、司法鑒定機(jī)構(gòu)、業(yè)主委員會(huì)等；業(yè)主管理委員會(huì)可憑區(qū)縣建委出具的業(yè)委會(huì)備案單開(kāi)立基本存款賬戶組織機(jī)構(gòu)代碼證隸屬單位組織機(jī)構(gòu)代碼業(yè)主委員會(huì)無(wú)需提供稅務(wù)登記證需提供正本業(yè)主委員會(huì)無(wú)需提供其他證明材料隸屬單位的基本存款賬戶開(kāi)戶許可證存款人類(lèi)別無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員18【小貼示】

1、單位獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)僅指單位設(shè)立的獨(dú)立核算的幼兒園、食堂和招待所。2、其他組織是指按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、司法鑒定機(jī)構(gòu)、業(yè)主委員會(huì)、村民小組等組織。賬戶管理－開(kāi)戶資料【小貼示】賬戶管理－開(kāi)戶資料19開(kāi)立一般存款賬戶的開(kāi)戶資料1、基本存款賬戶開(kāi)戶上報(bào)的全部資料；2、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；3、開(kāi)立一般銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)。賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立一般存款賬戶的開(kāi)戶資料賬戶管理－開(kāi)戶資料20賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料注意：同一證明文件只能開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)用存款賬戶1、基本存款賬戶開(kāi)戶上報(bào)的全部資料；2、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；3、國(guó)家機(jī)關(guān)、實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位需提供同級(jí)財(cái)政部門(mén)同意其開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的批復(fù)或備案表。賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料21賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料

4、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門(mén)的文件

（1）基本建設(shè)資金、

政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、更新改造資金、住房基金應(yīng)出具政府或發(fā)展與改革委員會(huì)等權(quán)威部門(mén)的立項(xiàng)批文；

（2）社會(huì)保障基金：出具政府或勞動(dòng)與社會(huì)保障部門(mén)的批文；

（3）財(cái)政預(yù)算外資金：應(yīng)出具同級(jí)財(cái)政部門(mén)的批文；

（4）棉、糧、油收購(gòu)資金：出具主管部門(mén)批文；賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料22賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料

4、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門(mén)的文件（5）單位銀行卡備用金：按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程規(guī)定出示相關(guān)資料；（6）證券交易結(jié)算資金：出具證券公司及證券管理部門(mén)的證明；

（7）期貨交易保證金：出具期貨公司或期貨管理部門(mén)的證明。（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金：應(yīng)提供資金存放協(xié)議；

（9）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)：出具該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明。賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料23賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料

4、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門(mén)的文件

（10）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金：出具基本存款賬戶存款人有關(guān)證明；

（11）合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專(zhuān)用存款賬戶管理。其開(kāi)立人民幣特殊賬戶時(shí)應(yīng)出具國(guó)家外匯管理部門(mén)的批復(fù)文件，開(kāi)立人民幣結(jié)算資金賬戶應(yīng)出具證券管理部門(mén)的證券投資業(yè)務(wù)許可證。

賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料24開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的開(kāi)戶資料1、臨時(shí)機(jī)構(gòu):出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文；（只能在駐在地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶）2、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具基本存款賬戶開(kāi)戶上報(bào)的全部資料、基本戶開(kāi)戶許可證以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同；（建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開(kāi)立不超過(guò)項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶）

賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的開(kāi)戶資料賬戶管理－開(kāi)戶資料25賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的開(kāi)戶資料3、異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具基本存款賬戶開(kāi)戶上報(bào)的全部資料、基本戶開(kāi)戶許可證以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文；（只能在臨時(shí)活動(dòng)地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶）4、注冊(cè)驗(yàn)資資金：出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的開(kāi)戶資料26賬戶管理－賬戶名稱與存款人名稱及預(yù)留簽章的關(guān)聯(lián)性存款人在申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶名稱、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的存款人名稱及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情形除外：1、因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門(mén)核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)”或政府有關(guān)部門(mén)批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；2、預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；3、沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽名或蓋章。賬戶管理－賬戶名稱與存款人名稱27Q：增資賬戶如何開(kāi)立？A：持營(yíng)業(yè)執(zhí)照、基本戶開(kāi)戶許可證、股東會(huì)或董事會(huì)決議等證明。賬戶使用和撤銷(xiāo)比照因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶管理。Q：注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)戶要退還資金怎么辦？A：需在賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)的證明；無(wú)法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷(xiāo)戶退款手續(xù)。賬戶管理—常見(jiàn)問(wèn)題Q：增資賬戶如何開(kāi)立？賬戶管理—常見(jiàn)問(wèn)題28Q：哪些款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算帳戶？A：1、工資、獎(jiǎng)金收入；2、稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)；3、債券、期貨、信托等投資的本金和收益；4、個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；5、個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；6、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；7、繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；8、保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；9、納稅退還；10、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入；11、其他合法款項(xiàng)。賬戶管理—常見(jiàn)問(wèn)題Q：哪些款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算帳戶？賬戶管理—常見(jiàn)問(wèn)題29Q：?jiǎn)挝粡钠溷y行結(jié)算帳戶支付給個(gè)人的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供哪些付款依據(jù)？A：1、代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；2、獎(jiǎng)勵(lì)證明；3、新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明；4、證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷(xiāo)部門(mén)支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明；5、債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；6、借款合同；7、保險(xiǎn)公司的證明；8、稅收征管部門(mén)的證明；9、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同；10、其他合法款項(xiàng)的證明。賬戶管理—常見(jiàn)問(wèn)題Q：?jiǎn)挝粡钠溷y行結(jié)算帳戶支付給個(gè)人的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，30Q：哪些情形下，個(gè)人應(yīng)出具上款規(guī)定的收款依據(jù)？A：1、個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

2、個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開(kāi)戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。賬戶管理—常見(jiàn)問(wèn)題Q：哪些情形下，個(gè)人應(yīng)出具上款規(guī)定的收款依據(jù)？賬戶管理—常見(jiàn)31賬戶可提現(xiàn)范圍1、職工工資、各種工資性津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬；3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支付的款項(xiàng)；現(xiàn)金管理賬戶可提現(xiàn)范圍現(xiàn)金管理32現(xiàn)金管理賬戶可提現(xiàn)范圍5、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7、備用金現(xiàn)金管理賬戶可提現(xiàn)范圍33提現(xiàn)依據(jù)審核備用金：一般是企業(yè)2-3天的現(xiàn)金備用量，可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整。工資、獎(jiǎng)金：企業(yè)應(yīng)提供工資手冊(cè)或明細(xì)清單。建議柜臺(tái)人員推薦客戶使用代發(fā)工資方式，減少企業(yè)工資及獎(jiǎng)金的提現(xiàn)需求量?，F(xiàn)金管理提現(xiàn)依據(jù)審核現(xiàn)金管理34差旅費(fèi)：企業(yè)因業(yè)務(wù)需要所支付的差旅費(fèi)用。5萬(wàn)元（含）以上差旅費(fèi)，要求企業(yè)出具明細(xì)清單。

受理人員需對(duì)清單的合理性進(jìn)行審核?，F(xiàn)金管理差旅費(fèi)：企業(yè)因業(yè)務(wù)需要所支付的差旅費(fèi)用。5萬(wàn)元（含）以上差旅35勞務(wù)費(fèi)：工程建筑施工企業(yè)較多使用該用途，主要用于支付臨時(shí)勞工報(bào)酬,特點(diǎn)：1、需求量大；2、資金去向復(fù)雜；3、真實(shí)性難調(diào)查?？梢笃髽I(yè)出具以下提現(xiàn)依據(jù)：1、5萬(wàn)元（含）以上要求出具明細(xì)清單。2、金額較大可另要求企業(yè)出具其他依據(jù)，如工資手冊(cè)、工程合同、完稅證明等。現(xiàn)金管理勞務(wù)費(fèi)：工程建筑施工企業(yè)較多使用該用途，主要用于支付臨時(shí)勞工36農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)：用于向農(nóng)民、漁民支付農(nóng)副產(chǎn)品、海產(chǎn)品價(jià)款?？梢笃髽I(yè)出具以下提現(xiàn)依據(jù)：1、購(gòu)銷(xiāo)合同2、企業(yè)報(bào)告

賬戶管理－現(xiàn)金管理農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)：用于向農(nóng)民、漁民支付農(nóng)副產(chǎn)品、海產(chǎn)品價(jià)款。賬戶37沙石采購(gòu)款：用于支付沙石采購(gòu)價(jià)款。可要求企業(yè)出具以下提現(xiàn)依據(jù)：1、采礦許可證2、購(gòu)銷(xiāo)合同受理人員應(yīng)認(rèn)真審核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍以及購(gòu)銷(xiāo)合同的真實(shí)性，對(duì)大額提現(xiàn)關(guān)注款項(xiàng)的走款情況。賬戶管理－現(xiàn)金管理沙石采購(gòu)款：用于支付沙石采購(gòu)價(jià)款。賬戶管理－現(xiàn)金管理38拆遷補(bǔ)償款：拆遷單位支付給拆遷戶的補(bǔ)償資金。建議單位客戶通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付，直接轉(zhuǎn)入個(gè)人結(jié)算賬戶中?？梢笃髽I(yè)出具以下提現(xiàn)依據(jù)：1、拆遷補(bǔ)償協(xié)議2、客戶身份證件賬戶管理－現(xiàn)金管理拆遷補(bǔ)償款：拆遷單位支付給拆遷戶的補(bǔ)償資金。建議單位客戶通過(guò)39如何審核真實(shí)性？通過(guò)聯(lián)網(wǎng)核查以及企業(yè)提供的完稅證明的明細(xì)情況，判別企業(yè)出具的明細(xì)清單的真實(shí)性。通過(guò)勞務(wù)費(fèi)額度占比核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的合理性查詢來(lái)賬用途是否與實(shí)際支付用途相匹配，關(guān)注資金去向是否與提現(xiàn)用途相匹配。受理人員應(yīng)通過(guò)審核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、交易特點(diǎn)及購(gòu)銷(xiāo)合同相關(guān)要素之間的合理性，判斷企業(yè)提交的相關(guān)證件文件的真實(shí)性。現(xiàn)金管理如何審核真實(shí)性？現(xiàn)金管理40

2006年，農(nóng)行湖東支行的開(kāi)戶單位—某兩醫(yī)藥公司以向個(gè)人收購(gòu)藥材的名義提現(xiàn)1.4618億元，大部門(mén)現(xiàn)金以“鈔不離柜”沖賬的形式轉(zhuǎn)存入其公司財(cái)務(wù)人員個(gè)人賬戶致使交易線索中斷。提現(xiàn)依據(jù)：購(gòu)銷(xiāo)合同。（但合同內(nèi)容及其簽訂合同的自然人基本雷同，而且取現(xiàn)后未按照取款依據(jù)上填寫(xiě)的用途使用。）

通報(bào)原因：1、對(duì)該兩個(gè)開(kāi)戶單位虛構(gòu)用途套取現(xiàn)金的行為未認(rèn)真履行反洗錢(qián)現(xiàn)金管理盡職調(diào)查職責(zé)，對(duì)該兩個(gè)開(kāi)戶單位大額現(xiàn)金理偏松、把關(guān)不嚴(yán)。2、未認(rèn)真履行可疑交易報(bào)告義務(wù)。經(jīng)查，該兩個(gè)開(kāi)戶單位的資金鉸易符合可疑交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，但農(nóng)行湖東支行未及時(shí)報(bào)送可疑交易報(bào)告。人行案例通報(bào)：2006年，農(nóng)行湖東支行的開(kāi)戶單位—某兩醫(yī)藥公司41THANKYOU!THANKYOU!42人民幣單位結(jié)算賬戶

及現(xiàn)金管理要求2011年5月人民幣單位結(jié)算賬戶

及現(xiàn)金管理要求2011年5月43培訓(xùn)內(nèi)容賬戶管理現(xiàn)金管理培訓(xùn)內(nèi)容賬戶管理44一、基本存款賬戶二、一般存款賬戶三、專(zhuān)用存款賬戶四、臨時(shí)存款賬戶個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的字號(hào)一致；無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個(gè)體戶”字樣和營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營(yíng)者姓名組成。賬戶管理－賬戶種類(lèi)一、基本存款賬戶賬戶管理－賬戶種類(lèi)45基本存款賬戶1、存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。2、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。3、基本存款賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)通過(guò)中國(guó)人民銀行行政許可。賬戶管理－賬戶種類(lèi)基本存款賬戶賬戶管理－賬戶種類(lèi)46賬戶管理－賬戶種類(lèi)一般存款賬戶1、存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。2、一般存款賬戶與基本存款賬戶不得開(kāi)立在同一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。3、該賬戶可辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。賬戶管理－賬戶種類(lèi)一般存款賬戶47賬戶管理－賬戶種類(lèi)專(zhuān)用存款賬戶

1、存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。分為預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶、非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶。2、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)通過(guò)中國(guó)人民銀行行政許可。3、單位卡、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專(zhuān)用存款賬戶管理。賬戶管理－賬戶種類(lèi)專(zhuān)用存款賬戶48賬戶管理－賬戶種類(lèi)臨時(shí)存款賬戶1、存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。2、臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。3、臨時(shí)存款賬戶（不含注冊(cè)驗(yàn)資、增資）的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)通過(guò)中國(guó)人民銀行行政許可。賬戶管理－賬戶種類(lèi)臨時(shí)存款賬戶49核準(zhǔn)類(lèi)

核準(zhǔn)類(lèi)是指經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后方可開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。該類(lèi)賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)通過(guò)人民銀行行政許可后才正式生效。下列銀行結(jié)算賬戶屬于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶：1、基本存款賬戶2、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）3、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶4、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金用存款賬戶”）。賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)核準(zhǔn)類(lèi)賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)50賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)備案類(lèi)開(kāi)戶銀行對(duì)存款人報(bào)送的申請(qǐng)書(shū)、賬戶證明文件進(jìn)行審核，符合條件的可直接為其開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)賬戶，賬戶開(kāi)立（變更、撤銷(xiāo)）需在完成行內(nèi)系統(tǒng)處理后，通過(guò)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行備案。下列銀行結(jié)算賬戶屬于備案類(lèi)賬戶：1、一般存款賬戶2、非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶備案類(lèi)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)，銀行應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行報(bào)備。即開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日；辦理變更手續(xù)之日起2個(gè)工作日；撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日。賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)備案類(lèi)51賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶的生效日制度

（一）開(kāi)戶日期的界定1、核準(zhǔn)類(lèi)賬戶“正式開(kāi)立之日”為人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。2、非核準(zhǔn)類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶“正式開(kāi)立之日”為銀行為存款人辦理開(kāi)戶手續(xù)的日期。

賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶的生效日制度52賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶的生效日制度（二）辦理付款業(yè)務(wù)生效日（即賬戶啟用日）

存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)，但以下情況除外：1、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶2、因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶3、存款人在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶賬戶管理－核準(zhǔn)類(lèi)與備案類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶的生效日制度53開(kāi)立基本存款賬戶的開(kāi)戶資料1、不同存款人需要提供的基本證明文件詳見(jiàn)下表2、開(kāi)戶時(shí)除需提供下表的基本證明文件外，還需提供法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件、被授權(quán)經(jīng)辦人的身份證原件、被授權(quán)簽章人的身份證原件、兩個(gè)單位聯(lián)系人的身份證（可為復(fù)印件加蓋單位公章）。3、如有上級(jí)主管單位，需提供上級(jí)主管單位的開(kāi)戶許可證復(fù)印件，加蓋上級(jí)主管單位公章。賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立基本存款賬戶的開(kāi)戶資料賬戶管理－開(kāi)戶資料54存款人類(lèi)別企業(yè)法人（經(jīng)營(yíng)性單位）非企業(yè)法人（經(jīng)營(yíng)性單位）國(guó)家機(jī)關(guān)實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位非預(yù)算管理的事業(yè)單位主要證明文件《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正、副本《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》國(guó)家、市、區(qū)縣編制委員會(huì)下發(fā)的正式文件，國(guó)務(wù)院或政府部門(mén)文件、或機(jī)關(guān)法人登記證書(shū)事業(yè)單位法人證書(shū)正本（需要在有效期內(nèi)），或國(guó)家、市、區(qū)縣編制委員會(huì)下發(fā)的正式文件，國(guó)務(wù)院或政府部門(mén)文件事業(yè)單位法人證書(shū)正本（需要在有效期內(nèi)），或國(guó)家、市、區(qū)縣編制委員會(huì)下發(fā)的正式文件，國(guó)務(wù)院或政府部門(mén)文件組織機(jī)構(gòu)代碼證需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本稅務(wù)登記證需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本其他證明材料同級(jí)財(cái)政批復(fù)同級(jí)財(cái)政批復(fù)存款人類(lèi)別企業(yè)法人（經(jīng)營(yíng)性單位）非企業(yè)法人（經(jīng)營(yíng)性單位）55賬戶管理－開(kāi)戶資料【小貼示】1、由于國(guó)家機(jī)關(guān)的單位性質(zhì)，其資金來(lái)源于各級(jí)財(cái)政的撥款，這類(lèi)賬戶的開(kāi)立需要得到同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)。2、實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，與中央預(yù)算單位存在代管或掛靠關(guān)系的學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)、研究會(huì)、基金會(huì)、各種中心等社團(tuán)組織。由于其單位性質(zhì)問(wèn)題，其資金來(lái)源主要來(lái)自于各級(jí)財(cái)政的撥款，這一類(lèi)賬戶是人行、財(cái)政部門(mén)重點(diǎn)監(jiān)控的賬戶，所以這類(lèi)賬戶的開(kāi)立同樣需要得到同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)。3、同級(jí)財(cái)政批復(fù)：批的是與其單位同等級(jí)別的財(cái)政部門(mén)批復(fù)，如教育部、民政部等部級(jí)單位需財(cái)政部相關(guān)部門(mén)出具批復(fù)印;市級(jí)單位需要市財(cái)政局出具批復(fù)；區(qū)級(jí)單位需區(qū)財(cái)政局出具批復(fù)。4、事業(yè)單位如何辨別是否為預(yù)算單位？可根據(jù)事業(yè)單位法人證書(shū)中記載的“舉辦單位”來(lái)判斷。賬戶管理－開(kāi)戶資料【小貼示】56存款人類(lèi)別團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分)隊(duì)包括軍隊(duì)團(tuán)級(jí)（含）以上武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)社會(huì)團(tuán)體宗教組織主要證明文件單位財(cái)務(wù)部門(mén)的《軍隊(duì)單位開(kāi)戶核準(zhǔn)通知書(shū)》單位財(cái)務(wù)部門(mén)的《武警部隊(duì)開(kāi)戶核準(zhǔn)通知書(shū)》社會(huì)團(tuán)體法人登記證書(shū)正本或工會(huì)法人資格證書(shū)正本社會(huì)團(tuán)體法人登記證書(shū)正本或宗教事務(wù)管理部門(mén)的批文或證明，即《宗教活動(dòng)場(chǎng)所登記證》組織機(jī)構(gòu)代碼證無(wú)無(wú)需提供正本需提供正本稅務(wù)登記證無(wú)無(wú)需提供正本需提供正本其他證明材料存款人類(lèi)別團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分)隊(duì)包括軍隊(duì)團(tuán)57賬戶管理－開(kāi)戶資料【小貼示】下列單位財(cái)務(wù)部門(mén)具有審批權(quán)限：總后勤部財(cái)務(wù)部和總參謀部管理保障部、總政治部直屬工作部、總后勤部司令部、總裝備部后勤部、軍兵總后勤部、軍區(qū)聯(lián)勤部本級(jí)的財(cái)務(wù)部門(mén)。因此軍隊(duì)單位申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)出具以上單位財(cái)務(wù)部門(mén)的《軍隊(duì)單位開(kāi)戶核準(zhǔn)通知書(shū)》賬戶管理－開(kāi)戶資料【小貼示】下列單位財(cái)務(wù)部門(mén)具有審批58存款人類(lèi)別民辦非企業(yè)組織異地常設(shè)機(jī)構(gòu)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)有字號(hào)的個(gè)體工商戶主要證明文件民辦非企業(yè)單位登記證書(shū)正本（有效期內(nèi)）其駐在地政府主管部門(mén)頒發(fā)《駐X辦事機(jī)構(gòu)登記證》正本或批文，或出具工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的《外商投資企業(yè)辦事機(jī)構(gòu)注冊(cè)證》正本工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的《外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)登記證》正本個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本組織機(jī)構(gòu)代碼證需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本稅務(wù)登記證需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本其他證明材料存款人類(lèi)別民辦非企業(yè)組織異地常設(shè)機(jī)構(gòu)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)有字號(hào)的個(gè)體59存款人類(lèi)別無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)單位獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)其他組織主要證明文件個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本其主管部門(mén)的批文或由民政部門(mén)和鄉(xiāng)級(jí)以上政府（含鄉(xiāng)級(jí)和辦事處）簽章的《當(dāng)選證書(shū)》等證明隸屬單位批準(zhǔn)設(shè)立獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)的批文、即主管單位批準(zhǔn)設(shè)立獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)的批文政府主管部門(mén)的批文或證明。包括律師事務(wù)所、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、司法鑒定機(jī)構(gòu)、業(yè)主委員會(huì)等；業(yè)主管理委員會(huì)可憑區(qū)縣建委出具的業(yè)委會(huì)備案單開(kāi)立基本存款賬戶組織機(jī)構(gòu)代碼證隸屬單位組織機(jī)構(gòu)代碼業(yè)主委員會(huì)無(wú)需提供稅務(wù)登記證需提供正本業(yè)主委員會(huì)無(wú)需提供其他證明材料隸屬單位的基本存款賬戶開(kāi)戶許可證存款人類(lèi)別無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員60【小貼示】

1、單位獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)僅指單位設(shè)立的獨(dú)立核算的幼兒園、食堂和招待所。2、其他組織是指按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、司法鑒定機(jī)構(gòu)、業(yè)主委員會(huì)、村民小組等組織。賬戶管理－開(kāi)戶資料【小貼示】賬戶管理－開(kāi)戶資料61開(kāi)立一般存款賬戶的開(kāi)戶資料1、基本存款賬戶開(kāi)戶上報(bào)的全部資料；2、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；3、開(kāi)立一般銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)。賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立一般存款賬戶的開(kāi)戶資料賬戶管理－開(kāi)戶資料62賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料注意：同一證明文件只能開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)用存款賬戶1、基本存款賬戶開(kāi)戶上報(bào)的全部資料；2、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；3、國(guó)家機(jī)關(guān)、實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位需提供同級(jí)財(cái)政部門(mén)同意其開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的批復(fù)或備案表。賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料63賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料

4、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門(mén)的文件

（1）基本建設(shè)資金、

政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、更新改造資金、住房基金應(yīng)出具政府或發(fā)展與改革委員會(huì)等權(quán)威部門(mén)的立項(xiàng)批文；

（2）社會(huì)保障基金：出具政府或勞動(dòng)與社會(huì)保障部門(mén)的批文；

（3）財(cái)政預(yù)算外資金：應(yīng)出具同級(jí)財(cái)政部門(mén)的批文；

（4）棉、糧、油收購(gòu)資金：出具主管部門(mén)批文；賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料64賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料

4、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門(mén)的文件（5）單位銀行卡備用金：按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程規(guī)定出示相關(guān)資料；（6）證券交易結(jié)算資金：出具證券公司及證券管理部門(mén)的證明；

（7）期貨交易保證金：出具期貨公司或期貨管理部門(mén)的證明。（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金：應(yīng)提供資金存放協(xié)議；

（9）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)：出具該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明。賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料65賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料

4、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門(mén)的文件

（10）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金：出具基本存款賬戶存款人有關(guān)證明；

（11）合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專(zhuān)用存款賬戶管理。其開(kāi)立人民幣特殊賬戶時(shí)應(yīng)出具國(guó)家外匯管理部門(mén)的批復(fù)文件，開(kāi)立人民幣結(jié)算資金賬戶應(yīng)出具證券管理部門(mén)的證券投資業(yè)務(wù)許可證。

賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶資料66開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的開(kāi)戶資料1、臨時(shí)機(jī)構(gòu):出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文；（只能在駐在地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶）2、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具基本存款賬戶開(kāi)戶上報(bào)的全部資料、基本戶開(kāi)戶許可證以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同；（建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開(kāi)立不超過(guò)項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶）

賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的開(kāi)戶資料賬戶管理－開(kāi)戶資料67賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的開(kāi)戶資料3、異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具基本存款賬戶開(kāi)戶上報(bào)的全部資料、基本戶開(kāi)戶許可證以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文；（只能在臨時(shí)活動(dòng)地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶）4、注冊(cè)驗(yàn)資資金：出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。賬戶管理－開(kāi)戶資料開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的開(kāi)戶資料68賬戶管理－賬戶名稱與存款人名稱及預(yù)留簽章的關(guān)聯(lián)性存款人在申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶名稱、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的存款人名稱及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情形除外：1、因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門(mén)核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)”或政府有關(guān)部門(mén)批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；2、預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；3、沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽名或蓋章。賬戶管理－賬戶名稱與存款人名稱69Q：增資賬戶如何開(kāi)立？A：持營(yíng)業(yè)執(zhí)照、基本戶開(kāi)戶許可證、股東會(huì)或董事會(huì)決議等證明。賬戶使用和撤銷(xiāo)比照因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶管理。Q：注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)戶要退還資金怎么辦？A：需在賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)的證明；無(wú)法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷(xiāo)戶退款手續(xù)。賬戶管理—常見(jiàn)問(wèn)題Q：增資賬戶如何開(kāi)立？賬戶管理—常見(jiàn)問(wèn)題70Q：哪些款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算帳戶？A：1、工資、獎(jiǎng)金收入；2、稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)；3、債券、期貨、信托等投資的本金和收益；4、個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；5、個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；6、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；7、繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；8、保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；9、納稅退還；10、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入；11、其他合法款項(xiàng)。賬戶管理—常見(jiàn)問(wèn)題Q：哪些款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算帳戶？賬戶管理—常見(jiàn)問(wèn)題71Q：?jiǎn)挝粡钠溷y行結(jié)算帳戶支付給個(gè)人的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供哪些付款依據(jù)？A：1、代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；2、獎(jiǎng)勵(lì)證明；3、新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明；4、證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷(xiāo)部門(mén)支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明；5、債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；6、借款合同；7、保險(xiǎn)公司的證明；8、稅收征管部門(mén)的證明；9、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同；10、其他合法款項(xiàng)的證明。賬戶管理—常見(jiàn)問(wèn)題Q：?jiǎn)挝粡钠溷y行結(jié)算帳戶支付給個(gè)人的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，72Q：哪些情形下，個(gè)人應(yīng)出具上款規(guī)定的收款依據(jù)？A：1、個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

2、個(gè)人持申請(qǐng)人為單