內(nèi)部審計(jì)組織與計(jì)劃課件

第四部分管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)第四部分11組織內(nèi)部審計(jì)工作2內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃3內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃4

內(nèi)部審計(jì)組織的職能與計(jì)劃第13章內(nèi)部審計(jì)組織與計(jì)劃1組織內(nèi)部審計(jì)工作2內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃3內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審2

管理過程五大要素第1節(jié)內(nèi)部審計(jì)職能與計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)組織總體計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)職能管理過程五大要素第1節(jié)內(nèi)部審計(jì)職能與計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)組織總3第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作

本節(jié)主要討論：建立和管理一個(gè)有效的內(nèi)部審計(jì)組織所需要的一些要點(diǎn)有效的組織的關(guān)鍵要素：需要強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)者有效內(nèi)部審計(jì)部門的組織方式：必須能夠通過為整個(gè)組織提供最佳的、最具成本——效益的審計(jì)服務(wù)，從而為高層管理者和審計(jì)委員會(huì)服務(wù)。第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作本節(jié)主要討論：有效的組織的關(guān)4一、集團(tuán)式與分權(quán)式組織結(jié)構(gòu)第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作集權(quán)式內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)和缺陷分權(quán)式內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)與缺陷復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)組織方式的影響一、集團(tuán)式與分權(quán)式組織結(jié)構(gòu)第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作5第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作二、可供選擇的內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)（一）按照審計(jì)類型進(jìn)行組織信息系統(tǒng)審計(jì)師財(cái)務(wù)審計(jì)師經(jīng)營(yíng)審計(jì)師審計(jì)專業(yè)團(tuán)隊(duì)優(yōu)點(diǎn)：專業(yè)化可以提高效率缺點(diǎn)：忽視流程中的重大控制風(fēng)險(xiǎn)解決辦法：組建綜合型審計(jì)團(tuán)隊(duì)表：13.1教材247第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作二、可供選擇的內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)信息系6第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（二）和總體組織結(jié)構(gòu)平行的內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)適應(yīng)范圍：大型企業(yè)優(yōu)點(diǎn)：經(jīng)營(yíng)和管理人員與內(nèi)部審計(jì)人員建立有效的工作關(guān)系缺點(diǎn)：影響審計(jì)師積極性，減少管理人員發(fā)展機(jī)會(huì)，削弱審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性解決辦法：設(shè)立公司審計(jì)師中心團(tuán)隊(duì)，按照不同系列，對(duì)所有部門進(jìn)行審計(jì)。特點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)與整個(gè)組織的結(jié)構(gòu)保持平行第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（二）和總體組織結(jié)構(gòu)平行的內(nèi)部審計(jì)組7第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（三）按照地理位置建立內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)適應(yīng)范圍：國(guó)際經(jīng)營(yíng)的大型組織在實(shí)踐中廣泛運(yùn)用表：13.2教材249特點(diǎn)：某一特定地理位置的所有經(jīng)營(yíng)，交給某指定內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（三）按照地理位置建立內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)8第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（四）使用總部審計(jì)人員的方法缺點(diǎn)：增加經(jīng)營(yíng)部門費(fèi)用，降低效率特點(diǎn)：集權(quán)化內(nèi)部審計(jì)部門第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（四）使用總部審計(jì)人員的方法缺點(diǎn)：增9第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（五）非審計(jì)人員和非正式人員的分工非常規(guī)審計(jì)適應(yīng)情況優(yōu)點(diǎn)：增加審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)他們出任組織中其他崗位的能力缺點(diǎn)：影響?yīng)毩⑿?，破壞CAE的形象第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（五）非審計(jì)人員和非正式人員的分工非10第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃一、建立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃目標(biāo)二、制定計(jì)劃戰(zhàn)略三、短期和長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃主要內(nèi)容第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃一、建立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃目標(biāo)主要內(nèi)容11確定計(jì)劃的第一步：內(nèi)部審計(jì)部門必須認(rèn)識(shí)自身目標(biāo)管理部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的期望？涵蓋哪些類型的領(lǐng)域以及獲得哪些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是期望審計(jì)部門做到的事情？第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃一、建立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃目標(biāo)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)應(yīng)考慮的事項(xiàng)協(xié)助管理的類型協(xié)助管理的層次獨(dú)立程度可提供的資源服務(wù)質(zhì)量?jī)?nèi)部審計(jì)人員的質(zhì)量注意：內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)必須與審計(jì)委員會(huì)和高層管理者目標(biāo)一致確定計(jì)劃的第一步：第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃一、建立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃12對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的組織方式人員配備政策管理內(nèi)部審計(jì)職能的方式正式審計(jì)程序的程度靈活的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)取程度有關(guān)審計(jì)建議的行動(dòng)確定時(shí)間段第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃二、制定計(jì)劃戰(zhàn)略（主要政策）對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的組織方式第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃二、制定計(jì)劃13（一）影響內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的團(tuán)隊(duì)：管理人員的要求董事會(huì)提出的要求外部審計(jì)師提出的要求第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃三、短期長(zhǎng)期內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃1.年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃教材257表13.4：內(nèi)部審計(jì)年度計(jì)劃范例2.多年期審計(jì)計(jì)劃教材255表13.5：五年期審計(jì)計(jì)劃范例（二）審計(jì)計(jì)劃類別（一）影響內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的團(tuán)隊(duì)：第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃三、短14第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃三、短期和長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃（三）審計(jì)評(píng)估的原則：之前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)管理人員的要求之前所涉及的范圍被要求實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)敏感領(lǐng)域（四）年度審計(jì)工作狀況報(bào)告教材260表13.6內(nèi)部審計(jì)必須證明所有內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的準(zhǔn)確性以及他們計(jì)劃實(shí)施項(xiàng)目的效率第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃三、短期和長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃（三）審計(jì)評(píng)估的15第一章總則

第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員編制審計(jì)計(jì)劃,保證及時(shí),有效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),提高審計(jì)效率,根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》制定本準(zhǔn)則.（制定本準(zhǔn)則目的）第二條本準(zhǔn)則所稱審計(jì)計(jì)劃,是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù),達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的,對(duì)一段時(shí)期的審計(jì)工作任務(wù)或具體審計(jì)項(xiàng)目作出的事先規(guī)劃.

第三條本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng).（本準(zhǔn)則適應(yīng)范圍）

第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃第一章總則

第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員編制審計(jì)計(jì)劃,16

第二章一般原則

第四條審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃,項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案三個(gè)層次:

(一)年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)年度的審計(jì)任務(wù)所作的事先規(guī)劃,是組織年度工作計(jì)劃的重要組成部分;

(二)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程所作的綜合安排;

(三)審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排.

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)組織的性質(zhì),規(guī)模,審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度等因素決定審計(jì)計(jì)劃層次的繁簡(jiǎn).第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃

第二章一般原則

第四條審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)17

第五條年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在下年度開始前編制完成,并報(bào)組織適當(dāng)管理層批準(zhǔn),以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下年度的工作;項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前編制完成,并經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn).第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng).在計(jì)劃執(zhí)行過程中,若有必要,應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ?jì)劃進(jìn)行修改和補(bǔ)充.第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況.

第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃

第五條年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在下年度開始前編制完成,并報(bào)組織適當(dāng)18

第三章年度審計(jì)計(jì)劃

第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃的制定工作.第九條年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容:

(一)內(nèi)部審計(jì)年度工作目標(biāo);

(二)需要執(zhí)行的具體審計(jì)項(xiàng)目及其先后順序;

(三)各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源;

(四)后續(xù)審計(jì)的必要安排.第十條在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮組織風(fēng)險(xiǎn),管理需要和審計(jì)資源,以確定具體審計(jì)項(xiàng)目.

第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃

第三章年度審計(jì)計(jì)劃第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則—19第十一條在制定年度審計(jì)計(jì)劃前,應(yīng)了解以下情況,以評(píng)價(jià)各審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度:

(一)組織的發(fā)展目標(biāo)及年度工作重點(diǎn);

(二)嚴(yán)重影響相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法規(guī),政策,計(jì)劃和合同;

(三)相關(guān)內(nèi)部控制的質(zhì)量;

(四)相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化;

(五)相關(guān)人員的能力,品質(zhì)及其崗位的近期變動(dòng);

(六)其他與項(xiàng)目有關(guān)的重要情況.

第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的先后順序.第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì),復(fù)雜性及時(shí)間限制,合理安排所需的審計(jì)資源.

第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃

第十一條在制定年度審計(jì)計(jì)劃前,應(yīng)了解以下情況,以評(píng)價(jià)各審計(jì)20

第四章項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案

第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排,選派內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作.第十五條在具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前,審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的以下情況,以制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃:

(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)概況;

(二)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況;

(三)財(cái)務(wù),會(huì)計(jì)資料;

(四)重要的合同,協(xié)議及會(huì)議記錄;

(五)上次審計(jì)的結(jié)論,建議以及后續(xù)審計(jì)的執(zhí)行情況;

(六)上次外部審計(jì)的審計(jì)意見;

(七)其他與項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃有關(guān)的重要情況.

第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃

第四章項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審21

第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃

第十六條

項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容:

(一)審計(jì)目的和審計(jì)范圍;

(二)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估;

(三)審計(jì)小組構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配;

(四)對(duì)專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用;

(五)其他有關(guān)內(nèi)容.

第十七條審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案.第十八條

審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容:

(一)具體審計(jì)目的;

(二)具體審計(jì)方法和程序;

(三)預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期;

(四)其他有關(guān)內(nèi)容.

第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃

第十六條項(xiàng)目審22第十九條審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模,業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)

雜程度確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案內(nèi)容的繁簡(jiǎn)程度.

第五章附則

第二十條本準(zhǔn)則由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋.

第二十一條本準(zhǔn)則自2003年6月1日起施行.

第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃第十九條審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模,業(yè)務(wù)復(fù)23第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃示例第四部分資料\億達(dá)公司年度審計(jì)計(jì)劃.doc第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃示例24思考及練習(xí)思考題：1.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)一般類型有哪幾種，它們各自的優(yōu)缺點(diǎn)及適應(yīng)范圍？2.制定審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮哪些因素？3.我國(guó)審計(jì)計(jì)劃的類型有哪幾種？練習(xí)：1.年度審計(jì)計(jì)劃的編制2.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的編制思考及練習(xí)思考題：25第四部分管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)第四部分261組織內(nèi)部審計(jì)工作2內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃3內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃4

內(nèi)部審計(jì)組織的職能與計(jì)劃第13章內(nèi)部審計(jì)組織與計(jì)劃1組織內(nèi)部審計(jì)工作2內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃3內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審27

管理過程五大要素第1節(jié)內(nèi)部審計(jì)職能與計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)組織總體計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)職能管理過程五大要素第1節(jié)內(nèi)部審計(jì)職能與計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)組織總28第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作

本節(jié)主要討論：建立和管理一個(gè)有效的內(nèi)部審計(jì)組織所需要的一些要點(diǎn)有效的組織的關(guān)鍵要素：需要強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)者有效內(nèi)部審計(jì)部門的組織方式：必須能夠通過為整個(gè)組織提供最佳的、最具成本——效益的審計(jì)服務(wù)，從而為高層管理者和審計(jì)委員會(huì)服務(wù)。第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作本節(jié)主要討論：有效的組織的關(guān)29一、集團(tuán)式與分權(quán)式組織結(jié)構(gòu)第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作集權(quán)式內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)和缺陷分權(quán)式內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)與缺陷復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)組織方式的影響一、集團(tuán)式與分權(quán)式組織結(jié)構(gòu)第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作30第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作二、可供選擇的內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)（一）按照審計(jì)類型進(jìn)行組織信息系統(tǒng)審計(jì)師財(cái)務(wù)審計(jì)師經(jīng)營(yíng)審計(jì)師審計(jì)專業(yè)團(tuán)隊(duì)優(yōu)點(diǎn)：專業(yè)化可以提高效率缺點(diǎn)：忽視流程中的重大控制風(fēng)險(xiǎn)解決辦法：組建綜合型審計(jì)團(tuán)隊(duì)表：13.1教材247第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作二、可供選擇的內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)信息系31第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（二）和總體組織結(jié)構(gòu)平行的內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)適應(yīng)范圍：大型企業(yè)優(yōu)點(diǎn)：經(jīng)營(yíng)和管理人員與內(nèi)部審計(jì)人員建立有效的工作關(guān)系缺點(diǎn)：影響審計(jì)師積極性，減少管理人員發(fā)展機(jī)會(huì)，削弱審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性解決辦法：設(shè)立公司審計(jì)師中心團(tuán)隊(duì)，按照不同系列，對(duì)所有部門進(jìn)行審計(jì)。特點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)與整個(gè)組織的結(jié)構(gòu)保持平行第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（二）和總體組織結(jié)構(gòu)平行的內(nèi)部審計(jì)組32第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（三）按照地理位置建立內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)適應(yīng)范圍：國(guó)際經(jīng)營(yíng)的大型組織在實(shí)踐中廣泛運(yùn)用表：13.2教材249特點(diǎn)：某一特定地理位置的所有經(jīng)營(yíng)，交給某指定內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（三）按照地理位置建立內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)33第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（四）使用總部審計(jì)人員的方法缺點(diǎn)：增加經(jīng)營(yíng)部門費(fèi)用，降低效率特點(diǎn)：集權(quán)化內(nèi)部審計(jì)部門第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（四）使用總部審計(jì)人員的方法缺點(diǎn)：增34第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（五）非審計(jì)人員和非正式人員的分工非常規(guī)審計(jì)適應(yīng)情況優(yōu)點(diǎn)：增加審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)他們出任組織中其他崗位的能力缺點(diǎn)：影響?yīng)毩⑿裕茐腃AE的形象第2節(jié)組織內(nèi)部審計(jì)工作（五）非審計(jì)人員和非正式人員的分工非35第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃一、建立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃目標(biāo)二、制定計(jì)劃戰(zhàn)略三、短期和長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃主要內(nèi)容第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃一、建立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃目標(biāo)主要內(nèi)容36確定計(jì)劃的第一步：內(nèi)部審計(jì)部門必須認(rèn)識(shí)自身目標(biāo)管理部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的期望？涵蓋哪些類型的領(lǐng)域以及獲得哪些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是期望審計(jì)部門做到的事情？第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃一、建立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃目標(biāo)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)應(yīng)考慮的事項(xiàng)協(xié)助管理的類型協(xié)助管理的層次獨(dú)立程度可提供的資源服務(wù)質(zhì)量?jī)?nèi)部審計(jì)人員的質(zhì)量注意：內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)必須與審計(jì)委員會(huì)和高層管理者目標(biāo)一致確定計(jì)劃的第一步：第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃一、建立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃37對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的組織方式人員配備政策管理內(nèi)部審計(jì)職能的方式正式審計(jì)程序的程度靈活的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)取程度有關(guān)審計(jì)建議的行動(dòng)確定時(shí)間段第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃二、制定計(jì)劃戰(zhàn)略（主要政策）對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的組織方式第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃二、制定計(jì)劃38（一）影響內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的團(tuán)隊(duì)：管理人員的要求董事會(huì)提出的要求外部審計(jì)師提出的要求第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃三、短期長(zhǎng)期內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃1.年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃教材257表13.4：內(nèi)部審計(jì)年度計(jì)劃范例2.多年期審計(jì)計(jì)劃教材255表13.5：五年期審計(jì)計(jì)劃范例（二）審計(jì)計(jì)劃類別（一）影響內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的團(tuán)隊(duì)：第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃三、短39第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃三、短期和長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃（三）審計(jì)評(píng)估的原則：之前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)管理人員的要求之前所涉及的范圍被要求實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)敏感領(lǐng)域（四）年度審計(jì)工作狀況報(bào)告教材260表13.6內(nèi)部審計(jì)必須證明所有內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的準(zhǔn)確性以及他們計(jì)劃實(shí)施項(xiàng)目的效率第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織計(jì)劃三、短期和長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃（三）審計(jì)評(píng)估的40第一章總則

第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員編制審計(jì)計(jì)劃,保證及時(shí),有效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),提高審計(jì)效率,根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》制定本準(zhǔn)則.（制定本準(zhǔn)則目的）第二條本準(zhǔn)則所稱審計(jì)計(jì)劃,是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù),達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的,對(duì)一段時(shí)期的審計(jì)工作任務(wù)或具體審計(jì)項(xiàng)目作出的事先規(guī)劃.

第三條本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng).（本準(zhǔn)則適應(yīng)范圍）

第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃第一章總則

第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員編制審計(jì)計(jì)劃,41

第二章一般原則

第四條審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃,項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案三個(gè)層次:

(一)年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)年度的審計(jì)任務(wù)所作的事先規(guī)劃,是組織年度工作計(jì)劃的重要組成部分;

(二)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程所作的綜合安排;

(三)審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排.

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)組織的性質(zhì),規(guī)模,審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度等因素決定審計(jì)計(jì)劃層次的繁簡(jiǎn).第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃

第二章一般原則

第四條審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)42

第五條年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在下年度開始前編制完成,并報(bào)組織適當(dāng)管理層批準(zhǔn),以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下年度的工作;項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前編制完成,并經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn).第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng).在計(jì)劃執(zhí)行過程中,若有必要,應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ?jì)劃進(jìn)行修改和補(bǔ)充.第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況.

第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃

第五條年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在下年度開始前編制完成,并報(bào)組織適當(dāng)43

第三章年度審計(jì)計(jì)劃

第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃的制定工作.第九條年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容:

(一)內(nèi)部審計(jì)年度工作目標(biāo);

(二)需要執(zhí)行的具體審計(jì)項(xiàng)目及其先后順序;

(三)各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源;

(四)后續(xù)審計(jì)的必要安排.第十條在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮組織風(fēng)險(xiǎn),管理需要和審計(jì)資源,以確定具體審計(jì)項(xiàng)目.

第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃

第三章年度審計(jì)計(jì)劃第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則—44第十一條在制定年度審計(jì)計(jì)劃前,應(yīng)了解以下情況,以評(píng)價(jià)各審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度:

(一)組織的發(fā)展目標(biāo)及年度工作重點(diǎn);

(二)嚴(yán)重影響相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法規(guī),政策,計(jì)劃和合同;

(三)相關(guān)內(nèi)部控制的質(zhì)量;

(四)相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化;

(五)相關(guān)人員的能力,品質(zhì)及其崗位的近期變動(dòng);

(六)其他與項(xiàng)目有關(guān)的重要情況.

第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的先后順序.第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì),復(fù)雜性及時(shí)間限制,合理安排所需的審計(jì)資源.

第4節(jié)

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃

第十一條在制定年度審計(jì)計(jì)劃前,應(yīng)了解以下情況,以評(píng)價(jià)各審計(jì)45

第四章項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案

第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排,選派內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作.第十五條在具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前,審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的以下情況,以制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃:

(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)概況;

(二)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況;

(三)財(cái)務(wù),會(huì)計(jì)