內(nèi)部審計復習題20126

... .. .內(nèi)部審計復習題一、名詞解釋1.內(nèi)部審計審計報告管理審計內(nèi)部審計重要性內(nèi)部審計風險內(nèi)部審計職業(yè)道德后續(xù)審計結果溝通：審計質量控制風險管理舞弊審計內(nèi)部審計質量控制審計計劃審計通知書分析性復核內(nèi)部控制重大差異或缺陷風險審計實施方案。審計工作底稿結果溝通五、簡答題1、簡述判斷重要性應考慮的因素?簡述年度審計計劃應包括的內(nèi)容？簡述內(nèi)部審計項目質量控制與內(nèi)部審計督導的區(qū)別？簡述后續(xù)審計的主要步驟。簡述分析性復核的局限性？獲取審計證據(jù)時應考慮的基本因素有那些？簡述評估重大差異或缺陷風險應考慮的因素？簡述內(nèi)部控制的局限性。9、內(nèi)部審計質量控制的含義與基本內(nèi)容？10、審計風險的構成要素是什么？其相互間的關系如何？11、什么是舞弊？內(nèi)部審計師如何有效發(fā)現(xiàn)舞弊？？簡要回答內(nèi)部審計報告的基本類型？簡要回答錯誤與舞弊有哪些不同？內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)工作包括那些內(nèi)容？審計工作底稿的編制應符合什么質量要求？內(nèi)部審計人員在評估重大差異或缺陷風險時應實施哪些審計程序？簡述內(nèi)部審計報告正文的主要內(nèi)容內(nèi)部審計項目質量控制的主要內(nèi)容包括哪幾個方面？簡述分析性復核的目的六、案例分析題三泰公司審計室李處長認為內(nèi)部審計人員與相關人員的溝通形式包括以下幾個方面：縱向溝通2.橫向溝通 3.斜向溝通請問：李處長關于內(nèi)部審計人員與相關人員的溝通形式的認識是否符合要求？是否符合要求？處理人際關系時采用的主要溝通方式是書面方式，具體包括：審計通知書問卷調(diào)查內(nèi)外部審計協(xié)調(diào)的書面報告審計報告和管理建議書等。際關系時采用的溝通方式的認識是否全面？3.ABC20XX20XX次。請你代審計機構負責人對內(nèi)部審計人員的做法進行評價。4..XXXX反映。XXX審計部的審計人員。在對所屬東方電子公司進行年度審X目的另一位審計人員黎明多年來一直協(xié)助東方電子公司編制會計會計報表。為了與時完成審計任務X里臨時雇用了一批還沒有畢業(yè)的會計專業(yè)大學生由于X里手上還有一個項目沒有完成。因此，他對這些學生進行應急培訓，并告訴他們?nèi)绾魏藢~冊檢查憑證等然后就請學生自己去東方電子公司進行審計還指派了一個學習成績較好的學生作為該項目的臨時負責人他自己則在另一家公司進行 指揮。十天后，這些學生帶回厚厚一疊工作底稿。因為時間有限里將這些工作底稿稍作整理，就草擬了審計報告并在兩周內(nèi)提交給東方電子公司。請問審計人員趙明、黎明、X里的做法有什么不妥？20XX320XX20XXXX權調(diào)閱國家審計機關的工作底稿？某公司內(nèi)部審計部針對公司新建新產(chǎn)區(qū)項目召開了一次關于內(nèi)部控制的以提出改善或簡化流程的建議。審計人員對討論過程作了如下記錄：1.31.11.2請問：審計人員應提出哪些問題？審計內(nèi)容：20XX審計內(nèi)容：20XX20XX年份20XX20XX20XX20XX5月指標計劃實際計劃實際計劃實際計劃實際產(chǎn)品產(chǎn)量〔套〕12719776959159598805994563400348534003466232523252800847銷售收入〔萬元〕330025103200292020002092700381748173817001978120013001344370上繳管理費用〔萬元〕4141414141414128利潤〔萬元〕025153－－－－500500496192746通過以上各項指標可以看出，該廠以上年度的產(chǎn)品產(chǎn)量、工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、工業(yè)增加值和利潤分別呈下降趨勢，其主要原因如下：90產(chǎn)品銷售困難重重，相應的售費用居高不下，影響了整個銷售業(yè)績。168095被審計單位意見李力20XX625X軍 高麗20XX621復核：陳勝20XX625內(nèi)部審計工作底稿被審計單位：東方裝備廠審計內(nèi)容：長期投資情況分析審計內(nèi)容：長期投資情況分析20XX，740006因如下：該廠對合作方信用度了解不夠，投資協(xié)議的內(nèi)容和形式缺乏相應的法律20XX10189662.88附：證明材料8份，工作記錄56份，復制文件68份。被審計單位意見李力20XX59X軍 高麗20XX425復核：陳勝20XX428問題：指出該審計工作底稿存在的問題？案例分析：820XX了全過程的督導，根據(jù)督導了解的情況修改了原審計方案。他總結如下：組長全面把關，強化指導，適時協(xié)調(diào)，推動整個審計組工作的順利進行；準的，返工重做，確保審計任務高質量、高水平完成。在項目實施過程中，負責人按時召開碰頭會，掌握審計情況和工作進度，與怕得罪人，對發(fā)現(xiàn)的問題查的準、說得清、寫得明。問題與思考1．2．三泰公司審計室督導人員修改對裝備廠的審計方案是否可行？920XX20XX要求內(nèi)部審計人員按照以下內(nèi)容編制評價方案并采用以下方法對外部審計工作質量進行評價：〔一〕評價方案的內(nèi)容1價的依據(jù)；5、評價工作的主要方法。〔二〕評價方法1、審核；2、觀察；3、詢問；4、與有關方面溝通、協(xié)調(diào)。問題;李處長的做法合理嗎？方案有無不合理之處？10、20XX20XX31〕外部審計機構與人員的獨立性2〕外部審計人員的專業(yè)勝任3〕外部審計人員的職業(yè)謹慎性4〕外部審計機構的信譽5〕外部審計所用審計程序與方法的適當性。請問：該評價是否存在問題？1120XX20XX1〕評價報告的名稱2〕被評價外部審計組織的名稱345請問：該評價報告有無問題？1220XX13,6801,890請問：抽樣是否存在問題？13、20XX12〔345〕可能存在爭議以與產(chǎn)生重大10,0005000~10,0005,00010,0005000－10,00060％500030％抽取樣本函證。請問：請評價該抽樣過程？14還定期提交工作報告。20XX21620XX〔12X〔34〕重要的審計發(fā)現(xiàn)和建5〕內(nèi)部審計工作的效率和效果6它內(nèi)容。此外，在日常工作中，審計室還就以下事項與董事會進行交流1事會或最高管理層關注的領域2項是否全面，為什么？15、20XX12〕東方裝備廠生產(chǎn)經(jīng)營情況表3〕東方裝備廠財務報表4〕未決訴訟與或有損失情況表56〔7〕審計方案；〔8〕審計人員編制的審計底稿等。方法是否正確？20XX11恒達公司制定的整體經(jīng)營計劃和財務計劃存在多處沖突或不一致的情況。恒達公司審計處X20XX請問：審計處長的做法是否正確？為什么？17X項向公司領導人員匯報，也