外匯市場(chǎng)自律機(jī)制系列培訓(xùn)教材課件

全國(guó)外匯市場(chǎng)自律機(jī)制系列培訓(xùn)銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》全國(guó)外匯市場(chǎng)自律機(jī)制系列培訓(xùn)銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之1

貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范五、退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范2貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求2

第一章總體要求以”展業(yè)原則”為核心加強(qiáng)外匯真實(shí)性審核

2013年提出“了解業(yè)務(wù)、了解客戶、盡職審查”的展業(yè)三原則。國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，經(jīng)常項(xiàng)目管理的核心原則是真實(shí)性審核銀行真實(shí)性審核基本要求：對(duì)交易的合規(guī)性、真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行審查貨物貿(mào)易政策

主體名錄管理。對(duì)企業(yè)實(shí)施“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”管理，金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。分類辦理業(yè)務(wù)。企業(yè)分為A、B、C三類并動(dòng)態(tài)調(diào)整。對(duì)A類企業(yè)給予貿(mào)易收支便利；對(duì)B企業(yè)實(shí)施審慎監(jiān)管和電子數(shù)據(jù)核查；C類企業(yè)事前逐筆登記。把握背景真實(shí)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)查詢企業(yè)名錄和分類狀態(tài)，按規(guī)定合理審查，并向外匯局報(bào)送收支信息?！敦浳镔Q(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2012]年38號(hào)）《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核的通知》（匯發(fā)[2016]7號(hào)3第一章總體要求以”展業(yè)原則”為核心加

第一章總體要求總體要求客戶識(shí)別業(yè)務(wù)審核客戶分類4第一章總體要求總體要求客戶業(yè)務(wù)客戶4

第一章總體要求一、客戶識(shí)別（一）基本信息識(shí)別銀行為企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)首先確認(rèn)客戶主體資格和貨物貿(mào)易分類狀態(tài)。

1.根據(jù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（或三證合一的營(yíng)業(yè)執(zhí)照）、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案表，或外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書等，確認(rèn)企業(yè)貿(mào)易收支主體資格。

2.根據(jù)貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)銀行端（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)測(cè)系統(tǒng)）查詢辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日企業(yè)進(jìn)出口名錄及A/B/C分類狀態(tài)。對(duì)名錄內(nèi)企業(yè)，按照貨物貿(mào)易外匯管理相關(guān)法規(guī)、展業(yè)原則要求為其辦理業(yè)務(wù)；不得為不在名錄企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。（二）經(jīng)營(yíng)狀況識(shí)別

1.了解企業(yè)的法人代表、公司成立背景、主要貿(mào)易類型、結(jié)算方式、結(jié)算幣種金額、交易對(duì)手、代理行信息、運(yùn)用的單據(jù)種類和收付匯期限等。相關(guān)信息產(chǎn)生較大變化時(shí)，關(guān)注并向客戶了解情況。

2.根據(jù)客戶的注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等信息，判斷客戶國(guó)際結(jié)算規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否匹配。

3.對(duì)于與本行有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶，銀行應(yīng)建立業(yè)務(wù)跟蹤機(jī)制，通過(guò)不定期走訪或問(wèn)卷調(diào)查方式，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)變化、進(jìn)出口變化、結(jié)算方式、交易對(duì)手、交易商品等情況。對(duì)于短期內(nèi)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)或下降、結(jié)算方式、貿(mào)易方式等明顯變化的企業(yè)，應(yīng)予以重點(diǎn)審核。5第一章總體要求一、客戶識(shí)別5

第一章總體要求二、客戶分類（一）可信客戶參照《總則》中“可信客戶”標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)收支客戶進(jìn)行分類確定。（二）關(guān)注客戶除按《總則》標(biāo)準(zhǔn)確定的關(guān)注客戶外，滿足以下條件之一的，可列為“關(guān)注客戶”：

1.存在高度關(guān)聯(lián)關(guān)系（如公司實(shí)際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、注冊(cè)地址相近、聯(lián)系方式存在關(guān)聯(lián)等）的企業(yè)；

2.本地注冊(cè)但本地?zé)o固定經(jīng)營(yíng)辦公場(chǎng)所、情況不明的企業(yè)；

3.輔導(dǎo)期企業(yè)；

4.業(yè)務(wù)量異常（如突然增加或減少、與注冊(cè)資本嚴(yán)重背離等）或結(jié)算方式、貿(mào)易商品、交易對(duì)手等明顯變化的企業(yè)。

5.注冊(cè)地為異地的企業(yè)。

6.貿(mào)易融資存在異常情況。6第一章總體要求二、客戶分類6

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核（一）審核材料銀行根據(jù)法規(guī)規(guī)定及業(yè)務(wù)和企業(yè)主體具體情況，審核且不限于以下材料：

1.匯款申請(qǐng)書或通知書；

2.合同：應(yīng)具備簽訂日期、交易雙方名稱、貨物名稱、結(jié)算幣種及金額、收付款人、結(jié)算方式、預(yù)計(jì)收貨或交貨時(shí)間、合同生效日期、交易雙方蓋章或簽字等信息，外文合同需提供中文譯本；

3.發(fā)票：包括商業(yè)發(fā)票、形式發(fā)票、臨時(shí)發(fā)票等；

4.進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單（對(duì)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)機(jī)構(gòu)，貨物貿(mào)易法規(guī)規(guī)定需提供進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單的，保稅項(xiàng)下貨物貿(mào)易可以以進(jìn)出境貨物備案清單替代）；

5.海運(yùn)（空運(yùn)、陸運(yùn)）提單、裝箱單、倉(cāng)單：如涉及有毒、有害、易燃、易爆等危險(xiǎn)品、特殊貨物，應(yīng)描述運(yùn)輸條件、提示或危險(xiǎn)等級(jí)等；

6.《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡(jiǎn)稱《登記表》）：應(yīng)在有效期內(nèi)；

7.其他單證。如：

（1）屬于國(guó)家控制的特殊進(jìn)出口商品，應(yīng)具備相關(guān)的進(jìn)出口許可證、配額證等批件。

（2）某些特殊商品應(yīng)具備特定的檢驗(yàn)單據(jù)，如凍畜肉、凍禽、腸衣、乳制品、蛋品等動(dòng)物產(chǎn)品需要獸醫(yī)檢驗(yàn)證書或衛(wèi)生檢驗(yàn)證書；豬鬃、馬尾、羽毛、人發(fā)等商品需要消毒檢驗(yàn)證書；出口糧谷、油籽、皮張等商品，以及包裝用木材與植物性填充物等需要熏蒸證書。7第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核7

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核（二）審核原則銀行履行展業(yè)原則，應(yīng)根據(jù)客戶分類情況、貨物貿(mào)易外匯管理等級(jí)分類情況及貿(mào)易方式情況等，遵循“單內(nèi)一致”、“單證一致”、“單單一致”等原則，對(duì)企業(yè)提交的貿(mào)易進(jìn)出口交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。對(duì)于關(guān)注客戶及大額、高頻等異?；蚩梢山灰祝y行應(yīng)提高單證審核標(biāo)準(zhǔn)，并通過(guò)其他有效途徑核實(shí)交易真實(shí)性。審核途徑包括海關(guān)電子口岸系統(tǒng)、監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、倉(cāng)儲(chǔ)公司、國(guó)際提單查詢機(jī)構(gòu)、船公司、行業(yè)協(xié)會(huì)等網(wǎng)站及實(shí)地查訪、海外聯(lián)行或母行、本行其他分支機(jī)構(gòu)、其他從事相同或類似交易的本行其他客戶等。1.客戶

（1）貨物貿(mào)易外匯收支主體應(yīng)與進(jìn)出口報(bào)關(guān)單收發(fā)貨人一致；

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯、誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，捐贈(zèng)項(xiàng)下進(jìn)出口業(yè)務(wù)等外匯局另有規(guī)定的情況除外。代理進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方付匯、收匯。代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購(gòu)匯，委托方不得購(gòu)匯。代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。8第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核8

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核2.單證

（1）單證應(yīng)真實(shí)有效，要素齊全，不存在明顯瑕疵和虛假及重復(fù)使用等情況；單證應(yīng)與貿(mào)易具有關(guān)聯(lián)性，應(yīng)與外匯收支各要素一致；各單證之間、單證內(nèi)部要素，如日期、金額、商品等關(guān)鍵信息之間應(yīng)不存在矛盾。

（2）企業(yè)提交的憑證和商業(yè)單據(jù)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定、基本商業(yè)原則和貿(mào)易習(xí)慣。

（3）銀行按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應(yīng)當(dāng)在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。對(duì)于通過(guò)郵件或者傳真的形式簽訂的合同，加蓋企業(yè)公章后可即視同正本合同。3.交易條件

（1）交易本身應(yīng)不被法律法規(guī)（特別是外匯管理法規(guī)）所禁止；

（2）交易主體應(yīng)對(duì)交易標(biāo)的擁有支配權(quán)，包括所有權(quán)、收益權(quán)、處置權(quán)或債權(quán)；

（3）交易過(guò)程應(yīng)合法合理，符合法律規(guī)定、合同約定、市場(chǎng)規(guī)則或商業(yè)慣例；

（4）貿(mào)易商品種類、單價(jià)、數(shù)量、賬期、結(jié)算方式等要素應(yīng)具備合理性。4.貨物流分析貿(mào)易物流線路、裝貨港、卸貨港及運(yùn)輸方式的合理性。5.單證流分析貿(mào)易單據(jù)要求、交遞方式及傳遞路徑的合理性。單證能夠形成閉合的鏈條，完整、客觀證實(shí)流程、關(guān)鍵要素應(yīng)當(dāng)完整，應(yīng)當(dāng)能夠反映交易背景全貌。9第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核9

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核（三）審核要點(diǎn)1.企業(yè)名錄根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，動(dòng)態(tài)變化、實(shí)時(shí)更新。銀行在為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)，不得為不在名錄的企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。銀行根據(jù)內(nèi)部管理需要，在查詢相應(yīng)信息后截屏或者打印查詢頁(yè)面留存?zhèn)洳椤?.銀行在為企業(yè)辦理外匯資金入賬前，應(yīng)確定收匯資金性質(zhì)，無(wú)法確定的要及時(shí)與企業(yè)聯(lián)系，要求企業(yè)說(shuō)明。若企業(yè)不在名錄內(nèi)，銀行應(yīng)暫時(shí)將該筆外匯資金掛賬，并適時(shí)通知企業(yè)到外匯局辦理名錄登記。3.銀行為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)前，應(yīng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，并按規(guī)定對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。4.銀行為企業(yè)辦理收付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)把握好企業(yè)和銀行責(zé)任交接的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。例如，銀行應(yīng)當(dāng)在完成實(shí)際支付前或者確定開證時(shí)，確認(rèn)企業(yè)名錄和分類狀態(tài)符合相關(guān)分類管理政策規(guī)定。10第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核10

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核5.關(guān)于中轉(zhuǎn)行與解付行。貨物貿(mào)易項(xiàng)下收匯的入賬與從待核查賬戶結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)由最終解付行負(fù)責(zé)核實(shí)企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，并進(jìn)行分類審核；出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)放款，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦銀行負(fù)責(zé)核實(shí)企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，并進(jìn)行分類審核，其中，對(duì)B類企業(yè)要進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查，對(duì)C類企業(yè)要驗(yàn)憑外匯局出具的《登記表》。6.對(duì)于合同審核。注意合同簽章是否齊全、交易標(biāo)的是否符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍及企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍；交易條件是否合理（包括交易標(biāo)的、交易對(duì)手、結(jié)算方式等要素之間是否匹配；價(jià)格、數(shù)量、規(guī)格、賬期是否符合客觀規(guī)律與行業(yè)慣例）；貨物要素的描述是否完整，如商標(biāo)、型號(hào)、尺寸規(guī)格、技術(shù)參數(shù)等。11第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核11

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核7.對(duì)于貨物流有關(guān)單證。應(yīng)注意：（1）報(bào)關(guān)單。對(duì)于關(guān)注客戶，預(yù)收/預(yù)付項(xiàng)下的對(duì)外收支，可要求企業(yè)在實(shí)際進(jìn)出口發(fā)生后補(bǔ)送對(duì)應(yīng)的出口/

進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，以便銀行進(jìn)行審核和留存。（2）倉(cāng)單?？衫绵]件、傳真、電話等方式與倉(cāng)儲(chǔ)公司聯(lián)系，核驗(yàn)倉(cāng)單的真實(shí)性。審核倉(cāng)單的各項(xiàng)要素，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)。（3）海運(yùn)提單?？赏ㄟ^(guò)國(guó)際提單查詢機(jī)構(gòu)、船公司網(wǎng)站等途徑查詢，核驗(yàn)提單真實(shí)性；通過(guò)海事查詢服務(wù)查詢船舶動(dòng)態(tài)與提單的各項(xiàng)要素，審核是否相符，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意記名提單不可以轉(zhuǎn)讓。（4）陸運(yùn)單。對(duì)于可疑交易，應(yīng)與陸運(yùn)單出具方聯(lián)系，核驗(yàn)單據(jù)真實(shí)性。審核單據(jù)的各項(xiàng)要素信息，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意陸運(yùn)單不是貨權(quán)憑證，不可轉(zhuǎn)讓。（5）空運(yùn)單。對(duì)于可疑交易，應(yīng)與空運(yùn)單出具方聯(lián)系，核驗(yàn)單據(jù)真實(shí)性。審核單據(jù)的各項(xiàng)要素信息，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意空運(yùn)單不是貨權(quán)憑證，不可轉(zhuǎn)讓。（6）發(fā)票。審核發(fā)票的各項(xiàng)要素信息，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)。（7）裝箱單。審核裝箱單的各項(xiàng)要素信息是否與報(bào)關(guān)單、貨運(yùn)單據(jù)等的相關(guān)信息相符，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)。（8）一般情況下，報(bào)關(guān)總價(jià)應(yīng)與發(fā)票一致，合同、進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單、裝箱單等單證的貨物描述應(yīng)一致；裝船日期原則上應(yīng)不早于合同日期。12第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核12

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核8.

對(duì)于B類企業(yè)，單證審核后辦理收、付匯前，未超過(guò)收、付匯額度的，應(yīng)通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)實(shí)際收、付匯金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測(cè)系統(tǒng)自動(dòng)扣減對(duì)應(yīng)進(jìn)口可付匯額度、出口可收匯額度”。超過(guò)收付匯額度的，應(yīng)憑《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》辦理或提示企業(yè)到外匯局進(jìn)行額度調(diào)整。9.對(duì)于需憑《登記表》辦理的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)在監(jiān)測(cè)系統(tǒng)查詢并核對(duì)《登記表》電子信息，在《登記表》有效期內(nèi)，按照《登記表》注明的業(yè)務(wù)類別、結(jié)算方式和“外匯局登記情況”在登記金額范圍內(nèi)為企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況，在收付款時(shí)同步完成申報(bào)單號(hào)和金額的簽注?！兜怯洷怼分荒茉凇兜怯洷怼飞献⒚鞯你y行網(wǎng)點(diǎn)辦理。10.存放境外資金調(diào)回境內(nèi)無(wú)需進(jìn)入出口收入待核查賬戶，可直接入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。資金調(diào)回時(shí)，企業(yè)應(yīng)向金融機(jī)構(gòu)書面說(shuō)明該筆收入為從其境外賬戶調(diào)回的資金。在同一金融機(jī)構(gòu)首次辦理資金調(diào)回入賬時(shí)，還須提供其所在地外匯局或主辦企業(yè)所在地外匯局簽章的《出口收入存放境外登記表》。金融機(jī)構(gòu)審核企業(yè)境外賬戶資金調(diào)回入賬時(shí)，應(yīng)在入賬憑證中簽注“存放境外資金調(diào)回”，并留存企業(yè)書面說(shuō)明、《出口收入存放境外登記表》復(fù)印件等相關(guān)材料5年備查。已開辦出口存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類的，在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶，不得使用境外賬戶對(duì)外支付。被列為C類的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于列入之日起30日內(nèi)關(guān)閉境外賬戶并調(diào)回境外賬戶資金余額。13第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核13

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核11.關(guān)于電子數(shù)據(jù)核查。B類企業(yè)出口項(xiàng)下外幣現(xiàn)鈔收入無(wú)需進(jìn)待核查賬戶，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。B類企業(yè)在貿(mào)易退匯同時(shí)發(fā)生貨物退運(yùn)的，銀行應(yīng)當(dāng)在辦理相應(yīng)貿(mào)易退匯的付匯或待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查；B類企業(yè)的無(wú)貨物退運(yùn)退匯和錯(cuò)匯款退匯，銀行應(yīng)憑外匯局出具的《登記表》

辦理，無(wú)需實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查；B類企業(yè)超期限或無(wú)法原路退匯業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)憑外匯局出具的《登記表》辦理，并根據(jù)《登記表》“外匯局登記情況”欄注明情況，確定是否需要實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。12.對(duì)符合外匯局規(guī)定的企業(yè)報(bào)告業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)提示客戶及時(shí)通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)或到所在地外匯局辦理報(bào)告。14第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核14

第一章總體要求四、風(fēng)險(xiǎn)提示對(duì)具有下列特征的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強(qiáng)盡職調(diào)查，以更嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行真實(shí)性審核及持續(xù)監(jiān)控，對(duì)于仍未能排除風(fēng)險(xiǎn)提示特征的，銀行應(yīng)審慎辦理相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）客戶有大量與其經(jīng)營(yíng)主業(yè)明顯偏離的進(jìn)出口貿(mào)易，或客戶突然介入新商品貿(mào)易并提出融資需求。（二）交易條件有較大變動(dòng)，如出現(xiàn)新的商品類型、單價(jià)過(guò)高或過(guò)低、數(shù)量過(guò)少或過(guò)多、賬期過(guò)短或過(guò)長(zhǎng)、結(jié)算方式與之前不一致等情況。（三）客戶進(jìn)出口貿(mào)易的裝貨港、卸貨港及運(yùn)輸方式頻繁發(fā)生變更。（四）客戶的交單銀行、交單有效期等頻繁發(fā)生變更。（五）大額、高頻等異?；蚩梢山灰醉?xiàng)下購(gòu)付匯、收結(jié)匯，以及提前或延后時(shí)間較長(zhǎng)的預(yù)付、預(yù)收、延付、延收和提前購(gòu)匯業(yè)務(wù)。（六）從事金屬、電子、礦砂、煤炭等特殊及大宗商品交易的企業(yè)，尤其是從事以這些商品為交易標(biāo)的物的離岸轉(zhuǎn)手買賣企業(yè)。（七）多家客戶法人代表為同一人的，同一經(jīng)辦人來(lái)銀行辦理業(yè)務(wù)的，或多家客戶提供的單據(jù)格式類似的。（八）關(guān)注海運(yùn)提單等貨權(quán)單據(jù)的時(shí)效性、合理判斷船期船次的合理性，如近海海運(yùn)的提單簽發(fā)日超業(yè)務(wù)經(jīng)辦日20天，遠(yuǎn)洋海運(yùn)提單簽發(fā)日時(shí)間超過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)辦日90天，應(yīng)審慎辦理。（九）交易雙方所訂立的合同條款違悖常理或無(wú)法執(zhí)行。15第一章總體要求四、風(fēng)險(xiǎn)提示15

貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范五、退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范16貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求16

第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

辦理貨物貿(mào)易進(jìn)口，購(gòu)匯及支付貨款。對(duì)單筆等值10萬(wàn)美元（不含）以上貨物貿(mào)易對(duì)外付匯業(yè)務(wù)（離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)除外）時(shí)，在按現(xiàn)行規(guī)定審核相關(guān)交易單據(jù)的基礎(chǔ)上，原則上應(yīng)對(duì)相應(yīng)進(jìn)口報(bào)關(guān)電子信息辦理核驗(yàn)手續(xù)，確認(rèn)真實(shí)性的可不核驗(yàn)。對(duì)單筆等值10萬(wàn)美元（不含）以下貨物貿(mào)易對(duì)外付匯業(yè)務(wù)，自主決定是否對(duì)相應(yīng)進(jìn)口報(bào)關(guān)電子信息辦理核驗(yàn)手續(xù)。二、審核規(guī)范（一）客戶準(zhǔn)入

已辦理貨物貿(mào)易名錄登記企業(yè)。其中，

1.B類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的延期付匯，但在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標(biāo)情況好轉(zhuǎn)且沒(méi)有發(fā)生違規(guī)行為的B類企業(yè)，自列入B類之日起6個(gè)月后，可經(jīng)外匯局登記辦理。

2.C類企業(yè)不得辦理90天（不含）以上遠(yuǎn)期信用證（含展期）、海外代付等進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)；不得辦理90天（不含）以上的延期付款、托收業(yè)務(wù)。

3.對(duì)于特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)，銀行應(yīng)通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)確認(rèn)企業(yè)是否為“特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)”。17第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

（二）審核材料：

1.可信客戶（1）匯款項(xiàng)下（貨到匯款）

《境外/內(nèi)匯款申請(qǐng)書》；報(bào)關(guān)單（或進(jìn)境備案清單）或合同或發(fā)票。（2）匯款項(xiàng)下（預(yù)付貨款）《境外/內(nèi)匯款申請(qǐng)書》；合同或發(fā)票。（3）進(jìn)口信用證付匯

《對(duì)外付款/承兌通知書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》；寄單面函；信用證項(xiàng)下單據(jù)。18第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

2.關(guān)注客戶（1）匯款項(xiàng)下（貨到匯款）

《境外/內(nèi)匯款申請(qǐng)書》；合同；

報(bào)關(guān)單（或進(jìn)境備案清單）；④發(fā)票。其中：B類企業(yè)超過(guò)可付匯額度、90天以上延期付匯時(shí)，還應(yīng)審核《登記表》；C類企業(yè)審核《境外/內(nèi)匯款申請(qǐng)書》。（2）匯款項(xiàng)下（預(yù)付貨款）《境外/內(nèi)匯款申請(qǐng)書》；合同；

發(fā)票。其中：B類企業(yè)超過(guò)可付匯額度時(shí)，還應(yīng)審核《登記表》；C類企業(yè)審核《境外/內(nèi)匯款申請(qǐng)書》、《登記表》。

19第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

（3）進(jìn)口信用證付匯

《對(duì)外付款/承兌通知書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》；寄單面函；信用證項(xiàng)下單據(jù)。其中：B類企業(yè)超過(guò)可付匯額度、90天以上延期付款付匯時(shí)，還應(yīng)審核《登記表》；C類企業(yè)審核《對(duì)外付款/承兌通知書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》、《登記表》。（3）進(jìn)口代收付匯

《對(duì)外付款/承兌通知書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》；寄單面函；進(jìn)口合同及相關(guān)單證。其中：B類企業(yè)超過(guò)可付匯額度、90天以上延期付款付匯時(shí)，還應(yīng)審核《登記表》；C類企業(yè)審核《對(duì)外付款/承兌通知書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》、《登記表》。20第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

（三）審核要點(diǎn)：

1.對(duì)于進(jìn)口購(gòu)付匯。銀行應(yīng)根據(jù)客戶購(gòu)付匯需求審核合同等相關(guān)單證是否真實(shí)合法。

2.對(duì)于提前購(gòu)匯。

（1）貨到付款（匯款項(xiàng)下）結(jié)算時(shí)，應(yīng)核實(shí)客戶提前購(gòu)匯金額是否與其實(shí)際需求情況大體相符；預(yù)付貨款（匯款項(xiàng)下）結(jié)算時(shí)，應(yīng)審查有關(guān)條款特別是付款條款是否和提前購(gòu)匯需求相吻合。

（2）提前購(gòu)匯及相應(yīng)付匯業(yè)務(wù)應(yīng)在同一家銀行同一網(wǎng)點(diǎn)辦理，提前購(gòu)匯資金入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，不能在不同銀行間辦理同名劃轉(zhuǎn)；預(yù)付貨款項(xiàng)下提前購(gòu)匯，應(yīng)在實(shí)際支付日期前5個(gè)工作日之內(nèi)辦理。信用證項(xiàng)下的保證金業(yè)務(wù)不適用于此項(xiàng)政策，但銀行應(yīng)審慎為企業(yè)辦理人民幣購(gòu)匯交納保證金業(yè)務(wù)。

（3）對(duì)于客戶無(wú)法提交相關(guān)單證的提前購(gòu)匯需求，應(yīng)暫停辦理業(yè)務(wù)。

3.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域貨物貿(mào)易付匯。

（1）貨物貿(mào)易法規(guī)規(guī)定需提供進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單的，保稅項(xiàng)下貨物貿(mào)易可以以進(jìn)出境貨物備案清單替代。境內(nèi)倉(cāng)單轉(zhuǎn)賣方式時(shí)，提供境內(nèi)倉(cāng)單正本原件和海關(guān)簽發(fā)的進(jìn)境備案清單。

（2）當(dāng)企業(yè)提供的正本進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單上的收發(fā)貨人為其他機(jī)構(gòu)，須提供付匯人與經(jīng)營(yíng)單位不一致原因的書面說(shuō)明及可證實(shí)交易真實(shí)性及該不一致情況的商業(yè)憑證及相關(guān)海關(guān)監(jiān)管單證，并留存相關(guān)單證備查。21第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

4.進(jìn)口信用證付匯,銀行應(yīng)按照寄單面函指示購(gòu)付匯；對(duì)需憑《登記表》辦理的信用證付匯，應(yīng)在監(jiān)測(cè)系統(tǒng)補(bǔ)簽注申報(bào)單號(hào)。

5.進(jìn)口代收付匯,銀行應(yīng)按照托收面函指示進(jìn)行購(gòu)付匯。

6.辦理購(gòu)付匯業(yè)務(wù)后，在合同等單證正本上簽注購(gòu)付匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。

7.為B類企業(yè)辦理付匯、開證時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)在進(jìn)口付匯核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)付匯金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測(cè)系統(tǒng)自動(dòng)扣減對(duì)應(yīng)進(jìn)口付匯額度”。22第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范22

第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、風(fēng)險(xiǎn)提示

對(duì)下列開立進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強(qiáng)盡職審查并審慎辦理1.預(yù)付貨款：對(duì)于大額、高頻預(yù)付貨款的購(gòu)付匯，銀行應(yīng)盡職了解企業(yè)購(gòu)付匯資金來(lái)源的合理性；根據(jù)合同規(guī)定的交易商品、交易對(duì)手國(guó)別，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、從事相同交易的本行其他客戶等途徑，了解企業(yè)的預(yù)付方式是否與客戶所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。對(duì)與本行有較多業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)，應(yīng)將企業(yè)的預(yù)付貨款交易與其歷史交易結(jié)算方式、交易商品、交易對(duì)手、交易規(guī)模等信息進(jìn)行交叉驗(yàn)證。對(duì)于可信客戶，應(yīng)不定期跟蹤企業(yè)預(yù)付貨款到貨情況；對(duì)于關(guān)注客戶，可要求企業(yè)到貨后及時(shí)補(bǔ)交進(jìn)口報(bào)關(guān)單。對(duì)于可疑預(yù)付貨款業(yè)務(wù)，可要求企業(yè)提供境外銀行出具的保函。2.延期付匯：對(duì)于超過(guò)90天的延期付匯，應(yīng)根據(jù)交易的商品、交易對(duì)手國(guó)別，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、從事相同交易的本行其他客戶等途徑，了解企業(yè)的延期付匯行為是否與客戶所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。3.特殊商品：對(duì)從事金屬、電子、礦砂、煤炭等特殊及大宗商品交易的企業(yè)，應(yīng)建立國(guó)際商品價(jià)格跟蹤機(jī)制，了解企業(yè)的業(yè)務(wù)變化是否與國(guó)際市場(chǎng)變化相符。對(duì)于進(jìn)口商品自用的，不定期走訪企業(yè)，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、人員數(shù)量等信息，分析企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)能力是否匹配；對(duì)于商品進(jìn)入再交易的，應(yīng)跟蹤了解交易情況。通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等渠道了解企業(yè)的進(jìn)口是否有辦理過(guò)貿(mào)易融資。審慎為貨物所有權(quán)模糊的企業(yè)辦理購(gòu)付匯業(yè)務(wù)。4.特殊客戶：對(duì)于異地企業(yè)的進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)企業(yè)所在地分支行對(duì)企業(yè)主體背景進(jìn)行充分調(diào)查了解。審慎為調(diào)查情況不明的企業(yè)辦理貿(mào)易項(xiàng)下業(yè)務(wù)。對(duì)提供100%保證金，利用銀行融資對(duì)外付款的業(yè)務(wù)予以關(guān)注。對(duì)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)在貨物流與資金流不對(duì)應(yīng)情形下，向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)匯支付的業(yè)務(wù)予以關(guān)注。23第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、風(fēng)險(xiǎn)提示2

第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析

B類企業(yè)信用證購(gòu)付匯案例業(yè)務(wù)背景：C公司是一家專業(yè)代理生產(chǎn)、加工電子產(chǎn)品的高科技大型企業(yè)，通過(guò)香港平臺(tái)公司從日本、韓國(guó)、美國(guó)、臺(tái)灣等境外供應(yīng)商采購(gòu)集成電子以生產(chǎn)加工成數(shù)碼產(chǎn)品出口。為獲取境外銀行融資滿足香港平臺(tái)公司日常資金營(yíng)運(yùn)，C公司提出開立60天遠(yuǎn)期信用證至香港平臺(tái)公司?？蛻糇R(shí)別：B類企業(yè)（先支后收轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支不匹配），可付匯額度充足；C公司經(jīng)營(yíng)正常，結(jié)算量穩(wěn)定增長(zhǎng)，海關(guān)進(jìn)出口總量與其經(jīng)濟(jì)交易總額匹配，歷年付匯記錄良好；授信額度充足。業(yè)務(wù)審查：本次交易合同金額、貨物、收付款人等關(guān)鍵信息一致性，進(jìn)口合同簽訂時(shí)間與開證時(shí)間邏輯相符，貿(mào)易結(jié)算方式工、期限與商品要素合理。I銀行在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查后，為C公司開立了進(jìn)口信用證。進(jìn)口到單單據(jù)齊全、單證相符；付匯時(shí)C公司補(bǔ)充提交了進(jìn)口報(bào)關(guān)單。24第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析24

第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析

A類企業(yè)預(yù)付貨款購(gòu)付匯案例業(yè)務(wù)背景：A公司是一家從事聚酯切片、差別化化學(xué)纖維生產(chǎn)和銷售以及精對(duì)苯二甲酸、乙二醇批發(fā)的企業(yè)，2017年年初向N銀行申請(qǐng)購(gòu)匯517.5萬(wàn)美元，用于預(yù)付境外銷售商（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）乙二醇的款項(xiàng)。客戶識(shí)別：A公司與N銀行有多年合作關(guān)系，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，海關(guān)進(jìn)出口總量與其經(jīng)濟(jì)交易總額匹配，歷史記錄良好；A類企業(yè)，無(wú)其他負(fù)面信息。展業(yè)審查：A公司以往進(jìn)口均以信用證方式結(jié)算，N銀行對(duì)其此次變更為TT預(yù)付的背景進(jìn)行了了解。企業(yè)變更結(jié)算方式主要原因?yàn)椋阂皇菍?duì)于目前美元匯率上漲趨勢(shì)的擔(dān)憂，認(rèn)為延期支付貨款會(huì)承擔(dān)更大的匯率風(fēng)險(xiǎn)；二是預(yù)付貨款相比較信用證結(jié)算可以獲得境外供應(yīng)商更多的價(jià)格優(yōu)惠，而且T/T可以比信用證少承擔(dān)開證手續(xù)費(fèi)。N銀行對(duì)A公司提交的合同、形式發(fā)票的真實(shí)性、一致性、合理性等進(jìn)行審核，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢進(jìn)口商品乙二醇的價(jià)格確認(rèn)處于合理范圍，在企業(yè)書面承諾將在該筆預(yù)付貨款對(duì)應(yīng)貨物報(bào)關(guān)后補(bǔ)充提供報(bào)關(guān)單和提單后，N銀行為其辦理了購(gòu)付匯手續(xù)。25第二章進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析25

貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范五、退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范26貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求26

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

辦理貨物貿(mào)易出口，收取外匯貨款及結(jié)匯。

二、審核規(guī)范（一）客戶準(zhǔn)入

已辦理貨物貿(mào)易名錄登記企業(yè)，其中B類企業(yè)不得簽訂90天以上（不含）收匯條款的出口合同，但在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標(biāo)情況好轉(zhuǎn)且沒(méi)有發(fā)生違規(guī)行為的B類企業(yè)，自列入B類之日起6個(gè)月后，可經(jīng)外匯局登記辦理；C類企業(yè)不得簽訂90天以上（不含）收匯條款的出口合同。27第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范

二、審核規(guī)范（二）審核材料

1.可信客戶

正常貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進(jìn)入待核查賬戶，可直接進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或結(jié)匯；辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。資本項(xiàng)目項(xiàng)下收匯誤入待核查賬戶的，應(yīng)審核《登記表》。企業(yè)因匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的出口合同、出口貨物報(bào)關(guān)單等單證。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達(dá)到規(guī)定入境申報(bào)金額的，銀行還應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報(bào)單正本。28第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范28

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范

二、審核規(guī)范

2.關(guān)注客戶

A類企業(yè)貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進(jìn)入待核查賬戶，可直接進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或結(jié)匯；B/C類企業(yè)的出口收入應(yīng)先進(jìn)入待核查賬戶的。

（1）除C類企業(yè)外的其他關(guān)注企業(yè)

匯款項(xiàng)下（預(yù)收貨款除外）：出口合同；出口貨物報(bào)關(guān)單或出境貨物備案清單；結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)指令。匯款項(xiàng)下（預(yù)收貨款項(xiàng)下）：出口合同；發(fā)票；結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)指令信用證、托收方式：出口合同；信用證、托收項(xiàng)下有關(guān)單據(jù)；結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)指令。其中，B類企業(yè)超過(guò)可收匯額度或90天以上（不含）延期收款的收匯業(yè)務(wù)，還應(yīng)審核登記表》。

（2）C類企業(yè)《登記表》、結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)指令。29第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范29

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

（三）審核要點(diǎn)：

1.代理出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方收匯。代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方；委托方收取代理方外匯劃出款項(xiàng)時(shí)，無(wú)需進(jìn)入其待核查賬戶。

2.待核查賬戶支出范圍包括結(jié)匯或劃入企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，以及經(jīng)外匯局登記的其他外匯支出。待核查賬戶之間資金不得相互劃轉(zhuǎn)，賬戶資金按活期存款計(jì)息。待核查賬戶的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入（含離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收入和退匯收入，不含出口貿(mào)易融資項(xiàng)下境內(nèi)銀行放款及境外回款）。

3.企業(yè)一筆收匯若既有貨物貿(mào)易也有服務(wù)貿(mào)易的，其中貨物貿(mào)易部分應(yīng)當(dāng)進(jìn)入待核查賬戶，服務(wù)貿(mào)易部分按照相關(guān)管理規(guī)定辦理。企業(yè)暫無(wú)法區(qū)分資金性質(zhì)和相應(yīng)金額或無(wú)法提供服務(wù)貿(mào)易相應(yīng)單證的，整筆資金應(yīng)一并進(jìn)入待核查賬戶。

4.對(duì)于業(yè)務(wù)類別為“收匯”的《登記表》，屬于貿(mào)易融資以外的其他貿(mào)易收款，在資金從待核查賬戶結(jié)匯或劃出時(shí)同步完成申報(bào)單號(hào)和金額的簽注。

5.B類企業(yè)在辦理待核查資金結(jié)匯或劃出時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核注，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)在出口收匯核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)收匯金額與相應(yīng)幣種，未超過(guò)收匯額度的，供監(jiān)測(cè)系統(tǒng)自動(dòng)扣減對(duì)應(yīng)出口收匯額度。在正本合同上簽注結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章后復(fù)印留存。

6.辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)后，在合同等單證正本上簽注收匯金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。30第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范30

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范求三、風(fēng)險(xiǎn)提示

1.延期收匯：對(duì)于超過(guò)90天的延期收匯，應(yīng)根據(jù)交易的商品、交易對(duì)手國(guó)別，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、從事相同交易的本行其他客戶等途徑，了解企業(yè)的延期收匯行為是否與客戶所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。2.預(yù)收貨款：對(duì)于大額、高頻預(yù)收貨款，銀行應(yīng)對(duì)照合同規(guī)定的交易商品、交易對(duì)手國(guó)別，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、從事相同交易的本行其他客戶等途徑，了解企業(yè)的預(yù)收方式是否與客戶所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。對(duì)與本行有較多業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)，應(yīng)將企業(yè)的預(yù)收貨款交易與其歷史交易結(jié)算方式、交易商品、交易對(duì)手、交易規(guī)模等信息進(jìn)行交叉驗(yàn)證。對(duì)于可信客戶，應(yīng)不定期跟蹤企業(yè)預(yù)收貨款出口情況；對(duì)于關(guān)注客戶，應(yīng)要求企業(yè)到貨后及時(shí)補(bǔ)交出口報(bào)關(guān)單。3.特殊商品：對(duì)從事金屬、電子、礦砂、煤炭等特殊及大宗商品交易的企業(yè)，應(yīng)建立國(guó)際商品價(jià)格跟蹤機(jī)制，了解企業(yè)的業(yè)務(wù)變化是否與國(guó)際市場(chǎng)變化相符。不定期走訪企業(yè)，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、人員數(shù)量等信息，分析企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)能力是否匹配；通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等渠道了解企業(yè)的出口是否有辦理過(guò)貿(mào)易融資。4.特殊客戶：對(duì)于異地企業(yè)的出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)企業(yè)所在地分支行對(duì)企業(yè)的主體背景進(jìn)行充分調(diào)查了解。審慎為調(diào)查情況不明的企業(yè)辦理貿(mào)易項(xiàng)下相關(guān)業(yè)務(wù)。31第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范求三、風(fēng)險(xiǎn)提示

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范

四、案例分析

C類企業(yè)預(yù)收貨款收結(jié)匯案例業(yè)務(wù)背景：C公司是一家從事鞋帽服裝等產(chǎn)品出口的企業(yè)，2016年3月9日與境外客戶簽訂一筆金額為20萬(wàn)美元的服裝出口合同，約定20%貨款預(yù)付，其余80%貨款貨到30天內(nèi)付款，付款方式為電匯。2016年4月5日，C公司通過(guò)A銀行收到該合同項(xiàng)下的預(yù)收貨款，金額4萬(wàn)美元?？蛻糇R(shí)別：C類企業(yè)。展業(yè)審查：A銀行審核C公司提供出口合同、發(fā)票無(wú)誤后，將該筆收匯解付入其待核查賬戶后辦理了國(guó)際收支申報(bào)手續(xù)，并提示C公司及時(shí)辦理貿(mào)易信貸報(bào)告以及外匯管理局登記手續(xù)。4月8日，企業(yè)持《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》到A銀行辦理了該筆資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。32第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范

四、案例分析

B類企業(yè)出口托收收結(jié)匯案例業(yè)務(wù)背景：M公司是一家從事大蒜等農(nóng)副產(chǎn)品出口的外貿(mào)型企業(yè)，2017年1月以托收方式向巴基斯坦出口一批大蒜，金額200萬(wàn)美元，并向通過(guò)N銀行交單。2月初，N銀行收到M公司該筆出口托收項(xiàng)下款項(xiàng)200萬(wàn)美元?？蛻糇R(shí)別：B類企業(yè)（因2016年部分90天以上延期收款未及時(shí)辦理貿(mào)易信貸報(bào)告而降級(jí)），可收匯額度為1000萬(wàn)美元。展業(yè)審查：鑒于企業(yè)通過(guò)本行辦理出口交單，已審核出口合同及有效商業(yè)單證，N銀行在確認(rèn)企業(yè)當(dāng)前管理信息后將收匯款項(xiàng)解付入企業(yè)待核查賬戶，并在實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查后，將資金劃轉(zhuǎn)至企業(yè)結(jié)算賬戶。33第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分

貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范五、退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范34貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求34

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

指我國(guó)居民從非居民處購(gòu)買貨物，隨后向另一非居民轉(zhuǎn)售同一貨物，而貨物未進(jìn)出居民一線關(guān)境。

二、審核規(guī)范

(一）客戶準(zhǔn)入:

A類企業(yè)。銀行應(yīng)關(guān)注是否為新成立企業(yè)或是剛從事離岸轉(zhuǎn)手買賣，是否存在受異地注冊(cè)地監(jiān)管部門的監(jiān)管限制而把業(yè)務(wù)遷移到本地的行為。銀行應(yīng)按照了解客戶原則，加強(qiáng)對(duì)新從事離岸轉(zhuǎn)手買賣的企業(yè)、異地企業(yè)的主體背景進(jìn)行審核。35第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范（二）審核材料：

1.購(gòu)付匯

(1)匯款方式

《境外匯款申請(qǐng)書》；

同一貨物項(xiàng)下購(gòu)銷合同；

發(fā)票；

運(yùn)輸單據(jù)；

對(duì)應(yīng)收匯業(yè)務(wù)的《涉外收入申報(bào)單》（先收后支）；

全套正本海運(yùn)提單原件（提單轉(zhuǎn)賣方式時(shí)提供）/境外倉(cāng)單正本原件（境外倉(cāng)單轉(zhuǎn)賣方式時(shí)提供）。

(2)信用證付匯

逐筆審核《對(duì)外付款/承兌通知書》；

寄單面函；

信用證項(xiàng)下單證（包含合同、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、提單倉(cāng)單等貨權(quán)憑證）。36第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

2.離岸轉(zhuǎn)手買賣收匯及資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)應(yīng)先進(jìn)入待核查賬戶，轉(zhuǎn)出結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)審核:

(1)結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)指令；

(2)對(duì)應(yīng)付匯業(yè)務(wù)的支出申報(bào)單證（先支后收）；

(3)同一貨物項(xiàng)下購(gòu)銷合同；

(4)發(fā)票；

(5)運(yùn)輸單據(jù)；

(6)全套正本海運(yùn)提單原件（提單轉(zhuǎn)賣方式時(shí)提供）/境內(nèi)倉(cāng)單正本原件和海關(guān)簽發(fā)的進(jìn)境備案清單原件（境內(nèi)倉(cāng)單轉(zhuǎn)賣方式時(shí)提供）/境外倉(cāng)單正本原件（境外倉(cāng)單轉(zhuǎn)賣方式時(shí)提供）。37第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范37

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范(三)審核要點(diǎn)：

1.同一筆離岸轉(zhuǎn)手買賣項(xiàng)下貨款收支應(yīng)在同一家銀行同一網(wǎng)點(diǎn)采用同一幣種（外幣或人民幣）辦理收支結(jié)算。

2.辦理購(gòu)付匯業(yè)務(wù)后，在合同等單證正本上簽注購(gòu)付匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章后復(fù)印留存。辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)后，在正本合同上簽注結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章后復(fù)印留存。

3.信用證付匯應(yīng)按照國(guó)際慣例和信用證要求，審核信用證項(xiàng)下單證。

4.審核客戶上下游交易對(duì)手的實(shí)際控制人是否為同一人的，或離岸轉(zhuǎn)手買賣的上下游交易對(duì)手是否均在本行開立（本外幣）NRA賬戶。

5.合同審核上，重點(diǎn)關(guān)注合同是否存在著條款過(guò)于簡(jiǎn)單化的現(xiàn)象、合同是否存在著與實(shí)際經(jīng)濟(jì)背景相沖突的情況，如合同規(guī)定的成交價(jià)格和公開市場(chǎng)上公允成交價(jià)格存在顯著偏差等、上下游貿(mào)易合同是否存在著自相矛盾的情況，如貨物數(shù)量規(guī)定不一致、運(yùn)輸路線無(wú)法銜接等、合同雙方的簽字筆跡是否存在問(wèn)題等情況。商品名稱、數(shù)量應(yīng)一致；相應(yīng)出口商、進(jìn)口商應(yīng)為離岸轉(zhuǎn)手買賣中轉(zhuǎn)商；出口金額應(yīng)大于進(jìn)口金額。若對(duì)應(yīng)進(jìn)出口合同發(fā)票有異常情況的，如進(jìn)出合同內(nèi)容非常簡(jiǎn)單、格式基本一致、交易各方地址相近、貨物在同一港口往返進(jìn)出等，須要求進(jìn)一步提供能證明交易真實(shí)合理的材料。

6.提單真實(shí)性核查上，應(yīng)高度關(guān)注不法企業(yè)使用克隆高仿提單的情況，即保留提單號(hào)、船名船次、起運(yùn)港、到港港、集裝箱編號(hào)等物流信息，變?cè)鞂?shí)際發(fā)貨人、收貨人及貨物信息等關(guān)鍵要素。38第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范38

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、風(fēng)險(xiǎn)提示

1.注意是否存在僅憑交易價(jià)差不足以彌補(bǔ)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用仍繼續(xù)開展業(yè)務(wù)，或其所得買賣價(jià)差不足以彌補(bǔ)其因延期收匯所承擔(dān)的資金成本和風(fēng)險(xiǎn)等情況。2.結(jié)合企業(yè)在本行業(yè)務(wù)辦理量，對(duì)短時(shí)間內(nèi)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)、與注冊(cè)資金嚴(yán)重偏離、收支時(shí)間間隔較長(zhǎng)、利潤(rùn)較高或負(fù)利潤(rùn)等異常情況，通過(guò)海外分行、倉(cāng)儲(chǔ)公司、國(guó)際提單查詢機(jī)構(gòu)、船公司網(wǎng)站等途徑了解企業(yè)離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)的真實(shí)性。3.對(duì)交易對(duì)手為香港或交易標(biāo)的為有色金屬（電解銅、鋅、鋁）、高價(jià)值電子產(chǎn)品（IC集成電路、內(nèi)存卡、LCD屏、服務(wù)器等）、金銀（珠寶）等貴金屬、以及礦石、大豆等大宗商品的離岸轉(zhuǎn)手買賣，應(yīng)加大審核力度。39第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、風(fēng)險(xiǎn)提示1

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析信用證結(jié)算離岸轉(zhuǎn)手買賣案例

業(yè)務(wù)背景：N銀行收到當(dāng)?shù)谹銀行代理開證的委托，背景為：B公司從新加坡進(jìn)口一批電解銅（LMEREGISTEREDGRADEACOPPERCATHODE)，轉(zhuǎn)賣給香港某公司，貨物存放在新加坡世天威倉(cāng)庫(kù)中?？蛻糇R(shí)別：B公司為異地注冊(cè)企業(yè)，無(wú)海關(guān)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)。展業(yè)審查：鑒于對(duì)該B公司信息了解不充分，N銀行要求A銀行提供詳細(xì)報(bào)告，包括：企業(yè)成立時(shí)間、從事離岸轉(zhuǎn)手買賣及一般貿(mào)易的時(shí)間、海關(guān)數(shù)據(jù)、往期交易等。經(jīng)A銀行調(diào)查后反饋：B公司為成立不久的專門從事轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)的公司，無(wú)海關(guān)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)，前期在屬地行開過(guò)數(shù)筆轉(zhuǎn)賣證，因不能提供全套正本提單后被當(dāng)?shù)劂y行拒絕續(xù)做業(yè)務(wù)。鑒于此情況，N銀行果斷決定不受理該筆代開轉(zhuǎn)賣信用證業(yè)務(wù)。40第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析40

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析匯款結(jié)算離岸轉(zhuǎn)手買賣案例

業(yè)務(wù)背景：H貿(mào)易公司成立于2013年5月13日，注冊(cè)資本22345.69萬(wàn)元人民幣，主要經(jīng)營(yíng)范圍包括煤炭、農(nóng)產(chǎn)品、食用油、化工產(chǎn)品批發(fā)零售等。2015年9月5日，H貿(mào)易公司與香港B公司簽訂合同購(gòu)買乙二醇，合同價(jià)格為52萬(wàn)美元。2015年9月23日，H貿(mào)易公司又與境外C公司簽訂合同賣出乙二醇，合同價(jià)格為56萬(wàn)美元。客戶識(shí)別：A類企業(yè)，經(jīng)營(yíng)正常，無(wú)負(fù)面信息。展業(yè)審查：2015年12月5日，H貿(mào)易公司持與B公司簽定的進(jìn)口合同、發(fā)票、提單等資料至N銀行，辦理52萬(wàn)美元貨款付匯手續(xù)。N銀行審核材料并與B公司溝通后確認(rèn)該筆付匯為離岸轉(zhuǎn)手買賣項(xiàng)下業(yè)務(wù)后，要求B公司補(bǔ)充提交了其與C公司簽定的出口合同，并對(duì)全套資料重新進(jìn)行審核：合同條款較詳細(xì)齊全；單據(jù)之間各要素一致，提單可通過(guò)船公司網(wǎng)站核查。N銀行簽注正本提單后為其辦理了付匯手續(xù)，并登記轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯臺(tái)帳。至2015年12月中旬，N銀行查詢臺(tái)帳發(fā)現(xiàn)H貿(mào)易公司該筆先支后收的轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯一直沒(méi)有收匯，遂聯(lián)系H貿(mào)易公司了解情況，并提醒其及時(shí)向C公司催款。2015年12月20日，H貿(mào)易公司收到C公司支付的貨款，N銀行在審核全套單據(jù)后辦理了資金解付手續(xù)。41第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析41

貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范五、退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范42貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求42

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

退匯是指進(jìn)口付匯或出口收匯完成后，因?qū)嶋H需要退回原付款方或收款方。

二、審核規(guī)范（一）客戶準(zhǔn)入:

已辦理貨物貿(mào)易名錄登記并具有實(shí)際退匯需求的企業(yè)。43第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義二、審核規(guī)范4

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范（二）審核材料：

1.可信企業(yè)

(1)

貨物貿(mào)易付匯的退匯收入

因錯(cuò)誤匯出產(chǎn)生的退匯：原支出申報(bào)單證

其他原因?qū)е碌耐藚R：原支出申報(bào)單證；原進(jìn)口合同。退匯日期與原付款日期間隔在180天（不含）以上的，或由于特殊情況無(wú)法原路退匯的，還需審核《登記表》。

(2)貨物貿(mào)易收匯的退匯支付

因錯(cuò)誤匯入產(chǎn)生的退匯：《涉外收入申報(bào)單》；原收入申報(bào)單證。

因其他原因?qū)е碌耐藚R：《涉外收入申報(bào)單》；原收入申報(bào)單證；原出口合同。退匯日期與原收款日期間隔在180天（不含）以上的，或由于特殊情況無(wú)法原路退匯的，還需審核《登記表》。44第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范4

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

2.關(guān)注客戶

(1)

B類企業(yè)

退匯收入超過(guò)可收匯額度；應(yīng)審核原支出申報(bào)單證；《登記表》；原進(jìn)口合同（其他原因遐致的退匯時(shí)提供）。

退匯支出超過(guò)可支付額度；《涉外收入申報(bào)單》；原收入申報(bào)單證；《登記表》；原出口合同（其他原因遐致的退匯時(shí)提供）。

(2)C類企業(yè)

貨物貿(mào)易付匯的退匯收入：應(yīng)審核原支出申報(bào)單證；《登記表》；原進(jìn)口合同（其他原因遐致的退匯時(shí)提供）；從待核查賬戶結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)時(shí)，還應(yīng)審核結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)指令。

貨物貿(mào)易收匯的退匯支付：《涉外收入申報(bào)單》；原收入申報(bào)單證；《登記表》；原出口合同（其他原因遐致的退匯時(shí)提供）。

（3）其他企業(yè)按可信客戶審核材料審核。45第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范4

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范（三）審核要點(diǎn)：

1.貨物貿(mào)易付匯的退匯收入

（1）進(jìn)口項(xiàng)下退匯的境外付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境內(nèi)收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。

（2）退匯金額不得超過(guò)原匯出金額。

（3）退匯收入須進(jìn)入待核查賬戶。2.貨物貿(mào)易收匯的退匯支付

(1)出口項(xiàng)下退匯的境內(nèi)付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境外收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。

(2)退匯金額不得超過(guò)原收匯金額。

(3)銀行為企業(yè)辦理退匯支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶支出，嚴(yán)禁從待核查賬戶退匯。

(4)辦理退匯支付手續(xù)后，在正本合同或原始收款憑證上簽注退匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章后復(fù)印留存。

(5)B類企業(yè)在貿(mào)易退匯同時(shí)發(fā)生貨物退運(yùn)的，須進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查并通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)查詢企業(yè)的可付匯余額；在核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)實(shí)際付匯金額與相應(yīng)幣種，未超過(guò)付匯額度的，系統(tǒng)自動(dòng)扣減對(duì)應(yīng)可付匯額度46第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范46

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、風(fēng)險(xiǎn)提示

1.對(duì)于頻繁發(fā)生退匯業(yè)務(wù)的客戶（每月三筆及以上），應(yīng)關(guān)注退匯頻度是否與其實(shí)際業(yè)務(wù)情況相符。

2.對(duì)于從事大豆、金屬等大宗商品交易的企業(yè)，應(yīng)建立大宗商品價(jià)格跟蹤機(jī)制，綜合國(guó)際大宗商品價(jià)格走勢(shì)、企業(yè)結(jié)算方式等情況，分析企業(yè)退匯的合理性。

3.對(duì)預(yù)收、預(yù)付的退匯業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，加大審核交易發(fā)生的頻率、交易合理性和一致性、單證真實(shí)性和有效性等。47第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范47

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析A類企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下退匯支出案例

業(yè)務(wù)背景：RT公司是一家集研發(fā)、制造和營(yíng)銷科技養(yǎng)生產(chǎn)品為一體的大型生產(chǎn)型企業(yè)，與阿根廷G公司長(zhǎng)期合作。2016年6月22日，RT公司收到G公司貨款11340美元，由于部分產(chǎn)品存在瑕疵，雙方協(xié)議后RT公司決定收回瑕疵產(chǎn)品并退回部分貨款，退匯金額為美元9340.00元?？蛻糇R(shí)別：A類企業(yè)，經(jīng)營(yíng)正常，自2005年至今擁有發(fā)明、實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專利多達(dá)77項(xiàng)，獲得“科技小巨人企業(yè)”、“高新技術(shù)企業(yè)”等諸多榮譽(yù)。展業(yè)審查：2017年1月，RT公司至N銀行咨詢?cè)摴P退匯業(yè)務(wù)，N銀行審核發(fā)現(xiàn)該筆業(yè)務(wù)退匯日期與原收匯日期大于180天，提示RT公司先去外匯管理局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。1月20日，RT公司持外匯局加蓋公章的《登記表》、原交易合同、退款協(xié)議、原收匯回單等資料在N銀行辦理了退匯支付手續(xù)。48第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析48

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范C類企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下退匯收入案例

業(yè)務(wù)背景：JJ公司為一家注冊(cè)在保稅區(qū)內(nèi)的外貿(mào)企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口化工材料，2016年11月25日通過(guò)N銀行辦理進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)132,982美元。同年12月30日，該筆款項(xiàng)被境外銀行退回?？蛻糇R(shí)別：C類企業(yè)，因多筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易存在違規(guī)于2016年被外匯管理局降級(jí)。展業(yè)審查：N銀行收到該筆退匯款項(xiàng)后立即通知JJ公司，并了解退匯原因：境外客戶的賬號(hào)發(fā)生變更但未及時(shí)通知JJ客戶，導(dǎo)致JJ客戶產(chǎn)生錯(cuò)匯款。由于JJ公司為C類企業(yè)，N銀行提示其先去外匯管理局辦理了《登記表》后，將款項(xiàng)解付入企業(yè)待核查賬戶并辦理了劃轉(zhuǎn)手續(xù)。49第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范49謝謝謝謝50全國(guó)外匯市場(chǎng)自律機(jī)制系列培訓(xùn)銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》全國(guó)外匯市場(chǎng)自律機(jī)制系列培訓(xùn)銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之51

貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范五、退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范52貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求2

第一章總體要求以”展業(yè)原則”為核心加強(qiáng)外匯真實(shí)性審核

2013年提出“了解業(yè)務(wù)、了解客戶、盡職審查”的展業(yè)三原則。國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，經(jīng)常項(xiàng)目管理的核心原則是真實(shí)性審核銀行真實(shí)性審核基本要求：對(duì)交易的合規(guī)性、真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行審查貨物貿(mào)易政策

主體名錄管理。對(duì)企業(yè)實(shí)施“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”管理，金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。分類辦理業(yè)務(wù)。企業(yè)分為A、B、C三類并動(dòng)態(tài)調(diào)整。對(duì)A類企業(yè)給予貿(mào)易收支便利；對(duì)B企業(yè)實(shí)施審慎監(jiān)管和電子數(shù)據(jù)核查；C類企業(yè)事前逐筆登記。把握背景真實(shí)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)查詢企業(yè)名錄和分類狀態(tài)，按規(guī)定合理審查，并向外匯局報(bào)送收支信息?！敦浳镔Q(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2012]年38號(hào)）《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核的通知》（匯發(fā)[2016]7號(hào)53第一章總體要求以”展業(yè)原則”為核心加

第一章總體要求總體要求客戶識(shí)別業(yè)務(wù)審核客戶分類54第一章總體要求總體要求客戶業(yè)務(wù)客戶4

第一章總體要求一、客戶識(shí)別（一）基本信息識(shí)別銀行為企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)首先確認(rèn)客戶主體資格和貨物貿(mào)易分類狀態(tài)。

1.根據(jù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（或三證合一的營(yíng)業(yè)執(zhí)照）、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案表，或外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書等，確認(rèn)企業(yè)貿(mào)易收支主體資格。

2.根據(jù)貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)銀行端（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)測(cè)系統(tǒng)）查詢辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日企業(yè)進(jìn)出口名錄及A/B/C分類狀態(tài)。對(duì)名錄內(nèi)企業(yè)，按照貨物貿(mào)易外匯管理相關(guān)法規(guī)、展業(yè)原則要求為其辦理業(yè)務(wù)；不得為不在名錄企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。（二）經(jīng)營(yíng)狀況識(shí)別

1.了解企業(yè)的法人代表、公司成立背景、主要貿(mào)易類型、結(jié)算方式、結(jié)算幣種金額、交易對(duì)手、代理行信息、運(yùn)用的單據(jù)種類和收付匯期限等。相關(guān)信息產(chǎn)生較大變化時(shí)，關(guān)注并向客戶了解情況。

2.根據(jù)客戶的注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等信息，判斷客戶國(guó)際結(jié)算規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否匹配。

3.對(duì)于與本行有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶，銀行應(yīng)建立業(yè)務(wù)跟蹤機(jī)制，通過(guò)不定期走訪或問(wèn)卷調(diào)查方式，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)變化、進(jìn)出口變化、結(jié)算方式、交易對(duì)手、交易商品等情況。對(duì)于短期內(nèi)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)或下降、結(jié)算方式、貿(mào)易方式等明顯變化的企業(yè)，應(yīng)予以重點(diǎn)審核。55第一章總體要求一、客戶識(shí)別5

第一章總體要求二、客戶分類（一）可信客戶參照《總則》中“可信客戶”標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)收支客戶進(jìn)行分類確定。（二）關(guān)注客戶除按《總則》標(biāo)準(zhǔn)確定的關(guān)注客戶外，滿足以下條件之一的，可列為“關(guān)注客戶”：

1.存在高度關(guān)聯(lián)關(guān)系（如公司實(shí)際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、注冊(cè)地址相近、聯(lián)系方式存在關(guān)聯(lián)等）的企業(yè)；

2.本地注冊(cè)但本地?zé)o固定經(jīng)營(yíng)辦公場(chǎng)所、情況不明的企業(yè)；

3.輔導(dǎo)期企業(yè)；

4.業(yè)務(wù)量異常（如突然增加或減少、與注冊(cè)資本嚴(yán)重背離等）或結(jié)算方式、貿(mào)易商品、交易對(duì)手等明顯變化的企業(yè)。

5.注冊(cè)地為異地的企業(yè)。

6.貿(mào)易融資存在異常情況。56第一章總體要求二、客戶分類6

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核（一）審核材料銀行根據(jù)法規(guī)規(guī)定及業(yè)務(wù)和企業(yè)主體具體情況，審核且不限于以下材料：

1.匯款申請(qǐng)書或通知書；

2.合同：應(yīng)具備簽訂日期、交易雙方名稱、貨物名稱、結(jié)算幣種及金額、收付款人、結(jié)算方式、預(yù)計(jì)收貨或交貨時(shí)間、合同生效日期、交易雙方蓋章或簽字等信息，外文合同需提供中文譯本；

3.發(fā)票：包括商業(yè)發(fā)票、形式發(fā)票、臨時(shí)發(fā)票等；

4.進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單（對(duì)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)機(jī)構(gòu)，貨物貿(mào)易法規(guī)規(guī)定需提供進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單的，保稅項(xiàng)下貨物貿(mào)易可以以進(jìn)出境貨物備案清單替代）；

5.海運(yùn)（空運(yùn)、陸運(yùn)）提單、裝箱單、倉(cāng)單：如涉及有毒、有害、易燃、易爆等危險(xiǎn)品、特殊貨物，應(yīng)描述運(yùn)輸條件、提示或危險(xiǎn)等級(jí)等；

6.《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡(jiǎn)稱《登記表》）：應(yīng)在有效期內(nèi)；

7.其他單證。如：

（1）屬于國(guó)家控制的特殊進(jìn)出口商品，應(yīng)具備相關(guān)的進(jìn)出口許可證、配額證等批件。

（2）某些特殊商品應(yīng)具備特定的檢驗(yàn)單據(jù)，如凍畜肉、凍禽、腸衣、乳制品、蛋品等動(dòng)物產(chǎn)品需要獸醫(yī)檢驗(yàn)證書或衛(wèi)生檢驗(yàn)證書；豬鬃、馬尾、羽毛、人發(fā)等商品需要消毒檢驗(yàn)證書；出口糧谷、油籽、皮張等商品，以及包裝用木材與植物性填充物等需要熏蒸證書。57第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核7

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核（二）審核原則銀行履行展業(yè)原則，應(yīng)根據(jù)客戶分類情況、貨物貿(mào)易外匯管理等級(jí)分類情況及貿(mào)易方式情況等，遵循“單內(nèi)一致”、“單證一致”、“單單一致”等原則，對(duì)企業(yè)提交的貿(mào)易進(jìn)出口交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。對(duì)于關(guān)注客戶及大額、高頻等異?；蚩梢山灰?，銀行應(yīng)提高單證審核標(biāo)準(zhǔn)，并通過(guò)其他有效途徑核實(shí)交易真實(shí)性。審核途徑包括海關(guān)電子口岸系統(tǒng)、監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、倉(cāng)儲(chǔ)公司、國(guó)際提單查詢機(jī)構(gòu)、船公司、行業(yè)協(xié)會(huì)等網(wǎng)站及實(shí)地查訪、海外聯(lián)行或母行、本行其他分支機(jī)構(gòu)、其他從事相同或類似交易的本行其他客戶等。1.客戶

（1）貨物貿(mào)易外匯收支主體應(yīng)與進(jìn)出口報(bào)關(guān)單收發(fā)貨人一致；

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯、誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，捐贈(zèng)項(xiàng)下進(jìn)出口業(yè)務(wù)等外匯局另有規(guī)定的情況除外。代理進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方付匯、收匯。代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購(gòu)匯，委托方不得購(gòu)匯。代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。58第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核8

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核2.單證

（1）單證應(yīng)真實(shí)有效，要素齊全，不存在明顯瑕疵和虛假及重復(fù)使用等情況；單證應(yīng)與貿(mào)易具有關(guān)聯(lián)性，應(yīng)與外匯收支各要素一致；各單證之間、單證內(nèi)部要素，如日期、金額、商品等關(guān)鍵信息之間應(yīng)不存在矛盾。

（2）企業(yè)提交的憑證和商業(yè)單據(jù)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定、基本商業(yè)原則和貿(mào)易習(xí)慣。

（3）銀行按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應(yīng)當(dāng)在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。對(duì)于通過(guò)郵件或者傳真的形式簽訂的合同，加蓋企業(yè)公章后可即視同正本合同。3.交易條件

（1）交易本身應(yīng)不被法律法規(guī)（特別是外匯管理法規(guī)）所禁止；

（2）交易主體應(yīng)對(duì)交易標(biāo)的擁有支配權(quán)，包括所有權(quán)、收益權(quán)、處置權(quán)或債權(quán)；

（3）交易過(guò)程應(yīng)合法合理，符合法律規(guī)定、合同約定、市場(chǎng)規(guī)則或商業(yè)慣例；

（4）貿(mào)易商品種類、單價(jià)、數(shù)量、賬期、結(jié)算方式等要素應(yīng)具備合理性。4.貨物流分析貿(mào)易物流線路、裝貨港、卸貨港及運(yùn)輸方式的合理性。5.單證流分析貿(mào)易單據(jù)要求、交遞方式及傳遞路徑的合理性。單證能夠形成閉合的鏈條，完整、客觀證實(shí)流程、關(guān)鍵要素應(yīng)當(dāng)完整，應(yīng)當(dāng)能夠反映交易背景全貌。59第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核9

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核（三）審核要點(diǎn)1.企業(yè)名錄根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，動(dòng)態(tài)變化、實(shí)時(shí)更新。銀行在為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)，不得為不在名錄的企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。銀行根據(jù)內(nèi)部管理需要，在查詢相應(yīng)信息后截屏或者打印查詢頁(yè)面留存?zhèn)洳椤?.銀行在為企業(yè)辦理外匯資金入賬前，應(yīng)確定收匯資金性質(zhì)，無(wú)法確定的要及時(shí)與企業(yè)聯(lián)系，要求企業(yè)說(shuō)明。若企業(yè)不在名錄內(nèi)，銀行應(yīng)暫時(shí)將該筆外匯資金掛賬，并適時(shí)通知企業(yè)到外匯局辦理名錄登記。3.銀行為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)前，應(yīng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，并按規(guī)定對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。4.銀行為企業(yè)辦理收付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)把握好企業(yè)和銀行責(zé)任交接的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。例如，銀行應(yīng)當(dāng)在完成實(shí)際支付前或者確定開證時(shí)，確認(rèn)企業(yè)名錄和分類狀態(tài)符合相關(guān)分類管理政策規(guī)定。60第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核10

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核5.關(guān)于中轉(zhuǎn)行與解付行。貨物貿(mào)易項(xiàng)下收匯的入賬與從待核查賬戶結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)由最終解付行負(fù)責(zé)核實(shí)企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，并進(jìn)行分類審核；出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)放款，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦銀行負(fù)責(zé)核實(shí)企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，并進(jìn)行分類審核，其中，對(duì)B類企業(yè)要進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查，對(duì)C類企業(yè)要驗(yàn)憑外匯局出具的《登記表》。6.對(duì)于合同審核。注意合同簽章是否齊全、交易標(biāo)的是否符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍及企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍；交易條件是否合理（包括交易標(biāo)的、交易對(duì)手、結(jié)算方式等要素之間是否匹配；價(jià)格、數(shù)量、規(guī)格、賬期是否符合客觀規(guī)律與行業(yè)慣例）；貨物要素的描述是否完整，如商標(biāo)、型號(hào)、尺寸規(guī)格、技術(shù)參數(shù)等。61第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核11

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核7.對(duì)于貨物流有關(guān)單證。應(yīng)注意：（1）報(bào)關(guān)單。對(duì)于關(guān)注客戶，預(yù)收/預(yù)付項(xiàng)下的對(duì)外收支，可要求企業(yè)在實(shí)際進(jìn)出口發(fā)生后補(bǔ)送對(duì)應(yīng)的出口/

進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，以便銀行進(jìn)行審核和留存。（2）倉(cāng)單?？衫绵]件、傳真、電話等方式與倉(cāng)儲(chǔ)公司聯(lián)系，核驗(yàn)倉(cāng)單的真實(shí)性。審核倉(cāng)單的各項(xiàng)要素，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)。（3）海運(yùn)提單?？赏ㄟ^(guò)國(guó)際提單查詢機(jī)構(gòu)、船公司網(wǎng)站等途徑查詢，核驗(yàn)提單真實(shí)性；通過(guò)海事查詢服務(wù)查詢船舶動(dòng)態(tài)與提單的各項(xiàng)要素，審核是否相符，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意記名提單不可以轉(zhuǎn)讓。（4）陸運(yùn)單。對(duì)于可疑交易，應(yīng)與陸運(yùn)單出具方聯(lián)系，核驗(yàn)單據(jù)真實(shí)性。審核單據(jù)的各項(xiàng)要素信息，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意陸運(yùn)單不是貨權(quán)憑證，不可轉(zhuǎn)讓。（5）空運(yùn)單。對(duì)于可疑交易，應(yīng)與空運(yùn)單出具方聯(lián)系，核驗(yàn)單據(jù)真實(shí)性。審核單據(jù)的各項(xiàng)要素信息，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意空運(yùn)單不是貨權(quán)憑證，不可轉(zhuǎn)讓。（6）發(fā)票。審核發(fā)票的各項(xiàng)要素信息，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)。（7）裝箱單。審核裝箱單的各項(xiàng)要素信息是否與報(bào)關(guān)單、貨運(yùn)單據(jù)等的相關(guān)信息相符，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)。（8）一般情況下，報(bào)關(guān)總價(jià)應(yīng)與發(fā)票一致，合同、進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單、裝箱單等單證的貨物描述應(yīng)一致；裝船日期原則上應(yīng)不早于合同日期。62第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核12

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核8.

對(duì)于B類企業(yè)，單證審核后辦理收、付匯前，未超過(guò)收、付匯額度的，應(yīng)通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)實(shí)際收、付匯金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測(cè)系統(tǒng)自動(dòng)扣減對(duì)應(yīng)進(jìn)口可付匯額度、出口可收匯額度”。超過(guò)收付匯額度的，應(yīng)憑《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》辦理或提示企業(yè)到外匯局進(jìn)行額度調(diào)整。9.對(duì)于需憑《登記表》辦理的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)在監(jiān)測(cè)系統(tǒng)查詢并核對(duì)《登記表》電子信息，在《登記表》有效期內(nèi)，按照《登記表》注明的業(yè)務(wù)類別、結(jié)算方式和“外匯局登記情況”在登記金額范圍內(nèi)為企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況，在收付款時(shí)同步完成申報(bào)單號(hào)和金額的簽注?！兜怯洷怼分荒茉凇兜怯洷怼飞献⒚鞯你y行網(wǎng)點(diǎn)辦理。10.存放境外資金調(diào)回境內(nèi)無(wú)需進(jìn)入出口收入待核查賬戶，可直接入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。資金調(diào)回時(shí)，企業(yè)應(yīng)向金融機(jī)構(gòu)書面說(shuō)明該筆收入為從其境外賬戶調(diào)回的資金。在同一金融機(jī)構(gòu)首次辦理資金調(diào)回入賬時(shí)，還須提供其所在地外匯局或主辦企業(yè)所在地外匯局簽章的《出口收入存放境外登記表》。金融機(jī)構(gòu)審核企業(yè)境外賬戶資金調(diào)回入賬時(shí)，應(yīng)在入賬憑證中簽注“存放境外資金調(diào)回”，并留存企業(yè)書面說(shuō)明、《出口收入存放境外登記表》復(fù)印件等相關(guān)材料5年備查。已開辦出口存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類的，在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶，不得使用境外賬戶對(duì)外支付。被列為C類的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于列入之日起30日內(nèi)關(guān)閉境外賬戶并調(diào)回境外賬戶資金余額。63第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核13

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核11.關(guān)于電子數(shù)據(jù)核查。B類企業(yè)出口項(xiàng)下外幣現(xiàn)鈔收入無(wú)需進(jìn)待核查賬戶，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。B類企業(yè)在貿(mào)易退匯同時(shí)發(fā)生貨物退運(yùn)的，銀行應(yīng)當(dāng)在辦理相應(yīng)貿(mào)易退匯的付匯或待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查；B類企業(yè)的無(wú)貨物退運(yùn)退匯和錯(cuò)匯款退匯，銀行應(yīng)憑外匯局出具的《登記表》

辦理，無(wú)需實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查；B類企業(yè)超期限或無(wú)法原路退匯業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)憑外匯局出具的《登記表》辦理，并根據(jù)《登記表》“外匯局登記情況”欄注明情況，確定是否需要實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。12.對(duì)符合外匯局規(guī)定的企業(yè)報(bào)告業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)提示客戶及時(shí)通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)或到所在地外匯局辦理報(bào)告。64第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核14

第一章總體要求四、風(fēng)險(xiǎn)提示對(duì)具有下列特征的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強(qiáng)盡職調(diào)查，以更嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行真實(shí)性審核及持續(xù)監(jiān)控，對(duì)于仍未能排除風(fēng)險(xiǎn)提示特征的，銀行應(yīng)審慎辦理相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）客戶有大量與其經(jīng)營(yíng)主業(yè)明顯偏離的進(jìn)出口貿(mào)易，或客戶突然介入新商品貿(mào)易并提出融資需求。（二）交易條件有較大變動(dòng)