《宏觀經(jīng)濟政策》3

全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策第3章財政政策3.1財政3.2稅收3.3國債3.4財政政策的目標(biāo)與工具3.5財政政策取向3.6財政政策對投資建設(shè)的影響全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策3.1財政3.1.1(了解)財政的性質(zhì)

（1）財政屬于再分配范疇；（2）是一種政府行為主體；（3）財政的主要職責(zé)是提供公共產(chǎn)品與服務(wù)，滿足社會公共需要；（4）財政的分配對象是一部分國民收入。3.1.2(熟悉)財政的基本特征

（1）公共性，是指財政提供公共產(chǎn)品與服務(wù)滿足社會公共需要的基本屬性，具有整體性與排他性；（2）指強制性和無直接償還性，財政憑借的是國家政治權(quán)力，在本質(zhì)上是一種超經(jīng)濟的分配形式；（3）收支的對稱性或平衡性。全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策3.1財政3.1.3(熟悉)國家財政的職能

（1）資源配置職能。通過財政收支活動（財政支出、稅收等）為滿足公共需要提供財力，引導(dǎo)資源流向，彌補市場失靈。（2）收入分配職能。借助稅收（個人所得稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等）、財政轉(zhuǎn)移支付（社會保障支出、各種補貼等）、公共支出等進行收入再分配。（3）穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟的職能。包括“自動穩(wěn)定器”（累進的所得稅、有支付條件與標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)移支付）與“反向微調(diào)”等兩種機制。（4）監(jiān)督管理職能。全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策3.2稅收3.2.1(熟悉)稅收的作用和基本特征

（1）稅收的作用：彌補市場失靈，糾正外部效應(yīng)；調(diào)節(jié)收入分配與財富占有狀況，解決收入分配不公；調(diào)節(jié)社會總供求關(guān)系，促進宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定。（2）稅收的基本特征：強制性、無償性和固定性3.2.2(熟悉)稅收的分類

（1）按照課稅對象的性質(zhì)可分為商品課稅、所得課稅、財產(chǎn)課稅三大類。按照我國稅制，一般分為商品課稅、所得課稅、財產(chǎn)課稅、行為課稅、資源課稅五類。（2）按照課稅標(biāo)準(zhǔn)可分為從量稅（如資源稅、耕地占用稅、車船使用稅等）和從價稅；（3）按照稅收與價格的關(guān)系可分為價內(nèi)稅（如營業(yè)稅）與價外稅（如增值稅）；（4）按照稅收管理權(quán)限可分為中央稅、地方稅、共享稅。全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策3.2稅收3.2.3(掌握)與投資建設(shè)項目相關(guān)的稅費（1）資源稅：以“特定自然資源”（原油、天然氣、煤炭、黑色礦原礦、有色金屬礦原礦、其他非金屬礦原礦和鹽）為課稅對象，是為了調(diào)節(jié)資源“級差收入”并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種從量稅。（2）土地稅：以“土地”為課稅對象的稅種，我國現(xiàn)行土地稅有耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅（土地）等。（3）增值稅：對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、銷售、進口貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人就其實現(xiàn)的增值征收的一種稅。（4）營業(yè)稅：對我國境內(nèi)的單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)（交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂、服務(wù)）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)而取得的收入征收的一種稅。全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策3.2稅收

（5）消費稅：對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口稅法規(guī)定的應(yīng)稅消費品（煙、酒及酒精、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小轎車等11種商品）的單位和個人而征收的一種稅。（6）企業(yè)所得稅：對我國境內(nèi)的企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。（7）城市維護建設(shè)稅（附加稅）：以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的金額為課稅對象的稅。（8）教育費附加：為發(fā)展教育事業(yè)以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的金額為課稅對象而征收的一種專項資金。全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策3.2稅收3.2.4(掌握)涉外稅收和有關(guān)政策

涉外稅收是一國國家稅收中涉及外國納稅人的特定部分，其體現(xiàn)一國政府與其稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)的外國人的稅收征納關(guān)系。（1）關(guān)稅關(guān)稅的特點：關(guān)稅是統(tǒng)一的關(guān)（國）境征稅；是以進出關(guān)境的貨物或物品為征收對象；海關(guān)是關(guān)稅的征收管理機構(gòu)；關(guān)稅是重要的對外貿(mào)易政策；關(guān)稅可以起到調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易發(fā)展的作用。關(guān)稅的種類：按照征收對象或商品流向分為進口稅與出口稅；按照征稅的目的可分為財政關(guān)稅、保護關(guān)稅、報復(fù)性關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅和反補貼關(guān)稅全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策3.2稅收

（2）出口退稅出口退稅是指對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、營業(yè)稅和消費稅。其是國家運用財政手段獎勵出口，增強本國商品出口競爭力的一種措施。其目的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復(fù)征稅，促進對外出口。出口產(chǎn)品一般應(yīng)同時具備以下條件才予以退稅：必須是屬于增值稅和消費稅范圍的商品；必須報關(guān)離境；必須在財務(wù)上做出口銷售。可以出口退稅的企業(yè)包括：

（3）特惠貿(mào)易特惠貿(mào)易區(qū)的類型：自由貿(mào)易區(qū)、關(guān)稅同盟、共同市場。全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策3.3國債3.3.1（了解）國債的性質(zhì)（1）國債的涵義國債是一個特殊的財政范疇，是一種非經(jīng)常性收入，是遵循“信用原則”發(fā)行的；國債是一個特殊的債務(wù)范疇，依據(jù)的是國家信用。國債的發(fā)行原則（信用原則）與發(fā)行依據(jù)（國家信用）（2）國債的性質(zhì)：特殊的借貸資本；體現(xiàn)著一定的分配關(guān)系，是一種延期稅收。3.3.2（熟悉）國債的功能彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟3.3.3（熟悉）國債的種類國債分類的原則或依據(jù)全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策3.3國債3.3.4(熟悉)國債的結(jié)構(gòu)

期限結(jié)構(gòu)、持有者結(jié)構(gòu)3.3.5(熟悉)國債的負擔(dān)與限度

國債的規(guī)模限度指標(biāo)：（1）國債負擔(dān)率（45%）：國債余額占GDP的比重；（2）償債率：指當(dāng)年的國債還本付息額占當(dāng)年財政收入的比重；（3）國債依存度（15—20%）：指當(dāng)年的國債發(fā)行額占當(dāng)年財政支出的比重；（4）居民應(yīng)債能力。3.3.6(熟悉)國債的經(jīng)濟效應(yīng)

資產(chǎn)效應(yīng)、需求效應(yīng)、供給效應(yīng)及其作用機制全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策3.4財政政策的目標(biāo)和工具3.4.1(熟悉)財政政策目標(biāo)財政政策目標(biāo)：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、收入合理分配、經(jīng)濟增長、社會生活質(zhì)量逐步提高、國際收支平衡。3.4.2(掌握)財政政策工具工具分類：國家預(yù)算（法律性文件，國家的財政收支計劃）、財政收入（稅收：主要用來實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和收入合理分配目標(biāo)；國債：彌補財政赤字，調(diào)節(jié)社會總供求，實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長的目標(biāo)）和財政支出（政府購買、轉(zhuǎn)移支付等）全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策3.5財政政策取向3.5.1(了解)自動穩(wěn)定和相機抉擇的財政政策（1）自動穩(wěn)定財政政策：累進的所得稅、有一定標(biāo)準(zhǔn)和條件的財政支出（2）相機抉擇財政政策的概念、分類：擴張性財政政策、緊縮性財政政策、中性財政政策3.5.2(掌握)適度從緊的財政政策、積極的財政政策、穩(wěn)健的財政政策

我國適度從緊財政政策的主要措施、我國積極財政政策的主要措施、我國穩(wěn)健財政政策的主要措施全國投資建設(shè)項目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟政策3.6財政政策對投資建設(shè)的影響3.6.1(掌握)掌握財政政策對投資總量的影響（1）財政政策對投資總量的調(diào)節(jié)方式：通過財政收入（主要是稅收）和支出（財政投資）兩個方面實現(xiàn)。（2）作用過程