稅收籌劃復習資料

)的前.稅收優(yōu)惠:指國家稅制的一個組成部分，是政府為達到一定的政治、社會和經(jīng)濟目的關于納稅人實行的稅收鼓勵.形式囊括：稅額減免；稅基扣除;稅基降低；起征點；免征額；加速折舊等。偷稅：是在納稅人的納稅義務已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下,采取不正當或不合法的手段以逃脫其納稅義務的行為.避稅:是指納稅人利用稅法漏洞或者缺陷，經(jīng)過關于經(jīng)營及財務活動的精心安排，以期達到納稅負擔最小的經(jīng)濟行為。稅期限，未繳或少繳稅款的行為。稅負彈性:是指某一具體稅種的稅負伸縮性大小。什么是稅收籌劃？經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排,以達到少繳稅和遞延繳納稅收的一系列謀劃活動。稅收籌劃的特點有哪些？答：第一，合法性；第二，籌劃性；第三，風險性；第四，方式多樣性；第五，綜合性;第六，專業(yè)性。?,.避稅可以分為合法避騙稅等違法行為，是不合法的。實施稅收籌劃的前提條件是什么？具備相當?shù)氖杖胍?guī)模；③具備稅收籌劃意識。?答：(1）納稅人的風險類型。(2)（3)企業(yè)行為決策程序.(4)企業(yè)稅收籌劃需要多方合力。稅負的彈性關于稅收籌劃有什么影響？答:..各種稅種內在各要素彈性的大小決定了各該稅種的稅負彈性。(),.虧損填補：是指當年經(jīng)營虧損在次年或者其他年度經(jīng)營盈利中抵補，以減少以后年度的應納稅款.這種優(yōu)惠形式關于扶持新辦企業(yè)的發(fā)展具有一定的作用，關于具有風險的投資鼓勵效果鮮明，尤其盈余無常的企業(yè)具有均衡稅負的積極作用.稅收遞延：是指納稅期的遞延,即允許企業(yè)在規(guī)則的期限內，分期或者延遲繳納稅款。稅收抵免:是指居住國政府關于其居民企業(yè)來自國內外的所得一律匯總征稅,但允許抵扣該居民企業(yè)在國外已納的稅額，以避免國際反復征稅。優(yōu)惠退稅：優(yōu)惠退稅是稅收支出的一種形式,即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經(jīng)濟活動而給予的稅款退還.通常囊括出口退稅和再投資退稅兩種形式.(人或納稅人的特定應稅項目，或由于納稅人的特殊情況)所給予納稅人完全免征稅收的情況。減稅:國家出于照顧或獎勵的目的,關于于特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況（納稅人或納稅人的特定應稅項目，或由于納稅人的特殊情況）所給予納稅人部分免征稅收。是在市場經(jīng)濟條件下納稅人經(jīng)過經(jīng)濟交易的價格變動將所納稅收部分或全部轉移本化。中減去一部分，即稅額扣除、稅額抵扣、稅收抵免。?答:采取有利的會計處理方法是,即納稅期的遞延，反映為稅收利益。延遲稅款繳納的基本思路歸結為：一是延遲收入的確認,關于生產(chǎn)經(jīng)營活動的,能進成本的不進資產(chǎn)，能預提的不攤銷。稅負轉嫁的決定因素有哪些？答：第一，商品供求彈性供給彈性與需求彈性的比值即為供求彈性.第二，市場結構囊括:完全競爭市場結構;不完全競爭市場結構；寡頭壟斷市場結構和完全壟斷市場結構。第三，課稅制度囊括:稅種性質；稅基寬窄;課稅關于象；課稅依據(jù);稅負輕重無差別平衡點增值率:稅款數(shù)額相同，我們把這個特定的增值率稱為“無差別平衡點的增值率當一般納稅人的抵扣額占銷售額的比重（抵扣率）兩種納稅人的稅負相等，我們稱這個抵扣率為“無差別平衡點抵扣率無差別平衡點抵扣率.價格折讓臨界點：一般納稅人與小規(guī)模納稅人為供應商的情況下購貨企業(yè)銷售該批貨物后所獲得的凈利潤相等時兩供應商的價格關系。1．簡述一般納稅人選擇購貨方的籌劃原理..而小規(guī)模納稅人購貨方的納稅籌劃僅為購貨價格的選擇企業(yè)可以依照自身的納稅人身份科學地進行增值稅的納稅籌劃的，為企業(yè)利潤最大化終極目標服務。關聯(lián)企業(yè):與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企業(yè)。相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關聯(lián)企業(yè).格。1．消費稅委托加工的計稅依據(jù)是什么?如何利用委托加工方式進行稅收籌劃？答:委托加工的應稅消費品,依照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅,沒有同類消費品銷售價格的，依照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式如下:組成計稅價格=(材料成本+加工費）÷(1—消費稅稅率）計稅依據(jù)為同類產(chǎn)品銷售價格或組成計稅價格計稅依據(jù)為產(chǎn)只要收回的應稅消費品的計稅價格低關于委托方來說,其產(chǎn)品關于外售價高于收回委托加工應稅消費品的計稅價格部分，實際上并且未納稅。由于應稅消費品加工方式不同而使納稅人稅負不同進行稅務籌劃。2。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的籌劃方法答:企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃又可以分為收入的籌劃、扣除的籌劃和虧損的籌劃。收入的籌劃囊括兩個方面:1、延遲收入的實現(xiàn)時間,以獲得資金的時間價值。2、減少收入額，以降低計稅依據(jù).扣除的籌劃策略也主要囊括兩點：1、增加扣除。2、合理安排扣除的時間。.,;其次，要準確核算和增加不征稅收入及免稅收入額；最后，要盡快增加當期扣除。分公司與子公司在稅收籌劃的區(qū)別?（）避免因納稅調整而增加企業(yè)稅負(2）區(qū)分不同費用項目的核算范圍，使稅法允許扣除的費用標準得以充分抵扣（3)加大扣除項目總額，降低應納稅所得額（4)選擇合理的費用分攤方法。如何進行收入的籌劃（企業(yè)所得稅）?合同或協(xié)議金額確定,無合同或協(xié)議的，應按購銷雙方都同意或都能接受的價格確定；提供勞務的總收入,一般依照企業(yè)與接受勞務方簽署的合同或協(xié)議的金額確定，