內(nèi)部審計(jì)學(xué)（第2版）各章練習(xí)題答案

內(nèi)部審計(jì)學(xué)各章節(jié)參考答案目錄第一章 3第二章 6第三章 7第四章 10第五章 12第六章 13第七章 14第八章 15第九章 17第十章 18第十一章 19第十二章 20內(nèi)部審計(jì)學(xué)習(xí)題答案第一章一、單選題題號(hào)12345678910答案BBBDDCBCBD題號(hào)11121314151617181920答案ADDACDCDBD多選題題號(hào)12345678910答案ABCDABBCDABDABCDCDABCDBCDABCDABCD三、判斷題題號(hào)12345678910答案XX√X√XX.√XX四、簡(jiǎn)答題1.影響內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的因素有哪些？（1）受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是內(nèi)部審計(jì)的基本前提受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是指財(cái)產(chǎn)資源所有者與經(jīng)營(yíng)者、上級(jí)管理者和下級(jí)管理者之間形成的委托或受委托經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)系，所有者或上級(jí)管理者作為委托人，委托經(jīng)營(yíng)管理者或下級(jí)管理者作為受托人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，同時(shí)賦予受托人一定的權(quán)利，受托人需要承擔(dān)一定的責(zé)任和義務(wù)。審計(jì)作為獨(dú)立的第三方，接受委托人的委托，對(duì)受托人的受托責(zé)任履行情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，并將審查和評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給委托人?？梢?，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，沒(méi)有受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任就沒(méi)有審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)就是在實(shí)行分權(quán)制的情況下，在上下級(jí)管理者之間形成的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的基礎(chǔ)上產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展變化取決于這種受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的內(nèi)涵和外延的發(fā)展變化，沒(méi)有這種受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)就不能存在和發(fā)展。（2）內(nèi)部審計(jì)是隨著企事業(yè)單位規(guī)模不斷擴(kuò)大，基于內(nèi)部加強(qiáng)管理和控制的需要產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。只有存在管理分權(quán)制，同時(shí)上級(jí)管理者沒(méi)有能力親自對(duì)下級(jí)受托經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任履行情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的情況下，上級(jí)管理者才會(huì)設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)制來(lái)加強(qiáng)上級(jí)管理者對(duì)下級(jí)管理者的管理和控制。（3）外部壓力對(duì)于現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展起到了推動(dòng)作用。內(nèi)部審計(jì)一開始是作為企事業(yè)單位加強(qiáng)管理和控制的一個(gè)重要機(jī)制產(chǎn)生的，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度都是組織為加強(qiáng)管理和控制而采取的一個(gè)自覺(jué)的行動(dòng)。到了19世紀(jì)中葉，由于股份公司的大量涌現(xiàn)，一些國(guó)家頒布了包含強(qiáng)制要求實(shí)行內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)之后，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)在這種外部壓力的推動(dòng)下發(fā)展起來(lái)了。2.你怎么看待內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)？（1）審計(jì)理念由監(jiān)督制約向管理服務(wù)轉(zhuǎn)變；（2）審計(jì)職能由查錯(cuò)防弊向增加價(jià)值轉(zhuǎn)變；（3）審計(jì)范圍由財(cái)務(wù)收支領(lǐng)域向經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域轉(zhuǎn)變；（4）審計(jì)事件由借鑒歷史向著眼未來(lái)轉(zhuǎn)變；（5）審計(jì)技術(shù)由手工向信息化轉(zhuǎn)變；（6）審計(jì)機(jī)構(gòu)由雙重領(lǐng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)委員會(huì)模式轉(zhuǎn)變；（7）審計(jì)模式由控制導(dǎo)向向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變；（8）審計(jì)主體由小而全向多元化轉(zhuǎn)變；（9）審計(jì)人員由行政管理向職業(yè)化轉(zhuǎn)變；3.內(nèi)部審計(jì)的基本職能是什么？怎么理解？（見教材P17）內(nèi)部審計(jì)職能受內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的制約，是內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)屬性的反映，也是人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)在客觀上發(fā)揮的作用的一種抽象認(rèn)識(shí)。一般認(rèn)為，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)具有審查與監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)、確認(rèn)與服務(wù)等職能。（1）審查與監(jiān)督職能。內(nèi)部審計(jì)的審查與監(jiān)督就是檢查和督促組織內(nèi)部人員在其授權(quán)范圍內(nèi)有效地履行職責(zé)，以保證組織的各項(xiàng)活動(dòng)在符合政府的法律法規(guī)、組織的方針政策以及公認(rèn)管理原則的正常軌道上運(yùn)行。審查與監(jiān)督職能是內(nèi)部審計(jì)最基本的職能。無(wú)論是早期的查錯(cuò)防弊，還是現(xiàn)代的各種檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，都蘊(yùn)含著監(jiān)督的職能。內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督主要包括以下三個(gè)方面的內(nèi)容：=1\*GB3①監(jiān)督單位各種業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。=2\*GB3②監(jiān)督單位內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性和經(jīng)濟(jì)性。=3\*GB3③監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的真實(shí)性和可靠性。（2）鑒證職能。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)部門或單位的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)加以鑒定和證明，據(jù)以提出審計(jì)結(jié)論。鑒證必須在審查的基礎(chǔ)上進(jìn)行，因此，審查與監(jiān)督是進(jìn)行鑒證的前提，鑒證是審查與監(jiān)督的結(jié)果。（3）評(píng)價(jià)職能。內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)是指內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)一定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所檢查的活動(dòng)及其效果進(jìn)行合理的分析和判斷。為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所從事的一切生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)，都是評(píng)價(jià)的對(duì)象。（4）確認(rèn)與服務(wù)職能。審計(jì)職能從預(yù)防性發(fā)展到加強(qiáng)管理的建設(shè)性，是傳統(tǒng)審計(jì)發(fā)展成現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要標(biāo)志。內(nèi)部審計(jì)自然也一樣。因此，內(nèi)部審計(jì)人員在履行其職責(zé)時(shí)，不僅可以對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行制約與控制，而且可以加強(qiáng)管理，促進(jìn)制度建設(shè)。4.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別的是什么？（見教材P31）（1）服務(wù)的內(nèi)向型這主要是指內(nèi)部審計(jì)是作為企事業(yè)單位內(nèi)部加強(qiáng)管理和控制的重要手段而存在的，是為本位加強(qiáng)管理和控制，更好地實(shí)現(xiàn)本單位目標(biāo)而服務(wù)的。而外部審計(jì)，特別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，服務(wù)的對(duì)象社會(huì)大眾，它不僅限于具體的某個(gè)企業(yè)或組織。（2）審查和評(píng)價(jià)的及時(shí)性和廣泛性由于內(nèi)部審計(jì)是本單位內(nèi)部管理和控制的重要組成部分。它可以選擇在事前、是中和事后進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，可以在整個(gè)單位范圍內(nèi)自主、靈活地選擇審計(jì)的內(nèi)容和審計(jì)的時(shí)間，以便及時(shí)地提供本單位經(jīng)營(yíng)和管理所需要的信息。而外部審計(jì)，特別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)情況下，一般是事后審計(jì)，對(duì)涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。（3）與本單位的目標(biāo)的緊密相關(guān)性內(nèi)部審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)是為實(shí)現(xiàn)本單位目標(biāo)提供幫助，內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果中至關(guān)重要的一點(diǎn)是為本單位加強(qiáng)管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)本單位目標(biāo)提出建議和意見。而外部審計(jì)，特別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，如果進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，審計(jì)的結(jié)果是要就報(bào)表的公允性發(fā)表審計(jì)意見。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中扮演的角色。（1）監(jiān)控作用監(jiān)控就是促進(jìn)組織內(nèi)部各管理層次行為的合法性、合規(guī)性，促進(jìn)組織各項(xiàng)規(guī)章制度和各項(xiàng)計(jì)劃的落實(shí)和有效執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題進(jìn)行揭示和查處，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行整改和落實(shí)，以保證組織各項(xiàng)活動(dòng)的良性循環(huán)。（2）咨詢作用內(nèi)部審計(jì)在對(duì)本單位的程序、風(fēng)險(xiǎn)及戰(zhàn)略有全面的了解的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)就可以接受有關(guān)咨詢活動(dòng)，起到咨詢作用。（3）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用內(nèi)部審計(jì)應(yīng)更多地參與面向未來(lái)的規(guī)劃和決策工作，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性時(shí)時(shí)關(guān)注。這些風(fēng)險(xiǎn)包括公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)劃規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略所帶來(lái)的未來(lái)將發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)。另外，內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要職能就是通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)估和檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和漏洞，分析經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的偏差和失誤，揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)，起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的作用。（4）信息鑒證作用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)情況及風(fēng)險(xiǎn)，從某種程度上為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供經(jīng)過(guò)鑒證的可靠信息和依據(jù)，通過(guò)審計(jì)為公司的經(jīng)營(yíng)決策及發(fā)展戰(zhàn)略提出審計(jì)意見和建議。6.為什么要制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則？（見教材P36）作為內(nèi)部審計(jì)的行為規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界對(duì)內(nèi)部審計(jì)行為提出的技術(shù)性要求，是內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中必須遵守的操作標(biāo)準(zhǔn)，也是各利益相關(guān)者評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員工作質(zhì)量的重要依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的作用表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：1.為規(guī)范和指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作提供依據(jù)；2.是衡量?jī)?nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的尺度；3.是確定內(nèi)部審計(jì)人員責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)；4.有助于內(nèi)部審計(jì)人員與各利益相關(guān)者的良好溝通；5.是完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的基礎(chǔ)。另外，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的頒布也為解決內(nèi)部審計(jì)的爭(zhēng)議提供了仲裁標(biāo)準(zhǔn)，為內(nèi)部審計(jì)職業(yè)發(fā)展和后續(xù)教育確定了方向和努力目標(biāo)。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的作用已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作的范圍，某種程度上起到了促進(jìn)整個(gè)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)發(fā)展的作用。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則在很大程度上反映了內(nèi)部審計(jì)專業(yè)的水平，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的建立和完善已經(jīng)成為內(nèi)部審計(jì)職業(yè)發(fā)展的重要方面。7.請(qǐng)比較國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則與中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的異同。在基本概念、原則以及內(nèi)容等方面，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是協(xié)調(diào)的。在經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性審計(jì)實(shí)務(wù)和重要性及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等某些領(lǐng)域的規(guī)范上我國(guó)準(zhǔn)則具有一定的先進(jìn)性，但差距也是顯而易見的。（1）我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則與IIA內(nèi)部審計(jì)國(guó)際實(shí)務(wù)準(zhǔn)則在重大方面是一致的①IPPF與我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則所基于的概念及原則內(nèi)涵基本一致。②IPPF內(nèi)容與我國(guó)準(zhǔn)則體系涵蓋內(nèi)容基本一致。（2）我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系具體內(nèi)容方面存在三點(diǎn)創(chuàng)新①控制自我評(píng)估準(zhǔn)則以及“三性審計(jì)準(zhǔn)則”。②重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則。③針對(duì)內(nèi)部控制以及溝通問(wèn)題的準(zhǔn)則。（3）完善我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系還應(yīng)從4個(gè)方面借鑒IIA的IPPF①完善《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，發(fā)揮真正的引領(lǐng)作用。②借鑒IPPF的“立場(chǎng)公告”，表明中國(guó)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)組織的態(tài)度和觀點(diǎn)。③借鑒IPPF“實(shí)務(wù)公告”與“實(shí)務(wù)指南”，充實(shí)我國(guó)準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容。④借鑒IIA“職業(yè)實(shí)務(wù)理事會(huì)”的職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的監(jiān)督作用。8.如何理解內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性？?jī)?nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要指以下幾方面的內(nèi)容：（1）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)為保證其獨(dú)立性，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置不能隸屬于或平行企業(yè)財(cái)務(wù)部門和其他職能部門，而應(yīng)隸屬于企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人，這樣才會(huì)使最高領(lǐng)導(dǎo)能夠直接、及時(shí)獲得內(nèi)部審計(jì)部門所提供的情報(bào)和咨詢。（2）內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)必須有專職的審計(jì)人員，不能由其他業(yè)務(wù)部門，特別是會(huì)計(jì)部門人員兼任。只有這樣。才能在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使職權(quán)，完成規(guī)定的任務(wù)。同時(shí)，內(nèi)審人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，必須站在客觀公正的立場(chǎng)去分析問(wèn)題，獨(dú)立觀察、判斷各種問(wèn)題，并且要堅(jiān)持原則，敢于斗爭(zhēng)，忠于職守，以自己的工作態(tài)度和工作質(zhì)量，取得單位和他人的信任，提高內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。（3）內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，不負(fù)責(zé)制定內(nèi)審工作以外的計(jì)劃方案，不辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不直接參與企業(yè)各部門的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而應(yīng)以獨(dú)立的第三者的身份去檢查、監(jiān)督、分析、評(píng)價(jià)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作。（4）內(nèi)部審計(jì)的客觀性內(nèi)部審計(jì)的客觀性是指在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員所持的立場(chǎng)和方法是客觀的、公正的。即在分析、判斷、審核、驗(yàn)證各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，必須以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，實(shí)事求是，不主觀臆斷、歪曲事實(shí)。就其內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)特征來(lái)說(shuō)，則首先要求審計(jì)人員工作的出發(fā)點(diǎn)必須公正，沒(méi)有偏見，否則就難以取得信任。內(nèi)部審計(jì)的客觀性是內(nèi)部審計(jì)權(quán)威性的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性的關(guān)鍵是要獨(dú)立于被審計(jì)部門，其獨(dú)立性也要能得到被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的承認(rèn)和支持。9.請(qǐng)比較中國(guó)與IIA關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范在內(nèi)容上的差異。答案詳見教材第41頁(yè)。五、案例分析題本案說(shuō)明，內(nèi)部審計(jì)由于工作范圍廣、時(shí)間長(zhǎng)，所以有機(jī)會(huì)發(fā)現(xiàn)更多的管理問(wèn)題?？梢越Y(jié)合本章節(jié)具體內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)的職能及特點(diǎn)、作用等方面來(lái)闡述。第二章一、單選題題號(hào)12345678910答案ABADABDDBB題號(hào)11121314151617181920答案AADCBDACBA二、多選題題號(hào)1234567891011答案ADACDBCDBCDABDCDBDBCBCABCDABCD三、判斷題題號(hào)1234567891011答案√√√.×.×√.×.√.√.√.√注明：8.大四學(xué)生出具證明可以報(bào)名當(dāng)年的考試，不過(guò)也要等到畢業(yè)之后才能考試。本章客觀題涉及較多CIA國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的考題，同學(xué)們可以有選擇性的去做，主要是為照顧有些可能會(huì)參加此類考試的師生準(zhǔn)備的。四、簡(jiǎn)答題1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的基本原則是什么？獨(dú)立性原則、效率性與功能性相統(tǒng)一原則、權(quán)威性原則、分工協(xié)作原則2.闡述內(nèi)部審計(jì)與管理層的關(guān)系。從單一法人組織（以企業(yè)為主）的角度看，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要有五種模式：（1）隸屬于高管層。（2）隸屬財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。（3）隸屬于紀(jì)委書記（或紀(jì)檢組長(zhǎng)）。（4）隸屬于董事會(huì)和高管層。（5）隸屬于監(jiān)事會(huì)與高管層。3.有人認(rèn)為，既然公司設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，就沒(méi)有必要再設(shè)置監(jiān)事會(huì)，因?yàn)樗鼈兊穆氊?zé)有許多重疊的情況。談?wù)勀銓?duì)審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)的看法。內(nèi)審是企業(yè)管理組織組成部分，歸企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)和管理，監(jiān)事會(huì)是公司制法人治理結(jié)構(gòu)組成部分，對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理工作情況有參加和檢查的權(quán)利，對(duì)股東負(fù)責(zé)；審計(jì)委員會(huì)是在監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的專司審計(jì)的部門，按照監(jiān)事會(huì)決定對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)。4.知識(shí)、能力、職業(yè)素養(yǎng)三者間的關(guān)系是什么？知識(shí)與能力是緊密相連的，一方面，掌握知識(shí)的速度與質(zhì)量依賴于能力的發(fā)展。另一方面，知識(shí)為能力的發(fā)展提供基礎(chǔ)，能力是在知識(shí)的基礎(chǔ)上對(duì)知識(shí)的綜合運(yùn)用。其次，職業(yè)素養(yǎng)為知識(shí)和能力導(dǎo)引方向。5.闡述內(nèi)部審計(jì)師具備職業(yè)勝任能力的途徑。內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)大學(xué)教育和后續(xù)教育獲得職業(yè)勝任能力。在大學(xué)中通過(guò)課堂或自學(xué)獲得職業(yè)勝任能力，在工作后，公司會(huì)根據(jù)內(nèi)部需求以及內(nèi)部審計(jì)人員的具體情況開展后續(xù)教育，內(nèi)部審計(jì)師可以借此機(jī)會(huì)提升職業(yè)勝任能力。根據(jù)單位內(nèi)部的需求及內(nèi)部審計(jì)人員的具體情況，有針對(duì)性地引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員明確后續(xù)教育的內(nèi)容。在企業(yè)實(shí)際工作中，內(nèi)部審計(jì)人員通常可以分為以下三個(gè)層次：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（首席審計(jì)官）、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理、內(nèi)部審計(jì)助理人員。第一層次：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（首席審計(jì)官）是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最高職位。其應(yīng)該掌握組織內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)及行政方面的技能，包括制訂年度審計(jì)計(jì)劃，批準(zhǔn)和審查審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)方案；應(yīng)該具備配置審計(jì)資源、管理內(nèi)部審計(jì)部門、正確運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、制定審計(jì)程序、應(yīng)用審計(jì)技術(shù)、出具審計(jì)報(bào)告以及處理與協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系等方面的技能；應(yīng)該掌握戰(zhàn)略管理理論，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)再造過(guò)程中的作用，有關(guān)公司治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論等方面的知識(shí)。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，應(yīng)進(jìn)行以下內(nèi)容的培訓(xùn)：（1）國(guó)際、國(guó)內(nèi)最新內(nèi)部審計(jì)理論與技術(shù)方法；（2）內(nèi)部審計(jì)在公司治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及最新發(fā)展；（3）有關(guān)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)控制等管理理論；（4）國(guó)際、國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的最新變化情況；（5）國(guó)際、國(guó)內(nèi)稅收法規(guī)及其他有關(guān)的法律法規(guī)的最新變化；（6）現(xiàn)代最新國(guó)際、國(guó)內(nèi)審計(jì)案例及成功與失敗的審計(jì)管理案例研究；（7）開展正式咨詢服務(wù)的有關(guān)理論和實(shí)務(wù)。第二層次：內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)掌握獨(dú)立完成一個(gè)項(xiàng)目所需的技能和知識(shí)。包括依照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》編制綜合的涵蓋項(xiàng)目業(yè)務(wù)范圍的項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)方案，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目以及解決相關(guān)的復(fù)雜問(wèn)題等。根據(jù)表2-4的要求，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）應(yīng)進(jìn)行以下內(nèi)容的培訓(xùn)：（1）與本單位密切相關(guān)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)以及管理理論等方面的知識(shí)；（2）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的最新理論；（3）以國(guó)際、國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)案例為主，研究、討論如何編制一個(gè)綜合的、長(zhǎng)期的涵蓋所有業(yè)務(wù)范圍的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)方案；（4）綜合審計(jì)技術(shù)（計(jì)劃、組織、實(shí)施、管理、協(xié)調(diào)等業(yè)務(wù)）以及計(jì)算機(jī)知識(shí)（信息系統(tǒng)審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)）；（5）就內(nèi)部審計(jì)的一些新業(yè)務(wù)類型（除傳統(tǒng)的保證業(yè)務(wù)以外的咨詢服務(wù)、非審計(jì)業(yè)務(wù)、第三方審計(jì)業(yè)務(wù)、環(huán)境審計(jì)業(yè)務(wù)、司法鑒定審計(jì)業(yè)務(wù)）進(jìn)行培訓(xùn)。另外，對(duì)高級(jí)審計(jì)師還應(yīng)進(jìn)行以下內(nèi)容的培訓(xùn)：國(guó)際、國(guó)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；相關(guān)法律法規(guī)；有關(guān)管理學(xué)、心理學(xué)、組織行為學(xué)、財(cái)會(huì)、金融、制造、工程、采購(gòu)等方面的知識(shí)；計(jì)算機(jī)審計(jì)和其他審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)；具體的審計(jì)程序、技術(shù)和原理；案例分析與研究等。第三層次：內(nèi)部審計(jì)助理人員應(yīng)掌握從制訂審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)方案，到執(zhí)行、起草審計(jì)報(bào)告所需的技能以及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)基本理論、基本技術(shù)方法和相關(guān)的計(jì)算機(jī)知識(shí)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)助理人員應(yīng)進(jìn)行以下內(nèi)容的培訓(xùn)：（1）內(nèi)部審計(jì)基本理論與技術(shù)（包括基本的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)）；（2）國(guó)際、國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)和審計(jì)準(zhǔn)則（包括內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則）；（3）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的一般知識(shí)；（4）國(guó)內(nèi)稅收法規(guī)最新理論及其他有關(guān)的法律法規(guī)的最新變化；（5）計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)；（6）從事內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的其他知識(shí)和技能。6.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具有哪些品質(zhì)？第一，具有廣博的知識(shí)。內(nèi)部審計(jì)人員需要了解組織、行業(yè)近況與競(jìng)爭(zhēng)情況，特定機(jī)制和流程與整個(gè)組織的關(guān)系，同時(shí)必須善用信息科技分析有關(guān)資料，應(yīng)具有廣博的管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)等相關(guān)學(xué)科的知識(shí)背景，同時(shí)對(duì)審計(jì)專業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)也要深厚第二，化被動(dòng)為主動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)人員需要在多變的環(huán)境下主動(dòng)確認(rèn)、分析風(fēng)險(xiǎn)，尋找問(wèn)題所在，尋找服務(wù)機(jī)會(huì)，而不是被動(dòng)接受事實(shí)，應(yīng)該主動(dòng)積極應(yīng)對(duì)第三，具有前瞻性。內(nèi)部審計(jì)人員在制訂年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注現(xiàn)在及未來(lái)，具有前瞻性和某種程度的彈性。第四，表達(dá)意見做到公平性。如果被審計(jì)單位管理良好就給予肯定，管理不善就指出問(wèn)題并幫助評(píng)估問(wèn)題嚴(yán)重性及其帶來(lái)的機(jī)會(huì)。第五，具有強(qiáng)烈的求知欲，培養(yǎng)多元化的專業(yè)技能，做到訓(xùn)練有素。第六，與組織內(nèi)部各單位及各階層管理者建立良好的正式關(guān)系。第七，保持良好的工作心態(tài)，包括：積極進(jìn)取，努力，做得比預(yù)期還要多；追求卓越，立志在任意工作上都有良好的表現(xiàn)；有緊迫感；能換位思考，以顧客的立場(chǎng)和觀念來(lái)執(zhí)行每項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；相信他人，并鼓勵(lì)他們更有信心、更熟悉其職責(zé)；使自己及他人更具活力；積極表達(dá)自己的意見并與管理當(dāng)局討論重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。第三章一、單選題題號(hào)12345678910答案ABBDABCDCD二、多選題題號(hào)12345答案ABCABADACDABCD三、判斷題題號(hào)12345答案×√√√√四、簡(jiǎn)答題1．內(nèi)部審計(jì)的規(guī)劃階段應(yīng)如何選擇審計(jì)項(xiàng)目？選擇審計(jì)項(xiàng)目的基本依據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，在此基礎(chǔ)上選擇審計(jì)項(xiàng)目，并注意內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)與本單位的目標(biāo)保持一致。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)檢查整個(gè)組織，評(píng)估各種可審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，并按照重要程度排出順序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大者優(yōu)先加以審核。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇被審計(jì)對(duì)象，除了以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)外，還要考慮其他有關(guān)方面的要求。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的董事會(huì)和高層管理人員根據(jù)掌握的信息，認(rèn)為機(jī)構(gòu)的某些項(xiàng)目、部門或制度可能存在重大問(wèn)題，應(yīng)引起內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重視時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮。還有一種情況是審計(jì)對(duì)象主動(dòng)提出要求接受審計(jì)，對(duì)這些要求應(yīng)予以充分考慮。2．審計(jì)結(jié)果對(duì)審計(jì)工作有什么意義？審計(jì)結(jié)果是形成審計(jì)建議的基礎(chǔ)。對(duì)于有些審計(jì)結(jié)果，需要管理層盡快采取行動(dòng)。另外，還應(yīng)要求管理層在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)結(jié)果做出答復(fù)。3.從哪些方面評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備四個(gè)特征：充分、有證明力、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)以及有用，審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用專業(yè)判斷評(píng)價(jià)證據(jù)的收集和證據(jù)本身是否符合上述標(biāo)準(zhǔn)。要從證據(jù)充分性、證據(jù)的證明力、證據(jù)相關(guān)性、證據(jù)的有用性等方面評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。審計(jì)工作底稿既是審計(jì)部門形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，又是審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)，還可供企業(yè)以外的第三者進(jìn)行審查。5.編制審計(jì)報(bào)告的步驟有哪些？通常，編制審計(jì)報(bào)告可分為以下幾個(gè)步驟：檢查工作底稿、起草報(bào)告、討論報(bào)告、收集審計(jì)反饋、修改和審定報(bào)告、發(fā)送報(bào)告。6.簡(jiǎn)述后續(xù)審計(jì)的作用。后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作中不可或缺的關(guān)鍵程序。它的作用不僅體現(xiàn)在保證內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量上，還體現(xiàn)在更充分、有效地對(duì)組織起到風(fēng)險(xiǎn)警示的作用。（1）可以提高審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)的職能和作用。（2）可以促進(jìn)管理者的工作。（3）可以積累審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)?；蛘撸▋煞N回答方式都可以）：（1）能幫助高管理層完成組織職能。（2）可為被審計(jì)對(duì)象革除管理上的弊端。（3）有利于明確組織內(nèi)部的責(zé)任劃分。7.概述內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理的責(zé)任。（本題可以放在第四章）內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，以便達(dá)到如下目的：（1）完成由高級(jí)管理層批準(zhǔn)并為董事會(huì)認(rèn)可的目的和職責(zé)。（2）內(nèi)部審計(jì)部門的資源得到有效的利用。（3）審計(jì)工作符合適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。8.編制審計(jì)工作底稿有哪些要求？如何對(duì)其進(jìn)行復(fù)核？審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，在時(shí)間上應(yīng)當(dāng)及時(shí)；在內(nèi)容上應(yīng)做到資料詳實(shí)、重點(diǎn)突出、繁簡(jiǎn)得當(dāng)、結(jié)論明確；在形式上應(yīng)做到要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰。審計(jì)工作底稿的復(fù)核內(nèi)容通常包括：（1）所引用的材料是否真實(shí)可靠；（2）所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、恰當(dāng)；（3）所做的職業(yè)判斷是否有理有據(jù)；（4）所形成的審計(jì)結(jié)論是否正確。復(fù)核人員在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄、簽署復(fù)核意見并簽名。在復(fù)核過(guò)程中，復(fù)核人員如果發(fā)現(xiàn)已執(zhí)行的審計(jì)程序和所作的審計(jì)記錄存在問(wèn)題，應(yīng)指示有關(guān)人員予以答復(fù)、處理，并形成相應(yīng)的審計(jì)記錄。五、案例分析題1.因?qū)徲?jì)工作底稿保管不當(dāng)而被處罰（1）審計(jì)工作底稿的保管期限是多少年？相關(guān)保管規(guī)定有哪些？審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的60天內(nèi)，并自出具審計(jì)報(bào)告之日起，至少保存10年。審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)檔案的管理制度，以確保審計(jì)檔案的安全與完整。在完成最終審計(jì)檔案的規(guī)整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿，不管修改或增加的性質(zhì)如何，均應(yīng)記錄：①修改或增加的時(shí)間和人員，以及復(fù)核的時(shí)間和人員；②修改或增加的具體理由；③修改或增加對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的影響。對(duì)于保管期限屆滿的審計(jì)檔案，審計(jì)組織可決定將其銷毀，但在銷毀之前，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行最后的檢查，然后依照有關(guān)規(guī)定辦理必要的審計(jì)檔案的銷毀手續(xù)。銷毀時(shí)，有關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督或檢查，以保證被銷毀的審計(jì)檔案徹底銷毀。（2）本案例揭示了審計(jì)工作底稿有何作用？審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何編制工作底稿？本案例揭示了審計(jì)工作底稿有以下作用：①是發(fā)表審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告的直接依據(jù)；②是明確審計(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)的依據(jù)；③為審計(jì)質(zhì)量控制和質(zhì)量檢查提供了可能。審計(jì)工作底稿的編制：審計(jì)工作底稿一般應(yīng)包括以下基本要素：①被審計(jì)單位名稱；②審計(jì)項(xiàng)目名稱；③審計(jì)項(xiàng)目時(shí)點(diǎn)或期間；④審計(jì)過(guò)程記錄，包括實(shí)施的程序、獲取的審計(jì)證據(jù)等；⑤審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明；⑥審計(jì)結(jié)論；⑦索引號(hào)及頁(yè)次；⑧編制者姓名及編制日期；⑨復(fù)核者姓名及復(fù)核日期、結(jié)論；⑩其他應(yīng)說(shuō)明事項(xiàng)。審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，在時(shí)間上應(yīng)當(dāng)及時(shí)；在內(nèi)容上應(yīng)做到資料詳實(shí)、重點(diǎn)突出、繁簡(jiǎn)得當(dāng)、結(jié)論明確；在形式上應(yīng)做到要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰。2.資料分析要求：計(jì)算分析上述四種情況下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平分別是多少？哪種情況下內(nèi)部審計(jì)人員需要獲取最多的審計(jì)證據(jù)？為什么？答案解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表風(fēng)險(xiǎn)類型情況A情況B情況C情況D可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（%）1234重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（%）60508070可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)（%）1．66743．755．71A種情況下，可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)最低，內(nèi)部審計(jì)人員需要獲取最多的審計(jì)證據(jù)。因?yàn)榭山邮軝z查風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)成反比。說(shuō)明：本章借用了一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的練習(xí)題，主要用于回顧審計(jì)程序中的常識(shí)。第四章一、單選題題號(hào)12345678910答案ABABACDCCC二、多選題題號(hào)12345答案ABCDEABCDABCABCDABC三、判斷題題號(hào)12345答案√×√×√四、簡(jiǎn)答題1.請(qǐng)說(shuō)明審計(jì)證據(jù)與審計(jì)方法之間的關(guān)系。（1）審計(jì)技術(shù)方法的選用，要根據(jù)不同審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)。（2）審計(jì)技術(shù)方法的選用，要以能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)。（3）就某個(gè)審計(jì)事項(xiàng)來(lái)說(shuō)，可以選擇幾種審計(jì)技術(shù)方法配合使用。2.詢問(wèn)法使用過(guò)程中要注意的問(wèn)題有哪些？（1）確定合適的談話人員。（2）對(duì)面談中所涉及的領(lǐng)域有足夠的知識(shí)水平。（3）詢問(wèn)前對(duì)內(nèi)容做好充分的準(zhǔn)備。（4）詢問(wèn)中要進(jìn)行書面記錄。（5）如有必要可請(qǐng)被談話人簽字。3.審計(jì)技術(shù)方法有哪些？試舉例說(shuō)明。（具體見教材第四章P122-151,概述即可）\t"/item/%E5%AE%A1%E8%AE%A1%E6%8A%80%E6%9C%AF%E6%96%B9%E6%B3%95/_blank"審計(jì)技術(shù)方法是指\t"/item/%E5%AE%A1%E8%AE%A1%E6%8A%80%E6%9C%AF%E6%96%B9%E6%B3%95/_blank"注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了形成關(guān)于具體\t"/item/%E5%AE%A1%E8%AE%A1%E6%8A%80%E6%9C%AF%E6%96%B9%E6%B3%95/_blank"審計(jì)目標(biāo)的\t"/item/%E5%AE%A1%E8%AE%A1%E6%8A%80%E6%9C%AF%E6%96%B9%E6%B3%95/_blank"審計(jì)證據(jù)所應(yīng)用的比較行為的方法和手段。它包括審核、觀察、詢問(wèn)、函證、監(jiān)盤、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等方法。4.什么是統(tǒng)計(jì)抽樣法？統(tǒng)計(jì)抽樣有何優(yōu)點(diǎn)？統(tǒng)計(jì)抽樣方法是概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法與審計(jì)相結(jié)合的產(chǎn)物，它是按照隨機(jī)原則進(jìn)行樣本的選取，使用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法確定樣本規(guī)模并對(duì)總體進(jìn)行推斷的一種審計(jì)方法。其優(yōu)點(diǎn)為：（1）通過(guò)科學(xué)地確定樣本規(guī)模，避免判斷抽樣法中樣本過(guò)多或過(guò)少的現(xiàn)象。（2）采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為的偏見。（3）審計(jì)師能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)數(shù)量化，并加以控制。（4）運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)理論對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)推斷總體特征，所得出的審計(jì)結(jié)論具有科學(xué)的依據(jù)。5.簡(jiǎn)述大數(shù)據(jù)審計(jì)的作用。（1）實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)審計(jì)需要構(gòu)建審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)和大數(shù)據(jù)模型以及建立內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，這就推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)，使得內(nèi)部審計(jì)更適應(yīng)時(shí)代的變革，滿足各種數(shù)據(jù)的處理需求。（2）推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變。由于大數(shù)據(jù)審計(jì)可以實(shí)現(xiàn)幾乎實(shí)時(shí)的跟蹤和監(jiān)督，使得內(nèi)部審計(jì)的職能從查錯(cuò)糾弊向完善內(nèi)部流程，防范風(fēng)險(xiǎn)去轉(zhuǎn)化，未來(lái)內(nèi)部審計(jì)將會(huì)從監(jiān)督工具轉(zhuǎn)換為效益工具。（3）促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)流程標(biāo)準(zhǔn)化。傳統(tǒng)審計(jì)流程繁瑣，效率低，而且對(duì)審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)判斷有很強(qiáng)的依賴，應(yīng)用大數(shù)據(jù)能促使內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、信息化。6.其他新審計(jì)技術(shù)包括哪些？分別有何優(yōu)點(diǎn)？其他新審計(jì)技術(shù)主要為聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、云審計(jì)、區(qū)塊鏈審計(jì)，各自的優(yōu)點(diǎn)如下：聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)：一是實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì),可以提高內(nèi)部審計(jì)的全面性。二是實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì),可以增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的時(shí)效性。三是實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì),可以提高內(nèi)部審計(jì)的效率。四是實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì),可以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)性。云審計(jì)不同于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì),有著傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)方式所無(wú)法比擬的特征。第一、實(shí)現(xiàn)了審計(jì)時(shí)間的節(jié)約。第二、實(shí)現(xiàn)審計(jì)軟件相互兼容。第三、實(shí)現(xiàn)審計(jì)資料充分共享。第四、實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息實(shí)時(shí)交流。第五、實(shí)現(xiàn)審計(jì)全過(guò)程質(zhì)量控制。區(qū)塊鏈技術(shù)具有開放性、自治性、不可篡改性等特征，能解決信息不對(duì)稱和信任問(wèn)題,大大降低了現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的信任成本和會(huì)計(jì)成本,重新定義了互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的產(chǎn)權(quán)制度。五、計(jì)算題要求：分析上述每種情況的會(huì)計(jì)處理的正確性并指出對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)的影響數(shù)。（1）年初產(chǎn)成品余額多計(jì)2萬(wàn)元，使本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本虛增2萬(wàn)元，利潤(rùn)虛減2萬(wàn)元，應(yīng)提請(qǐng)公司進(jìn)行調(diào)整，并補(bǔ)交所得稅。（2）經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)不需要計(jì)提折舊，公司計(jì)提5萬(wàn)元折舊計(jì)入管理費(fèi)用，導(dǎo)致當(dāng)年利潤(rùn)少計(jì)5萬(wàn)元，應(yīng)提請(qǐng)公司進(jìn)行調(diào)整。（3）分給其他單位的利潤(rùn)10萬(wàn)元，不應(yīng)直接沖減本年利潤(rùn)，而應(yīng)作為利潤(rùn)分配項(xiàng)目，記入“利潤(rùn)分配”。因此，利潤(rùn)總額應(yīng)增加10萬(wàn)元。（4）在產(chǎn)品發(fā)出但尚未辦妥貨款托收手續(xù)前不應(yīng)作為銷售收入實(shí)現(xiàn)，因此，應(yīng)提請(qǐng)公司調(diào)減本年利潤(rùn)9萬(wàn)元。（5）未完工程的借款利息應(yīng)計(jì)入在建工程的成本，將其列入財(cái)務(wù)費(fèi)用，導(dǎo)致當(dāng)年利潤(rùn)少計(jì)12萬(wàn)元，應(yīng)提請(qǐng)?jiān)摴具M(jìn)行調(diào)整。六、案例分析題1.要求：（1）運(yùn)用下列每種抽樣方法說(shuō)明審計(jì)師如何核算本年度各批產(chǎn)品的總成本：①單位均值估計(jì)法。②差異估計(jì)法。③比率估計(jì)法。對(duì)A公司應(yīng)采用肯定式函證方式，因?yàn)槠淝房罱痤~較大；對(duì)B公司應(yīng)采用否定式函證方式，因?yàn)槠淝房罱痤~小，賬齡時(shí)間短；對(duì)C公司采用肯定式函證方式，因?yàn)槠淝房罱痤~雖然不大，但賬齡較長(zhǎng)，可能會(huì)存在爭(zhēng)議、差錯(cuò)或問(wèn)題。對(duì)A客戶應(yīng)審核貨運(yùn)文件等資料以查明貨物是否確已發(fā)出。如確已運(yùn)出，應(yīng)將貨運(yùn)文件影印件送請(qǐng)顧客重新查證；如確未運(yùn)出，應(yīng)提請(qǐng)客戶作調(diào)賬處理。對(duì)B客戶注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查明預(yù)收貨款是否確實(shí)收到并已入賬，如查明確能抵付，應(yīng)提請(qǐng)客戶進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)C客戶應(yīng)采取替代程序，主要是審查顧客訂貨單、購(gòu)銷合同、發(fā)票副本、貨運(yùn)文件、收款憑證等文件資料，驗(yàn)證構(gòu)成應(yīng)收賬款的銷貨交易是否確實(shí)發(fā)生。①單位均值估計(jì)法：582000÷200×2000=5820000(元）。②差異估計(jì)法：平均差異=（582000-600000）÷200=-90。估計(jì)的樣本差異=-90×2000=-180000(元）?？偝杀?5900000-180000=5720000（元）。③比率差異法:比率=582000÷600000=0.97。估計(jì)的總體實(shí)際值=0.97×5900000=5723000（元）。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明為什么在本題中單位均值估計(jì)法較比率估計(jì)法產(chǎn)生較高的總體價(jià)值估計(jì)。因?yàn)閱挝痪捣ㄊ峭ㄟ^(guò)樣本的單位平均值估計(jì)總體值的一種變量抽樣方法。在該方法下，要確定樣本中每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)值并計(jì)算樣本的單位平均值，然后以樣本的單位平均值乘以總體規(guī)模作為總體價(jià)值估計(jì)值，再按精確度區(qū)間對(duì)抽樣結(jié)果做出評(píng)價(jià)；而比率估計(jì)法是一種通過(guò)審計(jì)值與樣本記錄值的比率來(lái)推斷總體審計(jì)值與記錄值的比率，進(jìn)而估計(jì)總體審計(jì)值并對(duì)原記錄值的正確性做出評(píng)價(jià)的變量抽樣法。采用該方法時(shí)，需首先確定樣本的審計(jì)值，然后計(jì)算樣本審計(jì)值之和占樣本記錄值之和的比率，并以該比率乘以總體記錄值作為總體審計(jì)值的估計(jì)，最后結(jié)合形成的精確度來(lái)評(píng)價(jià)原記錄值。第五章單選題題號(hào)12345678910答案DDBCCADDAC注解：7.本題目修改題目將“審計(jì)師不應(yīng)該”改為“審計(jì)師應(yīng)該”A．不正確，發(fā)生這種變化不影響完成審計(jì)業(yè)務(wù)。B．不正確，因?yàn)榱鞒虉D只是程序過(guò)程步驟的記錄，不能依據(jù)該圖判斷程序的有效性。證實(shí)程序有效性的方法是對(duì)控制程序進(jìn)行符合性測(cè)試。C．不正確，因?yàn)樵跊](méi)有降低控制效能的情況下就提高了效率，所以不能判斷該程序存在控制缺陷D．正確。這代表采購(gòu)業(yè)務(wù)處理程序發(fā)生了變化，該變化應(yīng)該引起管理層的注意。所以審計(jì)師應(yīng)該將此變化記錄下來(lái)，向管理層報(bào)告。多選題題號(hào)12345答案ABCDABCDABCDABCABCD判斷題題號(hào)12345答案√√√××四、簡(jiǎn)答題1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的含義及內(nèi)容是什么？經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)是指對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)單位或者一個(gè)完整的組織的綜合審查，用以評(píng)價(jià)其制度、控制和以管理目標(biāo)衡量的績(jī)效，其目的在于通過(guò)檢查和證明被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)責(zé)任的履行情況，促進(jìn)其改善經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)主要包括如下內(nèi)容：（1）供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)審計(jì)。（2）財(cái)務(wù)管理審計(jì)。（3）會(huì)計(jì)核算活動(dòng)審計(jì)。（4）人力資源審計(jì)。（5）管理活動(dòng)審計(jì)。2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的一般程序和方法是什么？（詳見本章節(jié)內(nèi)容159-176概述回答即可）從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)五大內(nèi)容各自的程序和方法分別作答，詳情可見教材相關(guān)章節(jié)。3.人力資源管理審計(jì)的主要內(nèi)容是什么？人力資源審計(jì)的內(nèi)容可以總體上分為三類：人力資源報(bào)表審計(jì)、人力資源管理審計(jì)和人力資源合規(guī)性審計(jì)。人力資源報(bào)表審計(jì)是對(duì)包含人力資源這一要素而專門編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)，具體包括對(duì)企業(yè)人力資源的資產(chǎn)審計(jì)和權(quán)益審計(jì)；人力資源管理審計(jì)指通過(guò)定量或定性分析，審查評(píng)價(jià)企業(yè)人力資源管理活動(dòng)并提出改進(jìn)意見建議，以促進(jìn)企業(yè)績(jī)效改善的審計(jì)過(guò)程；人力資源合規(guī)性審計(jì)的重點(diǎn)是企業(yè)遵守勞動(dòng)法律法規(guī)的情況，目的是規(guī)避雇傭關(guān)系中的法律風(fēng)險(xiǎn)。五、案例分析題問(wèn)題：你認(rèn)為上述賬務(wù)處理是否正確？如果不對(duì)，請(qǐng)列出正確的會(huì)計(jì)處理分錄。解答：不正確，正確分錄如下：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資15000000貸：股本10000000資本公積——股本溢價(jià)500000借：資本公積——股本溢價(jià)1000000貸：銀行存款1000000第六章一、單選題題號(hào)12345678910答案CABBACBBDC二、多選題、 題號(hào)12345答案ABCDEAEABCDACDEADE三、判斷題題號(hào)12345答案√√√√√四、簡(jiǎn)答題1．什么是企業(yè)內(nèi)部控制？企業(yè)的內(nèi)部控制與外部控制有什么關(guān)系？企業(yè)的內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層以及其他員工共同實(shí)施的，為財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率與效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程。它包括五個(gè)方面的組成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。外部控制，就是來(lái)自組織外部的控制，比如稅務(wù)、財(cái)政、物價(jià)、衛(wèi)生、工商、審計(jì)等。內(nèi)部控制與外部控制不同的特征包括：內(nèi)在性、廣域性、適時(shí)性、潛在性、關(guān)聯(lián)性。2．簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)與內(nèi)容。內(nèi)部控制審計(jì)的目的是合理地保證組織實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：（1）遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度；（2）確保信息的真實(shí)、可靠；（3）保證資產(chǎn)的安全、完整；（4）經(jīng)濟(jì)有效地使用資源；（5）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容包括兩個(gè)方面，主要審查和評(píng)價(jià)的是組織內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的程序與方法。內(nèi)部控制審計(jì)的程序主要包括三個(gè)階段：審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段。內(nèi)部控制審計(jì)的方法包括：（1）文字?jǐn)⑹龇?；?）調(diào)查問(wèn)卷法；（3）流程圖法。測(cè)試內(nèi)部控制常用的方法有：詢問(wèn)、實(shí)地觀察、書面文檔檢查、穿行測(cè)試、限制測(cè)試、小樣本測(cè)試和擴(kuò)大性測(cè)試；評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法主要是使用內(nèi)部控制矩陣圖和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表。4．開放式問(wèn)題，回答合理即可。五、案例分析題開放式問(wèn)題，回答合理即可。第七章一、單選題題號(hào)12345678910答案DABAAACAAC二、多選題題號(hào)12345答案ABCABCDABCDABCBCD三、判斷題題號(hào)12345答案.×.×√.×√1.×2.×3.√4.√5.√四、簡(jiǎn)答題1．什么是風(fēng)險(xiǎn)管理？說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，是由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng)，旨在識(shí)別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系：（1）內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的根本作用是相同的無(wú)論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理，都是為了維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)，并創(chuàng)造新的價(jià)值。（2）內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理是一種趨勢(shì)技術(shù)市場(chǎng)條件的新進(jìn)展，推動(dòng)了內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理。（3）內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括內(nèi)部控制，其為企業(yè)的管理提供了一個(gè)更好的概念基礎(chǔ)和工具。2.比較風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。聯(lián)系：內(nèi)部控制審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的一個(gè)部分，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)包括對(duì)內(nèi)部控制制度的審計(jì)。區(qū)別：內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在內(nèi)部控制各個(gè)控制環(huán)節(jié)的審查上，目的在于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)。發(fā)現(xiàn)這些薄弱環(huán)節(jié)實(shí)際上就是找出了問(wèn)題發(fā)生的根源，然后在這些環(huán)節(jié)上擴(kuò)大檢查范圍，看其是否造成了重大的錯(cuò)誤或舞弊。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程設(shè)計(jì)展開，從企業(yè)目標(biāo)的角度來(lái)評(píng)估與改善風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的準(zhǔn)確、可靠、充分和有效發(fā)表審計(jì)意見。由于審計(jì)的內(nèi)容不盡相同，審計(jì)方法上也有一定的差異。3.內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的適當(dāng)性及有效性進(jìn)行審查時(shí)，重點(diǎn)審查的內(nèi)容是什么？（1）審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原則的合理性。（2）審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的適當(dāng)性。（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性。第八章單選題題號(hào)12345678910答案DABADDDCAB二、多選題題號(hào)12345答案ABCABCDABCDABCDABC三、判斷題題號(hào)12345答案.×.×√√.×四、簡(jiǎn)答題1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容各是什么？目標(biāo)：三個(gè)方面總體目標(biāo)和五個(gè)方面具體目標(biāo)內(nèi)容：財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)、會(huì)計(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)、管理責(zé)任審計(jì)、社會(huì)責(zé)任審計(jì)、法紀(jì)責(zé)任審計(jì)簡(jiǎn)述內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他審計(jì)類型的區(qū)別與聯(lián)系。區(qū)別：審計(jì)對(duì)象的個(gè)人性、審計(jì)跨期長(zhǎng)、審計(jì)范圍廣、涉及內(nèi)容多、審計(jì)難度大、審計(jì)方式特殊。聯(lián)系：可從與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的聯(lián)系、與內(nèi)部控制審計(jì)的聯(lián)系、與績(jī)效審計(jì)的聯(lián)系等方面作答。五、案例分析題問(wèn)題：閱讀并分析以下案例，你能得到什么啟示？對(duì)XX電子公司經(jīng)營(yíng)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，重點(diǎn)是其所在的公司的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的情況，以及應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的具體運(yùn)用時(shí)，可以根據(jù)被審計(jì)評(píng)價(jià)的經(jīng)營(yíng)者的具體情況和所在企業(yè)的特點(diǎn)，適當(dāng)調(diào)整審計(jì)指標(biāo)。選擇全部或部分指標(biāo)，然后將指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行橫向或縱向比較。根據(jù)本案例的資料和企業(yè)的實(shí)際情況，這里選擇了資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、投資增長(zhǎng)率等幾個(gè)指標(biāo)，應(yīng)用比較分析法來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí)參照同行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)值取同期水平。定量指標(biāo)體系有以下7項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成。表8-1定量指標(biāo)評(píng)價(jià)表定性指標(biāo)評(píng)價(jià)體系由10項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成：表8-2定性指標(biāo)評(píng)價(jià)表運(yùn)用定性指標(biāo)評(píng)價(jià)方法，根據(jù)上表所列的數(shù)據(jù)進(jìn)行如下運(yùn)算：第一，根據(jù)表8-2，得出二級(jí)指標(biāo)權(quán)重集與模糊矩陣如下：第二，通過(guò)計(jì)算得出一級(jí)指標(biāo)的評(píng)定級(jí)比率，既而得到一級(jí)指標(biāo)的權(quán)重集與模糊矩陣如下：第三，進(jìn)行模糊綜合判斷，得出定性指標(biāo)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)。再根據(jù)最大隸屬原則，對(duì)定性指標(biāo)體系的評(píng)價(jià)為良，即82分。最后，計(jì)算出綜合評(píng)價(jià)得分。本案例中定量指標(biāo)的權(quán)重為0.8，定性指標(biāo)的權(quán)重為0.2。綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)得分=定量指標(biāo)評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)×定量指標(biāo)權(quán)重+定性指標(biāo)評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)×定性指標(biāo)權(quán)重。將數(shù)值代入公式得：綜合評(píng)價(jià)得分=81×0.8+82×0.2=81（分）因此可以將XX公司經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)行為評(píng)價(jià)為良，工作業(yè)績(jī)突出，是稱職的。第九章一、單選題題號(hào)12345678910答案DABAACAAAA二、多選題題號(hào)12345答案ABCABABCDABCABCDE三、判斷題題號(hào)12345答案√×√√×1.√2.×3.√4.√5.×簡(jiǎn)答題1.舞弊概念的界定和表現(xiàn)方式是怎樣的？舞弊是指組織任何旨在欺騙別人的故意行為或遺漏，造成受害人的損失并（或）使肇事者實(shí)現(xiàn)其目的。舞弊的表現(xiàn)方式主要是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為和謀取組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。2.舞弊三角理論的構(gòu)成要素是什么？舞弊三角理論的構(gòu)成要素是：（1）實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力；（2）實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)；（3）合理化態(tài)度。3.舞弊的審計(jì)程序是怎樣的？舞弊的審計(jì)程序包括：（1）評(píng)估舞弊發(fā)生的可能性；（2）舞弊的檢查；（3）舞弊的報(bào)告。第十章 一、單選題題號(hào)12345678910答案DADBCACBDD多選題題號(hào)12345答案ABCDABCABCDABCDEABC判斷題題號(hào)12345答案×√.×√√四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)要概括信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容。目標(biāo)：信息系統(tǒng)的安全性、系統(tǒng)的可靠性、信息系統(tǒng)的有效性、系統(tǒng)的效率性、有效地使用組織資源和幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。內(nèi)容：系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施、系統(tǒng)運(yùn)行、系統(tǒng)維護(hù)。描述信息系統(tǒng)審計(jì)的主要流程。（見教材307-308面）計(jì)劃階段：了解被審計(jì)單位的基本情況；與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；初步評(píng)價(jià)被審計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度；確定重要性；分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；編制審計(jì)計(jì)劃。實(shí)施階段：根據(jù)重要性、風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)劃獲取有關(guān)資料；符合性測(cè)試，驗(yàn)證固有可控風(fēng)險(xiǎn)，維持或重新確定可控風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)質(zhì)性測(cè)試；修改方案；對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行分析；找出導(dǎo)致結(jié)果的原因。報(bào)告階段：整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)；復(fù)核工作底稿，完成二級(jí)復(fù)核；匯總審計(jì)差異，同被審計(jì)系統(tǒng)管理層交流；評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果（對(duì)重要性和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終評(píng)價(jià)），形成審計(jì)意見，編制審計(jì)報(bào)告，完成三級(jí)復(fù)核。信息系統(tǒng)審計(jì)的特點(diǎn)及意義是什么？作為相關(guān)人員，我們要如何應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)的趨勢(shì)？特點(diǎn)：審計(jì)范圍的廣泛性、審計(jì)線索的隱蔽性和易逝性、審計(jì)取證的動(dòng)態(tài)性、審計(jì)技術(shù)的復(fù)雜性。意義：建立符合國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則要求以及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，管理集中、覆蓋全面、分工合作、反應(yīng)及時(shí)的一體化審計(jì)信息系統(tǒng)，集審計(jì)管理、審計(jì)視頻會(huì)議系統(tǒng)、審計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)用分析平臺(tái)于一體，對(duì)于提高審計(jì)工作效率、提升審計(jì)工作質(zhì)量和水平有著深遠(yuǎn)的意義。信息系統(tǒng)審計(jì)人員能力的提升：了解信息系統(tǒng)中關(guān)鍵環(huán)節(jié)、明確信息系統(tǒng)中審計(jì)切入點(diǎn)、提高信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)、靈活運(yùn)用信息系統(tǒng)審計(jì)工具。第十一章單選題題號(hào)12345678910答案BDCCADACCB多選題題號(hào)12345答案ABCDABCDABCDABCDABD三、判斷題題號(hào)12345答案×√×××四、簡(jiǎn)答題1.工作授權(quán)表中應(yīng)該包括哪些信息？為什么要準(zhǔn)備這種表？工作授權(quán)表中應(yīng)該包括的信息如下圖所示：它列示了某項(xiàng)審計(jì)工作的一些基本內(nèi)容，同時(shí)用文件的形式正式予以認(rèn)可。該表主要反映與審計(jì)部門的時(shí)間及資源分配相關(guān)的周密性。審計(jì)不是靠異想天開來(lái)產(chǎn)生的，各項(xiàng)審計(jì)工作可利用的資源非常有限，但必須讓審計(jì)所花的時(shí)間體現(xiàn)出價(jià)值或通過(guò)別的辦法使開支不至于白花。因此，審計(jì)經(jīng)理必須保證審計(jì)過(guò)程周密、細(xì)致、高效，用文件的形式來(lái)下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)。2.審計(jì)任務(wù)清單與審計(jì)方案是一回事嗎？不是一回事，審計(jì)任務(wù)清單是審計(jì)實(shí)施過(guò)程的第一步。項(xiàng)目經(jīng)理通常使用審計(jì)清單，以反映執(zhí)行審計(jì)所需要的各種管理細(xì)節(jié)。這一清單用來(lái)作為一個(gè)總體控制表，應(yīng)該附在工