《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二-庫存現(xiàn)金管理

《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》內(nèi)容庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金日記賬登記庫存現(xiàn)金清查項(xiàng)目二庫存現(xiàn)金核算與管理內(nèi)容庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金日記賬登記庫存現(xiàn)金清查項(xiàng)目二【工作任務(wù)】1.2013年12月12日，辦公室人員方寧經(jīng)批準(zhǔn)購買辦公用品242元。2.2013年12月6日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司從自貢市新力物資公司購入角鋼1000kg，單價(jià)3.1元，價(jià)款共3100元，增值稅額527元。當(dāng)日，收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知及增值稅專用發(fā)票。12月9日，材料已驗(yàn)收入庫。任務(wù)一庫存現(xiàn)金收付2筆業(yè)務(wù)是否可以支付現(xiàn)金?【工作任務(wù)】1.2013年12月12日，辦公室人員方寧經(jīng)批任務(wù)一庫存現(xiàn)金收付一、庫存現(xiàn)金收付管理要求庫存現(xiàn)金——是指存放在企業(yè)財(cái)務(wù)部門，由出納人員保管的作為日常零星開支所需要的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。（一）庫存現(xiàn)金使用范圍任務(wù)一庫存現(xiàn)金收付一、庫存現(xiàn)金收付管理要求庫存現(xiàn)金——是

人民幣中國美元德國馬克歐元港元比利時(shí)法郎澳門元愛爾蘭鎊澳大利亞元人民幣中國美元德國馬克歐元港元比利時(shí)法1．職工工資，津貼。2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3．根據(jù)國家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、體育等方面的各種獎(jiǎng)金。4．各種勞保，福利以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出。5．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7．結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。8．中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。

超過上述范圍的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，都應(yīng)通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1．職工工資，津貼。超過上述范圍的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，（二）庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額——是指為保證企業(yè)日常零星支付需要，按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金限額：一般按照單位3—5天，但最高不得超過15天日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。庫存現(xiàn)金限額=前一個(gè)月平均每日現(xiàn)金庫存零星支出額×核定天數(shù)每日零星支出額=前一個(gè)月零星庫存現(xiàn)金支出合計(jì)／該月日歷天數(shù)（二）庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額——是指為保證企業(yè)日常零星支付《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理（三）現(xiàn)金收支基本要求三、庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)核算（一）庫存現(xiàn)金增加的主要業(yè)務(wù)1．從銀行提取現(xiàn)金備用（1）出納會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金用款計(jì)劃簽發(fā)現(xiàn)金支票，（2）登記現(xiàn)金支票支領(lǐng)備查簿，到銀行辦理提取現(xiàn)金手續(xù)。（3）大額提款，出納會(huì)計(jì)應(yīng)提前一天通知銀行并由專人陪同前往銀行辦理。（三）現(xiàn)金收支基本要求三、庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)核算（一）庫存現(xiàn)金現(xiàn)金支票是由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額現(xiàn)金的票據(jù)?，F(xiàn)金支票是支票的一種，只能用于提取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬?，F(xiàn)金支票正面現(xiàn)金支票是由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額現(xiàn)金附加信息：收款人簽章年月日現(xiàn)金支票正面附加信息：收款人簽章現(xiàn)金支票正面2．庫存現(xiàn)金增加的其他業(yè)務(wù)（1）不足轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)及客戶不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的銷售收入、提供勞務(wù)收入、租金收入；（2）向有關(guān)單位收取的，不足轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)押金、各種賠款和罰款；（3）向個(gè)人收取的押金、各種賠款和罰款；（4）向職工收回的各種代墊款項(xiàng)；（5）退回多余的預(yù)借差旅費(fèi)收入等。2．庫存現(xiàn)金增加的其他業(yè)務(wù)（1）不足轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)及客戶不能轉(zhuǎn)（二）庫存現(xiàn)金減少的主要業(yè)務(wù)1．將現(xiàn)金存入銀行庫存現(xiàn)金送繳開戶行業(yè)務(wù)辦理流程：現(xiàn)金整理填寫現(xiàn)金繳款單

送存交款

2．現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)預(yù)借差旅費(fèi)備用金預(yù)借款

（二）庫存現(xiàn)金減少的主要業(yè)務(wù)1．將現(xiàn)金存入銀行庫存現(xiàn)金送繳開3．庫存現(xiàn)金減少的其他業(yè)務(wù)（1）支付職工薪資；（2）支付不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以及對方不能轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、廣告宣費(fèi)、外購物資的價(jià)稅及運(yùn)雜費(fèi)等。3．庫存現(xiàn)金減少的其他業(yè)務(wù)（1）支付職工薪資；（三）賬戶設(shè)置庫存現(xiàn)金期初余額支出現(xiàn)金收入現(xiàn)金期末余額日記賬：按幣種設(shè)置

（三）賬戶設(shè)置庫存現(xiàn)金期初余額支出現(xiàn)金收入現(xiàn)金期末余額日記賬（四）賬務(wù)處理

相關(guān)賬戶相關(guān)賬戶庫存現(xiàn)金增加庫存現(xiàn)金減少庫存現(xiàn)金【實(shí)務(wù)操作】一、庫存現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（四）賬務(wù)處理相關(guān)賬戶相關(guān)賬戶庫存現(xiàn)金增加庫存現(xiàn)金減少庫存【業(yè)務(wù)1】2013年12月1日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司銷售給新農(nóng)戶向光C2產(chǎn)品1臺，單價(jià)為18000元。新農(nóng)戶向光不能通過銀行辦理結(jié)算，只能現(xiàn)金結(jié)算。本公司收到現(xiàn)金21060元，當(dāng)日開具增值稅普通發(fā)票，貨自提已運(yùn)走。借：庫存現(xiàn)金21060

貸：主營業(yè)務(wù)收入—C2機(jī)床18000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）3060實(shí)務(wù)操作：【業(yè)務(wù)1】2013年12月1日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司銷售《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

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借方科目：

年

月

日

收字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201301銷售C2機(jī)床款1800000￥210600021201主營業(yè)務(wù)收入C2機(jī)床√應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）306000會(huì)計(jì)主管：審核：【業(yè)務(wù)2】2013年12月2日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司基本生產(chǎn)車間李鵬因違反操作流程，造成C1產(chǎn)品報(bào)廢1臺，價(jià)值為22000元，公司決定罰款1000元。李鵬當(dāng)天到財(cái)務(wù)部交款。借：庫存現(xiàn)金1000

貸：營業(yè)外收入—罰款收入1000實(shí)務(wù)操作：【業(yè)務(wù)2】2013年12月2日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司基本《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

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年

月

日

收字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201302李鵬交罰款100000￥10000021202營業(yè)外收入罰款收入√會(huì)計(jì)主管：審核：【業(yè)務(wù)3】2013年12月3日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司提取現(xiàn)金1500元備用。借：庫存現(xiàn)金1500

貸：銀行存款1500實(shí)務(wù)操作：【業(yè)務(wù)3】2013年12月3日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司提取《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單：附原始憑證

張付款憑證

貸方科目：

年

月

日

付字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文銀行存款201302提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金150000會(huì)計(jì)主管：審核：二、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)4】2013年12月1日，出納會(huì)計(jì)將銷售C2機(jī)床收入款21060元送存銀行。借：銀行存款21060

貸：庫存現(xiàn)金21060實(shí)務(wù)操作：二、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)4】2013年12月1日，出納會(huì)計(jì)將銷《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單：付款憑證

貸方科目：

年

月

日

付字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201301銷售款存入銀行2106000￥210600011201銀行存款√會(huì)計(jì)主管：審核：【業(yè)務(wù)5】2013年12月5日，采購部張強(qiáng)出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元。借：其他應(yīng)收款——張強(qiáng)2000

貸：庫存現(xiàn)金2000實(shí)務(wù)操作：實(shí)行備用金制度的企業(yè)，也可設(shè)立“備用金”賬戶。借：備用金——××

貸：庫存現(xiàn)金【業(yè)務(wù)5】2013年12月5日，采購部張強(qiáng)出差預(yù)借差旅費(fèi)2《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單：付款憑證

貸方科目：

年

月

日

付字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201303張強(qiáng)出差旅費(fèi)200000￥20000010105其他應(yīng)收款張強(qiáng)√會(huì)計(jì)主管：審核：【業(yè)務(wù)6】2013年12月10日，采購部張強(qiáng)出差歸來，報(bào)銷借差旅費(fèi)2000元。借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

2000

貸：其他應(yīng)收款—張強(qiáng)2000實(shí)務(wù)操作：如果原借款為2500元，如何處理業(yè)務(wù)？如果原借款為1800元，如何處理業(yè)務(wù)？如果實(shí)行備用金制度，如何處理業(yè)務(wù)？？【業(yè)務(wù)6】2013年12月10日，采購部張強(qiáng)出差歸來，報(bào)銷借《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張轉(zhuǎn)賬憑證

年

月

日

轉(zhuǎn)字第

號張強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)

會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：制單：常有錢常有錢張楊高文2013091210管理費(fèi)用差旅費(fèi)￥2000001其他應(yīng)收款張強(qiáng)200000200000￥200000轉(zhuǎn)賬憑證【業(yè)務(wù)7】2013年12月12日，辦公室人員方寧經(jīng)批準(zhǔn)購買辦公用品242元，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

242

貸：庫存現(xiàn)金242實(shí)務(wù)操作：【業(yè)務(wù)7】2013年12月12日，辦公室人員方寧經(jīng)批準(zhǔn)購買辦《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張

會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單：付款憑證

貸方科目：

年

月

日

付字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201304購買辦公用品24200￥2420021212管理費(fèi)用辦公費(fèi)√會(huì)計(jì)主管：審核：任務(wù)二庫存現(xiàn)金日記賬登記一、庫存現(xiàn)金日記賬種類

三欄訂本式多欄訂本式實(shí)務(wù)中多數(shù)為三欄式【工作任務(wù)】出納會(huì)計(jì)依據(jù)“項(xiàng)目二”的收付款記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記庫存現(xiàn)金日記賬。任務(wù)二庫存現(xiàn)金日記賬登記一、庫存現(xiàn)金日記賬種類三欄訂本三欄訂本式日記賬三欄訂本式日記賬《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理二、庫存現(xiàn)金日記賬啟用三、庫存現(xiàn)金日記賬登記應(yīng)注意問題設(shè)置賬簿：庫存現(xiàn)金日記賬。登記方法：逐日逐筆序時(shí)登記，日清日結(jié)。記賬依據(jù)：現(xiàn)金收、付款憑證，銀行付款憑證。記賬人員：現(xiàn)金出納。二、庫存現(xiàn)金日記賬啟用三、庫存現(xiàn)金日記賬登記應(yīng)注意問題設(shè)置賬填制記賬憑證的日期簡要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容

登記入賬的收付款憑證的種類及號數(shù)現(xiàn)金收入或支出的對應(yīng)科目

根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和有關(guān)的銀行存款付款憑證登記根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記逐日結(jié)出現(xiàn)金賬面余額庫存現(xiàn)金日記賬登記方法說明填制記賬憑證的日期簡要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容登記入【實(shí)務(wù)操作】【業(yè)務(wù)8】出納會(huì)計(jì)依據(jù)“項(xiàng)目二”的收付款記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記庫存現(xiàn)金日記賬?！緦?shí)務(wù)操作】【業(yè)務(wù)8】出納會(huì)計(jì)依據(jù)“項(xiàng)目二”的收付款記賬憑證

庫存現(xiàn)金日記賬

第1

頁

【工作任務(wù)】1.

華光機(jī)械有限公司，2013年1月16日下班前，財(cái)務(wù)主管、綜合會(huì)計(jì)清查庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺40元。2.2013年1月28日，庫存現(xiàn)金短缺40元，系出納會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)，領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)出納會(huì)計(jì)賠償。任務(wù)三庫存現(xiàn)金清查誰進(jìn)行清查？清查范圍是什么？采用什么清查方法？清查結(jié)果如何進(jìn)行賬務(wù)處理？【工作任務(wù)】1.華光機(jī)械有限公司，2013年1月16日下班任務(wù)三庫存現(xiàn)金清查一、庫存現(xiàn)金清查庫存現(xiàn)金清查，通過實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，查明庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，將實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)進(jìn)行核對，確定其是否存在溢余或短缺的一種財(cái)產(chǎn)清查方法。（一）庫存現(xiàn)金清查種類日常自查專門清查任務(wù)三庫存現(xiàn)金清查一、庫存現(xiàn)金清查庫存現(xiàn)金清查，通過實(shí)（二）庫存現(xiàn)金清查范圍實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相符是否按現(xiàn)金支出范圍支付現(xiàn)金是否存在超庫存現(xiàn)金限額有無白條抵庫有無違反單位其他現(xiàn)金管理制度注意：含各種有價(jià)證券的清查（二）庫存現(xiàn)金清查范圍實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相符是否按現(xiàn)金支出范（三）庫存現(xiàn)金清查方法方法：實(shí)地盤點(diǎn)注意問題：（1）出納人員必須在場（2）有兩人以上在場進(jìn)行清查

（3）填寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”（4）對清查的結(jié)果進(jìn)行處理（三）庫存現(xiàn)金清查方法方法：實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表單位（部門）名稱：實(shí)存金額賬存金額實(shí)存與賬存對比備注盤盈盤虧年月日總經(jīng)理：盤點(diǎn)人：監(jiān)盤人：出納：一式三聯(lián)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表單位（部門）名稱：實(shí)存金額賬存金額實(shí)存與賬借方

待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸方1、存貨盤虧或毀損數(shù)1、存貨盤盈數(shù)盤盈報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的轉(zhuǎn)銷數(shù)盤虧或毀損報(bào)批準(zhǔn)后的轉(zhuǎn)銷數(shù)明細(xì)賬：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢二、會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置2、現(xiàn)金盤虧數(shù)3、固定資產(chǎn)盤虧數(shù)2、現(xiàn)金盤盈數(shù)借方待處理財(cái)產(chǎn)損溢

根據(jù)“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單，編制記賬憑證，登記有關(guān)賬戶，做到賬實(shí)相符。

依據(jù)差異產(chǎn)生的原因和報(bào)批的意見，編制記賬憑證，登記有關(guān)賬戶。第二步第一步會(huì)計(jì)部門步驟三、庫存現(xiàn)金溢余與短缺會(huì)計(jì)處理根據(jù)“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告庫存現(xiàn)金待處理財(cái)產(chǎn)損溢其他應(yīng)收款管理費(fèi)用批復(fù)前批復(fù)時(shí)收款時(shí)庫存現(xiàn)金批復(fù)前庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款營業(yè)外收入批復(fù)時(shí)庫存現(xiàn)金付款時(shí)盤虧盤盈賬存＞實(shí)存賬存＜實(shí)存庫存現(xiàn)金待處理財(cái)產(chǎn)損溢其他應(yīng)收款管理費(fèi)用批復(fù)前批復(fù)時(shí)收款時(shí)庫【業(yè)務(wù)9】2013年1月16日下班前，財(cái)務(wù)主管、綜合會(huì)計(jì)清查庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺40元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流

40

貸：庫存現(xiàn)金40實(shí)務(wù)操作：【實(shí)務(wù)操作】【業(yè)務(wù)9】2013年1月16日下班前，財(cái)務(wù)主管、綜合會(huì)計(jì)清查《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張

會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單：付款憑證

貸方科目：

年

月

日

付字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201304清查現(xiàn)金短缺4000￥400011216待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)√會(huì)計(jì)主管：審核：【業(yè)務(wù)10】2013年1月28日，庫存現(xiàn)金短缺40元，系出納會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)，領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)出納會(huì)計(jì)賠償。借：其他應(yīng)收款—李偉

40

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流

40實(shí)務(wù)操作：【業(yè)務(wù)10】2013年1月28日，庫存現(xiàn)金短缺40元，系出納《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張轉(zhuǎn)賬憑證

年

月

日

轉(zhuǎn)字第

號現(xiàn)金短缺由李偉賠償

會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：制單：常有錢常有錢張楊高文2013161228其他應(yīng)收款李偉￥4000￥400014000待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流4000轉(zhuǎn)賬憑證【業(yè)務(wù)11】2013年1月31日，李偉交來賠款40元。

借：庫存現(xiàn)金40

貸：其他應(yīng)收款—李偉40實(shí)務(wù)操作：【業(yè)務(wù)11】2013年1月31日，李偉交來賠款40元。借：《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單：收款憑證

借方科目：

年

月

日

收字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201311李偉交來賠款4000￥400011231其他應(yīng)收款李偉√會(huì)計(jì)主管：審核：謝謝！謝謝！《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》內(nèi)容庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金日記賬登記庫存現(xiàn)金清查項(xiàng)目二庫存現(xiàn)金核算與管理內(nèi)容庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金日記賬登記庫存現(xiàn)金清查項(xiàng)目二【工作任務(wù)】1.2013年12月12日，辦公室人員方寧經(jīng)批準(zhǔn)購買辦公用品242元。2.2013年12月6日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司從自貢市新力物資公司購入角鋼1000kg，單價(jià)3.1元，價(jià)款共3100元，增值稅額527元。當(dāng)日，收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知及增值稅專用發(fā)票。12月9日，材料已驗(yàn)收入庫。任務(wù)一庫存現(xiàn)金收付2筆業(yè)務(wù)是否可以支付現(xiàn)金?【工作任務(wù)】1.2013年12月12日，辦公室人員方寧經(jīng)批任務(wù)一庫存現(xiàn)金收付一、庫存現(xiàn)金收付管理要求庫存現(xiàn)金——是指存放在企業(yè)財(cái)務(wù)部門，由出納人員保管的作為日常零星開支所需要的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。（一）庫存現(xiàn)金使用范圍任務(wù)一庫存現(xiàn)金收付一、庫存現(xiàn)金收付管理要求庫存現(xiàn)金——是

人民幣中國美元德國馬克歐元港元比利時(shí)法郎澳門元愛爾蘭鎊澳大利亞元人民幣中國美元德國馬克歐元港元比利時(shí)法1．職工工資，津貼。2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3．根據(jù)國家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、體育等方面的各種獎(jiǎng)金。4．各種勞保，福利以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出。5．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7．結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。8．中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。

超過上述范圍的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，都應(yīng)通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1．職工工資，津貼。超過上述范圍的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，（二）庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額——是指為保證企業(yè)日常零星支付需要，按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金限額：一般按照單位3—5天，但最高不得超過15天日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。庫存現(xiàn)金限額=前一個(gè)月平均每日現(xiàn)金庫存零星支出額×核定天數(shù)每日零星支出額=前一個(gè)月零星庫存現(xiàn)金支出合計(jì)／該月日歷天數(shù)（二）庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額——是指為保證企業(yè)日常零星支付《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理（三）現(xiàn)金收支基本要求三、庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)核算（一）庫存現(xiàn)金增加的主要業(yè)務(wù)1．從銀行提取現(xiàn)金備用（1）出納會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金用款計(jì)劃簽發(fā)現(xiàn)金支票，（2）登記現(xiàn)金支票支領(lǐng)備查簿，到銀行辦理提取現(xiàn)金手續(xù)。（3）大額提款，出納會(huì)計(jì)應(yīng)提前一天通知銀行并由專人陪同前往銀行辦理。（三）現(xiàn)金收支基本要求三、庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)核算（一）庫存現(xiàn)金現(xiàn)金支票是由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額現(xiàn)金的票據(jù)?，F(xiàn)金支票是支票的一種，只能用于提取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。現(xiàn)金支票正面現(xiàn)金支票是由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額現(xiàn)金附加信息：收款人簽章年月日現(xiàn)金支票正面附加信息：收款人簽章現(xiàn)金支票正面2．庫存現(xiàn)金增加的其他業(yè)務(wù)（1）不足轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)及客戶不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的銷售收入、提供勞務(wù)收入、租金收入；（2）向有關(guān)單位收取的，不足轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)押金、各種賠款和罰款；（3）向個(gè)人收取的押金、各種賠款和罰款；（4）向職工收回的各種代墊款項(xiàng)；（5）退回多余的預(yù)借差旅費(fèi)收入等。2．庫存現(xiàn)金增加的其他業(yè)務(wù)（1）不足轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)及客戶不能轉(zhuǎn)（二）庫存現(xiàn)金減少的主要業(yè)務(wù)1．將現(xiàn)金存入銀行庫存現(xiàn)金送繳開戶行業(yè)務(wù)辦理流程：現(xiàn)金整理填寫現(xiàn)金繳款單

送存交款

2．現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)預(yù)借差旅費(fèi)備用金預(yù)借款

（二）庫存現(xiàn)金減少的主要業(yè)務(wù)1．將現(xiàn)金存入銀行庫存現(xiàn)金送繳開3．庫存現(xiàn)金減少的其他業(yè)務(wù)（1）支付職工薪資；（2）支付不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以及對方不能轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、廣告宣費(fèi)、外購物資的價(jià)稅及運(yùn)雜費(fèi)等。3．庫存現(xiàn)金減少的其他業(yè)務(wù)（1）支付職工薪資；（三）賬戶設(shè)置庫存現(xiàn)金期初余額支出現(xiàn)金收入現(xiàn)金期末余額日記賬：按幣種設(shè)置

（三）賬戶設(shè)置庫存現(xiàn)金期初余額支出現(xiàn)金收入現(xiàn)金期末余額日記賬（四）賬務(wù)處理

相關(guān)賬戶相關(guān)賬戶庫存現(xiàn)金增加庫存現(xiàn)金減少庫存現(xiàn)金【實(shí)務(wù)操作】一、庫存現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（四）賬務(wù)處理相關(guān)賬戶相關(guān)賬戶庫存現(xiàn)金增加庫存現(xiàn)金減少庫存【業(yè)務(wù)1】2013年12月1日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司銷售給新農(nóng)戶向光C2產(chǎn)品1臺，單價(jià)為18000元。新農(nóng)戶向光不能通過銀行辦理結(jié)算，只能現(xiàn)金結(jié)算。本公司收到現(xiàn)金21060元，當(dāng)日開具增值稅普通發(fā)票，貨自提已運(yùn)走。借：庫存現(xiàn)金21060

貸：主營業(yè)務(wù)收入—C2機(jī)床18000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）3060實(shí)務(wù)操作：【業(yè)務(wù)1】2013年12月1日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司銷售《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單：收款憑證

借方科目：

年

月

日

收字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201301銷售C2機(jī)床款1800000￥210600021201主營業(yè)務(wù)收入C2機(jī)床√應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）306000會(huì)計(jì)主管：審核：【業(yè)務(wù)2】2013年12月2日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司基本生產(chǎn)車間李鵬因違反操作流程，造成C1產(chǎn)品報(bào)廢1臺，價(jià)值為22000元，公司決定罰款1000元。李鵬當(dāng)天到財(cái)務(wù)部交款。借：庫存現(xiàn)金1000

貸：營業(yè)外收入—罰款收入1000實(shí)務(wù)操作：【業(yè)務(wù)2】2013年12月2日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司基本《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單：收款憑證

借方科目：

年

月

日

收字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201302李鵬交罰款100000￥10000021202營業(yè)外收入罰款收入√會(huì)計(jì)主管：審核：【業(yè)務(wù)3】2013年12月3日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司提取現(xiàn)金1500元備用。借：庫存現(xiàn)金1500

貸：銀行存款1500實(shí)務(wù)操作：【業(yè)務(wù)3】2013年12月3日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司提取《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單：附原始憑證

張付款憑證

貸方科目：

年

月

日

付字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文銀行存款201302提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金150000會(huì)計(jì)主管：審核：二、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)4】2013年12月1日，出納會(huì)計(jì)將銷售C2機(jī)床收入款21060元送存銀行。借：銀行存款21060

貸：庫存現(xiàn)金21060實(shí)務(wù)操作：二、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)4】2013年12月1日，出納會(huì)計(jì)將銷《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單：付款憑證

貸方科目：

年

月

日

付字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201301銷售款存入銀行2106000￥210600011201銀行存款√會(huì)計(jì)主管：審核：【業(yè)務(wù)5】2013年12月5日，采購部張強(qiáng)出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元。借：其他應(yīng)收款——張強(qiáng)2000

貸：庫存現(xiàn)金2000實(shí)務(wù)操作：實(shí)行備用金制度的企業(yè)，也可設(shè)立“備用金”賬戶。借：備用金——××

貸：庫存現(xiàn)金【業(yè)務(wù)5】2013年12月5日，采購部張強(qiáng)出差預(yù)借差旅費(fèi)2《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單：付款憑證

貸方科目：

年

月

日

付字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201303張強(qiáng)出差旅費(fèi)200000￥20000010105其他應(yīng)收款張強(qiáng)√會(huì)計(jì)主管：審核：【業(yè)務(wù)6】2013年12月10日，采購部張強(qiáng)出差歸來，報(bào)銷借差旅費(fèi)2000元。借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

2000

貸：其他應(yīng)收款—張強(qiáng)2000實(shí)務(wù)操作：如果原借款為2500元，如何處理業(yè)務(wù)？如果原借款為1800元，如何處理業(yè)務(wù)？如果實(shí)行備用金制度，如何處理業(yè)務(wù)？？【業(yè)務(wù)6】2013年12月10日，采購部張強(qiáng)出差歸來，報(bào)銷借《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張轉(zhuǎn)賬憑證

年

月

日

轉(zhuǎn)字第

號張強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)

會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：制單：常有錢常有錢張楊高文2013091210管理費(fèi)用差旅費(fèi)￥2000001其他應(yīng)收款張強(qiáng)200000200000￥200000轉(zhuǎn)賬憑證【業(yè)務(wù)7】2013年12月12日，辦公室人員方寧經(jīng)批準(zhǔn)購買辦公用品242元，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

242

貸：庫存現(xiàn)金242實(shí)務(wù)操作：【業(yè)務(wù)7】2013年12月12日，辦公室人員方寧經(jīng)批準(zhǔn)購買辦《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理附原始憑證

張

會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單：付款憑證

貸方科目：

年

月

日

付字第

號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201304購買辦公用品24200￥2420021212管理費(fèi)用辦公費(fèi)√會(huì)計(jì)主管：審核：任務(wù)二庫存現(xiàn)金日記賬登記一、庫存現(xiàn)金日記賬種類

三欄訂本式多欄訂本式實(shí)務(wù)中多數(shù)為三欄式【工作任務(wù)】出納會(huì)計(jì)依據(jù)“項(xiàng)目二”的收付款記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記庫存現(xiàn)金日記賬。任務(wù)二庫存現(xiàn)金日記賬登記一、庫存現(xiàn)金日記賬種類三欄訂本三欄訂本式日記賬三欄訂本式日記賬《企業(yè)出納實(shí)務(wù)》課件項(xiàng)目二--庫存現(xiàn)金管理二、庫存現(xiàn)金日記賬啟用三、庫存現(xiàn)金日記賬登記應(yīng)注意問題設(shè)置賬簿：庫存現(xiàn)金日記賬。登記方法：逐日逐筆序時(shí)登記，日清日結(jié)。記賬依據(jù)：現(xiàn)金收、付款憑證，銀行付款憑證。記賬人員：現(xiàn)金出納。二、庫存現(xiàn)金日記賬啟用三、庫存現(xiàn)金日記賬登記應(yīng)注意問題設(shè)置賬填制記賬憑證的日期簡要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容

登記入賬的收付款憑證的種類及號數(shù)現(xiàn)金收入或支出的對應(yīng)科目

根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和有關(guān)的銀行存款付款憑證登記根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記逐日結(jié)出現(xiàn)金賬面余額庫存現(xiàn)金日記賬登記方法說明填制記賬憑證的日期簡要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容登記入【實(shí)務(wù)操作】【業(yè)務(wù)8】出納會(huì)計(jì)依據(jù)“項(xiàng)目二”的收付款記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記庫存現(xiàn)金日記賬?！緦?shí)務(wù)操作】【業(yè)務(wù)8】出納會(huì)計(jì)依據(jù)“項(xiàng)目二”的收付款記賬憑證

庫存現(xiàn)金日記賬

第1

頁

【工作任務(wù)】1.

華光機(jī)械有限公司，2013年1月16日下班前，財(cái)務(wù)主管、綜合會(huì)計(jì)清查庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺40元。2.2013年1月28日，庫存現(xiàn)金短缺40元，系出納會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)，領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)出納會(huì)計(jì)賠償。任務(wù)三庫存現(xiàn)金清查誰進(jìn)行清查？清查范圍是什么？采用什么清查方法？清查結(jié)果如何進(jìn)行賬務(wù)處理？【工作任務(wù)】1.華光機(jī)械有限公司，2013年1月16日下班任務(wù)三庫存現(xiàn)金清查一、庫存現(xiàn)金清查庫存現(xiàn)金清查，通過實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，查明庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，將實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)進(jìn)行核對，確定其是否存在溢余或短缺的一種財(cái)產(chǎn)清查方法。（一）庫存現(xiàn)金清查種類日常自查專門清查任務(wù)三庫存現(xiàn)金清查一、庫存現(xiàn)金清查庫存現(xiàn)金清查，通過實(shí)（二）庫存現(xiàn)金清查范圍實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相符是否按現(xiàn)金支出范圍支付現(xiàn)金是否存在超庫存現(xiàn)金限額有無白條抵庫有無違反單位其他現(xiàn)金管理制度注意：含各種有價(jià)證券的清查（二）庫存現(xiàn)金清查范圍實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相符是否按現(xiàn)金支出范（三）庫存現(xiàn)金清查方法方法：實(shí)地盤點(diǎn)注意問題：（1）出納人員必須在場（2）有兩人以上在場進(jìn)行清查

（3）填寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”（4）對清查的結(jié)果進(jìn)行處理（三）庫存現(xiàn)金清查方法方法：實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表單位（部門）名稱：實(shí)存金額賬存金額實(shí)存與賬存對比備注盤盈盤虧年月日總經(jīng)理：盤點(diǎn)人：監(jiān)盤人：出納：一式三聯(lián)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表單位（部門）名稱：實(shí)存金額賬存金額實(shí)存與賬借方

待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸方1、存貨盤虧或毀損數(shù)1、存貨盤盈數(shù)盤盈報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的轉(zhuǎn)銷數(shù)盤虧或毀損報(bào)批準(zhǔn)后的轉(zhuǎn)銷數(shù)明細(xì)賬：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)