《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和稅務(wù)行政執(zhí)法業(yè)務(wù)考試試卷

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)姓名:單位:姓名:單位:考號:-------------------------------密---------------------------------------------------------封----------------------------------------------------------線--------------------------------------------------（本試卷分兩部分，總分為100分：第一部分《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，50分；第二部分稅務(wù)行政執(zhí)法和今年地稅工作重點(diǎn)50分。答題時(shí)間共計(jì)120分鐘）內(nèi)容第一部分第二部分總分滿分5050100得分第一部分《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》題型一二三四五合計(jì)滿分51515510=SUM(LEFT)50得分請根據(jù)《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：一、填空題（共10題，10空，每空0.5分，共5分。請將正確的內(nèi)容填在每題的括號內(nèi)。）1．2011年10月18日，財(cái)政部印發(fā)了《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，自（）年1月1日起在小企業(yè)范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)小企業(yè)提前執(zhí)行。2．小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提（）。3．以支付現(xiàn)金取得的短期投資，實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利或（），不計(jì)入短期投資的成本。4．對于周轉(zhuǎn)材料，采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行會計(jì)處理，在領(lǐng)用時(shí)按其成本計(jì)入生產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；金額較大的周轉(zhuǎn)材料，也可以采用（）進(jìn)行會計(jì)處理。5．小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。小企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用（）和年數(shù)總和法。6．長期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入（），同時(shí)沖減長期債券投資賬面余額。7．固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長（）年以上。8．小企業(yè)的所有者權(quán)益包括：實(shí)收資本、資本公積、（）和未分配利潤。9．利潤，是指小企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果。包括：營業(yè)利潤、（）和凈利潤。10．財(cái)務(wù)報(bào)表，是指對小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、（）、附注。二、單項(xiàng)選擇題（共30題，每題0.5分，共15分。每題的備選項(xiàng)中只有一個(gè)最符合題意，請將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號內(nèi)）1．根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不應(yīng)用現(xiàn)金支付的是（）。A．支付職工獎(jiǎng)金8000元B．支付購買零星辦公用品購置費(fèi)950元C．向一般納稅企業(yè)支付材料采購貨款1100元D．支付職工差旅費(fèi)2500元2．某小企業(yè)2013年2月1日購入東方公司15萬股股票作為短期投資，每股價(jià)格為6元。5月15日收到東方公司分派的現(xiàn)金股利3萬元。收到分派的股利后，企業(yè)所持有的東方公司股票每股成本為（??）元。A．3.60B．6.00C．3.48D．5.803．預(yù)付款項(xiàng)情況不多的小企業(yè)，也可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接計(jì)入（??）。A．“應(yīng)收賬款”科目借方B．“應(yīng)收賬款”科目貸方C．“應(yīng)付賬款”科目借方D．“應(yīng)付賬款”科目貸方4．某小企業(yè)賒銷商品一批，按價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算，貨款金額為500000元，給購買方的商業(yè)折扣為5%，規(guī)定的付款條件為2/10，N/30，適用的增值稅稅率為17%。則該企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目的入賬金額為（??）元。A．585000B．560000C．565750D．5557505．某小商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入一批商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為750000元，增值稅稅額為127500元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)10000元，裝卸費(fèi)5000元，途中保險(xiǎn)費(fèi)為5000元，該批商品已驗(yàn)收入庫。則該商品的實(shí)際成本為（??）元。A．750000B．769300C．770000D．8975006．某小企業(yè)月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為250萬元，材料成本差異為超支45萬元；當(dāng)月入庫材料的計(jì)劃成本為550萬元，材料成本差異為節(jié)約65萬元；當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為600萬元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的實(shí)際成本為（??）萬元。A．502.5B．585C．630D．697.57．某小企業(yè)11月1日甲存貨結(jié)存數(shù)量為200件，單價(jià)為8元；11月2日發(fā)出甲存貨150件；11月5日購進(jìn)甲存貨200件，單價(jià)8.8元；11月7日發(fā)出甲存貨100件。在對甲存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法的情況下，11月7日發(fā)出甲存貨的實(shí)際成本為（??）元。A．800B．840C．860D．8808．小企業(yè)采用成本法核算長期股權(quán)投資時(shí)，實(shí)際收到被投資單位分派的現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)當(dāng)（??）。A．減少長期股權(quán)投資B．沖減應(yīng)收股利C．增加實(shí)收資本D．計(jì)入投資收益9．某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年2月購入機(jī)器一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為85000元，增值稅稅額為14450元，支付運(yùn)雜費(fèi)2500元，則該小企業(yè)設(shè)備入賬原值為（??）元。A．87500B．101950C．101845D．9945010．某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值為10000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值1000元，在年數(shù)總和法下第二年的折舊額為（??）元。A．2000B．2400C．1800D．160011．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（??）。A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊B．停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊C．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3年D．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于3年12．甲公司出售所擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)，取得收入30萬元，營業(yè)稅稅率為5%。該項(xiàng)非專利技術(shù)取得時(shí)實(shí)際成本為40萬元，已攤銷12萬元。甲公司出售該項(xiàng)無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的余額為（??）萬元。A．0.2B．0.3C．0.4D．0.513．大河公司于2013年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)用資金100000元，期限為3個(gè)月，年利率6%。根據(jù)借款協(xié)議約定每月支付利息。2013年1月份大河公司對短期借款利息應(yīng)作的會計(jì)處理為（??）。A．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：銀行存款500B．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：短期借款500C．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息500D．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付賬款50014．小企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會活動(dòng)和職工培訓(xùn)，應(yīng)借記的會計(jì)科目是（??）。A．其他應(yīng)付款B．應(yīng)付職工薪酬C．財(cái)務(wù)費(fèi)用D．管理費(fèi)用15．A公司執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，為增值稅一般納稅人，共有職工50人。公司以其生產(chǎn)的每件成本為400元的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給每個(gè)職工。假設(shè)該產(chǎn)品不含稅售價(jià)500元，適用增值稅稅率17%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則下列會計(jì)分錄中正確的是（??）。A．借：應(yīng)付職工薪酬29250貸：主營業(yè)務(wù)收入25000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4250B．借：應(yīng)付職工薪酬20000貸：庫存商品20000C．借：應(yīng)付職工薪酬24250貸：庫存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4250D．借：應(yīng)付職工薪酬24250貸：庫存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）340016．小企業(yè)出售原作為固定資產(chǎn)管理的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅，應(yīng)借記（??）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”科目。A．固定資產(chǎn)B．營業(yè)外支出C．其他業(yè)務(wù)成本D．固定資產(chǎn)清理17．小企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、應(yīng)計(jì)入（??）科目。A．管理費(fèi)用B．營業(yè)稅金及附加C．其他業(yè)務(wù)成本D．營業(yè)外支出18．小企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)交的企業(yè)所得稅，應(yīng)借記（??）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。A．所得稅費(fèi)用B．管理費(fèi)用C．營業(yè)稅金及附加D．其他業(yè)務(wù)成本19．小企業(yè)按照規(guī)定在實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費(fèi)稅、營業(yè)稅時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記（??）科目。A．資本公積B．其他業(yè)務(wù)收入C．營業(yè)外收入D．其他應(yīng)付款20．小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在租賃期開始日，將租賃資產(chǎn)的（??）作為租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。A．公允價(jià)值B．最低租賃付款額C．最低租賃付款額現(xiàn)值D．付款總額和相關(guān)稅費(fèi)21．小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本中所占份額的部分，應(yīng)通過（??）科目核算。A．實(shí)收資本B．資本公積C．盈余公積D．未分配利潤22．甲企業(yè)年初未分配利潤為10萬元，盈余公積4萬元。本年凈利潤為100萬元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按10%計(jì)提任意盈余公積。該企業(yè)期末留存收益的金額為（??）萬元。A．80B．94C．100D．11423．根據(jù)收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，小企業(yè)在發(fā)出商品時(shí)即確認(rèn)收入的銷售方式是（??）。A．支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品B．分期收款銷售C．交款提貨D．托收承付24．某小企業(yè)于2013年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同總收入20萬元，年度預(yù)收款項(xiàng)8萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本5萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本7萬元。2013年末經(jīng)過專業(yè)測量，產(chǎn)品安裝程度為40%。該項(xiàng)勞務(wù)收入對2013年度利潤總額的影響為（??）。A．不影響利潤總額B．當(dāng)年利潤總額增加3.2萬元C．當(dāng)年利潤總額增加8萬元D．當(dāng)年利潤總額增加3萬25．某小企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。2013年2月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬元；2月份發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費(fèi)用1萬元，管理費(fèi)用1.5萬元，廣告費(fèi)用0.8萬元；月末在產(chǎn)品成本為3萬元。該小企業(yè)2月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為（??）萬元。A．8.3B．9C．9.5D．11.826．太行服裝公司2011年、2012年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生支出額分別為80萬元、85萬元，兩年的銷售收入分別為500萬元、600萬元。假定不考慮其他因素，則該公司2012年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（??）萬元。A．75B．80C．85D．9027．某工業(yè)小企業(yè)2013年度營業(yè)利潤為4530萬元，主營業(yè)務(wù)收入為5600萬元，銷售費(fèi)用為50萬元，管理費(fèi)用為25萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外收入為220萬元，營業(yè)外支出為200萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該小企業(yè)2013年度的凈利潤應(yīng)為（??）萬元。A．3397.5B．3427.5C．3412.5D．3753.7528．某小企業(yè)外幣業(yè)務(wù)采用發(fā)生時(shí)的市場匯率核算。該企業(yè)本月月初持有30000美元，月初市場匯率為1美元=7.3元人民幣。本月10日將其中的10000美元售給中國銀行，當(dāng)日中國銀行美元買入價(jià)為1美元=7.20元人民幣，市場匯率為1美元=7.24元人民幣。企業(yè)售出該筆業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的匯兌收益為（??）元。姓名:單位:考號:-------------------------------密---------------------------------------------------------封----------------------------------------------------------線--------------------------------------------------A．姓名:單位:考號:-------------------------------密---------------------------------------------------------封----------------------------------------------------------線--------------------------------------------------29．某小企業(yè)2013年發(fā)生的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為630萬元，銷售費(fèi)用為20萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，投資收益為40萬元，營業(yè)外收入為25萬元，營業(yè)外支出為15萬元。該企業(yè)2013年利潤表中的營業(yè)利潤為（??）萬元。A．360B．340C．330D．30030．下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（??）。A．經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的租金B(yǎng)．收到的教育費(fèi)附加返還款C．支付的保險(xiǎn)費(fèi)D．購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金三、多項(xiàng)選擇題（共15題，每題1分，共15分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，請將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號內(nèi)。多選、少選，選錯(cuò)均不得分）1．下列各項(xiàng)中，不屬于《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》所界定的小企業(yè)的有（）。A．股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)B．金融機(jī)構(gòu)C．具有金融性質(zhì)的小企業(yè)D．企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司2．下列各項(xiàng)中，應(yīng)在購入短期債券時(shí)計(jì)入其入賬價(jià)值的有（????）。A．債券的購買價(jià)款B．支付的手續(xù)費(fèi)C．支付的印花稅D．已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息3．按照《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用（????）確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A．先進(jìn)先出法B．后進(jìn)先出法C．加權(quán)平均法D．個(gè)別計(jì)價(jià)法4．按照《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（????）。A．管理費(fèi)用B．銷售費(fèi)用C．營業(yè)外支出D．營業(yè)外收入5．下列各項(xiàng)，構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的是（????）。A．確認(rèn)商品銷售收入時(shí)尚未收到的增值稅銷項(xiàng)稅額B．代購貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)C．銷售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣D．確認(rèn)商品銷售收入時(shí)尚未收到的價(jià)款6．小企業(yè)在“長期債券投資”科目下，需要設(shè)置的明細(xì)科目有（????）。A．債券面值B．債券溢折價(jià)C．應(yīng)計(jì)利息D．應(yīng)收利息7．影響固定資產(chǎn)折舊的因素主要有（????）。A．固定資產(chǎn)原值B．固定資產(chǎn)的使用年限C．固定資產(chǎn)的凈殘值D．固定資產(chǎn)計(jì)提折舊范圍8．下列稅金中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入到固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的有（????）。A．一般納稅企業(yè)購入固定資產(chǎn)按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B．契稅C．耕地占用稅D．車輛購置稅9．小企業(yè)的長期待攤費(fèi)用包括（????）。A．已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B．經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出C．固定資產(chǎn)的大修理支出D．融資租賃固定資產(chǎn)的改建支出10．下列關(guān)于職工薪酬的確認(rèn)，說法正確的有（????）。A．應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本B．應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)成本C．應(yīng)由提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入勞務(wù)成本D．應(yīng)由無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益11．下列各項(xiàng)中，屬于《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》所界定的收入的有（????）。A．銷售商品收入B．提供勞務(wù)收入C．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D．營業(yè)外收入12．下列項(xiàng)目中，屬于管理費(fèi)用的有（????）。A．小企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的開辦費(fèi)B．業(yè)務(wù)招待費(fèi)C．相關(guān)長期待攤費(fèi)用攤銷D．聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)13．小企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅核算時(shí)，下列項(xiàng)目能引起會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生差異的是（????）。A．小企業(yè)違法經(jīng)營的罰款B．小企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C．小企業(yè)購買國庫券取得的利息收入D．小企業(yè)購買金融企業(yè)債券取得的利息收入14．在對小企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行分析時(shí)，如果主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率為5%，成本費(fèi)用變動(dòng)率為35%，企業(yè)可能有以下情況（????）。A．企業(yè)經(jīng)營成本下降B．企業(yè)經(jīng)營成本上升C．企業(yè)隱瞞了主營業(yè)務(wù)收入D．企業(yè)虛列了成本15．企業(yè)的下列財(cái)務(wù)比率，反映償債能力的有（????）。A．流動(dòng)比率B．存貨周轉(zhuǎn)率C．產(chǎn)權(quán)比率D．銷售利潤率四、判斷題（共10題，每題0.5分，共5分。正確的在題后的括號內(nèi)劃“√”號，錯(cuò)誤的在題后的括號內(nèi)劃“×”號。全劃“√”號或全劃“×”號均不得分；“√”號或“×”號標(biāo)識不清不得分）1．無論小企業(yè)對存貨采用實(shí)際成本核算，還是采用計(jì)劃成本核算，在編制資產(chǎn)負(fù)債表示，資產(chǎn)負(fù)債表上存貨項(xiàng)目反映的都是存貨的實(shí)際成本。（??）2．債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷。（??）3．小企業(yè)購建固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出，在竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的建造成本；在辦理竣工決算后發(fā)生的，則應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。（??）4．收入，是指小企業(yè)在非日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。（??）5．小企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。（??）6．小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回，不論此銷售業(yè)務(wù)屬于本年度還是屬于以前年度，均應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。（??）7．銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（??）8．小企業(yè)利潤表中的“所得稅費(fèi)用”的金額等于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中第33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”的金額。（??）9．“本年利潤”屬于損益類科目，所以年終需要將其余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，轉(zhuǎn)賬后該科目無余額。（??）10．現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量。小企業(yè)繳納的各種稅費(fèi)不屬于經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，所以小企業(yè)繳納的各種稅費(fèi)不在現(xiàn)金流量表中反應(yīng)。（??）五、會計(jì)分錄題（本題型1題，共10分。）甲公司執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，2013年度發(fā)生下列業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，請作出相關(guān)的會計(jì)分錄（有明細(xì)科目的寫出明細(xì)科目）。1．2013年3月1日，甲公司以銀行存款購入某上市公司股票100000股，作為短期投資，每股成交價(jià)9.8元，其中0.2元為已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利，另支付相關(guān)稅費(fèi)4000元。3月82．2013年4月5日，甲公司用銀行存款購入生產(chǎn)用原材料一批，增值稅專用發(fā)票上原材料價(jià)款150003．2013年8月2日，因債務(wù)人破產(chǎn)，甲公司將一筆20000元的應(yīng)收賬款全額確認(rèn)為壞賬損失。4．2013年9月17日，甲公司出售建筑物，原價(jià)為2000000元，已計(jì)提折舊1000000元，實(shí)際出售價(jià)格為12000005．2013年10月，甲公司當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資1000000元，其中，生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資500000元；生產(chǎn)部門管理人員工資100000元；公司管理部門人員工資180000元；公司專設(shè)產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)人員工資50000元；建造廠房人員工資170000元。6．甲公司于2013年11月1日銷售商品10000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為20元，實(shí)際成本為12元，適用的增值稅稅率為17%；由于是成批銷售，甲公司給予購貨方10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30姓名:單位:考號:-------------------------------密---------------------------------------------------------封----------------------------------------------------------線--------------------------------------------------7．甲公司2013年度按小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會計(jì)利潤為2000000元，適用所得稅稅率為25%。甲公司當(dāng)年管理費(fèi)用中有300000元為新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用，根據(jù)稅法規(guī)定可以按照50%加計(jì)扣除；營業(yè)外支出中有4000元為稅收滯納金，根據(jù)稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。第二部分稅務(wù)行政執(zhí)法知識題型一二三四五合計(jì)滿分51218510=SUM(LEFT)50得分一、填空題（共9題，10空，每空0.5分，共5分。請將正確的內(nèi)容填在每題的括號內(nèi)。）1．稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收、管理、（）、行政復(fù)議的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。2．《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》所稱行政強(qiáng)制，包括（）和行政強(qiáng)制執(zhí)行。3．除可以當(dāng)場作出行政許可決定的外，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起（）日內(nèi)作出行政許可決定。4．按照行政處罰法的規(guī)定，公民、法人或者其他組織因違法受到行政處罰，其違法行為對他人造成損害的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)民事責(zé)任。違法行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，不得以（）代替刑事處罰。5．申請人申請行政復(fù)議，可以（）申請，也可以口頭申請；口頭申請的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場記錄申請人的基本情況、行政復(fù)議請求、申請行政復(fù)議的主要事實(shí)、理由和時(shí)間。6．《中華人民共和國行政訴訟法》第五條規(guī)定，人民法院審理行政案件，對具體行政行為是否（）進(jìn)行審查。7．《中華人民共和國刑法》第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，（）數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。8．2012年全省地稅工作的總體要求是：以中國特色社會主義理論體系為指導(dǎo)，始終堅(jiān)持“大稅收、大服務(wù)”理念，全面落實(shí)“十二五”時(shí)期“1436”工作思路，扎實(shí)開展“督查落實(shí)年”活動(dòng)，緊緊圍繞服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展和推進(jìn)地稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展的主題，科學(xué)組織收入，推進(jìn)（），創(chuàng)新稅收征管，優(yōu)化（），加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步開創(chuàng)地稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展新境界，全力服務(wù)和促進(jìn)我省轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展。9．盧曉中局長在2012年全省地方稅務(wù)工作會議上提出，各級地稅部門要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，實(shí)施分級分類管理，完善運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化資源配置，創(chuàng)新管理模式，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)（）管理，全面提升稅收征管科學(xué)管理水平。二、單項(xiàng)選擇題（共24題，每題0.5分，共12分。每題的備選項(xiàng)中只有一個(gè)最符合題意，請將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號內(nèi)）1．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采?。??）措施。A．強(qiáng)制執(zhí)行B．稅收保全C．刑事拘留D．沒收財(cái)產(chǎn)2．《稅收征管法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。這是法律適用原則中（??）的具體體現(xiàn)。A．上位法優(yōu)于下位法原則B．法律不溯及既往原則C．新法優(yōu)于舊法原則D．特別法優(yōu)于一般法原則3．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A．千分之二B．千分之五C．萬分之三D．萬分之五4．2011年8月，“芝麻開門”傳媒廣告公司因財(cái)務(wù)會計(jì)張艷麗休產(chǎn)假，不能按期納稅，電話咨詢縣地方稅務(wù)局是否可以申請延期納稅，縣地方稅務(wù)局回答說不符合條件。稅務(wù)部門之所以這樣回答，主要原因是（??）。A．縣地方稅務(wù)局沒有批準(zhǔn)權(quán)限B．財(cái)務(wù)會計(jì)休產(chǎn)假不符合延期納稅的申請條件C．稅收征管法未明確規(guī)定延期納稅的條件D．辦理延期納稅手續(xù)應(yīng)當(dāng)提交書面申請，企業(yè)未提交書面申請5．梅林縣地方稅務(wù)局在2011年9月4日發(fā)現(xiàn)，由于稅務(wù)部門理解稅收政策不準(zhǔn)確，導(dǎo)致華海房地產(chǎn)公司按梅林縣地方稅務(wù)局所轉(zhuǎn)發(fā)的文件中的規(guī)定申報(bào)納稅時(shí)，實(shí)際少繳1.2萬元稅款。對此，正確的處理意見應(yīng)當(dāng)是（??A．屬于稅務(wù)部門的責(zé)任，根據(jù)信用原則，稅務(wù)部門不應(yīng)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B．稅務(wù)部門可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并計(jì)算滯納金，但不應(yīng)對納稅人實(shí)施處罰C．稅務(wù)部門可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不應(yīng)要求納稅人計(jì)繳滯納金和罰款D．納稅人并沒有錯(cuò)誤或者失誤，因此納稅人沒有補(bǔ)繳稅款稅款的義務(wù)6．稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)有稅收違法行為的當(dāng)事人（??）的，不予稅務(wù)行政處罰。A．配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為有立功表現(xiàn)B．稅收違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果C．主動(dòng)消除稅收違法行為危害后果D．受他人脅迫有稅收違法行為7．當(dāng)事人因行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政強(qiáng)制受到損害的，有權(quán)依法要求（??）。A．補(bǔ)償B．賠償C．賠禮道歉D．恢復(fù)原狀8．以下不屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行方式的是（??）。A．加處罰款或者滯納金B(yǎng)．劃撥存款C．凍結(jié)存款D．拍賣或者依法處理查封、扣押的財(cái)物9．情況緊急，需要當(dāng)場實(shí)施行政強(qiáng)制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在（??）內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。A．1日B．12小時(shí)C．24小時(shí)D．48小時(shí)10．行政訴訟的對象和范圍是行政機(jī)關(guān)做出的（??）。A．具體行政行為B．外部行為C．抽象行政行為D．人事任免11．要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后，（??）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證。A．3日B．5日C．7日D．15日12．下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的原則（??）。A．處罰法定原則B．便民、效率原則C．一事不再罰原則D．處罰與教育相結(jié)合原則13．申請人對復(fù)議決定不服起訴，復(fù)議決定改變原具體行政行為的，行政訴訟的被告是（??）。A．做出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)B．行政復(fù)議機(jī)關(guān)C．復(fù)議機(jī)關(guān)和具體行政行為機(jī)關(guān)為共同被告D．原告選擇14．張某因不服稅務(wù)局查封財(cái)產(chǎn)決定向上級機(jī)關(guān)申請復(fù)議，要求撤銷查封決定，但沒有提出賠償請求。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為該查封決定違法，決定予以撤銷。對于查封決定的財(cái)產(chǎn)損失，復(fù)議機(jī)關(guān)正確的做法是（??）。A．解除查封的同時(shí)決定被申請人賠償相應(yīng)的損失B．解除查封并告知申請人就賠償問題另行申請復(fù)議C．解除查封的同時(shí)就損失問題進(jìn)行調(diào)解D．解除查封的同時(shí)要求申請人增加關(guān)于賠償?shù)膹?fù)議申請15．根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)擬作出某項(xiàng)直接涉及許可申請人與他人之間重大利益關(guān)系的稅務(wù)行政許可決定的，在作出決定前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（??）。A．告知有關(guān)人員享有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利B．在受理許可申請之日起5日內(nèi)告知有關(guān)人員享有要求聽證的權(quán)利C．告知有關(guān)人員有權(quán)在被告知聽證權(quán)利之日起5日內(nèi)提出聽證申請D．向社會公告并舉行聽證，舉行聽證應(yīng)當(dāng)通知利害關(guān)系人作為第三人參加聽證16．公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日（??）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A．15日B．30日C．60日D．90日17．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在十萬元以上的，處（??）有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。A．三年以下B．三年以上七年以下C．五年以下D．五年以上十年以下18．根據(jù)《國家賠償法》的規(guī)定，如果行政管理相對人單獨(dú)提出賠償請求，應(yīng)當(dāng)（??）。A．先向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)提出B．先申請行政復(fù)議C．可以向行政機(jī)關(guān)提出，也可以向人民法院提出D．在行政訴訟中提出19．稅務(wù)部門如因違法執(zhí)行公務(wù)導(dǎo)致當(dāng)事人死亡的，稅務(wù)部門賠償及支付的費(fèi)用不應(yīng)當(dāng)包括（??）。A．支付死亡賠償金B(yǎng)．死者家屬的撫恤金C．喪葬費(fèi)D．死者生前扶養(yǎng)的無勞動(dòng)能力者的生活費(fèi)20．稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，索取納稅人財(cái)物的，為納稅人謀取利益的，應(yīng)按（??）論處。A．濫用職權(quán)罪B．受賄罪C．玩忽職守罪D．徇私舞弊不征、少征稅款罪21．今年我省地稅系統(tǒng)地方各項(xiàng)稅收任務(wù)為（??）億元，增長16%，增加122億元。A．1067B．895C．882D．22．全國稅務(wù)系統(tǒng)依法行政工作會議的核心內(nèi)容，就是響亮地提出了“依法行政是稅收工作的（??）”這一論斷。A．靈魂B．生命線C．主題D．重心23．繼續(xù)深化信息管稅是我省地稅系統(tǒng)的2012年重點(diǎn)工作，其目標(biāo)之一是擴(kuò)大網(wǎng)上申報(bào)覆蓋面，全面開通全省重點(diǎn)稅源戶網(wǎng)上申報(bào)，力爭使網(wǎng)上申報(bào)面達(dá)到具備條件納稅人的（??）以上。A．90%B．80%C．70%D．60%24．盧曉中局長在全省地方稅務(wù)工作會議上指出，2012年我省地稅系統(tǒng)要落實(shí)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理辦法，核查重點(diǎn)企業(yè)基本信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，監(jiān)控戶數(shù)要達(dá)到（??）萬戶。A．2.4B．2C．1.8D．1.6三、多項(xiàng)選擇題（共18題，每題1分，共18分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，請將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號內(nèi)。多選、少選，選錯(cuò)均不得分）1．稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使稅務(wù)檢查權(quán)時(shí)，經(jīng)縣級稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)即可實(shí)施的行為包括（????）。A．憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶姓名:姓名:單位:考號:-------------------------------密---------------------------------------------------------封----------------------------------------------------------線--------------------------------------------------C．在稅務(wù)檢查中采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施D．調(diào)取以往年度賬簿進(jìn)行稅務(wù)檢查2．納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其提供納稅擔(dān)保（????）。A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象C．欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的D．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，需要申請行政復(fù)議的3．下列事項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（????）。A．責(zé)令限期改正B．罰款C．行政拘留D．沒收違法所得4．下列屬于稅務(wù)行政處罰一般程序的有（????）。A．受理B．審查C．聽取當(dāng)事人陳述和申辯意見D．送達(dá)行政處罰決定書5．下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的是（????）。A．指定企業(yè)印制發(fā)票B．發(fā)票領(lǐng)購資格審核C．印制有本單位名稱的發(fā)票D．印花稅票代售許可6．下列（????）情形的，國家不承擔(dān)賠償責(zé)任。A．行政機(jī)關(guān)工作人員與行使職權(quán)無關(guān)的個(gè)人行為B．因公民、法人和其他組織自己的行為致使損害發(fā)生的C．違法拘留或者違法采取限制公民人身自由的行政強(qiáng)制措施的D．違法征收、征用財(cái)產(chǎn)的7．稅務(wù)人員在（????）情形下，尚未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。A．與納稅人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人偷稅的B．利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益C．徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受損失D．對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)8．關(guān)于行政復(fù)議，下列說法錯(cuò)誤的是（????）。A．《行政復(fù)議法》規(guī)定，被申請人應(yīng)自收到復(fù)議申請書或筆錄復(fù)印件之日起10日提出書面答復(fù)，此處的10日指工作日B．行政復(fù)議期間，被申請人不得改變被申請復(fù)議的具體行政行為C．行政復(fù)議期間，復(fù)議機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被申請人的相關(guān)行政行為違法，可以制作行政復(fù)議意見書D．行政復(fù)議實(shí)行對具體行政行為進(jìn)行合法性審查原則9．下列行政行為，屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（????）。A．加收滯納金B(yǎng)．稅務(wù)行政許可C．拒絕發(fā)售發(fā)票D．開具完稅憑證10．行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是，有下列（????）情形之一的，可以停止執(zhí)行。A．被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B．行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C．申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的D．法律規(guī)定停止執(zhí)行的11．下列屬于行政訴訟法特有原則的是（????）。A．合法性審查原則B．不因訴訟而停止執(zhí)行原則C．適用調(diào)解原則D．司法變更權(quán)有限原則12．根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)納稅人以及扣繳義務(wù)人在稅務(wù)行政法律關(guān)系中，依法享有的權(quán)利包括（????）。A．申請延期申報(bào)B．按時(shí)繳納稅款C．委托稅務(wù)代理D．報(bào)告涉稅信息13．稅務(wù)執(zhí)法檢查的形式包括（????）形式。A．全面執(zhí)法檢查B．日常執(zhí)法檢查C．專項(xiàng)執(zhí)法檢查D．專案執(zhí)法檢查14．稅收執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任的追究形式分為經(jīng)濟(jì)懲戒和行政處理。其中行政處理的方式包括（????）。A．警告B．責(zé)令待崗C．責(zé)令作出書面檢查D．取消執(zhí)法資格15．盧曉中局長在全省地方稅務(wù)工作會議上指出，落實(shí)2012年全省地稅工作的總體要求，要做到“四個(gè)更加注重”?！八膫€(gè)更加注重”的內(nèi)容包括（????）。A．科學(xué)發(fā)展B．爭創(chuàng)一流C．改革創(chuàng)新D．督查落實(shí)16．今年省局的重點(diǎn)工作之一是加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅種和規(guī)費(fèi)基金管理。其中在加強(qiáng)規(guī)費(fèi)管理方面，要加大規(guī)費(fèi)征管力度，健全完善地方教育附加和采礦排水水資源費(fèi)管理機(jī)制，開展（????）專項(xiàng)檢查。A．采礦排水水資源費(fèi)B．地方教育附加C．河道管理費(fèi)D．水資源補(bǔ)償費(fèi)17．盧曉中局長在全省地方稅務(wù)工作會議上提出，全面貫徹落實(shí)黨的十七屆六中全會精神和總局