大柵欄所培訓(xùn)講義

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)材料第一部分：企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)：一、匯算清繳時(shí)間：2015年5月31日之前完成2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)、年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告二、申報(bào)途徑納稅人企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)途徑目前有兩種，根據(jù)申報(bào)內(nèi)容的不同，選擇不同的途徑：途徑一：登陸互聯(lián)網(wǎng)地稅局申報(bào)的企業(yè)所得稅事項(xiàng)主要有以下幾類：獨(dú)立納稅人以及總機(jī)構(gòu)納稅人的年度申報(bào)——企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2014，A類）、減免稅項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表、附報(bào)資料清單、關(guān)聯(lián)申報(bào)、企業(yè)所得稅減免稅備案申請（匯算清繳）；途徑二：通過IE端（即網(wǎng)上綜合申報(bào)方式）申報(bào)的企業(yè)所得稅事項(xiàng)主要有以下幾類：跨地區(qū)分支機(jī)構(gòu)的年度申報(bào)——企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（分支機(jī)構(gòu)）、核定征收企業(yè)的年度申報(bào)——企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）、所有企業(yè)的季度申報(bào)——企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（A類）和企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（B類）三、填表注意事項(xiàng)：1.“互聯(lián)網(wǎng)地稅局”安裝成功后點(diǎn)擊【企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)】圖標(biāo)，進(jìn)入企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)頁面，進(jìn)入年報(bào)申報(bào)頁面進(jìn)行數(shù)據(jù)填寫：（1）填寫基本信息表：請根據(jù)實(shí)際情況選擇①“101匯總納稅企業(yè)”指跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機(jī)構(gòu)（執(zhí)行稅總2012年57號文件的）；②“102注冊資本”填寫認(rèn)繳額；③“102注冊資本”和“105資產(chǎn)總額”單位為“萬元”；④“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”如符合小微條件，此選項(xiàng)必須填“是”；⑤“206固定資產(chǎn)折舊方法”和“207存貨成本計(jì)價(jià)法”可多選；⑥“208壞賬損失和算法中的‘直接核銷法’”只有執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的可勾選。（2）勾選表單：“企業(yè)基礎(chǔ)信息表、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）、收入明細(xì)表（定制）、成本支出明細(xì)表（定制）、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表、職工薪酬納稅調(diào)整表、資產(chǎn)折舊攤銷情況納稅調(diào)整明細(xì)表、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”屬于必填表單，系統(tǒng)已默認(rèn)。其他表單請按企業(yè)實(shí)際情況勾選。（3）填寫申報(bào)表，建議填寫1張、保存1張、審核1張。（4）最后填寫關(guān)聯(lián)申報(bào)，并審核。（5）全表審核通過后，上傳數(shù)據(jù)或打印。2.上傳數(shù)據(jù)之前必須滿足以下校驗(yàn)關(guān)系：（1）全表審核通過。（2）關(guān)聯(lián)申報(bào)審核通過。（3）如存在減免稅項(xiàng)目，納稅人需在減免稅項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表中勾選至少一項(xiàng)對應(yīng)政策選項(xiàng)，保存后方可上傳數(shù)據(jù)。（4）如年度納稅申報(bào)表中涉及附報(bào)資料清單項(xiàng)目，在附報(bào)資料清單表中該項(xiàng)目對應(yīng)附報(bào)資料項(xiàng)目自動(dòng)設(shè)為“是”，其他對應(yīng)項(xiàng)目可由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行勾選。附送資料不具打印功能，只有提示功能。3.《企業(yè)所得稅年報(bào)》菜單功能鍵中【審核】按鈕下有“更新審核公式”按鈕：目前該系統(tǒng)為網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)更新，此功能僅在無法利用互聯(lián)網(wǎng)自動(dòng)更新時(shí)提供幫助。4.如網(wǎng)上已存在上傳數(shù)據(jù)，納稅人可通過點(diǎn)擊【下載數(shù)據(jù)】按鈕進(jìn)行數(shù)據(jù)的下載，下載數(shù)據(jù)會(huì)覆蓋本地的數(shù)據(jù)。（此項(xiàng)功能應(yīng)提醒納稅人謹(jǐn)慎使用）。5.企業(yè)所得稅減免稅備案申請可通過網(wǎng)上申請（納稅人端）辦理：（1）企業(yè)先錄入計(jì)算機(jī)代碼，填寫備案年度，并選擇減免稅類別，點(diǎn)擊新增后進(jìn)入減免稅備案界面；（2）填寫優(yōu)惠事項(xiàng)備案情況，包括享受優(yōu)惠時(shí)間、有關(guān)情況說明等。（3）填寫減免稅備案資料清單，如需報(bào)送其他所需資料，可點(diǎn)擊新增按鈕增加資料清單行次。（4）可在填寫頁面進(jìn)行返回、保存、提交等操作。提交后選擇左上角文件中的打印，打印一式兩份企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表。（5）攜帶上述要求報(bào)送的資料及一式兩份企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表于5月22日以前到管理員處進(jìn)行接收申請操作。6.強(qiáng)調(diào)一下關(guān)聯(lián)申報(bào)：（1）實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)申報(bào)《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。（2）企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表共8張：（分以下幾種情況分別填報(bào)）①除投資方外（此處的投資方為投資比例在25%及以上）無其他關(guān)聯(lián)方時(shí)，只填表1；②與關(guān)聯(lián)方有業(yè)務(wù)往來時(shí)，填表3-7；③有對外付匯時(shí)，填表8；④有受控外國企業(yè)時(shí)，填表9（此處填的是被控制的外國企業(yè)信息）。（3）填報(bào)方法：第一步：在企業(yè)基礎(chǔ)信息表中找到108行，選擇是或否；第二步：關(guān)聯(lián)申報(bào)按順序填報(bào)；第三步：保存。四、報(bào)送資料要求（所有報(bào)送的紙質(zhì)資料均需加蓋企業(yè)公章）1.所有在地稅進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)及關(guān)聯(lián)申報(bào)的納稅人均需報(bào)送下列資料：（5月31日以前報(bào)送）（1）查賬征收納稅人報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》；（2）《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》；（3）財(cái)務(wù)報(bào)表。注：納稅人采用電子方式（CA認(rèn)證方式）進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)的，可不報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》或《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類，2014年版）》紙質(zhì)報(bào)表，及《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》，但應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存相關(guān)資料。2.分類報(bào)送紙質(zhì)資料要求：（1）跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的，實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)還須報(bào)送下列資料：總機(jī)構(gòu)報(bào)送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；分支機(jī)構(gòu)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2014版）》、經(jīng)總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。具體資料內(nèi)容參見《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）（2）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。（3）企業(yè)發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）規(guī)定附報(bào)資料。（4）企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失事項(xiàng)（清單及專項(xiàng)申報(bào)）應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）規(guī)定附報(bào)資料。（5）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報(bào)送資料，具體資料內(nèi)容參見《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第35號）。（6）2015年，國家稅務(wù)總局根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》要求，對減免稅備案管理進(jìn)行了較大改革，除“從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅”優(yōu)惠事項(xiàng)屬于批準(zhǔn)類事項(xiàng)外，其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)都屬于事后備案類事項(xiàng)。符合事后備案事項(xiàng)優(yōu)惠條件的納稅人，請登陸北京市地方稅務(wù)局網(wǎng)站—進(jìn)入“2014年企業(yè)所得稅匯算清繳專題”---點(diǎn)擊“2014年企業(yè)所得稅匯算清繳政策講解”，講解中附《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)目錄表》，請按目錄表中的要求提供資料。注：涉及政策性搬遷事項(xiàng)、資產(chǎn)損失事項(xiàng)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，應(yīng)于5月22日以前按文件要求提供資料，報(bào)送管理員；如涉及優(yōu)惠事項(xiàng)備案的，應(yīng)于5月22日前按《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)目錄表》中“提交資料清單”五、政策輔導(dǎo)市局有關(guān)2014年企業(yè)所得稅政策變化要點(diǎn)的講解比較細(xì)致，您可登陸北京市地方稅務(wù)局網(wǎng)站-----進(jìn)入“2014企業(yè)所得稅匯算清繳專題”進(jìn)行查看。簡單介紹2014年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：1.文件依據(jù)：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅[2014]34號）國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第23號）國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（稅總發(fā)[2014]58號）北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的通知（京國稅發(fā)[2014]125號）2.2014年，年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。2015年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：1.文件依據(jù)：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅[2015]34號）國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第17號）2.自2015年1月1日至2017年12月31第二部分：日常征管需注意事項(xiàng)：一、個(gè)人所得稅常規(guī)征期為每月15日前（具體征期可參見市局網(wǎng)站，以下同）1、個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)。每月15日前，先做個(gè)稅明細(xì)申報(bào)，注意內(nèi)容填寫齊全，邏輯審核無誤后，提交。然后再做綜合申報(bào)，實(shí)際繳納稅款。2、12萬申報(bào)。每年1月1日---3月3、新政策：企業(yè)年金（北京市地方稅務(wù)局2014年第七號公告）北京市地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告二、營業(yè)稅。每月15日前。關(guān)于國稅代征城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加事項(xiàng)，若企業(yè)當(dāng)期增值稅為零申報(bào)，且地稅各稅種均為零時(shí)，需在地稅綜合申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行零申報(bào)。新政策：國家稅務(wù)總局公告2014年第57號營業(yè)稅納稅人，月營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元）的，暫免征營業(yè)稅。申報(bào)時(shí)要填減免稅申報(bào)表。三、印花稅稅額〈500元時(shí)，自行購買印花稅票，貼花。稅額〉500元時(shí)，次月征期內(nèi)填寫《綜合申報(bào)表》，找管理員打票。完稅后帶著合同原件和銀行繳稅回執(zhí)，到205室蓋印花稅完稅章。每年1月15日前對上一年度的印花稅完稅情況進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，并打印申報(bào)表。四、房產(chǎn)稅、土地使用稅征期：每年4月、10月?？梢?月一次申報(bào)全年的，也可以分兩次，但不能10月交全年的。變更：房產(chǎn)土地出現(xiàn)變動(dòng)，在4月，10月征期前，跟管理員聯(lián)系，并做變更登記手續(xù)（第一步，登陸申報(bào)界面---稅源管理---房土變更；第二步，提交資料：《房屋土地變更登記表》、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、房土變更的相關(guān)證明資料復(fù)印件、詳細(xì)情況說明）五、申報(bào)管理1、每月常規(guī)申報(bào)：15日前，綜合申報(bào)、個(gè)稅明細(xì)申報(bào)，建議兩個(gè)