醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度匯編

財(cái)務(wù)管理制度匯編目錄第七篇財(cái)務(wù)工作制度TOC\o"1-5"\h\z第1章財(cái)務(wù)管理制度 3第1項(xiàng)財(cái)務(wù)部工作制度 3\o"CurrentDocument"\h第2項(xiàng)預(yù)算管理制度 4\o"CurrentDocument"\h第3項(xiàng)收入管理制度 5\o"CurrentDocument"\h第4項(xiàng)票據(jù)管理制度 6\o"CurrentDocument"\h第5項(xiàng)財(cái)務(wù)支出制度 7\o"CurrentDocument"\h第6項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度 9\o"CurrentDocument"\h第7項(xiàng)決策責(zé)任追究制度 10\o"CurrentDocument"\h第8項(xiàng)差旅費(fèi)支出制度 11\o"CurrentDocument"\h第9項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 13\o"CurrentDocument"\h第10項(xiàng)貨幣資金管理制度 14\o"CurrentDocument"\h第11項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同管理制度 17\o"CurrentDocument"\h第12項(xiàng)固定資產(chǎn)管理制度 20\o"CurrentDocument"\h第13項(xiàng)被服管理制度 27\o"CurrentDocument"\h第14項(xiàng)財(cái)產(chǎn)清查制度 28\o"CurrentDocument"\h第15項(xiàng)藥品及庫(kù)存物資管理制度 28\o"CurrentDocument"\h第16項(xiàng)債權(quán)管理制度 29\o"CurrentDocument"\h第17項(xiàng)醫(yī)療欠費(fèi)管理制度 30\o"CurrentDocument"\h第18項(xiàng)備用金管理制度 30\o"CurrentDocument"\h第19項(xiàng)債務(wù)管理制度 31\o"CurrentDocument"\h第20項(xiàng) 預(yù)收醫(yī)療款制度 31\o"CurrentDocument"\h第21項(xiàng) 對(duì)外投資管理制度 32\o"CurrentDocument"\h第22項(xiàng) 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)操作制度 32\o"CurrentDocument"\h第23項(xiàng) 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度 35\o"CurrentDocument"\h第24項(xiàng) 原始憑證管理制度 35\o"CurrentDocument"\h第25項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制管理制度 36\o"CurrentDocument"\h第26項(xiàng) 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度 37\o"CurrentDocument"\h第27項(xiàng) 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析制度 38\o"CurrentDocument"\h第28項(xiàng) 會(huì)計(jì)檔案管理制度 38\o"CurrentDocument"\h第29項(xiàng) 會(huì)計(jì)人員工作交接制度 39\o"CurrentDocument"\h第30項(xiàng) 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育制度 40\o"CurrentDocument"\h第31項(xiàng) 財(cái)務(wù)人員輪崗制度 41第2章物價(jià)收費(fèi)管理制度 41第1項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理制度 41\o"CurrentDocument"\h第2項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示查詢制度 43\o"CurrentDocument"\h第3項(xiàng)收費(fèi)管理制度 43\o"CurrentDocument"\h第4項(xiàng)退費(fèi)制度 44\o"CurrentDocument"\h第5項(xiàng)費(fèi)用核查制度 45\o"CurrentDocument"\h第6項(xiàng)患者費(fèi)用查詢制度 45\o"CurrentDocument"\h第7項(xiàng)一日清單管理制度 46\o"CurrentDocument"\h第3章醫(yī)療保險(xiǎn)制度 46\o"CurrentDocument"\h第4章會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 49第1項(xiàng)醫(yī)院負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)工作責(zé)任 49\o"CurrentDocument"\h第2項(xiàng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) 50\o"CurrentDocument"\h第3項(xiàng)會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé) 51\o"CurrentDocument"\h第4項(xiàng)預(yù)算管理崗位職責(zé) 51\o"CurrentDocument"\h第5項(xiàng)收費(fèi)審核崗位職責(zé) 52\o"CurrentDocument"\h第6項(xiàng)門急診及體檢收費(fèi)員崗位職責(zé) 52\o"CurrentDocument"\h第7項(xiàng)住院收費(fèi)員崗位職責(zé) 53\o"CurrentDocument"\h第8項(xiàng)物價(jià)管理員崗位職責(zé) 53\o"CurrentDocument"\h第9項(xiàng)醫(yī)保管理員崗位職責(zé) 54\o"CurrentDocument"\h第10項(xiàng)票據(jù)管理員崗位職責(zé) 54\o"CurrentDocument"\h第11項(xiàng)成本核算崗位職責(zé) 54\o"CurrentDocument"\h第12項(xiàng)現(xiàn)金出納崗位職責(zé) 55\o"CurrentDocument"\h第13項(xiàng)銀行出納崗位職責(zé) 55第14項(xiàng)藥品會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 56\o"CurrentDocument"\h第15項(xiàng)物資會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 56\o"CurrentDocument"\h第16項(xiàng)固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 57\o"CurrentDocument"\h第17項(xiàng)基建會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 57\o"CurrentDocument"\h第18項(xiàng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 58\o"CurrentDocument"\h第19項(xiàng)債權(quán)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 58\o"CurrentDocument"\h第20項(xiàng) 債務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 59\o"CurrentDocument"\h第21項(xiàng) 財(cái)務(wù)電子信息核算系統(tǒng)管理崗位職責(zé) 59\o"CurrentDocument"\h第22項(xiàng) 內(nèi)部監(jiān)督檢查崗位職責(zé) 61\o"CurrentDocument"\h第23項(xiàng) 稽核會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 62\o"CurrentDocument"\h第24項(xiàng) 會(huì)計(jì)報(bào)表崗位職責(zé) 62\o"CurrentDocument"\h第25項(xiàng) 會(huì)計(jì)檔案崗位職責(zé) 63\o"CurrentDocument"\h第26項(xiàng) 納稅申報(bào)崗位職責(zé) 64\o"CurrentDocument"\h第27項(xiàng) 醫(yī)院工會(huì)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 64財(cái)務(wù)工作制度第1章財(cái)務(wù)管理制度第1項(xiàng)財(cái)務(wù)部工作制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，特制定本制度。以《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為依據(jù)，結(jié)合《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，全院財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、物價(jià)管理制度以及財(cái)務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，與一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對(duì)各項(xiàng)開支實(shí)行預(yù)算管理。臨時(shí)性開支必須按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。根據(jù)計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)（決算）。加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。本院對(duì)外采購(gòu)開支的一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。一切空白紙條不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓，保證資產(chǎn)的保值和增值。每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得"以長(zhǎng)補(bǔ)短”。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算，以及會(huì)計(jì)人員交接等資料，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，拒絕違反制度和流程的采購(gòu)行為。獎(jiǎng)金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)和程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅(jiān)持獎(jiǎng)金不與藥品收入掛鉤的分配原則。做好全院物價(jià)稅收管理工作，嚴(yán)格醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和藥品價(jià)格管理，負(fù)責(zé)各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定、申報(bào)、監(jiān)督和檢查；依法代扣代繳各項(xiàng)稅金。加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證資產(chǎn)的安全與完整。主動(dòng)接受總公司、董事會(huì)和院務(wù)會(huì)對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)經(jīng)制定執(zhí)行情況的檢查，醫(yī)院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)隨時(shí)接受董事會(huì)和湖南益康達(dá)投資有限公司的審計(jì)。配合查處違規(guī)違紀(jì)問題，維護(hù)國(guó)家和醫(yī)院財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堵塞漏洞。負(fù)責(zé)對(duì)全院財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。完成醫(yī)院交辦的其他任務(wù)。第2項(xiàng)預(yù)算管理制度為促進(jìn)醫(yī)院建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和醫(yī)院實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，制定本制度。（一） 概念財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算內(nèi)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排；預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門、各單位的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，有效組織和協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理過程。（二） 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)成立以院長(zhǎng)為組長(zhǎng)，各主管副院長(zhǎng)和各職能科室主任為成員的預(yù)算編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織相關(guān)職能科室參與，分工協(xié)作，密切配合，確保預(yù)算編制工作的準(zhǔn)確性和實(shí)用性。（三） 預(yù)算編制應(yīng)遵循如下原則完整性原則醫(yī)院的各項(xiàng)收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。量入為出原則編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合預(yù)算年度發(fā)展規(guī)劃和收支增減因素，合理預(yù)測(cè)預(yù)算年度的收支，堅(jiān)持勤儉辦院、以收定支，量入為出，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要實(shí)事求是，支出預(yù)算要從緊。保證重點(diǎn)原則支出中必須優(yōu)先保證人員經(jīng)費(fèi)和醫(yī)院業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等剛性支出，然后視財(cái)力情況，本著保證重點(diǎn)、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則，妥善安排其他支出項(xiàng)目。歸口管理原則醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)職能科室為預(yù)算執(zhí)行部門，其直接費(fèi)用由財(cái)務(wù)部在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)施控制。（四） 預(yù)算編制的基本要求全面分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過分析、研究上年度及前一年度的預(yù)算執(zhí)行情況,掌握醫(yī)院財(cái)務(wù)收支變化規(guī)律，預(yù)測(cè)預(yù)算年度的收支增減趨勢(shì)，為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過核實(shí)人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如在職職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實(shí)有病床數(shù)，計(jì)劃年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等，提高預(yù)算編制質(zhì)量。正確測(cè)算各種因素對(duì)收支的影響分析測(cè)算預(yù)算年度內(nèi)國(guó)家政策（如醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革、區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、社區(qū)衛(wèi)生發(fā)展、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等）對(duì)收入的影響，以及薪酬福利政策調(diào)整對(duì)支出的影響等。分析醫(yī)院發(fā)展計(jì)劃對(duì)收支的要求，如新增病床、大型設(shè)備購(gòu)置于修繕、重大設(shè)施改造等對(duì)資金的需求和對(duì)收入的影響等。準(zhǔn)確掌握董事會(huì)和院務(wù)會(huì)對(duì)醫(yī)院收支預(yù)算的編制要求。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報(bào)流程及時(shí)間要求。做好充分準(zhǔn)備,確保預(yù)算編制的可操作性。（五） 預(yù)算編制的內(nèi)容收入預(yù)算的編制要符合國(guó)家政策，合理估計(jì)預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院投入、新業(yè)務(wù)開展、價(jià)格調(diào)整等情況。支出預(yù)算的編制。醫(yī)院發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制，有關(guān)開支范圍和開支定額（或標(biāo)準(zhǔn)），物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。沒有支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。專用基金收支預(yù)算的編制。醫(yī)院專用基金包括醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金、職工福利基金、工會(huì)基金等等，根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制。發(fā)展項(xiàng)目預(yù)算的編制。單位購(gòu)置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項(xiàng)目，需要進(jìn)行可行性論證。（六） 預(yù)算編制的程序財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)和院務(wù)會(huì)下達(dá)的部門預(yù)算編制通知，提出醫(yī)院下年度預(yù)算編制要求。各職能科室根據(jù)醫(yī)院工作目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及對(duì)預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出具體預(yù)算方案并申報(bào)。財(cái)務(wù)部對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，并提出綜合平衡建議。重大支出項(xiàng)目需經(jīng)過可行性分析論證程序后，申報(bào)預(yù)算。財(cái)務(wù)部與各職能科室對(duì)科室申報(bào)預(yù)算進(jìn)行初步審核后，將初步預(yù)算方案報(bào)財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)審査，形成單位預(yù)算草案。單位預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策后，上報(bào)董事會(huì)審批。預(yù)算經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)部分別向各職能科室下達(dá)批準(zhǔn)的預(yù)算。（七） 預(yù)算執(zhí)行年度預(yù)算指標(biāo)批復(fù)下達(dá)后，要嚴(yán)格遵守，一般不得突破預(yù)算指標(biāo)。特殊情況需調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，需遵照相應(yīng)程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，不得執(zhí)行。（八） 預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于政策的變動(dòng)、臨時(shí)事項(xiàng)的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對(duì)后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，合理配置資源。預(yù)算調(diào)整需經(jīng)過申請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)三個(gè)主要程序。醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級(jí)審批，大額預(yù)算資金調(diào)整應(yīng)經(jīng)院務(wù)會(huì)審定后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（九） 預(yù)算分析財(cái)務(wù)部定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，找出產(chǎn)生差額的原因，確保年度預(yù)算的完成。增收原因主要要從患者負(fù)擔(dān)水平、物價(jià)上漲因素和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況查找，并將分析報(bào)告上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。超支原因要區(qū)分正常超支和浪費(fèi)超支，正常超支建議院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)追加支出，浪費(fèi)超支要采取措施嚴(yán)格控制。第3項(xiàng)收入管理制度醫(yī)院收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政和主管部門取得的專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。醫(yī)院收入應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織并及時(shí)確認(rèn)。（一）收入確認(rèn)專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)即醫(yī)院從財(cái)政和衛(wèi)生主管部門或主辦單位取得的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，此項(xiàng)收入應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的要求，納入單位預(yù)算體系，及時(shí)確認(rèn)收入，?？顚Ｓ?。醫(yī)療收人即醫(yī)院在醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的收入，包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入等。上述各項(xiàng)收入按照物價(jià)管理部門制定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和價(jià)格，依法取得。藥品收入即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入，藥品收入要嚴(yán)格執(zhí)行以實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)為基礎(chǔ)，按有關(guān)規(guī)定加成，依法取得。除上述以外符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定的收入均納入其他收入管理。（二）收入管理醫(yī)院的全部收入要納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。其他部門和個(gè)人不得私自收取任何費(fèi)用。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”和賬外賬。醫(yī)院的各項(xiàng)收入要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)院取得各項(xiàng)收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用規(guī)定以外的不合規(guī)票據(jù)。各項(xiàng)收入按財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)入賬。（1） 按照《會(huì)計(jì)法》的要求，以每月自然天數(shù)為收入的確認(rèn)時(shí)間，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，保證醫(yī)院收入核算及時(shí)準(zhǔn)確。（2） 門診收費(fèi)處和掛號(hào)收費(fèi)員每日編制收入日?qǐng)?bào)表，住院收費(fèi)員每日編制在院病員預(yù)交金及出院結(jié)算日?qǐng)?bào)表,財(cái)務(wù)部每日審核收入日?qǐng)?bào)表及結(jié)算日?qǐng)?bào)表，按月編制收入明細(xì)報(bào)表。（3） 定期對(duì)收入實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，主要針對(duì)收入結(jié)構(gòu)狀況和增減變動(dòng)情況，評(píng)價(jià)收入差異變動(dòng)原因，找出存在的問題和不足，提出改進(jìn)的建議和意見。（4） 合理設(shè)置與收入相關(guān)的崗位，明確收入崗位的職責(zé)、權(quán)限，收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能；收入票據(jù)使用與審核保管職能，收入票據(jù)保管與出納職能，收入退款與審批等不相容職能崗位分離。第4項(xiàng)票據(jù)管理制度為加強(qiáng)對(duì)與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng)，特制定本制度。本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。票據(jù)是指由財(cái)務(wù)部向外收款所使用的一切有價(jià)票證和有關(guān)單據(jù)。包括門診及住院收費(fèi)票據(jù)、掛號(hào)收費(fèi)票據(jù)及其他收費(fèi)票據(jù)。各種收費(fèi)票據(jù)的印刷須由財(cái)務(wù)部派專人，持相關(guān)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)文件和收費(fèi)許可證和單位介紹信，向稅務(wù)部門申請(qǐng)辦理《發(fā)票購(gòu)印本》。財(cái)務(wù)部持上述證件，根據(jù)核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購(gòu)票方式，到稅務(wù)部門領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。醫(yī)院所有票據(jù)的保管、發(fā)放和回收管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)，建立登記簿，嚴(yán)格登記管理制度。領(lǐng)用部門需實(shí)行專人領(lǐng)用，專人保管，領(lǐng)用時(shí)需有責(zé)任人簽字，保證票據(jù)的安全使用。票據(jù)只限于本院財(cái)務(wù)核算隸屬單位使用，如財(cái)務(wù)出納、住院收費(fèi)處、門診收費(fèi)處、掛號(hào)室等。非隸屬單位如需要存款收據(jù)，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放、核銷。各種票據(jù)必須按票據(jù)號(hào)碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，項(xiàng)目填寫完整清楚，收款人簽名處均需完整簽名，并在票據(jù)上加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章。填寫錯(cuò)誤的票據(jù)需加蓋作廢章，與存根聯(lián)一并保存。對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、保管、發(fā)放、領(lǐng)用和稽核等環(huán)節(jié)崗位，要按照內(nèi)部控制制度，做到互相分離。專管人員在回收票據(jù)時(shí)，檢查號(hào)碼順序，檢査開出內(nèi)容的合法性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，并制定改正措施。定期對(duì)回收的票據(jù)進(jìn)行核銷，及時(shí)辦理票據(jù)歸檔、交接、到期報(bào)批銷毀等手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找原因，并及時(shí)處理。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。對(duì)下列違反規(guī)定的行為，醫(yī)院根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處理：（1） 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開票據(jù)。（2） 私售和盜賣票據(jù)。（3） 未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用票據(jù)。（4） 丟失票據(jù)。（5） 損（撕）毀票據(jù)。（6） 未按規(guī)定開具票據(jù)。（7） 未按規(guī)定繳銷票據(jù)。第5項(xiàng)財(cái)務(wù)支出制度為健全和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)費(fèi)用支出管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)支付行為，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益和辦事效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，制定本辦法。（一） 原則醫(yī)院的各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，確認(rèn)和核算。各項(xiàng)支出要符合醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算或合同規(guī)定；內(nèi)容和數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確；并體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益性原則。建立醫(yī)院的重大支出領(lǐng)導(dǎo)集體決策制度。（二） 支出計(jì)劃為了提高資金使用效率,每個(gè)業(yè)務(wù)科室和職能管理部門需在當(dāng)月的25日提交下月的費(fèi)用支出計(jì)劃，同時(shí)發(fā)生支出前，應(yīng)當(dāng)提前向主管領(lǐng)導(dǎo)提交申請(qǐng)報(bào)告并得到批準(zhǔn)，注明支出的項(xiàng)目、用途、金額、支付方式等內(nèi)容，然后按批準(zhǔn)的開支范圍開支，報(bào)銷時(shí)憑有效原始憑據(jù)、有效經(jīng)濟(jì)合同和其他相關(guān)資料，逐級(jí)審批報(bào)銷。原則上未報(bào)計(jì)劃的費(fèi)用不予支付。特殊情況下，臨時(shí)追加的費(fèi)用需按審批流程報(bào)批。（三） 借支管理規(guī)定除周轉(zhuǎn)金外，其他借款不得跨月借支。超過5000元的各項(xiàng)借款金額應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。借款銷賬規(guī)定（1） 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，需按權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。（2） 業(yè)務(wù)結(jié)束5個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定程序報(bào)賬沖銷借款，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)在最近一次發(fā)放工資時(shí)予以抵扣。（四） 報(bào)銷項(xiàng)目及說明辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用包括辦公用品、辦公設(shè)施、設(shè)備、名片印制、電腦耗材、飲用水等與日常辦公相關(guān)的費(fèi)用。此類項(xiàng)目由部門申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)審批，采購(gòu)部統(tǒng)一采購(gòu)支付。交通費(fèi)用（1） 醫(yī)院車輛產(chǎn)生費(fèi)用：醫(yī)院因工所配車輛，實(shí)行專人管理制，責(zé)任人負(fù)責(zé)該車的維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)用交辦、油費(fèi)管理等工作，具體費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。（2） 醫(yī)院所配車輛加油，統(tǒng)一實(shí)行充值卡操作，一車一卡，隨車攜帶。原則上不用現(xiàn)金加油。（3） 因公產(chǎn)生的過路費(fèi)、停車費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)在發(fā)票背面注明時(shí)間、地點(diǎn)，事件等。（4） 其它崗位人員因公產(chǎn)生的公共交通費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、路線、事由，統(tǒng)一貼票報(bào)銷。（5） 原則上市內(nèi)交通一律使用公共交通。因業(yè)務(wù)需要，私人車輛的費(fèi)用由個(gè)人提出申請(qǐng)，按照審批流程，綜合考慮實(shí)際情況后，給予一定補(bǔ)貼。租房費(fèi)用（1） 租房費(fèi)用范圍：醫(yī)院為員工租住的住房所產(chǎn)生的房租、水電、中介費(fèi)等。（2） 租房須與房東簽訂正式的有效合同，并注明租賃時(shí)段、租賃地址、租金數(shù)額、付款方式、各項(xiàng)日常費(fèi)用的承擔(dān)方、違約責(zé)任等要素。（3） 員工因個(gè)人原因不在醫(yī)院所租宿舍中住宿，醫(yī)院不提供補(bǔ)貼。（4） 租房費(fèi)用由后勤部歸口管理。會(huì)務(wù)費(fèi)用（1） 會(huì)務(wù)費(fèi)范圍：醫(yī)院在辦公區(qū)域以外租用場(chǎng)地召開會(huì)議所產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。（2） 會(huì)議召開前，須制定相應(yīng)的預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。（3） 會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)銷時(shí)，須提供會(huì)議紀(jì)要。（4） 會(huì)務(wù)費(fèi)的報(bào)銷由院辦統(tǒng)一歸口管理。培訓(xùn)費(fèi)用（1） 根據(jù)醫(yī)院的統(tǒng)籌安排，培訓(xùn)工作由醫(yī)院人力資源部、醫(yī)教部或護(hù)理部歸口管理。（2） 各部門根據(jù)本部門工作和發(fā)展的需要提出需求，報(bào)送人力資源部、醫(yī)教部或護(hù)理部，管理部門根據(jù)實(shí)際需要匯總后編制培訓(xùn)計(jì)劃和預(yù)算，按審批流程報(bào)批后執(zhí)行。（3） 臨時(shí)短期的培訓(xùn)由各部門提出申請(qǐng)，按審批流程報(bào)批后執(zhí)行。（4） 培訓(xùn)完成并取得相關(guān)的培訓(xùn)合格證書后，按審批報(bào)銷流程報(bào)銷。資料費(fèi)用（1） 資料費(fèi)范圍：與醫(yī)院業(yè)務(wù)相關(guān)的圖書資料費(fèi)用。（2） 盡量節(jié)約成本，注意資源共享。（3） 資料費(fèi)用由院辦歸口管理，各部門在報(bào)銷資料費(fèi)用前必須到院辦資料管理人員處登記并辦理借閱手續(xù)（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。勞務(wù)費(fèi)用（1） 勞務(wù)費(fèi)范圍：完成某項(xiàng)短時(shí)或不定時(shí)任務(wù)所聘請(qǐng)的外部勞務(wù)人員費(fèi)用主要分為勞務(wù)用工支出和專家咨詢費(fèi)兩類。（2） 支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，須注明時(shí)間、勞務(wù)內(nèi)容、收款人及聯(lián)系電話。（3） 支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，須按國(guó)家規(guī)定代扣相關(guān)稅費(fèi)。（4） 各用人部門根據(jù)需要，按照相關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷。郵電通訊費(fèi)用（1） 郵寄費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，由采購(gòu)部統(tǒng)一確認(rèn)供應(yīng)商，按合同確認(rèn)周期支付。（2） 網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、固定電話費(fèi)用由信息部據(jù)實(shí)報(bào)銷。（3） 通訊費(fèi)醫(yī)院職能部門主任（含副主任）及以上員工，根據(jù)工作性質(zhì)給予定額通訊費(fèi)用的補(bǔ)貼。副主任以下員工，如因工作需要外聯(lián)較多，可由個(gè)人提出書面申請(qǐng)，按審批流程報(bào)批，給予定額通訊費(fèi)補(bǔ)貼。每月憑通信費(fèi)發(fā)票在額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。維修費(fèi)用電腦、打印機(jī)及其他信息化設(shè)備由信息部負(fù)責(zé)維修，醫(yī)療專用設(shè)備由采購(gòu)部設(shè)備科負(fù)責(zé)維修，其他設(shè)備的維修和保養(yǎng)由后勤部負(fù)責(zé)管理。因技術(shù)問題確需委外維修時(shí)，由各歸口負(fù)責(zé)部門按支付流程審批支付。差旅費(fèi)按醫(yī)院專項(xiàng)差旅費(fèi)支出管理制度執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按醫(yī)院專項(xiàng)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出管理制度執(zhí)行。醫(yī)療差錯(cuò)、事故和醫(yī)療糾紛補(bǔ)償此類費(fèi)用歸口醫(yī)教部管理，按照醫(yī)教部的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行?？蒲薪?jīng)費(fèi)按醫(yī)院專項(xiàng)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度執(zhí)行。教學(xué)經(jīng)費(fèi)按醫(yī)院專項(xiàng)的教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理制度執(zhí)行。能源費(fèi)用（1） 能源費(fèi)是醫(yī)院承擔(dān)的水、電、氣等費(fèi)用。（2） 由后勤部歸口管理，根據(jù)相關(guān)單位繳費(fèi)單據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。工資福利費(fèi)用職工工資、臨時(shí)工工資、衛(wèi)生津貼、晚夜班補(bǔ)貼、喪葬費(fèi)、撫恤費(fèi)及其他福利費(fèi)用等，由人力資源部按國(guó)家和醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定報(bào)批。社會(huì)保障費(fèi)按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由人力資源部歸口管理。其他正常費(fèi)用支出按醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。設(shè)備、藥品、材料及其他物質(zhì)采購(gòu)按采購(gòu)部的采購(gòu)管理規(guī)定執(zhí)行。工程項(xiàng)目用款按湖南益康達(dá)醫(yī)療投資有限公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，后勤部協(xié)助。（五） 支出審批權(quán)限根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序，審批人員對(duì)申請(qǐng)報(bào)告和費(fèi)用進(jìn)行審批。按照權(quán)利與責(zé)任對(duì)等原則，審批人員在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。審批權(quán)限如下：（1） 預(yù)算外的項(xiàng)目全部由董事長(zhǎng)審批。（2） 預(yù)算內(nèi)的設(shè)備、藥品、材料及其他物質(zhì)采購(gòu)項(xiàng)目和工程項(xiàng)目用款，每份總額在10萬以內(nèi)的合同（含10萬）由院長(zhǎng)審批，10萬以上的由董事長(zhǎng)審批。合同支付每筆在100萬以內(nèi)的（含100萬），由院長(zhǎng)審批，100萬以上的由董事長(zhǎng)審批。（2）預(yù)算內(nèi)的其他項(xiàng)目，每筆業(yè)務(wù)5000元以內(nèi)的（含5000元）由副院長(zhǎng)審批，每筆業(yè)務(wù)I萬元以內(nèi)的（含I萬元）由院長(zhǎng)審批，10000元以上的由董事長(zhǎng)審批。（六） 支出審批程序由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字。財(cái)務(wù)稽核審核簽字（事前業(yè)務(wù)申請(qǐng)和借支申請(qǐng)無需經(jīng)過此程序）。本部門負(fù)責(zé)人審核簽字。醫(yī)教部負(fù)責(zé)人審核簽字（此項(xiàng)審核環(huán)節(jié)僅針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)和教學(xué)經(jīng)費(fèi)）。主管院長(zhǎng)審批簽字。財(cái)務(wù)主任審核核準(zhǔn)。院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。審核、核準(zhǔn)、審批的內(nèi)容及順序：（1） 審核：指部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)稽核對(duì)該項(xiàng)開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。（2） 核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理及資金調(diào)度等方面對(duì)已審批的支付款項(xiàng)加以核準(zhǔn)。（3） 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)院委會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)討論通過。（4） 審批順序：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)部門、行政部門、分管領(lǐng)導(dǎo)，后報(bào)財(cái)務(wù)部門。若遇有關(guān)審核、核準(zhǔn)、審批等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。第6項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度為規(guī)范和監(jiān)督醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策行為，提高重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的民主性、科學(xué)性，按照“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主討論、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的原則，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，制定本制度。（一） 醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在全面掌控醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)作為醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)管理項(xiàng)目，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資金根據(jù)事項(xiàng)實(shí)際情況確定。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的確定或調(diào)整。年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃和方案的確定或調(diào)整。年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算的確定或調(diào)整，以及大額資金的安排。重大建設(shè)項(xiàng)目的確定或調(diào)整。重大投資項(xiàng)目的確定或調(diào)整。與醫(yī)院多數(shù)職工切身利益密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（二） 醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須實(shí)行集體研究和集體決策。醫(yī)院決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行集體議事，在領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員都到會(huì)的情況下舉行,并以“院務(wù)會(huì)”的最終決定呈報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)（特殊情況下人員不能全部到齊時(shí)，分管領(lǐng)導(dǎo)和事項(xiàng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須到會(huì)）。重大突發(fā)事件和緊急情況下，難以召開會(huì)議的，可由院長(zhǎng)或主管院長(zhǎng)審查決定，但事后應(yīng)及時(shí)召開院務(wù)會(huì)議予以確認(rèn)。（三） 醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策程序重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的集體決策要嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行。列入重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的，由事項(xiàng)提出部門視事項(xiàng)大小和重要程度，采用公示、座談會(huì)、征求意見會(huì)等形式，對(duì)所提事項(xiàng)的必要性、合法性、合理性和可行性進(jìn)行研究論證，廣泛聽取有關(guān)方面的意見，事項(xiàng)提出部門進(jìn)一步完善方案后，報(bào)送院辦審查。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由主管部門提出并初步擬定方案，附有關(guān)材料，報(bào)送院辦。院辦協(xié)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行初步審查，提出意見，對(duì)符合單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)范疇的，需先報(bào)主管院長(zhǎng)審定后，提交“院務(wù)會(huì)”集體研究。事項(xiàng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人向“院務(wù)會(huì)”介紹所擬訂的方案并作說明，由參會(huì)人員對(duì)議題進(jìn)行集體研究、討論，超過三分之二（含三分之二）表決意見為“院務(wù)會(huì)”決議，經(jīng)院長(zhǎng)審核簽字后呈報(bào)董事長(zhǎng)審批。醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策的會(huì)議記錄，由院辦指派專人負(fù)責(zé)。會(huì)議記錄要準(zhǔn)確完整記錄會(huì)議全程，須載明會(huì)議名稱、會(huì)議主持人、參會(huì)人員、會(huì)議記錄人員、事項(xiàng)提出部門負(fù)責(zé)人對(duì)方案的介紹和說明、主管領(lǐng)導(dǎo)意見、參會(huì)人員意見、院長(zhǎng)決定等內(nèi)容，最終形成《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議事紀(jì)要》。嚴(yán)格遵循國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的相關(guān)規(guī)定。第7項(xiàng)決策責(zé)任追究制度“決策責(zé)任”，是指醫(yī)院職能管理部門工作人員因決策錯(cuò)誤而承擔(dān)的責(zé)任。決策責(zé)任追究堅(jiān)持實(shí)事求是、有錯(cuò)必糾、過責(zé)相當(dāng)、教育與懲戒相結(jié)合的原則。（一）決策過錯(cuò)決策人如有下列行為之一，應(yīng)當(dāng)追究其決策過錯(cuò)責(zé)任。決策人未按決策程序進(jìn)行決策。決策人超越規(guī)定職權(quán)實(shí)施決策。決策人違反法律、法規(guī)以及有關(guān)政策進(jìn)行的決策。決策推諉或拖延決策。（二）決策過錯(cuò)處理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重、損害后果和影響大小，決策過錯(cuò)分為一般過錯(cuò)、嚴(yán)重過錯(cuò)和特別嚴(yán)重過錯(cuò)三種。對(duì)于情節(jié)輕微，造成損失較小的一般過錯(cuò)的責(zé)任者，責(zé)令改正或者給予通報(bào)批評(píng)。對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重，造成損失嚴(yán)重和影響較大的嚴(yán)重過錯(cuò)的責(zé)任者，給予警告甚至降級(jí)處分，并給予調(diào)離工作崗位或者停職處理。對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重，造成損失特別嚴(yán)重和影響重大的特別嚴(yán)重過錯(cuò)的責(zé)任者，給予行政撤職或者開除處分，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。決策責(zé)任追究按照審批權(quán)限決定。決策過錯(cuò)責(zé)任追究部門經(jīng)調(diào)查，對(duì)過錯(cuò)事實(shí)清楚、證據(jù)充分的應(yīng)當(dāng)做出決策過錯(cuò)責(zé)任追究決定；對(duì)事實(shí)不清或者無過錯(cuò)的不予追究。決策過錯(cuò)責(zé)任追究決定應(yīng)當(dāng)以書面形式提出。第8項(xiàng)差旅費(fèi)支出制度為合理控制差旅費(fèi)用的支出，提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率，特制定本制度。（一） 辦理程序出差人員必須事先填寫《出差申請(qǐng)單》，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后方可出差。出差人員如需借款需根據(jù)批準(zhǔn)的用款額度同時(shí)填寫《借支單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后方可借款。出差人員回醫(yī)院后，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附《出差申請(qǐng)單》和相應(yīng)原始單據(jù)（按要求粘貼好），交財(cái)務(wù)稽核和部門負(fù)責(zé)人審核，按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)照《出差申請(qǐng)單》以及規(guī)定的相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行審核，副院長(zhǎng)審批權(quán)限內(nèi)的支出，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后直接支付，院長(zhǎng)審批權(quán)限的支出，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后交院長(zhǎng)審批后支付。凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具，導(dǎo)致產(chǎn)生超預(yù)算費(fèi)用的，按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后方可報(bào)銷。出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由院長(zhǎng)特批，對(duì)各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（二） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)見表一。表一差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)最高可乘交用工具住宿標(biāo)準(zhǔn)（元/天）伙食補(bǔ)助（元/天）市內(nèi)交通補(bǔ)貼（元/天）一線城市二線城市院長(zhǎng)副院長(zhǎng)飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙380300實(shí)報(bào)實(shí)銷部長(zhǎng)火車硬臥高鐵二等座2802004060職員火車硬臥高鐵二等座2301504040注：一線城市是指省會(huì)、直轄市（北京、上海、廣州、深圳）;二線城市是指除一線城市以外的其他城市。（三）報(bào)銷辦法住宿費(fèi)報(bào)銷（1） 出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷費(fèi)用。（2） 出差人員由接待單位接待的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)；住在親友家的，按可享受標(biāo)準(zhǔn)的50%比例憑票報(bào)銷。（3） 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按每天每房間計(jì)算，同性二人同時(shí)出差者按1個(gè)房間的隨行高級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支。副院長(zhǎng)及以上人員出差按單獨(dú)住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支。（4） 住宿費(fèi)用僅包括賓館住宿費(fèi)和稅費(fèi)，報(bào)銷金額以折扣后的當(dāng)次正式發(fā)票凈額為準(zhǔn)。伙食補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷（1） 中午12時(shí)前離開益陽市者按全天補(bǔ)助；中午12時(shí)后離開益陽市按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)前抵達(dá)益陽市者按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)后返抵益陽市者按全天補(bǔ)助。（2） 當(dāng)日當(dāng)次已報(bào)銷招待費(fèi)者不得再次報(bào)銷當(dāng)次的伙食補(bǔ)助費(fèi)。交通費(fèi)報(bào)銷（1） 旅途中符合乘坐臥鋪（從晚8時(shí)至次日晨7時(shí)，車上過夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車超過12小時(shí)）而未乘座臥鋪者，按列車票價(jià)50%予以補(bǔ)助。訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報(bào)銷，如遇特殊情況需出具書面報(bào)告，按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后憑據(jù)報(bào)銷；超標(biāo)乘坐交通工具者按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后憑據(jù)報(bào)銷。（2） 市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，超支自負(fù)。（3） 出差人員原則上不報(bào)支出租車費(fèi)用。下列情況請(qǐng)示部門負(fù)責(zé)人同意后，可憑據(jù)報(bào)銷出租車交通費(fèi)。①出差目的地偏遠(yuǎn)，無公共交通工具。②攜有巨款或重要文件者。③收/發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫時(shí)。④陪同重要客人外出者。⑤執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便者。（4） 出差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線路乘坐車船。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，因繞線支付的費(fèi)用由個(gè)人自理，期間按事假考勤。特殊情況下，按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后，憑據(jù)報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷（1） 本辦法中的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”為出差中發(fā)生的招待費(fèi)，招待標(biāo)準(zhǔn)參照“業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法”執(zhí)行（本地招待費(fèi)按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法”管理辦法執(zhí)行）。（2） 出差前預(yù)計(jì)發(fā)生的招待費(fèi)必須事先在《費(fèi)用申請(qǐng)單》上說明時(shí)間、事件、參與人員和理由，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)后，憑據(jù)報(bào)銷；外地臨時(shí)招待客人，需口頭報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可憑據(jù)報(bào)銷，否則按伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷。（3） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上憑票據(jù)報(bào)銷。不能取得發(fā)票的開支應(yīng)詳細(xì)注明時(shí)間、事件、參與人員、金額及支出理由，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)后，憑據(jù)報(bào)銷。（4） 外出會(huì)議費(fèi)用中包括食宿時(shí)，只報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，不報(bào)銷食宿費(fèi)。會(huì)議費(fèi)中不含食宿時(shí)，按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。（5） 外出學(xué)習(xí)、駐院人員，所報(bào)費(fèi)用中包括食宿時(shí)不報(bào)銷食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。學(xué)習(xí)費(fèi)中不含食宿時(shí)，伙食費(fèi)按前述標(biāo)準(zhǔn)減半補(bǔ)助，期間不報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，但途中報(bào)銷交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。第9項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出制度為加強(qiáng)醫(yī)院業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理，優(yōu)化其使用，禁止鋪張浪費(fèi)，特制定本制度。（一） 使用原則和范圍業(yè)務(wù)招待費(fèi)本著“必需和節(jié)儉”的原則使用。業(yè)務(wù)招待范圍包括：①幫助或指導(dǎo)醫(yī)院業(yè)務(wù)工作的重要客戶（如供應(yīng)商、銀行、稅務(wù)）的工作檢查、考察、調(diào)研人員；③擬聘的專家；③其他所需招待的客人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用主要包括就餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、慶典費(fèi)、饋贈(zèng)禮品費(fèi)或與辦公接待有關(guān)的費(fèi)用。出差途中發(fā)生的招待費(fèi)用按照醫(yī)院《差旅費(fèi)管理制度》執(zhí)行。（二） 使用標(biāo)準(zhǔn)事前由接待部門填寫《業(yè)務(wù)招待審批單》。副院級(jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)的招待由陪同接待部門負(fù)責(zé)人或院辦經(jīng)辦，臨時(shí)接待的業(yè)務(wù)招待費(fèi)于事后3日內(nèi)補(bǔ)填審批單），按審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（或授權(quán)人）審批后交院辦統(tǒng)一安排接待。接待部門按照醫(yī)院制定的標(biāo)準(zhǔn)（見表二）填寫醫(yī)院客人就餐標(biāo)準(zhǔn)表，經(jīng)審批后執(zhí)行。超標(biāo)時(shí)，須在“事由"欄中說明原因。就餐、住宿由院辦統(tǒng)一安排地點(diǎn)并結(jié)算。醫(yī)院與飯店、酒店協(xié)議掛帳的用餐費(fèi)、住宿費(fèi)使用轉(zhuǎn)帳支付，由院辦主管持《業(yè)務(wù)招待審批單》、掛帳酒店出具的發(fā)票、住宿單和飲食消費(fèi)清單（原始單據(jù)需經(jīng)辦人簽字）復(fù)核后，按報(bào)銷審批流程辦理支付手續(xù)。本市的接待優(yōu)先安排在協(xié)議單位，因特殊原因在非協(xié)議單位接待時(shí)，其接待標(biāo)準(zhǔn)比對(duì)上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，按審批流程報(bào)銷。嚴(yán)格控制饋贈(zèng)禮品，特殊饋贈(zèng)禮品必須按審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（或授權(quán)人）審批后方可購(gòu)買或領(lǐng)用。堅(jiān)持對(duì)口接待。各接待部門必須嚴(yán)格控制宴請(qǐng)規(guī)模及招待次數(shù)，減少陪客人數(shù)（原則上每桌陪客不超過2人），嚴(yán)禁無關(guān)人員作陪。司機(jī)應(yīng)在非主桌就餐，無法抽身時(shí)，可就地實(shí)報(bào)實(shí)銷。醫(yī)院客人就餐標(biāo)準(zhǔn)見表二。表二醫(yī)院客人就餐標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)招待范圍一級(jí)實(shí)報(bào)實(shí)銷院長(zhǎng)指定安排接待的客人二級(jí)含酒、水、飯、菜每位就餐者費(fèi)用不超過200元副院長(zhǎng)指定安排接待的客人三級(jí)含酒、水、飯、菜每位就餐者費(fèi)用不超過150元接待部門負(fù)責(zé)人指定安排接待的客人注：煙、酒由院辦指定領(lǐng)用。醫(yī)院客人住宿標(biāo)準(zhǔn)見表三。表三醫(yī)院客人住宿標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)(元/日)招待范圍一級(jí)301?400院長(zhǎng)安排接待的客人二級(jí)201?300副院長(zhǎng)安排接待的客人三級(jí)200以下接待部門負(fù)責(zé)人申請(qǐng)安排的客人使用程序院辦根據(jù)接待檔次、地方風(fēng)味等情況確定招待定點(diǎn)單位，并與定點(diǎn)飯店簽訂優(yōu)惠協(xié)議。根據(jù)協(xié)議按月結(jié)帳(有賬期的協(xié)議單位按月對(duì)賬掛賬)，不得跨月累積。一般不得現(xiàn)金結(jié)帳。接待用餐后，主陪人員(或指定人)在結(jié)帳單上簽字。院辦按月統(tǒng)計(jì)招待費(fèi)用后，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第10項(xiàng)貨幣資金管理制度貨幣資金是單位在業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。醫(yī)院嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》以及中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，對(duì)貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，防止貪污、挪用或浪費(fèi)?，F(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》的措施財(cái)務(wù)部執(zhí)行專人管理現(xiàn)金制度，專職從事現(xiàn)金出納工作?，F(xiàn)金出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。醫(yī)院當(dāng)日收入現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，禁止坐支、套取現(xiàn)金、私自挪用公款或借支私用，禁止白條抵庫(kù)，禁止超過銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額。對(duì)外單位和個(gè)人的一切貨幣支付超過1000元時(shí)，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和院長(zhǎng)審批。因公借用現(xiàn)金的市內(nèi)采購(gòu)必須當(dāng)日結(jié)清，辦理入庫(kù)報(bào)銷手續(xù)；禁止隨身攜帶大額現(xiàn)金到外地采購(gòu)，采購(gòu)款項(xiàng)必須由財(cái)務(wù)部通過銀行匯款。本單位職工因公借用現(xiàn)金，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，出納員不得對(duì)個(gè)人借款。出差人員按出差時(shí)間和路途匡算所須金額，填制借據(jù)，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)后借支差旅費(fèi)。已辦妥的收付憑證要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。出現(xiàn)長(zhǎng)短款需及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。出納負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、收款收據(jù)，必須確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。外出人員返院后，一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部結(jié)算報(bào)銷。如本人因特殊情況，無法結(jié)賬,應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，指定他人按期結(jié)賬。逾期不結(jié)者從借款人工資中扣除。固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資、工程款、車輛保險(xiǎn)維修、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品的結(jié)算，在結(jié)算起點(diǎn)以上的業(yè)務(wù)必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算。建立現(xiàn)金檢查記錄表，不定期清理核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和各部門備用金。出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守支出管理制度。根據(jù)掛號(hào)室和收費(fèi)處必須保障窗口零款供給?，F(xiàn)金支付范圍職工個(gè)人工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、夜班費(fèi)。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、備用金。職工各種撫恤金、退職、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的個(gè)人其他支出。出差人員差旅費(fèi)。退還的患者醫(yī)藥費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。銀行存款管理貨幣資金票據(jù)管理按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定管理貨幣資金票據(jù)。財(cái)務(wù)部門派專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票及各種銀行單據(jù)的購(gòu)買，并設(shè)立購(gòu)買登記本，分類進(jìn)行詳細(xì)登記。票據(jù)由票管員保管登記。出納人員領(lǐng)用后，應(yīng)妥善做好空白票據(jù)的保管工作，因保管不善發(fā)生支票丟失所造成的經(jīng)濟(jì)損失由出納人員負(fù)責(zé)。空白支票和財(cái)務(wù)印章要分別存放保管。支票遺失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。醫(yī)院預(yù)留銀行的印簽、印章禁止一人保管，如有遺失，應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并書面詳細(xì)說明遺失情況，以及遺失前最后簽發(fā)的支票號(hào)碼。經(jīng)開戶銀行同意后，再填據(jù)新印簽卡片，辦理更新的印簽手續(xù)，在銀行受理掛失前發(fā)生的損失，應(yīng)由過失人負(fù)責(zé)。禁止攜帶空白貨幣資金票據(jù)外出，禁止保存外單位空白金額的票據(jù)。確需攜帶空白金額的轉(zhuǎn)賬支票外支出時(shí)，必須按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)，并應(yīng)先在支票上填寫收款單位名稱、具體用途、簽發(fā)日期及限額，由專人負(fù)責(zé)，及時(shí)報(bào)賬。支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票必須填寫清晰、項(xiàng)目完整，不得涂改。填寫必須用碳素墨水筆，填齊所有項(xiàng)目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，簽發(fā)錯(cuò)誤時(shí)，不得撕毀支票，而應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。簽發(fā)貨幣資金票據(jù)必須遵守《票據(jù)法》和中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，禁止簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期票據(jù)，禁止出租或轉(zhuǎn)讓貨幣資金票據(jù)，禁止將貨幣資金票據(jù)交收款單位代簽。使用部門領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，必須填寫“請(qǐng)購(gòu)審批單”，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)，出納人員在支票上寫明限額、填寫日期、加蓋印章，并在支票領(lǐng)用簿上登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。支票只能由收款單位(或個(gè)人)在有效期內(nèi)向銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)或提取現(xiàn)金，使用時(shí)不能超出限額。不準(zhǔn)弄臟或撕毀貨幣資金票據(jù)，禁止支票轉(zhuǎn)讓或流通。貨幣資金票據(jù)領(lǐng)用后，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)要發(fā)票齊全，支票號(hào)填寫準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的支票10日內(nèi)仍未支付，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部門。對(duì)原領(lǐng)支票在規(guī)定期限內(nèi)未報(bào)賬，一般不允許再領(lǐng)用。支票支付后將支付存根和發(fā)票交由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品有保管員簽字)，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)。填寫金額摘要無誤，完成后交出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬簿，原支票領(lǐng)用人在登記薄上注銷。轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后，經(jīng)辦人應(yīng)在5日內(nèi)將支票送回財(cái)務(wù)部，辦理清算手續(xù)，經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪用。辦理異地匯款，須事先與對(duì)方簽定合同，經(jīng)院長(zhǎng)審批后，經(jīng)辦人員必須填寫付款申請(qǐng)單，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)后由出納員憑此辦理匯款，業(yè)務(wù)終了后經(jīng)辦人員要及時(shí)催討結(jié)算票據(jù)。出納人員隨時(shí)核對(duì)庫(kù)存的實(shí)有票據(jù)與登記本，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。貨幣資金票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓印章要清晰完整、合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)出納人員發(fā)放的票據(jù)進(jìn)行核查，保證購(gòu)買登記簿內(nèi)容、實(shí)存票據(jù)、發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用的真實(shí)準(zhǔn)確。貨幣資金票據(jù)的注銷必須符合有關(guān)制度要求，確保貨幣資金安全。收取外單位支票時(shí)，出納人員要認(rèn)真審核有效期，各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。建立支票退回登記制度，退回的支票有專人按單位負(fù)責(zé)登記，待收回時(shí)再核銷，并及時(shí)入賬，避免形成未達(dá)賬項(xiàng)。銀行存款管理認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策法規(guī)，嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，接受銀行監(jiān)督。醫(yī)院只開立一個(gè)基本賬戶，不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。出納人員在辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守支出審批管理制度。貨幣資金印鑒管理印鑒須經(jīng)開戶銀行備案后方可啟用，支票、印鑒必須由不同人員在不同地點(diǎn)妥善保管，禁止非法刻制印鑒。追究非法刻制印鑒的主管負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的法律責(zé)任；更換印鑒時(shí)，須提出申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)后刻制新印鑒。新印鑒啟用后，應(yīng)將原印鑒交回主管部門按規(guī)定進(jìn)行銷毀。丟失的印鑒經(jīng)聲明作廢后，可按程序申請(qǐng)重新刻制。財(cái)務(wù)專用章主要用于財(cái)務(wù)部門的收款發(fā)票、與銀行相關(guān)的各種票據(jù)(如現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、匯票、匯款單據(jù)等)；法人名章主要用于與銀行相關(guān)的各種票據(jù)(如現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、匯票、匯款單據(jù)等)。未使用的空白支票不得加蓋銀行支票印鑒，加蓋財(cái)務(wù)印鑒須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得擅自使用，印鑒離開單位財(cái)務(wù)部門要經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，印章使用者取得印章要辦理簽字手續(xù)，印章保管人員要備查登記，及時(shí)收回。各種收支款憑證必須如實(shí)填明款項(xiàng)的來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套取物資、嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng)。定期獲取銀行對(duì)賬單，査實(shí)存款余額，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，確定賬面記錄與銀行存款是否一致。貨幣資金盤點(diǎn)核查管理每日由出納人員盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要組織專門人員不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤査。建立庫(kù)存現(xiàn)金和備用金檢査記錄表。將庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額及總賬相核對(duì)。每日收支憑證要及時(shí)入賬。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。盤查發(fā)現(xiàn)差額，及時(shí)查清原因，按相關(guān)規(guī)定處理。建立銀行存款檢査記錄表。按月對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。核對(duì)與編表工作應(yīng)由第三者承擔(dān)。檢査大額未達(dá)賬項(xiàng)和長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，并審查未達(dá)原因。不定期派財(cái)務(wù)人員到開戶銀行核對(duì)銀行存款余額。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》釋義：即所謂“小金庫(kù)”，是指單位將法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不按照規(guī)定統(tǒng)一進(jìn)行登記、核算，而是將私自轉(zhuǎn)移的資金或者私下籌集的資金，在法定會(huì)計(jì)賬簿之外另設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算或者不登記入賬而私自存放的行為。這些行為是法律所禁止的。小金庫(kù)凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留企業(yè)收入，未列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫(kù)”。造成小金庫(kù)的主要來源各部門不得以任何理由將屬于醫(yī)院的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。各項(xiàng)收入。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)收入和逾期押金收入等。各項(xiàng)服務(wù)和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運(yùn)輸和代理業(yè)務(wù)收入、廣告費(fèi)收入、醫(yī)療手冊(cè)及病歷印刷工本費(fèi)收入、病歷復(fù)印費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入、技術(shù)咨詢收入、技術(shù)服務(wù)收入和技術(shù)培訓(xùn)收入等。各項(xiàng)價(jià)外收入。包括投資收益、手續(xù)費(fèi)、違約金、包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)和運(yùn)輸裝卸費(fèi)等。各種贊助、捐贈(zèng)等收入。各種形式的回扣和傭金。各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的會(huì)費(fèi)收入等。其他應(yīng)列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門賬內(nèi)的各項(xiàng)收入。發(fā)生上述收入的一律交單位財(cái)務(wù)部門列入單位收入統(tǒng)一管理。小金庫(kù)責(zé)任人各部門主要負(fù)責(zé)人是禁止設(shè)立“小金庫(kù)”的第一責(zé)任人。部門若存在設(shè)立“小金庫(kù)”問題的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。構(gòu)成違法的要移交司法機(jī)關(guān)處理。小金庫(kù)處理醫(yī)院定期或不定期檢査各項(xiàng)收入的收繳情況，對(duì)“小金庫(kù)”進(jìn)行自査，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)并上報(bào)。財(cái)務(wù)部門對(duì)自查、整改情況和相應(yīng)的制度建設(shè)進(jìn)行督査。第11項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同管理制度為提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，明確合同管理職責(zé)，規(guī)范合同管理流程，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行，特制定本辦法?？倓t本制度所指的經(jīng)濟(jì)合同是指以湖南康雅醫(yī)院有限公司的名義，與其它平等主體的自然人、法人和其它組織之間設(shè)立、變更、終止經(jīng)濟(jì)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。嚴(yán)禁不具備法人主體資格的管理部門或業(yè)務(wù)科室直接或假借法人名義對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，確保對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同真實(shí)、規(guī)范、合法。醫(yī)院依法規(guī)范和完善經(jīng)濟(jì)合同的起草、審査、簽訂、履行及糾紛處理程序，明確各部門、單位及有關(guān)人員的責(zé)任，保證各類經(jīng)濟(jì)合同的合法性、可行性和可監(jiān)控性。所有經(jīng)濟(jì)合同原件本院須持三份，醫(yī)院院辦檔案室1份，財(cái)務(wù)部1份，主辦的管理部門(科室)留存1份。經(jīng)濟(jì)合同的保管人、實(shí)施人對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和履行負(fù)有保密責(zé)任，未經(jīng)醫(yī)院批準(zhǔn)，不得以任何形式故意或過失泄露給第三方。因失職或有意泄露合同機(jī)密者，醫(yī)院將視其情節(jié)給予相應(yīng)的處分。醫(yī)院對(duì)外簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同一律適用本制度。（二） 管理權(quán)限醫(yī)院合同簽訂權(quán)限管理董事長(zhǎng)（法定代表人）授權(quán)院長(zhǎng)，預(yù)算內(nèi)設(shè)備、材料、物資的采購(gòu)合同以及工程項(xiàng)目合同，每份合同總額在10萬以內(nèi)的（含10萬），由院長(zhǎng)審批簽署，預(yù)算內(nèi)10萬以上以及預(yù)算外的同類合同由董事長(zhǎng)審批簽署，或由董事長(zhǎng)書面授權(quán)人簽署。預(yù)算內(nèi)的其他合同，1萬元以下（含1萬元）由院長(zhǎng)審批簽署，預(yù)算內(nèi)1萬以上以及預(yù)算外的同類合同由董事長(zhǎng)審批簽署，或由董事長(zhǎng)書面授權(quán)人簽署。凡屬于單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，經(jīng)院務(wù)會(huì)討論并形成一致意見的，由法定代表人簽訂合同或法定代表人書面授權(quán)相關(guān)人員代為簽訂合同。經(jīng)濟(jì)合同的擬定與會(huì)簽經(jīng)濟(jì)合同由主辦的管理部門擬定后，經(jīng)過財(cái)務(wù)部及其他與合同內(nèi)容相關(guān)的部門（包括醫(yī)教部、護(hù)理部、醫(yī)院辦公室、采購(gòu)供應(yīng)部、信息部、人力資源部、社會(huì)發(fā)展部、后勤保障部等）的審核，并提出修改意見。主辦管理部門根據(jù)修改意見提出會(huì)簽稿，參與合同的論證、洽談和審核的部門進(jìn)行會(huì)簽，最后由主辦單位綜合經(jīng)濟(jì)合同的會(huì)簽意見，形成的定稿文件送董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人審批簽署。經(jīng)濟(jì)合同文本統(tǒng)一歸口醫(yī)院辦公室管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人參加醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的論證、決策與管理。各主辦管理部門要根據(jù)職責(zé)范圍，負(fù)責(zé)本部門及所管轄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合同管理，具體包括合同的前期準(zhǔn)備、指導(dǎo)、論證、審查合同履行過程及糾紛處理。（三） 管理職責(zé)范圍財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍（1） 制定和修改合同的管理制度。（2） 參與合同的洽談和審核。（3） 核查院內(nèi)訂立的經(jīng)濟(jì)合同和履約情況，嚴(yán)格按合同要求辦理收款、付款事項(xiàng)。（4） 參與合同糾紛的調(diào)解，仲裁，訴訟準(zhǔn)備及善后工作。（5） 負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同印花稅的繳納。（6） 參與《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)合同管理的其他工作。合同主辦部門職責(zé)范圍（1） 收集和整理合同起草所需的資料，包括對(duì)方履行合同的資質(zhì)、能力、經(jīng)營(yíng)狀況等。（2） 起草合同，審查對(duì)方資格：對(duì)方具有簽約資格（法定代表人或法人代表），內(nèi)容符合法律和政策規(guī)定，對(duì)方具有的履約能力，沒有超越企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍及經(jīng)辦人授權(quán)范圍，合同條款完整、對(duì)各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)規(guī)定明確、具體，文字表達(dá)清楚、準(zhǔn)確，合同標(biāo)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款、合同期限以及支付方式明確、恰當(dāng)，違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議的方法明確等。（3） 凡須有上級(jí)部門批準(zhǔn)、備案的合同，應(yīng)及時(shí)上報(bào)批準(zhǔn)或備案。（4） 督促合同履行進(jìn)展，切實(shí)執(zhí)行。（5） 向主管院長(zhǎng)通報(bào)實(shí)際履約中的問題。（6） 參加合同糾紛的協(xié)商，調(diào)解，仲裁，訴訟的準(zhǔn)備及善后工作。（7） 合同主辦部門原則上是醫(yī)院二級(jí)機(jī)構(gòu)中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要執(zhí)行部門（財(cái)務(wù)部、醫(yī)教部、護(hù)理部、醫(yī)院辦公室、采購(gòu)供應(yīng)部、信息部、人力資源部、社會(huì)發(fā)展部、后勤保障部等）;也可以是院長(zhǎng)（或院務(wù)會(huì)）指定的其他常設(shè)或臨時(shí)機(jī)構(gòu)。（四） 專用印章管理簽訂經(jīng)濟(jì)合同實(shí)行專用章制度，醫(yī)院各部門簽訂經(jīng)濟(jì)合同，一律使用醫(yī)院的合同?！鮶t用早。合同專用章由醫(yī)院辦公室指定專人管理，對(duì)用章的使用情況實(shí)行登記制度。（五） 合同文本合同原則上應(yīng)采用醫(yī)院統(tǒng)一制定的格式文本，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)合同進(jìn)行補(bǔ)充與修改。簽署沒有總價(jià)的供貨（如耗材）合同在遵守經(jīng)濟(jì)合同的擬定、會(huì)簽和最后定稿的程序的基礎(chǔ)上，必須在合同（協(xié)議）上談定貨物的供貨價(jià)格或折扣率。凡重大經(jīng)濟(jì)合同要經(jīng)醫(yī)院法律顧問審核。醫(yī)院除經(jīng)濟(jì)合同履行地在醫(yī)院所在地外，醫(yī)院簽約時(shí)應(yīng)力爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)合同由醫(yī)院所在地人民法院管轄。（六） 合同履行標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)濟(jì)合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒有經(jīng)濟(jì)條款或法律規(guī)定的合同，應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗(yàn)收合格、價(jià)款結(jié)清、無遺留交涉手續(xù)為準(zhǔn)。（七） 經(jīng)濟(jì)合同的履行、變更與解除經(jīng)濟(jì)合同依法成立，即具有法律約束力。一切與經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)的部門、人員都必須本著“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同所規(guī)定的義務(wù)，確保經(jīng)濟(jì)合同的全面履行。相關(guān)履行行為需有符合法律形式的簽收（特別是材料數(shù)量驗(yàn)收、設(shè)備調(diào)試、質(zhì)量驗(yàn)收、產(chǎn)品交付、工程洽商、工程結(jié)算、工程竣工等）手續(xù)。經(jīng)濟(jì)合同另一方履行義務(wù)時(shí)，需進(jìn)行書面通知，并取得對(duì)方回執(zhí)。變更、解除經(jīng)濟(jì)合同，必須符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，并在醫(yī)院辦理有關(guān)手續(xù)。在辦理手續(xù)時(shí)應(yīng)按本制度規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行。變更、解除經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式。因變更、解除經(jīng)濟(jì)合同而使當(dāng)事人的利益遭受損失的，除法律允許免責(zé)者外，均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并在變更、解除經(jīng)濟(jì)合同的協(xié)議書中明確規(guī)定。變更、解除經(jīng)濟(jì)合同的協(xié)議在未達(dá)成或未批準(zhǔn)之前，原經(jīng)濟(jì)合同仍有效，仍應(yīng)履行。因院方受信息量的制約，無法準(zhǔn)確判斷對(duì)方公司清算的真正目的，為保護(hù)院方利益不受損害，合同的執(zhí)行自動(dòng)終止。（A）經(jīng)濟(jì)合同糾紛的處理經(jīng)濟(jì)合同在履行過程中如與對(duì)方發(fā)生糾紛的，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)合同法》等有關(guān)法規(guī)和本制度規(guī)定妥善處理。經(jīng)濟(jì)合同糾紛由有關(guān)主辦部門與法律顧問負(fù)責(zé)處理，有關(guān)部門必須主動(dòng)提供相關(guān)證據(jù)材料。對(duì)于經(jīng)濟(jì)合同糾紛經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的，應(yīng)簽訂書面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方單位公章或經(jīng)濟(jì)合同專用章。此類協(xié)議必須一式多份、與原協(xié)議一并存檔。（九）處理經(jīng)濟(jì)合同糾紛的原則堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩。法律沒規(guī)定的，以國(guó)家政策或經(jīng)濟(jì)合同條款為準(zhǔn)。以雙方協(xié)商解決為基本辦法。糾紛發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方當(dāng)事人友好協(xié)商，在既維護(hù)本醫(yī)院合法權(quán)益，又不侵犯對(duì)方合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，互諒互讓，達(dá)成協(xié)議，解決糾紛。因?qū)Ψ截?zé)任引起的糾紛，應(yīng)堅(jiān)持原則，保障我方合法權(quán)益不受侵犯。因我方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)尊重對(duì)方的合法權(quán)益，主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，并盡量采取補(bǔ)救措施，減少我方損失；因雙方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)實(shí)事求是，分清主次，合情合理解決。對(duì)雙方已經(jīng)簽署的解決經(jīng)濟(jì)合同糾紛的協(xié)議書，在上級(jí)主管機(jī)關(guān)或仲裁機(jī)關(guān)的調(diào)解書、仲裁書正式生效后，應(yīng)復(fù)印若干份，分別送與對(duì)該糾紛處理及履行有關(guān)的部門收?qǐng)?zhí)，并與原合同一并存檔。原件由醫(yī)院辦公室檔案室存檔。各部門應(yīng)由專人負(fù)責(zé)該文書執(zhí)行情況的了解或履行。對(duì)方當(dāng)事人在規(guī)定的期限屆滿時(shí)沒有執(zhí)行上述文書中有關(guān)規(guī)定的，承辦人應(yīng)及時(shí)向分管院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)方當(dāng)事人逾期不履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書、仲裁決定書或判決書的，可向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。（十）責(zé)任追究制度對(duì)未按單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行的、應(yīng)當(dāng)報(bào)送相關(guān)部門審核而未報(bào)送審核的、未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)私自更改或簽訂經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)人員，醫(yī)院將依法依規(guī)追究其責(zé)任。對(duì)于合同經(jīng)辦人、主管遺失或擅自銷毀合同或附件者，應(yīng)追究而未追究對(duì)方違約責(zé)任者，玩忽職守、弄虛作假、徇私舞弊者，醫(yī)院將依法依規(guī)追究其責(zé)任。第12項(xiàng)固定資產(chǎn)管理制度醫(yī)院的固定資產(chǎn)是開展醫(yī)療、科研、教學(xué)服務(wù)等工作的物質(zhì)基礎(chǔ)，是醫(yī)院發(fā)展的重要條件，也是反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)實(shí)力、規(guī)模大小和醫(yī)療水平高低的重要指標(biāo)之一。為了加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，明確各級(jí)管理者責(zé)任權(quán)利關(guān)系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際，特制定本制度。本規(guī)定適用于任何經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的所有固定資產(chǎn)。（一）總則規(guī)范和加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)的安全完整、合理配置和有效利用，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。醫(yī)院本辦法適用于醫(yī)院所有固定資產(chǎn)的管理活動(dòng)。本辦法所指的固定資產(chǎn)是指醫(yī)院占有、使用的，依法確認(rèn)為醫(yī)院所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱。包括組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈(zèng)和其它法律法規(guī)等確認(rèn)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括：①固定資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)的確定；②固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、監(jiān)督檢查、統(tǒng)計(jì)、綜合評(píng)價(jià)和處置；③固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)；固定資產(chǎn)賬務(wù)管理固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)包括：①完善固定資產(chǎn)管理體制；②合理配置和有效使用固定資產(chǎn)；③健全管理制度，落實(shí)管理責(zé)任，確保固定資產(chǎn)的安全與完整；④防止資產(chǎn)流失,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。（二）管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制。1.財(cái)務(wù)部（1） 貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)、政策，建立健全醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度。（2） 組織制定年度固定資產(chǎn)的采購(gòu)預(yù)算。（3） 協(xié)助使用部門和歸口管理部門的采購(gòu)論證工作。（4） 負(fù)責(zé)醫(yī)院固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算工作，設(shè)置固定資產(chǎn)總分類賬，確保固定資產(chǎn)總賬與實(shí)物賬相一致。（5） 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)折舊等賬務(wù)核算，及時(shí)掌握增減變動(dòng)情況，建立《固定資產(chǎn)明細(xì)帳》和《固定資產(chǎn)卡片》，確保賬賬相符。（6） 協(xié)助設(shè)備科、信息部、后勤保障部做好固定資產(chǎn)的實(shí)物管理工作，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物管理的監(jiān)督和控制。（7） 負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)采購(gòu)是否符合預(yù)算和庫(kù)存的管理要求，資金運(yùn)用是否合理。（8） 組織年終定期盤點(diǎn)和日常不定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。配合歸口管理部門的大型固定資產(chǎn)效益評(píng)估分析。會(huì)同相關(guān)部門對(duì)有關(guān)資產(chǎn)的處置與分析上報(bào)，并根據(jù)院領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)的審核結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。米購(gòu)部(設(shè)備科)負(fù)責(zé)組織批準(zhǔn)的所有固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)詢價(jià)、招標(biāo)、合同、安裝、驗(yàn)收等工作。組織收集整理所有固定資產(chǎn)的完整檔案，驗(yàn)收時(shí)交醫(yī)院辦公室統(tǒng)一管理。設(shè)備科為醫(yī)療專用設(shè)備的歸口管理部門。參與使用部門固定資產(chǎn)論證報(bào)告的評(píng)估。指導(dǎo)醫(yī)療專用固定資產(chǎn)的使用管理、日常維護(hù)、維修和保養(yǎng)。建立醫(yī)療專用固定資產(chǎn)臺(tái)賬，指導(dǎo)和監(jiān)督分管的固定資產(chǎn)保管和使用。每半年組織一次分管固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。統(tǒng)一規(guī)劃實(shí)物資產(chǎn)的資源配置，提高固定資產(chǎn)的使用效率。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的售后服務(wù)及其它事項(xiàng)的對(duì)外聯(lián)絡(luò)。組織醫(yī)療專用固定資產(chǎn)處置的技術(shù)鑒定，提出處理意見，并會(huì)同相關(guān)部門編報(bào)有關(guān)資產(chǎn)的變動(dòng)情況。信息部信息部為信息化固定資產(chǎn)的歸口管理部門。負(fù)責(zé)醫(yī)院信息化固定資產(chǎn)的規(guī)劃與配置。參與使用部門固定資產(chǎn)的論證報(bào)告評(píng)估。協(xié)助采購(gòu)供應(yīng)部對(duì)分管固定資產(chǎn)的采購(gòu)與驗(yàn)收。指導(dǎo)信息化固定資產(chǎn)的使用管理、日常維護(hù)、維修和保養(yǎng)。建立信息化固定資產(chǎn)臺(tái)賬，指導(dǎo)和監(jiān)督分管固定資產(chǎn)的保管和使用。每半年組織一次分管固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。統(tǒng)一規(guī)劃分管固定資產(chǎn)的資源配置，提高固定資產(chǎn)的使用效率。組織信息化固定資產(chǎn)處置的技術(shù)鑒定，提出處理意見，并會(huì)同相關(guān)部門編報(bào)有關(guān)資產(chǎn)的變動(dòng)情況。后勤保障部后勤保障部為醫(yī)療專用固定資產(chǎn)和信息化固定資產(chǎn)以外固定資產(chǎn)的歸口管理部門。負(fù)責(zé)除醫(yī)療專用固定資產(chǎn)和信息化固定資產(chǎn)以外固定資產(chǎn)的規(guī)劃與配置。參與使用部門固定資產(chǎn)論證報(bào)告的評(píng)估。協(xié)助采購(gòu)供應(yīng)部分管固定資產(chǎn)的采購(gòu)與驗(yàn)收。指導(dǎo)分管固定資產(chǎn)的使用管理、日常維護(hù)、維修和保養(yǎng)。建立分管固定資產(chǎn)臺(tái)賬，指導(dǎo)和監(jiān)督分管固定資產(chǎn)的保管和使用。每半年組織一次分管固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。統(tǒng)一規(guī)劃實(shí)物資產(chǎn)的資源配置，提高固定資產(chǎn)的使用效率。組織分管固定資產(chǎn)處置的技術(shù)鑒定，提出處理意見，并會(huì)同相關(guān)部門編報(bào)有關(guān)資產(chǎn)的變動(dòng)情況。醫(yī)教部和護(hù)理部參與醫(yī)療固定資產(chǎn)的可行性論證報(bào)告的評(píng)估及招標(biāo)、采購(gòu)、驗(yàn)收等工作。參與醫(yī)療固定資產(chǎn)進(jìn)行詢價(jià)及性能比對(duì)。參與醫(yī)療固定資產(chǎn)日常使用與保養(yǎng)情況進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。參與醫(yī)療固定資產(chǎn)處置的技術(shù)鑒定，提出處理意見。參與醫(yī)療設(shè)備的歸口管理。醫(yī)院辦公室參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作。驗(yàn)收時(shí)，按照采購(gòu)供應(yīng)部提交的固定資產(chǎn)所有相關(guān)資料比對(duì)是否完整，如有缺項(xiàng)有權(quán)拒絕簽字驗(yàn)收。負(fù)責(zé)制定檔案資料的借閱制度，保證檔案資料的完整和流轉(zhuǎn)監(jiān)督。固定資產(chǎn)使用部門申報(bào)本部門固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃，提供可行性論證報(bào)告。協(xié)助本部門資產(chǎn)招標(biāo)、采購(gòu)、驗(yàn)收、維修保養(yǎng)等工作。貫徹執(zhí)行醫(yī)院有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，制定本部門固定資產(chǎn)管理的實(shí)施細(xì)則，對(duì)領(lǐng)入或使用的固定資產(chǎn)，負(fù)有妥善保管和合理使用責(zé)任。各部門負(fù)責(zé)人是該部門固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，第一責(zé)任人可以授權(quán)專人管理，但不能免除責(zé)任。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并定期核對(duì)本部門固定資產(chǎn)賬、卡、物，開展資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查工作，及時(shí)登記和填報(bào)固定資產(chǎn)使用數(shù)據(jù)。提出部門使用固定資產(chǎn)處置意見。接受歸口管理部門的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。(三)固定資產(chǎn)的范圍、分類與計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)是指醫(yī)院為開展醫(yī)療活動(dòng)而購(gòu)建的單位價(jià)值在2000元以上、使用期限在一年以上、并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的各種房屋、固定資產(chǎn)、儀器等資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類。房屋及建筑物：指醫(yī)院擁有所有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施，包括辦公用房、業(yè)務(wù)用房、車庫(kù)、職工宿舍、食堂、鍋爐房等，建筑物包括道路、圍墻、水塔等,附屬設(shè)施包括房屋、建筑物電梯、通訊線路、水汽管道等。專用固定資產(chǎn)：指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)工作實(shí)際需要購(gòu)置的各種具有專門性能和專門用途的固定資產(chǎn)，具體分類見表四。表四醫(yī)院專用固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)分類名稱備注醫(yī)用電子儀器心電圖、腦電圖、肌電圖、監(jiān)護(hù)儀器、起博器等光學(xué)儀器及窺鏡驗(yàn)光儀、列隙燈、手術(shù)纖維鏡、內(nèi)窺鏡等醫(yī)用超聲儀器B超、M超、UCT、超聲凈化儀等激光儀器激光診斷儀、激光治療儀、激光檢測(cè)儀等醫(yī)用高頻儀器高頻手術(shù)器具、高頻電凝器具、高頻電灼器具等物理治療及體療設(shè)備電療器具、光療器具、體療器具、水療器具、臘療器具、熱療器具等高壓設(shè)備各型高壓氧艙中醫(yī)儀器脈相儀、舌色相儀、經(jīng)絡(luò)儀、穴位治療機(jī)醫(yī)用磁共振設(shè)備永磁型磁共振儀、常異型磁共振儀、超導(dǎo)型磁共振儀等醫(yī)用X線設(shè)備普通X光線機(jī)、CT機(jī)、造影機(jī)、數(shù)字減影機(jī)、X光刀等高能射線設(shè)備直線直線加速器、感應(yīng)加速器、回旋加速器、正電子加速器等醫(yī)用核素設(shè)備核素掃描儀、SPECT、?鉆機(jī)等生化分析設(shè)備電泳儀、色譜儀、自動(dòng)生化分析儀等化驗(yàn)設(shè)備血氧分析儀、蛋白測(cè)定儀、肌肝測(cè)定儀、酶標(biāo)儀手術(shù)急救設(shè)備人工心肺機(jī)、透析機(jī)、手術(shù)臺(tái)、麻醉機(jī)、呼吸機(jī)、吸引器等口腔設(shè)備牙鉆、牙科椅等護(hù)理設(shè)備病床、推車、嬰兒暖箱、通訊器具、供氧器具等消毒設(shè)備各類消毒器、洗刷機(jī)、沖洗機(jī)等其他設(shè)備以上未包括的醫(yī)藥專用固定資產(chǎn)等（3） 一般固定資產(chǎn)：指醫(yī)院用于業(yè)務(wù)工作的通用性固定資產(chǎn)，如辦公用的家具、交通工具等。（4） 圖書：指醫(yī)院儲(chǔ)藏的統(tǒng)一管理使用的業(yè)務(wù)用書。（5） 其他固定資產(chǎn)：指以上各類未包括的固定資產(chǎn)。醫(yī)院固定資產(chǎn)價(jià)值的確定（1） 購(gòu)入固定資產(chǎn)的原始價(jià)值：購(gòu)入固定資產(chǎn)的原價(jià)包括購(gòu)買價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用、稅金（進(jìn)口固定資產(chǎn)的進(jìn)口稅金）、貸款利息（專門為購(gòu)建固定資產(chǎn)的銀行借款利息）等。購(gòu)置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（2） 新建的房屋建筑物：按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)和借款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（3） 改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，應(yīng)按改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出沖減改建、擴(kuò)建過程中的變價(jià)收入后的凈增加值，扣除固定資產(chǎn)拆除部分的原值，計(jì)入固定資產(chǎn)原值。（4） 自制的固定資產(chǎn)：自制的固定資產(chǎn)，按實(shí)際開支的工、料、費(fèi)進(jìn)入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。（5） 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（6） 融資租入的固定資產(chǎn)：融資租入的固定資產(chǎn)按租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。（7） 盤盈的固定資產(chǎn)：盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值入賬。重置完全價(jià)值是指醫(yī)院在取得無法確定原值的固定資產(chǎn)時(shí)，根據(jù)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)情況，以同類固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。（8） 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)：按評(píng)估價(jià)值或合同、協(xié)議計(jì)價(jià)。（9） 已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)：可先按估價(jià)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。除下列情況外，已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)不得隨意變動(dòng)其價(jià)值。（1） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估計(jì)。（2） 增加補(bǔ)充固定資產(chǎn)或改良裝置。（3） 固定資產(chǎn)的部分拆除。（4） 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；（5） 原固定資產(chǎn)價(jià)值記賬有誤。（四） 固定資產(chǎn)賬務(wù)管理 醫(yī)院固定資產(chǎn)的三賬一卡制度。財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)分類賬及固定資產(chǎn)卡片，每月與財(cái)產(chǎn)歸口管理部門進(jìn)行賬賬核對(duì)，確保賬賬相符；財(cái)產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立臺(tái)賬，分類分戶管理，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)和財(cái)產(chǎn)編碼、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和使用變動(dòng)情況，完善固定資產(chǎn)檔案，確保賬卡相符;使用部門設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)登記其類別、品種、數(shù)量、金額、領(lǐng)用日期、使用人、維修等具體情況，并會(huì)同財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期進(jìn)行賬、卡、物核對(duì)工作，確保賬賬相符、賬卡相符和賬物相符。（五） 固定資產(chǎn)的日常管理歸口管理部門建立固定資產(chǎn)保管和保養(yǎng)制度，各使用部門切實(shí)做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人是部門固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，具體落實(shí)使用保管直接責(zé)任人，規(guī)范管理本部門的固定資產(chǎn)。歸口管理部門及時(shí)檢修固定資產(chǎn)。定期檢測(cè)、校驗(yàn)大型、