工程EPC總承包項目成本管理方案

工程EPC總承包項目成本管理方案1.1項目責任成本的確定1.1.1項目責任成本的確定與《工程項目管理目標責任書》的訂立遵守企業(yè)的管理制度。1.1.2總承包項目經(jīng)理部必須承擔責任范圍內(nèi)的管理風險和技術風險，不承擔企業(yè)投標風險和市場風險。1.1.3項目責任成本中不包含因市場風險的原因造成的成本增減額，應包含因技術風險和項目管理風險的原因造成的成本增減額。1.1.4動態(tài)調(diào)整項目責任成本確定后，實施過程中，下列情況可予調(diào)整：□編制錯誤造成預算責任成本產(chǎn)生誤差；□設計變更及其他原因引起的工程量增減□政策性調(diào)整□簽證(包括索賠)、施工方案修改□發(fā)包人合同和分供合同變更□其他。施工過程中，由總承包項目經(jīng)部根據(jù)上述情況提出分析資料，企業(yè)本著實事求是的原則進行分析、測算，及時確定并對項目管理目標責任書進行補充或修訂調(diào)整。1.1.5計算依據(jù)□招(議)標文件、投標文件以及成本分析等報價交底資料；□與發(fā)包人簽訂的施工合同及其相關文件；□經(jīng)優(yōu)化批準的施工組織設計；□預算定額、勞動定額、材料消耗定額或企業(yè)定額；□分供合同；□內(nèi)部制定的費用標準和發(fā)布的地區(qū)單價等；□內(nèi)部制定的相應規(guī)定；□類似工程的標價分離方案和經(jīng)驗數(shù)據(jù)；□其他。1.1.6預算責任成本操作流程預算責任成本操作流程，見圖1.1.6。工程項目中標落實成本測算小組成員召開成本測算確定成本測算工作計劃工作會投標交底、提供報價底稿完善項目策劃和施工組織設計施工合同及相關文件分析成本組成范圍及相關條件成本測成算工程所在地預算定額提供勞務、材、機、分包價格資料的收集企業(yè)內(nèi)部定額及相關標準提供安全、文明施工、環(huán)保、CI等成本和現(xiàn)場管理費數(shù)據(jù)其他作為成本測算的依據(jù)資料進行項目成本測算圖1.1.6責任成本操作流程圖1.2《總承包項目管理目標責任書》的簽署《總承包項目管理目標責任書》應由企業(yè)最高管理者或其委托代理人與項目經(jīng)理在項目開工前簽訂。明確總承包項目部的責任、權力、利益。總承包項目經(jīng)理部配合企業(yè)做好施工期間責任成本的調(diào)整和竣工后結算責任成本的調(diào)整、確認工作。明確簽署時間、方式及人員。1.3項目管理目標責任書應包括的內(nèi)容總承包項目經(jīng)理部的工作范圍；總承包項目經(jīng)理部應達到的各項管理目標與經(jīng)濟指標；總承包項目經(jīng)理部的組織結構形式與人力資源配備；企業(yè)管理層次與總承包項目部的職責與權限；總承包項目部的利益分配原則和計算方法；針對項目管理目標的考核與獎罰措施；總承包項目經(jīng)理部違反有關管理規(guī)定的處罰措施；解除項目經(jīng)理職務和總承包項目經(jīng)理部解體的規(guī)定；企業(yè)對總承包項目經(jīng)理部要求的其他事項。1.4責任成本測算和費用組成及計算方法綜合測算成本由直接工程費、措施費、現(xiàn)場管理費和其他費用組成。1.4.1直接工程費是指項目過程中耗費的構成工程實體和有助于工程實體形成的各項費用。包含以下費用：勞務費：是指按照分包模式及其分包合同支付給分包方的價格。包括人工費、分包合同中約定的其他費用(如小型機械費、小型易耗材和其他應由分包方承擔的費用等)。計算方法如下：1)參考投標階段分析的定額工日，結合本單位同類子項目工作經(jīng)驗積累數(shù)據(jù)調(diào)整后的工日數(shù)乘以經(jīng)企業(yè)認可批準或合同價。2)依據(jù)工程所在地的施工定額或企業(yè)定額編制施工預算，按其定額工日乘以經(jīng)企業(yè)認可批準的市場或合同價。3)實物量包干單價發(fā)包的分包模式，按經(jīng)企業(yè)認可批準的市場或合同價乘以工程量計算。材料費：是指施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件和半成品的費用。這里不包括勞務費中包含部分，不包括周轉料具費用。計算方法如下：1)材料消耗量參考投標階段分析的量，并結合本企業(yè)同類子項工作經(jīng)驗積累數(shù)據(jù)進行調(diào)整，材料單價采用經(jīng)企業(yè)認可批準的市場價或合同價。2)依據(jù)工程所在地的材料消耗定額或企業(yè)定額編制施工預算，按其定額消耗量乘以經(jīng)企業(yè)認可批準的市場價或合同價。機械使用費：指施工機械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費，機械整體或分體自停放場地運至施工現(xiàn)場或由一個施工地點運至一個施工地點，所發(fā)生的機械進出場運輸及轉移費用，機械在施工現(xiàn)場進行安拆和拆卸所需的人工費、材料費、機械費、試運轉費及安裝所需的輔助設備的費用和場外運費等。1)機械配備以優(yōu)化后的施工組織設計為準；2)機械單價采用折舊或經(jīng)企業(yè)批準的市場價或租賃價；3)大型機械進出場費、安拆費按租賃全同相關約定或同類工程發(fā)生費用計算；基礎費按企業(yè)同類工程發(fā)生費用計算。專業(yè)分包費：是指按不同的施工專業(yè)進行分包，分包人完成本專業(yè)所有的作業(yè)項目所需的費用。計算方法如下：專業(yè)分包項目不分人工、材料、機械，按分包合同單價或者本單位類似工程的分包價格乘以工程量計算。1.4.2措施費措施費：是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。包括：環(huán)境保護費：是指施工現(xiàn)場為達到環(huán)保部門要求所需要的各項費用。環(huán)境保護費用參照企業(yè)制訂的費用標準執(zhí)行。文明施工費：是指施工現(xiàn)場文明施工和CI形象所需要的各項費用。文明施工費用參照企業(yè)制訂的費用標準執(zhí)行。安全施工費：是指施工現(xiàn)場安全施工所需要的各項費用。安全施工費用參照企業(yè)制訂的費用標準執(zhí)行。臨時設施費：是指施工企業(yè)為了進行施工所必須搭設的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構筑物和其他臨時設施的費用。臨時設施包括：臨時宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構筑物、倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)的道路、場坪、水、電、管線等臨時設施和小型臨時設施等。臨時設施費包括：臨時設施的搭設、維修、拆除費用或攤稍費用。臨時設施費用按施工組織設計或施工方案中具體確定的面積、標準，參照企業(yè)制訂的費用標準確定單價，計算出臨時設施費用，項目包干使用。如屬攤稍的費用，按企業(yè)制訂的費用標準計算折舊費加搭拆費用，包干使用。夜間施工增加費：是指夜間施工所發(fā)生的夜班補助費、夜間施工降效、夜間施工照明設備攤稍及照明用電等費用。在計算綜合測算成本時，夜間施工增加費用可不考慮，待施工期間發(fā)生時按實調(diào)整。二次搬運費：是指施工場地狹小等情況而發(fā)生的二次搬運費用。在計算綜合測算成本時，二次搬運費用可不考慮，待施工期間發(fā)生時按實調(diào)整。模板及支架費：是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運輸費用及模板、支架的攤稍(或租賃)費用。費用按優(yōu)化后的施工組織設計中的配置數(shù)量和使用天數(shù)乘以經(jīng)企業(yè)認可批準的市場價或內(nèi)部租賃價計算；進出場運費按照企業(yè)批準的市場價包干使用。如屬一次攤稍的用量，按優(yōu)化后施工組織設計配置數(shù)量乘以企業(yè)認可批準的市場價計算。腳手架費：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運輸費用及腳手架的攤稍(或租賃)的費用。腳手架費用按優(yōu)化后的施工組織設計中的配置數(shù)量(含損耗)和使用天數(shù)乘以企業(yè)認可批準的市場價或租賃價計算；進出場運費按企業(yè)批準的市場價格包干使用。已完工程及設備保護費：是指竣工驗收前，對已完工程及設備進行保護所需的費用。在計算綜合測算成本時，已完工程及設備保護費用可不考慮，待施工期間發(fā)生時按實調(diào)整。施工排水、降水費：是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種排水，降水措施所發(fā)生的各種費用。1.4.3現(xiàn)場管理費現(xiàn)場管理費：是指發(fā)生在施工現(xiàn)場，針對工程進行組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理等所需費用總和,包干使用。包括：現(xiàn)場人員的工資：是指現(xiàn)場人員的基本工資、工資性補貼、職工福利費和勞動保護費等。其中：現(xiàn)場人員的基本工資按各企業(yè)項目管理辦法確定的標準套定?，F(xiàn)場辦公費：是指現(xiàn)場管理辦公用的文具、紙張、賬表、印刷、郵電、書報、會議、水電、燒水和集體取暖(包括現(xiàn)場管理臨時宿舍取暖)用煤等費用。差旅交通費：現(xiàn)場職工因公出差、調(diào)動工作的差旅費、住宿補助費、市內(nèi)交通費和誤餐補助費、職工探親費、工傷人員就醫(yī)路費和現(xiàn)場管理使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費及牌照費等。固定資產(chǎn)使用費：是指現(xiàn)場管理和試驗部門使用的屬于固定資產(chǎn)的設備儀器等的折舊、大修、日常維修或租費。工具用具使用費：是指不屬于固定資產(chǎn)的生產(chǎn)工具、器具、家具、交通工具，以及檢驗、實驗、測繪、消防等用具的購置、維修和攤稍費。(6)工會經(jīng)費：是指按項目人員工資總額計提的工會經(jīng)費。財產(chǎn)保險費：是指施工管理財產(chǎn)、車輛保險費。經(jīng)營招待費：是指總承包項目經(jīng)理部為理順各方關系或進行二次經(jīng)營所需支付各項費用?，F(xiàn)場管理費中其他費用：包括綠化費、法律顧問費、咨詢費等?，F(xiàn)場管理費中，保險費按國家有關規(guī)定或合同約定計?。痪G化費、法律顧問費、咨詢費在計算綜合測算成本時可不考慮，待施工期間發(fā)生時按實調(diào)整；其余各項費用均參照企業(yè)制訂的費用標準執(zhí)行。1.4.4其他費用其他費用：包括質(zhì)量工期獎、總承包管理費與配合費、索賠與簽證、其他構成工程成本開支的費用。質(zhì)量、工期獎：從發(fā)包人處收取的工期獎和質(zhì)量獎，按企業(yè)自定的比例列入項目收入?？偝邪芾碣M、配合費：總承包管理配合費，按企業(yè)自定的比例列入項目收入，相應的開支列入項目成本。索賠與簽證：1)從發(fā)包人處取得的簽證與索賠費和從分包單位處取得的違約索賠費(稅后)，按企業(yè)自定的比例列入項目收入，相應的開支列入項目成本；發(fā)包方及分供方的索賠及簽證費用全部列入項目成本。(4)其他構成工程成本開支的費用：根據(jù)實際情況由公司自行確定。1.4.5綜合測算成本降低率由上述方法計算的項目綜合測算成本，經(jīng)項目經(jīng)理競聘，根據(jù)競聘情況，由公司最終確定綜合測算成本降低率。1.4.6特殊情況的測算辦法(1)對于分期分批施工的群體項目，應分期分批進行預算責任成本的確定。(2)對于邊設計邊施工的項目,宜采用節(jié)點分離的方法，先確定原則，明確各種費用組成和測算辦法，對周轉料具的投入、機械設備的投入，人員的安排等做好初步策劃，把能計算的部分先計算出來，根據(jù)圖紙的提供進度，分階段進行補充和調(diào)整。1.5項目責任成本的分解項目成本管理以《總承包項目管理目標責任書》為依據(jù)，進行目標分解，細化項目成本指標，建立了以項目經(jīng)理為中心，全員參與、全過程控制的項目成本管理體系，完善成本管理職責，制定詳細的項目計劃成本和成本降低保證措施。責任成本及計劃成本的分解應具體、可考核、有責任人，分解后的任務“誰實施、誰受控、誰負責”；細分的責任成本額度應適應項目實際情況，不宜過大或過?。灰允突すこ虨槔?，參考表1.5-1。表1.5-1項目成本指標分解明細表編號一二三四五六七八九十十一設管電機儀防其責任現(xiàn)場臨時開備道氣械表腐他合區(qū)管理設辦工工工水工工費計名稱費施費費程程程電程程用責任成本計劃成本降低額對于如機械費、開辦費等成本量小，責任清晰的，可以不再二次劃分，而對于成本額度相對較高或責任劃分不清晰的，應合理進行二次劃分或n次劃分，直至責任成本額度適中，責任清晰為止。以表1.5-1為例，對設備工程進行二次劃分，如表1.5-2所示。表1.5-2設備工程成本指標分解明細表序責任區(qū)號名稱

區(qū)域編號

責任成本(萬元)

項目預控成本(萬元)

實際成本(萬元)

降低率

責任人對于某責任區(qū)的責任人具有關聯(lián)性的時候，除明確責任人外，應根據(jù)實際分工明確關聯(lián)人的責任權重，可以參考表1.5-3。表1.5-3項目關聯(lián)人成本責任明細表序關聯(lián)責

崗位名

承擔經(jīng)濟指標

經(jīng)濟指標姓名號 任區(qū)

稱

比例(%)

額施工經(jīng)理商務經(jīng)理設備工1 技術負程責人技術員預算員材料員倉管員成本員質(zhì)量員具體責任人應根據(jù)責任范圍內(nèi)的工作進行成本細分并報總承包項目經(jīng)理部進行審批，同時有利于項目過程考核。以機械費、開辦費為例，參考表1.5-4、5。表1.5-4開辦費成本指標分解明細表單降責序數(shù)單責任目標名稱位低任號量價成本成本額人其檢驗試驗費項他工程定位復測費項一直冬雨季施工費項接小計費人員定額數(shù)人現(xiàn)項目成本工月現(xiàn)場期場二管人員工資項經(jīng)理項目用車費費項費用招待費用項辦公費用項通訊費用項工程資料費項用水電工項門衛(wèi)及廚房項人員工資城管\居委項會\派出所生活區(qū)用水項用電工地除四害項小計臨時設施包項臨干費時水電料(一設項次消耗)施小計其文安全設施包項明干費他三用施CI經(jīng)費項費工小計費………………N合計表1.5-5機械設備成本指標分解明細表折人員安拆舊修理費機械目工\進降責序設備名單費(元/使用合標資退場低任號稱位(元月)或費小計成(元費額人/月租金計本月)/(元)月)1履帶吊臺2汽車吊臺M塔吊3M4輸送泵35提升架座施工用6包干_________元水電費合計責任成本指標分解完畢后，應匯總各成員指標，并形成總表，清晰各成員成本責任，可參考表1.5-6。表1.5-6項目成本指標匯總表序承擔經(jīng)濟指標責任成本經(jīng)濟崗位名稱姓名號比例指標額１施工經(jīng)理２項目總工３商務經(jīng)理４質(zhì)安經(jīng)理５采購經(jīng)理６預算員７質(zhì)量員８材料員９倉管員測量員安全員實驗、資料員計1.6項目責任成本的控制1.6.1成本管理體系總承包項目部應建立以成本為中心的成本管理體系。成本管理體系以《總承包項目管理目標責任書》為依據(jù)，以成本效益為核心，明確業(yè)務分工和職責關系，把成本控制目標分解到各項技術工作、管理工作中，建立、健全項目全面成本管理責任體系。1.6.2成本管理過程總承包項目經(jīng)理部的成本管理應是全過程的，包括成本計劃、成本控制、成本措施、成本核算、成本分析和成本考核。1.6.3項目管理人員崗位成本責任書根據(jù)《總承包項目管理目標責任書》，項目經(jīng)理同各崗位管理人員簽訂《項目管理崗位人員成本責任狀》，文本格式統(tǒng)一執(zhí)行公司標準。1.6.4成本控制措施總承包項目經(jīng)理部應根據(jù)項目具體特點，提出實際可行的成本控制措施。成本控制措施應有經(jīng)濟、風險分析，以明確成本管理的重點，并且從側面反映成本計劃的可行度。1.6.5成本核算明確具體的成本核算程序及相關責任人。要求及時進行成本核算,時確實際成本。及時進行材料盤點，針對實際發(fā)生并可計量的成本，及時由財務進行核算；實際發(fā)生但不能及時入賬的，應由預算、合約、財務、生產(chǎn)等相關人員集體提供實際預估數(shù)量，提供給成本核算人員。成本核算人員應監(jiān)督其他人員提供數(shù)字的真實性，如有疑問，應予以置疑；最終及時明確項目某一期間的實際成本，提供數(shù)據(jù)進行月度成本分析。1.6.6成本分析項目應及時進行月度成本分析，以便于及時發(fā)現(xiàn)過程中存在的問題，實現(xiàn)成本過程受控。月度成本分析表參見表1.6-1。表1.6-1月度成本分析表項

目 名

稱

：年 月本月成本比較

自年初累計責實預控實際成本成本任際責任完成降低降低成成成本本 額 率

成本成本降低降低額率本本分包工包包料成本成包清工本 成本自材料費營機械使成 用費本其中：自有機械租用機械間接費其中：職工工資辦公費業(yè)務招待費項目用車費通訊費工程資料費臨時設施費合 計針對具體數(shù)據(jù)，如具體材料的消耗、某一勞務的消耗及某些費用的發(fā)生，應根據(jù)實際情況提供明細表格，以鋼管消耗為