票據(jù)及收支兩條線管理制度

第第頁票據(jù)及收支兩條線管理制度一、發(fā)票或收據(jù)管理建立全公司發(fā)票、收據(jù)集中管理、使用登記制度。在公司范圍內(nèi)，對每個收費項目的確定，首先由承辦單位以書面形式寫出申請，注明收費項目名稱、收款依據(jù)、收款標(biāo)準(zhǔn)、考核辦法等，報公司資金管理小組審批。財勞部根據(jù)確定的收費項目，指定使用票據(jù)，并設(shè)專人建帳管理，登記各種票據(jù)的收、發(fā)、存情況，以及收款、交款和注銷情況。某項收費項目只準(zhǔn)使用其專用的發(fā)票或收據(jù)，并且只允許財勞部購置或印制，其他任何單位和部門都不得私自購置或印制收款收據(jù)。收據(jù)票樣啟用前必須公開，供全礦職工及家屬監(jiān)督；不是財勞部統(tǒng)一管理的發(fā)票或收據(jù)，一律無效，交款者有權(quán)檢舉和拒絕交款。（一）收據(jù)管理1、現(xiàn)金收據(jù)由現(xiàn)金出納員從票據(jù)管理員處按順序號領(lǐng)取，管理員要按日期、類別、本數(shù)、號碼等內(nèi)容認(rèn)真填寫票據(jù)領(lǐng)用臺帳。2、出納員必須按收據(jù)號碼順序填寫，且收據(jù)中的日期、單位、姓名、收款人、摘要等項目要填寫清楚，不得有遺漏。如出現(xiàn)有票據(jù)錯填現(xiàn)象，應(yīng)及時將各聯(lián)收齊按順序粘貼好并加蓋“作廢”章后，重新開具。3、發(fā)票、收據(jù)金額以中文大寫或數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則無效。4、出納員使用完一本收據(jù)后，應(yīng)及時送存票據(jù)管理員處銷號，由管理員妥善保管，以備查用。5、其他收費收據(jù)要由收費單位票據(jù)管理員從財勞部領(lǐng)取加蓋“收費專用章”的專用收據(jù)。所開具的收據(jù)，要按順序號逐一填制，且填制要規(guī)范，項目要填寫齊全，并加蓋收款單位公章和填制人、收款人的簽章；誤填作廢的收據(jù)必須加蓋作廢戳記，并且各聯(lián)要齊全。收據(jù)開具完畢，經(jīng)辦人員要將存根交回財勞部，經(jīng)票據(jù)管理員核對收交款項或存根聯(lián)無誤后，予以注銷登記。票據(jù)管理實行交舊換新滾動領(lǐng)用交回制度，各單位票據(jù)管理人員更換或調(diào)離，必須辦理經(jīng)管票據(jù)的交接手續(xù)，交接時，必須有本單位負(fù)責(zé)人、財勞部人員監(jiān)交。（二）發(fā)票管理由財勞部負(fù)責(zé)購置開具增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，并建立發(fā)票購買、領(lǐng)用、結(jié)存臺帳。二、收支管理公司成立資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，本著“集中收入、控制支出，保證重點、兼顧一般，減少占用、提高效益”的原則，負(fù)責(zé)全公司資金收支管理的組織、調(diào)度、協(xié)調(diào)、平衡工作。公司總經(jīng)理任組長，總經(jīng)理助理（分管經(jīng)營）、財勞部、工程技術(shù)部、辦公室負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在財勞部，負(fù)責(zé)日常的資金收支實施管理工作。（一）收入管理1、由財勞部開具發(fā)票或收據(jù)的，財勞部直接收款、記帳；由其他單位開具發(fā)票或收據(jù)的，自行收款后現(xiàn)金、現(xiàn)匯送交財勞部，收取現(xiàn)金或直接存入廣東XXXXXXX公司資金結(jié)算XXX辦公室在銀行開設(shè)的帳戶中。存入銀行的，必須將銀行收款回單送交財勞部。為避免送交小額款項的繁瑣，確定自行收款單位庫存現(xiàn)金限額為500元（包括找零款項），超過限額的部分全額送交財勞部或銀行。收到的支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票等，必須在當(dāng)日下午5點以前送交財勞部。任何單位和部門，不得接收商業(yè)承兌匯票，不得私存、轉(zhuǎn)讓、截留、挪用和坐支所收款項。2、各項抵押金、集資、風(fēng)險金、辦證或卡款，統(tǒng)一由財勞部收取并開具有效收據(jù)。3、罰沒款收入。所有罰、沒款收入均要開具合規(guī)合法的收據(jù)或統(tǒng)一印制的罰款單，包括治安保衛(wèi)罰款、生產(chǎn)及經(jīng)營事故罰款等。治安保衛(wèi)罰款，由保安部具體負(fù)責(zé)。需要當(dāng)即收取現(xiàn)金者，開具治安保衛(wèi)專用罰款單，將收取現(xiàn)款及開具罰款單記帳聯(lián)５日內(nèi)送交財勞部；屬于內(nèi)部管理并應(yīng)從工資中扣罰的職工個人罰款，開具罰款單，交安監(jiān)處按規(guī)定處理。生產(chǎn)及經(jīng)營事故罰款，屬需要交現(xiàn)金的，由受罰單位持工程技術(shù)部開具的一式三聯(lián)的罰款單到財勞部交款，財勞部依據(jù)第二聯(lián)罰款單按生產(chǎn)事故交現(xiàn)款制度規(guī)定設(shè)專戶核算，第一、三聯(lián)罰款單分別轉(zhuǎn)工程技術(shù)部和交款單位；屬需要從工資中扣罰的，由罰款人員填制罰款單，交安監(jiān)處按規(guī)定處理。4、其他項目收入。除以上所列項目外的各項收入，如暫收款、預(yù)收款等，也包括新的項目收入，均必須開具合規(guī)合法的發(fā)票或收據(jù)，收入及時足額送交財勞部。（二）支出管理1、支出憑證管理不論現(xiàn)款結(jié)算還是轉(zhuǎn)帳結(jié)算，任何支出均須附有合規(guī)合法的支取憑證。外來支出憑證或自制支出憑證，都必須有經(jīng)辦單位、經(jīng)辦單位主管、經(jīng)辦人和領(lǐng)款人簽章。凡是購貨的（包括材料、配件、辦公用品、低耗品、書籍、宣傳用品等）都必須附有驗收單，對不合法規(guī)和手續(xù)不全的支取憑證不予辦理支付。（1）外來支出憑證。外來支出憑證必須符合國家的有關(guān)規(guī)定，必須是統(tǒng)一發(fā)票和收據(jù)。特別要加強(qiáng)對外購商品及勞務(wù)發(fā)票的管理，在市場價格下必須索取稅率為XX%的增值稅專用發(fā)票，或者普通發(fā)票價格明顯低于市場價格在XX%以上。外來支出憑證必須載明項目名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額等，數(shù)量、單價、金額相符，并蓋有開具單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，且有填制人、收款人簽字。（2）自制支出憑證。自制支出憑證是指本礦自己填制、用于支付給內(nèi)部職工款項的支款憑證，如工資單、差旅費報銷單、借款單、委托付款申請書等。自制支出憑證必須使用公司指定統(tǒng)一使用的，否則，一律無效，并且追究當(dāng)事人相關(guān)責(zé)任。2、支出項目管理（1）職工工資：各單位每月6日前，將上月職工工資按礦核定的工資水平制做工資表，報財勞部審核制單。（2）生產(chǎn)經(jīng)營材料采購支出：物資供應(yīng)超市沒有且生產(chǎn)所需的材料均由XX供銷分部負(fù)責(zé)統(tǒng)一比質(zhì)比價采購，統(tǒng)一收、發(fā)、存管理。其他任何單位未經(jīng)XX供銷分部委托，無權(quán)采購，否則，財勞部不得辦理付款或轉(zhuǎn)帳事宜。（3）工程及設(shè)備支出：凡是構(gòu)成工程及設(shè)備的固定資產(chǎn)投資支出，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。由工程技術(shù)部核算工程支出，并具體管理，控制總投資不超過預(yù)算或包干指標(biāo)；土建工程，無預(yù)算不開工、不付款，有預(yù)算的項目，嚴(yán)格執(zhí)行按進(jìn)度比例（XX%）支付款項，工程竣工驗收合格，預(yù)留XX%的一年質(zhì)量保證金，質(zhì)保期滿，扣下審減額和質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生的修理費后支付余款；設(shè)備購置由工程技術(shù)部統(tǒng)一管理，同樣執(zhí)行無計劃不付款，設(shè)備到貨由工程技術(shù)部協(xié)同礦有關(guān)部門驗收合格后、款項最多付至XX%，至少預(yù)留XX%且質(zhì)保期不低于一年質(zhì)保金，質(zhì)保期滿，扣減質(zhì)保費用后支付余款。（4）應(yīng)繳款項的支出：應(yīng)繳款項包括應(yīng)繳納的稅費、應(yīng)上繳的各項統(tǒng)籌款項。各項稅金及教育費附加、勞動保險統(tǒng)籌，由財勞部負(fù)責(zé)預(yù)算和繳納。（5）業(yè)務(wù)招待費支出：公司業(yè)務(wù)招待均由辦公室統(tǒng)一管理，需要招待的，由本單位出具證明，到辦公室登記并安排就餐，如確需在礦外就餐的，須事先經(jīng)辦公室批準(zhǔn)，否則，不予報銷。三、考核規(guī)定1、未經(jīng)批準(zhǔn)，私自印制收款收據(jù)的，除沒收、不予報銷印刷費外，并每次處以XXXX元罰款。2、違反本規(guī)定程序而私自收費的，除沒收所收款項外，并給予收費額二倍處罰。3、未辦理移交手續(xù)，私自更換收據(jù)管理員的，每次對單位負(fù)責(zé)人罰款100元，并承擔(dān)因此造成的損失。4、不及時送存、超過規(guī)定限額的收款，除沒收收款外，并對超限額部分處以XXX%罰款。5、截留企業(yè)資財、私設(shè)小金庫，挪用、坐收、坐支公款的，除如數(shù)追回外，并處以二倍罰款。6、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)，明知故犯、屢查屢犯的，按“錯一罰十”處理。7、應(yīng)索取增值稅專用發(fā)票而未索取的，按應(yīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的XXX%（即發(fā)票總額的XX%）扣罰。是小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的，按發(fā)票總額的XX%扣罰。雖然是增值稅專用發(fā)票，但價