稽核考試試題與答案-手工

稽核考試試題及答案一、填空題稽核工作的考核原則。堅持“以業(yè)績?yōu)橹鳌⒁怨ぷ鲾盗亢唾|量為依據、以（定性和定量相結合）”的考核原則。貸款業(yè)務稽核的主要內容包括信貸政策、信貸原則、信貸管理制度執(zhí)行情況以及（貸款質量和效益狀況）等?，F金業(yè)務稽核時對于大額現金的提取是否符合中國人民銀行（關于大額現金支付管理的通知）的規(guī)定，是否認真審核、審批和登記的證件是否合法，有效等等，4．固定資產折舊的年限定為：房屋、建筑物為（ 20）年；機器，機械及其他設備為 10年。中午停電營業(yè)時，檢查是否按規(guī)定對上午發(fā)生的收付現金進行核對，（現金是否全部入庫保管），有無將款項隨意放置的現象。已核銷呆賬的稽核重點是否（按規(guī)定程序）核銷呆賬貸款。已置換不良貸款稽核的重點是納入表外已置換不良貸款與（協(xié)議貸款）金額是否相符。計算機運用稽核的重點其中之一是操作人員離崗未按規(guī)定退到系統(tǒng)的（初始狀態(tài)）。離任審計是對相關離任人員依據（安徽省農村信用社離任審計制度（試行））規(guī)定，對其任期內政策水平、組織能力、紀律觀念等方面進行鑒證和評價。根據被稽核單位賬簿記錄對實物進行盤點的方法為（實物盤存1法）。二、判斷題1.稽核報告只能由主稽核人起草和定稿， 其他人不能參與， 只能提供相關材料。（×）2.稽核證據是指稽核人員在稽核過程中， 采用各種方法獲取并查實用以證明稽核評價和稽核結論的一系列事實資料。 （√）通過審查會計資料及其他經濟資料而取得的證據按其形態(tài)分類時應當分為直接證據。（×）固定資產購建與調撥的稽核，主要是檢查固定資產增量的合理性與合法性?！粒┐婵顦I(yè)務稽核的內容，主要包括：存款開戶管理情況；存款真實性情況；執(zhí)行儲蓄存款的政策和原則。（√）“恪守信用，履約付款”結合原則的稽核就是稽核結算各方是否恪守信用，履約付款，有無因信用社資金緊張或工作不負責等原因而延緩或拒絕付款的行為。（√）會計憑證的稽核主要檢查會計憑證是否真實、完整、正確、合法。（√）稽核利息收入時只是檢查各項貸款利息收入計算是否正確，是否及時入賬，有無弄虛作假、轉移收入情況。（×）年終決算會計報表的稽核關鍵是做好損益表的稽核。（×）重要空白憑證檢查的重點應在重要空白憑證的訂購、保管、領用、使用和核算等五個環(huán)節(jié)以及重要空白憑證的管理。（√）2三、選擇題農村信用合作社稽核的重點不包括（C）A、獨立性B、權威性C、綜合性D、延伸性稽核處理遵循的原則很多，不包括（B）原則。A、事實清楚，證據確鑿 B、定期檢查，內容不變 C客觀公正，定性準確D、依法處理，寬嚴適度會計賬務稽核的重點不包括（D）A、設帳B、結賬C、對賬D、企業(yè)帳財務違規(guī)的稽核重點不包括（B）A、超比例列支費用 B、超額提取呆賬準備金 C、違規(guī)列支其他應收款項D、私設賬外賬、小金庫5、營業(yè)費用比例控制類支出的稽核不包括（ D）A、業(yè)務宣傳費 B、業(yè)務招待費 C、廣告費D、鈔幣運送費流動性經營指標的稽核不包括（D）A、中長期貸款比例 B、備付金比例 C、利息收回率 D、貸款風險比例7.離任審計現場作業(yè)時間的要求： 原則上對高管開展離任審計的時間保持在（D），特殊情況，時間應服從質量。A、3-5天B、5-7天C、7-10天D、10-15天8.稽核時發(fā)現展期貸款期限不合理的是（ C）。A、原訂220天，又展220天B、原訂900天，又展360天C、原訂3000天，又展1200天D、原訂2000天，又展1000天3“稽核事實和評價”一般應在現場作業(yè)結束時完成，最遲應當在現場作業(yè)結束后（B）個工作完成。A、2B、3C、4D、510．李X借信用貸款 5000元，信用社等級是優(yōu)秀、現逾期 89天，現貸款實行五級分類，此筆貸款屬于（ B）類。A、正常B、關注C、次級D、可疑稽核的職能歸納起來主要包括（BCD）。A、管理B、監(jiān)督C、評價D、鑒證稽核種類按連續(xù)性分類，可分為（ABD）等。A、跟蹤稽核天 B、再稽核C、定期稽核 D、序時稽核稽核工作通過（ABCD）等手段，強化農村信用社的內部管理，防范金融風險，保障農村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運行。A、查B、幫C、糾D、處《安徽省農村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》對于違規(guī)工作人員的組織處理主要包括（BCD）。A、記過B、解聘職務C、待崗D、解除勞動合同15.對貸款五級分類方法和程序的稽核主要內容有： （ABC）A、資料收集是否齊全 B、分析程序是否合規(guī) C、分析工具是否完整 D、偏離度是否正確16.稽核技術方法按稽核使用的技術手段劃分，分為（ AC）。A、核對法B、抽查法C、審閱法D、順查法17.內部控制稽核的測試手段主要有（ ABCD）。4A、業(yè)務流程圖 B、問卷調進表 C、詢問調查D、實地觀察18.應付利息計提方法主要有（ ACD）。A、逐筆計提法 B匯總計提法 C、分檔計提法 D、加權平均法會計基本制度主要包括（ABC）。A、會計內部管理制度 B、會計檢查制度 C、會計分析制度 D會計核算制度20.年終決算前準備工作的稽核包括（ ABCD）。A、檢查清理資金 B、檢查賬務校對 C、檢查盤點財產 D、檢查核實損益四、簡述題1．農村信用社內部控制稽核的目標有哪些？答：保證農村信用社執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策及農村信用社自身經營方針、規(guī)章制度，規(guī)范農村信用社經營行為，切實防范金融風險 ;保護農村信用社各項財產和資金的安全、完整；保證農村信用社會計記錄及其相應記錄正確、及時可靠；促進農村信用社建立健全各項崗位責任制，加強各職能部門的直轄市配合；督促農村信用社完善稽核監(jiān)督體系，提高稽核監(jiān)督工作的有效性。簡述會計出納工作稽核的主要內容有哪些？答：（1）會計出納內部控制制度的稽核； （2）會計出納管理工作的稽核；（3）會計基本核算方法運用情況的稽核； （4）現金管理與出納工作的稽核；（5）年度決算工作的稽核；（ 6）結算業(yè)務的稽核3．簡述在稽核擔保貸款中，主要發(fā)現存在的哪些問題？5答：（1）在辦理擔保貸款中，在簽訂貸款擔保合同后，未按規(guī)定輸登記等相關手續(xù)，（2）未按規(guī)定審查擔保人的資信情，（3）未按規(guī)定核實抵押物、質押物（權利）的真實性、合法性和有效性及抵押物、質押物的價值及變現能力，（4）抵押率、質押率不符合規(guī)定要求，（5）抵押、質押貸款收回前，提前解除抵押、質押手續(xù)或提前返還抵押物權證、質押物（權利），等等。五、案例分析案例：未執(zhí)行他行（社）票據收妥抵用的原因（事實描述）2006年6月5日稽核發(fā)現：XX信用社2006年4月20日收到本社存款單位新華航運公司經理李某提供的農行城關所進賬單一份，金額 15萬元，付款單位是 X供銷貿易公司。正常業(yè)務操作就通過縣聯社同城交換， 因信用社王某和李某是好朋友， 王某在款項未實際到賬的情況下，當日給新華航運公司提取現金 15萬元。月末信用社在與聯社對賬時， 未發(fā)現此筆貸款項， 再上門與農行核對得知此進賬單系偽造，信用社隨后報案，但李某已協(xié)款潛逃。[違規(guī)分析]違反了《農村信用合作社會計制度》 第十三條“他行（社）票據，收妥抵用”的規(guī)定。[ 處理建議]根據《安徽省農村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》相關規(guī)定，一是建議給予該信用社王某解除勞動合同，并責令賠償損失；二根據相關規(guī)定，對有關責任人相應處理。6六綜合題（事實描述） 2006年7月10日，在核對 XX社全面稽核中發(fā)現，該社采取6月29日虛增存如入農行款和單位存款 500萬元，月初再還原賬務；又發(fā)現該社 2005年5月20日發(fā)給華光面粉廠一年期保證貸款100萬元，保證人是雪峰糧食商行，此貸款到期前，因華光面粉廠擴大生產規(guī)模，向信用社申請展期，信用社主任李 X未經保證人同意，許可貸款延期一年。根據所給的材料，編寫一份事實確認和評價。事實確認和評價被稽核單位： XX信用社

稽核日期： 2006 年7月10日稽核人員：王 XX 趙XX 對應工作底稿編號： X20-2存款500萬元。2006年6月虛增29日，XX信用社為完成第二季度存款考核任務，采取月末存放農行款和單位存款兩個科目同時增加余額的方式虛增存款，7月初還原。一是違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第七十五條：金融機構不得“提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告、報表和統(tǒng)計報表”的規(guī)定；二是違反了《中華人民共和國會計法》“不得隨意