會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)分錄課件

1、借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)300

貸：庫(kù)存現(xiàn)金3001、借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)300

貸12、借：應(yīng)收賬款—長(zhǎng)春市機(jī)電公司498110

財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)14貸：銀行存款14

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—普通車床423000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）71910

庫(kù)存現(xiàn)金32002、借：應(yīng)收賬款—長(zhǎng)春市機(jī)電公司49823、借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)25000

貸：銀行存款250003、借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2500034、借：材料采購(gòu)—原料及主要材料82150

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額13525

貸：預(yù)付賬款—鞍山鋼鐵額公司一分廠956754、借：材料采購(gòu)—原料及主要材料845、借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)1500

庫(kù)存現(xiàn)金200

貸：其他應(yīng)收款—趙宏17005、借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)150056、借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)60060貸：銀行存款600606、借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)6006067、借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠-車床77850-銑床24000-機(jī)加工分廠-車床45195-銑床18078-裝配分廠-車床120840-銑床35897-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠6000

貸：原材料-原料及主要材料-生鐵87400-圓鋼69000-燃料-焦炭11750-煤2700-外購(gòu)半成品-Y123m電機(jī)57600-AO電機(jī)39000-318軸承24500-462軸承28980-標(biāo)準(zhǔn)件6150-輔助材料-潤(rùn)滑油7807、借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠-車床778578、借：交易性金融資產(chǎn)-成本240000

投資收益150

貸：其他貨幣資金2401508、借：交易性金融資產(chǎn)-成本24000089、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)255000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）43350

貸：實(shí)收資本2983509、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)255000910、借：在建工程-設(shè)備安裝工程30220

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）4845

貸：銀行存款3506510、借：在建工程-設(shè)備安裝工程302201011、借：應(yīng)付賬款-開(kāi)化軸承廠128700

貸：材料采購(gòu)-外購(gòu)半成品-D318軸承110000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1870011、借：應(yīng)付賬款-開(kāi)化軸承廠1287001112、借：銀行存款163800

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-刻模銑床140000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）2380012、借：銀行存款1638001213、借：銀行存款140000

貸：短期借款14000013、借：銀行存款1400001314、借：銀行存款520000

貸：應(yīng)付債券-債券面值500000-利息調(diào)整200014、借：銀行存款5200001415、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)148000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）25160

貸：銀行存款17316015、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)1480001516、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-短期借款利息48000

貸：銀行存款4800016、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-短期借款利息480001617、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-刻模銑床56000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）9520

貸：銀行存款6552017、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-刻模銑床560001718、借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)2500

貸：銀行存款250018、借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)25001819、借：材料采購(gòu)—原料及主要材料160000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27200

貸：應(yīng)付賬款—順達(dá)集團(tuán)公司18720019、借：材料采購(gòu)—原料及主要材料1601920、借：材料采購(gòu)—原料及主要材料17395

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2825

銀行存款2780

貸：其他貨幣資金-外埠存款2300020、借：材料采購(gòu)—原料及主要材料1732021、借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利230

貸：庫(kù)存現(xiàn)金23021、借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利2302122、借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)4800

貸：銀行存款480022、借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)48002223、借：銀行存款400000

營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失120000

貸：應(yīng)收賬款-南方機(jī)電公司52000023、借：銀行存款4000002324、⑴計(jì)提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅借：管理費(fèi)用-稅金36500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅21300-土地使用說(shuō)14400-車船稅800（2）繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅21300-土地使用說(shuō)14400-車船稅800貸：銀行存款3650024、24（3）繳納印花稅借：管理費(fèi)用-印花稅765

貸：銀行存款765（3）繳納印花稅2525、借：材料采購(gòu)—周轉(zhuǎn)材料1670

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）283.9

貸：銀行存款1953.925、借：材料采購(gòu)—周轉(zhuǎn)材料16702626、借：應(yīng)收票據(jù)98982

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-普通車床84600

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）1438226、借：應(yīng)收票據(jù)989822727、借：材料采購(gòu)—輔助材料380

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）64.6

貸：銀行存款444.627、借：材料采購(gòu)—輔助材料3802828、借：短期借款200000

貸：銀行存款20000028、借：短期借款2000002929、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅174700

貸：銀行存款17470029、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1747003030、借：銀行存款77556.6

財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用1643.40

貸：應(yīng)收票據(jù)7920030、借：銀行存款77556.63131、借：管理費(fèi)用-訴訟費(fèi)用50000

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-未決訴訟5000031、借：管理費(fèi)用-訴訟費(fèi)用500003232、借：壞賬準(zhǔn)備3000

貸：應(yīng)收賬款-濱江市機(jī)床經(jīng)銷公司300032、借：壞賬準(zhǔn)備30003333、借：材料采購(gòu)—外購(gòu)半成品36290

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）5905

銀行存款1805

貸：其他貨幣資金-銀行匯票4400033、借：材料采購(gòu)—外購(gòu)半成品362903434、借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)180

貸：庫(kù)存現(xiàn)金18034、借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)1803535、借：制造費(fèi)用-鑄造分廠645-機(jī)加工分廠803-裝配分廠990

生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠750

-配電分廠450

管理費(fèi)用-辦公費(fèi)107.7

貸：周轉(zhuǎn)材料-勞保用品2011.7-附件834-專用工具90035、借：制造費(fèi)用-鑄造分廠6453636、借：庫(kù)存現(xiàn)金250

貸：營(yíng)業(yè)外收入-罰沒(méi)收入25036、借：庫(kù)存現(xiàn)金2503737、借：其他貨幣資金—銀行匯票6767

財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)5

貸：銀行存款677237、借：其他貨幣資金—銀行匯票67673838、借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠15200

貸：原材料-原料及主要材料-圓鋼6000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）920038、借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠152003939、借：材料采購(gòu)—燃料5844

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）923

貸：其他貨幣資金-銀行匯票676739、借：材料采購(gòu)—燃料58444040、借：銀行存款498110

貸：應(yīng)收賬款-長(zhǎng)春機(jī)電公司49811040、借：銀行存款4981104141、

⑴將磨齒機(jī)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理24000

累計(jì)折舊15000

貸：固定資產(chǎn)-不需用固定資產(chǎn)39000（2）收到變價(jià)收入借：銀行存款27000

貸：固定資產(chǎn)清理2700041、42（3）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

借：固定資產(chǎn)清理3000

貸：營(yíng)業(yè)外收入-處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得3000（3）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益4342、借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利8000

貸：銀行存款800042、借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利80004443、借：銀行存款8400

貸：其他業(yè)務(wù)收入-租金收入840043、借：銀行存款84004544、借：持有至到期投資-成本500000-利息調(diào)整40000

貸：銀行存款54000044、借：持有至到期投資-成本5000004645、

⑴購(gòu)買電冰箱、電烤箱借：固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)4600

周轉(zhuǎn)材料-電烤箱1450

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1028.5

貸：銀行存款7078.5（2）將電烤箱作為福利發(fā)放給職工借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利1696.5貸：周轉(zhuǎn)材料-電烤箱1450

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）246.545、4746、借：長(zhǎng)期借款550000

貸：銀行存款55000046、借：長(zhǎng)期借款5500004847、（1）將鍋爐轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理11000

累計(jì)折舊74000

貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(鍋爐）85000

（2）支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理4500

貸：銀行存款4500

47、49

（3）取得變價(jià)收入

借：銀行存款10530

貸：固定資產(chǎn)清理9000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）1530

（4）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)損失6500

貸：固定資產(chǎn)清理6500

會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)分錄課件5048、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（萬(wàn)能銑床）36000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）6120

貸：實(shí)收資本4212048、5149、借：應(yīng)付賬款-上海鋼廠286000

財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)4.2

貸：銀行存款286004.249、借：應(yīng)付賬款-上海鋼廠5250、（1）銷售刻模銑床借：銀行存款

131625

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入112500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）19125

（2）購(gòu)買包裝物借：銷售費(fèi)用-包裝費(fèi)1500貸：銀行存款150050、5351、借：應(yīng)付職工薪酬—工資34600

管理費(fèi)用-代扣代發(fā)1932

貸：其他應(yīng)付款-醫(yī)療險(xiǎn)4505-失業(yè)險(xiǎn)2040-養(yǎng)老險(xiǎn)51900

銀行存款28948751、借：應(yīng)付職工薪酬—工資346005452、（1）現(xiàn)金短缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

50

貸：庫(kù)存現(xiàn)金50

（2）應(yīng)收陳曉藝款項(xiàng)借：其他應(yīng)收款-陳曉藝50

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢50

（3）收到陳曉藝交來(lái)現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金50

貸：其他應(yīng)收款-陳曉藝5052、5553、（1）銷售普通車床借：預(yù)收賬款-沈陽(yáng)市機(jī)電公司

150973

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-普通車床126900

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅）21573

銀行存款2500

（2）退回預(yù)收的多余款項(xiàng)借：預(yù)收賬款-沈陽(yáng)市機(jī)電公司8027

財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)12

貸：銀行存款803953、5654、借：庫(kù)存現(xiàn)金7000

貸：銀行存款700054、借：庫(kù)存現(xiàn)金70005755、借：應(yīng)付賬款-宏達(dá)軸承廠549000

貸：銀行存款500000

營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得4900055、借：應(yīng)付賬款-宏達(dá)軸承廠5490005856、借：其他應(yīng)付款-張濤3000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金300056、借：其他應(yīng)付款-張濤5957、借：銀行存款35000

貸：無(wú)形資產(chǎn)-專有技術(shù)15000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1750

營(yíng)業(yè)外收入-處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得1825057、借：銀行存款350006058、借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)365

貸：庫(kù)存現(xiàn)金36558、借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)6159、借：其他應(yīng)收款-王強(qiáng)4000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金400059、借：其他應(yīng)收款-王強(qiáng)6260、借：銀行存款100000

貸：應(yīng)收賬款-濱江市機(jī)床經(jīng)銷公司10000060、借：銀行存款100006361、（1）支付剩余工程款借：在建工程-出包工程20000

貸：銀行存款20000

（2）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收借：固定資產(chǎn)-鑄造分廠-機(jī)器設(shè)備87000

貸：在建工程-出包工程87000

61、6462、借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)48440

貸：銀行存款4844062、借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保6563、借：材料采購(gòu)-周轉(zhuǎn)材料26600

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）4522

貸：銀行存款3112263、借：材料采購(gòu)-周轉(zhuǎn)材料6664、借：無(wú)形資產(chǎn)-專利權(quán)28000

貸：銀行存款2800064、借：無(wú)形資產(chǎn)-專利權(quán)26765、借：銀行存款400000

貸：短期借款40000065、借：銀行存款400006866、借：庫(kù)存現(xiàn)金1400

貸：其他應(yīng)收款-備用金140066、借：庫(kù)存現(xiàn)金14006967、借：銀行存款1140

貸：庫(kù)存現(xiàn)金114067、借：銀行存款11407068借：制造費(fèi)用-鑄造分廠1050-機(jī)加工分廠770-裝配分廠560

生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠350-配電分廠469

管理費(fèi)用-辦公費(fèi)1701

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）294

貸：銀行存款519468借：制造費(fèi)用-鑄7169、借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)6200

貸：銀行存款620069、借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)672會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)分錄課件73（1）材料成本差異率=（期初結(jié)存材料的成本差異+本期收入材料的成本差異）÷（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期收入材料的計(jì)劃成本）

（2）發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的成本差異=發(fā)出材料的計(jì)劃成本×材料成本差異率

（3）發(fā)出材料的實(shí)際成本=發(fā)出材料的計(jì)劃成本+發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的超支差異（或－發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的節(jié)約差）（1）材料成本差異率=（期初結(jié)存材料的成本差異+本期收入材料7470、

（1）圓鋼入庫(kù)借：原材料–原料及主要材料（圓鋼）90000

材料成本差異-原料及主要材料成本差異9545

貸：材料采購(gòu)-原料及主要材料（圓鋼）9954570、75

（2）煤入庫(kù)借：原材料–燃料（煤）5400

材料成本差異-燃料成本差異444

貸：材料采購(gòu)-燃料（煤）5844

76

（3）潤(rùn)滑油入庫(kù)借：原材料–輔助材料（潤(rùn)滑油）390

貸：材料采購(gòu)-輔助材料（潤(rùn)滑油）380

材料成本差異-輔助材料成本差異10

77

（4）軸承D318入庫(kù)借：原材料–外購(gòu)半成品（軸承D318）35000

材料成本差異-外購(gòu)半成品成本差異1290

貸：材料采購(gòu)-外購(gòu)半成品（軸承D318）36290

78

（5）勞動(dòng)保護(hù)品入庫(kù)借：周轉(zhuǎn)材料-勞動(dòng)保護(hù)品（勞保鞋）1500

-勞動(dòng)保護(hù)品（耐熱手套）45

材料成本差異-周轉(zhuǎn)材料成本差異125

貸：材料采購(gòu)-周轉(zhuǎn)材料（勞保鞋）1625

-周轉(zhuǎn)材料（勞保鞋）45

79

（6）包裝箱入庫(kù)借：周轉(zhuǎn)料–包裝箱28000

貸：材料采購(gòu)-周轉(zhuǎn)材料（包裝箱）26600

材料成本差異-周轉(zhuǎn)材料成本差異1400

8071、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)30220

貸：在建工程-設(shè)備安裝工程3022071、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定81會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)分錄課件8272、（1）將鉆床轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理7000

累計(jì)折舊80000

貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(鉆床）87000

（2）支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理3000

貸：銀行存款3000

72、83

（3）取得變價(jià)收入

借：銀行存款5400

貸：固定資產(chǎn)清理5400

（4）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)損失17100

貸：固定資產(chǎn)清理17100

會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)分錄課件8473、

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠-普通車床14750-機(jī)加工分廠-普通車床22500-刻模銑床16539-裝配分廠-普通車床417620-刻模銑床68236-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠3392

73、8573、

貸：原材料-原料及主要材料-生鐵11500-圓鋼39000-燃料-焦炭2350-煤900-外購(gòu)半成品-Y123電機(jī)115200-AOB電機(jī)91000-D318軸承77000-D462軸承48300-標(biāo)準(zhǔn)件13530-輔助材料-油漆10000-潤(rùn)滑油507

周轉(zhuǎn)材料-專用工具105750-包裝箱28000

73、8674、（1）固定資產(chǎn)盤虧

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益1500

累計(jì)折舊17500

貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(六角車床）19000

（2）周轉(zhuǎn)材料盤虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益953.41

貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝箱800

材料成本差異-周轉(zhuǎn)材料成本差異14.88

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）138.53

74、8775、（1）支付環(huán)保罰款

借：營(yíng)業(yè)外支出-罰沒(méi)支出5000

貸：銀行存款5000

（2）支付交強(qiáng)險(xiǎn)借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)10000

貸：銀行存款10000

75、8876、借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷8500

貸：累計(jì)攤銷-專利權(quán)7000-土地使用權(quán)150076、借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤8977、借：銀行存款800000

應(yīng)收賬款-長(zhǎng)春汽配517420

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-普通車床846000-刻模銑床280000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）19142077、借：銀行存款800009078、

（1）計(jì)提長(zhǎng)期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用14000

貸：應(yīng)付利息14000

（2）債券溢價(jià)攤銷

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用4440

應(yīng)付債券-利息調(diào)整560

貸：應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息500078、9179、

（1）非貨幣性交易借：固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（小車）290400

銀行存款20000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-普通車床260000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）44200

銀行存款6200

（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-普通車床120000

貸：庫(kù)存商品-普通車床12000079、9280、

（1）處理周轉(zhuǎn)材料盤虧借：管理費(fèi)用-存貨盤虧953.41

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢953.41

（2）處理固定資產(chǎn)盤虧

借：營(yíng)業(yè)外支出-固定資產(chǎn)盤虧損失1500

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢150080、9381、借：其他應(yīng)付款-失業(yè)保險(xiǎn)2040-養(yǎng)老保險(xiǎn)51900

貸：銀行存款5394081、借：其他應(yīng)付款-失業(yè)保險(xiǎn)9482、借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃費(fèi)11000

貸：銀行存款1100082、借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資9583、借：其他應(yīng)付款-存入保證金2500

貸：銀行存款250083、借：其他應(yīng)付款-存入保證9684、借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8000

庫(kù)存現(xiàn)金1800

貸：其他應(yīng)收款-李立峰980084、借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)89785、借：銀行存款1800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金180085、借：銀行存款18009886、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)62382

貸：庫(kù)存商品-普通車床48000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）1438286、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定9987、借：制造費(fèi)用-鑄造分廠16000-機(jī)加工分廠24000-裝配分廠11800

貸：銀行存款5180087、借：制造費(fèi)用-鑄造分廠10088、借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-配電分廠6500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1105

貸：銀行存款760588、借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成10189、借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)7500

貸：銀行存款750089、借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)710290、借：銀行存款11372.4

貸：其他業(yè)務(wù)收入-銷售材料9720

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）1652.490、借：銀行存款11372.10391、借：其他貨幣資金-存出投資款45000

貸：交易性金融資產(chǎn)-成本30500

投資收益1450091、借：其他貨幣資金-存出投10492、借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-配電分廠53000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）9010

貸：銀行存款6201092、借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成10593、借：資產(chǎn)減值損失-壞賬損失2472.1

貸：壞賬準(zhǔn)備2472.193、借：資產(chǎn)減值損失-壞賬損10694、

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠-普通車床4899.56-刻模銑床1339.84-機(jī)加工分廠-普通車床3319.07-刻模銑床1696.24-裝配分廠-普通車床14641.24-刻模銑床2804.27-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠676-配電分廠8.37

制造費(fèi)用-鑄造分廠12-機(jī)加工分廠14.94-裝配分廠18.41

管理費(fèi)用-辦公費(fèi)2

材料成本差異-輔助材料成本差異111.74

94、10794、

貸：材料成本差異-原料及主要材料成本差異10474.68-燃料成本差異1373.52-外購(gòu)半成品成本差異15138.06-周轉(zhuǎn)材料成本差異2557.42

94、10895、借：制造費(fèi)用-鑄造分廠17640-機(jī)加工分廠41900-裝配分廠27000

生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠2480-配電分廠3600

管理費(fèi)用-辦公費(fèi)16000

貸：累計(jì)折舊10862095、借：制造費(fèi)用-鑄造分廠110996、

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠-普通車床53060-刻模銑床22750-機(jī)加工分廠-普通車床92858-刻模銑床19204-裝配分廠-普通車床57600-刻模銑床38388-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠9348-配電分廠3990

應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)5700

管理費(fèi)用-職工薪酬79800

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資335700-社會(huì)保險(xiǎn)46998

96、11097、

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠-普通車床4200-刻模銑床1800-機(jī)加工分廠-普通車床19720-刻模銑床4280-裝配分廠-普通車床7200-刻模銑床4800

制造費(fèi)用-鑄造分廠11250-機(jī)加工分廠22100-裝配分廠18343

管理費(fèi)用-辦公費(fèi)12520.37

貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠38196-配電分廠68017.37

97、11198、

借：

制造費(fèi)用-鑄造分廠4560-機(jī)加工分廠3990-裝配分廠3192

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資10300-社會(huì)保險(xiǎn)1442

98、11299、

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠-普通車床35805-刻模銑床15352-機(jī)加工分廠-普通車床77546-刻模銑床16031.94-裝配分廠-普通車床37125-刻模銑床24778.41

貸：制造費(fèi)用-鑄造分廠51157-機(jī)加工分廠93577.94-裝配分廠61903.41

99、113100、借：庫(kù)存商品-普通車床1212085.5-刻模銑床290667

貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-普通車床1212085.5-刻模銑床290667

100、114101、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-普通車床844699.8-刻模銑床268800.12

貸：庫(kù)存商品-普通車床844699.8-刻模銑床268800.12

101、115102、借：其他業(yè)務(wù)成本-銷售材料9442.8

貸：原材料-原料及主要材料9000

材料成本差異-原料及主要材料成本差異442.8102、借：其他業(yè)務(wù)成本-銷售116103、借：銀行存款40000

貸：投資收益40000103、借：銀行存款4000117104、借：公允價(jià)值變動(dòng)損益12000

貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)12000104、借：公允價(jià)值變動(dòng)損益118105、借：資產(chǎn)減值損失-存貨跌價(jià)損失4134.64