上海保隆實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度管理辦法規(guī)定

上海保隆實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度第一章總則為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)行動,完善財(cái)務(wù)制度體系,保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。本制度適用于上海保隆實(shí)業(yè)有限公司及控股的子公司、分公司。本公司設(shè)立的中外合資企業(yè)以及設(shè)在境外的獨(dú)資或控股企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵照其他相關(guān)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)法規(guī)。所屬子公司、分公司根據(jù)本制度制訂各公司的財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度，報(bào)上海保隆財(cái)務(wù)部備案。第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)責(zé)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財(cái)會管理體制。所屬子公司、分公司的財(cái)務(wù)部門受所在公司總經(jīng)理和保隆公司的雙重領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心，其工作職責(zé)是：負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財(cái)會管理工作；編制、執(zhí)行、分析財(cái)務(wù)預(yù)算；盤活資金，提高資金使用效率；參與經(jīng)營決策，并做好企業(yè)成本、費(fèi)用、利潤指標(biāo)的考核；監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法正確計(jì)算、繳納各項(xiàng)稅（費(fèi)）；配合其他部門做好各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。對公司財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)的人員包括：公司負(fù)責(zé)人，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人指法人代表或授權(quán)的總經(jīng)理。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指協(xié)助公司負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本公司以及控股的子公司、分公司的財(cái)務(wù)工作的人員，沒有設(shè)置專職崗位的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。公司負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)公司負(fù)責(zé)人對本公司的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。公司負(fù)責(zé)人的具體權(quán)責(zé)是：1）遵守國家法律、法規(guī)，接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部和上級財(cái)務(wù)部門的檢查監(jiān)督，對本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)主要責(zé)任；2）根據(jù)公司整體發(fā)展而確定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃，組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保財(cái)務(wù)預(yù)算和年度利潤目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展；3）根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，組織制定財(cái)務(wù)管理系列的制度和辦法；4）負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任；5）依法保障財(cái)務(wù)部門和財(cái)會人員履行職責(zé)；公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理權(quán)責(zé)1）宣傳貫徹落實(shí)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算實(shí)施細(xì)則，及時研究相關(guān)政策對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的影響；2）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會計(jì)電算化工作，協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)部門正常的工作秩序；3）組織制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和考核；4）根據(jù)公司的長期和短期規(guī)劃，對資本運(yùn)作提出主導(dǎo)意見，及時籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效果，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任；5）搞好財(cái)會人員的崗位培訓(xùn)，不斷提高財(cái)會隊(duì)伍的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé)：1）宣傳貫徹落實(shí)國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實(shí)會計(jì)人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)實(shí)施與考核，隨時捕捉各種會計(jì)信息，并運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作。2）負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，組織正確會計(jì)核算，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按期報(bào)送會計(jì)報(bào)表，并對報(bào)表的及時性、正確性、完整性負(fù)責(zé)；3）參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項(xiàng)目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會計(jì)資料；4）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃的編制工作，及時進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，研究并解決執(zhí)行過程中存在的問題；5）具體組織企業(yè)會計(jì)電算化工作，運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法，不斷提高企業(yè)會計(jì)電算化水平；第三章會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員公司應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)置財(cái)務(wù)部，并配備相應(yīng)的會計(jì)人員。各子公司、分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的人選，必須報(bào)經(jīng)保隆公司批準(zhǔn)。會計(jì)人員上崗必須符合《會計(jì)法》的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計(jì)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)。一般會計(jì)人員交接，由會計(jì)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會計(jì)部門負(fù)責(zé)人和單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時，上海保隆公司派人會同監(jiān)交。第四章會計(jì)核算、監(jiān)督與會計(jì)基礎(chǔ)工作公司必須據(jù)實(shí)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬薄，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；不得以虛假會計(jì)資料設(shè)置賬簿，不準(zhǔn)設(shè)置賬外賬，不得私設(shè)“小金庫”。公司應(yīng)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實(shí)施細(xì)則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，扎實(shí)做好會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會計(jì)信息的質(zhì)量。公司生產(chǎn)經(jīng)營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計(jì)核算資料及各類物資消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對各項(xiàng)定額進(jìn)行考核分析，并定期對各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。建立定期和不定期各類財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度。一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行賬、物核實(shí)，賬、賬核對，確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，及時處理。第五章資金管理本制度所指資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。對貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金支付管理規(guī)定》、《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定。庫存現(xiàn)金的管理現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，及時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實(shí)相符。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。銀行存款的管理銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，公司各部門不得開設(shè)銀行賬戶；銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租、出借賬戶。銀行賬戶的開戶行和賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行預(yù)留印鑒實(shí)行分管并用制，不得１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時外出時委托他人代管。辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。第六章存貨管理存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗費(fèi)或銷售而儲備的實(shí)物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。存貨的計(jì)價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定，在一個會計(jì)年度內(nèi)不得隨意變更。當(dāng)計(jì)價方法發(fā)生變更時，必須在報(bào)表附注中說明。存貨管理的原則是計(jì)劃采購、不相容職責(zé)分離、限制接近和定期清查盤點(diǎn)。各項(xiàng)物資的采購實(shí)行計(jì)劃管理。生產(chǎn)部門或銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，編制請購計(jì)劃；采購部門按照科學(xué)有效、公正公開、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則，編制物資采購計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后具體實(shí)施。不相容職責(zé)分離的主要內(nèi)容包括：采購職務(wù)與辦理物資驗(yàn)收手續(xù)、承擔(dān)物資明細(xì)賬登記職務(wù)相分離；批準(zhǔn)發(fā)料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉庫保管職務(wù)相分離；物資保管職務(wù)與賬實(shí)核對職務(wù)相分離等。物資部門應(yīng)當(dāng)合理限制無關(guān)人員對物資的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的專職保管人員才能接觸，除收發(fā)貨物、驗(yàn)收或者特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保物資實(shí)物的安全、完整。企業(yè)對存貨應(yīng)當(dāng)建立盤存制度，定期盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)年終必須進(jìn)行徹底盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，以保證會計(jì)年度決算資料的準(zhǔn)確性。物資清查按以下程序進(jìn)行：確定物資清查基準(zhǔn)日；物資保管部門和財(cái)務(wù)部門將清查日前的各種單據(jù)登記入賬；實(shí)物盤點(diǎn)；賬實(shí)核對；編制清查盤點(diǎn)表；根據(jù)盤點(diǎn)調(diào)整賬目；處理盤盈、盤虧和毀損。第七章固定資產(chǎn)和在建工程管理固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：指單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的物品，也作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)原則上分為房屋建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)等六大類。固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按取得時的成本入賬，包括買價、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定的折舊年限和凈殘值率，選擇合適的方法提取折舊，一般采用平均年限法，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)實(shí)行分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對實(shí)物負(fù)直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。應(yīng)對固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查，對賬實(shí)不符情況查明原因，并作相應(yīng)處理。在建工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗(yàn)收批復(fù)及考核制度。對已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，應(yīng)自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價值和已提折舊。第八章債權(quán)債務(wù)管理銷售部門在擴(kuò)大銷售的同時，應(yīng)做好催款工作，確保資金的及時回籠，減少壞賬的發(fā)生。外銷業(yè)務(wù)的成交方式為L/C、D/P即期、前T/T；只有經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，才能做D/P遠(yuǎn)期、后T/T和D/A等。國內(nèi)銷售原則上實(shí)行現(xiàn)款銷售，只有對較大的原配廠家，其信用條件很好的，可以考慮先發(fā)貨后收款，但欠款的期限和資金數(shù)額需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。對于先發(fā)貨，后收款的客戶，應(yīng)按合同及時催款。建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告、催收制度。超過約定付款期，或未約定付款期超過3個月的，財(cái)務(wù)部應(yīng)以書面形式報(bào)告，責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)人員催收。經(jīng)努力確實(shí)無法收回的，業(yè)務(wù)部門必須有書面報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理，各部會同處理。公司應(yīng)積極籌措資金，按時履約付款，維護(hù)公司信譽(yù)。確實(shí)無法按時付款的，應(yīng)提前主動與供貨廠商溝通，應(yīng)約定力爭付款的時間。第九章收入管理收入的確認(rèn)原則：國內(nèi)銷售以實(shí)際開出商品或勞務(wù)發(fā)票，作為收入的實(shí)現(xiàn)。出口商品，陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單，海運(yùn)以取得出口裝船單并向銀行辦理交單后即可確認(rèn)收入；出口的商品一律以報(bào)關(guān)價為記賬基礎(chǔ)。銷售過程中發(fā)生的銷售折讓，在開具銷售發(fā)票時直接按折讓后的金額開具銷售發(fā)票，以發(fā)票金額確認(rèn)收入。銷售發(fā)生的現(xiàn)金折扣，采用總價法核算，即：按發(fā)票價或報(bào)關(guān)價確認(rèn)銷售收入，待現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的傭金計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營費(fèi)用。第十章成本費(fèi)用管理費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；雖在本期支付，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過“待攤費(fèi)用”、“長期待攤費(fèi)用”科目核算。長期待攤費(fèi)用包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出及攤銷期在1年以上的其他待攤費(fèi)用等，長期待攤費(fèi)用按5年平均攤銷。商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。正常的費(fèi)用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報(bào)銷人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人（指報(bào)銷人或經(jīng)手人的直屬上級第一負(fù)責(zé)人）簽字。第十一章籌資與投資管理籌資是集團(tuán)公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而公司有能力舉債時，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。公司籌資由公司指定專人負(fù)責(zé)操作?；I資包括籌集權(quán)益性資本和債務(wù)性資本；公司籌集權(quán)益性資本必須根據(jù)董事會的決議，按《公司法》等相關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行。對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點(diǎn)。公司對外投資事先必須進(jìn)行可行性研究，對可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并得到董事會批準(zhǔn)。公司對控股的投資按權(quán)益法進(jìn)行核算，對不控股的投資按成本法核算。聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒有發(fā)展前途的，公司應(yīng)及時退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。第十二章財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告本制度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表，會計(jì)報(bào)表附注，財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的報(bào)送對象是：1）月報(bào)：董事長和總經(jīng)理；2）季度報(bào)告：董事長、總經(jīng)理、股東；3）半年報(bào)告和年度報(bào)告：董事長、總經(jīng)理、股東、董事、監(jiān)事；子公司、分公司的報(bào)表都要向保隆公司報(bào)送。會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。相關(guān)附表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括利潤分配表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表等有關(guān)附表，具體根據(jù)公司實(shí)際需要確定。會計(jì)報(bào)表附注是為便于會計(jì)報(bào)表使用者理解會計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法以及主要項(xiàng)目等所做的解釋。會計(jì)報(bào)表附注主要包括：公司簡介；公司主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和會計(jì)報(bào)表的編制辦法；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；重大投資、融資活動；會計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)情況說明書是對公司當(dāng)年年度財(cái)務(wù)情況的一個說明，至少應(yīng)包括：公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清晰的說明。企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告前，應(yīng)按下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)：1）結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；2）各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；3）各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按國家統(tǒng)一的會計(jì)制度確認(rèn)和計(jì)量；4）各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，在建工程在實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；5）需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。清查、核實(shí)后，應(yīng)將清查核實(shí)結(jié)果及處理辦法向公司董事會或相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。合并會計(jì)報(bào)表編制合并會計(jì)報(bào)表，是按集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)制度和會計(jì)政策，將所有由保隆公司控股的被投資企業(yè)納入合并范圍。各企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料，上報(bào)資料應(yīng)有債權(quán)債務(wù)方對賬清單，以備核對。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)保證財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。第十三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，必須根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃大綱編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各公司應(yīng)正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計(jì)信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括：1）銷售收入和盈利預(yù)測；2）投資預(yù)算；3）資金預(yù)算；4）其他預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭編制，次年預(yù)算應(yīng)在當(dāng)年第四季度定稿，經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批后執(zhí)行，并向股東會、董事會、監(jiān)事會通報(bào)。子公司、分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年年底之前上報(bào)保隆公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部門要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)各部門，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時向經(jīng)營者和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。第十四章發(fā)票和收據(jù)的使用管理企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得為其他單位代開發(fā)票或收據(jù)。發(fā)票及收據(jù)的填寫要符合規(guī)定，必須字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效”。應(yīng)對發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。一般發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部檔案保管人員統(tǒng)一收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購買與保管由