擔(dān)保有限公司會(huì)計(jì)核算暫行辦法

擔(dān)保有限公司會(huì)計(jì)核算暫行辦法擔(dān)保有限公司會(huì)計(jì)核算暫行辦法擔(dān)保有限公司會(huì)計(jì)核算暫行辦法擔(dān)保有限公司會(huì)計(jì)核算暫行辦法編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:附公司所用會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)報(bào)表格式：會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱資產(chǎn)類1001現(xiàn)金1002銀行存款1003其他貨幣資金1101短期投資1111應(yīng)收票據(jù)1121應(yīng)收股利1122應(yīng)收利息1201應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)1211應(yīng)收分擔(dān)保賬款1231應(yīng)收代償款1241應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款1251其他應(yīng)收款1261壞賬準(zhǔn)備1301待攤費(fèi)用1311存出擔(dān)保保證金1312存出分擔(dān)保保證金1315委托貸款1316委托貸款減值準(zhǔn)備1401長(zhǎng)期股權(quán)投資1402長(zhǎng)期債權(quán)投資1405長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備1501固定資產(chǎn)1502累計(jì)折舊1503經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1601固定資產(chǎn)清理1701無(wú)形資產(chǎn)1705無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1715未確認(rèn)融資費(fèi)用1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1901待處理財(cái)產(chǎn)損益1911抵債資產(chǎn)1921抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備負(fù)債類2101短期借款2121應(yīng)付分擔(dān)保賬款2122應(yīng)付手續(xù)費(fèi)2131預(yù)收擔(dān)保費(fèi)2141存入擔(dān)保保證金2142存入分擔(dān)保保證金2151應(yīng)付工資2153應(yīng)付福利費(fèi)2161應(yīng)付股利2171應(yīng)交稅金計(jì)附加2181其他應(yīng)付款2191預(yù)提費(fèi)用2192擔(dān)保賠償準(zhǔn)備2193未到期責(zé)任準(zhǔn)備2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值2211預(yù)計(jì)負(fù)債2301長(zhǎng)期借款2311應(yīng)付債券2321長(zhǎng)期應(yīng)付款2331專項(xiàng)應(yīng)付款所有者權(quán)益類3101實(shí)收資本（或股本）3111資本公積3121一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3122盈余公積3131本年利潤(rùn)3141利潤(rùn)分配3151擔(dān)保扶持基金損益類4101但保費(fèi)收入4102手續(xù)費(fèi)收入4103利息收入4104評(píng)審費(fèi)收入4105追償收入4109其他業(yè)務(wù)收入4201投資收益4301營(yíng)業(yè)外收入4401擔(dān)保賠償支出4402分擔(dān)保費(fèi)支出4411利息支出4421手續(xù)費(fèi)支出4431營(yíng)業(yè)稅金計(jì)附加4451其他業(yè)務(wù)支出4501營(yíng)業(yè)費(fèi)用4601營(yíng)業(yè)外支出4701資產(chǎn)減值損失4801所得稅3901以前年度損益調(diào)整表外科目5101代管擔(dān)保基金會(huì)計(jì)報(bào)表格式————————————————————————————————編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期————————————————————————————————會(huì)擔(dān)保01表資產(chǎn)負(fù)債表中期報(bào)告、年度報(bào)告————————————————————————————————會(huì)擔(dān)保02表利潤(rùn)表中期報(bào)告、年度報(bào)告————————————————————————————————會(huì)擔(dān)保03表現(xiàn)金流量表中期報(bào)告、年度報(bào)告————————————————————————————————會(huì)擔(dān)保01附表1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表中期報(bào)告、年度報(bào)告————————————————————————————————會(huì)擔(dān)保01附表2擔(dān)保余額變動(dòng)表中期報(bào)告、年度報(bào)告————————————————————————————————會(huì)擔(dān)保01附表3代管擔(dān)保資金變動(dòng)表中期報(bào)告、年度報(bào)告————————————————————————————————會(huì)擔(dān)保02附表1利潤(rùn)分配表年度報(bào)告————————————————————————————————擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告年度月份企業(yè)公章企業(yè)名稱：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿企業(yè)負(fù)責(zé)人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿總會(huì)計(jì)師：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿編報(bào)人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿通訊地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿郵政編碼：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿報(bào)出日期：年月日資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)擔(dān)保01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)行年初期末負(fù)債與所有者權(quán)益行年初期末流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款46短期資金應(yīng)付款項(xiàng)48應(yīng)收款項(xiàng)存入保證金51待攤費(fèi)用應(yīng)付工資及福利52存出保證金應(yīng)交稅金計(jì)附加53一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)預(yù)提費(fèi)用55其他流動(dòng)資產(chǎn)擔(dān)保賠償準(zhǔn)備58流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)短期責(zé)任準(zhǔn)備59長(zhǎng)期投資：預(yù)計(jì)負(fù)債60長(zhǎng)期股權(quán)投資一年內(nèi)到期的產(chǎn)期債權(quán)61長(zhǎng)期債權(quán)投資其他流動(dòng)負(fù)債63長(zhǎng)期投資合資流動(dòng)負(fù)債合計(jì)65固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期負(fù)債：固定資產(chǎn)原價(jià)長(zhǎng)期借款66減：累計(jì)折舊應(yīng)付債券67固定資產(chǎn)凈值長(zhǎng)期應(yīng)付款68減：固定資產(chǎn)減值專項(xiàng)應(yīng)付款69固定資產(chǎn)凈額長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備70固定資產(chǎn)清理其他長(zhǎng)期負(fù)債72固定資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)75負(fù)債合計(jì)76無(wú)形資產(chǎn)及其他無(wú)形資產(chǎn)所有者權(quán)益：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用實(shí)收資本77抵債資產(chǎn)資本公積78其他長(zhǎng)期資產(chǎn)擔(dān)保扶持基金79無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)盈余公積80一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備81未分配利潤(rùn)82所有者權(quán)益合計(jì)88資產(chǎn)總計(jì)5負(fù)債及所有者權(quán)益89利潤(rùn)表會(huì)擔(dān)保02表編制單位年月單位：元項(xiàng)目行本月本月累計(jì)一、擔(dān)保業(yè)務(wù)收入1其中、1、擔(dān)保費(fèi)收入22、手續(xù)費(fèi)收入33、評(píng)審費(fèi)收入44、追償費(fèi)收入55、其他收入6二、擔(dān)保業(yè)務(wù)收入8其中、1、擔(dān)保賠償支出92、分擔(dān)保費(fèi)支出103、手續(xù)費(fèi)支出114、營(yíng)業(yè)稅金及附加125、其他支出13三、擔(dān)保業(yè)務(wù)利潤(rùn)15加：利息凈收入（凈支出以“—”號(hào)填列16加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)17減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用18加：投資收益（投資損益以“—”號(hào)填列20四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)21加：營(yíng)業(yè)外凈收入（凈虧損以“—”號(hào)填列23五、扣除資產(chǎn)減值損失前利潤(rùn)總額（虧損以“—”號(hào)填列）25減：資產(chǎn)減值損失（轉(zhuǎn)回的金額以“—”號(hào)填列）26六、扣除資產(chǎn)損失后利潤(rùn)總額（虧損總額以“—”號(hào)填列）27減：所得稅28七、凈利潤(rùn)（凈虧損以“—”號(hào)填列）30現(xiàn)金流量表會(huì)擔(dān)保03表編制單位年度單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)半年數(shù)一|、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到的擔(dān)保費(fèi)收入1收到的稅費(fèi)返還4收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5現(xiàn)金流入小計(jì)9但保代償支付的現(xiàn)金10支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12支付的各項(xiàng)稅費(fèi)13支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金18現(xiàn)金支出小計(jì)20經(jīng)營(yíng)活動(dòng)生產(chǎn)的現(xiàn)金流量?jī)纛~21二、投資活動(dòng)生產(chǎn)的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金22取得投資所收到的現(xiàn)金24處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25收到的其他與投資活動(dòng)無(wú)關(guān)的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計(jì)29購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30投資所支付的現(xiàn)金31支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35現(xiàn)金流出小計(jì)36投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~37三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金38借款所收到的現(xiàn)金40收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金43現(xiàn)金流入小計(jì)44償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金45分配股份、利潤(rùn)或有償付利息所支付的現(xiàn)金46支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金52現(xiàn)金流出小計(jì)53籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~54四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額55五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額56補(bǔ)充資料行次上年數(shù)半年數(shù)１、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)57加：計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備58計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備59固定資產(chǎn)折舊60無(wú)形資產(chǎn)攤銷61長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷63待攤費(fèi)用減少（減：增加）64預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）65處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）66固定資產(chǎn)報(bào)廢損失67投資損失（減：收益）68經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）70經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）71其他74經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的凈額752、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)76債務(wù)轉(zhuǎn)為資本77一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券78融資租入固定資產(chǎn)793、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額80減：現(xiàn)金的期初余額81加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額82減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額83現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈值增加額85擔(dān)保余額變動(dòng)表會(huì)擔(dān)保０１表附表２編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年數(shù)一、期初擔(dān)保余額１其中：短期擔(dān)保余額２長(zhǎng)期擔(dān)保余額３４二、本期增加擔(dān)保余額５其中：短期擔(dān)保余額６長(zhǎng)期擔(dān)保余額７８三、本期解除擔(dān)保余額９其中：短期擔(dān)保余額１０長(zhǎng)期擔(dān)保余額１１１２四、期末在保余額１３其中；短期擔(dān)保余額１４長(zhǎng)期擔(dān)保余額１５其中：一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期擔(dān)保余額１６代管擔(dān)保基金變動(dòng)表會(huì)擔(dān)保０１表附表３編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年數(shù)一、期初代管擔(dān)?；鸾痤~１其中：ⅹⅹ單位２ⅹⅹ單位３二、本期增加擔(dān)保金額７其中：ⅹⅹ單位８ⅹⅹ單位９三、本期使用代管擔(dān)?；鸾痤~１３其中：ⅹⅹ單位１４ⅹⅹ單位１５四、本期退還代管擔(dān)保基金金額１９其中：ⅹⅹ單位２０ⅹⅹ單位２１五、期末代管擔(dān)?；鹩囝~２５其中：ⅹⅹ單位２６ⅹⅹ單位３０利潤(rùn)分配表會(huì)擔(dān)保０２表附表１編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年數(shù)一、凈利潤(rùn)１加：年初未分配利潤(rùn)２一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入３其他轉(zhuǎn)入４二、可供分配的利潤(rùn)７減：提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備８