《論融資租賃合同的法律特征【7600字】》

論融資租賃合同的法律特征目錄TOC\o"1-3"\h\u10235引言 325611一、租賃合同的概述 317457（一）融資租賃合同的概念 315347（二）租賃合同的性質(zhì) 4195811.分期付款買賣合同說 4128312.動產(chǎn)擔保交易合同說 5326163.借貸合同說 544014.特殊租賃合同說 621088二、融資租賃合同的法律特征 616613（一）融資性 624075（二）租金的特殊性 74005（三）特殊的租賃物質(zhì)量瑕疵責任分配 722055（四）融資租賃合同是非繼續(xù)性契約 819811（五）融資租賃合同是要式合同 912634（六）融資租賃合同是雙務(wù)有償合同 927300三、我國融資租賃合同立法的完善 92213（一）融資租賃合同的范疇 99391（二）融資租賃合同的成立與生效 1013147（三）制定《融資租賃法》 1020520四、結(jié)論 113009參考文獻 11引言融資租賃合同是融資租賃交易的產(chǎn)物。融資租賃是一種新型的融資金融、租賃和貿(mào)易融為一體的信貸方法。融資租賃之所以能夠在全世界得到快速發(fā)展，是與其自身的優(yōu)點分不開的。融資租賃提供的融資便利是一般中期、長期貸款所不能提供的。對承租人而言，可以用比較少的資金來解決當時面臨的困難；對出租人而言，既能夠取得可觀的利潤，又能有可靠的債權(quán)保護，能為企業(yè)適應(yīng)各種的世界需求，所以收到當事人雙方的各種歡迎。在交易額方面，融資租賃已經(jīng)成為第二大信貸方式，僅次于貸款[1]。與融資租賃交易的實踐相比，理論界對融資租賃的研究還相對比較滯后，至今世界各國沒有對融資租賃形成統(tǒng)一的定義，這在一定程度上造成了融資租賃研究的困難。一、租賃合同的概述（一）融資租賃合同的概念長期以來人們對融資租賃合同有著不同的理解。一種觀點認為融資租賃合同是由出賣人、出租人、承租人三方當事人組成的由租賃合同與購買合同組成的復(fù)合式合同。首先由承租人（需要機器設(shè)備的企業(yè)）與出租人（租賃公司）訂立租賃合同，再由出租人與承租人選定的出賣人（供貨商）訂立購買合同，購買承租人選定的租賃物[2]。兩個合同互相交錯，購買合同的訂立是為了履行租賃合同，而租賃合同的履行又必須以購買合同的成立為前提。筆者認為此種觀點值得推敲，既然融資租賃交易中的租賃合同與購買合同可以獨立成名，就沒有必要在其基礎(chǔ)上附加一個融資租賃合同，這樣做人為地造成了融資租賃交易中合同關(guān)系的復(fù)雜性，也不符合融資租賃的實踐做法。另有觀點認為融資租賃合同僅指融資租賃交易中出租人與承租人之間的融資性租賃合同。筆者贊同此種觀點，認為融資租賃交易和融資租賃合同是兩個不同的概念，不能把融資租賃合同和融資租賃交易本身相混淆[3]。我國《合同法》第237條規(guī)定：“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同?！边@一定義似乎沒有明確融資租賃合同到底是指一個合同，還是兩個合同。但《合同法》第238條緊接著規(guī)定：“融資租賃合同的內(nèi)容包括租賃物名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能、檢驗方法、租賃期限、租金構(gòu)成及其支付期限和方式、幣種、租賃期間屆滿租賃物的歸屬等條款[4]?！庇纱丝梢钥闯觯逗贤ā穬A向于認為融資租賃合同是指融資租賃交易中簽訂的融資性租賃合同，并不包括交易中的購買合同。融資性租賃合同與一般的租賃合同有所不同，由于融資租賃交易的復(fù)雜性，融資性租賃合同與購買合同相聯(lián)立，形成了自身的特點，如禁止中途解約等。為了與傳統(tǒng)的租賃合同相區(qū)別，并且從表述方便的起見，我們把融資性租賃合同稱作融資租賃合同。（二）租賃合同的性質(zhì)當前，人們對融資租賃合同的法律性質(zhì)還沒有形成一個統(tǒng)一的認識，理論界主要存在著以下幾種不同的觀點：1.分期付款買賣合同說該學(xué)說認為,融資租賃合同雖有租賃之名，卻無租賃之實。從融資租賃的交易模式上看,出租人保留出租物的所有權(quán)，承租人以租金的形式分期付款,在租金全部支付完畢并且支付一定數(shù)額的買價后，出租物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移歸承租人所有，出租人收回出租物價金之前保留所有權(quán)的目的就是為了擔保價金支付。此學(xué)說為德國學(xué)者Ebenroth所提倡，我國臺灣地區(qū)也有學(xué)者持此觀點，但該學(xué)說存在著較為明顯的不足之處。首先，從當事人的意圖來看，分期付款買賣中，出賣人的意圖是出讓標的物的所有權(quán)以獲取價金，買受人的意圖是支付價金以獲得標的物的所有權(quán)[5]。而融資租賃交易中，承租人的意圖在于支付租金以獲得標的物的使用權(quán)，出租人的意圖在于以標的物的使用權(quán)換取租金。其次，從交易標的物所有權(quán)的處理上來看，分期付款買賣本質(zhì)上是一種買賣，在價金支付完畢以后，標的物的所有權(quán)即轉(zhuǎn)移給買方。而在融資租賃交易中，租賃期滿后承租人享有三種選擇權(quán)：購買、續(xù)租、退回出租物。2.動產(chǎn)擔保交易合同說在英美法國家，動產(chǎn)擔保遠比不動產(chǎn)擔保發(fā)達，其主要擔保形式有信托占有、附條件買賣和動產(chǎn)抵押。動產(chǎn)擔保交易說由我國臺灣學(xué)者呂海榮所提倡，其認為動產(chǎn)擔保交易應(yīng)當同時具備以下三個特點：第一融資功能。債務(wù)人可以藉此方式爭取融資；第二擔保功能。債權(quán)人對標的物擁有擔保權(quán)益，可以放心提供融資；第三使用功能。債務(wù)人不須將標的物轉(zhuǎn)移供債權(quán)人占有，仍將繼續(xù)使用標的物。在融資租賃合同中，融資租賃完全具備動產(chǎn)擔保交易的三項主要功能，承租人在獲得融資（融資功能）的同時，出租人對租賃物享有所有權(quán)，可以放心提供融資（擔保功能），同時，承租人亦不須將租賃標的物轉(zhuǎn)移供出租人占有，仍將繼續(xù)使用標的物（使用功能）。動產(chǎn)擔保交易說似乎比較好地說明了融資租賃的法律性質(zhì)，但也存在著不足之處，它忽視了融資租賃的加速折舊與節(jié)稅功能[6]。由于設(shè)備的物理使用年限總是長于其經(jīng)濟使用年限，并且隨著科技的發(fā)達，設(shè)備的經(jīng)濟使用年限愈來愈短，企業(yè)按照固定資產(chǎn)折舊制度難以實現(xiàn)設(shè)備更新。采用融資租賃方式，租期一般短于設(shè)備的物理使用年限，以此期間的租金金額作為損耗處理，可以實現(xiàn)加速折舊的目的，并且可以得到延遲納稅的好處，這是融資租賃作為一種獨立于傳統(tǒng)租賃的新興租賃交易形式得以迅速發(fā)展的主要原因之一3.借貸合同說借貸合同說由法國學(xué)者所提出，而后得到了德國與日本一些學(xué)者的支持。法國學(xué)者Calon認為，在融資租賃合同中，承租人所支付的租金并非使用租賃物的對價，而是用以償還出租人購買租賃物所支付的成本及其在租期內(nèi)的利息。日本學(xué)者西川知雄認為，融資租賃是以租賃物為中介而對用戶的信貸行為，其與貨幣借貸的差別僅在于貨幣借貸無租賃物這一中介，因而與貨幣借貸沒有本質(zhì)上的不同。借貸交易說過多地關(guān)注于融資租賃合同的經(jīng)濟功能，并沒有揭露出融資租賃合同的法律本質(zhì)[7]。首先，從交易的本質(zhì)上看，借貸是貸款人轉(zhuǎn)移貨幣的所有權(quán)于借款人，借款人到期歸還本金及利息，但融資租賃合同出租人并不一定把租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移于承租人，而是在租期完畢時，承租人享有購買設(shè)備的選擇權(quán)及續(xù)租權(quán)。其次，從交易的當事人來看，借貸交易的主要當事人一般僅涉及貸款人與借款人兩方，而融資租賃交易中至少要涉及到出租人、承租人及供應(yīng)商三方，情況遠比借貸交易復(fù)雜的多。4.特殊租賃合同說該學(xué)說以德國學(xué)者Westphalen為代表，將融資租賃合同歸為非典型性租賃合同，即特殊租賃合同[8]。認為在融資租賃交易中，從出租人轉(zhuǎn)移租賃物的使用權(quán)于承租人，承租人支付租金的主要特征來看，融資租賃合同應(yīng)當屬于租賃合同的一種。該學(xué)說在世界融資租賃界享有廣泛的影響，如法國1966年頒布的《融資租賃業(yè)法》就持此種觀點，日本及我國臺灣地區(qū)的大量司法判例也采納了此種觀點。筆者認為，特殊租賃說比較準確地解釋了融資租賃合同的法律特征，首先，從租賃交易的歷史發(fā)展來看，融資租賃合同是從傳統(tǒng)租賃合同的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，并沒有脫離租賃合同的范疇；其次，從交易的性質(zhì)來看，融資租賃交易的主要特征之一為承租人支付租金作為使用租賃物的對價，本質(zhì)上仍屬于租賃，只不過其交易涉及的當事人數(shù)量較多，形式更加復(fù)雜而已。再次，從概念表述上看，融資租賃合同是與傳統(tǒng)租賃合同相對應(yīng)的一種租賃形式，如果把傳統(tǒng)租賃合同稱為一般租賃合同的話，融資租賃合同稱為特殊租賃合同就無可厚非。二、融資租賃合同的法律特征融資租賃合同作為一種調(diào)整平等主體之間財產(chǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的合同,一方面它涵蓋了一般民事合同所共有的特征,但由于其獨特的融資、融物的雙重性,另一方面它又具有一般民事合同所不具備的特殊屬性。可以歸納出融資租賃合同具有如下的法律特征：（一）融資性從融資租賃合同的名稱中可以看出，融資租賃合同的顯著特征之一就在于融資性[9]。從經(jīng)濟實質(zhì)上，出租人具有融資人地位。主要體現(xiàn)在：一是出租人以租賃的形式為承租人支付了購買租賃物的全部價款，實際上借助租賃為承租人提供了融資；二是承租人以取得租賃物大部分甚至全部使用價值為目的，出租人雖然享有租賃物所有權(quán)但實際上是以租賃物價值擔保融資的收回；三是出租人通過收取租金收回融資，因此租金總額包括了融資成本；四是出租人作為融資人不可能承擔高于一般融資人的風險，因此出租人不負擔租賃物質(zhì)量瑕疵擔保責任和租賃物毀損、滅失的風險；五是出租人進行融資租賃業(yè)務(wù)必須具備相應(yīng)資質(zhì)。融資租賃合同的標的物具有資本屬性，承租人之所以租賃標的物，是為了把標的物作為自己賺取利潤的資本，從而創(chuàng)造出比標的物自身價值更大的價值。這些價值中的一部分以租金的形式轉(zhuǎn)移給出租人，從而使出租人在收回購買成本的同時獲得一定的利潤，這也是出租人為什么甘愿從供應(yīng)商手中購買非自用標的物的原因。對承租人來講融資租賃的目的并不在于取得租賃物的所有權(quán)，而在于獲得租賃物的使用權(quán)[10]。通過融資租賃由出租人根據(jù)承租人的選擇購買租賃物提供給承租人使用，而由承租人支付相應(yīng)的租金，這樣，承租人可以以遠遠少于租賃物價款的租金取得租賃物的使用權(quán)，從而解決資金短缺的困境或騰出資金用于其他投資。（二）租金的特殊性融資租賃合同中的租金性質(zhì)與一般租賃合同中的不同。我國有關(guān)融資租賃的立法，如《金融租賃公司管理辦法》、《外商投資租賃公司審批管理暫行辦法》規(guī)定，從事融資租賃合同的出租人為專門從事融資租賃業(yè)務(wù)的租賃公司，而不是自然人。這決定了出租人從事融資租賃業(yè)務(wù)目的的獲利性，因而融資租賃合同中的租金通常比一般租賃合同中的租金高。一般說來，融資租賃合同中的租金構(gòu)成包括以下四項要素：設(shè)備購置成本、融資成本、手續(xù)費及利潤，此外，如果承租人為設(shè)備投保，保險費應(yīng)計入租金。我國《合同法》第243條規(guī)定：“融資租賃合同的租金，除當事人另有約定的以外，應(yīng)當根據(jù)購買租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤確定?！保ㄈ┨厥獾淖赓U物質(zhì)量瑕疵責任分配雖然融資租賃合同具有融物的法律形式，但與一般租賃不同的是，融資租賃中的出租人對租賃物質(zhì)量瑕疵并不承擔責任，這是由出租人是借助融物形式提供融資并獲得利潤的交易目的和交易地位決定的。但為了平衡保護以融物為目的一方的承租人利益，出租人須將其基于買賣合同所享有的索賠權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人，從而形成了融資租賃合同中特有的租賃物質(zhì)量瑕疵責任的分配。融資租賃合同正如其字面含義一樣，是融資與租賃融合的結(jié)果，兼具融資與融物（租賃）的功能。在出租人那里，融物（租賃）只是手段，融資才是目的；但對于承租人卻恰好相反，融資成為手段，融物（租賃）才是目的，而且與一般租賃不同之處還在于承租人的融物（租賃）目的是為了取得租賃物的大部分甚至全部使用價值。融資租賃合同基于承租人需求而產(chǎn)生，出租人要實現(xiàn)融資目的也必須以融物（租賃）為基礎(chǔ)，因此，融資租賃合同中融物（租賃）才是占據(jù)第一位的主要特征，融資是第二位的，是為融物（租賃）服務(wù)的。其中，融物性要求出租人轉(zhuǎn)移特定租賃物的使用權(quán)給承租人；融資性導(dǎo)致融資租賃合同中與一般租賃合同不同的當事人的利益分配和風險負擔規(guī)則，即承租人支付特殊構(gòu)成的“租金”，并承擔租賃物質(zhì)量瑕疵擔保責任和租賃物毀損、滅失的風險。我國學(xué)界通常認為融資租賃合同是“融資為目的、融物為手段”這一說法值得商榷，其忽視了融資租賃合同中承租人的根本需求，片面地強調(diào)了出租人一方的目的，也就不難理解我國學(xué)界存在融資租賃合同是一類特殊借貸合同這樣的觀點了。（四）融資租賃合同是非繼續(xù)性契約非繼續(xù)性契約是和繼續(xù)性契約相對應(yīng)的，根據(jù)臺灣學(xué)者史尚寬的觀點，繼續(xù)性契約是指合同當事人所約定的給付不是一次給付即告結(jié)束，而是在時間上具有持續(xù)性，是繼續(xù)性給付而完成債的給付，如雇傭合同及傳統(tǒng)的租賃合同就屬于此類。繼續(xù)性契約的特點在于債的總額與合同中規(guī)定的應(yīng)予給付的時間長度密切相關(guān)，如雇傭的時間越長，雇員支出的勞動量越多，雇主所付的工資總數(shù)亦越多。但繼續(xù)性契約都有一個時間的限制，當期限屆滿，契約既告結(jié)束。另外，繼續(xù)性契約一般都賦予當事人的中途解約權(quán)，中途解約權(quán)雖然在一定程度上削弱了繼續(xù)性契約的穩(wěn)定性，但由于此類契約債的給付與時間的持續(xù)性有關(guān)，當事人所為給付的債系過去時間對方當事人所為債的對價，一旦契約終止，不會造成雙方權(quán)利義務(wù)的不平衡。融資租賃合同屬于非繼續(xù)性契約。融資租賃合同與傳統(tǒng)的租賃合同有所差別，他不具有繼續(xù)性契約的基本條件，在融資租賃合同成立之時，承租人所應(yīng)支付的租金總額是確定的，它并不受承租人使用期限長短的影響。在融資租賃合同中通常有不得中途解約的約定，不得中途解約的含義是說承認人在租期內(nèi)，無論什么原因都不得解除合同，即使是不可抗力。不管承租人是否提出解除合同的主張，都應(yīng)該無條件的支付給出租人既定的租金。由此可見，不得中途解約的規(guī)定是針對承租人而言的，因為融資租賃合同出租人為承租人購買標的物的資金來源絕大部分來自于第三人，如銀行金融機構(gòu)等的貸款。其與承租人的資金關(guān)系性質(zhì)類似銀行貸款關(guān)系，須從承租人交付的租金中償還第三人的貸款本息。而從第三人處貸款的出租人絕對不能因承租人受到租賃標的物滅失或毀損不交付租金而拒付貸款本息。此外，租賃標的物是由承租人選定的，往往不具有通用性，如果承租人中途解約，出租人將難以處理收回的租賃標的物。因此，為了保護出租人的利益，往往在融資租賃合同中約定承租人的不得中途解約條款。當然，如果因為出租人的過失致使標的物價款遲延交付或標的物的瑕疵交付并使合同目的不能實現(xiàn)，承租人還是可以依據(jù)合同法的規(guī)定解除合同。（五）融資租賃合同是要式合同由于融資租賃合同本身較為復(fù)雜，融資數(shù)量大，租賃期限較長，涉及人數(shù)多及其在經(jīng)濟活動中的影響較大，各國的法律均要求融資租賃合同必須具備一定的形式。我國《合同法》第238條第二款就明文規(guī)定“融資租賃合同應(yīng)當采用書面形式”。（六）融資租賃合同是雙務(wù)有償合同融資租賃合同是出租人和承租人合意訂立的雙務(wù)合同。雙方當事人的權(quán)利義務(wù)具有對等性：出租人的主要義務(wù)是保證承租人對租賃物的占有和使用，其中保證占有義務(wù)包括交付義務(wù)；承租人的主要義務(wù)是支付租金并對租賃物為妥善保管、使用及維護。此即融資租賃合同的“融物”特征。三、我國融資租賃合同立法的完善盡管我國繃于《合同法》將融資租賃合同作為有名合同以專章規(guī)定,這在世界上也是比較先進的,但應(yīng)看到,與發(fā)達國家在合同法方面的成功經(jīng)驗相比,《合同法》中“融資租賃合同”的規(guī)定,還存在不少遺憾之處,有待進一步完善。（一）融資租賃合同的范疇融資租賃合同是一個合同還是兩個合同在立法研討過程中存在不同的觀點。一種觀點認為,融資租賃交易由買賣和租賃兩個部分組成,兩個合同相互聯(lián)系,密不可分,買賣合同是由出租人、出賣人、承租人三方共同參與履行的,因此融資租賃合同范圍應(yīng)作廣義理解,即融資租賃合同由買賣合同和租賃合同構(gòu)成,包括三方當事人。另一種觀點認為,融資租賃交易本身是由買賣合同和租賃合同兩部分組成,但融資租賃合同應(yīng)是一個合同,兩個當事人,融資租賃中的買賣合同與一般的買賣合同并無實質(zhì)性的區(qū)別,融資租賃,合同本身只是約定出租人和承租人之間關(guān)系的合同。因此,融資租賃合同丫對旨出租人與承租人之間以融資租賃方式租賃某物而達成的協(xié)議,即指當事人約定由出租人按承租人的要求出資向第三方購買租賃物并供承租人使用收益,由承租人支付租金的合同。（二）融資租賃合同的成立與生效融資租賃合同是融資租賃業(yè)務(wù)的核心,對其成立與生效的認定,具有重要的法律意義。在融資租賃交易中租賃合同是買賣合同成立的前提,是主合同買賣合同是為租賃合同的實現(xiàn)而服務(wù)的,是輔合同。這兩個合同的成立與生效相互交叉,買賣合同在出租人與出賣人協(xié)商一致時,即告成立,但其成立是以租賃合同為基礎(chǔ)的而租賃合同在出租人與承租人簽訂時即告成立,但并未生效。只有當出賣人將符合合同條款規(guī)定的租賃物交付給承租人并經(jīng)承租人驗收合格后向出租人出示租賃物受領(lǐng)憑證時,租賃合同才正式生效,承租人開始承擔合同約定的義務(wù)。在立法上,多數(shù)國家的法律規(guī)定承租人一旦受領(lǐng)租賃物,其在租賃合同中所做出的承諾便不可撤銷并獨立發(fā)生法律效力。筆者認為,公合同法》應(yīng)就融資和賃合同的成立與生效問題做出明確規(guī)定除另有約定外,租賃合同自訂立時成立,自承租人收到租賃物以簽發(fā)受領(lǐng)憑證為標志時生效。買賣合同自成立時即生效,當事人另有約定的除外。同時,鑒于融資租賃的特殊性質(zhì),為維護各方當事人的利益,在立法時應(yīng)充分考慮,當租賃合同不成立、無效或解除時,如在租賃物交付之前,出租人與出賣人之間的買賣合同可以解除,或者因默示解除條件成就而自動失效,但如果在租賃物交付之后,買賣合同的效力