基礎(chǔ)班-0803全53講第一章稅法基本原理

第一章【本章】第一節(jié)稅法概述★第二節(jié)第三節(jié)實體法與程序法★★第四節(jié)稅法的運行★★第六節(jié)稅法的建立與發(fā)展第一節(jié)稅法概述機關(guān)——的機關(guān)：在我國即 及其常 、地 機關(guān)獲得的行政機關(guān)范圍——廣義與狹義之分。廣義的稅法，包括各級機關(guān)制定的、規(guī)章，是由實體法、程序法、爭訴法等構(gòu)成的?！究碱}·多選題】從廣義的層次上劃分，稅法包括（）制定的法部門制定的規(guī)市 、『答案解析』從廣義的層次上劃分,稅法包括制定的法律制定的、我法結(jié)構(gòu)：+單行【考題·單選題】下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性的解釋，正確的是（）二、稅法原則--分為兩個層次，即：基本原則和適用原則兩類原具體原（一）基本原則（4個）--掌握含義、特點、適用情由法律予明確的定，法律規(guī)的課稅違和無效的。：，例如借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得重新估定計稅價格,而不是申報：，【考題·單選題】下列各項中，體現(xiàn)合作信賴主義原則的是（）【例題·多選題】關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有（）力，（二）稅法的適用原則（六個）--掌握含義及，適用原 1.關(guān)系：＞規(guī)法律的效力高于行政的效力2.3.舊法原優(yōu)于舊4.于普通法原對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)程序從新原則6.—實體原稅務(wù)復(fù)議機關(guān)才能受理的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）?？臻g效力：、地時間效3含3.稅法后地方自行確定實施日【例題·單選題】關(guān)于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是（）種解釋主法律效其解解司法解釋在限于范）不具備與被解釋的稅法同等的法律效——原則上不作判【例題·單選題】下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（）稅法屬于義務(wù)性。刑法屬于性。第二節(jié)是稅法所確認和調(diào)整的國家與之間分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。兩種學(xué)說及含義：權(quán)力關(guān)系說和關(guān)系說?！究碱}·多選題】關(guān)于的特點，下列表述正確的有（）具有所單向轉(zhuǎn)移的性二、的主體——征納雙1.職權(quán)——共6項（注意多選題）2.職責(zé)——共9項（注意多選題）【例題·單選題】下列職權(quán)中不屬于職權(quán)的是（）行政法律』，『答案解析法律權(quán)，屬于國家權(quán)力機關(guān)的職權(quán)沒有制定法律的權(quán)力』，【例題·多選題】下列各項屬于權(quán)利范圍的有（）要內(nèi)——51.履行納稅義要內(nèi)——51.履行納稅義——5第三節(jié)實體法與程序一、實體法——重點是實體法要與有關(guān)的概念因稅定，受委托而代征的單位和個人計稅依舉一價值形實物形稅源 舉一其他方大多數(shù)稅（如營業(yè)稅、消費稅、稅【例題·多選題】對實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有（））它是政策的中心環(huán)節(jié)。特點①稅不隨課對象額的變而動②課稅對數(shù)額越大對直接【考題·單選題】下列關(guān)于累進稅率的表述正確的是（）D，計稅基數(shù)是相對數(shù)時，超【考題·多選題】在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別稅率的稅種有（）A.資源稅B. D.土地『答案解析』資源稅有比例稅率、也有稅率；土地為超率累進稅率，城市建設(shè)名義稅率：稅定的稅率。繳納?！咎崾?】減免稅權(quán)限：減免稅依照法律的規(guī)定執(zhí)行，法律的，按制定的行政的規(guī)定執(zhí)行。區(qū)別：①當(dāng)收入達到或超過起征點時，就其收入全額征稅；而當(dāng)收入超過免征額比較：享受免征額的就要比享受同額起征點的稅負輕。起征點只能照顧一部分納 內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的性與靈活性的有結(jié)合。下列關(guān)于減免稅表述，正確的是（）確的有（）?！究碱}·多選題】按照實體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（）二 程序法——熟悉基本規(guī)內(nèi)保障實體法實施；規(guī)范和控制行行使；保障合法權(quán)益；提效（二程序法主要制1.征收 行 正確的是（）。人由逃避納稅義務(wù)的行為，沒有逃避納稅義務(wù)行為的不能采取保全措施；選項D，第四節(jié)稅法的運行【要點1】從的主體來看，國家機關(guān)包括及其、及其有關(guān)職能【要點2 問題【要點3】必須經(jīng)過法定程序。這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一【要點4】制定稅法是的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組（1）法律——及制②有哪些（4法）：屬于通過的法律有：《中民企業(yè)所得稅法》、《中民個人所得稅法》；屬于常務(wù)通過的法律有《中民車船稅法》（自2012年1月1日起施行）、《中民征收管理法》等都屬于行政?！究碱}·多選題】法律是指由及其制定的有關(guān)分配活動的法律制度。有關(guān)法律創(chuàng)制程序的表述，正確的有（）。必須經(jīng)財政部向及其提出法律『答案解析』法律案的提出，一般由向及其提出法律案；法律案的通過是采取表決方式進行的，通常由全體代表過半數(shù)或全體組成過半數(shù)方可通過；經(jīng)過及其通過的法律案均應(yīng)由簽署令予以，并②制定稅務(wù)規(guī)章的目的是執(zhí)行法律和的行政、決定、命令，而不能另行創(chuàng)設(shè)法律和的行政、決定、命令所沒有規(guī)定的內(nèi)容；對于涉及兩個以上部門職權(quán)范圍的事項，一般應(yīng)當(dāng)提請制定行政?！咎崾尽刻貏e注意第四項“決定與”：審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報簽署后予以，在國家稅務(wù)公報上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。稅務(wù)規(guī)章的施行時間：稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自之日起30日后施行。特殊情況下也可自認為應(yīng)當(dāng)適用地方性的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用；認為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全①監(jiān)督方式：備案、提請、改變或撤銷稅務(wù)規(guī)章（如：權(quán)限、上②在行政中對稅務(wù)規(guī)章可以“參照”適用，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效或予以撤銷，但不適用——行政解釋原則上不能作為判案的直接依據(jù)?！究碱}·單選題】下列關(guān)于規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）『答案解析』選項B，只有法律或行政等對事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章；選項C，稅務(wù)規(guī)章制定的事項在內(nèi)容上必須是業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項，凡不屬于權(quán)限范圍內(nèi)的事項，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定；選項D，稅務(wù)規(guī)章制定出現(xiàn)越權(quán)行為，含義：規(guī)范性文件，是指縣以上依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定的，規(guī)定、扣繳義務(wù)人、其他稅務(wù)行政相對利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并可反復(fù)一是：屬于非行為的行為規(guī)范。件的單位有（）。關(guān)于問題的總結(jié)分機簽署發(fā)形法及發(fā)以令法、決方）以規(guī)辦則、規(guī)定（轉(zhuǎn)發(fā)、規(guī)范文縣級以局【考題·單選題】下列有關(guān)程序的說法，正確的是（）『答案解析』選項A，法律案的，經(jīng)過及通過的法律案均應(yīng)由國家簽署令予以；選項B，通過行政實行的是決定制，由最終決定并 簽 實施；選項C，審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報國家稅 簽署件，調(diào)整具體關(guān)系的實施稅法的活動?！究碱}·多選題】下列關(guān)于特征的說法，正確的有（） ））））））1.監(jiān)督的主體是。非的組織或者個人，如審計機關(guān)，也可以依法對稅務(wù)及其進行監(jiān)督，但這不屬于監(jiān)督的范圍?！究碱}·單選題】關(guān)于監(jiān)督的說法，正確的是（）B.監(jiān)督的內(nèi)容是及其的行政行 ；選項D， 三、司含義：廣義的司法，是指各級機關(guān)、人民院和等國家司法機關(guān)，在憲法和法律規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)，按照法定程序處理涉稅行政、民事和刑事的專門活動。稅務(wù)行政的具體受案范圍：列舉11項（P50）重點是：對作出的征稅行為。征稅行為包括：征收（查賬、查定、查驗、定期）、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受1.優(yōu)先（2欠繳的發(fā)生在以其設(shè)定抵押質(zhì)押或者的被留置之前的，可以依照該規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳的尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的?！纠}·多選題】對的下列行為時，可以申請行政的有（）對為其核定應(yīng)納稅對作出的保全措『答案解析』選項C，是對抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政的受案范圍。第五節(jié)國際稅法四、國際與反五、國際協(xié)定 二、管轄權(quán)在領(lǐng)域中的體現(xiàn)。居民（公民）類法人居動地標(biāo)【例題單選題按照居民管轄權(quán)的國際慣例自然人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包（（1）所得或收益的各國行使管轄權(quán)的性指一國對本國居民（公民）來自國內(nèi)外的所得一并匯總征稅，但允許在本國應(yīng)納稅額中扣抵免方含適（1）直抵指居住國的用其直接繳納的外款即總、分機構(gòu)間的抵（2）間抵對在非居住國非直接繳納的適用子公司的經(jīng)營方式，又適用子、多層公司的經(jīng)營方讓指居住國的對居民在非居得到的，特準(zhǔn)給予讓。（2）非居住國利 抵免制度的說法，正確的是（）AB,允許抵免額也會小于抵免限額的；選項四、國際與轉(zhuǎn)讓定價稅制:是一國為防止公司利用轉(zhuǎn)讓定價策略從而本收權(quán)益所制定的與規(guī)范關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價行為有關(guān)的實體性規(guī)則和程序性規(guī)則等一系列特殊制度規(guī)定的總【考題·單選題】下列有關(guān)國際與反的表述中，錯誤的是（）五、國際協(xié)國際協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的分配關(guān)系，本著對等的原則，在有關(guān)事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種協(xié)議。 【考題·多選題】下列關(guān)于協(xié)定的說法，正確的有（）『答案解析』協(xié)定的締結(jié)在實踐中，絕大多數(shù)是雙邊協(xié)定；交換是國際反合作的主要內(nèi)容。第六節(jié)