農(nóng)業(yè)公司財(cái)務(wù)制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔農(nóng)業(yè)公司財(cái)務(wù)制度目錄：1、農(nóng)業(yè)公司財(cái)務(wù)制度2、新版公司財(cái)務(wù)制度3、金能公司財(cái)務(wù)制度4、項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)制度西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)制度匯編二〇一二年五月西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司 貨幣資金管理制度為了加強(qiáng)農(nóng)業(yè)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全、完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范:貨幣資金》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理辦法。本辦法所稱貨幣資金是指農(nóng)業(yè)公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，其他部門一律不得保留現(xiàn)金或設(shè)立銀行賬戶，不得保存各種有價(jià)證券和票據(jù)。一、現(xiàn)金管理（一）使用范圍1、員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2、勞保福利及按國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出。3、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。4、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。5、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。6、根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。（二）管理方法1、庫存現(xiàn)金應(yīng)保留2-3天公司的正常支出，超過部分應(yīng)及時(shí)送繳銀行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。2、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取。不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不能“坐支”。不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金，嚴(yán)禁收款不入賬。3、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫提現(xiàn)申請(qǐng)表，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)庫存情況簽批后方可提取,金額超過10萬元的現(xiàn)金提現(xiàn)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批后方可提取。4、員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，并按公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)會(huì)計(jì)審核制單后方可借用。5、現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，每日終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，做到賬實(shí)相符，月末應(yīng)與總賬核對(duì)，做到賬賬相符。每周末、月末應(yīng)由會(huì)計(jì)會(huì)同出納人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，報(bào)經(jīng)審批后予以處理。6、出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后的記賬憑證及原始憑證所開列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的記賬憑證，進(jìn)行對(duì)賬。二、銀行存款管理（一）公司按核定的限額保留庫存現(xiàn)金外，超過限額的現(xiàn)金必須存入銀行，除規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付外，經(jīng)營過程中發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算。（二）公司開立或者變更資金結(jié)算賬戶須報(bào)本公司總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行，不得在批準(zhǔn)賬戶外設(shè)立資金結(jié)算賬戶。所立賬戶報(bào)灃渭集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。（三）銀行結(jié)算及支票管理1、不得出租、出借銀行賬號(hào)。2、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得簽發(fā)無收款單位、無金額的空白支票。3、不得套取銀行信用。4、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。5、凡超過結(jié)算限額以上的貨款結(jié)算，無特殊理由必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。6、財(cái)務(wù)部應(yīng)建立銀行結(jié)算票據(jù)購買、領(lǐng)用登記簿。出納人員開具支票及其他結(jié)算票據(jù)必須依據(jù)有效的付款單；收款人、經(jīng)辦人員領(lǐng)用支票應(yīng)在付款單及票頭上簽字。（四）出納人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)日收付款情況與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，月底銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，若余額不符，必須逐筆查明原因，申請(qǐng)進(jìn)行處理。三、貨幣資金控制（一）嚴(yán)格職責(zé)分工，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。涉及到貨幣資金不相容的職責(zé)由不同的人員擔(dān)任，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案管理和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的記賬工作，開票與現(xiàn)金收款職務(wù)分離。（二）實(shí)行交易分工，將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開進(jìn)行處理，以防坐支現(xiàn)象。（三）實(shí)行內(nèi)部稽核。建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員。（四）實(shí)施定期輪崗制度。對(duì)涉及貨幣資金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪崗制度，減少相關(guān)人員的舞弊行為。四、財(cái)務(wù)印鑒管理（一）銀行預(yù)留的財(cái)務(wù)專用章和私人印章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納分別保管。（二）外出辦理銀行業(yè)務(wù)，應(yīng)遵循印章分別管理的原則，嚴(yán)禁同一人同時(shí)持有銀行印鑒的現(xiàn)象。（三）現(xiàn)金和銀行收付訖章由出納人員保管，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查印鑒的保管和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。五、本制度由西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司固定資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的有效管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整及有效使用，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及集團(tuán)固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本管理制度。第一章固定資產(chǎn)的概念和分類第一條固定資產(chǎn)的概念固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理目的而持有的，使用年限超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。第二條固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)（一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量。第三條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)的定義，即單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在1年以上的有形資產(chǎn)和設(shè)備。第四條固定資產(chǎn)的分類公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為五大類：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子及辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。第五條固定資產(chǎn)的分類說明（一）房屋建筑物是指用于公司辦公及員工生活用的永久性房屋及建筑物，不包括臨時(shí)用房、樣板房、租賃用房、周轉(zhuǎn)房和待售的房屋及建筑物。（二）機(jī)器設(shè)備是指起重機(jī)械、挖掘機(jī)械、土方鏟運(yùn)機(jī)械、鋼筋及混凝土機(jī)械、基礎(chǔ)機(jī)械和發(fā)電機(jī)等施工用機(jī)電設(shè)備。（三）運(yùn)輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機(jī)動(dòng)車輛。（四）電子及辦公設(shè)備是指空調(diào)、電視、投影儀、冰柜等電子設(shè)備，及電腦、打印機(jī)、掃描儀、照相機(jī)、攝像機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)和儀器儀表等辦公設(shè)備。其中隨計(jì)算機(jī)硬件附帶的軟件未單獨(dú)計(jì)價(jià)的，并入計(jì)算機(jī)硬件作為固定資產(chǎn)管理；單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，作為無形資產(chǎn)管理，不在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)核算。（五）其他固定資產(chǎn)是指上述固定資產(chǎn)以外的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)。第二章固定資產(chǎn)的管理部門和管理責(zé)任第六條固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門（一）固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門為公司綜合部。（二）機(jī)器設(shè)備和工程類設(shè)備由綜合部委托責(zé)任部門負(fù)責(zé)管理。（三）使用和保管部門對(duì)各自使用和保管的固定資產(chǎn)實(shí)行日常管理。第七條固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第八條固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門的職責(zé)（一）審核固定資產(chǎn)購置審批表，對(duì)資產(chǎn)采購的合理性進(jìn)行調(diào)查。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的構(gòu)建、安裝、改造、修理等計(jì)劃的申報(bào)。（二）建立供應(yīng)商管理系統(tǒng)，對(duì)目標(biāo)購置市場(chǎng)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，充分了解相關(guān)供應(yīng)商的產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)以及供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量、技術(shù)水平，為購置決策提供可靠信息。（三）對(duì)所購資產(chǎn)進(jìn)行比質(zhì)詢價(jià)，貨比三家，達(dá)到招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)程序，確定供應(yīng)商及采購價(jià)格，并履行合同審批和簽訂程序。（四）購置固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)實(shí)物卡片，負(fù)責(zé)按類別編制固定資產(chǎn)目錄（參照集團(tuán)公司），正確記錄固定資產(chǎn)增減、轉(zhuǎn)移、技術(shù)狀態(tài)、改造記錄和修理情況。固定資產(chǎn)有變動(dòng)的月份，需在變動(dòng)當(dāng)月向財(cái)務(wù)部報(bào)送固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表，并與財(cái)務(wù)部門的資料進(jìn)行核對(duì)，并及時(shí)辦理資產(chǎn)入庫及出庫手續(xù)。（五）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、發(fā)放及維修保養(yǎng)和報(bào)廢申報(bào)。（六）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的內(nèi)（外）部調(diào)配、轉(zhuǎn)移登記和清查，核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。（七）負(fù)責(zé)接收保管固定資產(chǎn)的有關(guān)技術(shù)資料，按規(guī)定及時(shí)歸檔。第九條固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)（一）參與固定資產(chǎn)購置工作。（二）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減、轉(zhuǎn)移、租賃、盤盈、盤虧及報(bào)廢等的財(cái)務(wù)核算，填報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)表。（三）正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（四）負(fù)責(zé)與實(shí)物保管部門進(jìn)行資產(chǎn)清查及賬實(shí)核對(duì)。第十條使用和保管部門的職責(zé)（一）指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，配合財(cái)務(wù)部和綜合部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)。（二）針對(duì)固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)，及時(shí)向綜合部提出固定資產(chǎn)的增減、改造和修理申請(qǐng)。（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)完好。（四）負(fù)責(zé)使用和保管的固定資產(chǎn)的安全和完整。第三章固定資產(chǎn)的增減第十一條固定資產(chǎn)的增加（一）固定資產(chǎn)的增加（除盤盈、接收捐贈(zèng)外）必須由使用部門提出申請(qǐng)，填制固定資產(chǎn)購置審批表（見附表1），報(bào)綜合部進(jìn)行審核，按固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限進(jìn)行審批后組織實(shí)施。（二）綜合部根據(jù)固定資產(chǎn)購置審批表，對(duì)需購固定資產(chǎn)進(jìn)行比質(zhì)詢價(jià)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)采購的人員對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量及售后服務(wù)等多方面考察。詢價(jià)工作應(yīng)至少安排兩個(gè)部門相關(guān)人員進(jìn)行，詢價(jià)結(jié)束后根據(jù)詢價(jià)結(jié)果填寫固定資產(chǎn)購置比價(jià)表（見附表2），最終確定供貨商。（三）綜合部根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)購置比價(jià)表負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂正式合同進(jìn)行購置。合同由綜合部、財(cái)務(wù)部各存一份。（四）增加的固定資產(chǎn)應(yīng)由綜合部及使用部門參加驗(yàn)收，必要時(shí)可邀請(qǐng)相關(guān)技術(shù)人員參加驗(yàn)收；綜合部辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)（填制入庫單據(jù)）及向使用部門的移交手續(xù)（填制出庫單據(jù)）；按規(guī)定應(yīng)有政府相關(guān)部門參加的驗(yàn)收應(yīng)邀請(qǐng)相關(guān)部門參加驗(yàn)收。（五）外購需要安裝的固定資產(chǎn)，由綜合部及時(shí)清點(diǎn)實(shí)物，驗(yàn)收入庫，妥善保管；安裝時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，安裝完工后組織驗(yàn)收交付使用，辦理移交手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)部建賬轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理；（六）固定資產(chǎn)更新改造項(xiàng)目，由使用部門提出申請(qǐng)報(bào)綜合部，綜合部按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施；項(xiàng)目完工后，由綜合部組織驗(yàn)收、決算和移交，并報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（七）自建固定資產(chǎn)竣工后，由綜合部組織驗(yàn)收，并辦理移交，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（八）盤盈固定資產(chǎn)，由使用部門提出報(bào)告，經(jīng)綜合部核查，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；（九）接受捐贈(zèng)、非貨幣性交易、接受投資、債務(wù)重組等取得的固定資產(chǎn)，區(qū)別需安裝和不需安裝分別按4、5條規(guī)定辦理；（十）租入固定資產(chǎn)分為經(jīng)營性租入和融資性租入；租入的固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)由綜合部組織驗(yàn)收，并報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；融資性租入的固定資產(chǎn)列入公司自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算，經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，核算上只進(jìn)行備查登記。（十一）購置與保管業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括1、購置業(yè)務(wù)的請(qǐng)購與審批；2、詢價(jià)業(yè)務(wù)與確定供應(yīng)商；3、確定供應(yīng)商與驗(yàn)收；4、購置合同的訂立與執(zhí)行；同一人不得辦理資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管與發(fā)放的全過程業(yè)務(wù)。第十二條固定資產(chǎn)的減少（一）固定資產(chǎn)減少的審批權(quán)限按照固定資產(chǎn)購置的審批權(quán)限劃分。（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢，由使用部門提出報(bào)告，經(jīng)綜合部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)鑒定，必要時(shí)由有關(guān)技術(shù)部門或中介機(jī)構(gòu)出具意見，填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表（附表4），按公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢清理手續(xù)；未經(jīng)批準(zhǔn)前，不得轉(zhuǎn)移、拆卸；報(bào)廢殘?bào)w由綜合部負(fù)責(zé)處理，其價(jià)格由綜合部及財(cái)務(wù)部共同確定，必要時(shí)由中介機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定，經(jīng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（三）對(duì)不適用或不需用的閑置固定資產(chǎn)，由綜合部集中管理，并提出處理方案，按公司相關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；（四）固定資產(chǎn)盤虧和毀損由固定資產(chǎn)使用和保管部門提出書面報(bào)告，詳細(xì)說明原因，由綜合部進(jìn)行核實(shí)，并簽署初步處理意見，按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，批準(zhǔn)文件報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理；（五）出租固定資產(chǎn)，由綜合部提出書面報(bào)告，按公司相關(guān)規(guī)定審批后組織實(shí)施；出租的固定資產(chǎn)必須簽訂合同、辦理正式移交手續(xù)，租賃合同、批準(zhǔn)文件報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行備查（經(jīng)營性租出）或賬務(wù)處理（融資性租出）。（六）非貨幣性交易、捐贈(zèng)、債務(wù)重組及對(duì)外投資減少的固定資產(chǎn)，必須由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提出書面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，由綜合部進(jìn)行處理，具體處理視同一般固定資產(chǎn)減少處理。第四章固定資產(chǎn)的核算第十三條固定資產(chǎn)的核算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。第十四條固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容財(cái)務(wù)部應(yīng)正確及時(shí)地登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，以反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、結(jié)存及清理報(bào)廢情況；定期進(jìn)行清查，以保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整；協(xié)助綜合部合理調(diào)配固定資產(chǎn)，提高其利用效率；正確計(jì)算固定資產(chǎn)的記賬價(jià)值和計(jì)提折舊。第十五條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)（一）初始計(jì)價(jià)：按其成本入賬，具體初始價(jià)值的確定嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行。（二）固定資產(chǎn)后續(xù)支出的確認(rèn)：與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出是可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計(jì)，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命、或使產(chǎn)品質(zhì)量有實(shí)質(zhì)性提高、或使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)降低，則將其增加計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值，增加金額不應(yīng)超過固定資產(chǎn)可收回金額，除此以外的后續(xù)支出計(jì)入當(dāng)期損益。第十六條固定資產(chǎn)的付款程序財(cái)務(wù)部對(duì)所有購置固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算控制和合同管理。對(duì)無計(jì)劃、無合同、不按規(guī)定的程序辦理和購置固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。財(cái)務(wù)部根據(jù)綜合部經(jīng)辦人提交的報(bào)銷單（或付款單）按以下程序予以付款：（一）核實(shí)固定資產(chǎn)購置審批表、固定資產(chǎn)購置比價(jià)表、固定資產(chǎn)入出庫單據(jù)、合同及合同審批單等相關(guān)憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)在核實(shí)后的報(bào)銷單（或付款單）上簽字，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。（三）按公司費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定，由經(jīng)辦人辦理簽字報(bào)銷手續(xù)。（四）財(cái)務(wù)部按照手續(xù)齊全的報(bào)銷憑證，根據(jù)合同約定的付款條件辦理付款手續(xù)，并監(jiān)督款項(xiàng)的支付情況。第十七條固定資產(chǎn)折舊（一）需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)1、房屋和建筑物；2、在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子及辦公設(shè)備；3、季節(jié)性停用和大修理停用的固定資產(chǎn)；4、融資租入、經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)；5、已達(dá)到可使用狀態(tài)未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目；（二）不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)1、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2、未提足折舊而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；3、經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)；（三）折舊政策：一經(jīng)確定不得隨意更改，若需更改，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明。具體核算按集團(tuán)公司制定的會(huì)計(jì)政策執(zhí)行。第五章固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理第十八條固定資產(chǎn)的日常維護(hù)。公司各部門應(yīng)正確使用并妥善保管部門固定資產(chǎn)，做好日常的維護(hù)和保養(yǎng)工作。對(duì)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，視其情節(jié)進(jìn)行適當(dāng)處理。第十九條固定資產(chǎn)的修理（一）固定資產(chǎn)的修理分為大修理（含中修和項(xiàng)目修理）和日常修理；（二）大修理由使用部門根據(jù)使用年限和技術(shù)狀況編制年度大修計(jì)劃，大修計(jì)劃所需開支納入年度預(yù)算管理；大修理的具體管理參照《工程管理辦法》執(zhí)行；修理完畢，由綜合部及使用部門共同驗(yàn)收，并就大修預(yù)算執(zhí)行情況寫出專題報(bào)告，按規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算和賬務(wù)處理；（三）日常修理由使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀況提出預(yù)算，報(bào)綜合部匯總后納入公司年度費(fèi)用預(yù)算，固定資產(chǎn)的修理由綜合部指定專業(yè)部門維修，任何使用部門不得擅自修理。第六章固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥第二十條固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)辦理以下手續(xù)（一）填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單（見附表3），由調(diào)出部門注明資產(chǎn)名稱、購買日期及型號(hào)、調(diào)出原因并簽字蓋章。調(diào)入部門對(duì)實(shí)物和固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單進(jìn)行核對(duì)并簽字蓋章，同時(shí)將固定資產(chǎn)調(diào)撥單交綜合部登記固定資產(chǎn)實(shí)物卡片。（二）綜合部持固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單到財(cái)務(wù)部登記，由財(cái)務(wù)部作賬務(wù)調(diào)整。第七章固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、清查和清理報(bào)廢第二十一條固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、續(xù)保工作由綜合部負(fù)責(zé)辦理。固定資產(chǎn)被盜、丟失，或遭受不可抗拒毀壞，綜合部應(yīng)及時(shí)報(bào)案追查并負(fù)責(zé)索賠，同時(shí)按下面程序辦理固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢手續(xù)，財(cái)務(wù)部協(xié)助完成此項(xiàng)工作。第二十二條固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)清查由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，綜合部及各資產(chǎn)使用部門共同參與，一般每年進(jìn)行一次，因企業(yè)改制等特殊原因，可隨時(shí)組織進(jìn)行清查；對(duì)清查結(jié)果應(yīng)填制“固定資產(chǎn)清查報(bào)表”，由參與人員簽字后報(bào)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批示。對(duì)盤虧、毀損的固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)減少的審批權(quán)限批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其方法按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行。第二十三條固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常（發(fā)生不可抗力災(zāi)害、被盜等）原因不能繼續(xù)使用時(shí)，綜合部應(yīng)查明原因，并辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢的程序是：綜合部經(jīng)辦人持固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表（附表4），說明清理原因及處理意見，由綜合部負(fù)責(zé)人簽字，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。審批表原件交財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理的憑證，復(fù)印件由綜合部保存。綜合部應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理批復(fù)執(zhí)行處理，清理變價(jià)收入應(yīng)交財(cái)務(wù)部入賬。第二十四條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。附表1固定資產(chǎn)購置審批表年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量申請(qǐng)部門申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人意見申請(qǐng)緣由：綜合管理部意見：財(cái)務(wù)部意見：分管副總意見：總經(jīng)理審批意見：附表2固定資產(chǎn)購置比價(jià)表年月日采購部門詢價(jià)人采購資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)供貨單位名稱價(jià)格付款條件售后服務(wù)1、2、3、4、詢價(jià)人意見綜合管理部意見財(cái)務(wù)部意見分管副總意見總經(jīng)理審批意見附件3：固定資產(chǎn)調(diào)撥單年月日調(diào)出部門部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人調(diào)出理由調(diào)入部門部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人調(diào)撥資產(chǎn)名稱型號(hào)及數(shù)量金額綜合部負(fù)責(zé)人綜合部固定資產(chǎn)管理員附表4：固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表年月日?qǐng)?bào)廢資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼規(guī)格型號(hào)入賬日期資產(chǎn)原值經(jīng)辦人經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人處置原因及方案綜合部意見財(cái)務(wù)部意見分管副總意見總經(jīng)理審批意見西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司低值易耗品管理制度為嚴(yán)格資產(chǎn)管理，加強(qiáng)公司低值易耗品的采購、出入庫和定期盤點(diǎn)管理流程，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第一條低值易耗品是指單位價(jià)值2000元以下或使用年限不超過一年的設(shè)備、工具、玻璃器皿、辦公家具等物品，單位價(jià)值和使用年限超過以上標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)物資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)管理。低值易耗品具有價(jià)值低、使用年限短、品種數(shù)量多、更新快、增添頻繁等特點(diǎn)。第二條低值易耗品管理的職責(zé)分工：綜合部負(fù)責(zé)組織低值易耗品的采購及實(shí)物臺(tái)賬登記，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督與財(cái)務(wù)管理，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)后的采購業(yè)務(wù)安排付款。第三條低值易耗品采購應(yīng)采用既有利于公正，又有利于節(jié)約成本、省時(shí)保質(zhì)的采購原則，單位價(jià)值在100元以內(nèi)、批量采購不超過500元的低值易耗品可以不經(jīng)過請(qǐng)購、詢價(jià)程序取得，通過費(fèi)用報(bào)銷程序辦理。第四條低值易耗品的采購綜合部負(fù)責(zé)根據(jù)公司各部門需求統(tǒng)計(jì)低值易耗品的使用情況，合理統(tǒng)籌采購品種和采購批量，執(zhí)行購置審批程序。對(duì)需購物品進(jìn)行比質(zhì)詢價(jià)，負(fù)責(zé)采購的人員對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量及售后服務(wù)等多方面考察。詢價(jià)工作應(yīng)至少安排兩個(gè)以上部門派人進(jìn)行，詢價(jià)結(jié)束后最終確定供貨商。對(duì)定期批量采購的低值易耗品需根據(jù)詢價(jià)結(jié)果簽訂供貨合同，執(zhí)行合同審批手續(xù)。第五條低值易耗品的入庫管理。（一）綜合部采購人員負(fù)責(zé)整理低值易耗品明細(xì)清單。明細(xì)清單一式兩份，一份留存綜合部，一份交財(cái)務(wù)部備查。（二）財(cái)務(wù)部在支付相關(guān)合同款項(xiàng)前，綜合部采購人員應(yīng)辦理低值易耗品的入庫手續(xù)，并登記低值易耗品臺(tái)賬。（三）財(cái)務(wù)部根據(jù)綜合部報(bào)送的費(fèi)用報(bào)銷審批單、購置審批及比價(jià)單、發(fā)票、明細(xì)單、入庫單、合同及合同審批單，辦理合同價(jià)款的支付手續(xù)。第六條低值易耗品的出庫管理：（一）申領(lǐng)部門向綜合部物資管理人員提交低值易耗品領(lǐng)用計(jì)劃，申領(lǐng)部門負(fù)責(zé)人簽章。（二）領(lǐng)用低值易耗品經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審簽后由綜合部物資管理人員撥付相應(yīng)的低值易耗品。（三）低值易耗用品出庫時(shí)，應(yīng)由綜合部物資管理人員辦理出庫單并在臺(tái)賬上登記。第七條低值易耗品的盤點(diǎn)和報(bào)廢處理。（一）綜合部采購人員會(huì)同物資管理人員，至少每年兩次對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（二）對(duì)于因各種原因，喪失使用價(jià)值的低值易耗品，由綜合部物資管理人員提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，作報(bào)廢處理，在物資臺(tái)賬上核銷。第八條低值易耗品的核算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，采用一次轉(zhuǎn)銷法對(duì)低值易耗品進(jìn)行攤銷。第九條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司投融資管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作，依據(jù)國家法律法規(guī)、相關(guān)規(guī)定和《公司章程》，參照集團(tuán)公司相關(guān)制度，結(jié)合公司的具體情況，特制定本辦法第二條本制度所稱投、融資決策行為主要是指公司投、融資及資產(chǎn)項(xiàng)目的管理決策，包括而不限于：對(duì)外投資、對(duì)外融資、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)等。第三條本制度在實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)公司規(guī)定。本制度未盡事宜或與本制度生效后頒布、修改的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件或公司章程的規(guī)定相沖突的，按照法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第四條本制度適用于公司及公司全資子公司、控股子公司。第五條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改和解釋，本制度自總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。第二章對(duì)外投資決策管理第一條對(duì)外投資是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)、以及經(jīng)評(píng)估后的實(shí)物或無形資產(chǎn)等作價(jià)出資，對(duì)外進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。第二條按照投資期限的長短，公司對(duì)外投資分為短期投資和長期投資。短期投資主要指公司購入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不超過一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券、基金、分紅型保險(xiǎn)等；長期投資主要指投資期限超過一年，不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種投資，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等。包括但不限于下列類型：（一）公司獨(dú)立興辦的企業(yè)或獨(dú)立出資的經(jīng)營項(xiàng)目；（二）公司出資與其他境內(nèi)、外獨(dú)立法人實(shí)體、自然人成立合資、合作公司或開發(fā)項(xiàng)目；（三）參股其他境內(nèi)、外獨(dú)立法人實(shí)體；（四）經(jīng)營資產(chǎn)出租、委托經(jīng)營或與他人共同經(jīng)營；（五）其他投資行為。第三條公司短期投資的決策程序：（一）每月末，各部門向財(cái)務(wù)部匯報(bào)下三個(gè)月的資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制公司短期資金使用計(jì)劃；（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)選投資機(jī)會(huì)和投資對(duì)象，根據(jù)投資對(duì)象的盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)情況編制短期投資計(jì)劃；（三）財(cái)務(wù)部向總經(jīng)理辦公會(huì)上報(bào)公司資金使用計(jì)劃及短期投資計(jì)劃；（四）短期投資計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依照審批結(jié)果組織實(shí)施。第四條公司長期投資的決策程序：（一）針對(duì)擬投資項(xiàng)目，公司相關(guān)負(fù)責(zé)部門或小組應(yīng)針對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行初步評(píng)估，提出投資建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議研究；（二）按照總經(jīng)理辦公會(huì)審核意見，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)擬投資項(xiàng)目的盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)情況、對(duì)公司正常經(jīng)營及穩(wěn)定性的影響等綜合因素進(jìn)行調(diào)研、論證，向總經(jīng)理辦公會(huì)提出財(cái)務(wù)意見；（三）參照財(cái)務(wù)意見，公司相關(guān)負(fù)責(zé)部門或小組編制可行性研究報(bào)告及有關(guān)合作意向，再次提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究；（四）依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)審批結(jié)果，相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第五條財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對(duì)上述投資決策實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見，對(duì)重大問題提出專項(xiàng)報(bào)告，提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論處理。第六條公司在進(jìn)行上述投資決策時(shí)，需聘請(qǐng)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律等有關(guān)機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行咨詢；決策投資項(xiàng)目不能僅考慮項(xiàng)目的報(bào)酬率，更要關(guān)注投資風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范，對(duì)投資項(xiàng)目的決策要采取謹(jǐn)慎的原則。第三章對(duì)外融資決策管理第一條對(duì)外融資包括權(quán)益性融資和債務(wù)性融資兩種方式。權(quán)益性融資是指公司公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券等；債務(wù)性融資是指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括長、短期借款、發(fā)行債券、融資租賃資產(chǎn)等。第二條對(duì)外融資活動(dòng)應(yīng)符合公司中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，應(yīng)遵循以下原則：

（一）適度性原則：

總體上以滿足公司資金需要為宜，遵從公司的統(tǒng)籌安排；（二）低成本原則：充分利用各級(jí)政府、行業(yè)及各金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠政策，積極爭取低成本融資；（三）兼顧長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益；

（四）權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益和負(fù)債比重）對(duì)公司穩(wěn)定性、再融資可能帶來的影響；（五）慎重性原則：慎重考慮公司償債能力，避免出現(xiàn)到期不能清償債務(wù)的情形。第三條公司對(duì)外債務(wù)性融資的決策程序：（一）各部門按季度、年度向財(cái)務(wù)部匯總資金使用計(jì)劃，長期工程項(xiàng)目由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門向財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目整體資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營狀況和資金需求向總經(jīng)理辦公會(huì)提出對(duì)外負(fù)債性融資申請(qǐng)；（二）總經(jīng)理辦公會(huì)依據(jù)公司資金使用計(jì)劃和狀況，結(jié)合財(cái)務(wù)部申請(qǐng)審批；（三）依照總經(jīng)理辦公會(huì)批示，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施；第四條公司對(duì)外權(quán)益性融資的決策程序：（一）總經(jīng)理辦公會(huì)商議決定權(quán)益性融資方式，提請(qǐng)灃東新城管委會(huì)審批；（二）依據(jù)管委會(huì)主任會(huì)議、總經(jīng)理辦公會(huì)批示，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第五條財(cái)務(wù)部是以上公司融資行為的主辦部門，負(fù)責(zé)公司融資活動(dòng)的策劃、評(píng)估、論證與監(jiān)管，并負(fù)責(zé)公司融資后的資金使用、風(fēng)險(xiǎn)管理等監(jiān)督控制工作，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見，對(duì)重大問題提出專項(xiàng)報(bào)告，提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論處理。第四章對(duì)外擔(dān)保決策管理第一條為保護(hù)公司投資者和債權(quán)人的利益，公司需嚴(yán)格對(duì)外擔(dān)保的控制，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第二條對(duì)外擔(dān)保的決策程序：（一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)擬給予擔(dān)保的項(xiàng)目或公司的風(fēng)險(xiǎn)情況、對(duì)公司正常經(jīng)營及穩(wěn)定性的影響等綜合因素進(jìn)行調(diào)研、論證，向總經(jīng)理辦公會(huì)提出財(cái)務(wù)意見；（二）參照財(cái)務(wù)意見，總經(jīng)理辦公會(huì)研究審批；（三）依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)審批結(jié)果，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付管理制度為建立和規(guī)范西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司建設(shè)項(xiàng)目的款項(xiàng)結(jié)算工作，維護(hù)正常的結(jié)算秩序，建立健全公司內(nèi)部控制制度，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》等有關(guān)法律、行政法規(guī)制訂本辦法。第一條目的（一）及時(shí)、準(zhǔn)確地支付工程項(xiàng)目進(jìn)度款項(xiàng)。（二）確保工程項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量符合要求。第二條適用范圍本制度適用于公司所有項(xiàng)目付款，包括項(xiàng)目土地費(fèi)用，規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)等前期費(fèi)用，工程款、項(xiàng)目推廣及招商費(fèi)等。第三條工程項(xiàng)目價(jià)款支付方式選擇什么方式支付工程項(xiàng)目的進(jìn)度價(jià)款，由公司和施工單位在預(yù)先簽訂的合同中進(jìn)行明確約定。一旦約定，原則上禁止采用其他方式進(jìn)行進(jìn)度款項(xiàng)支付。（一）按月結(jié)算。對(duì)在建施工工程，每月25日前施工單位提出工程月報(bào)表及其工程款結(jié)算單，送交公司辦理已完工程的工程款結(jié)算。（二）分段結(jié)算。即雙方約定按單項(xiàng)工程或單位工程進(jìn)度，劃分不同階段進(jìn)行結(jié)算。一般劃分為基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)、裝飾、設(shè)備安裝等階段，或者將高層建筑的每層作為結(jié)算單位。每階段工程完工后，進(jìn)行結(jié)算。（三）雙方約定的其他結(jié)算方式。第四條工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付需準(zhǔn)備的資料（一）工程進(jìn)度款審核表。（二）合同及中標(biāo)通知書或合同審批單。（三）工程月報(bào)表。（四）發(fā)票、收款收據(jù)。（五）施工單位在項(xiàng)目所在地完稅憑證。（六）代扣代付項(xiàng)目確認(rèn)單。（七）其他審核資料。第五條工程項(xiàng)目進(jìn)度款審批流程（一）規(guī)劃建設(shè)部經(jīng)辦人負(fù)責(zé)初步審核“工程進(jìn)度款審核表”及所附資料，并會(huì)同技術(shù)人員核查施工進(jìn)度情況，如發(fā)現(xiàn)資料不全，應(yīng)要求施工單位予以補(bǔ)充。（二）規(guī)劃建設(shè)部負(fù)責(zé)人復(fù)核以上資料，審核通過后簽字確認(rèn)，交經(jīng)營發(fā)展部審核工程支付價(jià)款，經(jīng)營發(fā)展部負(fù)責(zé)人復(fù)核以上資料，審核通過后簽字確認(rèn)，交予財(cái)務(wù)部。（三）財(cái)務(wù)部會(huì)同預(yù)算人員，根據(jù)合同約定的付款條件，審核每項(xiàng)付款的額度和合理性，審核無誤后簽字確認(rèn)。（四）分管副總進(jìn)一步審核提交的“工程進(jìn)度款審核表”和相關(guān)資料，審核無誤簽字確認(rèn)后，根據(jù)工程款付款額度提交總經(jīng)理審批。（五）規(guī)劃建設(shè)部經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)上述審批的資料及項(xiàng)目實(shí)際情況，按照工程款付款審批單流程辦理付款審批手續(xù)，應(yīng)提供施工等單位開具的發(fā)票及經(jīng)審批的“工程進(jìn)度款審核表”和相關(guān)資料。（六）財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理進(jìn)度款項(xiàng)支付手續(xù)，會(huì)計(jì)根據(jù)投資付款情況進(jìn)行臺(tái)賬登記。第六條工程項(xiàng)目價(jià)款支付審核要點(diǎn)（一）“工程進(jìn)度款審核表”是否經(jīng)監(jiān)理公司審核。（二）工程量進(jìn)度是否屬實(shí)、測(cè)算是否準(zhǔn)確，工程質(zhì)量是否達(dá)到合格要求。（三）收款單位提供的發(fā)票金額應(yīng)不小于累計(jì)付款額。在支付質(zhì)保金前的最后一筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)提供包含質(zhì)保金在內(nèi)的全額發(fā)票。（四）經(jīng)辦人應(yīng)在“付款審批單”中注明：項(xiàng)目名稱、合同編號(hào)，合同金額、累計(jì)已付款金額，本次應(yīng)付款金額；并按照公司工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付審批流程辦理審批手續(xù)。（五）辦理土地款項(xiàng)結(jié)算時(shí)還應(yīng)提供公司總經(jīng)理辦公會(huì)決議。（六）為工程項(xiàng)目交納的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，對(duì)事先無法取得收費(fèi)票據(jù)的收費(fèi)項(xiàng)目，采取先借款，后報(bào)銷的辦法辦理。（七）設(shè)計(jì)費(fèi)、勘察測(cè)繪費(fèi)等款項(xiàng)的結(jié)算應(yīng)對(duì)階段性成果進(jìn)行確認(rèn)后辦理付款手續(xù)。（八）工程款項(xiàng)支付要求1.工程預(yù)付款按合同約定支付。預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。2.工程進(jìn)度款的付款控制按合同執(zhí)行，如合同未約定的，按審核進(jìn)度70%的比例支付；已竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目按不高于審核進(jìn)度80%的比例支付；完成工程結(jié)算以及財(cái)務(wù)決算的項(xiàng)目，按不高于審定結(jié)算造價(jià)95%的比例支付。3.自建項(xiàng)目的工程結(jié)算款項(xiàng)的支付依據(jù)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)的工程結(jié)算報(bào)告并完成財(cái)務(wù)決算后支付。4．按照合同約定保留的質(zhì)保金，待質(zhì)保期到期后清算(合同另有約定的，從其約定)。相關(guān)單位會(huì)簽的“工程質(zhì)量保證金會(huì)簽單”作為退還質(zhì)保金的依據(jù)。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，公司為返修發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)保金內(nèi)扣除。5.公司要求承包人完成的合同以外零星項(xiàng)目付款，應(yīng)有補(bǔ)充合同或協(xié)議及建設(shè)單位、監(jiān)理單位確認(rèn)的施工簽證。6.甲供材料（或設(shè)備）購銷合同執(zhí)行完畢，根據(jù)工程結(jié)算報(bào)告，供料單位應(yīng)與公司規(guī)劃建設(shè)部、經(jīng)營發(fā)展部、財(cái)務(wù)部以及中介機(jī)構(gòu)完成財(cái)務(wù)決算，并出具設(shè)備材料結(jié)算單后，方可支付尾款。第七條特殊審批付款程序（一）為推動(dòng)重點(diǎn)項(xiàng)目的建設(shè)步伐，保證工程進(jìn)度的順利進(jìn)行，對(duì)突發(fā)事件、急辦事件按照正常的支付程序無法滿足需要時(shí)，可以啟用工程進(jìn)度款特殊審批付款程序。（二）啟用特殊審批付款程序的項(xiàng)目，應(yīng)對(duì)特殊情況處理的項(xiàng)目付款補(bǔ)報(bào)進(jìn)度、計(jì)劃或合同，相關(guān)部門應(yīng)將其列入次月建設(shè)項(xiàng)目付款計(jì)劃中。否則以前手續(xù)或計(jì)劃未補(bǔ)辦，原則上不再辦理款項(xiàng)的支付。（三）執(zhí)行特殊審批付款程序的項(xiàng)目由經(jīng)辦部門提出申請(qǐng)，闡述此次付款的必要性及緊迫性，并由施工單位書面保證在要求時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊所缺資料，經(jīng)辦部門按照正常審批程序辦理會(huì)簽手續(xù)。（四）特殊審批付款程序?qū)儆趹?yīng)急措施，一般情況下不得啟用，每個(gè)施工單位在同一個(gè)工程項(xiàng)目原則上不能超過三次。西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司個(gè)人借款及費(fèi)用報(bào)銷制度為了加強(qiáng)我公司財(cái)務(wù)核算管理，節(jié)約開支，規(guī)范個(gè)人借款及費(fèi)用報(bào)銷流程，提高工作效率，特制定本規(guī)定。一、個(gè)人借款的規(guī)定（一）借款人原則上應(yīng)為公司正式員工，不包括非正式員工，如臨時(shí)聘用員工、處于試用期間的員工等。（二）借款使用范圍：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)及備用金等。（三）借款程序及審批權(quán)限借款程序及審批權(quán)限按照公司經(jīng)營管理分級(jí)授權(quán)細(xì)則執(zhí)行借款程序。（四）個(gè)人借款要求1、若一次現(xiàn)金借款金額超過3000元時(shí)，需提前一天向財(cái)務(wù)部出納人員說明情況，以便準(zhǔn)備現(xiàn)金。2、個(gè)人借款原則上應(yīng)在15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)歸還，無特殊原因逾期未還，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予再次借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)從工資中扣回借款；公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門備用金應(yīng)在每年12月31日前歸還，次年可重新借支。3、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期清理個(gè)人借款，各相關(guān)部門及人員應(yīng)給予配合。4、借款人離開公司必須還清個(gè)人借款，結(jié)清相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。5、工資、社保支出和銀行代扣代繳通訊費(fèi)、財(cái)務(wù)支票工本費(fèi)、電匯信匯手續(xù)費(fèi)等，不需填制借款審批單，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司人事及辦公部門的通知和有關(guān)原始票據(jù)，直接報(bào)銷支付。二、費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定（一）費(fèi)用報(bào)銷范圍：招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛有關(guān)費(fèi)用、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)用、福利性費(fèi)用、辦公低值易耗品、廣告宣傳等其他費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷原則：1、用于報(bào)銷的各種原始單據(jù)應(yīng)符合法律的規(guī)定（包括票據(jù)本身合法，票據(jù)上記載的內(nèi)容合法，無涂改印跡，一律用黑色鋼筆或碳素筆填寫，票據(jù)上的印鑒真實(shí)合法等）。對(duì)不合法的票據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。2、辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并在費(fèi)用報(bào)銷單上簽署經(jīng)辦人姓名，連同其附件粘貼整齊，審批手續(xù)應(yīng)齊全。3、必須堅(jiān)持勤儉節(jié)約的宗旨，努力降低費(fèi)用。4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須以高度的責(zé)任心和使命感實(shí)事求是做好費(fèi)用的報(bào)銷、審批工作。5、不得報(bào)銷未實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，決不允許徇私舞弊、虛報(bào)瞞報(bào)的現(xiàn)象發(fā)生。（三）費(fèi)用報(bào)銷一般程序及審批權(quán)限：費(fèi)用報(bào)銷及審批權(quán)限按照公司經(jīng)營管理分級(jí)授權(quán)細(xì)則執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷程序。（四）費(fèi)用報(bào)銷有關(guān)規(guī)定：1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：（1）招待費(fèi)用應(yīng)控制在年度預(yù)算內(nèi)或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)限額內(nèi)。（2）因業(yè)務(wù)需要招待，應(yīng)請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可招待有關(guān)人員，否則費(fèi)用自負(fù)。（3）原則上不得將一次招待費(fèi)分次結(jié)算進(jìn)行報(bào)銷。（4）能夠劃入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)或會(huì)議費(fèi)的相關(guān)費(fèi)用，按照業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)或會(huì)議費(fèi)的規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序。（5）招待費(fèi)用的報(bào)銷還應(yīng)遵照公司有關(guān)規(guī)定辦法執(zhí)行。2、活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：（1）活動(dòng)費(fèi)用包括：會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及廣告制作費(fèi)等。（2）編制費(fèi)用支付計(jì)劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)事前由綜合部下發(fā)會(huì)議通知。（3）活動(dòng)中涉及簽訂合同的，合同的簽訂應(yīng)按《合同管理辦法》中的審批程序執(zhí)行。（4）廣告制作費(fèi)報(bào)銷必須附有廣告發(fā)布資質(zhì)的公司開具的廣告業(yè)發(fā)票。（5）不得報(bào)銷未舉辦活動(dòng)的費(fèi)用。3、購置辦公用品報(bào)銷規(guī)定（1）公司辦公用品由綜合部統(tǒng)一購置、統(tǒng)一報(bào)銷，各部門有需求的可向綜合部提出申請(qǐng)。（2）一次性購置辦公用品超過5000元的應(yīng)事先編制計(jì)劃，并經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購置。（3）辦公費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先到保管人員進(jìn)行登記簽字，方可按費(fèi)用報(bào)銷的工作程序進(jìn)行報(bào)銷，且經(jīng)辦人與保管人不得為同一人。4、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（1）車輛費(fèi)用包括：車輛附加稅、車輛維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、加油費(fèi)、高速公路及過橋費(fèi)、停車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。（2）車輛費(fèi)用報(bào)銷原則上分部門分季度報(bào)銷，不得超過公司車輛費(fèi)用報(bào)銷額度。（3）車輛費(fèi)用應(yīng)按車輛設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行核算。5、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（1）公司員工因業(yè)務(wù)出外辦事需要乘車時(shí)，一般事務(wù)應(yīng)自行解決，確需用車時(shí)按公司規(guī)定應(yīng)向綜合部申請(qǐng)車輛。（2）交通費(fèi)用的報(bào)銷按照各部門分季度報(bào)銷，不得超過公司交通費(fèi)報(bào)銷額度。6、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定按照公司《差旅費(fèi)報(bào)銷暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。7．職工保險(xiǎn)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定職工保險(xiǎn)費(fèi)用由綜合部負(fù)責(zé)人事事務(wù)的人員辦理，根據(jù)申報(bào)社保數(shù)字及社保單據(jù)辦理繳納程序。8．通訊費(fèi)報(bào)銷規(guī)定通訊費(fèi)報(bào)銷根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，由各部門匯總報(bào)銷，不得超過公司通訊費(fèi)報(bào)銷額度，報(bào)銷單據(jù)應(yīng)為通訊行業(yè)正式發(fā)票。9、其它費(fèi)用參照以上規(guī)定執(zhí)行（1）超過1萬元的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前編制費(fèi)用支付計(jì)劃，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（2）涉及簽訂合同的，合同的簽訂應(yīng)按《合同管理辦法》中的審批程序執(zhí)行。（六）相關(guān)人員職責(zé)規(guī)定：1、經(jīng)辦人：依據(jù)事項(xiàng)分類或分項(xiàng)如實(shí)整齊粘貼有關(guān)票據(jù)，對(duì)事項(xiàng)和原始票據(jù)的真實(shí)性、合理性、合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，認(rèn)真完整填寫費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)；合同乙方單位及賬號(hào)、收款單位、開具發(fā)票的單位三者應(yīng)一致。經(jīng)辦人應(yīng)是事項(xiàng)的實(shí)際辦事人，而非報(bào)賬的經(jīng)手人。2、部門經(jīng)理：對(duì)有關(guān)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行認(rèn)證，并對(duì)其負(fù)責(zé)。3、部門主管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)其效益性、真實(shí)性、合理性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行綜合性審核。4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理：主要審核票據(jù)的合法性、完整性，事項(xiàng)的合規(guī)性，與合同的相符性。5、財(cái)務(wù)總監(jiān)：主要對(duì)會(huì)計(jì)審核事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)審并確認(rèn)，并根據(jù)公司資金情況合理安排支付資金。6、最終審批人：主要審核事項(xiàng)的合規(guī)性、效益性，審核手續(xù)的完整性。三、借款、費(fèi)用報(bào)銷的簽字要求經(jīng)辦人、各級(jí)審批人應(yīng)使用藍(lán)黑墨水鋼筆或簽字筆簽字。四、購置物品符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，按照公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。五、工程款支出按照公司相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。六、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度為規(guī)范公司員工出差行為，保證出差人員工作與生活的實(shí)際需要，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定、集團(tuán)公司《差旅費(fèi)報(bào)銷暫行辦法》及現(xiàn)行物價(jià)水平，本著勤儉節(jié)約的原則，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。第一條差旅費(fèi)報(bào)銷范圍公司差旅費(fèi)包括因公外出發(fā)生的交通費(fèi)、食宿費(fèi)、雜費(fèi)等。第二條差旅費(fèi)報(bào)銷流程（一）公司各部門因公出差需依據(jù)辦公會(huì)紀(jì)要、會(huì)議通知、邀請(qǐng)函、培訓(xùn)通知等辦理書面申請(qǐng)，注明出差地點(diǎn)、事由、交通工具、天數(shù)、人數(shù)、資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)主管副總批準(zhǔn)。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)需持出差批復(fù)手續(xù)（包括審批手續(xù)，會(huì)議通知、邀請(qǐng)函、培訓(xùn)通知等出差依據(jù)），并填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差地點(diǎn)、往返時(shí)間，按照公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定計(jì)算填列報(bào)銷金額，審批手續(xù)完備后交財(cái)務(wù)部。（三）如需借款，借款人持“出差申請(qǐng)單”填寫借款單，按照借款程序借款。（四）與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)，因特殊原因或情況變化確需改變路線、增加或減少天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具等需經(jīng)部門及主管副總同意后方可報(bào)銷。（五）國內(nèi)因公外出的交通費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)在預(yù)算內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，確需提高標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)主管副總審批后方可報(bào)銷。（六）國外差旅費(fèi)分交通費(fèi)、生活費(fèi)及特別費(fèi)，具體依照管委會(huì)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出國人員除因公交際費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)核準(zhǔn)由公司開支外，其余費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。第三條差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)限出差人員申請(qǐng)差旅費(fèi)借款并返回公司十日內(nèi)，應(yīng)辦理報(bào)銷手續(xù)，盡快核銷借款。如無特殊理由過期仍未辦理相關(guān)手續(xù)，由綜合部從出差人員工資或獎(jiǎng)金中扣回相應(yīng)借款。第四條出差費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)出差人員出差地區(qū)住宿費(fèi)（元/天.間）城際及往返機(jī)場(chǎng)、車站交通費(fèi)伙食費(fèi)（元/天）交通費(fèi)（元/天）總經(jīng)理不區(qū)分地區(qū)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理發(fā)達(dá)地區(qū)430元實(shí)報(bào)實(shí)銷80元80元一般地區(qū)350元實(shí)報(bào)實(shí)銷80元80元部門中層發(fā)達(dá)地區(qū)390元實(shí)報(bào)實(shí)銷80元80元一般地區(qū)310元實(shí)報(bào)實(shí)銷80元80元員工發(fā)達(dá)地區(qū)360元實(shí)報(bào)實(shí)銷80元80元一般地區(qū)280元實(shí)報(bào)實(shí)銷80元80元（一）按照不同的地區(qū)消費(fèi)水平的差異，劃分區(qū)域如下：發(fā)達(dá)地區(qū)：指北京、上海、天津、重慶、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭、大連、海口。（二）城際交通費(fèi)：指出發(fā)地與到達(dá)地之間的飛機(jī)票、火車票或其它交通方式支付的費(fèi)用。乘坐交通工具的規(guī)定如下：1、公司領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)普通艙位、火車軟臥、輪船二等艙、長途大巴，隨行其他人員可按同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、部門中層可乘坐飛機(jī)普通艙位、火車硬臥、輪船三等艙、長途大巴，隨行其他人員可按同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3、其他人員可乘坐火車硬臥、輪船三等艙位，長途大巴。有緊急事務(wù)時(shí)經(jīng)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。（三）往返機(jī)場(chǎng)、火車站交通費(fèi)：指員工從出發(fā)地到達(dá)機(jī)場(chǎng)、火車站往返的交通費(fèi)用。（四）伙食補(bǔ)貼：指員工在出差期間的生活補(bǔ)貼，每人每天包干補(bǔ)助80元。（五）交通補(bǔ)助：指員工在到達(dá)地以后的外地市內(nèi)交通補(bǔ)助，每人每天包干補(bǔ)助80元。第五條差旅費(fèi)報(bào)銷的具體要求（一）出差期間住宿費(fèi)實(shí)行限額內(nèi)憑票報(bào)銷，伙食費(fèi)和交通費(fèi)包干使用，按出差的自然天數(shù)計(jì)算發(fā)放。（二）出差期間實(shí)際住宿支出超過限額標(biāo)準(zhǔn)的，須書面說明原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，憑票據(jù)報(bào)銷。（三）不同職級(jí)人員為同一目的共同出差時(shí)，按職級(jí)較高人員的交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷本地與外埠之間的交通費(fèi)。（四）共同出差時(shí)，應(yīng)選擇合理的最經(jīng)濟(jì)的房間使用數(shù)量，合住時(shí)按職級(jí)較高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)。（五）出差人員報(bào)銷的票據(jù)，應(yīng)符合國家發(fā)票管理制度的規(guī)定，票據(jù)上國家監(jiān)管部門和開具單位印章齊全，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。（六）公司派車至外地出差者，不報(bào)銷往返交通費(fèi)及外地市內(nèi)交通費(fèi)。第六條其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）工作人員到異地參加會(huì)議或培訓(xùn)，主辦單位統(tǒng)一安排接送和食宿的，憑總經(jīng)理批準(zhǔn)的會(huì)議(培訓(xùn))通知單及主辦單位開具的發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，不再給予伙食、交通補(bǔ)貼。參加長期培訓(xùn)，除報(bào)銷往返交通費(fèi)外，不報(bào)銷任何費(fèi)用。（二）出差期間發(fā)生的訂票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、過橋費(fèi)、過路費(fèi)、行李托運(yùn)、寄存費(fèi)等可憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷。因公發(fā)生的特快專遞、交寄信函、傳真、復(fù)印等費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，但須有郵局部門的正式發(fā)票。（三）出差人員因公務(wù)需要招待或禮品支出，應(yīng)提前在《出差申請(qǐng)表》中注明用途、標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算并報(bào)批，所需禮品盡可能在本地辦理。未在《出差申請(qǐng)表》中請(qǐng)示，但在出差地辦理公務(wù)中確需發(fā)生招待費(fèi)或禮品支出，應(yīng)征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意，在返回后應(yīng)書面說明情況并報(bào)主管副總簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理報(bào)銷。（四）報(bào)賬票據(jù)丟失的處理：住宿費(fèi)必須取得原開據(jù)發(fā)票單位的證明并加蓋公章、注明發(fā)票號(hào)碼、日期、金額等發(fā)票必備事項(xiàng)，長途車票丟失，要求當(dāng)事人寫出書面報(bào)告講明原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后參照同類火車票價(jià)方可報(bào)銷。第七條出差其他相關(guān)規(guī)定：（一）出差人員到達(dá)目的地后，及時(shí)向其上級(jí)報(bào)告所住賓館及聯(lián)系電話，以備工作聯(lián)絡(luò)；出差過程中遇到緊急情況及突發(fā)事件，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。（二）出差人員在出差期間無住宿費(fèi)發(fā)票的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。（三）出差期間，非工作原因參觀和游覽而開支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人承擔(dān)。（四）對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)、違反規(guī)定的，一律按公司相關(guān)規(guī)定處理。第八條由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第九條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔目錄第一章總則第一條為加強(qiáng)公司（以下簡稱“公司”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第三條公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對(duì)外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。公司財(cái)務(wù)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。第二章主要會(huì)計(jì)政策第五條本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等。第六條以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第七條記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。第八條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

第九條公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。第十條存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。第十一條按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第三章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第十二條公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。第十三條財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。第四章會(huì)計(jì)憑證和帳簿第十四條原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1.從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。2.從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。3.自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。4.對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。5.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。6.支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。7.一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。8.一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。9.按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。1）作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。2）經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。3）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正（原始憑證金額有錯(cuò)誤不得更正，只能由原始憑證開具方重新開具），更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第十五條記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2.填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。4.除結(jié)賬（結(jié)轉(zhuǎn)）和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。5.一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。6.原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。7.已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。第十六條根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè)。第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十七條公司的一切資產(chǎn)均為公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。第十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。第一節(jié)貨幣資金第十九條公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第二十條對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。第二十一條公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)。第二十二條為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。1.對(duì)每筆超過10000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備；2.現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。3.每筆現(xiàn)金支出都必須由財(cái)務(wù)審核無誤并經(jīng)主管總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。4.每筆現(xiàn)金收入也必須由財(cái)務(wù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。5.對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。（會(huì)計(jì)每月要定時(shí)或不定時(shí)對(duì)出納庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，且盤點(diǎn)人必須由出納和一名會(huì)計(jì)及一名監(jiān)督人同時(shí)在場(chǎng)，并在盤點(diǎn)完成后在盤點(diǎn)表上簽字）6.對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第二十三條除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的3000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。1.借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者將從工資中扣除。2.借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫明用途，由該部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第二十四條認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。銀行結(jié)算賬戶的開立和使用符合國家法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶偷逃稅款、逃廢（避）債務(wù)，套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)；不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶；不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用；不得將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定。第二十五條支票的領(lǐng)取及管理1.支票領(lǐng)?。孩欧差I(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。⑵簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。⑶對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。⑷在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。⑸持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理：⑴所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。（除特除情況經(jīng)總經(jīng)理特批外，支票必須寫上抬頭）⑵建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分（開）專人妥善保管。作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第二十六條采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。第二十七條每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理第二十八條應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：1.應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺(tái)帳，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。3.所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)副經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。4.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。5.公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。6.所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回的；債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回的。7.公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會(huì)。8.公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。9.其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第二十九條預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤，金額在10000元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；10000萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。 第三十條預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算。定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。第三節(jié)存貨管理第三十一條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第三十二條工程物資的管理1.工程物資的采購：工程物資的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。2.工程物資的入庫：工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。工程物資入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬；第三聯(lián)倉庫留存。采購人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。3.工程物資的領(lǐng)用：工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。4.工程物資的庫存管理：倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤。5.工程物資的盤點(diǎn)清查制度：為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。⑵建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。⑶財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。做好工程物資的索賠工作。6.工程物資的稽核：財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。工程物資資金利用效益的考核是通過對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。第三十三條低值易耗品1.根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000元以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。2.低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在1萬元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在1萬元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。3.非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：⑴參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)；⑵參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；⑶負(fù)責(zé)驗(yàn)收；⑷提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；⑸參與組織資產(chǎn)清查等。4.非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。5.為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。6.使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。7.要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。8.公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫殘料按照規(guī)定作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。9.所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第三十四條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第三十五條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。第三十六條及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本。對(duì)產(chǎn)成品的入庫、出庫及時(shí)進(jìn)行核算，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫存狀況。第三十七條出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。第三十八條對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。1.預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章對(duì)外投資的管理第三十九條企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金、現(xiàn)金過橋等。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。

長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。

對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的投資收益。第四十條公司對(duì)外投資的審批權(quán)限，長期投資一律由總經(jīng)理審定（遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會(huì)審定），報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第四十一條進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目審核管理小組。審核管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、法律顧問（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成。第四十二條公司對(duì)外進(jìn)行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。第四十三條為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的10％，進(jìn)行投資前必須提交投資申請(qǐng)報(bào)告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第四十四條公司在進(jìn)行長期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析等。對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標(biāo)，篩選出最佳投資方案：1.投資方案的凈現(xiàn)值；2.投資方案的內(nèi)部報(bào)酬率；3.投資方案的回收期。投資項(xiàng)目小組應(yīng)將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)送公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。公司章程規(guī)定需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)的，經(jīng)董事會(huì)討論后，由董事長簽字生效。第四十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，據(jù)此對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)投資可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)長期投資損失計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備；對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)短期投資損失計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

第七章固定資產(chǎn)管理第四十六條公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。第四十七條固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。第四十八條實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。1.公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：房屋、建筑物：由行政管理部負(fù)責(zé)管理；辦公用家具、其他設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛：由行政管理部負(fù)責(zé)管理；計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由信息資源部負(fù)責(zé)管理。2.各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項(xiàng)目調(diào)研；參與選型立項(xiàng)；負(fù)責(zé)驗(yàn)收；提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；負(fù)責(zé)組織招標(biāo)；參與組織資產(chǎn)清查等。第四十九條對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購置之前，要寫出請(qǐng)購報(bào)告。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部．預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、歸口管理部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽。購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購買。第五十條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳管理，財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊。建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。第五十一條調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。第五十二條定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。1.公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過100萬元的，由總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過100萬元的報(bào)董事會(huì)審批。2.公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。3.對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第五十三條正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說明該項(xiàng)資產(chǎn)的購領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償