審計工作底稿之控審計工作底稿之制測試過程-固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)流程

客戶簽名日期項目固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)流程控制測試過程編制索引號C620會計期間復(fù)核頁次編制說明：1.本審計工作底稿記錄執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行控制測試的過程。2.執(zhí)業(yè)人員必須對所有能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標的關(guān)鍵控制活動執(zhí)行控制測試。3.控制測試的樣本量受控制發(fā)生的頻率以及與控制相關(guān)的風(fēng)險共同影響。4.所有測試的樣本，不需要取得相關(guān)單據(jù)的復(fù)印件作為審計底稿，除非執(zhí)業(yè)人員認為有必要。同時我們建議執(zhí)業(yè)人員在底稿中記錄樣本的詳細信息，如請購單、采購訂單、采購合同、供應(yīng)商名稱、產(chǎn)品規(guī)格、購買數(shù)量、單價、總價等。控制測試1：固定資產(chǎn)采購、驗收與記錄控制編號購置-1購置-2控制測試的類型詢問（）觀察（）檢查（）重新執(zhí)行（）擬實施的程序在此處列示擬實施的測試程序。對于詢問和觀察，在本部分記錄其結(jié)果：對每一筆選取的采購，取得相關(guān)的請購單、采購訂單、采購合同并實施以下程序：程序（1）檢查請購單是否經(jīng)資產(chǎn)使用部門經(jīng)理的簽名批準程序（2）檢查采購合同是否經(jīng)采購經(jīng)理簽字確認程序（3）將請購單、采購訂單、采購合同中采購內(nèi)容、數(shù)量、金額等互相核對一致。對總體進行定義(1)控制的性質(zhì)自動控制（）依賴信息系統(tǒng)的人工控制（）人工控制（）(2)對總體進行定義201×年全年所有入賬的固定資產(chǎn)(3)總體的來源201×年全年的固定資產(chǎn)明細賬(4)控制執(zhí)行的頻率（期間）購置-1不定期，視同一天多次購置-2不定期，視同一天多次(5)總體中項目的總數(shù)××筆固定資產(chǎn)2.對偏差進行定義購置-1：請購單未經(jīng)資產(chǎn)使用部門簽字批準，采購合同未經(jīng)采購經(jīng)理簽字確認購置-2：采購訂單不連續(xù)編號，請購單、采購訂單、采購合同中采購內(nèi)容、數(shù)量、金額等存在差異3.確定所測試項目的數(shù)量并選取項目填入所測試項目的數(shù)量。如果選擇的并非最小樣本規(guī)模，應(yīng)于此處記錄基本理由。樣本規(guī)模：（）個。選取樣本的方法：在××筆固定資產(chǎn)中自第×筆起每×筆選一筆，即×，×，….等。4.實施測試并評估結(jié)果詳細的控制測試記錄如下表。5.識別出的偏差未發(fā)現(xiàn)偏差。6.考慮擴大測試范圍（如適用）了解和評估識別出的例外的性質(zhì)和起因，并確定是否可擴大測試范圍，以及增加的樣本規(guī)模。不適用。測試的××個樣本中未發(fā)現(xiàn)偏差。7.控制缺陷（如適用）偏差是否被視為控制缺陷本測試中未發(fā)現(xiàn)偏差，控制運行有效。序號樣本信息測試程序(1)測試程序(2)測試程序（3）備注1購置1請購單編號××經(jīng)資產(chǎn)使用部門經(jīng)理簽名批準采購訂單××、采購合同××經(jīng)采購經(jīng)理簽字確認供應(yīng)商名稱為產(chǎn)品規(guī)格購買數(shù)量單價總價2345…

控制測試2：固定資產(chǎn)保管、處置及轉(zhuǎn)移控制編號保管、處置及轉(zhuǎn)移-2控制測試的類型詢問（）觀察（）檢查（）重新執(zhí)行（）擬實施的程序在此處列示擬實施的測試程序。對于詢問和觀察，在本部分記錄其結(jié)果：對每一筆選取的固定資產(chǎn)處置或轉(zhuǎn)移，取得固定資產(chǎn)報廢單、內(nèi)部調(diào)撥單、記賬憑證并實施以下程序：程序（1）檢查固定資產(chǎn)報廢單是否經(jīng)資產(chǎn)使用部門經(jīng)理簽名批準程序（2）檢查內(nèi)部調(diào)撥單是否經(jīng)資產(chǎn)使用部門經(jīng)理簽字確認程序（3）將固定資產(chǎn)報廢單或內(nèi)部調(diào)撥單與記賬憑證內(nèi)容、數(shù)量、金額等互相核對一致。1.對總體進行定義(1)控制的性質(zhì)自動控制（）依賴信息系統(tǒng)的人工控制（）人工控制（）(2)對總體進行定義201×年全年所有處置或轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)(3)總體的來源201×年全年的固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)清理明細賬(4)控制執(zhí)行的頻率（期間）每月1次(5)總體中項目的總數(shù)12個2.對偏差進行定義固定資產(chǎn)報廢單是否未經(jīng)資產(chǎn)使用部門經(jīng)理簽名批準，內(nèi)部調(diào)撥單是否未經(jīng)資產(chǎn)使用部門經(jīng)理簽字確認；固定資產(chǎn)報廢單或內(nèi)部調(diào)撥單與記賬憑證內(nèi)容、數(shù)量、金額等是否有差異。3.確定所測試項目的數(shù)量并選取項目填入所測試項目的數(shù)量。如果選擇的并非最小樣本規(guī)模，應(yīng)于此處記錄基本理由。樣本規(guī)模：（）個。選取樣本的方法：選取樣本的方法：隨意選取×、×、×月。4.實施測試并評估結(jié)果詳細的控制測試記錄如下表。5.識別出的偏差未發(fā)現(xiàn)偏差。6.考慮擴大測試范圍（如適用）了解和評估識別出的例外的性質(zhì)和起