醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

歡迎下載內(nèi)容僅供參考醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度或醫(yī)院都不得保存賬外資產(chǎn)，以防流失。財(cái)務(wù)科應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收的款項(xiàng)、庫存物資、藥品等。第一章貨幣資金管理貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守?現(xiàn)金管理暫行條例?和?銀行結(jié)算方法??！惨弧超F(xiàn)金管理1任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。2來源，不得坐支。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期地對現(xiàn)金繳存情況進(jìn)展檢查。3權(quán)。4、現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批金。5、對醫(yī)院的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否那么不得支付和處理。6帳結(jié)算。78、每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的原始憑證支付，并編制記賬憑證；每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。9、借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款單，寫清金額、用途、借款人、借款時(shí)間、歸還〔或核銷〕時(shí)間，且必須按期歸還〔或核銷〕。逾期不還者將按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定予以處分。10、借用現(xiàn)金必須由主管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字前方可領(lǐng)用。11、除差旅費(fèi)、派遣員工工資和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。12、對造成損失的責(zé)任人，依醫(yī)院有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。13、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到帳帳、帳款相符，并編制現(xiàn)金日報(bào)表。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。14、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，落實(shí)各項(xiàng)防范措施，確?，F(xiàn)金保管存放平安?！捕炽y行存款管理1、按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行帳戶，以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)。遵守銀行的有關(guān)制度，承受銀行監(jiān)視，不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶。2嚴(yán)禁攜帶空白支票外出。領(lǐng)用支票者，須妥善保管支票，并及時(shí)向財(cái)務(wù)科結(jié)報(bào)。如發(fā)生支票喪失、被盜，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告，假設(shè)對醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失，一律3、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯規(guī)定內(nèi)其他單據(jù)，交相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，方可支出。4、日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按規(guī)定填寫費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收開出。6、銀行存款收支后，應(yīng)按順序逐筆登入“銀行存款日記帳〞，按日結(jié)出余額，每月與銀行對帳單核對，如有差額，必須逐筆查明原因，編制“銀行存款調(diào)節(jié)表〞，調(diào)節(jié)相符。如有過失，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于帳務(wù)上的錯(cuò)誤，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員更正；屬于銀行錯(cuò)誤，應(yīng)通知銀行更正。7、每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記核對。必須保證賬帳、賬實(shí)相符。8、采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照?票據(jù)法?和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。〔三〕支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。骸?〕領(lǐng)取支票，先填制費(fèi)用支出報(bào)銷單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)科長復(fù)核、院長簽字批準(zhǔn)前方能領(lǐng)取?！?〕簽發(fā)支票，在填寫費(fèi)用支出報(bào)銷單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件〔合同、采購單、方案書等〕?！?〕持票人應(yīng)對支票妥善保管，如喪失，將由個(gè)人承當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理：〔1〕所簽發(fā)支票應(yīng)填寫收款醫(yī)院、日期、金額〔限額〕、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票?！?〕建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等?！?〕會(huì)計(jì)人員應(yīng)每日準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金?！?〕會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管?！?〕醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管?！?〕支票和財(cái)務(wù)專用章、法人章保管人員必須分工不得為同一人員。〔7〕作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢〞，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第二章應(yīng)收帳款管理〔一〕應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：1、應(yīng)收賬款確實(shí)認(rèn)：以銷售或者提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)為標(biāo)志，即發(fā)票一經(jīng)開出，即形成應(yīng)收賬款2、應(yīng)收賬款的發(fā)生：醫(yī)院在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信提供商業(yè)信用。3及時(shí)核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款，防止拖欠，減少呆帳的形成。4、所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。醫(yī)院負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。5、醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)歷確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)工程。該應(yīng)計(jì)工程將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的根底。6、所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：〔12債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。7、對于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要分清原因，進(jìn)展處理。對超出三年以上確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款，報(bào)經(jīng)主管部門審批后，確認(rèn)為壞賬方可作壞帳處理。8、醫(yī)院對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理〞的原那么。財(cái)務(wù)科定期考核應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施?！捕硲?yīng)收賬款交接1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職、必須對經(jīng)手人的應(yīng)收款進(jìn)展交接。2監(jiān)單方簽署蓋章即視為完成交接，日后假設(shè)發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)?！踩称渌麘?yīng)收款的管理比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第三章 預(yù)付賬款管理〔一〕預(yù)付賬款，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門主管審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)科核對無誤，上報(bào)醫(yī)院院長簽字批準(zhǔn)。預(yù)付賬款，監(jiān)視合同的履行。查，并與對方核對清楚后書面簽章確認(rèn)。時(shí)醫(yī)院可以采取法律行動(dòng)直至得到清理。批后以壞賬處理予以核銷。第四章庫存物資管理庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照“方案采購、定額定量供給〞的方法進(jìn)展管理。（一）計(jì)價(jià)價(jià)，盤盈的按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)?！惨弧巢少徶狗e壓和浪費(fèi)?！捕橙霂旃芾?、物資入庫前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運(yùn)單、發(fā)票及合同規(guī)定相符，認(rèn)真過磅點(diǎn)數(shù)，同時(shí)在質(zhì)量方面，倉庫能檢驗(yàn)的由倉庫負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，凡需由技術(shù)部門協(xié)助檢驗(yàn)的，應(yīng)由技術(shù)部門負(fù)責(zé)檢驗(yàn)。2、驗(yàn)收時(shí)如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號規(guī)格不符或有質(zhì)量問題等，及時(shí)通知采購人員與供貨單位聯(lián)系，要求更換、補(bǔ)缺或退貨。3、只有當(dāng)單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收無誤后，物資管理部門才能入庫、登帳，并將入庫通知單連同發(fā)票、運(yùn)單等一起送交財(cái)務(wù)部門?！踩吵鰩旃芾碚?，物資管理部門對未簽字物資可拒發(fā)。保管員不得擅自外借一切醫(yī)院物資?！菜摹澄镔Y儲(chǔ)存管理物資的清查盤點(diǎn)1檢查各種物資有無超儲(chǔ)積壓、損壞、變質(zhì)等情況。在清點(diǎn)工作中如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時(shí)處理。2、盤盈的以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的，屬于正常損失局部，扣除殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用；3、盤虧、毀損中屬于非正常損失局部，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)入其他支出?！擦车椭狄缀钠饭芾?、低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新〞等管理方法。2情況。3、低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對集中的可分期攤銷。4、低值易耗品報(bào)廢收回的剩余價(jià)值，作為其他收入。第五章 醫(yī)療藥品管理藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類藥品?！惨弧乘幤饭芾硪獓?yán)格執(zhí)行?藥品管理法?、藥品價(jià)格政策和職工根本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“方案采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供給〞的原那么?！捕吵鋈霂焖幤繁仨毥⒔∪鋈霂熘贫?。〔三〕藥品銷售1、藥房要正確