【立體設(shè)計(jì)】高考政治 第8課 財(cái)政與稅收知識(shí)梳理 新人教必修1

必修1經(jīng)濟(jì)生活第三單元收入與分配編輯ppt知識(shí)一國(guó)家財(cái)政1.財(cái)政及其作用(1)財(cái)政：就是國(guó)家的

。(2)國(guó)家預(yù)算和決算(3)財(cái)政的作用是促進(jìn)

、改善

的物質(zhì)保障；能促進(jìn)資源合理配置；能促進(jìn)

平穩(wěn)運(yùn)行。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1收入和支出社會(huì)公平人民生活國(guó)民經(jīng)濟(jì)編輯ppt2.財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政收入①含義②形式：

收入、

收入、

收入以及其他收入。其中，稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。③影響因素：影響財(cái)政收入的因素有很多，但主要受

和

的制約。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1稅收利潤(rùn)債務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策編輯ppt

(2)財(cái)政支出①含義②種類：財(cái)政支出按具體的用途，可以分為

，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，

和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。(3)財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系：表現(xiàn)為三種情況，即財(cái)政

、財(cái)政

、財(cái)政

。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出行政管理收支平衡盈余赤字編輯ppt知識(shí)二征稅和納稅1.稅收及其種類(1)稅收①含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借

，依法取得

的基本形式。②稅收與財(cái)政的關(guān)系：稅收是

取得財(cái)政收入的基本形式，是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入

的源泉。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1政治權(quán)力財(cái)政收入依法最重要編輯ppt③

是稅收的法律依據(jù)和法律保障。④稅收的基本特征：稅收具有

的特征。稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的

是

的保障，稅收的

又決定了它必須具有

。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1稅法強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性強(qiáng)制性無(wú)償性強(qiáng)制性和無(wú)償性固定性編輯ppt

(2)稅收的種類：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。

和

是影響最大的兩個(gè)稅種。①增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的

為征稅對(duì)象的一種稅。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的

和體現(xiàn)

競(jìng)爭(zhēng)，也有利于

的穩(wěn)定增長(zhǎng)。②個(gè)人所得稅：是國(guó)家對(duì)

征收的一種稅。它按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行

稅率和比例稅率。它是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)

收入分配、實(shí)現(xiàn)

的有效手段。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1增值稅個(gè)人所得稅增值額專業(yè)化公平財(cái)政收入個(gè)人所得超額累進(jìn)個(gè)人社會(huì)公平編輯ppt2.依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)我國(guó)稅收的性質(zhì)：

、用之于民。(2)違反稅法的行為及其處罰①違反稅法的行為：偷稅、

、

、抗稅。②處罰：如果納稅人發(fā)生了違反

的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在

稅款的同時(shí)，要加收

甚至并處

，觸犯刑法的還要由

部門(mén)追究其刑事責(zé)任。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1取之于民欠稅騙稅稅法追繳滯納金罰款司法編輯ppt

(3)公民應(yīng)積極行使納稅人的權(quán)利公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的

意識(shí)，以

的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1監(jiān)督主人翁編輯ppt考點(diǎn)一全面把握財(cái)政的巨大作用1.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt2.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。例如，能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基本設(shè)施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長(zhǎng)，投資風(fēng)險(xiǎn)大，離不開(kāi)國(guó)家財(cái)政的大力支持。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt3.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。反之，在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過(guò)減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【特別提示】正確理解國(guó)家的財(cái)政政策(1)財(cái)政政策的含義。財(cái)政政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。(2)財(cái)政政策的基本類型。根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可分為擴(kuò)張性、緊縮性和穩(wěn)健的財(cái)政政策。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt①擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。其手段主要是降低稅率和增加財(cái)政支出。②緊縮性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)減少和抑制社會(huì)的總需求。其手段主要是提高稅率和減少財(cái)政支出。③介于擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策之間的是穩(wěn)健的財(cái)政政策或中性財(cái)政政策。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt

(3)如何運(yùn)用財(cái)政政策。用一句話來(lái)說(shuō)就是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政政策的運(yùn)用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)存在總需求不足時(shí)，可通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求和總供給差額縮小以至平穩(wěn)；在國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)總需求過(guò)旺的情況下，可通過(guò)緊縮性財(cái)政政策清除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【案例一】（2010·天津文綜）下圖所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是（）①鞏固國(guó)家政權(quán)，維護(hù)社會(huì)秩序②健全社會(huì)保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④完善社會(huì)公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A.①③B.①④C.②③D.②④第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【解析】本題考查財(cái)政的作用，意在考查學(xué)生獲取和解讀信息、調(diào)動(dòng)和運(yùn)用知識(shí)的能力。從圖中可以看出，2006年到2009年我國(guó)財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出逐年增加，這有利于解決“就業(yè)難、教育難、看病難”等問(wèn)題，有利于健全社會(huì)保障體系，改善人民生活水平，有利于完善社會(huì)公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧的生活環(huán)境，故②④符合題意；第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt2006年到2009年我國(guó)財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出逐年增加，沒(méi)有體現(xiàn)財(cái)政鞏固國(guó)家政權(quán)、調(diào)控收支水平的作用，故①③不符合題意。【答案】D第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【知識(shí)鏈接】財(cái)政的作用并非只通過(guò)財(cái)政支出體現(xiàn)出來(lái)。許多人往往只從財(cái)政支出的方向來(lái)分析，但事實(shí)上，財(cái)政的作用既是通過(guò)對(duì)支出數(shù)量和方向的控制，又是通過(guò)對(duì)收入數(shù)量和方向的調(diào)整來(lái)實(shí)現(xiàn)的。財(cái)政收入的最主要的形式是稅收，國(guó)家可以通過(guò)對(duì)稅收政策的調(diào)整，如稅率的變化、征稅對(duì)象的變化來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。國(guó)家為了鼓勵(lì)高新技術(shù)的發(fā)展，采用稅收優(yōu)惠引導(dǎo)投資流向，國(guó)家為了限制某些行業(yè)的發(fā)展又可以采用提高稅率的方式，這些都屬于財(cái)政的收入范疇，故財(cái)政的作用是通過(guò)收支兩個(gè)方面體現(xiàn)出來(lái)的。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【即時(shí)鞏固一】據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站報(bào)道，2011年全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議在北京召開(kāi)。在出臺(tái)的貨幣政策中，改善民生內(nèi)容被放在突出位置。這說(shuō)明財(cái)政具有的作用是（）A.促進(jìn)資源合理配置B.促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行C.促進(jìn)收入分配公平D.促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【解析】本題考查對(duì)財(cái)政作用的認(rèn)識(shí)。從題中，改善民生表明財(cái)政具有促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的作用，故D項(xiàng)最符合題意；A、B兩項(xiàng)與題意不符；C項(xiàng)與題干關(guān)系不直接，應(yīng)排除A、B、C三項(xiàng)?！敬鸢浮緿第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt考點(diǎn)二正確認(rèn)識(shí)財(cái)政收入與支出1.財(cái)政收入和支出及其關(guān)系(1)財(cái)政收入和支出的含義①國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財(cái)政收入。根據(jù)國(guó)家取得收入的具體渠道，財(cái)政收入分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收入。稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt②國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程，就是財(cái)政支出。財(cái)政支出按具體的用途，可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt

(2)財(cái)政收入和支出是對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系財(cái)政收入和財(cái)政支出作為構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行機(jī)制的兩個(gè)基本環(huán)節(jié)，兩者相輔相成，缺一不可，具有統(tǒng)一性。財(cái)政收入是前提，它的規(guī)模和增長(zhǎng)速度制約著支出的規(guī)模和增長(zhǎng)速度。在我國(guó)，財(cái)政收入和財(cái)政支出的共同目的都是為了社會(huì)主義建設(shè)。支出也影響收入，有效的財(cái)政支出能夠增加財(cái)政收入。在我國(guó)，因大部分財(cái)政資金用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，正確安排和合理使用財(cái)政支出有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)民收入的增加，從而又為開(kāi)辟財(cái)源、增加財(cái)政收入創(chuàng)造了條件。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt2.影響財(cái)政收入的因素財(cái)政收入受很多因素影響，但主要受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策的影響。(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平包括經(jīng)濟(jì)總規(guī)模和生產(chǎn)的技術(shù)水平兩個(gè)方面。具體地說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt(2)分配政策。分配政策主要指確定財(cái)政資金比例的宏觀分配政策。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt3.財(cái)政收支關(guān)系(1)財(cái)政收支平衡財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。財(cái)政收支平衡是收支對(duì)比的一種理想狀態(tài)，作為預(yù)算的編制和執(zhí)行追求的參照系數(shù)，實(shí)際平衡只能是大體平衡，略有節(jié)余或略有赤字都應(yīng)該視為財(cái)政收支大體平衡?？梢?jiàn)，財(cái)政收支平衡是一種“相對(duì)平衡”和“動(dòng)態(tài)平衡”。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt(2)財(cái)政盈余財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。(3)財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。

第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【案例二】（2009·廣東文基)2009年我國(guó)政府工作的主要任務(wù)之一是加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。全國(guó)財(cái)政赤字預(yù)計(jì)達(dá)9500億元。這表明本年度我國(guó)()A.國(guó)債支出大于國(guó)債收入B.財(cái)政收入大于財(cái)政支出C.稅收支出大于稅收收入D.財(cái)政支出大于財(cái)政收入第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【解析】本題考查學(xué)生對(duì)財(cái)政赤字的掌握。財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入而形成的差額,由于會(huì)計(jì)核算中用紅字處理,所以稱為財(cái)政赤字。2009年“全國(guó)財(cái)政赤字預(yù)計(jì)達(dá)9500億元”，這說(shuō)明本年度我國(guó)財(cái)政支出大于財(cái)政收入，故本題選D項(xiàng)?！敬鸢浮緿第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【即時(shí)鞏固二】2011年我國(guó)將發(fā)射“神舟八號(hào)”，用于研制“神舟八號(hào)”的費(fèi)用屬于財(cái)政支出中的()A．行政管理和國(guó)防支出B．經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出C．科教文衛(wèi)事業(yè)支出D．社會(huì)保障支出第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【解析】“神舟八號(hào)”屬于高科技，而國(guó)家財(cái)政出資研制“神舟八號(hào)”屬于對(duì)科技的投入，故選C項(xiàng)?！敬鸢浮緾第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt考點(diǎn)三全面理解稅收1.正確理解稅收的含義稅收是稅和稅的征收的全稱。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。理解稅收的含義，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：(1)稅收的征收主體是國(guó)家，征收客體是單位和個(gè)人。國(guó)家為滿足公共需要而組織稅收，稅收是國(guó)家得以存在、能夠發(fā)揮作用的前提和基礎(chǔ)。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt(2)國(guó)家征稅的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。國(guó)家憑借政治權(quán)力征稅，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性特征。(3)有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。國(guó)家依法征稅有專門(mén)的稅收征收機(jī)關(guān)，我國(guó)的稅收征收機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)總局和各地的國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局以及專門(mén)征收關(guān)稅的海關(guān)。(4)征稅的過(guò)程實(shí)質(zhì)上是物質(zhì)財(cái)富從個(gè)人、單位無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)給國(guó)家的過(guò)程。(5)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的基本形式。國(guó)家的財(cái)政收入絕大部分來(lái)自稅收。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt2.稅收的基本特征及其關(guān)系第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2強(qiáng)制性無(wú)償性固定性含義國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變編輯ppt第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2強(qiáng)制性無(wú)償性固定性特點(diǎn)納稅人必須依法納稅，稅收機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變征稅對(duì)象和稅率聯(lián)系(1)三者是緊密聯(lián)系、不可分割的(2)稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障(3)稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性編輯ppt3.稅收的種類(1)征稅對(duì)象的劃分根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。目前在我國(guó)，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。①增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。②個(gè)人所得稅：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt

(2)增值稅與個(gè)人所得稅比較表第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2增值稅個(gè)人所得稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人編輯ppt第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅方法基本稅率為17%按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率特點(diǎn)不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段編輯ppt【案例三】我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，工資薪金收入的個(gè)人收入所得稅“起征點(diǎn)”為2000元；全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500元(含)的部分，稅率為5%；超過(guò)500元至2000元(含)的部分，稅率為10%；超過(guò)2000元至5000元(含)的部分，稅率為15%。小明的爸爸月工資為3500元，則每月應(yīng)納的個(gè)人收入所得稅為()A.125元B.190元C.400元D.525元第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【解析】首先確定他的應(yīng)稅所得額為3500-2000=1500元。根據(jù)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法計(jì)算：500×5%+1000×10%=125元。小明的爸爸應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為125元?！敬鸢浮緼第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【即時(shí)鞏固三】個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅，我國(guó)的個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。據(jù)此回答1、2題。1.我國(guó)個(gè)人所得稅的顯著特點(diǎn)是()A.可以避免重復(fù)征稅B.高收入者納稅，低收入者不納稅C.高收入者多納稅，低收入者少納稅D.無(wú)論個(gè)人收入高低都要納稅第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【解析】A項(xiàng)是增值稅的特點(diǎn);個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率,故B、D兩項(xiàng)錯(cuò)誤?！敬鸢浮緾第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt2.國(guó)家征收個(gè)人所得稅()A.有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平B.是我國(guó)財(cái)政收入的最主要來(lái)源C.加重了人民負(fù)擔(dān)，影響人民生活水平的提高D.有利于消除收入差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt【解析】個(gè)人所得稅，實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段，故選A項(xiàng)?！敬鸢浮緼第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt考點(diǎn)四正確認(rèn)識(shí)依法納稅1.依法納稅是公民的基本義務(wù)社會(huì)主義稅收是取之于民、用之于民的，這就決定了公民必須自覺(jué)履行依法納稅的義務(wù)，要具有納稅人意識(shí)。所謂“納稅人意識(shí)”是納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的自覺(jué)意識(shí)。具體地說(shuō)，一方面，增強(qiáng)納稅人的義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)納稅。每個(gè)公民既然享受著各種社會(huì)服務(wù)，就必須承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。另一方面，公民要以主人翁的態(tài)度，增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)公民自身的合法權(quán)益。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2編輯ppt2.四種違反稅法的行為比較第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2偷稅欠稅騙稅抗稅不同點(diǎn)含義是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為是納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為是納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為，是以對(duì)抗的方式直接拒絕納編輯ppt第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2偷稅欠稅騙稅抗稅不同點(diǎn)行為方式方式隱蔽，又叫逃稅比較直接，容易辨別方式隱蔽行為比較