2022年國家稅務師之稅法一高分通關題庫加解析答案

《稅務師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、以下符合《機動車發(fā)票使用辦法》的是（）。

A.機動車發(fā)票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票

B.除另有規(guī)定外，機動車發(fā)票均應通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具

C.機動車發(fā)票僅指開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.開通機動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機動車生產(chǎn)企業(yè)、機動車授權經(jīng)銷企業(yè)、其他個人三種類型【答案】B2、下列資源產(chǎn)品應征資源稅的是()。

A.液體鹽

B.洗煤

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.人造石油【答案】A3、2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權費用人民幣10萬元，買方負擔的傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格為（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】C4、關于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。

A.購進農(nóng)產(chǎn)品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】A5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】B6、以下關于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】C7、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】D8、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】C9、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收

D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額【答案】C10、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67【答案】C11、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當月應納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】A12、下列關于銷售額的表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金額可以從銷售額中減除

B.銷售折扣可以從銷售額中減除

C.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】C13、（2019年）下列經(jīng)濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術作品展覽室【答案】A14、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車【答案】D15、下列關于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B16、2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】D17、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】B18、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物【答案】C19、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.80萬元【答案】C20、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則【答案】C21、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42【答案】B22、稅收實質(zhì)課稅原則的意義是()。

A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性【答案】D23、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元【答案】B24、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅稅率為12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62【答案】B25、下列關于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除【答案】B26、1g(ml)溶質(zhì)能在10～30ml溶劑中溶解稱為

A.極易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】C27、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量

B.納稅人銷售原煤時向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r款

C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款

D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數(shù)量【答案】B28、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】D29、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，出口貨物的納稅義務人應當自出口貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），向貨物出境地海關進行申報。

A.24小時以前

B.48小時以前

C.14日內(nèi)

D.15日內(nèi)【答案】A30、根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是()。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.消費者購車環(huán)節(jié)【答案】C31、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6【答案】A32、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當月的銷項稅額為（）萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04【答案】B33、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39【答案】A34、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000【答案】B35、下列關于關稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率

D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【答案】C36、聯(lián)德公司進口貨物一批，經(jīng)海關審定的成交價格為300萬元，運輸費用為10萬元，保險費用無法確定，購貨傭金40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發(fā)稅款繳納書的日期為2020年3月4日，該公司于2020年3月28日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。

A.979.65

B.1225

C.1088.5

D.1228.5【答案】C37、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。

A.收到代銷單位的代銷清單的當天

B.收到部分貨款的當天

C.收到全部貨款的當天

D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當天【答案】D38、甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是()。

A.甲進出口公司

B.乙工業(yè)企業(yè)

C.丙貨運代理人

D.國外銷售商【答案】B39、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照應稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈方式取得自用的應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B40、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57【答案】D41、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：

A.0

B.288

C.306

D.300【答案】B42、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。

A.427.49

B.490.00

C.471.62

D.676.65【答案】A43、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75【答案】C44、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】D45、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。

A.16.88

B.18.54

C.19.21

D.20.06【答案】B46、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備，實行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅【答案】D47、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】A48、土地增值稅清算時，下列費用除另有規(guī)定外，不得扣除的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用

B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質(zhì)量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補償費

D.銷售已裝修房屋的裝修費【答案】A49、下列情形中，應征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓

B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車

C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)

D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務【答案】A50、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進口供殘疾人專用的物品

C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資

D.商場（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭【答案】C51、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計為20.46萬元【答案】D52、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.36.77

C.29.38

D.123.17【答案】A53、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】B54、位于市區(qū)的某公司2020年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】C55、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售成品油的加油站

B.開采鐵礦石的礦山

C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)

D.生產(chǎn)海鹽的鹽場【答案】A56、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85【答案】A57、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5【答案】D58、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】A59、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額56.5萬元；將高檔化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護膚品價值300元），當月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40【答案】A60、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67【答案】A61、張某2020年8月8曰從4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛轎車供自己使用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅車價款113000元。另支付車輛裝飾費250元，取得增值稅普通發(fā)票。張某應繳納車輛購置稅為（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12【答案】C62、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅（）萬元。

A.80

B.60

C.50

D.30【答案】D63、下列關于消費稅委托加工應稅消費品的表述中，說法不正確的是（）。

A.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款

B.委托加工應稅消費品，委托方是消費稅納稅義務人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，其已納稅款準予按生產(chǎn)領用量從應納消費稅中抵扣

D.委托加工的應稅消費品，受托方（個人除外）沒有履行代收代繳義務的，稅務機關向受托方補征稅款【答案】D64、下列有關增值稅減免稅項目的說法，錯誤的是（）。

A.2023年12月31日前，對金融機構向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

B.2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅

C.2023年12月31日前，對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政、餐飲配送服務取得的收入，免征增值稅【答案】D65、下列關于消費稅納稅期限的規(guī)定，說法不正確的是（）。

A.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

B.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款

C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款

D.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款【答案】B66、某企業(yè)2020年6月進口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關審定的關稅完稅價格分別為30萬元、50萬元，已知關稅稅率均為20%、小汽車的消費稅稅率為9%，該企業(yè)當月應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.9.6

B.9.96

C.10.55

D.8【答案】B67、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務：

A.1950

B.1979.13

C.1980

D.2000【答案】A68、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：

A.24.6

B.28

C.35

D.37.2【答案】C69、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費【答案】A70、下列關于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機構提供過的動物絕育手術，免征增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增值稅政策【答案】C71、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉(zhuǎn)讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29【答案】B72、（2019年真題）境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設計服務，境內(nèi)單位支付含稅服務費10300元，境內(nèi)單位應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02【答案】D73、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37【答案】B74、根據(jù)關稅的現(xiàn)行政策，下列關于關稅的納稅義務人的說法錯誤的是（）。

A.對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對分離運輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳倪M出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D75、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅

B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

C.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人

D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A76、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護膚護發(fā)品

D.電動汽車【答案】A77、位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實際繳納增值稅350萬元，包括進口環(huán)節(jié)增值稅50萬元；消費稅530萬元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費稅30萬元，甲企業(yè)本月應向所在主管稅務機關繳納城建稅為（）萬元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5【答案】B78、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00【答案】C79、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務

D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務【答案】C80、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產(chǎn)成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應納車輛購置稅（）萬元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95【答案】B81、下列職權中不屬于稅務機關職權的是（）。

A.稅收檢查權

B.稅收行政立法權

C.代位權和撤銷權

D.稅收法律立法權【答案】D82、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】A83、根據(jù)相關規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D84、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00【答案】D85、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30【答案】D86、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】A87、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：

A.5.11

B.4.08

C.4.56

D.4.78【答案】B88、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36【答案】C89、（2019年）需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地【答案】B90、下列有關營改增增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運輸服務按照交通運輸服務繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅

C.港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費按照物流輔助服務繳納增值稅

D.期租業(yè)務按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅【答案】D91、下列關于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法錯誤的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額

C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計算扣除【答案】D92、我國某公司2020年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元【答案】D93、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909【答案】C94、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2724.77

B.3606.76

C.3931.36

D.4665.14【答案】B95、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅()元。（以上款項均不含增值稅）

A.6000.00

B.6750.00

C.7941.18

D.20250.00【答案】C96、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】B97、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75【答案】C98、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）

A.495.54

B.495.48

C.527.11

D.495.00【答案】B99、下列有關環(huán)境保護稅減免稅規(guī)定說法正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)?；B(yǎng)殖排放的應稅污染物免征環(huán)境保護稅

B.機動車、鐵路機車、道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放的應稅污染物免征環(huán)境保護稅

C.納稅人排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅【答案】D100、根據(jù)稅法運行的相關規(guī)定，下列各項中，（）是稅收立法的核心問題。

A.制定稅法

B.確定征稅主體

C.確定納稅主體

D.稅收立法權的劃分【答案】D二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、《中國藥典》規(guī)定磺胺嘧啶的鑒別反應是

A.亞硝酸鈉-硫酸反應

B.氧化反應

C.還原反應

D.三氯化鐵反應

E.芳香第一胺的反應【答案】102、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。

A.耕地占用稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費

C.安置動遷用房的支出

D.超過貸款期限的利息

E.土地閑置費【答案】ABC103、下列再灌注措施不適當?shù)氖?/p>

A.低壓

B.低溫

C.低pH

D.低鈣

E.低鎂【答案】104、下列關于營改增相關服務的表述，正確的有（）。

A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅

C.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“旅游服務”繳納增值稅

D.無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅

E.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅【答案】ABD105、下列各項中符合超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定的有（）。

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人

C.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝零售環(huán)節(jié)銷售額（不含增值稅）×零售環(huán)節(jié)稅率

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）

E.對我國駐外使領館工作人員應稅（消費稅）進口自用，且完稅價格130萬元及以上的超豪華小汽車消費稅，按照生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率（10%）加總計算，由海關代征【答案】BCD106、下列利息支出，在計算土地增值稅扣除項目時不得據(jù)實扣除的有（）。

A.超過上浮幅度部分的利息

B.加罰的利息

C.超過貸款期限的利息

D.未超過商業(yè)銀行同期同類貸款利率的利息

E.未取得金融機構證明的利息【答案】ABC107、下列關于關稅的補征和追征的說法中，正確的有（）。

A.進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅人補征

B.海關發(fā)現(xiàn)海關監(jiān)管貨物因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起1年內(nèi)追征稅款

C.進出口貨物放行后，因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征

D.由于納稅人違反規(guī)定而造成短征關稅的，海關征收短征關稅的行為稱為補征

E.因納稅人違反規(guī)定造成短征關稅的，追回短征關稅的同時需要向納稅人按日加收0.5‰的滯納金【答案】AC108、下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，在計算土地增值額時，均能扣除的項目有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)費用

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的印花稅

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加

E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的耕地占用稅【答案】BCD109、根據(jù)營改增相關規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售應稅服務或無形資產(chǎn)的有（）。

A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務

B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應稅服務

C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

D.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)

E.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)【答案】AC110、納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算（）。

A.甲公司申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC111、納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的相關費用后的余額為銷售額，可以扣除的費用有（）。

A.住宿費

B.餐飲費

C.門票費

D.本旅游團的導游工資

E.其他接團旅游企業(yè)的旅游費【答案】ABC112、下列關于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管稅務機關不再為其代開

B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票

C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票

D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票

E.任何單位和個人不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票【答案】ABD113、根據(jù)營改增相關規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售應稅服務或無形資產(chǎn)的有（）。

A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務

B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應稅服務

C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

D.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)

E.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)【答案】AC114、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.企業(yè)將實物資產(chǎn)以及與之相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓，免征增值稅

B.融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅

C.融資租賃業(yè)務中，租賃貨物的所有權轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅

D.融資租賃業(yè)務中，租賃貨物的所有權未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅

E.符合條件的債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅【答案】AD115、自2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.海關進口增值稅專用繳款書

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD116、根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.消費稅稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性

B.消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

C.消費品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅

D.消費稅稅目列舉的消費品都屬于消費稅的征稅范圍

E.消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度【答案】AD117、下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有()。

A.有機肥

B.硝酸銨

C.滴灌管

D.飼用魚油

E.寵物飼料【答案】ACD118、下列選項中，屬于出售新建房產(chǎn)可據(jù)實扣除項目的有（）。

A.前期工程費

B.基礎設施費

C.支付的土地出讓金

D.銷售房產(chǎn)的廣告費用

E.三通一平費用【答案】ABC119、下列行為中，不征收增值稅的有（）。

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應稅服務

C.各級工會組織收取工會經(jīng)費

D.人民法院收取訴訟費用

E.各黨派收取黨費【答案】BCD120、（2015年）關于稅法屬于義務性法規(guī)的說法，正確的有（）。

A.納稅人履行納稅義務與納稅人獲得的權利不對等

B.有依法申請行政復議的權利不需先行履行納稅義務

C.稅法的綜合性也是義務性法規(guī)的特點之一

D.稅法屬于特定法是義務性法規(guī)的缺點

E.強制性是義務性法規(guī)的顯著特征【答案】A121、下列情形免征土地增值稅的有（)

A.因舊城改造而由政府主管部門根據(jù)審批通過的城市規(guī)劃進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

B.因?qū)嵤┑?、市級人民政府批準的建設項目而進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

C.因?qū)嵤┦〖壢嗣裾鷾实慕ㄔO項目而進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的

E.因企業(yè)污染而由政府主管部門根據(jù)審批通過的城市規(guī)劃進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】ACD122、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將取得的增值稅專用發(fā)票丟失，則下列處理中，正確的有（）。

A.同時丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需將原發(fā)票作廢，由銷售方重新開具增值稅專用發(fā)票

B.丟失抵扣聯(lián)，可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

C.丟失發(fā)票聯(lián)，可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件，作為記賬憑證

D.丟失抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

E.同時丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證和記賬憑證【答案】BC123、（2017年真題）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）在機構所在地提供建筑服務，開具增值稅專用發(fā)票注明金額400萬元，稅額36萬元。另在B市提供建筑服務，取得含稅收入218萬元，其中支付分包商工程價款取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元，稅額4.5萬元。上述建筑服務均適用一般計稅方法。

A.若該設備將來專用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額

B.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣

C.購買時抵扣進項稅額0.39萬元

D.若該設備將來專用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額

E.購買時不得抵扣進項稅額【答案】D124、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

B.主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證

C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》

D.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內(nèi)容

E.該公司應在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)【答案】AC125、增值稅一般納稅人的下列行為中，發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.將外購的面粉用于職工食堂

B.將外購的貨物用于股利分配

C.將外購的電腦用于財務部門辦公

D.將租入的寫字樓既用于應稅項目又用于免稅項目

E.將外購的貨物用于交際應酬【答案】A126、（2012年）按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有（）。

A.縣級以下稅務機關

B.省級稅務機關的內(nèi)設機構

C.市級稅務機關

D.省級稅務機關的直屬機構

E.市級稅務機關的派出機構【答案】ABD127、下列對于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。

A.外國企業(yè)贊助的進口設備，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

C.制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子，免征增值稅

D.其他個人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅

E.單位銷售的自己使用過的物品，免征增值稅【答案】BCD128、（2013年）下列關于稅款追征制度的說法，正確的有（）。

A.因稅務機關責任造成未繳稅款，稅務機關可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款

B.因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關應加收滯納金

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】ACD129、下列關于資源稅的相關表述中，正確的有（）。

A.資源稅按不同的資源品目分別實行固定稅率和幅度稅率

B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

C.資源稅在多環(huán)節(jié)課征

D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由稅務機關提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案

E.應稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品【答案】AB130、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。

A.耕地占用稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費

C.安置動遷用房的支出

D.超過貸款期限的利息

E.土地閑置費【答案】ABC131、下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。

A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅

B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅

C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E.成品油在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】AB132、下列應稅行為，適用5%征收率的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（不含住房）

C.納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇簡易計稅方法的

E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD133、下列各項中，符合城市維護建設稅及教育費附加征收規(guī)定的有（）。

A.經(jīng)稅務局批準的免抵稅額需要作為城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)

B.中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設稅適用1%的稅率

C.納稅人減免增值稅、消費稅的，不得減免城市維護建設稅和教育費附加

D.納稅人繳納增值稅、消費稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護建設稅和教育費附加的，可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款

E.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時征收城建稅和教育費附加【答案】ABD134、下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。

A.餐飲服務

B.濕租業(yè)務

C.貸款服務

D.旅游服務

E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務【答案】AD135、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。

A.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天

B.采取預收款方式銷售應稅產(chǎn)品，為收到預收款的當天

C.采取直接收款方式銷售應稅產(chǎn)品，為收款的當天

D.采取分期收款方式銷售應稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當天

E.扣繳義務人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天【答案】ACD136、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。

A.非法傾倒應稅固體廢物

B.進行虛假納稅申報

C.損毀污染物自動監(jiān)測設備

D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)

E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB137、（2010年）下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。

A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務行政復議

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務案件審理

E.稅務稽查【答案】BC138、某事業(yè)單位出租辦公樓取得租金收入，該事業(yè)單位應繳納的稅費有（）。

A.契稅

B.增值稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

E.土地增值稅【答案】BCD139、下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

C.三次采油資源稅減征40%

D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅【答案】AD140、關于稅收實體法要素，下列說法中正確的有（）。

A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

B.課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍

C.稅率是以課稅對象為基礎確定的

D.課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的

E.課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的【答案】ABC141、關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有（）。

A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款。沒有同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定

C.車輛購置稅實行價外征收

D.納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照應稅車輛的市場銷售價格確定

E.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%【答案】BC142、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月外購價值260萬元的素板委托乙企業(yè)加工實木地板，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬元，甲企業(yè)銷售返回的70%實木地板，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，下列描述正確的有（）。（上述金額均不含增值稅）

A.甲企業(yè)不需繳納消費稅

B.乙企業(yè)代收代繳消費稅16萬元

C.甲企業(yè)繳納消費稅7萬元

D.甲企業(yè)繳納消費稅2.5萬元

E.乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元【答案】C143、下列關于城市維護建設稅相關規(guī)定的說法中，不正確的有（）。

A.對中國鐵路總公司的分支機構預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務局繳納

B.代扣代繳增值稅的，在委托方所在地繳納城建稅

C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位，在納稅人繳納增值稅、消費稅所在地就地繳納城建稅

D.個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，應征收城市維護建設稅

E.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城市維護建設稅【答案】BD144、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.轉(zhuǎn)讓非自建的不動產(chǎn)，按差額繳納增值稅

B.與甲運輸企業(yè)的聯(lián)運業(yè)務，按差額繳納增值稅

C.運輸企業(yè)提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管服務，分別核算的，應分別適用不同的稅率計算繳納增值稅

D.購進自用車輛，可以抵扣進項稅額

E.跨境的貨物運輸服務屬于增值稅的免稅項目【答案】ACD145、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有()。

A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水

B.石油液化氣

C.飼料添加劑

D.蚊香、驅(qū)蚊劑

E.食用鹽【答案】AB146、稅收程序法的主要制度包括（）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.公平制度【答案】ABCD147、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元

B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元

D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB148、目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有()。

A.毛利率法

B.再銷售價格法

C.可比非受控價格法

D.成本加成法

E.利潤分割法【答案】BCD149、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：

A.自采原油無償贈送給關聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅

B.開采過程中加熱使用自采原油免征資源稅

C.應按照開采的原油數(shù)量和單價計算繳納資源稅

D.將自產(chǎn)原油用于對外投資應繳納資源稅和增值稅

E.銷售三次采油的原油免征資源稅【答案】BD150、下列關于營改增相關服務的表述，正確的有（）。

A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅

C.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“旅游服務”繳納增值稅

D.無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅

E.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅【答案】ABD151、不屬于嘌呤核苷酸從頭合成直接原料的是

A.CO

B.谷氨酸

C.甘氨酸

D.天冬氨酸

E.一碳單位【答案】B152、依據(jù)現(xiàn)行消費稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應當按同類消費品的最高售價計算消費稅

B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

C.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

D.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅【答案】ABC153、（2013年真題）某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2020年6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅

C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產(chǎn)領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC154、2020年4月，稅務機關對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明的：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝利息＋（取得土地使用權所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

B.納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的（包含全部使用自有資金沒有利息支出的情況）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（取得土地使用權所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

C.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明的，允許扣除的利息支出不包括超過國家規(guī)定上浮比例的利息、罰息

D.納稅人全部使用自有資金沒有利息支出的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（取得土地使用權所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

E.土地增值稅清算中，代收費用可以作為房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算基數(shù)【答案】ABC155、根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有()。

A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】AD156、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）。

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費

E.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人【答案】BD157、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權取得的收入免征營業(yè)稅

B.對個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅

C.根據(jù)物價部門規(guī)定標準收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費5年內(nèi)免征營業(yè)稅

D.對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業(yè)收入，暫免征收營業(yè)稅

E.納稅人以不動產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風臉的行為，不征營業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權的，在轉(zhuǎn)讓時征收營業(yè)稅【答案】ABD158、不屬于嘌呤核苷酸從頭合成直接原料的是

A.CO

B.谷氨酸

C.甘氨酸

D.天冬氨酸

E.一碳單位【答案】B159、納稅人實際繳納的下列稅種中，不屬于城市維護建設稅和教育費附加計稅（征）依據(jù)的有（）。

A.資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地增值稅

D.進口消費稅

E.內(nèi)銷增值稅【答案】ABCD160、土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形有（）。

A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)的

D.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的

E.建成后有償轉(zhuǎn)讓的【答案】CD161、下列各項中，不征收土地增值稅的有（）。

A.張某將自有商鋪出租給李某

B.王某繼承其父親的房屋

C.甲企業(yè)向國家支付土地出讓金取得國有土地使用權

D.劉某和許某互換自有商業(yè)用房

E.孫某轉(zhuǎn)讓購置超過5年的商業(yè)用房的【答案】ABC162、下列環(huán)節(jié)只征消費稅或者只征增值稅的有（）。

A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.高檔化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E.鞭炮、煙火的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B163、稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關系的表述，正確的有（）。

A.稅法屬于權力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

B.稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式

C.刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證

D.有關“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對象上的交叉

E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致【答案】BCD164、下列稅收文件屬于稅收法律的有()。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅稅法》

D.《稅務部門]規(guī)章制定的實施辦法》

E.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》【答案】C165、（2018年）下列屬于引起稅收法律關系變更原因的有（）。

A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行了納稅義務

C.稅法修訂或調(diào)整

D.納稅人經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化

E.納稅義務超過追繳期限【答案】ACD166、下列有關車輛購置稅退稅的相關規(guī)定說法正確的有（）。

A.應退稅額＝已納稅額×（1-使用年限×10%）

B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，準予納稅人申請退稅

C.應退稅額不得為負數(shù)

D.使用年限的計算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日止

E.申請退稅時，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之五【答案】ABCD167、下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有（）。

A.卷煙的零售環(huán)節(jié)

B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)

E.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】D168、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2021年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已勾選認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅

C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產(chǎn)領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC169、下列選項中，屬于出售新建房產(chǎn)可據(jù)實扣除項目的有（）。

A.前期工程費

B.基礎設施費

C.支付的土地出讓金

D.銷售房產(chǎn)的廣告費用

E.三通一平費用【答案】ABC170、下列關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的表述中，不正確的有（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是納稅單位和個人

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是內(nèi)部非行政執(zhí)法

E.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督【答案】BD171、下列利息收入，免征增值稅的有（）。

A.存款利息收入

B.國債利息收入

C.人民銀行對金融機構的貸款利息收入

D.金融機構對小型企業(yè)的大額貸款利息收入

E.信用卡透支利息收入【答案】BC172、增值稅一般納稅人由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務機關審核，允許繼續(xù)抵扣進項稅額，其客觀原因包括()。

A.社會突發(fā)事件

B.自然災害

C.納稅人開戶銀行信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障

D.有關司法機關在辦理業(yè)務或檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料

E.納稅人貨幣資金緊張【答案】ABD173、（2019年）關于稅法與民法的關系，下列說法正確的有（ ）。

A.民法與稅法中權利義務關系都是對等的

B.民法原則總體上不適用于稅收法律關系的建立和調(diào)整

C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

D.涉及稅務行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的【答案】BCD174、關于教育費附加的說法正確的有()。

A.教育費附加實行地區(qū)差額征收率

B.出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅，同時退還教育費附加

C.下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的個體戶，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費附加

D.教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計算基數(shù)

E.對進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加【答案】D175、下列各項中，按照“交通運輸服務”繳納增值稅的有（）。

A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入

B.運輸工具艙位互換業(yè)務

C.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務

D.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務

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