公司財務管理方案規(guī)劃方案

企業(yè)財務管理方案規(guī)劃方案企業(yè)財務管理方案規(guī)劃方案47/47企業(yè)財務管理方案規(guī)劃方案Xx企業(yè)財務管理方案擬制：1/47設計思路企業(yè)的將來發(fā)展，將會形成經營多元化、收益點專業(yè)化的產業(yè)管理格局。為適應和服務于企業(yè)發(fā)展的實質需求，現(xiàn)階段的財務管理的運作，需要依照會計核算、成本管理、財務監(jiān)察、風險防范及資本運作等管理內容的要求建立會計核算、財務管理雙向并進的財務管理模式，重點做好成本管理及財務估量工作。為企業(yè)的發(fā)展及上市，充發(fā)散揮管財、理財和防范風險的職能作用。一、會計核算企業(yè)固定財產、來往、存貨、成本、時期花銷和損益等企業(yè)平常核算工作，是企業(yè)所有財務管理活動的根本。缺乏優(yōu)異的會計核算基礎，其余財務管理活動則無從做起，因此，做好會計核算工作，要第一組織推行三項工作。（一）建立會計作業(yè)標準。依照會計核算的基本職能，依照崗位設置和職能分解，建立并履行明確詳細的會計作業(yè)標準，規(guī)范崗位作業(yè)和會計管理。要積極發(fā)揮會計作業(yè)標準的兩個重要作用。一是發(fā)揮會計作業(yè)標準的指導作用。依照作業(yè)標準，指導崗組和崗位的老例性工作。特別是在上崗人員業(yè)務素質參差不齊的狀況下，運用作業(yè)標準指導和培訓，會有效的提高會計隊伍的整體業(yè)務素質。二是發(fā)揮會計作業(yè)標準的核查作用。依照作業(yè)標準對會計人員的例行性工作推行核查，辦理違規(guī)作業(yè)的狀況和問題時，能夠做到有據(jù)2/47可依，有章可循和有理可論。防范或減少會計人員老例性、例行性工作中不應有的失誤和缺漏。（二）完滿會計作業(yè)流程在確定崗位工作任務和作業(yè)標準的基礎上，必定改良和完滿工作流程。經過對工作流程的梳理，加強工作信息傳達和工作流程網絡化管理，實現(xiàn)工作的條理性，增加相關工作流程的透明度，較大幅度提高工作效率。（三）加強會計作業(yè)監(jiān)察1、崗位核查：為保障工作的有序運轉，績效核查要真實落實到每一名崗位人員。在推行時段性核查的同時，應加大對工作過程的督導力度，合時檢查會計人員崗位職責的履行狀況、作業(yè)規(guī)范和作業(yè)見效，有偏當糾，有漏即補，有錯必改。保持會計核算水平的牢固性和健康性。2、法規(guī)監(jiān)察：依照《會計法》規(guī)定，對企業(yè)相關部門經濟業(yè)務的合法性、真實性進行監(jiān)察、督促，落實法律規(guī)定的應依法辦理的業(yè)務內容。二、資本結算睜開企業(yè)對銀行的融資工作，參加企業(yè)的投資決策工作。企業(yè)財務以估量為工具對整個企業(yè)的資本采用一致管理。（一）經過估量進行資本調控1、提高資本利用效率。經過資本的估量管理，以收抵支合理安排企業(yè)的支付活動，兼顧兼顧，防范支付不能夠的狀況出現(xiàn)，能夠調高3/47企業(yè)流動資本的周轉率和使用效率。2、增加金融機構授信水平。經過合理安排資本支出，并參加投融資活動，力求保持優(yōu)異的資本結構及優(yōu)異的財務狀況，能使金融機構對企業(yè)的授信總數(shù)度獲取相當程度的提高。（二）拓寬融資渠道。1、內部融資。與會計核算、內控控制職能親密結合，減少存貨、應收帳款及不良財產的占壓，提高各項財產的周轉及使用效率。2、外面融資。隨著國家金融市場的發(fā)展，融資工具的多元化和多樣化，打破了企業(yè)單純依靠銀行貸款進行發(fā)展的單一格局。結合企業(yè)自己特點，最大限度的有效利用各種融資工具，并獲取見效，應該是今后外面融資工作的重中之重。（三）參加投資決策。參加投資項目的決策工作，經過財務解析和論證，選擇回報率較高的投資項目，并提出項目的財務管理方案，防范和減少投資失誤，保證企業(yè)投資的回報率和經濟安全。（四）監(jiān)察投資項目運轉。對投資項目的運轉狀況推行監(jiān)察，依照投資項目預期的主要經濟指標，有計劃、有步驟的追蹤檢測投資項目的回報率和變化狀況，及時總結投資經驗，從財務運轉方面，對投資項目進行咨詢和指導。三、內部控制研究、設計和監(jiān)察財務運營的重要作業(yè)流程、運轉規(guī)則和獲取實效，發(fā)現(xiàn)并論證重點性問題，擬定并督促落實風險防范措施，建立并4/47運轉財務管理的長效體系。（一）預先風險管理。風險防范工作必定在一項經濟活動開始以前進行控制，展望各種可能發(fā)生的隱患和可能出現(xiàn)的結果，擬定并采用應付和防范措施，降低風險發(fā)生概率，能夠積極應付突發(fā)性變化，將企業(yè)的經濟損失降至最低。（二）加強過程控制。經過會計核算的數(shù)據(jù)、資本狀況及本部門對經營活動的監(jiān)察，擬定、監(jiān)察各項經營活動內控程序的運轉狀況。經過改良和調整解決問題，對各種內控程序，堅持“追求并保證安全第一”的原則，在保障經營活動安全的基礎上提高效率和效益。（三）完滿事后解析。對財務運營和管理工作，要做到勤于平和于事后解析，總結和借鑒經驗，吸取并接受教訓，用于指導今后睜開的經營活動。提出財務運營的解析報告，為企業(yè)的經營管理決策，供應可靠、有價值的數(shù)據(jù)支持和信息支持。四、制度建設規(guī)章制度是財務管理活動的基本依照。因為企業(yè)方才建立，財務管理制度需要漸漸完滿。在財務機構建立后，我們亟需建立的財務管理制度是：財務組織與人員管理規(guī)定、會計政策管理規(guī)定、估量管理規(guī)定、資本管理規(guī)定、財產管理規(guī)定、成本管理制度、財務信息管理規(guī)定、內部控制程序和業(yè)績議論方法。5/47以上九個方面財務制度的設計和建立是重要的工作，更重要的是提高財務部門和人員的制度履行力，這是一項擁有長遠性和艱巨性的任務，需要我們百折不撓的努力。6/47一、會計機構<一>會計機構的設置財務手下于企業(yè)直屬系統(tǒng)，在企業(yè)總經理的領導下組織推行本企業(yè)的會計核算、財務管理工作。財務部由財務經理（或總監(jiān)）、會計主管、財務主管、風險管理、資本管理、核算會計等崗位組成。財務部負責人為財務部經理（或總監(jiān)），直接上級為企業(yè)總經理。1、基本職能建立以成本核算為基礎、以財務估量為控制、以目標收益為核心、以定單管理為模式的效益化財務管理運轉體系。編制企業(yè)年度和階段性財務估量計劃以及與此相對應的財務決算報告。對主體產業(yè)項目，推行分類分項的精巧化財務目標管理。設計并組織推行訂單式管理的成本核算模式。建立并運轉與泉林紙業(yè)營銷、生產、供應和財務等部門合理對接的財務作業(yè)流程。細分并精確核算不相同產品、不相同批次的產品生產成本。按產品分類和市場細分，精巧核算并合理控制銷售成本。依照財務估量的目標要求，集中控制管理成本。依照財務管理的目標要求，參加產品銷售價格策略和原資料“性價比”的擬定工作。依照財務管理的目標要求，對銷售計劃的履行狀況提出必要的建講和要求。向企業(yè)決策層供應有效的重點項目財務解析報告和財務整體運轉報告。7/47向合作方供應規(guī)范、健康的企業(yè)財務狀況和經營成就報告。向合作方供應依照充分的、擁有效益價值的重點項目財務展望報告。依照財務獨立核算的原則和要求，對銷售計劃履行狀況、市場細分和價格變動狀況，推行例行的工作調研、必要的工作協(xié)調停業(yè)務磋商。對生產成本的變動狀況，對生產原料采買成本的變動狀況，推行例行的工作調研、必要的工作協(xié)調停業(yè)務磋商。擬定與泉林紙業(yè)營銷、生產、供應和財務等部門進行業(yè)務協(xié)調的工作備忘錄。以月度為周期，出具制漿項目、3700項目和生活用紙項目的經營報告。組織推行本部門的崗位目標績效核查工作，組織睜開本部門分類專業(yè)的業(yè)務培訓工作。建立并組織推行企業(yè)各項財務管理制度。2、工作范圍1）本企業(yè)經濟活動的帳務辦理；2）本企業(yè)財務管理活動的睜開；3）銀行業(yè)務的辦理；4）涉稅及保險業(yè)務的辦理；3、權限裁量1）有權對違反財經紀律，企業(yè)財務制度，影響企業(yè)經濟效益的事項進行檢查、監(jiān)察，并擁有對責任者處分的建議權；2）有權對企業(yè)財務人員進行監(jiān)察和管理；3）有權在企業(yè)資本管理中，合理控制企業(yè)的出入進度，從宏觀上平衡資本、調劑余缺，力求保持最低的成本和最大的現(xiàn)金流量；4）依照企業(yè)管理要求，在領導授權后，有權擬定相關財務會計方面的管理8/47標準、規(guī)定，并負責檢核查查；5）有官僚求企業(yè)業(yè)務部門及其余職能部門及時供應會計指標所需原始資料；6）有對企業(yè)各部門不按要求供應相關會計指標資料進行處分的建議權；7）有擬定本部門工作程序的權益；8）有對估量達成狀況的獎懲建議權；9）對本部門內部人員有使用權，并對人員出入本部門、內部人員待崗等有建議權；4、責任1）對貫徹履行相關國家財經法規(guī)、制度不嚴，使企業(yè)受到經濟損失負責；2）對本部門供應資歷料的完滿性、合理性，正確性負責；3）對企業(yè)范圍內的資本綜合管理不善，造成損失負責；4）對財務業(yè)務的規(guī)范性負責；9/47<二>崗位設置1、財務部組織結構圖財務經理或總監(jiān)會計核算(組)財務管理（組）總成往資存稅信現(xiàn)銀風預成資報帳本來產貨務息金行險算本產表會會會會會會管出結管管控管分計計計計計計理納算理理制理析崗崗崗崗崗備注：以上各崗位有一崗多人而建立組，也有一人多崗。10/472、崗位說明書崗位說明書部門財務部崗位財務部總監(jiān)所受1.直接接受總經理的指令和監(jiān)察；2.在規(guī)定的權限內，一般例行公務可獨立辦理，相關重要事項，須向總經監(jiān)察理請示，經贊同后方可履行。所施1.對本部門各崗位工作有指導、指揮、協(xié)調、監(jiān)察管理的權益監(jiān)察2.對任何部門違反財務制度的行為有處分建議權嚴格遵從總經理的領導，所有管理行為向總經理負責；職責2.擬定本處的工作計劃和目標；概括3.組織達成本部門的工作計劃和目標有對手下的人事介紹權和核查、議論權；按期組織對本部門的工作進行議論；達成企業(yè)領導臨時交辦的其余工作任務。責任1.對企業(yè)資本運營的安全性負責；對會計資料的正確性、完滿性、及時性負責。任職1.擁有本科以上文化程度和中級會計專業(yè)技術資格；條件2.熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)章和目標政策；有較強的管理組織能力和工作責任感、事業(yè)心.11/47崗位說明書部門財務部崗位主管會計所受1.直接受財務經理的指令和監(jiān)察；在規(guī)定的權限內，獨立達成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請示，監(jiān)察經贊同后方可履行。所施1．對本企業(yè)項目進行財務展望、財務決策、財務估量、財務控制、財務監(jiān)察解析；2．對本部門會計核算工作進行全面指導和監(jiān)察。3．對本部門的工作計劃進行督促、檢查、議論、總結與解析。1．各項會計工作按期研究部署，檢查總結。職責2．積級宣傳，嚴格遵守各項規(guī)章制度。概括3．負責審查原始憑證的合法性，記帳憑證的正確性。4．督促辦理各種應上交款項，做到準時足額上交。5．負責向廠領導報告財務狀況和經營成就。6．依照會計制度和上級相關規(guī)定及時正確的編報財務報表。7．組織會計人員學習財會知識，提高會計人員的業(yè)務水平。8．負責會計人員的核查，擬定詳細考察方法。責任1．對企業(yè)資本運營的安全性負責；2．對會計資料的正確性、完滿性、及時性負責。任職4.擁有財會本科以上文化程度或中級會計專業(yè)技術資格；條件5.熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)章和目標政策；6.有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強的工作能力.12/47崗位說明書部門財務部崗位出納會計所受1。直接受財務經理的指令和監(jiān)察；監(jiān)察所施監(jiān)察職責概括

2．在規(guī)定的權限內，獨立達成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請示，經贊同后方可履行。1．對現(xiàn)金出入與銀前出入業(yè)務有監(jiān)察的權益；2．對任何人違反財務制度的行為有處分建議權；3．對融資、投資的財務風險有監(jiān)察防范權。負責銀行、現(xiàn)金的收付業(yè)務。負責向銀行辦理借還款事宜。審查原始憑證,保證其合法性和正確性.編制與現(xiàn)金、銀行相關的記帳憑證.每日查對銀行、現(xiàn)金收付業(yè)務.每日填寫銀行、現(xiàn)金收付日報表,按期對帳.穩(wěn)當保存現(xiàn)金、各種印簽和票據(jù)，負責印鑒的使用登記及管理。8．每個月必定編制銀行余額調治表。9．降低資本成本及金融風險。責任1.對原始憑證的合法性負責.2.對銀行資本的安全性負責.3.對所管帳簿余額的正確性負責.任職1。擁有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；條件2．熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)章和目標政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強的工作能力.13/47部門所受監(jiān)察所施監(jiān)察職責概括責任任職條件

崗位說明書財務部崗位來往會計1.直接受財務經理的指令和監(jiān)察；2.在規(guī)定的權限內，獨立達成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請示，經贊同后方可履行。有對應收應付、工程等業(yè)務結算的監(jiān)察權；2．有對來往款項的賬齡解析權，對信譽差的單位有建議權。辦理應收應付款項、其余應收應付款項及非現(xiàn)金業(yè)務的報銷業(yè)務事宜.辦理工程結算事宜.審查原始憑證的合法性和正確性并對其負責.辦理差旅費報銷及督促還欠事宜.對各種應收應付業(yè)務設置明細帳.相關部門供應債權債務狀況,共同相關部門及時清理查對各種來往款項.各種來往款項的帳齡解析。8．及時編制與來往相關的記帳憑證。1．.對入帳票據(jù)的合法性負責。2．對所管帳簿余額的正確性負責。1。擁有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；2．熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)章和目標政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強的工作能力.14/47崗位說明書部門財務部崗位投資崗所受1。直接受財務經理的指令和監(jiān)察；2．在規(guī)定的權限內，獨立達成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請示，監(jiān)察經贊同后方可履行。所施1．對投資項目收集的資料進行審查監(jiān)察。監(jiān)察2．對投資方案的履行狀況進行監(jiān)察。1．項目可行性解析。職責2．收集整理與項目投資相關的各種資料和數(shù)據(jù)。概括3．項目發(fā)展遠景展望和投資風險解析。4．參加項目投資方向的擬定，組織投資方向的評審。5．投資項目事后評估。6．對投資資料和檔案進行收集整理和歸檔。責任投資解析的真實性、正確性負責。任職1。擁有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；條件2．熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)章和目標政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強的工作能力.15/47崗位說明書部門財務部崗位存貨會計所受1。直接受財務經理的指令和監(jiān)察；2．在規(guī)定的權限內，獨立達成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請示，監(jiān)察經贊同后方可履行。所施1．對物質供應價格進行監(jiān)察；監(jiān)察2．對存貨數(shù)量進行監(jiān)察。1。辦理資料出入庫業(yè)務。職責2．解析資料價格起落的原因，計算起落幅度。概括3．解析資料耗資增減變化的原因。4．及時登記資料三級明細帳。5．正確的計算資料耗資數(shù)量，及時匯總編制資料出庫表。6．每季都要與保存員查對庫存數(shù)量。7．每個月都要與二級明細帳進行查對。責任1。對發(fā)票的真實性、合法性負責。2．保證所管帳簿余額的正確性。任職1。擁有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；條件2．熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)章和目標政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強的工作能力.16/47崗位說明書部門財務部崗位稅務會計所受1。直接受財務經理的指令和監(jiān)察；2．在規(guī)定的權限內，獨立達成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請示，監(jiān)察經贊同后方可履行。所施1．對涉稅事宜進行監(jiān)察。監(jiān)察2．對財險、人險事宜進行監(jiān)察。1。掌握國家、地方稅務法規(guī)政策，做好稅務工作。職責2．及時登記應交稅金帳簿。概括2．各種稅金的繳納提取工作。3．辦理企業(yè)的納稅申報。4．抵扣聯(lián)的簽收。5．及時辦理財產保險事宜。6．領導交辦的人身保險事宜。7．各種保險賠付事項。8．收入帳簿的登記工作；9．花銷帳簿的登記工作；責任1。對稅金余額的正確性負責。2．對所管帳簿的余額正確性負責3．對發(fā)票領用、使用狀況負責。任職1．擁有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；條件2．熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)章和目標政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強的工作能力.17/47崗位說明書部門財務部崗位估量管理崗所受1。直接受財務經理的指令和監(jiān)察；2．在規(guī)定的權限內，獨立達成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請示，監(jiān)察經贊同后方可履行。所施1．對財務制度履行狀況進行監(jiān)察。監(jiān)察2．對估量履行履行狀況進行指導和監(jiān)察。1。負責財務制度的擬制工作職責2．負責財務制度的健全工作概括3．編制財務估量、進行財務控制與解析。4．負責各責任中心的核查和獎懲工作。責任對所提方案的可行性、經濟性負責任職1。擁有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；條件2．熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)章和目標政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強的工作能力.18/47崗位說明書部門財務部崗位成本控制崗所受1。直接受財務經理的指令和監(jiān)察；2．在規(guī)定的權限內，獨立達成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請示，監(jiān)察經贊同后方可履行。所施1．對各責任中心的估量履行狀況進行監(jiān)察；監(jiān)察2．對各責任中心的核查方案履行狀況進行監(jiān)察。1．負責成本核算事后核查的方案設計工作職責2．負責成本核算的事后核查工作概括3．負責估量履行的事后核查工作4．負責收集反響信息，糾正偏差責任對核查結果的真實性負責任職1。擁有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；條件2．熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)章和目標政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強的工作能力.19/47部門所受監(jiān)察所施監(jiān)察職責概括責任任職條件

崗位說明書財務部崗位成本會計1。直接受財務經理的指令和監(jiān)察；2．在規(guī)定的權限內，獨立達成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請示，經贊同后方可履行。1．對各中心的成本花銷監(jiān)察。2．對收入達成狀況進行監(jiān)察。3．對資料成本差異狀況進行解析和監(jiān)察。1。負責銷售收入、銷售成本帳的登記。2．負責生產成本、制造花銷帳的登記。3．填制與收入成本相關的記帳憑證。4．每日都要及時的登記相關帳簿。5．解析影響銷售收入變動的原因，價格高低對銷售的影響。6．解析生產成本增減變動的直接因素；寫出成本起落的詳細狀況。7．負責其余業(yè)務收入、營業(yè)外出入帳薄的登記，結轉成本。8．負責與保存科查對廢料銷售發(fā)票的正確性。9．編制五金資料耗用表，分攤資料差異，編寫成本花銷解析報告。1．對銷售收入的真實性負責。2．對生產成本的正確性負責。3．對所管帳簿余額的正確性負責1。擁有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；2．熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)章和目標政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強的工作能力.20/473、崗位作業(yè)及核查標準崗位名稱主管會計崗位作業(yè)標準崗位核查標準1、每個月25日前將次月會計工作安1、工作安排不及時，一次扣2分，二次下崗。排達成。2、估量編制不及時，一次扣2分，二次下崗。2、每年11月15日前編制完年度3、報表編制不及時，每延誤一天扣2分，二次財務估量，偏差不得高出5%。下崗。報表解析不正確、工作總結不全面，每3、每個月5日前編制完上月財務報次扣5分，二次下崗。表、財務解析及工作總結。4、審查憑證、記賬不及時、出現(xiàn)差錯扣2分，4、當日審查記賬憑證，次日記賬，估量、解析、總結不及時每次扣2分。次月4日結賬。5、核查不及時、不全面每次扣5分，二次下崗。5、每個月5日前達成核查。6、現(xiàn)金盤點少一次，每次扣2分。6、季度財務狀況說明書應于季度7、未及時達成領導交辦的臨時任務，每次扣2結束后10日內編制達成。分7、半年度財務狀況說明書于年度7月15日前編報達成。8、每一會計年度結束后，應編報年度財務狀況說明書并于次年1月31日達成。9、每周組織現(xiàn)金盤點兩次。21/47崗位名稱出納會計崗崗位作業(yè)標準崗位核查標準1、隨時接單，隨時辦理，當日1、當日接單未辦理、未制證、未記賬每次扣2分；制證當日志賬保證日清月結，出現(xiàn)差錯每次扣2分；給企業(yè)造成重要損失者另正確率100%。行辦理。2、登記現(xiàn)金銀行日記賬，差錯2、記賬每錯一處扣2分，賬賬不符每次扣2分。率為0。、現(xiàn)金盤點賬賬不符、賬實不符一次扣2分。33、每日盤點現(xiàn)金，賬賬、賬實4、日報表每漏報一次扣2分，出現(xiàn)差錯一次扣2切合。分，二次下崗。4、每日編報現(xiàn)金、銀行存款日5、延緩借款、還款及收款每次扣5分。報表，差錯率為0。、貸款整理不規(guī)范，不全面每次扣2分。65、及時辦理貸、還款事項，差7、資本周轉不靈、出現(xiàn)差錯一次扣2分。錯率為0。、未準時編制銀行存款余額調治表，每次扣1分。86、整理歸檔貸款合同。9、應預示風險未預示、應防范風險未防范第一次7、保證資本正常運轉，差錯率扣10分，二次下崗。零。10、在規(guī)定的時間內未達成領導交給的工作，每8、每個月8日前編制完銀行存款次扣2分。余額調治表。9、風險預示率85%，風險防范率85%。10、在規(guī)定的時間內達成領導交給的工作，達成率95%。22/47崗位名稱稅務會計崗位作業(yè)標準崗位核查標準1、當日憑證次日記賬達成率1、發(fā)現(xiàn)憑證錯誤，每處扣2分。100%，正確率100%。2、記賬不及時、出現(xiàn)差錯，每處扣2分。2、登記稅金、花銷、其余出入3、稅金繳納提拿出缺漏，每次扣5分。賬薄。4、未按規(guī)定辦理納稅申報延誤一天扣5分，二次3、各種稅金的繳納提取工作，下崗。差錯率為0。、所保存抵扣聯(lián)出現(xiàn)差錯每次扣5分，并處以抵54、每個月10日前辦理完納稅申扣聯(lián)金額2倍以上罰款。報并繳納稅款。6、發(fā)票未保存好，庫存記錄與庫存發(fā)票不符直接5、抵扣聯(lián)金額合計必定和進項下崗。稅余額一致，差錯率0。、未及時辦理財保、人保及其余保險漏保每次扣76、嚴格依照增值稅發(fā)票使用標2分。準填開，做好登記，保存好發(fā)8、辦理事故不及時每次扣2分。票，差錯率0。7、隨時辦理人身保險、財產保險，漏保率0。8、事故發(fā)生隨時到達現(xiàn)場，30日之內辦理完索賠手續(xù)。23/47崗位名稱估量管理崗崗位作業(yè)標準崗位核查標準1、在經理指定的時間內及時達成1、擬制財務制度未及時達成扣1分，達成率每財務制度的擬制，達成率100%。下降5個百分點扣1分。2、健全財務制度的完滿工作，完2、財務制度出現(xiàn)缺漏，每一項扣1分，達成率成率100%。每下降1個百分點扣1分。3、編制財務估量，正確率100%，3、編制財務估量不正確、未達成扣1分，達成達成率100%。率每下降5個百分點扣1分。4、隨時進行財務控制與解析，完4、未進行財務控制與解析扣5分，不正確、未成率100%，精確率95%。達成扣1分，達成率、正確率每下降5個百分5、對各責任中心進行核查和獎點扣1分。懲，達成時間每個月5日前，達成、未進行核查和獎懲每次扣5分，延誤1天扣5率100%，正確率100%。1分，不正確、未達成扣1分，達成率、正確率每下降5個百分點扣1分。24/47崗位名稱來往會計崗位作業(yè)標準崗位核查標準1、嚴格審查原始憑證的正確性和1、原始憑證審查不正確、漏審，一次扣5分，合法性，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決。二次下崗。2、應收應付、其余應收應付事宜，2、業(yè)務辦理延誤，每次扣2分；單到馬上辦理，正確率100%。業(yè)務差錯，每筆扣2分。3、當日的業(yè)務，當日編制記帳憑3、制證記賬不及時，每延誤一天扣2分，差錯證、次日入帳，差錯率為0。每筆扣2分。4、辦理工程結算，差錯率為0。4、工程結算不及時，每延誤一天扣2分，差錯5、每個月30號以前統(tǒng)計完個人借每筆扣2分?？钣囝~，監(jiān)察個人借款的周轉金5、個人借款未統(tǒng)計、出現(xiàn)差錯、出現(xiàn)漏記，每限額。次扣2分。6、每個月清理欠款。6、清理欠款不及時，每次扣2分。7、每個月5號前和母企業(yè)對來往帳，7、對賬不及時、對賬出現(xiàn)差錯，未編制對賬單，并編制“其余應付款”對帳單。每次扣2分，8、每季度查對一次應收賬款余8、未按規(guī)定對賬，每次扣2分。額，每個月查對一次應付賬款余額。9、帳齡解析報告出現(xiàn)嚴重失誤，每次扣2分。9、每個月30號解析應收款項的帳齡，并與次月2號前遞交帳齡分析報告。25/47崗位名稱投資崗崗位作業(yè)標準崗位核查標準1、依經理指示，接受項目投資的1、報告數(shù)據(jù)與所供應數(shù)據(jù)資料不符、報告延緩可行性解析計劃，在察看達成后遞交一天，扣2分。一周之內達成并遞交解析報告。2、收集歸檔整理投資項目資料不及時、不完滿，2、月初5號以前收集已投資項目異常變動未提出解決方案每項扣2分。的資料，歸檔整理。3、未及時進行投資項目的時候評估、遞交解析3、每季度末進行投資項目進行跟報告、報告失實，每次扣2分，二次下崗。蹤解析并提寫報告，于次月10日4、嚴格依照收益標準評估項目，決不徇私，否前遞交解析報告。則一經發(fā)現(xiàn)，扣2分。4、項目的評估，要本著慎重、科學、負責的態(tài)度，認真撰寫報告。26/47崗位名稱成本會計作業(yè)標準核查標準1、每日依照稅務會計開具的發(fā)票，1、當日發(fā)票，當日制證，不能夠及時達成、錯當日填制與收入相關的記賬憑證，誤一筆扣2分。達成率、正確率100%。2、登記賬薄不及時、錯誤一筆、月尾賬賬不2、登記收入、生產成本、制造花銷、符每戶扣2分。銷售成本賬薄，差錯率為0。3、成本解析報告不及時、不全面、成本降低3、每個月依照成本實質狀況，查明成措施不能行，每次扣2分。本起落原因，編寫成本解析報告，4、銷售收益變動原因解析不及時、不全面每提出降低成本措施，達成時間次月5次扣2分。日。5、未按規(guī)準時間編制資料耗資匯總表，報表4、每個月解析銷售收益變動的原因。不正確每處扣2分。5、及時編制資料耗資匯總表，分攤6、未按規(guī)準時間編制制造花銷分表，數(shù)據(jù)不資料成本差異并及時結轉，達成時正確每處扣2分。間每個月月尾最后一日前。7、損益類賬戶結轉不及時、不正確，每次扣6、及時編制制造花銷分配表，達成2分。時間每個月月尾最后一日前。8、月尾未能及時查對廢料發(fā)票，或查對不符，7、及時結轉各損益類賬戶，達成時未能及時查明原因，每個月扣2分。間每個月月尾最后一日前。8、月尾和保存處查對廢料發(fā)票，準確率100%。27/47崗位名稱存貨會計作業(yè)標準核查標準1、及時辦理資料入庫業(yè)務，隨時接1、不能夠及時接單、及時辦理，業(yè)務客戶反潰單，隨時辦理，每個月最后一日編制一次扣2分，不能夠及時結轉成本每次扣2分。出庫匯總表，結轉成本。2、漏記、錯記、記賬凌亂、記賬不及時，每2、登記三級資料明細賬，差錯率零。項扣2分。3、次月10日前解析資料價格起落3、不能夠準時解析資料價格起落原因，達成相原因，計算起落幅度。報財務經理關報告，每次扣2分。及成本會計，據(jù)以編制成本解析報4、不能夠準時達成記賬及對賬工作，每次扣2告。分。4、次月5日前達成記賬及財務對賬5、不能夠按達成與保存員達成數(shù)量對賬工作，工作。每次扣2分。5、每季的次月25日前與保存員對6、不參加盤庫，賬實不符，每項扣2分，并賬工作，做到賬賬相對。處以損失金額2倍以上罰款。6、參加保存盤庫，做到賬實切合。28/47崗位名稱成本控制作業(yè)標準核查標準1、每個月依照各中心的花銷耗資或材1、核查方案報告不及時達成、內容不全面、料耗資，參加各中心的核查方案設不能夠供應相應改良措施，每次扣2分。計工作，核查方案于次月10日前報2、成本核算的事后核查公開、公正、公正，出，達成率100%。不能夠達到要求，每個月扣2分。2、每個月參加成本核算的事后核查，3、不能夠準時履行核查，提出糾偏措施，核查核查結果于次月10日前報出，達成力度不夠，每個月扣2分。率100%。3、每個月檢查估量履行，對估量履行進行核查，查明責任中心履行偏差原因，提出糾偏措施，達成時間次月10日前，達成率100%。29/47財務部內部核查方案一．核查目的為了提高財務人員的業(yè)務水平，議論財務人員的工作業(yè)績，使財務管理更詳細、更正確、數(shù)字更真實，特擬定本方案。二．考查對象財務部全體人員。三．核查方式財務總監(jiān)核查全體財務人員。四．核查任務<一>例行性工作核查(分值：50分)1．各財務工作人員要嚴格依照《崗位說明書》、《崗位作業(yè)及核查標準》處理老例性業(yè)務；2．如違反《崗位說明書》、《崗位作業(yè)及核查標準》規(guī)定的，按該規(guī)定的扣罰標準進行處分；3．內部稽核人員發(fā)現(xiàn)的業(yè)務辦理錯誤，要如實登記《崗位作業(yè)差錯記錄表》。<二>月度重點工作核查（分值：30分）1．各業(yè)務人員要準時依照經理安排的工作任務及本崗位的工作任務編制《月度重點工作確認表》；2．《月度重點工作確認表》的編制時間為每個月25日，28日前報財務經理。3．《月度重點工作確認表》的編制標準，由《月度重點工作確認表編制辦法》規(guī)定，并按其核查。30/47<三>業(yè)務研究核查（分值：10分）1．各財務人員在工作閑瑕及業(yè)余時間要認真研究與本崗位相關的業(yè)務；2．每個月25日組織考試，考試成績按10%折算為本項核查成績。<四>工作積極性議論（分值：10分）財務部總監(jiān)每個月最后一日依照各財務人員本月的實質表現(xiàn)，客觀、公正的給予議論。五．核查頻次日考與月考結合。六．核查原則腳扎實地，對事不對人的原則。七．核查結果的運用：1．當月累計高出扣罰20分者，另加罰5分；2．每個月初將核查成績納入薪酬系統(tǒng)。31/47三、財務管理制度本部分主要內容有三:1）會計核算制度2）財務管理制度3）內部控制制度32/47xx有限企業(yè)財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務辦理方法共14頁總則1.1本企業(yè)會計業(yè)務的辦理，除國家法律制度已有規(guī)定者外，悉依本準則及程序的規(guī)定辦理。1.2本企業(yè)以公歷每年1月1日起至12月31日止為一會計年度，會計核算基礎采用權責發(fā)生制。月份間損益，應予以嚴格劃分。1.3本企業(yè)于會計年度開始前，依照年度計劃編制營業(yè)估量及資本支出估量，在經營過程中為便于資本調換起見，應按月編制分月現(xiàn)金估量，營業(yè)估量、資本支出估量及分月現(xiàn)金估量的編制履行與核查，依照本企業(yè)估量制度的規(guī)定辦理。1.4本企業(yè)的款項，應存入國家商業(yè)銀行（本企業(yè)帳戶）。1.5本企業(yè)相關現(xiàn)金及有價證券出入事項，依照本準則及程序第三章現(xiàn)金及有價證會計業(yè)務辦理程序辦理。1.6本企業(yè)一般事項，依照本準則及程序第二章一般會計業(yè)務辦理辦理。一般會計業(yè)務辦理程序2.1會計業(yè)務范圍及其履行2.1.1本企業(yè)會計業(yè)務由企業(yè)財務部會計人員辦理。會計業(yè)務包括以下各項原始憑證的核簽；記帳憑證的編制；會計賬簿的登記；會計報告的編制、解析與講解；33/47xx有限企業(yè)財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務辦理方法共14頁會計用于企業(yè)管理各種事項的辦理；內部的稽核；會計檔案的整理保存；其余依照法律及常例應辦理的會計事項。各項會計業(yè)務應包括估量、決算、成本、出納及其余各種會計業(yè)務。會計業(yè)務辦理程序，應依本企業(yè)的規(guī)定，依照合法的原始憑證，編制記帳憑證；依照合法的記帳憑證，登記會計簿記，編制會計報告。但原始憑證不得代替為記帳憑證。各種特別會計事項，依本企業(yè)的規(guī)定辦理有滯礙難行時，須參酌一般會計的原理、原則、方法或常例，在不違反國家法律及會計制度的范圍內處理。原始憑證關系現(xiàn)金、票據(jù)、恩賜證券的出納者，非經資本事導小組批準，出納不得履行。企業(yè)財務部，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其余各項財物應隨時盤點，不按期盤點。會計業(yè)務的辦理發(fā)生差錯時，應于發(fā)現(xiàn)錯誤時，隨時予以更正。會計人員辦理業(yè)務時，須使用本名，不得用別名、別名或簡名。2.2會計憑證辦理程序凡是能證明會計事項發(fā)生及其經過的文書票據(jù)均為原始憑證,原始憑據(jù)有國家法律制度規(guī)定須具備某種條件者，必定依其規(guī)定。原始憑證應先詳細審查，如有以下狀況者，當視為不合法；34/47xx有限企業(yè)財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務辦理方法共14頁法律明確規(guī)定為不當?shù)闹С稣?；?shù)據(jù)數(shù)字計算錯誤者；出入數(shù)字與規(guī)定及事實經過不符者；有涂改挖補等而未按規(guī)定更正者；與本企業(yè)相關規(guī)定不合者。原始憑證的審查：支出憑證的審查支付款項應獲取受款人的一致發(fā)票為原則，支付欠款的也能夠受款人簽章的收據(jù)作依照。對于購進物品或支付花銷的原始憑證，必定由銷貨方或供應勞務方簽章，并記明以下事項:該企業(yè)或商號名稱、地址；貨物名稱、規(guī)格及數(shù)量或花銷性質；單價及總價；日期；本企業(yè)的名稱及地址。對于個人支付花銷的原始憑證，應記明以下各項：該受款人的姓名、地址、身份證一致編號，必要時應檢送身份證復印件;支付款項事由；實收金額；35/47xx有限企業(yè)財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務辦理方法共14頁e.收到日期；本企業(yè)的名稱及地址。對于其余機構支出的原始憑證，應記明以下各項，并視法律規(guī)定辦理。受款機構名稱、地址；支付款項事由；實收金額；收到日期本企業(yè)的名稱及地址。對于本企業(yè)內部支出的原始憑證，應依本企業(yè)相關規(guī)定辦理。購進資料的原始憑證均應檢附資料查收單。（收料單、請購單、入庫單或托運單）。購進物料及其余耗資品的原始憑證，均應檢附物料查收單。（收料單及請購單）。購進固定財產的原始憑證，應檢附“固定財產查收單”及請購單?？菑V告及印刷費的發(fā)票或收據(jù)均應際具欄本或樣張，有合同或協(xié)議的并應際具原合同或協(xié)議。員工出差旅費應依照本企業(yè)“員工出差旅費報支方法”支給，并填具“差旅費報告表”檢附相關票據(jù)報銷。支出憑證票據(jù)上的實付金額應用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補。非中文的憑證票據(jù)應由經辦人將其內容大綱譯成中文，一并附送。各部門的花銷開支應受部門花銷估量的限制，并依該估量的規(guī)定辦36/47xx有限企業(yè)財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務辦理方法共14頁理。14)各項支出憑證應由經辦部門主管及經辦人簽章，會計人員審查及財務主管贊同始為有效。收入憑證的審查：各項收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均為應獲取足資證明收入的憑證為準。2)凡屬銷售財產的收入，應以合同、契約或開標議價的記錄，或其余相關書據(jù)為其審查的依照。交換財產所得的利益收入，應依交換合同、契約或其余相關的書據(jù)為其審查的依照。各項成品銷售及其余財產銷售，應開具一致發(fā)票，并載明以下事項；a.銷售（或銷售）日期；客戶名稱及地址；銷售成品及其余財產名牌、規(guī)格和數(shù)量；單價及總價；本企業(yè)名稱、地址及印章；開具增值稅專用發(fā)票時,必定依照稅法的相關規(guī)定辦理.其余事項。收入憑據(jù)有以下狀況之一者，當視為不合者；收入計算及條件與規(guī)定不合者；收入原與事實經過不符者；37/47xx有限企業(yè)財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務辦理方法共14頁c.書據(jù)數(shù)字計算錯誤者；5.形式未具或手續(xù)不全者；6.其余與法律規(guī)章不合者。不見效力或不合法的原始憑證不得作為編制記帳憑證或登記會計帳簿的依照。記帳憑證的編制，除整理結算、結賬等事項，確無原始憑證者外，均應依照原始憑證辦理。應具備原始憑證而事實上無原始憑證或原始憑證無法獲取的會計事項，應由經辦人員簽報，經其各級主管領導核轉及企業(yè)財務部會簽，呈報企業(yè)總經理贊同，始得據(jù)此編制記帳憑證。記帳憑證內所記錄的會計事項及金額，應悉與原始憑證所有切合.記賬憑據(jù)有以下狀況著，視為不合法的憑證，應予更正：記帳憑證依照不合法的原始憑證編制者；未依規(guī)定程序編制者；記錄內容與原始憑證不符者；會計法規(guī)定應記錄的事項未經記明者；依照規(guī)定，應經各級人員簽章，而未經其簽字蓋章者；但各單位主管,已在原始憑證簽章者,記賬憑證上不得簽章。有記錄抄寫計算錯誤，而未經依照規(guī)定更正者；其余與法律、企業(yè)規(guī)章不符者。凡由一科目轉入他一科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會38/47xx有限企業(yè)財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務辦理方法共14頁計事項的內容其實不相同，或總分類帳科目雖屬相同，而明細分類帳科目其實不相同者，均應編制記帳憑證轉正。但屬成本計算科目還有規(guī)定辦理方法者，不在此限。現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財物的增減、保存、轉移，應隨時依照合法的原始憑證，編制記帳憑證，但相關生產成本已隨時依照合法原始憑證，直接記入明細分類帳者，可按期分類匯總編制記帳憑證。2.3會計薄記辦理程序會計薄記除本章還有規(guī)定者外，均應依照記賬憑證登記。依照記賬憑證記入會計薄記時，除總分類賬應先匯編“科目余額表”，爾后依照該表過入外，其明細分類賬應依照記賬憑證記入。應收票據(jù)明細賬及資料明細賬得依照原始憑證記入。記賬時其賬薄內所記錄的會計科目、金額及其余事項，應悉與記賬憑證內所載者相同。科目余額表的編制應以每個月為準,各種賬薄的登記以每日為準。賬薄有以下狀況者，視為不合法的賬薄，應予以更正，如不更正，不得據(jù)以編制會計報告：1）科目余額及賬薄的登記，未依照規(guī)定的記賬憑證或原始憑證者;2）過入總分類賬未依照規(guī)定的科目余額表者;3）科目余額表及賬薄的內容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬的內容與科目余額表不符者;4）記錄抄寫計算等錯誤，不依規(guī)定更正者;39/47xx有限企業(yè)財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務辦理方法共14頁5）其余與法律不符者?？偡诸愘~及明細賬，原則上均應按日結算借貸的余額，如事實上無此必要時，可依如實質狀況改為每周為準，但每個月終了時必定辦理結總一次，計算各賬戶“本月合計”及“截止本月累計”，以利月報的編制。本企業(yè)有以下狀況之一時，應辦理結賬：1）會計年度終了時；2）企業(yè)改組合并時；3）企業(yè)解散時；結賬前應編制以下各項的整理分錄：1）所有預收、預付、應收、應付各科目及其余權責已發(fā)生而還沒有入賬各事項的整理分錄；2）折舊壞賬及其余應屬于本結賬期內的花銷整理分錄；3）資料、成品等實質存量與賬面存量不符的整理記錄；4）其余應列為本結賬期內的損益及截止本結賬期止已發(fā)生的債權債務而未入賬各事的整理分錄。年度結賬時，各賬目經整理后，其借貸方余額應依以下規(guī)定辦理：1）收入、支出各科目的余額應結轉“今年收益”科目，作為損益的計算；2）財產負債及凈值各科目余額，應轉入下年度各科目。出入各科目的結轉應編制記帳憑證，財產負債及凈值各科目的結轉直接在賬薄上辦理。賬薄及重要備查薄內記錄錯誤而當時發(fā)現(xiàn)者，應由原記賬人員劃紅40/47有限企業(yè)財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務辦理方法共14頁線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂改,不得重新抄寫。如錯誤于事后察覺，而其錯誤不影響結數(shù)者，由查覺人員將狀況呈報財務主管加以更正。若錯誤影響結數(shù)或相對賬戶的余額者，應另編憑證加以更正。數(shù)字書寫錯誤，均應將該錯誤數(shù)字所實用紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由會計人員蓋章證明。賬薄及重要備查薄應按頁次序次連續(xù)登記,不得跳行隔頁,如發(fā)生跳行隔頁,應劃斜紅線注銷,將誤空行劃紅線注銷,劃紅線注銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。啟用會計帳簿時,應在封面上寫明單位名稱和帳薄名稱;帳薄的扉頁應附啟用表注明企業(yè)名稱或各廠名稱、年度、賬薄名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期、記帳人員會計主管人員姓名并加蓋手章和單位公章。凡經管賬薄人員遇有職務更調時，須將各項賬薄由原經管人員、接收人員及監(jiān)交人員于上述賬薄“經管人員一覽表”內書明交接年月日并蓋章證明。各種賬薄賬頁的編號，除訂本式應按賬頁序次編號外，活頁式的賬薄，應按各賬戶所用的賬頁序次編號，予以裝訂成冊。總分類賬及明細分類賬應各在賬薄前加一目錄。各種賬薄除已經用盡者外，在決算期前不得更換新賬薄，其可長遠連續(xù)記錄者，在決算期后，可不必更換。各種賬薄在使用前應檢查頁數(shù)編號，不得跳頁或缺號。2.4會計報告辦理程序41/47xx有限企業(yè)財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務辦理方法共14頁會計報告的編制，除決算報告應將屬于時期內的會計事項所有列入外，日報、月報等依照該時期末辦理達成時，已入賬的會計事項編列。會計報告內所表現(xiàn)的事實，應與賬薄所記錄者切合，但估量及其余比較解析數(shù)字得不由會計薄記，直接編制會計報告。會計報告有以下狀況之一者，應以更正：1）其內容與會計薄記不符者；2）捏造不依程序或內容顯有錯誤者；3）抄寫計算等錯誤者；4）未經應予簽署人員簽署者；5）其余與法律、企業(yè)規(guī)定不符者；會計報告必定依照國家一致會計制度的規(guī)定編制和報送。各種會計報告，均應保存底稿。會計報告未經贊同，不得隨意給與任何機關集體或個人。會計報告表達方式應客觀真實、清楚了然，對外報送的會計報告應依照國家一致會計制度規(guī)定的格式和要求編制，并加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。2.5會計檔案辦理程序本制度所稱會計檔案是指會計憑證類、會計帳薄類、財務報告類以及其余記錄和反響本企業(yè)經濟業(yè)務的重要資料和憑證（如銀行對帳單、銀行余額調治表、會計檔案移交、保存、銷毀清冊等）。原始憑證應按會計科目種類，依記賬憑證的序次，裝訂成冊，另加42/47xx有限企業(yè)財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務辦理方法共14頁封面，詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)。以下原始憑證得分別裝訂保存，可是應于記賬憑證注明其保存地方及檔案編號，或其余便于查對事項：1）各種合同及重要財產憑證應編號獨立立卷。2）應留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證。3）將來應轉送其余機構或應退還的文件書據(jù)。4）其余事實不能夠依會計科目裝訂成冊者。本企業(yè)的會計報告及已記錄達成的會計薄記等檔案，應由企業(yè)財務部負責整理立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保存清冊。本企業(yè)保存的會計檔案不得借出，如確有特別需要，須經財務部長贊同，檔案管理員登記，方可供應查閱或復印，查閱或復印時，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封或抽換，并及時交回。會計檔案保存期滿后，除本程序第六條規(guī)定者外，可按以下程序銷毀：由企業(yè)檔案室會同財務部提出銷毀建議，編制銷毀清冊，列明銷毀會計檔