房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置含明細(xì)

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置含明細(xì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置含明細(xì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置含明細(xì)合用標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目設(shè)置1、財(cái)產(chǎn)類科目一級(jí)二級(jí)明細(xì)三級(jí)明細(xì)四級(jí)明細(xì)核算代碼科目科目及代碼)科目科目項(xiàng)目人民幣(01)、港幣

1001庫(kù)存現(xiàn)金(02)、美元(03)人民幣(01)、港幣1002銀行存款(02)、美元(03)、代管按開(kāi)戶銀行基金存款(11)外埠存款(01)票存款(02)1012其他錢幣資本按幣別按開(kāi)戶銀行存款(03)(04)POS機(jī)存款（5）股票投資(01)1101交易性金融財(cái)產(chǎn)

資(02)詳盡名稱1121應(yīng)收票據(jù)按單位1122應(yīng)收賬款詳盡到期詳盡苑或棟按業(yè)主名稱1123預(yù)付賬款詳盡到期詳盡苑或棟按合同單位1131應(yīng)收股利按單位1132應(yīng)收利息按債券名稱應(yīng)收押金或保證金(01)；備用金(02)；應(yīng)收墊付款(03)、應(yīng)收賠

1221其他應(yīng)收款按單位、職員款和罰款(04)補(bǔ)差調(diào)整(05)關(guān)系來(lái)往(06)；1231壞賬準(zhǔn)備1401資料采買建筑及裝修公司用科目1402在途物質(zhì)建筑及裝修公司用科目1403原資料建筑及裝修公司用科目1404資料成本差異建筑及裝修公司用科目1405開(kāi)發(fā)產(chǎn)品1406發(fā)出商品建筑及裝修公司用科目1407商品進(jìn)銷差價(jià)建筑及裝修公司用科目1408委托加工物質(zhì)建筑及裝修公司用科目1411周轉(zhuǎn)資料建筑及裝修公司用科目1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1491內(nèi)部來(lái)往按來(lái)往單位1501擁有至到期投資1502擁有至到期投資減值文檔合用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)備1503可供銷售金融財(cái)產(chǎn)1511長(zhǎng)遠(yuǎn)股權(quán)投資股票投資(01)權(quán)投資(02)按詳盡股票或單位名稱長(zhǎng)遠(yuǎn)股權(quán)投資減值準(zhǔn)1512備1521投資性房地產(chǎn)會(huì)所、商鋪、車位、辦公樓、酒店、酒店式公寓1531長(zhǎng)遠(yuǎn)應(yīng)收款1532未實(shí)現(xiàn)融資收益房屋及建筑物(01)、機(jī)械設(shè)施及工具(02)、運(yùn)輸工具(03)、IT設(shè)

1601固定財(cái)產(chǎn)分部門核算備(04)、辦公家具(05)1602累計(jì)折舊同固定財(cái)產(chǎn)1603固定財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備1604在建工程1605工程物質(zhì)建筑及裝修公司用科目1606固定財(cái)產(chǎn)清理同固定財(cái)產(chǎn)1701無(wú)形財(cái)產(chǎn)按種類1702累計(jì)攤銷1703無(wú)形財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711商譽(yù)1801長(zhǎng)遠(yuǎn)待攤花銷租入固定財(cái)產(chǎn)改良支出(01)、租入固定財(cái)產(chǎn)裝修支出(02)、其他遞延支出(03)1811遞延所得稅財(cái)產(chǎn)1901待辦理財(cái)產(chǎn)損溢待辦理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損溢(01)、待辦理固定財(cái)產(chǎn)損溢(02)2、負(fù)債類科目一級(jí)二級(jí)明細(xì)三級(jí)明細(xì)四級(jí)明細(xì)核算代碼科目科目科目科目項(xiàng)目2001短期借款按借款單位按幣別2101交易性金融負(fù)債2201應(yīng)付票據(jù)2202應(yīng)付賬款詳盡到期詳盡苑或棟按合同單位2203預(yù)收賬款詳盡到期詳盡苑或棟按業(yè)主名稱(01)(02)(03)、補(bǔ)充保險(xiǎn)(04)、住所公積金(05)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)(06)、職工教育經(jīng)費(fèi)

2211應(yīng)付職工薪酬部門(07)、伙食補(bǔ)貼(08)、住所補(bǔ)貼(09)、非錢幣性福利(10)、清除勞動(dòng)關(guān)系恩賜的補(bǔ)償(11)、股份支付(12)、其他(13)文檔合用標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)稅(01)(02)(03)(04)(05)、2221應(yīng)交稅費(fèi)土地使用稅(06)、契稅(07)、城市保護(hù)建設(shè)稅(08)、教育費(fèi)附加(09)、堤圍費(fèi)(10)、其他(11)2231應(yīng)付利息種類2232應(yīng)付股利應(yīng)收押金或保證金(01)；備用金(02)；應(yīng)收墊付款(03)、應(yīng)收賠

2241其他應(yīng)付款按單位、職員款和罰款(04)補(bǔ)差調(diào)整(05)關(guān)系來(lái)往(06)2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債2401遞延收益2501長(zhǎng)遠(yuǎn)借款按貸款單位按幣別2502應(yīng)付債券2701長(zhǎng)遠(yuǎn)應(yīng)付款按單位2702未確認(rèn)融資花銷2711專項(xiàng)應(yīng)付款按種類2801預(yù)計(jì)負(fù)債按種類2901遞延所得稅負(fù)債4、所有者權(quán)益類科目一級(jí)二級(jí)明細(xì)三級(jí)明細(xì)四級(jí)明細(xì)核算代碼科目科目科目科目項(xiàng)目4001實(shí)收資本按股東股票種類4002資本公積股本溢價(jià)(01)、其他資本公積(02)4101盈余公積法定盈余公積金(01)、任意盈余公積金(02)4103今年收益提取盈余公積金(01)(02)(03)(04)

4104收益分配未分配收益(05)4201庫(kù)存股5、成本類科目一級(jí)二級(jí)明細(xì)三級(jí)明細(xì)四級(jí)明細(xì)核算代碼科目科目科目科目項(xiàng)目5101開(kāi)發(fā)成本按《附表一：開(kāi)發(fā)成本明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容》5105開(kāi)發(fā)間接費(fèi)按《附表二：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)科目設(shè)置及核算內(nèi)容》6、損益類文檔合用標(biāo)準(zhǔn)科目一級(jí)二級(jí)明細(xì)三級(jí)明細(xì)四級(jí)明細(xì)核算代碼科目科目科目科目項(xiàng)目多層、小高層、高層、別6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入詳盡到期詳盡苑或棟墅、商業(yè)、車位、其他6051其他業(yè)務(wù)收入按收入種類6101公允價(jià)值變動(dòng)損益交易性金融財(cái)產(chǎn)(01)、交易性金融負(fù)債(02)、投資性房地產(chǎn)(03)6111投資收益股權(quán)投資收益(01)、債權(quán)投資收益(02)或按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算6301營(yíng)業(yè)外收入罰款收入(01)、辦理固定財(cái)產(chǎn)收益(02)、充公訂金及違約金(03)6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本詳盡到期詳盡到棟6402其他業(yè)務(wù)成本按收入種類配比6403營(yíng)業(yè)稅金及附加詳盡到期詳盡到棟6601銷售花銷按《附表三：時(shí)期花銷明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容》6602管理花銷按《附表三：時(shí)期花銷明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容》6603財(cái)務(wù)花銷按《附表三：時(shí)期花銷明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容》6701財(cái)產(chǎn)減值損失6711營(yíng)業(yè)外支出罰款支出(01)、辦理固定財(cái)產(chǎn)損失(02)、捐贈(zèng)支出(03)其他(04)6801所得稅花銷當(dāng)期所得稅花銷(01)、遞延所得稅花銷(02)6901以前年度損益調(diào)整注：1、為保障公司核算一致性，成本花銷類科目公司一致至三級(jí)，其他種類科目一致至二級(jí)使用；2、其他級(jí)次科目各公司依照自己業(yè)務(wù)與實(shí)質(zhì)情況參照?qǐng)?zhí)行。附表一：開(kāi)發(fā)成本明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容一級(jí)科目二級(jí)科目科目編碼三級(jí)科目核算內(nèi)容410101011)土地征用費(fèi)土地征用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)土地征用及拆410101022)動(dòng)遷部署費(fèi)拆遷補(bǔ)償、部署動(dòng)遷費(fèi)、部署勞動(dòng)力開(kāi)遷補(bǔ)償費(fèi)410101033)土地出讓金支付給土地管理部門的花銷410101094)其他土地契稅等花銷410102011)設(shè)計(jì)費(fèi)規(guī)劃、工程、人防、環(huán)境等所有設(shè)計(jì)花銷發(fā)410102022)可行性研究費(fèi)可行性研究報(bào)告費(fèi)；評(píng)估費(fèi)水文地質(zhì)、工程地質(zhì)勘探；土地丈量、規(guī)劃測(cè)繪、道路界定、圍410102033)勘探費(fèi)、測(cè)繪費(fèi)墻、驗(yàn)灰線費(fèi)

成410102044)“三通一平”花銷臨時(shí)供電、水、氣；土地開(kāi)挖、回填、平展、外運(yùn)等花銷先期開(kāi)發(fā)費(fèi)410102055)建設(shè)單位管理費(fèi)工程施工招標(biāo)、管理花銷等410102066)曬圖費(fèi)地藉圖、整個(gè)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的曬圖花銷等本410102077)審圖費(fèi)對(duì)設(shè)計(jì)單位的圖紙審查費(fèi)410102088)咨詢費(fèi)向相關(guān)公司、部門、專家的咨詢花銷文檔合用標(biāo)準(zhǔn)410102099)設(shè)計(jì)監(jiān)理費(fèi)關(guān)于設(shè)計(jì)的監(jiān)理花銷4101021910)其他其他屬于先期開(kāi)發(fā)的花銷410103011)住處建設(shè)配套費(fèi)市政大配套花銷壟斷行業(yè)的電配套及小區(qū)內(nèi)電配套（配電站、表箱、母線、電纜、410103022)供配電配套費(fèi)高低壓線路、挖路費(fèi)或道路修復(fù)電力設(shè)施拆遷費(fèi)和供電貼費(fèi)、路燈等，注：須大綱說(shuō)明)410103033)供水配套費(fèi)小區(qū)內(nèi)配套、水管、水箱、水表等；自來(lái)水管網(wǎng)費(fèi)410103044)排水、排污排水、排污花銷410103055)煤氣、天然氣配套小區(qū)內(nèi)管網(wǎng)、排管工程、煤氣脈沖表等配套花銷410103066)消防配套消防設(shè)施及工程等花銷410103077)有線電視及網(wǎng)絡(luò)有線電視及網(wǎng)絡(luò)配套花銷基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)410103088)電話配套電話配套花銷410103099)環(huán)衛(wèi)垃圾箱及相關(guān)設(shè)施花銷4101031010)衛(wèi)生防疫衛(wèi)生防疫、水箱清理等花銷4101031111)郵政信報(bào)箱、門牌號(hào)等郵政設(shè)施花銷4101031912)綠化及景觀綠化設(shè)計(jì)、綠化設(shè)施、綠地補(bǔ)償費(fèi)等及其他相關(guān)花銷；小區(qū)內(nèi)景觀、涼亭、雕塑等4101032113)小區(qū)智能化安全、可視對(duì)講系統(tǒng)，及其他現(xiàn)代智能系統(tǒng)等花銷4101032214)其他其他屬于基礎(chǔ)設(shè)施的花銷410104011)土建花銷4101040101a.地下工程打樁、預(yù)制樁、基坑圍護(hù)、地下車庫(kù)、人防工程等花銷4101040102b.土建工程建筑工程花銷4101040103c.室外整體小區(qū)內(nèi)外的公共道路，正式圍墻、門衛(wèi)、小區(qū)內(nèi)道路、小區(qū)內(nèi)室外排水、窨井等410104022)設(shè)施及安裝花銷電梯、其他設(shè)施的安裝及與此相關(guān)的花銷410104033)甲供資料按合同協(xié)議)單位分設(shè)明細(xì)4101040301a.商品砼4101040302b.鋼材4101040303c.門窗建筑安裝費(fèi)41010403d.石材044101040305e.其他資料可依照需要增加其他明細(xì)410104044)施工用電費(fèi)410104055)施工用水費(fèi)410104066)質(zhì)監(jiān)費(fèi)工程、人防質(zhì)監(jiān)費(fèi)、樁基檢測(cè)等花銷410104077)監(jiān)理費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi)410104088)裝修費(fèi)文檔合用標(biāo)準(zhǔn)4101040801a.室內(nèi)室內(nèi)裝修、裝修及電器購(gòu)置4101040802b.公共室外公共部分裝修、裝修4101040803c.會(huì)所會(huì)所部分裝修、裝修410104099)其他其他建筑安裝花銷410105011)小區(qū)內(nèi)配套費(fèi)水泵房、水塔、消防房、小區(qū)內(nèi)照明等公共設(shè)施費(fèi)410105022)小區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)居委會(huì)、派出所、托兒所等設(shè)施410105033)會(huì)所單領(lǐng)悟所結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置410105093)其他其他公共設(shè)施花銷410106011)證照花銷各樣(后期證、照花銷其他410106022)維修基金開(kāi)發(fā)商肩負(fù)的維修基金410106093)其他其他花銷利息資本化410107核算房產(chǎn)開(kāi)發(fā)時(shí)期發(fā)生的借款花銷。開(kāi)發(fā)間接費(fèi)410108每個(gè)月尾從開(kāi)發(fā)間接費(fèi)一級(jí)科目轉(zhuǎn)入。文檔合用標(biāo)準(zhǔn)附表二：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)科目設(shè)置及核算內(nèi)容科目明細(xì)科目明細(xì)子目核算詳盡內(nèi)容備注1)薪水核算職工的屬薪水范圍的花銷，歸入薪水總數(shù)2)福利費(fèi)核算屬于職工福利性質(zhì)的花銷3)職工教育經(jīng)費(fèi)核算職工再教育、培訓(xùn)花銷經(jīng)人事部門贊同)4)社會(huì)保障花銷核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險(xiǎn)金及住所公積金5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算職工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品花銷快遞費(fèi)核算平常辦公郵寄及快遞花銷房租費(fèi)核算辦公場(chǎng)所租金及由公司肩負(fù)的按相關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金主6)辦公費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)核算辦公場(chǎng)所物業(yè)管理費(fèi)要能源費(fèi)核算辦公場(chǎng)所平常水電煤等花銷

開(kāi)用綠化費(fèi)核算辦公場(chǎng)所綠化保護(hù)、花草租金于其他核算職工工作餐、加班餐費(fèi)、飲用水等不能夠歸屬以上項(xiàng)目的花銷

發(fā)核7)郵電通訊費(fèi)核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)花銷以及按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的個(gè)人手機(jī)等花銷間汽油費(fèi)核算辦公用車輛的汽油費(fèi)算生通行費(fèi)核算辦公用車輛過(guò)經(jīng)過(guò)橋費(fèi)

產(chǎn)接停車費(fèi)核算辦公用車輛停車費(fèi)部8)車輛花銷維涵保養(yǎng)費(fèi)核算辦公用車輛平常維修、保養(yǎng)費(fèi)

門費(fèi)規(guī)費(fèi)核算辦公用車輛養(yǎng)路費(fèi)、車船稅、保險(xiǎn)費(fèi)

費(fèi)其他核算辦公用車輛不能夠歸屬以上項(xiàng)目的其他花銷

用9)差旅費(fèi)核算職工外處出差的車費(fèi)、出差補(bǔ)貼、住宿花銷等10)交通費(fèi)核算職工市內(nèi)車費(fèi)11)低值易耗品核算低值易耗品攤銷花銷(一次攤銷)12)維修費(fèi)核算生產(chǎn)用品等的維修花銷13)折舊費(fèi)核算生產(chǎn)用固定財(cái)產(chǎn)折舊14)業(yè)務(wù)費(fèi)核算生產(chǎn)部門對(duì)外招待費(fèi)98)其他核算未在上述明細(xì)中明確的花銷99)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)轉(zhuǎn)出核算花銷科目月尾結(jié)轉(zhuǎn)的匯總數(shù)文檔合用標(biāo)準(zhǔn)附表三：時(shí)期花銷明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容科目明細(xì)科目明細(xì)子目核算詳盡內(nèi)容備注1)薪水核算職工的屬薪水范圍的花銷，歸入薪水總數(shù)2)福利費(fèi)核算屬于職工福利性質(zhì)的花銷3)職工教育經(jīng)費(fèi)核算職工再教育、培訓(xùn)花銷經(jīng)人事部門贊同)4)社會(huì)保障花銷核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險(xiǎn)金及住所公積金5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算職工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品花銷快遞費(fèi)核算平常辦公郵寄及快遞花銷

主房租費(fèi)核算辦公場(chǎng)所租金及由公司肩負(fù)的按相關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金

要6)辦公費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)核算辦公場(chǎng)所物業(yè)管理費(fèi)銷用能源費(fèi)核算辦公場(chǎng)所平常水電煤等花銷

于售綠化費(fèi)核算辦公場(chǎng)所綠化保護(hù)、花草租金核其他核算職工工作餐、加班餐費(fèi)、飲用水等不能夠歸屬以上項(xiàng)目的花銷算費(fèi)7)郵電通訊費(fèi)核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)花銷以及按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的個(gè)人手機(jī)等花銷營(yíng)汽油費(fèi)核算辦公用車輛的汽油費(fèi)銷部通行費(fèi)核算辦公用車輛過(guò)經(jīng)過(guò)橋費(fèi)用門

停車費(fèi)核算辦公用車輛停車費(fèi)8)車輛花銷費(fèi)維涵保養(yǎng)費(fèi)核算辦公用車輛平常維修、保養(yǎng)費(fèi)用規(guī)費(fèi)核算辦公用車輛養(yǎng)路費(fèi)、車船稅、保險(xiǎn)費(fèi)其他核算辦公用車輛不能夠歸屬以上項(xiàng)目的其他花銷9)差旅費(fèi)核算職工外處出差的車費(fèi)、出差補(bǔ)貼、住宿花銷等10)交通費(fèi)核算職工市內(nèi)車費(fèi)11)低值易耗品核算低值易耗品攤銷花銷(一次攤銷)12)維修費(fèi)核算行政、辦公用品等的維修花銷13)折舊費(fèi)核算固定財(cái)產(chǎn)折舊文檔合用標(biāo)準(zhǔn)14)業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算對(duì)外的招待餐費(fèi)、禮品等花銷15)會(huì)務(wù)費(fèi)核算公司內(nèi)、外面會(huì)議花銷（憑非酒店行業(yè)會(huì)務(wù)發(fā)票列支）16)顧問(wèn)費(fèi)核算營(yíng)銷策劃顧問(wèn)等花銷17)勞務(wù)費(fèi)核算經(jīng)過(guò)勞務(wù)公司口徑列支的勞務(wù)花銷18)代理費(fèi)核算銷售、廣告、按揭代理費(fèi)（分明細(xì)核算）19)廣告費(fèi)核算對(duì)外宣傳發(fā)生的獲取廣告專用發(fā)票的花銷20)宣傳費(fèi)核算對(duì)外宣傳發(fā)生的未獲取廣告專用發(fā)票的花銷21)售樓處花銷核算售樓處建筑、裝潢、裝修部署等花銷22)樣板房花銷核算樣板房裝、裝修部署等花銷98)其他核算未在上述明細(xì)中明確的花銷99)花銷轉(zhuǎn)出核算花銷科目月尾結(jié)轉(zhuǎn)的匯總數(shù)1)薪水核算職工的屬薪水范圍的花銷，歸入薪水總數(shù)2)福利費(fèi)核算屬于職工福利性質(zhì)的花銷3)職工教育經(jīng)費(fèi)核算職工再教育、培訓(xùn)花銷經(jīng)人事部門贊同)4)社會(huì)保障花銷核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險(xiǎn)金及住所公積金5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算職工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品花銷快遞費(fèi)核算平常辦公郵寄及快遞花銷房租費(fèi)核算辦公場(chǎng)所租金及由公司肩負(fù)的按相關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金6)辦公費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)核算辦公場(chǎng)所物業(yè)管理費(fèi)主能源費(fèi)核算辦公場(chǎng)所平常水電煤