2022年山西省投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力通關(guān)提分題庫(kù)（含答案）

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫(kù)

一,單選題(每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、甲建筑公司與客戶簽訂了一項(xiàng)總金額為600萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，工程已于2016年1月開(kāi)工，預(yù)計(jì)2017年8月完工。最初預(yù)計(jì)總成本為540萬(wàn)元，到2016年年底，已發(fā)生成本378萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本252萬(wàn)元。在2016年，已辦理結(jié)算的工程價(jià)款為300萬(wàn)元，實(shí)際收到工程價(jià)款280萬(wàn)元。該項(xiàng)建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ【答案】B2、2012年12月31日，甲公司控股股東豁免公司所欠債務(wù)1000萬(wàn)元，非控股股東豁免公司所欠債務(wù)500萬(wàn)元，甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.確認(rèn)1500萬(wàn)元資本公積

B.確認(rèn)1000萬(wàn)元資本公積，500萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入

C.確認(rèn)500萬(wàn)元資本公積，1000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入

D.確認(rèn)1500萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入【答案】A3、申請(qǐng)發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.工作底稿各章節(jié)之問(wèn)應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法

B.凡對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存

C.發(fā)行人子公司對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)狀況有重大影響的，保薦機(jī)構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對(duì)該子公司單獨(dú)編制工作底稿

D.工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，紙質(zhì)文檔工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年，以紙質(zhì)以外的其它介質(zhì)形式存在的工作底稿至少7年【答案】D5、甲企業(yè)于2014年1月取得乙公司20％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。2014年8月，乙公司將其成本為600萬(wàn)元的某商品以1000萬(wàn)元的價(jià)格出售給甲企業(yè)。甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2014年12月31日，甲企業(yè)對(duì)外（非合并范圍獨(dú)立第三方）銷售了80％，仍有20％尚未對(duì)外銷售，乙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。2015年，甲企業(yè)將剩余的20％對(duì)外銷售，乙公司2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元。假定不考慮所得稅因素，則以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A6、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》，下列關(guān)于做市轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是（）。

A.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:30至11:30、13:00至15:00

B.由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個(gè)月的，不得退出為該股票做市

C.做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請(qǐng)并經(jīng)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意；做市商退出做市后，3個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)?jiān)俅螢樵摴善弊鍪?/p>

D.掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股本5%的股票【答案】B7、假設(shè)每元銷售收人所需資金不變，下列關(guān)于外部融資需求的說(shuō)法中，正確的有()。

A.Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅳ【答案】A8、以下是上市公司公開(kāi)發(fā)行股票和非公開(kāi)發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B9、甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年3月30日，以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C10、下列屬于加快和簡(jiǎn)化審核類企業(yè)債的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A11、A上市公司自成立以來(lái)就注重通過(guò)各種方式的投資者關(guān)系活動(dòng)來(lái)加強(qiáng)其與投資者之間的溝通。甲公司進(jìn)行此項(xiàng)工作的目的是()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D12、某上市公司第一大股東持股30％，為終止上市公司地位而發(fā)出要約收購(gòu)，則下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、甲證券公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券，并且自行銷售，則下列說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】A14、甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)。安裝的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，安裝簡(jiǎn)單易行，安裝服務(wù)費(fèi)為5000元。截止年底，客戶已經(jīng)驗(yàn)貨并開(kāi)具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入為（）

A.確認(rèn)商品銷售收入500萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元

B.確認(rèn)商品銷售收入500萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元

C.確認(rèn)商品銷售收入450萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元

D.確認(rèn)商品銷售收入450萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元【答案】B15、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年10月申請(qǐng)配股，公司合并報(bào)表2013年至2015年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為9000萬(wàn)元，母公司2013年至2015年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為7500萬(wàn)元，則甲公司以下利潤(rùn)分配方案中符合配股條件的有（）。

A.2013～2015年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬(wàn)元

B.2013～2015年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬(wàn)元

C.2013～2015年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬(wàn)元

D.2013～2015年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬(wàn)元【答案】A16、甲公司2017年1月1日購(gòu)買乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2017年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬(wàn)元，銷售成本為1760萬(wàn)元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項(xiàng)，甲公司購(gòu)買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當(dāng)月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2017年和2018年甲公司合并報(bào)表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的以下會(huì)計(jì)分錄，處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D17、待償還余額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40％的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C18、根據(jù)2017年修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，下列屬于金融資產(chǎn)的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A19、在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B20、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有（）。[2015年11月真題]

A.連續(xù)2年虧損

B.最近1年末凈資產(chǎn)為負(fù)

C.最近2年被出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.連續(xù)2年?duì)I業(yè)收入低于1000萬(wàn)元【答案】B21、個(gè)人申請(qǐng)注冊(cè)登記為財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人時(shí)，其需要滿足的資格條件不包括()。

A.獲得證券從業(yè)資格證書(shū)

B.未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)

C.最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰

D.參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格【答案】B22、如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A23、關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)量方法正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D24、非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)脑u(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到（）及以上。

A.A+

B.AA

C.AA-

D.AA+

E.AAA【答案】B25、下列關(guān)于債務(wù)重組方式屬于組合方式的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A26、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第37號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請(qǐng)文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行必備文件包括（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D27、以下是創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D28、下列各項(xiàng)關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C29、張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過(guò)（）表決通過(guò)才能夠生效。

A.創(chuàng)立大會(huì)

B.股東大會(huì)

C.董事會(huì)

D.理事會(huì)

E.監(jiān)事會(huì)【答案】A30、甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2017年3月20日對(duì)外報(bào)出，其于2017年發(fā)生的下列交易事項(xiàng)中，應(yīng)作為2016年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B31、關(guān)于獨(dú)立董事的說(shuō)法正確的是（）。

A.在上市公司子公司任法律顧問(wèn)的人員可以作為該上市公司的獨(dú)立董事

B.獨(dú)立董事在任職期間累計(jì)3次未親自出席董事會(huì)的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換

C.管理層收購(gòu)時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的1/2以上同意

D.獨(dú)立董事可以向董事會(huì)提請(qǐng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)【答案】D32、根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得有的情形包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B33、以下關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）。

A.分銷商可向詢價(jià)對(duì)象提供

B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露

C.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫(xiě)并署名

D.由證券分析師和保薦代表人共同署名【答案】C34、某上市公司控股股東為省國(guó)資委直接投資的國(guó)有企業(yè)，該上市公司擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股，正確的是（）。

A.該上市公司在董事會(huì)審議通過(guò)發(fā)行方案后，由控股股東向省國(guó)資委報(bào)送該發(fā)行方案

B.該上市公司在股東大會(huì)審議通過(guò)發(fā)行方案后，由該上市公司向省國(guó)資委報(bào)送該發(fā)行方案

C.該上市公司在召開(kāi)董事會(huì)前，由董事會(huì)向國(guó)資委報(bào)送，征得國(guó)資委同意后，方可召開(kāi)董事會(huì)審議

D.該上市公司在股東大會(huì)審議通過(guò)發(fā)行方案后，由該控股股東將該發(fā)行方案報(bào)送國(guó)資委審議【答案】A35、甲股份有限公司由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況惡化，不得不作出減少注冊(cè)資本的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東大會(huì)通過(guò)該決議的，公司應(yīng)當(dāng)自作出該決議之日起（）日內(nèi)通知債權(quán)人。

A.45

B.10

C.15

D.30【答案】B36、關(guān)于收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)職責(zé)的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B37、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A38、債券交易中，最普遍的報(bào)價(jià)方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A39、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A40、以下情形中，符合主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C41、A公司屬于符合法律規(guī)定的紅籌企業(yè)，近日在上交所科創(chuàng)板申請(qǐng)上市，下列表述符合法律規(guī)定的是（??）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C42、關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A43、A公司債券于2017年5月21日過(guò)會(huì)，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B44、依據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》，下列關(guān)于主辦券商推薦業(yè)務(wù)的說(shuō)法正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C45、甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權(quán)資本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)40萬(wàn)元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】D46、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為

A.0

B.12

C.26

D.68【答案】A47、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)以下（）人員進(jìn)行輔導(dǎo)。

A.Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B48、下列有關(guān)短期融資券的表述，正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ【答案】C49、下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D50、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B51、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在短期融資券本息兌付日前()個(gè)工作日，通過(guò)中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)公布本金兌付、付息事項(xiàng)。

A.3

B.5

C.10

D.12【答案】B52、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為4元，單價(jià)的敏感系數(shù)為4。假定其他條件不變，某公司盈虧平衡時(shí)的產(chǎn)品單價(jià)為（）元。

A.5

B.4

C.3

D.2

E.2.5【答案】C53、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在保薦協(xié)議中約定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人享有下列（）權(quán)利。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D54、通過(guò)下列措施可以提高銷售息稅前利潤(rùn)率的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A55、在上海證券交易所上市的A公司擬募集金額擴(kuò)大公司業(yè)務(wù)，如果A公司擬將超過(guò)本次募集金額（）以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金，則須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。

A.2%

B.5%

C.10%

D.20%【答案】C56、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B57、上市公司下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C58、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A59、某公司擬在中小板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，公開(kāi)發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤(rùn)是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）億元。[2015年9月真題]

A.5

B.10

C.12.5

D.8【答案】B60、關(guān)于證券公司短期融資券的發(fā)行，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.證券公司應(yīng)在短期融資券發(fā)行前和存續(xù)期間履行信息披露義務(wù)

B.證券公司應(yīng)于兌付日前5個(gè)工作日發(fā)布兌付公告

C.對(duì)短期融資券存續(xù)期間發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)，證券公司應(yīng)第一時(shí)間向證監(jiān)會(huì)報(bào)告

D.證券公司不得以自己發(fā)行的短期融資券為標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行債券交易，但依據(jù)有關(guān)規(guī)定或合同進(jìn)行提前贖回的除外【答案】C61、A公司已于2016年3月在上海證券交易所成功上市，并于2017年2月份成功發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券，當(dāng)該公司出現(xiàn)下列（）情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)告并披露。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、ⅣⅤ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B62、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

B.對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)提供可比信息

C.對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備

D.把企業(yè)集團(tuán)作為會(huì)計(jì)主體編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表【答案】D63、某投資者通過(guò)國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D64、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司擬募集資金用于購(gòu)買非股權(quán)資產(chǎn)，根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見(jiàn)問(wèn)題解答（三）》，下列關(guān)于本次股票發(fā)行方案的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露本次發(fā)行募集資金的用途并進(jìn)行必要性和可行性分析

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C65、2016年3月1日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還所欠乙公司800萬(wàn)元款項(xiàng)，經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務(wù)，用于抵債的辦公樓原值為700萬(wàn)元，已提折舊為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元，用于抵債的存貨賬面價(jià)值90萬(wàn)元，公允價(jià)值120萬(wàn)元，不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列有關(guān)甲公司對(duì)該項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。

A.確認(rèn)債務(wù)重組收益80萬(wàn)元

B.確認(rèn)資產(chǎn)處置利得130萬(wàn)元

C.確認(rèn)商品銷售收入90萬(wàn)元

D.確認(rèn)其他綜合收益100萬(wàn)元【答案】A66、某公司首次公開(kāi)發(fā)行新股4000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4∶6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購(gòu)情況如下：網(wǎng)上投資者申購(gòu)140000萬(wàn)股，公募社保類申購(gòu)40000萬(wàn)股，其他網(wǎng)下投資者申購(gòu)60000萬(wàn)股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D67、甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權(quán)資本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)40萬(wàn)元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】D68、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）。

A.I

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】C69、超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是（）。

A.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量－主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量

B.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量十超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量

C.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量＋主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量

D.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量－超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量＋主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量【答案】A70、甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形符合可轉(zhuǎn)債公開(kāi)發(fā)行條件的是（）。

A.乙公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息

B.丁公司，現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?/p>

C.丙公司，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的20%

D.甲公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非經(jīng)常性損益后放入凈利潤(rùn)計(jì)算分別為5.7%、6.2%、6.3%【答案】C71、證券公司借入次級(jí)債務(wù)應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B72、下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的陳述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部信用增級(jí)包括但不限于備用信用證、擔(dān)保和保險(xiǎn)等方式

B.信用增級(jí)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)中通過(guò)合同安排所提供的信用保護(hù)

C.資產(chǎn)支持證券就是由特定目的的信托受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的、代表特定目的信托受益權(quán)份額

D.資產(chǎn)支持證券是指由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的受益證券【答案】A73、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，變動(dòng)成本率60%，盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率30%，那么息稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率為（）。

A.18%

B.28%

C.42%

D.12%【答案】B74、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擬籌劃實(shí)施管理層收購(gòu)。根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】A75、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，下列關(guān)于發(fā)行人信息披露的說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D76、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司的退市安排，表述正確的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D77、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B78、以下關(guān)于股份公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C79、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自（）起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票。

A.股東大會(huì)通過(guò)之日

B.發(fā)審會(huì)審核通過(guò)之日

C.發(fā)行結(jié)束之日

D.上市之日【答案】C80、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C81、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說(shuō)法正確的是（）。

A.證券公司短期融資券的發(fā)行和交易由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管

B.證券公司短期融資券只在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易

C.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過(guò)凈資本的40%

D.證券公司短期融資券的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)365天【答案】B82、下列關(guān)于敏感系數(shù)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A83、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B84、下列關(guān)于合營(yíng)安排的表述中，正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A85、下列關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B86、甲公司擬收購(gòu)某上市公司，如無(wú)相反證據(jù)，下列屬于一致行動(dòng)人的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B87、某外商投資者擬對(duì)我國(guó)A股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》（2019年版），下列說(shuō)法正確的是（）。

A.若上市公司主要從事國(guó)內(nèi)多方通信業(yè)務(wù)，則外資股比不超過(guò)50%

B.若上市公司主要業(yè)務(wù)為電影制作、發(fā)行，須由中方控股

C.若上市公司主要業(yè)務(wù)為人體干細(xì)胞、基因診斷與治療技術(shù)開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，須有中方控股

D.若上市公司主要業(yè)務(wù)為核電站的建設(shè)、經(jīng)營(yíng)，須由中方控股【答案】D88、某上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)于2017年12月22日獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，于2018年2月26日實(shí)施完畢，該項(xiàng)交易構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法，正確的有（）。

A.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度

B.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度

C.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度

D.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度【答案】D89、在上市公司杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，最具有綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。

A.營(yíng)業(yè)凈利率

B.凈資產(chǎn)收益率

C.總資產(chǎn)凈利率

D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率【答案】B90、上市公司重大資產(chǎn)重組，購(gòu)買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)盈利預(yù)測(cè)為4000萬(wàn)元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有（）。

A.保薦機(jī)構(gòu)需要在股東大會(huì)上公開(kāi)說(shuō)明未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的原因

B.保薦機(jī)構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會(huì)上公開(kāi)致歉

C.上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開(kāi)道歉

D.證監(jiān)會(huì)需對(duì)保薦機(jī)構(gòu)出具警示函【答案】C91、根據(jù)《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到（）及以上。

A.AA+

B.AA

C.AA-

D.A【答案】B92、以下屬于政府補(bǔ)助的有（）。

A.直接減免的所得稅

B.先征后返的所得稅

C.政府向其投資的企業(yè)某項(xiàng)目提供建設(shè)補(bǔ)助

D.增值稅出口退稅【答案】B93、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，股東通過(guò)集中競(jìng)價(jià)交易減持上市公司非公開(kāi)發(fā)行股份的，在股份限制轉(zhuǎn)讓期間屆滿后十二個(gè)月內(nèi)，減持?jǐn)?shù)量不得超過(guò)其持有的該次非公開(kāi)發(fā)行股份的（）。

A.10%

B.25%

C.30%

D.50%

E.75%【答案】D94、以下情形中，投資者應(yīng)自事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，向證監(jiān)會(huì)、交易所提交書(shū)面報(bào)告，通知上市公司，并予公告的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C95、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B96、下列各項(xiàng)關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。

A.自行研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無(wú)須考慮減值

B.非同一控制下企業(yè)合并中，購(gòu)買方應(yīng)確認(rèn)被購(gòu)買方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)但可單獨(dú)辨認(rèn)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的無(wú)形資產(chǎn)

C.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)在持有過(guò)程中不應(yīng)該攤銷也不考慮減值

D.同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)【答案】B97、下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D98、根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳、財(cái)政部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格控制地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》，以下資產(chǎn)中，屬于嚴(yán)禁計(jì)入申報(bào)企業(yè)債的企業(yè)資產(chǎn)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】B99、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，以下應(yīng)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A100、甲公司同一控制下取得乙公司60％股權(quán)，乙公司本身也有子公司。乙公司個(gè)別報(bào)表的所有者權(quán)益賬面價(jià)值3000萬(wàn)元、公允價(jià)值3200萬(wàn)元，合并報(bào)表所有者權(quán)益合計(jì)3300萬(wàn)元，公允價(jià)值3500萬(wàn)元，問(wèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本為（）萬(wàn)元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項(xiàng)中，至少兩個(gè)符合題意)

101、上市公司的下列事項(xiàng)，需股東大會(huì)以特別決議通過(guò)的有（）

A.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃

B.為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70％的擔(dān)保對(duì)象提供擔(dān)保

C.公司在一年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30％

D.公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30％以后提供的任何擔(dān)保

E.發(fā)行公司債券【答案】AC102、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說(shuō)法正確的有（）

A.保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)向證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)

B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導(dǎo)期間為恢復(fù)上市當(dāng)年及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)個(gè)完整會(huì)計(jì)年度【答案】AB103、甲公司擁有ABC三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬(wàn)現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬(wàn)元，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。2012年6月30日，甲公司處置了對(duì)A公司40%股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬(wàn)元，處置后對(duì)A公司的持股比例降為20%，剩余20%股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，喪失了對(duì)A公司的控制權(quán)，但對(duì)A仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬(wàn)元，公允價(jià)值為10700萬(wàn)元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其他綜合收益為100萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的是（）

A.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬(wàn)

B.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬(wàn)

C.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬(wàn)

D.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬(wàn)【答案】AC104、創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告（）

A.凈利潤(rùn)與上一期相比上升或下降50％以上

B.凈資產(chǎn)為負(fù)

C.凈利潤(rùn)為負(fù)

D.與上年同期相比公司實(shí)現(xiàn)扭虧為盈【答案】BCD105、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)

B.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱

C.不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪

D.要求發(fā)行人按照保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息【答案】ABCD106、下列關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的是（）

A.非公開(kāi)發(fā)行詢價(jià)的，拿到批文后，應(yīng)該向董事會(huì)決議公告后提出認(rèn)購(gòu)意向的投資者、前20名股東詢價(jià)

B.基金公司所屬的兩個(gè)專戶基金，算一個(gè)認(rèn)購(gòu)對(duì)象

C.盈利預(yù)測(cè)報(bào)告最遲應(yīng)該在股東大會(huì)決議公告日公告

D.非公開(kāi)發(fā)行的董事會(huì)決議公告后，承銷商可以進(jìn)行推介了，但不得采取公開(kāi)方式

E.發(fā)審會(huì)后不能調(diào)價(jià)【答案】ABD107、下列說(shuō)法正確的有（）

A.首次公開(kāi)發(fā)行股票，可以通過(guò)發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格

B.與發(fā)行人或主承銷商有實(shí)際控制關(guān)系的詢價(jià)對(duì)象的自營(yíng)賬戶不得參與本次發(fā)行股票的詢價(jià)、網(wǎng)下配售及網(wǎng)上發(fā)行

C.戰(zhàn)略投資者可以參與首次公開(kāi)發(fā)行股票的初步詢價(jià)和累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)，并應(yīng)當(dāng)承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個(gè)月

D.詢價(jià)對(duì)象與發(fā)行人、承銷商可自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限為12個(gè)月【答案】AD108、以下收購(gòu)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）

A.對(duì)甲的收購(gòu)

B.對(duì)乙的收購(gòu)

C.對(duì)丙的收購(gòu)

D.對(duì)丁的收購(gòu)【答案】AD109、關(guān)于同一控制下的企業(yè)合并，在按照合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益的份額確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本時(shí)，對(duì)于被合并方賬面所有者權(quán)益的確定，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.若被合并方需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，被合并方的賬面所有者權(quán)益價(jià)值應(yīng)當(dāng)以其合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)確定

B.無(wú)論被合并方是否編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，被合并方的賬面所有者權(quán)益價(jià)值應(yīng)當(dāng)以其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)確定

C.被合并方賬面所有者權(quán)益是指被合并方的所有者權(quán)益相對(duì)應(yīng)最終控制方而言的賬面價(jià)值

D.如果合并前合并方與被合并方的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間不同的，應(yīng)首先按照合并方的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間對(duì)被合并方資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，在此基礎(chǔ)上計(jì)算確定被合并方賬面所有者權(quán)益【答案】ACD110、以下事項(xiàng)中，需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開(kāi)發(fā)行公司債券【答案】ABC111、子公司少數(shù)股東持有的權(quán)益對(duì)企業(yè)集團(tuán)重要的，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露下列信息（）

A.子公司少數(shù)股東的持股比例

B.當(dāng)期歸屬于子公司少數(shù)股東的損益以及向少數(shù)股東支付的股利

C.子公司在當(dāng)期期末累計(jì)的少數(shù)股東權(quán)益余額

D.子公司的主要財(cái)務(wù)信息【答案】ABCD112、以下哪些主體可以擔(dān)任公司債券的受托管理人（）

A.承銷機(jī)構(gòu)

B.律帥

C.銀行

D.提供擔(dān)保的公司【答案】ABC113、以下是上市公司不得公開(kāi)發(fā)行證券的情形有（）

A.擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

B.最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)

C.上市公司及其控股股東最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為

D.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查【答案】ABC114、以下關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)說(shuō)法正確的有（）

A.上市公司破產(chǎn)重整的重大資產(chǎn)重組，涉及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，其發(fā)行股份價(jià)格由相關(guān)各方協(xié)商確定后，提交股東大會(huì)作出決議

B.發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的首次董事會(huì)決議公告后，董事會(huì)在6個(gè)月內(nèi)未發(fā)布召開(kāi)股東大會(huì)通知的，上市公司應(yīng)當(dāng)重新召開(kāi)董事會(huì)審議發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)事項(xiàng)，并以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。

C.發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議未獲批準(zhǔn)的，上市公司董事會(huì)如再次作出發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的決議，應(yīng)當(dāng)以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。

D.定價(jià)基準(zhǔn)日可以為董事會(huì)決議公告日、股東大會(huì)決議公告日，也可以為發(fā)行期首日【答案】BC115、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員進(jìn)行輔導(dǎo)（）

A.發(fā)行人的監(jiān)事

B.發(fā)行人的實(shí)際控制人

C.發(fā)行人的控股股東

D.發(fā)行人實(shí)際控制人的法定代表人

E.持有發(fā)行人3％股份的股東【答案】ABCD116、甲上市公司股本4000萬(wàn)，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書(shū)公告前一日均價(jià)8元。以下說(shuō)法正確的有（）

A.控股股東認(rèn)購(gòu)了1100萬(wàn)股，但是承諾認(rèn)購(gòu)1200萬(wàn)股，發(fā)行失敗

B.原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量至少達(dá)到擬配售數(shù)量70％方配股成功

C.只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行

D.配股價(jià)可以為5.5元／股

E.控股股東可以認(rèn)購(gòu)其他股東沒(méi)有認(rèn)購(gòu)的部分【答案】ABCD117、上市公司收購(gòu)中的下列行為符合規(guī)定的有（）

A.已持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購(gòu)要約

B.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購(gòu)35％的股份，計(jì)劃先通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購(gòu)5％的股份

C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購(gòu)，預(yù)計(jì)收購(gòu)總金額9億元，以2億元作為履約保證金

D.投資者發(fā)出全面收購(gòu)要約，以證券作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)【答案】BCD118、以下不考慮其他因素，就單項(xiàng)事項(xiàng)而言，符合管理層收購(gòu)上市公司規(guī)定的條件的有（）

A.公司董事會(huì)共9名成員，獨(dú)立董事為3名

B.公司聘請(qǐng)具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

C.收購(gòu)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議

D.監(jiān)事會(huì)需對(duì)本次收購(gòu)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)【答案】BC119、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）

A.未在證券交易所上市交易的證券

B.上市交易時(shí)間還有25天的債券

C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)

D.上市公司發(fā)行的新股

E.現(xiàn)金【答案】AD120、以下可以不設(shè)股東會(huì)的情況有（）

A.一人有限公司

B.國(guó)有獨(dú)資公司

C.兩個(gè)以上國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司

D.2人有限公司【答案】AB121、下列各項(xiàng)，能夠引起所有者權(quán)益總額變化的是（）。

A.以資本公積轉(zhuǎn)增資本

B.增發(fā)新股

C.向股東支付已宣告分派的現(xiàn)金股利

D.以盈余公積彌補(bǔ)虧損

E.提取盈余公積

F.外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基金

【答案】B122、《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》由下列哪些部門聯(lián)合出臺(tái)（）

A.發(fā)改委

B.工信部

C.財(cái)政部

D.證監(jiān)會(huì)

E.工商總局【答案】ABC123、2007年12月31日，甲公司W(wǎng)7型機(jī)器的賬面成本為500萬(wàn)元，但由于W7型機(jī)器的市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為400萬(wàn)元，由此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。2008年6月30日，W7型機(jī)器的賬面成本仍為500萬(wàn)元，但由于W7型機(jī)器市場(chǎng)價(jià)格有所上升，使得W7型機(jī)器的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值變?yōu)?80萬(wàn)元。2008年12月31日，W7型機(jī)器的賬面成本仍為500萬(wàn)元，由于W7型機(jī)器的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)一步上升，預(yù)計(jì)W7型機(jī)器的可變現(xiàn)凈值為550萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的是（）

A.2007年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元

B.2008年6月30日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元

C.2008年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬(wàn)元

D.2008年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元

E.2008年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備150萬(wàn)元

F.2008年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元

【答案】A124、甲企業(yè)1300萬(wàn)元收購(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30%的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬(wàn)，公允價(jià)值5000萬(wàn)，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價(jià)值3000萬(wàn)，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬(wàn)元。問(wèn)，不考慮其他情況，以下說(shuō)法正確的有（）

A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值1500萬(wàn)元

B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬(wàn)元

C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬(wàn)元

D.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬(wàn)元【答案】AC125、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）

A.未在證券交易所上市交易的證券

B.上市交易時(shí)間尚有20天的債券

C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)

D.上市公司發(fā)行的新股【答案】AD126、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價(jià)格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對(duì)外(非合并范圍獨(dú)立第三方)銷售了80％，仍有20％尚未對(duì)外銷售，乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1000元：

A.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為184

B.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200

C.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為416

D.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為400【答案】AC127、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是（）

A.賒銷和分期收款方式，有書(shū)面合同的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.委托銀行收款方式，為收到款項(xiàng)的當(dāng)天

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物，在未收到款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)之前開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的次日【答案】AC128、以下收購(gòu)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）

A.對(duì)甲的收購(gòu)

B.對(duì)乙的收購(gòu)

C.對(duì)丙的收購(gòu)

D.對(duì)丁的收購(gòu)【答案】AD129、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）

A.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事后審閱

B.列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)

C.定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

D.按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開(kāi)聲明

E.對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合【答案】BCD130、以下關(guān)于股份公司設(shè)立說(shuō)法正確的有（）

A.采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份公司，在發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份繳足前，不得向他人募集股份

B.采取募集設(shè)立的股份公司，發(fā)起人出資既可以貨幣出資，也可以非貨幣資產(chǎn)出資，而認(rèn)股人則必須以貨幣出資

C.股份公司設(shè)立方式有兩種，發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立，兩種方式下的注冊(cè)資本均為實(shí)收資本

D.募集方式設(shè)立下創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起30日內(nèi)由發(fā)起人主持召開(kāi)

E.創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)有代表股份總數(shù)過(guò)半數(shù)的發(fā)起人、認(rèn)股人出席，方可舉行，并經(jīng)出席會(huì)議的發(fā)起人所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)【答案】ABD131、甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2013年4月5日，實(shí)際報(bào)出日為4月7日，2013年甲公司發(fā)生的下列事項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）

A.2013年4月6日宣告分派股票股利

B.2013年4月6日審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)2012年12月底有項(xiàng)固定資產(chǎn)盤(pán)盈未入帳

C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬(wàn)，此項(xiàng)訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司己于2012年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。

D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂【答案】BC132、某上市公司，在其年度資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有（）

A.一棟廠房因地震倒塌，造成公司重大損失

B.以前年度售出商品發(fā)生退貨

C.董事會(huì)提出股票股利分配方案

D.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)

E.發(fā)生企業(yè)合并【答案】AC133、股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有（）

A.董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)

B.1／3以上董事提議

C.監(jiān)事提議

D.單獨(dú)或合并持有公司10％以上表決權(quán)股份的股東提議

E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到注冊(cè)股本總額的1／3時(shí)【答案】AD134、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國(guó)投資者買賣上市公司A股鎖定期表述正確的有（）

A.外國(guó)戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓

B.投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售

C.投資者在上市公司首次公開(kāi)發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售

D.投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓【答案】BC135、以下屬于內(nèi)幕消息的有（）

A.營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的20％

B.經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)

C.公司發(fā)生重大虧損

D.公司增資【答案】BCD136、以下不構(gòu)成非公開(kāi)發(fā)行障礙的是（）

A.最近2年虧損

B.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除

C.最近一年被出否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，但是影響已消除

D.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查【答案】AC137、以下屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)的情形的有（）

A.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30％

B.因履行約定購(gòu)回式證券交易協(xié)議購(gòu)回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司己發(fā)行股份的30％，且標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移

C.轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司己發(fā)行股份的30％

E.因上市公司向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30％【答案】ABD138、以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說(shuō)法正確的有（）

A.證券公司次級(jí)債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售

B.證券公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)債券由中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，發(fā)行次級(jí)債務(wù)由中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

C.證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50％

D.證券公司次級(jí)債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之日起24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行【答案】AB139、下列各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值后，持有期間內(nèi)在原計(jì)提減值損失范圍內(nèi)可通過(guò)損益轉(zhuǎn)回的有（）

A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

B.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

C.持有至到期投資減值準(zhǔn)備

D.可供出售債務(wù)工具投資減值準(zhǔn)備【答案】ABCD140、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)一關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方

B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方

C.與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方

D.僅僅同受國(guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)之間構(gòu)成關(guān)聯(lián)方

E.該企業(yè)主要投資者個(gè)人控制的其他企業(yè)，構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方【答案】ABC141、以下在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40％的規(guī)定的有（）

A.短期融資券

B.中期票據(jù)

C.超短期融資券

D.中小企業(yè)集合票據(jù)

E.非公開(kāi)定向債務(wù)融資工具【答案】ABD142、某外國(guó)投資者擬對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說(shuō)法正確的是（）

A.3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份

B.其境外實(shí)有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額為4億美元

C.通過(guò)上市公司定向發(fā)行方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的原則批復(fù)函后，由戰(zhàn)略投資者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送定向發(fā)行申請(qǐng)文件，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法予以核準(zhǔn)

D.通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的批準(zhǔn)后，由戰(zhàn)略投資者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)及相關(guān)文件，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核無(wú)異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理登記過(guò)戶手續(xù)?！敬鸢浮緼B143、下列關(guān)于上市公司公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的有（）

A.發(fā)行價(jià)格可以為公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)

B.可以全部或部分向原股東優(yōu)先配售

C.可以對(duì)網(wǎng)下配售機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，同一類別的投資者可以設(shè)定不同的配售比例

D.利潤(rùn)分配方案已經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)，可待發(fā)行完成后實(shí)施【答案】AB144、下列可以在所得稅前扣除的有（）

A.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

B.企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.對(duì)企業(yè)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨盤(pán)虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.對(duì)企業(yè)毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

E.對(duì)企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】ABCD145、市盈率是評(píng)價(jià)上市公司盈利能力的指標(biāo)，下列表述正確有（）。

A.市盈率越高，意味著期望的未來(lái)收益較之于當(dāng)前報(bào)告收益就越高

B.市盈率高意味著投資者對(duì)該公司的發(fā)展前景看好，愿意出較高的價(jià)格購(gòu)買該公司股票

C.成長(zhǎng)性較好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些

D.市盈率過(guò)高，意味者這種股票具有較高的投資風(fēng)險(xiǎn)【答案】ABCD146、A上市公司2012年末，未分配利潤(rùn)0萬(wàn)元、盈余公積500萬(wàn)元、資本公積800萬(wàn)元(其中資本溢價(jià)500萬(wàn)元)，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票200萬(wàn)股并注銷，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）

A.庫(kù)存股的入賬價(jià)值1000萬(wàn)元

B.注銷庫(kù)存股沖減資本公積500萬(wàn)元

C.注銷庫(kù)存股沖減盈余公積300萬(wàn)元

D.注銷庫(kù)存股不影響所有者權(quán)益

E.注銷庫(kù)存股影響所有者權(quán)益200萬(wàn)元【答案】ABCD147、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。

A.稅收滯納金

B.企業(yè)所得稅稅款

C.計(jì)入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)用支出

D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)【答案】ABD148、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當(dāng)年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開(kāi)發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤(rùn)比上年下滑50％以上

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更

D.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.上市公司公開(kāi)發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組【答案】ACD149、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）

A.某有限公司章程規(guī)定董事長(zhǎng)由董事會(huì)全體董事三分之二以上通過(guò)選舉產(chǎn)生

B.股份公司董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事三分之二以上通過(guò)選舉產(chǎn)生

C.股份公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表

D.兩個(gè)以上國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表

E.股份公司監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)由職工代表

F.國(guó)有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立螅有限公司和一人有限公司一樣不設(shè)股東會(huì)

【答案】AD150、根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護(hù)基金來(lái)源的說(shuō)法正確的有（）

A.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得

B.上海、深圳證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20％納入基金

C.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券等證券時(shí)，申購(gòu)凍結(jié)資金的利息收入

D.證券投資者保護(hù)基金公司不得負(fù)債經(jīng)營(yíng)，不得通過(guò)發(fā)行債券等方式進(jìn)行融資【答案】ABC151、IP0老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，如股東屬于下列情形之一時(shí)，應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露對(duì)公司控制權(quán)，治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等產(chǎn)生的影響（）

A.本次公開(kāi)發(fā)行前24個(gè)月?lián)喂颈O(jiān)事，12個(gè)月前離職

B.持股15％的股東

C.公司控股股東

D.本次公開(kāi)發(fā)行前36個(gè)月至發(fā)行時(shí)一直擔(dān)任公司核心技術(shù)人員【答案】ABCD152、甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2011年1月1日按面值發(fā)行5年期一次還本按年付息的可轉(zhuǎn)換公司債券20000萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行，債券票面年利率為6％。債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當(dāng)期付息前轉(zhuǎn)換股票的，應(yīng)按債券面值和應(yīng)付利息之和除以轉(zhuǎn)股價(jià)，計(jì)算轉(zhuǎn)換的股份數(shù)。假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為9％。己知(P／F，5，9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。則下列說(shuō)法正確的是（）

A.2011年1月1日，計(jì)入應(yīng)付債券的金額為20000萬(wàn)元

B.2011年1月1日，計(jì)入應(yīng)付債券的金額為17665.64萬(wàn)元

C.2011年1月1日，計(jì)入“其他權(quán)益工具”的金額為2334.36萬(wàn)元

D.2011年1月1日，計(jì)入“資本公積一其他資本公積”的金額為2334.36萬(wàn)元【答案】BC153、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）．．

A.查詢被調(diào)查單位或個(gè)人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶

B.經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣

C.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時(shí)，需取得司法機(jī)關(guān)的協(xié)助

D.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD154、以下稅費(fèi)中，在承擔(dān)該稅費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.資源稅

D.土地使用稅

E.房產(chǎn)稅【答案】AD155、以下關(guān)于證券公司短期融資券說(shuō)法正確的有（）

A.可以公開(kāi)發(fā)行或非公開(kāi)發(fā)行

B.期限≤1年

C.強(qiáng)制評(píng)級(jí)

D.強(qiáng)制擔(dān)保

E.在中央結(jié)算公司托管結(jié)算【答案】C156、關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）

A.企業(yè)購(gòu)入的房屋建筑物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房地?zé)o法合理分配，應(yīng)全部確認(rèn)為固定資產(chǎn)

B.房地產(chǎn)公司購(gòu)入的土地使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)，應(yīng)作為存貨核算

C.購(gòu)入土地使用權(quán)用于自行開(kāi)發(fā)建造廠房，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)

D.企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途停止自用用于賺取租金，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)【答案】ABD157、下列說(shuō)法符合《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》相關(guān)要求的有（）

A.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺(tái)信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過(guò)征信平臺(tái)獲得企業(yè)基本信用信息報(bào)告

B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)基本信用信息報(bào)告的信息進(jìn)行核查，包括基本信息、社會(huì)保險(xiǎn)參保繳費(fèi)情況、被行政處罰情況等

C.如企業(yè)基本信用信息報(bào)告涉及招股說(shuō)明書(shū)披露的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報(bào)告與招股說(shuō)明書(shū)披露信息對(duì)比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因

D.如企業(yè)基本信用信息報(bào)告中未涉及招股說(shuō)明書(shū)披露事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)不需要分析說(shuō)明【答案】ABC158、在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。

A.發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在嚴(yán)重舞弊

B.發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度會(huì)計(jì)處理存在重大差錯(cuò)

C.國(guó)家發(fā)布對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將產(chǎn)生重大影響的產(chǎn)業(yè)政策

D.發(fā)現(xiàn)某商品銷售合同在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日已成為虧損合同的證據(jù)

E.為緩解報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日以后存在的資金緊張狀況而發(fā)行巨額公司債券【答案】ABD159、假設(shè)其他因素不變，下列變動(dòng)中有助于提高杠桿貢獻(xiàn)率的有（）。

A.提高凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率

B.降低負(fù)債的稅后利息率

C.減少凈負(fù)債的金額

D.減少經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)【答案】AB160、某人被證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施，則在禁入期間不能擔(dān)任（）

A.非上市公司的董事長(zhǎng)

B.上市公司的控股股東

C.上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

D.為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師

E.投行人員【答案】CD161、下列各項(xiàng)中，屬于約束性固定成本的有（）。

A.管理人員薪酬

B.折舊費(fèi)

C.職工培訓(xùn)費(fèi)

D.研究開(kāi)發(fā)支出【答案】AB162、下列行為符合規(guī)定的有（）

A.投資者發(fā)出全面收購(gòu)要約，以股份作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)

B.投資者以現(xiàn)金方式要約收購(gòu)，預(yù)計(jì)收購(gòu)總金額9億元，以2億元作為履約保證金

C.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購(gòu)33％的股份，計(jì)劃先通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購(gòu)3％的股份

D.投資者已持有上市公司30％股份，現(xiàn)向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購(gòu)要約

E.收購(gòu)人進(jìn)行要約收購(gòu)的，要約價(jià)格不低于提示性公告前30個(gè)交易日該種股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算數(shù)平均值【答案】AB163、關(guān)于公司分紅，下列說(shuō)法正確的是（）

A.對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整，需經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(guò)

B.首次公開(kāi)發(fā)行股票招股書(shū)發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策

C.再融資募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)披露最近5年現(xiàn)金分紅金額及比例

D.在公司現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期發(fā)展的前提下，優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的利潤(rùn)分配方式【答案】AD164、下列關(guān)于每股收益說(shuō)法正確的是（）

A.基本每股收益是按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)，除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定

B.同一控制下的合并，加權(quán)平均股數(shù)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為通過(guò)股東大會(huì)決議時(shí)

C.因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，加權(quán)平均股數(shù)的計(jì)算時(shí)點(diǎn)自購(gòu)買日開(kāi)始

D.同一控制下的合并，向同一控制下的企業(yè)發(fā)行的股份，應(yīng)視同本期期初存在，計(jì)算加權(quán)平均股份【答案】AD165、根據(jù)《證券期貨法律適用意見(jiàn)第7號(hào)》的規(guī)定，2012年10月收購(gòu)人擬收購(gòu)上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的有（）

A.2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值，2012年9月30日凈資產(chǎn)為正值

B.2010年、2011年凈利潤(rùn)均為負(fù)值

C.因2008年、2009年、2010年三年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚未恢復(fù)上市

D.2011年虧損，2012年1月至5月主營(yíng)業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)【答案】ABC166、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)說(shuō)法正確的是（）

A.采用公允價(jià)值對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當(dāng)企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值不能持續(xù)可靠取得的，應(yīng)當(dāng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量直至處置，并且假設(shè)無(wú)殘值

B.采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，即使有證據(jù)表明，企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的，該企業(yè)仍應(yīng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

C.處置投資性房地產(chǎn)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入

D.處置投資性房地產(chǎn)應(yīng)按照取得價(jià)款與投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值之間差額確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收支【答案】ABC167、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)說(shuō)法正確的是（）

A.采用公允價(jià)值對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當(dāng)企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值不能持續(xù)可靠取得的，應(yīng)當(dāng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量直至處置，并且假設(shè)無(wú)殘值

B.采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，即使有證據(jù)表明，企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的，該企業(yè)仍應(yīng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

C.處置投資性房地產(chǎn)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入

D.處置投資性房地產(chǎn)應(yīng)按照取得價(jià)款與投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值之間差額確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收支【答案】ABC168、以下屬于公司反收購(gòu)策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）

A.金降落傘策略

B.積極向其股東宣傳反收購(gòu)的思想

C.毒九策略

D.自衣騎士策略

E.管理層收購(gòu)【答案】AB169、以下關(guān)于有限公司、股份公司股東會(huì)、股東大會(huì)的召開(kāi)說(shuō)法正確的有（）

A.有限責(zé)任公司首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持

B.股份公司創(chuàng)立大會(huì)由出資最多的認(rèn)股人召集和主持

C.無(wú)記名股票持有人出席股東大會(huì)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)5日前至股東大會(huì)閉會(huì)時(shí)將股票交存于公司

D.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開(kāi)10日前提出臨時(shí)提案并書(shū)面提交董事會(huì)【答案】ACD170、以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說(shuō)法正確的有（）

A.創(chuàng)業(yè)板上市公司，首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市后，董事在6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職，其所持股份自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.中小板上市公司，董事在股票發(fā)行上市后第一年內(nèi)轉(zhuǎn)讓的超過(guò)了其持股的25％，不符合規(guī)定

C.上交所上市公司3月10日公告年報(bào)，2月28日董事的配偶減持股份，不符合規(guī)定

D.深圳證券交易所主板上市公司，首發(fā)上市后，監(jiān)事6個(gè)月以后申報(bào)離職，其所持股份18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】ABC171、以下資產(chǎn)中企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，以后期間可以轉(zhuǎn)回的有（）

A.高速公路收費(fèi)權(quán)

B.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

C.可供出售金融資產(chǎn)(股票投資)

D.可供出售金融資產(chǎn)(債券投資)【答案】CD172、以下關(guān)于租賃的說(shuō)法正確的有（）

A.租賃期開(kāi)始日，指租賃協(xié)議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早者。租賃開(kāi)始日，承租人和出租人應(yīng)當(dāng)將租賃認(rèn)定為融資租賃或經(jīng)營(yíng)租賃，并確定在租賃期開(kāi)始日應(yīng)確認(rèn)的金額

B.資產(chǎn)余值指在租賃開(kāi)始日估計(jì)的租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值

C.擔(dān)保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值

D.最低租賃付款額，指在租賃期內(nèi)，承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的款項(xiàng)，包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值

E.最低租賃收款額是指最低租賃付款額加上獨(dú)立第三方對(duì)出租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值【答案】BC173、以下事項(xiàng)會(huì)對(duì)利潤(rùn)造成影響的情形有（）

A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值

B.資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

C.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備

D.可供出售債務(wù)工具發(fā)生減值損失后公允價(jià)值上升，減值損失轉(zhuǎn)回

E.可供出售權(quán)益工具發(fā)生減值損失后公允價(jià)值上升，減值損失轉(zhuǎn)回【答案】CD174、證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)（）

A.最近36個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄

B.最近36個(gè)月內(nèi)因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)正在被調(diào)查

C.最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)的紀(jì)律處分

D.最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄【答案】BCD175、2010年1月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬(wàn)元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量。甲公司與乙公司沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬(wàn)元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元，甲公司之前取得的10％股權(quán)子購(gòu)買日的公允價(jià)值為1120萬(wàn)元。乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，乙公司凈資產(chǎn)無(wú)其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）

A.甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為6600萬(wàn)元；

B.甲公司合并利潤(rùn)表2011年投資收益為120萬(wàn)元；

C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為120萬(wàn)元；

D.甲公司個(gè)別利潤(rùn)表投資收益為0；

E.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為150萬(wàn)元?！敬鸢浮緼BCD176、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》的規(guī)定，以下應(yīng)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形的有（）

A.當(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的

B.當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無(wú)法正常履行職責(zé)的

C.對(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的

D.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)