店-專項審計說明

20091231該單位會計年度采用公度，即每年自1月1日起至12月31日止條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；③人很可能或進行其他財務重組；④其他表明應收款項發(fā)生減值的客觀依據(jù)。300萬元的300萬元的以及經(jīng)單獨測試后未發(fā)現(xiàn)減值的關聯(lián)方應收款項，根據(jù)應收款項賬客觀表明該應收款項價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項物零售企業(yè)于每期期末終了按照庫存總定價的2.5%提取存貨跌價準備；物批發(fā)企業(yè)于每期期末終了按照庫存總定價的2%提取存貨跌價準備；按年末庫存總定價提取10%～20%；前二年的，按年末庫存總定價提取20%～30%；前三年及三年以上的，按年末庫存總定價提取30%～40%。取書刊跌價準備，如遇上述物升級，升級后的原有物仍有市場的，保留該固定資產(chǎn)類使用預計凈殘值年折舊房屋及建筑30設8電子設4機械設8其5③固定資產(chǎn)裝修費用，當其包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計量(不含一年)的各項費用。長期待攤費用按實際支出入賬，在項目受益期內(nèi)按直進行⑥該單位報告的表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預期，如資產(chǎn)所生的借款費用計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生3發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。每個資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。有確鑿表明該賬面價值當前最佳估計數(shù)的，按照當前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。A、企方時確認銷售物收入。采取買斷方式銷售物的，以物發(fā)出后進行結算時確認銷售收入的實現(xiàn)；B、企采取預交定金方式銷售物時，以發(fā)出物進行結算時確認銷售收入給方時確認銷售物收入。附有退回條件銷售物時，明確退貨率及退貨期的，在售出物的退貨期滿進證確認銷售物收入。產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計量。稅額后的余額，的銷項稅率為13%。教育費附加按實際繳納流轉稅額的3％計繳。防洪費按實際繳納流轉稅額的1％計繳 類類 （1）調(diào)整事項說明：應收賬款調(diào)整事項為該單位于2009年確認的收入應于類采用個別認定法計提壞賬準備的其他應收采用組合測試（賬齡分析）法計提壞賬準備的其他應收 其年限已在5年以上，據(jù)該單位提供的的信息已無收回的可能，故全額計提壞賬準備。 合 合22,571.6020102009成本為1,582,996891,432.6909 調(diào)整事項說明：原計入長期股權投資-810,000.00元實為該單位與市新華書店的往來款項,而由市新華書店向的投資,故將其調(diào)至其他應 項項-合-計折舊211,341.15元：其中電子設備多提折舊520.23元；房屋建筑物多提折舊年該單位多提折舊154,778.79元，調(diào)減用-折舊費154,778.79元，調(diào)減累計元；設備少提折舊2,695.32元；其他設備少提折舊46,124.86元。 2.531 備 比例比例1-222-33 本為1,582,996.15元，應在09年入庫并結轉成本，故應調(diào)增應付賬款 比例比例1-222-33 稅 2,062,149.24元，其對應的為268,079.41元，故應調(diào)增應交稅費-應單位應于09年確認的收入913,333元，應調(diào)增其對應的應交稅費-營業(yè)稅 比例比例1-222-33 否 元，應于09年確認收入913,333元。②該單位掛在其他應付款中應于09年確 失 -2,221,787.561,891,432.69092,221,787.562,221,787.56091,891,432.691,891,432.69年確認的收入為333,334.00元，故應調(diào)增期初未分配利潤333,334.00元；補2008年少確認收入的稅金及附加18,500.04元，故應調(diào)減期初未分配利18,500.04元；根據(jù)北方聯(lián)合的會計政策測算固定資產(chǎn)年初累計折舊多該單位年初存貨碼洋數(shù)為141,172.94元，根據(jù)北方聯(lián)合的會計政策計提存貨3,529.3226,753.731,582,996.15092,062,149.2409余額為0，故應調(diào)減09年凈利潤6,138.13元；該單位年末存貨碼洋數(shù)為元，根據(jù)北方聯(lián)合的會計政策計提存貨跌價，年末應有跌價準備為3,529.32652.8109652.81402,396.77調(diào)減09年凈利潤402,396.77。 2,062,149.241,582,996.15092,221,787.56091,891,432.6909159,638.3209308,436.54②該單位應于09年確認的收入913,333元，應調(diào)增09年其他業(yè)務收入項目

調(diào)整事項說明：①其他應收款中電費保證金金額為6,138.13末存貨碼洋數(shù)為167,285.56元，根據(jù)北方聯(lián)合的